Corrigé des exercices D E P C o m p ta b i l i t é 4 6 1-1 5 4 Tâches courantes Système comptable informatisé Simple Comptable 2011 et 2012
Administration, Commerce et Informatique Tâches courantes Système comptable informatisé 461-154 Corrigé des exercices
corrigé des exercices système comptable informatisé ÉDITION REVUE ET MISE À JOUR : JANVIER 2012 Première parution : octobre 2003 PRODUCTION DE L ÉDITION 2012 Gestion du projet : Johanne Chicoine Rédaction de la mise à jour : Johanne Chicoine Révision de contenu : ghyslain Dumont Révision linguistique des contenus mis à jour : Françoise Labelle Correction d épreuves : isabelle Pauzé Édition : éditech Page couverture : BeauGraf Ce corrigé des exercices a été conçu à partir des versions 2003 et 2007 du corrigé des exercices Tâches courantes, réalisé par la Société de formation à distance des commissions scolaires du Québec (SOFAD) et dont les rédacteurs étaient Johanne Chicoine et Jean Senécal. ii
corrigé des exercices système comptable informatisé Société de formation à distance des commissions scolaires du Québec Tous droits de traduction et d adaptation, en totalité ou en partie, réservés pour tous pays. Toute reproduction par procédé mécanique ou électronique, y compris la microreproduction, est interdite sans l autorisation écrite d un représentant dûment autorisé de la Société de formation à distance des commissions scolaires du Québec (SOFAD). Nonobstant cet énoncé, la SOFAD autorise tout centre de formation professionnelle ou d éducation des adultes qui utilise le guide de la SOFAD Tâches courantes à rendre disponible sur son réseau ou son site Web le fichier PDF de ce corrigé, à le copier sur un support externe ou à l imprimer en tout ou en partie pour ses élèves. Mai 2013 iii
corrigé des exercices système comptable informatisé Table des matières Système comptable informatisé 5 Chapitre 7 Le système comptable...c.85 Chapitre 8 Les fournisseurs...c.91 Chapitre 9 Les clients... C.109 Chapitre 10 Les stocks et les transactions... C.124 Chapitre 11 La vérification et les corrections... C.153 Chapitre 12 L activité synthèse... C.159 Chapitre 13 La préévaluation... C.187 iv
Corrigé du chapitre 7 Le système comptable Exercice 7.1 Manipuler les comptes C.85
corrigé du chapitre 7 Le logiciel comptable Plan comptable C.86
corrigé du chapitre 7 Le logiciel comptable Exercice 7.2 Utiliser le module Entreprise 2. Le plan comptable présenté ici est partiel : apparaissent seulement les sections touchées par les modifications. C.87
corrigé du chapitre 7 Le logiciel comptable 4. Avant de reporter une écriture, avez-vous vérifié l exactitude et la conformité des éléments suivants? Code Source; Remarque; Date de la transaction; Comptes touchés; Montants imputés à chaque compte et colonne utilisée (débit ou crédit). Avez-vous également affiché le rapport de l écriture, puis inscrit le numéro de l écriture sur la pièce justificative ou dans la case prévue à cet effet dans l exercice? C.88
corrigé du chapitre 7 Le logiciel comptable C.89
corrigé du chapitre 7 Le logiciel comptable Exercice 7.3 Utiliser Simple Comptable Avez-vous pensé à avancer la date de session au 12 avril avant d afficher le rapport Module Général? 6. 7. Avez-vous double-cliqué sur le nombre 889-905, inscrit dans la colonne N o source de l écriture J25, pour ouvrir cette écriture dans le journal où elle a été enregistrée? 8. Avez-vous cliqué sur le bouton Corriger une écriture déjà reportée pour pouvoir modifier le montant de la transaction, puis avez-vous cliqué sur Reporter? 9. Avez-vous double-cliqué sur la description de l écriture J24 (colonne Commentaire) pour afficher le rapport de cette écriture? 10. Avez-vous double-cliqué sur la description de l écriture pour ouvrir cette écriture dans le journal où elle a été enregistrée? Avez-vous cliqué sur le bouton Corriger une écriture déjà reportée, puis avez-vous supprimé chaque ligne de l écriture? Avez-vous cliqué sur Reporter? C.90
Corrigé du chapitre 8 Les fournisseurs Exercice 8.1 Enregistrer des pièces justificatives dans le journal des achats Vous verrez un peu plus loin comment corriger les écritures dans le journal des achats. Si vous avez commis des erreurs dans cet exercice, vous viendrez donc les corriger plus tard, lorsque vous aurez appris à le faire. C.91
corrigé du chapitre 8 Les fournisseurs Exercice 8.2 Enregistrer des transactions dans les journaux Vous verrez un peu plus loin comment corriger les écritures dans le journal des achats et le journal des débours. Si vous avez commis des erreurs d écriture dans ces journaux, vous viendrez les corriger plus tard lorsque vous aurez appris à le faire. Si vous avez commis des erreurs dans le journal général, prenez le temps de les corriger en utilisant la procédure que vous avez apprise. Si vous n avez pas commis d erreurs : félicitations! Vous avez développé le réflexe de vérifier votre travail avant de reporter une écriture. C.92
corrigé du chapitre 8 Les fournisseurs Exercice 8.3 Comptabiliser et corriger des transactions La note de crédit doit faire l objet d une nouvelle écriture (facture négative) : elle ne doit pas servir à corriger une facture existante. C.93
