GROUPE IDRAC BAC+4/5 Les experts Bac+4

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1 Juillet 2014 GROUPE IDRAC BAC+4/5 Les experts Bac+4 Comptabilité Financière Approfondie CDGA702 Semestre 7 20 heures 2 crédits Français Département académique : Finance, CDG et TQG Coordinateur de département : Amir LOUIZI Campus de : Paris Mail : amir.louizi@idracparis.com Téléphone : Signature Responsable du syllabus : Régine CHOQUET Campus de : Lyon Mail : regine.choquet@idraclyon.net Téléphone : Signature 1

2 OBJECTIFS & COMPETENCES Objectif(s) du cours Acquérir la logique du raisonnement des techniques comptables. Car c'est le raisonnement logique et non pas l'étude exhaustive des opérations à comptabiliser qui permet de comprendre le schéma comptable pour rendre compte de toutes les opérations réalisées par l'entreprise Connaître les opérations particulières de l entreprise avec les tiers et la démarche de l audit comptable ; Repérer les solutions raisonnées aux difficultés d évaluation rencontrées à l occasion de diverses opérations Compétences à acquérir L étudiant doit être capable : De savoir interpréter une liasse fiscale (documents de synthèse et annexes) ce qui est nécessaire pour comprendre la démarche de l'audit et de la révision des comptes d analyser des évènements comptables particuliers d acquérir la démarche de l audit et de la révision des comptes Connaître les principales dispositions des normes IFRS concernant les traitements des activités d investissement Descriptif du cours : Le cadre de la comptabilité (rappel) Les règles d'évaluation du patrimoine Le rattachement des charges et des produits FORMULE PÉDAGOGIQUE Déroulement 20 heures réparties en séances de 4 et 3 heures Cours avec support PPT publiés sur l e-campus Réalisation d'étude de cas en binôme (TD) corrections publiées sur l e-campus Dossier "fil conducteur du module" à partir d'un cas d'entreprise à réaliser tout au long des séances Supports pédagogiques Power point, Étude de cas PRÉ REQUIS Les bases de la comptabilité générale doivent être maîtrisées pour aborder ce cours de façon efficace (organisation comptable, classe des comptes, bilan et compte de résultat) Connaissances en gestion et analyse financière Résumé du cours Ce cours est un cours d introduction et d initiation aux mécanismes d analyse des états financiers de l entreprise. Il a pour objet d utiliser les données comptables publiées par les entreprises en vue de porter un jugement sur leur niveau de performance financière actuelle et future. Évaluation 50% MCD dossier et 50% CC. 2

