TÂCHES COMPTABLES COURANTES

ADMINISTRATION, COMMERCE ET INFORMATIQUE DEP-SECRÉTARIAT 5212 MODULE 7 460-078 TÂCHES COMPTABLES COURANTES CORRIGÉ Simple comptable 2005 DURÉE : 120 HEURES Giovanni De Lutio Groupe GD 1 er avril 2005

TABLE DES MATIÈRES GÉNÉRALE CHAPITRE 2...1 CHAPITRE 3...11 CHAPITRE 4...15 CHAPITRE 5...25 CHAPITRE 6...39 CHAPITRE 8...65 CHAPITRE 9...97 CHAPITRE 10...135 CHAPITRE 11...179 CHAPITRE 12...207 CHAPITRE 13...257 CHAPITRE 14...281 CHAPITRE 15...297 CHAPITRE 16...357 SYNTHÈSE...387 PRÉÉVALUATION...415

Exercice 2.1 Chapitre 2 1 Date 3 février 1999 N o 426 Reçu de Georges Hamel Quarante 40,00 $ 00/ 100 DOLLARS Pour Classeur usagé Mode de paiement Comptant x Chèque Mandat Montant dû Montant payé Compte Solde dû Par : Votre signature Informatique Plus inc. N o 2059 3458, rue Odyssée Montréal (Québec) 18 février 1999 Tél. : (514) 333-5955 Payez à l'ordre de La somme de Autos usagées Bonneau inc. Cinq cents 500,00 $ 00/ 100 DOLLARS Nom de la Banque Adresse Ville (Province) RÉF. : 1 er versement voiture usagée Signature du patron Informatique Plus inc. N o 2114 3458, rue Odyssée Montréal (Québec) 5 mars 1999 Tél. : (514) 333-5955 Payez à l'ordre de La somme de Bell Canada Cent quatre-vingt-neuf 189,28 $ 28/ 100 DOLLARS Nom de la Banque Adresse Ville (Province) RÉF. : Frais de février Signature du patron

2 Chapitre 2 Exercice 2.1 Facture Informatique Plus inc. N o : 1310 3458, rue Odyssée Date de la facture : 8-mars-99 Montréal (Québec) H7D 4E3 Conditions de paiement : Comptant Tél. : (514) 333-5955 Télécopieur : (514) 333-5755 N o du bon de commande : Date de la commande : Mode de transport : Numéro du client : Port payé ou port dû : Date de la livraison : Facturé à : Lise Brisson Livré à : Même Code Description Quantité Prix/unité N o de série Total Ordinateur Pentium II 333 MMX 1 Écran SVGA 15" 1 Imprimante Epson 800 1 1 750,00 Sous-total 1 750,00 Numéro TPS : TPS 7 % 122,50 Numéro TVQ : TVQ 7,5 % 140,44 TOTAL 2 012,94 La marchandise demeure notre propriété jusqu'au paiement. Reçu par :

Exercice 2.1 Chapitre 2 3 Banque Royale N o de dépôt Date Br. Tr. / No de dom. 93 12-mars-99 REMPLIR EN APPUYANT FORTEMENT N o de compte 1331119 N o de dépôt Date Intitulé de compte 93 12-mars-99 N o de compte Déposant 1331119 Votre signature Intitulé de compte ESPÈCES LISTE DES CHÈQUES Nombre 3 $ x 2 6,00 Description Normand Tremblay Rita Laverdure Luc Massé Montant 1 436,26 545,75 948,78 2 7 15 1 x 5 x 10 x 20 x 50 x 100 10,00 70,00 300,00 50,00 MONNAIE 3,97 Cartouches de 1 $ Total des chèques 2 930,79 2 x 25 $ Autres & US Espèces Chèques Écart change Total espèces Master card Visa Total chèques Total partiel Dépôt total 50,00 489,97 2 930,79 2 930,79 3 420,76