corrigé du chapitre 8 Les fournisseurs C.94
corrigé du chapitre 8 Les fournisseurs Exercice 8.4 Mise en situation 1 Réimprimer, corriger et annuler des chèques dans le journal des débours 1. Avez-vous affiché le chèque 1015 en mode consultation dans le journal des débours, puis activé la commande Imprimer? 2. Le chèque 1016 pouvait être corrigé et réimprimé parce que Simple Comptable gère la numérotation des chèques et parce que ce chèque n avait pas été envoyé au fournisseur. Dans ce cas-ci, le premier chèque devrait même être déchiré. 3. Parce que Simple Comptable gère la numérotation des chèques et parce que le chèque 1017 n avait pas encore été envoyé au fournisseur, on devait déchirer ce chèque qui a été produit avec une erreur et produire un nouveau chèque après avoir corrigé la note de crédit. 4. On devrait inscrire ANNULÉ sur le chèque 1011 et le conserver dans les dossiers de l entreprise. La prochaine figure présente une partie du nouveau chèque qui devait ensuite être produit par Simple Comptable. C.95
corrigé du chapitre 8 Les fournisseurs 5. C.96
corrigé du chapitre 8 Les fournisseurs Mise en situation 2 Aucun chèque ne doit être détruit, car les chèques utilisés par l entreprise sont numérotés. On doit inscrire ANNULÉ sur les chèques erronés et les conserver dans les dossiers de l entreprise. Pour corriger une erreur, on ne doit pas utiliser la commande Corriger un paiement du journal des débours. On doit plutôt utiliser le bouton Contrepasser un débours pour supprimer le chèque erroné, puis comptabiliser un nouveau chèque. C.97
corrigé du chapitre 8 Les fournisseurs Exercice 8.5 Utiliser le rapport chronologique des fournisseurs 2. Électronique Beauchemin 2 101,30 $ Sports et loisirs St-Charles inc. 0,00 $ Telbec 236,55 $ 3. 7 337,85 $ 4. Oui, avec le chèque n o 1015 5. 2 100 $ 6. Entretien 7. Avez-vous double-cliqué sur le numéro de facture puis, dans le journal des achats, cliqué sur le bouton Corriger la facture? Ensuite, avez-vous remplacé 205,74 (colonne Prix) par 105,74, puis cliqué sur Reporter? 8. C.98
corrigé du chapitre 8 Les fournisseurs Exercice 8.6 Travailler dans le module Fournisseurs C.99
corrigé du chapitre 8 Les fournisseurs C.100
corrigé du chapitre 8 Les fournisseurs C.101
corrigé du chapitre 8 Les fournisseurs C.102
corrigé du chapitre 8 Les fournisseurs La prochaine figure présente une partie du bilan. Avez-vous cliqué sur le menu Rapports de la fenêtre d accueil, pointé Financiers, puis cliqué sur Bilan? C.103
corrigé du chapitre 8 Les fournisseurs Exercice 8.7 Comptabiliser le registre de petite caisse Registre de petite caisse saisi dans le journal des achats C.104
corrigé du chapitre 8 Les fournisseurs Exercice 8.8 Exercice englobant Pour obtenir le rapport qui affiche les transactions ayant touché les comptes Fournitures de bureau et Comptes fournisseurs, sélectionnez Rapports Financiers Module Général... Ensuite, inscrivez les dates délimitant la période, puis sélectionnez les comptes appropriés. C.105
corrigé du chapitre 8 Les fournisseurs C.106
corrigé du chapitre 8 Les fournisseurs C.107
corrigé du chapitre 8 Les fournisseurs Réponses aux questions posées : 1. 2 667,73 $ 2. Aucune 3. 1 308 $ 4. 1004 C.108
Corrigé du chapitre 9 Les clients Exercice 9.1 Enregistrer des pièces justificatives dans le journal des ventes C.109
corrigé du chapitre 9 Les clients Exercice 9.2 Enregistrer des transactions dans les journaux Date Description N o écrit. 20X1-05-01 20X1-05-01 20X1-05-09 20X1-05-11 20X1-05-15 20X1-05-17 20X1-05-17 20X1-05-30 Réception d un chèque de 412,99 $ (n o 6521), du client Martin Golf et tennis inc., pour le règlement des factures 66 et 1003 Achat au comptant (réglé par chèque) d un service de location pour le mois de mai, à 2 500 $ incluant les taxes (fournisseur Immeubles Bellevue); facture Mai. Vente à crédit de cinq forfaits, au prix unitaire de 419,99 $ plus taxes, au client Sport Aventure inc. Vente au comptant (chèque n o 3605) d un service de réparation (revenus de services) au client Richard Sport, pour 120,95 $ plus taxes. Aucun escompte ne s applique sur cette vente. Versement sur l emprunt hypothécaire. Ce versement de 1 600 $ est prélevé sur le compte de banque n o 771-845 : Banque du Québec fournisseurs et permet de rembourser 1 301,11 $ sur le capital emprunté (la différence règle les intérêts courus). Règlement de tous les comptes fournisseurs âgés de 61 jours et plus. Assurez-vous que la date de session est au 17 mai avant d afficher le rapport qui vous permettra de déterminer les comptes à payer. Réception d un chèque de 200 $ (n o 1104) du client Sport Aventure inc., pour le règlement partiel de la facture 1000. Dépôt en argent de 1 500 $, provenant des fonds personnels du propriétaire, dans le compte de banque n o 771-845 : Banque du Québec fournisseurs. J36 J37 J38 J39 J40 J41 à J47 J48 J49 C.110
corrigé du chapitre 9 Les clients C.111
corrigé du chapitre 9 Les clients C.112
corrigé du chapitre 9 Les clients Exercice 9.3 2. Corriger des factures de vente et comptabiliser des encaissements C.113