3 PLAN DETAILLE Introduction : Le cadre de la comptabilité (2 heures) Les obligations comptables Les normes IFRS Partie 1 : Les règles d'évaluation du patrimoine (12heures) L'évaluation des immobilisations corporelles et incorporelles (5 heures): Distinguer les dépenses qui constituent la valeur d'un actif et celles qui sont des charges; Calculer la valeur d'entrée dans le patrimoine des immobilisations, leur dépréciation, leur valeur en fin d'exercice et à leur de sortie du patrimoine; Voir l'amortissement linéaire, dégressif et dérogatoire; Compléter les documents comptables et fiscaux relatifs aux immobilisations, aux amortissements et aux plus et moinsvalues. L'évaluation des titres et évaluation des stocks (3h30): Évaluer la valeur d'entrée des stocks, calculer les dépréciations éventuelles; Déterminer les variations de stocks; Régulariser les créances douteuses et les dépréciations; Différencier les titres immobilisés et les V.M.P, Calculer leur valeur à l'inventaire et leur dépréciation; Compléter les documents comptables et fiscaux relatifs à l'actif circulant L'évaluation des dettes et créances en devises (1 heure) : Appliquer les conversions en au jour de la facturation; Calculer le montant des créances et dettes en devises à la date de la clôture et les provisions pour perte de change; Compléter le tableau des provisions pour risques Les provisions pour risques et charges (2h30) : Appliquer les conversions en au jour de la facturation; Calculer le montant des créances et dettes en devises à la date de la clôture et les provisions pour perte de change; Compléter le tableau des provisions pour risques Les enregistrements des opérations sont à montrer à expliquer mais ne sont pas exigés dans les compétences Compétences à acquérir : -Savoir prendre en compte lors de l'arrêté des comptes les éventuelles variations de valeur des actifs intervenues depuis l'acquisition (savoir pratiquer un inventaire physique extra comptable) -Comprendre les éléments du Passifs liés aux risques de débours prévisibles et incertains Bibliographie de la partie : Maéso, Robert, (2010), Obert, Robert, Mairesse, Marie-Pierre, (2007), Partie 2 : Le rattachement des charges et des produits au résultat de l'exercice (6 heures) Les comptes de régularisations (3h): Appliquer le principe d'indépendance des exercices; Connaître les principales charges et principaux produits constatés d'avance, à payer et à recevoir (y compris le calcul des intérêts courus et les primes de fin d'année versées aux salariés en janvier N1) Les charges à répartir (2h): Répartir les charges liées aux travaux importants et frais d'émission des emprunts et de remboursement des obligations; Compléter les documents comptables et fiscaux Les contrats à long terme (1h) : Connaître les 2 méthodes de comptabilisation : - méthode de l'avancement - méthode de l'achèvement Les enregistrements des opérations sont à montrer à expliquer mais ne sont pas exigés dans les compétences Compétences à acquérir : -Savoir rattacher au résultat de l'exercice uniquement les charges et produits de l'exercice 3

4 Bibliographie de la partie Bernard Raffournier (2011), Maéso, Robert, (2010), Peyrard, Josette, Avenel, Jean, Peyrard, Max, (2006), BIBLIOGRAPHIE -G.Langlois, M. Friédérich, A. Burlaud, «Comptabilité approfondie», Editions Fourcher -Bernard Raffournier (2011), «Les normes IFRS IAS» Chez Lavoisier. -JM Cocoynacq, Sophie Giordano Spring et Alexandre Vernet «comptabilité financière approfondie» Edition Vuibert. -Maéso, Robert, (2008), «Comptabilité financière approfondie», 6e édition, Dunod. -Maéso, Robert, (2010), «DCG 10 - Comptabilité financière approfondie : en 28 fiches», Dunod. -Maéso, Robert, (2012), «DCG 10 - Comptabilité approfondie : en 32 fiches», 2e édition, Dunod. -Obert, Robert, Mairesse, Marie-Pierre, (2007), «DCG 10 - Comptabilité approfondie : Manuel et applications», Dunod. -Peyrard, Josette, Avenel, Jean, Peyrard, Max, (2006), «Analyse financière : Normes françaises et internationales IAS/IFRS», 9ème édition, Vuibert. 4

5 CAHIER DES CHARGES DOSSIER COMPTABILITE APPROFONDIE CDGA702 Responsable du syllabus Comptabilité financière approfondie REGINE CHOQUET Conditions de réalisation : Contrôle continu : dossier à réaliser par groupe de 2 étudiants Objectifs du dossier : Savoir lire une liasse fiscale Comprendre ce que représente l'enjeu social de la comptabilité financière, les normes et les règlementations. Travail à réaliser : A partir d'une liasse fiscale N-1 d'une entreprise et des informations complémentaires concernant les travaux d'inventaire, établir la liasse fiscale de N (documents de synthèse, tableaux des immobilisations, des amortissements et des provisions) Suivis : Le dossier est le fil conducteur du module, chaque séance de cours doit comporter le temps nécessaire à la réalisation, en binôme, du dossier à réaliser Cela permettra à l'étudiant de mettre en application concrètement les principaux concepts d'évaluation du patrimoine de l'entreprise. Evaluation : Dossier 50% de la note finale du module 5