4 Chapitre 2 Exercice 2.2 Bon de commande Railtech inc. N o : BC-4517 58, avenue Laurier Date de la commande : 15-mai-99 Montréal (Québec) H2E 1M8 N o de la réquisition : R-348 Tél. : (514) 333-6001 Date de la réquisition : 13-mai-99 Télécopieur : (514) 333-6002 Conditions de paiement : PLS Mode de transport : Port payé ou port dû : Date de la livraison prévue : 25-mai-99 Fournisseur : Bureau Dépôt inc. 5982, rue Sherbrooke Ouest Montréal (Québec) H7F 8H4 Expédié à : Même Code Description Quantité Prix/unité Total Agrafeuse 1 24,99 24,99 Boîte d'agrafes 2 6,59 13,18 Stylo à bille bleue 20 0,29 5,80 Boîte de trombones 3 4,28 12,84 Sous-total 56,81 Note : TPS 7 % 3,98 Veuillez nous informer des changements TVQ 7,5 % 4,56 de prix avant la livraison. Merci. TOTAL 65,35 Numéro de TPS : Numéro de TVQ : Votre signature Votre supérieur Date de l'autorisation : 15 mai 1999 Signature du requérant : Autorisation accordée par :

Exercice 2.2 Chapitre 2 5 Bon de réception Railtech inc. N o : BR-796 58, avenue Laurier Date de livraison : 23-mai-99 Montréal (Québec) H2E 1M8 N o de la facture : 17802 Tél. : (514) 333-6001 Date de la facture : 21-mai-99 Télécopieur : (514) 333-6002 Mode de transport : Port payé ou port dû : Fournisseur : Bureau Dépôt inc. 5982, rue Sherbrooke Ouest Montréal (Québec) H7F 8H4 Code Description Quantité Prix/unité Total Agrafeuse 1 Boîte d'agrafes 2 Stylo à bille bleue 20 Boîte de trombones 2 Sous-total TPS 7 % TVQ 7,5 % TOTAL Marchandise reçu en bonne condition. Reçu par :

6 Chapitre 2 Exercice 2.3 Soumission Imprimerie Lefebvre inc. N o : 459 2977, boul. des Peupliers Date de la soumission : 10-juin-99 Montréal (Québec) H7T 3M5 Nom du vendeur : Votre nom Tél. : (514) 333-9990 Conditions de paiement : 2/10, N/30 Télécopieur : (514) 333-9993 Mode de transport : Numéro du client : 1705 Port payé ou port dû : Délai de livraison : 2 semaines Présentée à : Nettoyage J. P. inc. Livrée à : Même Code Description Quantité Prix/unité Total Carte d'affaire 2 couleurs 1000 145,00 Facture 5½ x 8½ 2 couleurs 1000 185,00 Montage 2 25,00 50,00 Sous-total 380,00 Note : Contactez votre représentant pour TPS 7 % 26,60 confirmer les prix avant de TVQ 7,5 % 30,50 commander. Merci. TOTAL 437,10 Les prix et la disponibilité de la marchandise peuvent changer sans préavis. Signature du représentant : Votre signature

Exercice 2.3 Chapitre 2 7 Facture Imprimerie Lefebvre inc. N o : 5704 2977, boul. des Peupliers Date de la facture : 19-juin-99 Montréal (Québec) H7T 3M5 Conditions de paiement : 2/10, N/30 Tél. : (514) 333-9990 Télécopieur : (514) 333-9993 N o du bon de commande : Date de la commande : 12-juin-99 Mode de transport : Numéro du client : 1705 Port payé ou port dû : Date de la livraison : 19-juin-99 Facturé à : Nettoyage J. P. inc. Livré à : Même Code Description Quantité Prix/unité N o de série Total Carte d'affaire 2 couleurs 1000 145,00 Facture 5½ x 8½ 2 couleurs 1000 185,00 Montage 3 25,00 75,00 Sous-total 405,00 Numéro TPS : TPS 7 % 28,35 Numéro TVQ : TVQ 7,5 % 32,50 TOTAL 465,85 La marchandise demeure notre propriété jusqu'au paiement. Reçu par :

8 Chapitre 2 Exercice 2.3 Note de crédit Imprimerie Lefebvre inc. N o : NC-421 2977, boul. des Peupliers Date de la note de crédit : 20-juin-99 Montréal (Québec) H7T 3M5 N o de la facture : 5704 Tél. : (514) 333-9990 Date de la facture : 19-juin-99 Télécopieur : (514) 333-9993 Conditions de paiement : 2/10, N/30 Mode de transport : Numéro du client : 1705 Port payé ou port dû : Date de la livraison : 19-juin-99 Facturé à : Nettoyage J. P. inc. Livré à : Même Code Description Quantité Prix/unité N o de série Total Montage 1 25,00 25,00 Sous-total 25,00 Numéro TPS : TPS 7 % 1,75 Numéro TVQ : TVQ 7,5 % 2,01 TOTAL 28,76 La marchandise demeure notre propriété jusqu'au paiement. Reçu par :