corrigé du chapitre 9 Les clients 3. C.114
corrigé du chapitre 9 Les clients 4. Exercice 9.4 Enregistrer des pièces justificatives dans le module Clients C.115
Corrigé du chapitre 10 Les stocks et les transactions Exercice 10.1 Enregistrer des transactions dans le module Fournisseurs C.124
corrigé du chapitre 10 Les stocks et les transactions C.125
corrigé du chapitre 10 Les stocks et les transactions Exercice 10.2 Enregistrer des transactions C.126
corrigé du chapitre 10 Les stocks et les transactions Exercice 10.3 Enregistrer des transactions Rapport sommaire des stocks avant les écritures : C.127
corrigé du chapitre 10 Les stocks et les transactions C.128
corrigé du chapitre 10 Les stocks et les transactions * Il ne faut pas accepter l escompte de 0,57 $ offert sur la note de crédit par le logiciel, car l escompte n est pas accordé sur la facture initiale. ** L escompte applicable sur une charge ne doit pas être comptabilisé dans le compte Escomptes sur achats. Une facture négative de 45 $ a été inscrite dans le dossier de ce fournisseur pour réduire la charge de publicité en fonction de l escompte accordé. Ce montant a été calculé de la façon suivante : 52,50 $ (escompte applicable sur la facture 4767) moins 7,50 $ (escompte applicable sur la note de crédit NC-9809). Rapport synoptique des stocks après les écritures : C.129
corrigé du chapitre 10 Les stocks et les transactions Exercice 10.4 enregistrer des transactions C.130
corrigé du chapitre 10 Les stocks et les transactions C.131
corrigé du chapitre 10 Les stocks et les transactions C.132
corrigé du chapitre 10 Les stocks et les transactions Exercice 10.5 Enregistrer des transactions Pièce 4 Bon de commande C.133
corrigé du chapitre 10 Les stocks et les transactions C.134
corrigé du chapitre 10 Les stocks et les transactions C.135
corrigé du chapitre 10 Les stocks et les transactions Exercice 10.6 Enregistrer des transactions Pièce 1 Note de crédit Pièce 1 Nouvelle facture C.136
corrigé du chapitre 10 Les stocks et les transactions Comparez bien le contenu de la colonne Quantité avec votre rapport. C.137
corrigé du chapitre 10 Les stocks et les transactions C.138
corrigé du chapitre 10 Les stocks et les transactions C.139
corrigé du chapitre 10 Les stocks et les transactions Exercice 10.7 Créer des fiches d articles 7. C.140
corrigé du chapitre 10 Les stocks et les transactions 8. Notez que le rapport suivant présente uniquement le prix courant. Étrangement, dans ce rapport, Simple Comptable met un point au lieu d une virgule comme séparateur de décimales : allez donc comprendre où il avait la tête, je vous le demande C.141
corrigé du chapitre 10 Les stocks et les transactions 9. Exercice 10.8 Régulariser les stocks C.142
corrigé du chapitre 10 Les stocks et les transactions C.143
corrigé du chapitre 10 Les stocks et les transactions Exercice 10.9 Exercice englobant Pièce 4 C.144
corrigé du chapitre 10 Les stocks et les transactions Pièce 16 La facture négative Esc. 1005 a été inscrite dans le dossier du client Centre de distribution Azimut pour réduire le solde du compte de produit Services rendus de 2,40 $ (120 $ X 2 %). Cette partie de l escompte accordé ne devait pas être reportée dans le compte Escomptes sur ventes, car elle ne concernait pas les stocks. La remise offerte par Simple Comptable sur la ligne de la facture 1005 a été calculée sur la somme partielle de la facture, incluant le montant du service rendu. Pour cette raison, il ne fallait pas accepter le montant proposé par Simple Comptable, mais lui soustraire le montant de la réduction accordée sur le service (130,48 $ - 2,40 $ = 128,08 $). Comme un escompte s applique sur la facture originale, il fallait également appliquer un escompte sur la note de crédit NC-256. C.145
corrigé du chapitre 10 Les stocks et les transactions C.146
corrigé du chapitre 10 Les stocks et les transactions C.147
corrigé du chapitre 10 Les stocks et les transactions C.148
corrigé du chapitre 10 Les stocks et les transactions C.149
corrigé du chapitre 10 Les stocks et les transactions C.150
corrigé du chapitre 10 Les stocks et les transactions C.151
corrigé du chapitre 10 Les stocks et les transactions Dans le rapport Listes de prix, Simple Comptable n affiche pas les montants selon les normes de la langue française. Il devrait mettre une espace comme séparateur de millier et une virgule comme séparateur de décimales. C.152
Corrigé du chapitre 11 La vérification et les corrections Exercice 11.1 Afficher et imprimer des rapports Pour cet exercice, même si plusieurs rapports auraient pu fournir les renseignements demandés, un seul sera utilisé dans le corrigé. Cependant, si vous avez obtenu les renseignements demandés en affichant un autre rapport que celui spécifié dans le corrigé, votre réponse sera bonne. Plusieurs chemins mènent à Rome, dit-on 1. Rapport utilisé : Stocks : Rapport quantitatif. Ce rapport est obtenu en cliquant sur : Rapports Stocks & Services Quantité Tous OK. Réponse : Numéro de l article Nom de l article Quantité à commander BG-003 Balle de golf Prosteff 2 CP-456 Casque protecteur réglable 2 GR-189 Glacière RubberStell 3 RC-091 Rondelle en caoutchouc LNH 2 SG-555 Sac de golf Pro Jim 2 TE-077 Tente dôme Roleman 1 C.153
