TQG OS4 - REPETITOIRE. No. Date Libellé Débit Crédit

Transcription

1 A. COMPTES : Comptabilisez les écritures ci-après dans les comptes Caisse A l inventaire initial, nous avons CHF en caisse Nous payons au comptant du petit matériel de bureau pour un montant de CHF Achat à crédit de marchandises CHF Retrait de CHF 600. au BANCOMAT Versement de nos clients sur notre compte postal CHF Paiement au guichet postal d une facture de CHF Vente au comptant pour le mois de mars s élevant à CHF L inventaire final de votre caisse fait état d un montant de CHF 1' Clôturer le compte caisse Réouvrez le compte caisse No. Date Libellé Débit Crédit 2000 Créances-clients (Client Bonvin) Solde à nouveau CHF 15' Nous recevons CHF par virement postal en paiement d une facture que nous avions établie pour Bonvin le Vente de marchandises à crédit CHF Nous envoyons à Bonvin une facture payable à 30 jours avec 2% d escompte. 1

2 Bonvin nous retourne pour Fr de marchandises défectueuses qu il nous avait achetées le Notre client Bonvin achète à crédit des marchandises pour un montant de CHF 1' Bonvin nous paie par banque un acompte de Fr sur la facture précédente Bonvin nous paie par virement bancaire le solde dû sur la facture du Nous envoyons une note de crédit de Fr à notre client Bonvin pour le remercier de sa fidélité Clôturez le compte Réouvrez le compte No. Date Libellé Débit Crédit 2

3 B. Journalisation. Lumière Bleue, Société d enregistrement, Nyon Veuillez n utiliser que les comptes suivants: Caisse, Poste, Banque, Créances-clients, Mobilier, Ordinateur, Véhicules, Dettes-fournisseurs, Dette hypothécaire, Capital, Loyer, Salaires, Frais d installation ou de réparation, ACE, Amortissement, Intérêts-charges et frais bancaires, Intérêts-produits, Honoraires, Résultat 1 Nous établissons une facture de CHF pour l enregistrement d un CD à l intention d un groupe de chanteurs. 2 Paiement en espèces de frais d entretien des micros au réparateur qui nous signe un reçu pour un montant de CHF Comptabilisation des avis de mise en compte pour une valeur de CHF 18'200.-, avis transmis par notre banque; il s agit de règlements de clients. 4 Nous recevons une facture de 5'000.- relative à un nouvel ordinateur qui vient de nous être livré. 5 Nous réglons diverses factures de charges d exploitation, non comptabilisées, pour un montant total de CHF , par chèque bancaire. 6 Comptabilisation de l avis de débit de la banque relatif au règlement: - du loyer du local d enregistrement CHF 2' des salaires des techniciens CHF 9' au paiement de l ordinateur (cf. écriture No 4) 7 Inscription des taxes annuelles du compte bancaire, à raison de CHF 6.- par mois. 8 Comptabilisation des intérêts de CHF 480.-en notre faveur à porter à notre CCP 9 Notre paiement par virement postal d une facture de frais de réparation déjà comptabilisée d un montant de CHF Remboursement de notre dette hypothécaire par banque à hauteur de CHF Avis de débit bancaire de CHF au titre de l intérêt sur notre dette hypothécaire 12 Amortissement: - des infrastructures informatiques CHF 3' des véhicules CHF 1' Comptabilisation sur le compte du bilan correspondant d un bénéfice net d exploitation de CHF 23'