Exercice 2.4 Chapitre 2 9 Demande d'achat Cabipro inc. N o : R-789 2569, avenue des Cerisiers Date de la demande : 03-sept-99 Montréal (Québec) H8R 4M5 N o de service : 32 Tél. : (514) 333-5698 Télécopieur : (514) 333-8965 N o du poste budgétaire : Date requise : 22-sept-99 Date de livraison : Mode de transport : Port payé ou port dû : Fournisseur : Bureau Dépôt inc. 5982, rue Sherbrooke Ouest Montréal (Québec) H7F 8H4 Code Description Quantité Prix/unité Total Calculatrice Sharp CS-1623 1 79,99 79,99 Rouleau de 2" 20 1,29 25,80 Cartouche d'encre P145T5 2 85,00 170,00 Estampe 3" 1 16,99 16,99 Sous-total 292,78 TPS 7 % 20,49 TVQ 7,5 % 23,50 TOTAL 336,77 Votre signature Votre supérieur Date de l'autorisation : 3 septembre 1999 Signature du requérant : Autorisation accordée par :

10 Chapitre 2 Exercice 2.4 Facture Cabipro inc. N o : 10459 2569, avenue des Cerisiers Date de la facture : 05-sept-99 Montréal (Québec) H8R 4M5 Conditions de paiement : 2/10, N/30 Tél. : (514) 333-5698 Télécopieur : (514) 333-8965 N o du bon de commande : Date de la commande : Mode de transport : Notre livreur Numéro du client : Port payé ou port dû : Date de la livraison : 12-sept-99 Facturé à : Robert Ouellet Livré à : Même Code Description Quantité Prix/unité N o de série Total Armoires de cuisine 1 3 450,00 Transport ensemble 30,00 Sous-total 3 480,00 Numéro TPS : TPS 7 % 243,60 Numéro TVQ : TVQ 7,5 % 279,27 TOTAL 4 002,87 La marchandise demeure notre propriété jusqu'au paiement. Reçu par :

Exercices Chapitre 3 11 Exercice 3.1 a) b) c) d) e) f) g) 978,30 815,88 931,57 961,64 879,27 950,83 856,32 h) i) j) k) l) m) n) 766,42 758,84 662,92 797,75 821,33 671,70 740,20 Exercice 3.2 a) b) c) d) 4 032,70 33,02 495,28 24,99 Exercice 3.3 Exercice 3.4 a) 3 768,12 a) 75 806,73 m) 27,82 b) 4 151,57 b) 5 289,94 n) 250,53 c) 5 814,85 c) 6 072,43 o) 424,52 d) 2 483,67 d) 13 580,02 p) 269,91 e) 2 201,16 e) 3 656,47 q) 160,59 f) -862,77 f) 2 447,49 r) 264,12 g) 2 038,42 g) 42 011,78 s) 3,86 h) 440,06 h) 38 106,67 t) 0,62 i) 8 808,18 i) 22 221,05 u) 182,79 j) -300,76 j) 28 569,82 v) 177,42 k) 4 038,50 k) 11 494,47 w) 188,65 l) 559,47 l) 81 270,39 x) 478,61 Exercice 3.5 Exercice 3.6 a) 27,08 m) 31,88 a) 35 542,60 b) 46,45 n) 104,06 b) 9 493,01 c) 211,83 o) 154,32 c) 18 471,53 d) 172,94 p) 211,49 d) 39 138,34 e) 254,30 q) 6,74 e) 103 691,79 f) 57,67 r) 65,76 f) 18 195,22 g) 107,36 s) 49,27 g) 41 817,34 h) 13,57 t) 108,78 h) 28 553,41 i) 61,75 u) 9,42 i) 294 903,24 j) 213,94 v) 52,56 k) 41,29 w) 66,50 l) 56,83 x) 21,14