corrigé du chapitre 11 La vérification et les corrections 2. Rapport utilisé : Détails chronologiques des fournisseurs. Ce rapport est obtenu en cliquant sur : Rapports Fournisseurs Chronologie des fournisseurs Détail Sélectionner les fournisseurs inscrire ou choisir 20X1-06-30 dans la zone Au : OK. Réponse : C.154
corrigé du chapitre 11 La vérification et les corrections 3. Rapport utilisé : État des résultats. Ce rapport est obtenu en cliquant sur : Rapports Financiers État des résultats inscrire 20X1-03-01 dans la zone Début : inscrire 20X1-06-30 dans la zone Fin : OK. Réponse : C.155
corrigé du chapitre 11 La vérification et les corrections 4. Rapport utilisé : Module général. Ce rapport est obtenu en cliquant sur : Rapports Financiers Module Général inscrire 20X1-03-31 dans la zone Début : inscrire ou choisir 20X1-07-03 dans la zone Fin : sélectionner les comptes Escomptes sur ventes et Rendus et rabais sur ventes OK. Réponse : 5. Rapport utilisé : Détail clients chronol. en retard. Ce rapport est obtenu en cliquant sur : Rapports Clients Chronologie des clients en retard Détail Tous vérifier la date OK. Réponse : Exercice 11.2 Effectuer une copie de sécurité Plusieurs réponses sont bonnes. Nous vous proposons une structure de dossiers pour classer correctement les copies de sécurité qui seront réalisées pour cette entreprise. C.156
corrigé du chapitre 11 La vérification et les corrections Exercice 11.3 Assurer la sécurité des données comptables Pour corriger votre travail, testez les mots de passe que vous avez attribués aux différents utilisateurs Luc Choquette Larnia Galith C.157
corrigé du chapitre 11 La vérification et les corrections Pierre Lafond Jean Trépanier C.158
Corrigé du chapitre 12 L activité synthèse PARTIE I TRAVAILLER DANS UN SYSTÈME COMPTABLE MANUEL Tâche 1.1 C.159
corrigé du chapitre 12 L activité synthèse DATE 20X3 NOM DU COMPTE OU DU CLIENT CONDITIONS ET N O DE FACTURE JOURNAL DES VENTES F o VENTES SERVICE DE COUPES AUTRES COMPTES TPS SUR VENTES PAGE : 1253 TVQ SUR VENTES COMPTES CLIENTS CT CT CT CT CT DT Déc. 2 Construction 2000 inc. 2/10, n/30-2 488,38 325,00 4 0,6 7 81,13 935,18 15 Fondations Dubé 2/10, n/30-3 706,86 50,00 3 7,8 4 75,50 870,20 DATE 20X3 Déc. 3 NOM DU COMPTE OU DU FOURNISSEUR Info Logic Montréal Matériel informatique DATE DE LA FACTURE CONDITIONS ET N O DE FACTURE 20X3-12-03 2/10, n/30-4785 JOURNAL DES ACHATS F o ACHATS FOURNITURES DE BUREAU ÉLECTRICITÉ TÉLÉPHONE CELLULAIRE AUTRES COMPTES TPS SUR ACHATS PAGE : 961 TVQ SUR ACHATS DT DT DT DT DT DT DT DT CT COMPTES FOURNISS. 3 524,47 176,22 351,57 4 052,26 7 Sum Lee inc. 20X3-12-07 2/10, n/30-9898 159,20 7,96 15,88 183,04 14 Sum Lee inc. 20X3-12-14 2/10, n/30 - NC-9898 (32,00) (1,60) (3,19) (36,79) DATE NOM DU COMPTE OU DU CLIENT N O DE FACT. N O DE CH. F o VENTES SERVICE DE COUPES AUTRES COMPTES TPS SUR VENTES TVQ SUR VENTES COMPTES CLIENTS PAGE : 820 ESCOMPTES SUR VENTES 20X3 CT CT CT CT CT CT DT DT D éc. 2 Emprunt bancaire argent 25 000,00 25 000,00 10 Ventes au comptant comptant argent 11 377,66 5 68,8 8 1 134,92 13 081,4 6 11 Construction 2000 inc. 2 1818 785,76 * 7,17 778,59 14 Toiture Moreau Chèque sans provision JOURNAL DES ENCAISSEMENTS BANQUE - COURANT 1 5 (104,35) (104,35 ) * On ne doit pas calculer d'escompte sur le service rendu (service de coupes). D DATE 20X3 éc. 4 NOM DU COMPTE OU DU FOURNISSEUR Électricité 14 Sum Lee inc. N O DE FACT. Nov. 9898 NC-9898 N O DE CH. 240 JOURNAL DES DÉCAISSEMENTS F o AUTRES COMPTES FRAIS BANCAIRES ACHATS TPS SUR ACHATS TVQ SUR ACHATS COMPTES FOURNISS. PAGE : 789 ESCOMPTES SUR ACHATS BANQUE - COURANT DT DT DT DT DT DT CT CT 340,00 1 7,00 33,92 390,9 2 241 146,25 2,54 143,71 14 Info Logic Montréal 4785 242 4 052,26 4 052,2 6 C.160
corrigé du chapitre 12 L activité synthèse DATE JOURNAL GÉNÉRAL PAGE : 485 Année NOM DES COMPTES ET EXPLICATIONS F O DÉBIT CRÉDIT Mois Jour 1 20X3 1 2 Déc. 10 Rendus et rabais sur ventes 129,96 2 3 TPS sur ventes 6,50 3 4 TVQ sur ventes 12,96 4 5 Comptes clients 149,42 5 6 (Construction 2000 inc. - NC-2 - Réf. : fact. 2) 6 7 7 BRICO-RÉNO 2050, rue Desmarteaux N o 241 Montréal (Québec) H1V 2Z4 Tél. : 514 123-0062 Le 14 décembre 20 X3 Payez à l ordre de Sum Lee inc. $ 143,71 la somme de cent quarante-trois 71 /100 Dollars C SL LA CAISSE POPULAIRE SAINT-LAURENT SL 1008, rue Saint-Laurent Montréal (Québec) H2G 1R9 Téléphone : 514 123-9210 Télécopieur : 514 123-9215 RÉF. Facture 9898 NC-9898 escompte :41920 1 514 33725 BRICO-RÉNO BRICO-RÉNO 2050, rue Desmarteaux N o 242 Montréal (Québec) H1V 2Z4 Tél. : 514 123-0062 Le 14 décembre 20 X3 Payez à l ordre de Info Logic Montréal $ 4 052,26 la somme de quatre mille cinquante-deux 26 /100 Dollars C SL LA CAISSE POPULAIRE SAINT-LAURENT SL 1008, rue Saint-Laurent Montréal (Québec) H2G 1R9 Téléphone : 514 123-9210 Télécopieur : 514 123-9215 RÉF. Facture 4785 :41920 1 514 33725 BRICO-RÉNO C.161