4 JOURNAL DE LA SOCIETE LUMIERE BLEUE, NYON Compte à No Débiter Créditer Somme Somme 4

5 Comptabilité du 4ème trimestre 2007 de MABOULE, commerçant en ballons Extrait du plan comptable 1000 Caisse 3200 Ventes de marchandises 6700 ACE 1010 CCP 3290 Déductions accordées 6710 Différence de caisse 1020 Banque UBS 3700 Prestations à soi-même 6800 Intérêts-charges et frais bancaires 1100 Créances client 4200 Achats de marchandises 6850 Intérêts-produits 1200 Stock de marchandises 4270 Frais d'achat 6900 Amortissement 1510 Mobilier 4290 Variation de stock 9000 Compte de résultat 1530 Véhicules 4290 Déductions obtenues 9100 Bilan d'ouverture 2000 Dettes fournisseurs 5200 Salaires 9110 Bilan de clôture 2010 Autres dettes 5270 Charges sociales 2100 Emprunt bancaire BCV 6000 Loyer 2800 Privé 6200 Entretien/rép. véhicules 2850 Capital 6280 Frais d'expédition 1. Nous empruntons CHF 50'000.- à la Banque cantonale vaudoise (BCV) pour l achat d un véhicule. 2. Nous comptabilisons un intérêt de CHF 1'500 concernant l emprunt ci-dessus et remboursons en partie celui-ci pour un montant de CHF Nous payons par bulletin de versement une facture non comptabilisée relative à l entretien de notre véhicule CHF Nous ouvrons un c/c bancaire à l'ubs en virant CHF 10'000.- de notre compte postal. 5. Nous allons retirer CHF 8'000.- de notre c/c bancaire ci-dessus pour payer une facture comptabilisée concernant une livraison de ballons. 6. Nous réglons en espèce une partie des frais d'expédition à la charge de l'entreprise CHF Nous facturons à nos clients le reste des frais d'expédition pour un montant de CHF Le propriétaire de l entreprise augmente sa participation dans l entreprise en versant CHF 15'000.- en espèces. 9. Un de nos clients verse au CCP de l entreprise CHF 4'900.- en paiement d une facture de CHF 5'000.- qui a été comptabilisée. La différence représente l escompte. 10. Nous achetons le 2 novembre à crédit un stock de ballon de basket en provenance d'italie pour CHF 3'000.-, 5% d'escompte à 30 jours. 11. Nous payons par virement postal des frais de douanes et d'assurance-transport (écr. 10) 12. Nous payons par virement bancaire une commission de CHF à un des nos représentants extérieur à l'entreprise. 13. Le stock de ballons ci-dessus avait un léger défaut. Suite à notre réclamation, nous obtenons un rabais CHF Le propriétaire paie «de sa poche» le loyer du magasin pour le mois de décembre CHF Achat à crédit d'emballages CHF Achat de nouvelles étagères de présentation pour notre magasin CHF 35' Nous faisons un versement en espèces de CHF 20'000.- ; pour le solde le vendeur nous fait crédit. 17. Le 27 novembre, nous réglons la facture relative à l'achat du stock de ballons (écr. 10) 5

6 18. Nous comptabilisons les opérations suivantes relatives au chef d'entreprise - prélèvement en espèces CHF salaire de décembre CHF 11' prélèvement de trois ballons à CHF pièces 19. L inventaire de la caisse nous indique un montant de CHF alors que d après notre comptabilité le solde est de CHF Comptabilisation le des intérêts et frais de gestion de la BCV CHF 4' des intérêts de l'ubs en notre faveur CHF de l'intérêt annuel de CHF 3'000 sur le capital. 21. Amortissement - sur les véhicules CHF 4' sur le mobilier CHF 1' Inventaire initial des marchandises CHF 14' Inventaire final CHF 10' Journal de MABOULE No Ecriture Débit Crédit 6

7 No Ecriture Débit Crédit 7

8 C. CLOTURE SIMPLE Clôture des comptes du Groupe HIP HOP Suivez bien toutes les instructions PHASE 1 Compléter les comptes de leurs signes respectifs (sur ANNEXE 1) PHASE 2 Clôturer les comptes du Grand Livre PHASE 3 Ouvrir à nouveau les comptes du Grand Livre PHASE 4 Dresser le bilan final Actif Bilan de HIP HOP S.A. au Passif Pendant l exercice comptable 2007, HIP HOP a-t-il enregistré une augmentation ou une diminution de fortune?.../ 2 pts... De quel montant? CHF