12 Chapitre 3 Exercices Exercice 3.7 Exercice 3.8 a) 591,56 a) 66,64 b) 6 345,52 b) 267,18 c) 533,73 c) 216,01 d) 289,01 d) 32 617,33 e) 689,61 e) 96,09 f) 2 071,03 f) -261,44 g) 525,89 g) 272,48 h) 7 016,80 h) 6 980,75 i) 485,93 j) 2 669,58 k) 594,88 l) 100,02 Exercice 3.9 TPS Montant TVQ 7 % partiel 7,50 % Montant à payer a) 171,55 2 622,30 $ 196,67 2 818,97 $ b) 265,86 4 063,86 $ 304,79 4 368,65 $ c) 875,00 13 375,00 $ 1 003,13 14 378,13 $ d) 31,57 482,56 $ 36,19 518,75 $ e) 90,94 1 390,08 $ 104,26 1 494,34 $ f) 60,36 922,65 $ 69,20 991,85 $ g) 0,82 12,57 $ 0,94 13,51 $ h) 348,97 5 334,29 $ 400,07 5 734,36 $ i) 287,99 4 402,10 $ 330,16 4 732,26 $ j) 114,33 1 747,66 $ 131,07 1 878,73 $ k) 1,19 18,18 $ 1,36 19,54 $ l) 59,54 910,04 $ 68,25 978,29 $

Exercices Chapitre 3 13 Exercice 3.10 Montant payé TPS TVQ 7 % 7,50 % Montant de l'achat a) 517,61 $ 31,50 36,11 450,00 $ b) 862,69 $ 52,50 60,19 750,00 $ c) 2 080,90 $ 126,64 145,18 1 809,08 $ d) 95 844,40 $ 5 832,74 6 686,82 83 324,84 $ e) 25,68 $ 1,56 1,79 22,33 $ f) 15 698,56 $ 955,36 1 095,25 13 647,95 $ g) 569,36 $ 34,65 39,72 494,99 $ h) 2 548,47 $ 155,09 177,80 2 215,58 $ i) 592,87 $ 36,08 41,36 515,43 $ j) 842,21 $ 51,25 58,76 732,20 $ k) 5 412,98 $ 329,41 377,65 4 705,92 $ l) 2 685,53 $ 163,43 187,36 2 334,74 $ Exercice 3.11 TPS TVQ 7 % 7,5 % Montant de l'escompte Montant à payer a) 5,77 6,62 2,47 92,41 $ b) 270,14 309,70 38,59 4 400,46 $ c) 24,32 27,89 3,47 396,23 $ d) 67,86 77,80 29,08 1 086,03 $ e) 181,81 208,43 25,97 2 961,55 $ f) 17,52 20,09 7,51 280,43 $ g) 651,43 746,81 Aucun 10 704,34 $ h) 51,46 58,99 22,05 823,51 $ i) 5,51 6,32 Aucun 90,59 $ j) 68,92 79,01 9,85 1 122,63 $ k) 376,95 432,14 161,55 6 032,47 $ l) 532,25 610,19 Aucun 8 746,00 $

14 Chapitre 3 Exercices Exercice 3.12 1. a. 53,33 $ 2. a. 6,67 % 3. a. 228 jours b. 1 440,00 $ b. 6,00 % b. 203 jours c. 1 260,00 $ c. 11,54 % c. 194 jours d. 113,62 $ d. 9,34 % d. 438 jours e. 147,95 $ e. 9,75 % e. 76 jours 4. a. 1 777,78 $ 5 a. 2 053,33 $ b. 5 000,00 $ b. 13 440,00 $ c. 7 908,33 $ c. 4 860,00 $ d. 945,45 $ d. 7 313,62 $ e. 3 137,25 $ e. 4 647,95 $ Exercice 3.13 1. Durée Principal Taux Capitalisation FIC Total Intérêts a. 12 ans 8 000 $ 8 % Mensuelle 2,603389 20 827,11 $ 12 827,11 $ b. 8 ans 4 200 $ 12 % Annuelle 2,475963 10 399,05 $ 6 199,05 $ c. 10 ans 10 000 $ 18 % Trimestrielle 5,816365 58 163,65 $ 48 163,65 $ d. 4 ans 6 000 $ 10 % Semestrielle 1,477455 8 864,73 $ 2 864,73 $ e. 14 ans 5 000 $ 11 % Hebdomadaire 4,657009 23 285,05 $ 18 285,05 $ f. 5 ans 20 000 $ 7 % Annuelle 1,402552 28 051,03 $ 8 051,03 $ g. 7 ans 9 000 $ 9 % Mensuelle 1,873202 16 858,82 $ 7 858,82 $ 2. 3. 4. 5. 89,69 58,18 170,75 620,24