corrigé du chapitre 12 L activité synthèse GRAND LIVRE DES CLIENTS FEUILLE N O : 96 NOM : Construction 2000 inc. Conditions : 2/10, n/30 Compte n o : C-1 DATE Année 20X3 DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT SOLDE DT Mois Jour CT Nov. 30 Solde reporté 4 325,98 DT D éc. 2 Fact. 2 JV-1253 935,18 5 261,16 DT 10 NC-2, Fact. 2 JG-485 149,42 5 111,74 DT 11 NC-2, Fact. 2, Ch. 1818 JE-820 785,76 4 325,98 DT FEUILLE N O : Conditions : 48 NOM : Fondations Dubé 2/10, n/30 Compte n o : C-2 DATE Année 20X3 DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT SOLDE DT Mois Jour CT D éc. 15 Fact. 3 JV-1253 870,20 870,20 DT FEUILLE N O : Conditions : 8 NOM : Toiture Moreau 2/10, n/30 Compte n o : C-3 DATE Année 20X3 DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT SOLDE DT Mois Jour CT Déc. 15 Fact. 1, Ch. 5 sans provision JE-820 104,35 104,35 DT GRAND LIVRE DES FOURNISSEURS FEUILLE N O : 56 NOM : Sum Lee inc. Conditions : 2/10, n/30 Compte n o : F-1 DATE Année 20X3 DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT SOLDE DT Mois Jour CT D éc. 7 Fact. 9898 JA-961 183,04 183,04 CT 14 NC-9898 - Fact. 9898 JA-961 36,79 146,25 CT 14 NC-9898 - Fact. 9898, Ch. 241 JD-789 146,25 - FEUILLE N O : Conditions : 6 NOM : Info Logic Montréal n/30 Compte n o : F-4 DATE Année 20X3 DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT SOLDE DT Mois Jour CT D éc. 3 Fact. 4785 JA-961 4 052,26 4 052,26 CT 14 Fact. 4785, Ch. 242 JD-789 4 052,26 - C.162
corrigé du chapitre 12 L activité synthèse Tâche 1.2 Description : Numéro d article : Quantité minimale : 7 Date 20X3 Numéro de référence FICHE DE STOCK Câble (extérieur) 50 pieds CP-175 Quantité commandée Quantité reçue Prix unitaire Quantité sortie Solde Quantité en stock nov. 30 20 déc. 2 2 5 15 7 9898 2 16,00 17 14 NC-9898 2 15 C.163
corrigé du chapitre 12 L activité synthèse Tâche 1.3 BRICO-RÉNO 2050, rue Desmarteaux Montréal (Québec) H1V 2Z4 Tél. : 514 123-0062 Téléc. : 514 123-6200 Le 15 décembre 20X3 Madame Francine Moreau Toiture Moreau 510, boul. Hamel Montréal (Québec) G1H 3R6 Objet : Compte en souffrance Madame, Le chèque n o 5 que vous nous avez fait parvenir pour le règlement de la facture n o 1 nous a été retourné par la banque. En conséquence, nous vous demandons de bien vouloir nous envoyer un nouveau chèque de 139,35 $. Cette somme comprend le montant de la facture, 104,35 $, plus des frais de 35 $. Avec nos remerciements anticipés, nous vous prions d agréer, Madame, nos sincères salutations. Votre nom, commis comptable p. j. Copie de la facture n o 1 C.164
corrigé du chapitre 12 L activité synthèse BRICO-RÉNO 2050, rue Desmarteaux Montréal (Québec) H1V 2Z4 Tél. : 514 123-0062 Téléc. : 514 123-6200 December 15, 20X3 CONFIDENTIAL Mr. Tommy Hank Hank & Hank Associates 3652 Home Street Toronto (Ontario) L6M 3R5 Dear Mr. Hank: Subject: Request for credit We would like to express our thanks for the prompt delivery of our last order. We would really appreciate a few more days to pay invoice 8956. We know that your payment policy is net 10 days. However, we would like your help because we are expecting a large payment from an overseas customer in two weeks or so. You can be assured of the complete payment of the invoice in 30 days. We hope that you will grant our credit request based on the good business relations we have had for 10 years. We would greatly appreciate a favourable answer. Yours truly, your name bookkeeper JB/xx C.165
corrigé du chapitre 12 L activité synthèse Tâche 1.4 DATE NOM DU COMPTE OU DU CLIENT CONDITIONS ET N O DE FACTURE JOURNAL DES VENTES F o VENTES SERVICE DE COUPES AUTRES COMPTES TPS SUR VENTES PAGE : 1253 TVQ SUR VENTES 20X3 CT CT CT CT CT DT Déc. 2 Construction 2000 inc. 2/10, n/30-2 488,38 325,00 4 0,6 7 81,13 935,18 15 Fondations Dubé 2/10, n/30-3 706,86 50,00 3 7,8 4 75,50 870,20 18 Toiture Moreau 2/10, n/30-4 120,00 6,0 0 11,97 137,97 COMPTES CLIENTS 20 Construction 2000 inc. 2/10, n/30-5 1 265,33 6 3,2 7 126,22 1 454,82 22 Fondations Dubé 2/10, n/30-6 3 652,58 600,00 2 12,6 3 424,19 4 889,40 1500 25 Matériel informatique n/30-7 950,00 47,50 94,76 1 092,26 3 1 Total 6 113,15 1 095,00 950,00 407,91 813,77 9 379,83 DT = 9 379,83 ( 4020) (4210 ) (2620) (2700) (1200) CT = 9 379,83 DATE 20X3 Déc. 3 NOM DU COMPTE OU DU FOURNISSEUR Info Logic Montréal Matériel informatique DATE DE LA FACTURE CONDITIONS ET N O DE FACTURE 20X3-12-03 2/10, n/30-4785 JOURNAL DES ACHATS F o ACHATS FOURNITURES DE BUREAU ÉLECTRICITÉ TÉLÉPHONE CELLULAIRE AUTRES COMPTES TPS SUR ACHATS PAGE : 961 TVQ SUR ACHATS DT DT DT DT DT DT DT DT CT COMPTES FOURNISS. 1500 3 524,47 176,22 351,57 4 052,26 7 517,39 Sum Lee inc. 20X3-12-07 2/10, n/30-9898 159,20 7,96 15,88 183,04 14 Sum Lee inc. 20X3-12-14 2/10, n/30 - NC-9898 (32,00) (1,60) (3,19) (36,79) 17 Telbec Cellulaire 20X3-12-17 n/30 - novembre 450,00 2 2,5 0 44,89 1 8 Telbec 20X3-12-18 n/30 - novembre 303,27 1 5,1 6 30,25 348,68 20 1 823,92 4 206,92 Plantes Au beau jour inc. 20X3-12-20 2/10, n/30-3364 1 586,36 79,32 158,24 23 Sum Lee inc. 20X3-12-23 2/10, n/30-9950 3 658,99 182,95 364,98 31 Total 5 372,55 3 03,2 7 450,00 3 524,47 482,51 962,62 11 095,42 DT = 11 095,42 ( 5005) (5460) (5465 ) (1250) (1255) (2200) CT = 11 095,42 C.166