9 D. MARCHANDISES A. Complétez les comptes de leurs signes respectifs B. Passez en compte les constatations et opérations ci-après puis clôturez votre comptabilité. Notez SVP les numéros des opérations. 1. Inventaire initial Achats au comptant Ventes à crédit Retour aux fournisseurs Frais de douane sur marchandise achetée Rabais obtenus des fournisseurs Ventes au comptant Retour des clients Escomptes et rabais accordés aux clients Inventaire final 18 C. Répondez aux questions relatives à cet extrait de GL. Signification des lettres P. R. A. M. V. Définissez en quelques mots ce que représente le PRAMV 9

10 Calculez (avec le détail du calcul) CAN PRAMA PRAMV MB 10

11 Stock de marchandises Achat de marchandises Ventes de marchandises Frais d achat Déductions accordées Déductions obtenues Variation de stock Résultat 11

12 E. Clôture d un exercice comptable de ADADAS S.A., Actif Bilan de ADADAS S.A. au Passif Caisse 561 Dettes-fournisseurs 13'600 Poste 3'625 Dettes bancaires à l/terme 27'300 Banque Crédit suisse 12'300 Créances-clients 27'300 Stock de marchandises 34'000 Capital propre 67'186 Mobilier 18'000 Infrastructure informatique 12' ' '086 A partir du bilan initial ci-dessus et du journal, veuillez ==> Compléter le Grand Livre - signes respectifs.../ 1 pt - clôturer les comptes.../ 12 pts 2. Présenter avec précision et le détail du calcul (avec signe + ou - ) le PRAMA = le PRAMV = le CAB = le CAN = la marge brute = le résultat d exploitation = le revenu global du propriétaire = la variation de fortune = 12

13 9000 Résultat ADADAS SA Dressez le bilan final au / 2 pts Actif Bilan de ADADAS S.A. au Passif Caisse Dettes-fournisseurs Poste Dettes bancaires à l/terme Banque Crédit suisse Créances-clients Stock de marchandises Capital propre Mobilier Infrastructure informatique Date... Signature... 13

14 F. IMMEUBLES Achat et vente d un immeuble a) Journaliser les opérations suivantes, exclusivement avec les comptes ci après. b) Porter les écritures dans le compte adéquat ( Autres créances ou Autres dettes ) 1000 Caisse 7500 Produits d immeubles 1010 Poste 7510 Charges d immeubles 1020 Banque c/c 8000 Produits exceptionnels 1060 Titres 8010 Charges exceptionnelles 1110 Autres créances (nom de l acheteur) 2010 Autres dettes (nom du vendeur) 1600 Immeuble 2440 Dette hypothécaire chez la venderesse S. Marceaux chez l acheteur F. Blanche 1. Le , S. Marceaux vend son immeuble à F. Blanche pour un montant de CHF L immeuble figurait dans la comptabilité de S. Marceaux pour CHF 390' Reprise par F. Blanche de l hypothèque grevant l immeuble de CHF 210'000.- à 4,5%. Les termes de l intérêt (30.6 et de chaque année) restent les mêmes. 3. Mme Marceaux a payé au début de l année, et pour l année entière, CHF 4'800.- de primes d assurance immobilière et de frais divers. L acheteur F. Blanche en reprend la quote-part. 4. Un locataire n a pas encore payé son loyer du mois d avril, soit CHF 980.-; il sera versé au nouveau propriétaire de l immeuble. 5. Mme Marceaux a pour sa part encaissé CHF 1'750.- de loyer d avance, montant bonifié à l acheteur. 6. F. Blanche règle le solde de la manière suivante: - remise de titres évalués à CHF 125' remise d un chèque bancaire de CHF 120' le solde est réglé en espèces. 7. L acheteur règle les divers frais de notaire et droits de mutation en rapport avec cette opération immobilière CHF 12' Montant réglé par virement bancaire. 14

15 Comptabilité de la vendeuse S. Marceaux No Ecriture Débit Crédit Comptabilité de l acheteur F. Blanche No Ecriture Débit Crédit 15