corrigé du chapitre 12 L activité synthèse DATE NOM DU COMPTE OU DU CLIENT N O DE FACT. N O DE CH. F o VENTES SERVICE DE COUPES AUTRES COMPTES TPS SUR VENTES TVQ SUR VENTES COMPTES CLIENTS PAGE : 820 ESCOMPTES SUR VENTES 20X3 CT CT CT CT CT CT DT DT D éc. 2 Emprunt bancaire argent 2800 25 000,00 25 000,00 10 Ventes au comptant comptant argent 11 377,66 5 68,8 8 1 134,92 13 081,4 6 11 Construction 2000 inc. 2 1818 785,76 7,17 778,59 14 Toiture Moreau Chèque sans provision JOURNAL DES ENCAISSEMENTS BANQUE - COURANT 1 5 (104,35) (104,35 ) 22 Ventes au comptant comptant argent 15 874,63 7 93,7 3 1 583,49 18 251,8 5 26 Fondations Dubé 4 7456 600,00 3 0,0 0 59,85 689,8 5 3 1 Total 27 252,29 600,00 25 000,00 1 392,61 2 778,26 681,41 7,17 57 697,40 D T = 57 704,57 (4020) (4210) (2620) (2700) (1200) (4030) (1060) CT = 57 704,57 DATE NOM DU COMPTE OU DU FOURNISSEUR N O DE FACT. N O DE CH. F o AUTRES COMPTES FRAIS BANCAIRES ACHATS TPS SUR ACHATS TVQ SUR ACHATS COMPTES FOURNISS. PAGE : 789 ESCOMPTES SUR ACHATS 20X3 DT DT DT DT DT DT CT CT D éc. 4 Électricité Nov. 240 5450 340,00 1 7,0 0 33,92 390,9 2 14 Sum Lee inc. 9898 NC-9898 JOURNAL DES DÉCAISSEMENTS BANQUE - COURANT 241 146,25 2,54 143,71 14 Info Logic Montréal 4785 242 4 052,26 4 052,2 6 18 Jérémie Bourassa - retraits 243 3120 1 000,00 1 000,00 2 45,66 600,00 123,33 6 930,76 2 Publicité 1547 244 5610 500,00 2 5,0 0 49,88 574,8 8 27 Frais bancaires prél. 45,66 28 Emprunt bancaire auto prél. 2800 600,00 28 Frais d'intérêts auto prél. * 5480 123,33 3 1 Total auto 2 563,33 45,66 4 2,0 0 83,80 4 198,51 2,54 DT = 6 933,30 (5470) (1250) (1255) (2200) (5020) (1060) CT = 6 933,30 * Le numéro de ce compte peut être différent du vôtre. Assurez-vous d avoir attribué un numéro supérieur à 5030 à ce nouveau compte. C.167
corrigé du chapitre 12 L activité synthèse DATE JOURNAL GÉNÉRAL PAGE : 485 Année NOM DES COMPTES ET EXPLICATIONS F O DÉBIT CRÉDIT Mois Jour 1 20X3 1 2 Déc. 10 Rendus et rabais sur ventes 4025 129,96 2 3 TPS sur ventes 2620 6,50 3 4 TVQ sur ventes 2700 12,96 4 5 Comptes clients 149,42 5 6 (Construction 2000 inc. - NC-2 - Réf. : fact. 2) 6 7 7 8 15 Matériel informatique 1500 350,00 8 9 TPS sur achats 1250 17,50 9 10 TVQ sur achats 1255 34,91 10 11 Jérémie Bourassa - apports 3110 402,41 11 12 (Apport d'une imprimante) 12 13 13 14 18 Jérémie Bourassa - retraits 3120 1 437,19 14 15 Matériel informatique 1500 1 250,00 15 16 TPS sur ventes 2620 62,50 16 17 TVQ sur ventes 2700 124,69 17 18 (Retrait d'un ordinateur par le propriétaire) 18 20 20 1200 Seuls les comptes touchés par des écritures sont fournis ci-après. Grand livre (partiel) NOM : BANQUE - COURANT N O : 1060 DATE Année DÉTAILS F DÉBIT CRÉDIT SOLDE DT Mois Jour CT 20X3 N ov. 30 Solde reporté 85 746,30 DT D éc. 31 JE820 57 697,40 143 443,70 DT 31 JD789 6 930,76 136 512,95 DT O NOM : COMPTES CLIENTS N O : 1200 DATE Année DÉTAILS F DÉBIT CRÉDIT SOLDE DT Mois Jour CT 20X3 N ov. 30 Solde reporté 125 361,20 DT Déc. 10 J G485 149,42 125 211,78 DT 31 JV1253 9 379,83 134 591,61 DT 31 JE820 681,41 133 910,20 DT O C.168
corrigé du chapitre 12 L activité synthèse NOM : TPS SUR ACHATS N O : 1250 DATE Année DÉTAILS F DÉBIT CRÉDIT SOLDE DT Mois Jour CT 20X3 N ov. 30 Solde reporté 2 547,33 DT Déc. 15 JG485 17,50 2 564,83 DT 31 JA961 482,51 3 047,34 DT 31 JD789 42,00 3 089,34 DT O NOM : TVQ SUR ACHATS N O : 1255 DATE Année DÉTAILS F DÉBIT CRÉDIT SOLDE DT Mois Jour CT 20X3 N ov. 30 Solde reporté 3 001,41 DT Déc. 15 JG485 34,91 3 036,32 DT 31 JD789 962,62 3 998,94 DT 31 JD789 83,80 4 082,74 DT O NOM : MATÉRIEL INFORMATIQUE N O : 1500 DATE Année DÉTAILS F DÉBIT CRÉDIT SOLDE DT Mois Jour CT 20X3 Nov. 30 Solde reporté 22 545,33 DT Déc. 15 JG485 350,00 22 895,33 DT 18 JG485 1 250,00 21 645,33 DT 31 JV1253 950,00 20 695,33 DT 31 JA961 3 524,47 24 219,80 DT O NOM : COMPTES FOURNISSEURS N O : 2200 DATE Année DÉTAILS F DÉBIT CRÉDIT SOLDE DT Mois Jour CT 20X3 Nov. 30 Solde reporté 85 964,25 CT D éc. 31 JA961 11 095,42 97 059,67 CT 31 JD789 4 198,51 92 861,16 CT O NOM : TPS SUR VENTES N O : 2620 DATE Année DÉTAILS F DÉBIT CRÉDIT SOLDE DT Mois Jour CT 20X3 Nov. 30 Solde reporté 7 895,62 CT Déc. 10 JG485 6,50 7 889,12 CT 18 J G485 62,50 7 951,62 CT 31 JV1253 407,91 8 359,53 CT 31 JE820 1 392,61 9 752,14 CT O C.169
corrigé du chapitre 12 L activité synthèse NOM : TVQ SUR VENTES N O : 2700 DATE Année DÉTAILS F DÉBIT CRÉDIT SOLDE DT Mois Jour CT 20X3 Nov. 30 Solde reporté 9 654,63 CT Déc. 10 JG485 12,96 9 641,67 CT 18 J G485 124,69 9 766,36 CT 31 JV1253 813,77 10 580,13 CT 31 JE820 2 778,26 13 358,39 CT O NOM : EMPRUNT BANCAIRE N O : 2800 DATE Année DÉTAILS F DÉBIT CRÉDIT SOLDE DT Mois Jour CT 20X3 Nov. 30 Solde reporté 10 000,00 CT D éc. 31 JE820 25 000,00 35 000,00 CT 31 JD789 600,00 34 400,00 CT O NOM : JÉRÉMIE BOURASSA - APPORTS N O : 3110 DATE Année DÉTAILS F DÉBIT CRÉDIT SOLDE DT Mois Jour CT 20X3 Nov. 30 Solde reporté 1 500,00 CT Déc. 15 J G485 402,41 1 902,41 CT O NOM : JÉRÉMIE BOURASSA - RETRAITS N O : 3120 DATE Année DÉTAILS F DÉBIT CRÉDIT SOLDE DT Mois Jour CT 20X3 Nov. 30 Solde reporté 600,00 DT Déc. 18 JG485 1 437,19 2 037,19 DT 31 JD789 1 000,00 3 037,19 DT O NOM : VENTES N O : 4020 DATE Année DÉTAILS F DÉBIT CRÉDIT SOLDE DT Mois Jour CT 20X3 Nov. 30 Solde reporté 95 687,74 CT D éc. 31 JV1253 6 113,15 101 800,89 CT 31 JE820 27 252,29 129 053,18 CT O C.170
corrigé du chapitre 12 L activité synthèse NOM : RENDUS ET RABAIS SUR VENTES N O : 4025 DATE Année DÉTAILS F DÉBIT CRÉDIT SOLDE DT Mois Jour CT 20X3 Nov. 30 Solde reporté 3 265,60 DT Déc. 10 JG485 129,96 3 395,56 DT O NOM : ESCOMPTES SUR VENTES N O : 4030 DATE Année DÉTAILS F DÉBIT CRÉDIT SOLDE DT Mois Jour CT 20X3 Nov. 30 Solde reporté 920,85 DT D éc. 31 JE820 7,17 928,02 DT O NOM : SERVICE DE COUPES N O : 4210 DATE Année DÉTAILS F DÉBIT CRÉDIT SOLDE DT Mois Jour CT 20X3 Nov. 30 Solde reporté 8 956,62 CT D éc. 31 JV1253 1 095,00 10 051,62 CT 31 JE820 600,00 10 651,62 CT O NOM : ACHATS N O : 5005 DATE Année DÉTAILS F DÉBIT CRÉDIT SOLDE DT Mois Jour CT 20X3 Nov. 30 Solde reporté 52 302,10 DT D éc. 31 JA961 5 372,55 57 674,65 DT O NOM : ESCOMPTES SUR ACHATS N O : 5020 DATE Année DÉTAILS F DÉBIT CRÉDIT SOLDE DT Mois Jour CT 20X3 Nov. 30 Solde reporté 657,45 CT D éc. 31 JD789 2,54 659,99 CT O NOM : ÉLECTRICITÉ N O : 5450 DATE Année DÉTAILS F DÉBIT CRÉDIT SOLDE DT Mois Jour CT 20X3 Nov. 30 Solde reporté 6 589,57 DT D éc. 31 JD789 340,00 6 929,57 DT O C.171
corrigé du chapitre 12 L activité synthèse NOM : TÉLÉPHONE N O : 5460 DATE Année DÉTAILS F DÉBIT CRÉDIT SOLDE DT Mois Jour CT 20X3 Nov. 30 Solde reporté 2 412,87 DT D éc. 31 JA961 303,27 2 716,14 DT O NOM : CELLULAIRE N O : 5465 DATE Année DÉTAILS F DÉBIT CRÉDIT SOLDE DT Mois Jour CT 20X3 Nov. 30 Solde reporté 4 365,14 DT D éc. 31 JA961 450,00 4 815,14 DT O NOM : FRAIS BANCAIRES N O : 5470 DATE Année DÉTAILS F DÉBIT CRÉDIT SOLDE DT Mois Jour CT 20X3 Nov. 30 Solde reporté 354,41 DT D éc. 31 JD789 45,66 400,07 DT O NOM : PUBLICITÉ N O : 5610 DATE Année DÉTAILS F DÉBIT CRÉDIT SOLDE DT Mois Jour CT 20X3 Nov. 30 Solde reporté 7 602,41 DT D éc. 31 JD789 500,00 8 102,41 DT O NOM : FRAIS D'INTÉRÊTS N O : 5480 * DATE Année DÉTAILS F DÉBIT CRÉDIT SOLDE DT Mois Jour CT 20X3 Nov. 30 Solde reporté - D éc. 31 JD789 123,33 123,33 DT O * Le numéro de ce compte peut être différent du vôtre. Assurez-vous d'avoir attribué un numéro supérieur à 5030 à ce nouveau compte. C.172
corrigé du chapitre 12 L activité synthèse Tâche 1.5 DATE 20X3 NOM DU COMPTE OU DU CLIENT CONDITIONS ET N O DE FACTURE JOURNAL DES VENTES F o VENTES SERVICE DE COUPES AUTRES COMPTES TPS SUR VENTES PAGE : 1253 TVQ SUR VENTES COMPTES CLIENTS CT CT CT CT CT DT Déc. 2 Construction 2000 inc. 2/10, n/30-2 488,38 325,00 4 0,6 7 81,13 935,18 15 Fondations Dubé 2/10, n/30-3 706,86 50,00 3 7,8 4 75,50 870,20 18 Toiture Moreau 2/10, n/30-4 120,00 6,0 0 11,97 137,97 20 Construction 2000 inc. 2/10, n/30-5 1 265,33 6 3,27 126,22 1 454,82 22 Fondations Dubé 2/10, n/30-6 3 652,58 600,00 2 12,6 3 424,19 4 889,40 1500 25 Matériel informatique n/30-7 950,00 47,50 94,76 1 092,26 3 1 Total 6 113,15 1 095,00 950,00 407,91 813,77 9 379,83 DT = 9 379,83 ( 4020) (4210 ) (2620) (2700) (1200) CT = 9 379,83 31 Régul. 3 Toiture Moreau 2 /10, n/30-4 90,00 4,50 8,98 103,48 31 Régul. 4 Fondations Dubé 2/10, n/30-6 600,00 (600,00) DATE 20X3 Déc. 3 NOM DU COMPTE OU DU FOURNISSEUR Info Logic Montréal Matériel informatique DATE DE LA FACTURE CONDITIONS ET N O DE FACTURE 20X3-12-03 2/10, n/30-4785 JOURNAL DES ACHATS F o ACHATS FOURNITURES DE BUREAU ÉLECTRICITÉ TÉLÉPHONE CELLULAIRE AUTRES COMPTES TPS SUR ACHATS PAGE : 961 TVQ SUR ACHATS DT DT DT DT DT DT DT DT CT COMPTES FOURNISS. 1500 3 524,47 176,22 351,57 4 052,26 7 517,39 Sum Lee inc. 20X3-12-07 2/10, n/30-9898 159,20 7,96 15,88 183,04 14 Sum Lee inc. 20X3-12-14 2/10, n/30 - NC-9898 (32,00) (1,60) (3,19) (36,79) 17 Telbec Cellulaire 20X3-12-17 n/30 - novembre 450,00 2 2,5 0 44,89 1 8 Telbec 20X3-12-18 n/30 - novembre 303,27 1 5,1 6 30,25 348,68 20 1 823,92 4 206,92 Plantes Au beau jour inc. 20X3-12-20 2/10, n/30-3364 1 586,36 79,32 158,24 23 Sum Lee inc. 20X3-12-23 2/10, n/30-9950 3 658,99 182,95 364,98 31 Total 5 372,55 3 03,2 7 450,00 3 524,47 482,51 962,62 11 095,42 DT = 11 095,42 ( 5005) (5460) (5465 ) (1250) (1255) (2200) CT = 11 095,42 31 Régul. 1 Plantes Au beau jour inc. 20X3-12-20 2/10, n/30-3364 (1 586,36) (79,32) (158,24) (1 823,92) D DATE 20X3 éc. 4 NOM DU COMPTE OU DU FOURNISSEUR Électricité 14 Sum Lee inc. N O DE FACT. Nov. 9898 NC-9898 N O DE CH. 240 F o AUTRES COMPTES 5450 FRAIS BANCAIRES ACHATS TPS SUR ACHATS TVQ SUR ACHATS COMPTES FOURNISS. PAGE : 789 ESCOMPTES SUR ACHATS BANQUE - COURANT DT DT DT DT DT DT CT CT 340,00 1 7,00 33,92 390,9 2 241 146,25 2,54 143,71 14 Info Logic Montréal 4785 242 4 052,26 4 052,2 6 18 Jérémie Bourassa - retraits 243 3120 1 000,00 1 000,00 2 2 Publicité 27 Frais bancaires 28 Emprunt bancaire 28 Frais d'intérêts 1547 244 prél. auto prél. auto prél. auto JOURNAL DES DÉCAISSEMENTS 5610 500,00 2 5,00 49,88 574,8 8 45,66 45,66 2800 600,00 600,00 5480 123,33 123,33 3 6 930,76 1 Total 2 563,33 45,66 4 2,0 0 83,80 4 198,51 2,54 DT = 6 933,30 (5470) (1250) (1255) (2200) (5020) (1060) CT = 6 933,30 31 Régul. 1 Plantes Au beau jour inc. 3 364 245 1 586,36 79,32 158,24 1 823,9 2 31 Régul. 2 Fournitures de bureau 246 145,00 7,2 5 14,46 166,7 1 C.173
corrigé du chapitre 12 L activité synthèse BRICO-RÉNO Chiffrier du 1 er au 31 décembre 20X3 Nom des comptes N os Balance de vérification Régularisations Balance de vérification régularisée État des résultats Bilan DT CT DT CT DT CT DT CT DT CT P etite caisse 1040 200,00 200,00 200,0 0 B anque - courant 1060 136 512,95 1 1 823,9 2 134 522,32 134 522,3 2 2) 166,71 C omptes clients 1200 133 910,20 3 103,4 8 1 34 013,68 134 013,68 T PS sur achats 1250 3 089,34 1 79,3 2 1) 79,32 3 096,59 3 096,5 9 2) 7,25 T VQ sur achats 1255 4 082,74 1 158,2 4 1) 158,24 4 097,20 4 097,2 0 2) 14,46 F ournitures de bureau 1260 5 099,21 2 145,0 0 5 244,21 5 244,21 M atériel informatique 1500 24 219,80 24 219,80 24 219,8 0 M atériel de bureau 1510 15 984,33 15 984,33 15 984,3 3 C amion 1650 30 589,60 30 589,60 30 589,6 0 B âtiment 1700 60 302,87 60 302,87 60 302,8 7 T errain 1730 15 000,00 15 000,00 15 000,0 0 C omptes fournisseurs 2200 92 861,16 1) 1 823,92 9 1 037,2 4 91 037,24 T PS sur ventes 2620 9 752,14 3 4,5 0 9 756,64 9 756,64 T VQ sur ventes 2700 13 358,39 3 8,9 8 1 3 367,37 13 367,37 E mprunt bancaire 2800 34 400,00 34 400,00 34 400,0 0 J érémie Bourassa - propriétaire 3100 220 919,87 220 919,87 220 919,8 7 J érémie Bourassa - apports 3110 1 902,41 1 902,41 1 902,4 1 J érémie Bourassa - retraits 3120 3 037,19 3 037,19 3 037,1 9 V entes 4020 129 053,18 4 600,0 0 1 29 653,18 129 653,18 R endus et rabais sur ventes 4025 3 395,56 3 395,56 3 395,5 6 E scomptes sur ventes 4030 928,02 928,02 928,0 2 P roduits de transport 4200 6 985,32 6 985,32 6 985,3 2 S ervice de coupes 4210 10 651,62 4) 600,00 3) 90,00 1 0 141,6 2 10 141,62 A chats 5005 57 674,65 1 1 586,3 6 1) 1 586,36 57 674,65 57 674,6 5 R endus et rabais sur achats 5010 2 560,85 2 560,85 2 560,8 5 E scomptes sur achats 5020 659,99 659,99 659,9 9 F rais de transport à l'achat 5030 3 006,52 3 006,52 3 006,5 2 I mpôt foncier 5370 2 985,30 2 985,30 2 985,3 0 É lectricité 5450 6 929,57 6 929,57 6 929,5 7 T éléphone 5460 2 716,14 2 716,14 2 716,1 4 C ellulaire 5465 4 815,14 4 815,14 4 815,1 4 F rais bancaires 5470 400,07 400,07 400,0 7 F rais d'intérêts 5480 123,33 123,33 123,3 3 P ublicité 5610 8 102,41 8 102,41 8 102,4 1 523 104,93 523 104,93 4 518,0 3 4 518,03 521 384,49 521 384,49 91 076,71 150 000,96 430 307,79 371 383,53 Bénéfice net 58 924,26 58 924,2 6 150 000,96 150 000,96 430 307,79 430 307,79 ) ) ) ) ) ) ) ) ) C.174
corrigé du chapitre 12 L activité synthèse Tâche 1.6 Produits d'exploitation Ventes 369 875,44 Moins : Rendus et rabais sur ventes 2 478,85 Escomptes sur ventes 2 689,10 Ventes nettes 364 707,49 Coût des marchandises vendues Stock d'ouverture au 1 er janvier 200 369,52 Achats 95 698,30 Moins : Rendus et rabais sur achats 2 695,30 Escomptes sur achats 1 320,52 Achats nets 91 682,48 Plus : Frais de transport à l'achat 6 485,55 Coût de revient des achats 98 168,03 Coût des marchandises destinées à la vente 298 537,55 Moins : Stock de clôture au 31 décembre 150 230,88 Coût des marchandises vendues 148 306,67 Marge bénéficiaire brute 216 400,82 Tâche 1.7 BRICO-RÉNO État des résultats partiel du 1 er janvier au 31 décembre 20X3 1. Stock de marchandises 735,20 TPS sur achats 36,76 TVQ sur achats 73,34 Banque - courant 845,30 2. a) Banque - courant 2 069,55 Coût des marchandises vendues 907,25 Stock de marchandises 907,25 Ventes 1 800,00 TPS sur ventes 90,00 TVQ sur ventes 179,55 b) Banque - courant 2 069,55 Coût des marchandises vendues 901,68 Stock de marchandises 901,68 Ventes 1 800,00 TPS sur ventes 90,00 TVQ sur ventes 179,55 C.175
corrigé du chapitre 12 L activité synthèse Tâche 1.8 Produits de miel de l'estrie État de fabrication Du 1 er janvier au 31 décembre 20X3 Stock des matières premières au début 30 269,80 Achats 10 854,36 Moins : Rendus et rabais sur achats 865,30 Escomptes sur achats 200,90 Achats nets 9 788,16 Plus : Frais de transport à l'achat 1 325,30 Matières premières disponibles pour la fabrication 41 383,26 Moins : Stock des matières premières à la fin 23 859,77 Coût des matières premières utilisées 17 523,49 Main-d'œuvre directe 68 596,30 Frais généraux de fabrication Main-d'œuvre indirecte 18 695,30 Assurance - usine 847,60 Électricité - usine 3 265,80 Entretien et réparations 6 587,95 Amortissement - usine 2 500,00 Amortissement - machinerie et outillage 1 025,36 32 922,01 Coût total de fabrication 119 041,80 Plus : Stocks de produits en cours au début de la période 15 485,30 134 527,10 Moins : Stocks de produits en cours à la fin de la période 18 956,66 Coût des produits finis et transférés 115 570,44 C.176
corrigé du chapitre 12 L activité synthèse PARTIE II TRAVAILLER DANS UN SYSTÈME COMPTABLE INFORMATISÉ Pièce 2 C.177
corrigé du chapitre 12 L activité synthèse Pièce 2 Pièce 19 Pièce 20 C.178
corrigé du chapitre 12 L activité synthèse C.179
corrigé du chapitre 12 L activité synthèse C.180
corrigé du chapitre 12 L activité synthèse C.181
corrigé du chapitre 12 L activité synthèse C.182
corrigé du chapitre 12 L activité synthèse C.183
corrigé du chapitre 12 L activité synthèse C.184
corrigé du chapitre 12 L activité synthèse C.185
corrigé du chapitre 12 L activité synthèse C.186