Exercices Chapitre 4 15 Exercice 4.1 Monsieur Albert Bilan au 31 décembre 1998 Actif Passif Actif à court terme Encaisse 4 500,00 $ Passif à court terme Comptes à payer 4 000,00 $ Immobilisation Ameublement Motoneige Automobile Total immobilisation 6 500,00 3 000,00 12 000,00 21 500,00 Avoir du propriétaire Capital Albert 22 000,00 Total de l'actif 26 000,00 $ Total du passif et de l'avoir 26 000,00 $ Exercice 4.2 Actif Monsieur Lambert Bilan au 31 décembre 1998 Passif Actif à court terme Encaisse 6 400,00 $ Comptes à recevoir 2 500,00 Stock 4 000,00 Total actif à court terme 12 900,00 Passif à court terme Comptes à payer Passif à long terme Emprunt à la banque 2 200,00 $ 3 600,00 Immobilisation Ameublement 3 500,00 Total du passif Avoir du propriétaire Capital Lambert 5 800,00 10 600,00 Total de l'actif 16 400,00 $ Total du passif et de l'avoir 16 400,00 $

16 Chapitre 4 Exercice 4.3 Gaston enr. Bilan au 30 juin 1998 Actif Passif Actif à court terme Encaisse Comptes à recevoir Billets à recevoir Papeterie en main Stock de marchandises Total actif à court terme Immobilisation Terrain Aménagement-terrain Équipement de bureau Immeuble Total immobilisation 8 500,00 $ 11 000,00 7 000,00 750,00 6 000,00 33 250,00 14 000,00 1 500,00 4 550,00 72 000,00 92 050,00 Passif à court terme Comptes à payer Effets à payer Intérêts à payer Salaires à payer Total passif à court terme Passif à long terme Emprunt bancaire Hypothèque à payer Total passif à long terme Total du passif Avoir du propriétaire Capital Gaston 15 000,00 $ 3 800,00 2 000,00 2 500,00 23 300,00 12 000,00 40 000,00 52 000,00 75 300,00 50 000,00 Total de l'actif 125 300,00 $ Total du passif et de l'avoir 125 300,00 $

Exercice 4.4 Chapitre 4 17 Dubois enr. Bilan au 31 décembre 1998 Actif Passif Actif à court terme Comptes à recevoir Moins : Prov. créances douteuses Intérêts courus à recevoir Stock de marchandises Total actif à court terme 7 000,00 $ -750,00 1 200,00 5 000,00 12 450,00 Passif à court terme Découvert bancaire Comptes à payer Billets à payer Taxes à payer Total passif à court terme 2 500,00 $ 4 000,00 1 600,00 1 200,00 9 300,00 Immobilisation Terrain Ameublement Moins : Amort. Acc. Ameublement Bâtisse Moins : Amort. Acc. Bâtisse Total immobilisation 6 500,00 8 000,00-2 200,00 36 000,00 Passif à long terme Hypothèque à payer Total du passif -4 800,00 Avoir du propriétaire 43 500,00 Capital Dubois 6 000,00 15 300,00 52 650,00 Autre actif Achalandage 12 000,00 Total de l'actif 67 950,00 $ Total du passif et de l'avoir 67 950,00 $

18 Chapitre 4 Exercice 4.5 Victor enr. Bilan au 30 juin 1998 Actif Passif Actif à court terme Encaisse Valeurs négociables Comptes à recevoir Stock de marchandises Loyer payé d'avance Total actif à court terme Immobilisation Équipement Moins : Amort. Acc. Équipement Total immobilisation Autre actif Brevet 4 500,00 $ 3 500,00 32 000,00 25 000,00 12 000,00 77 000,00 80 000,00-5 000,00 75 000,00 40 000,00 Passif à court terme Comptes à payer Billets à payer Impôts à payer Total passif à court terme Passif à long terme Obligations à payer Total du passif Avoir du propriétaire Capital Victor Bénéfices Total avoir du propriétaire 18 000,00 $ 12 000,00 4 800,00 34 800,00 40 000,00 74 800,00 60 000,00 57 200,00 117 200,00 Total de l'actif 192 000,00 $ Total du passif et de l'avoir 192 000,00 $

Exercice 4.6 Chapitre 4 19 Les entreprises Boucher Bilan au 30 janvier 1998 Actif Avoir du propriétaire Encaisse 10 000,00 $ Capital Boucher 10 000,00 $ Les entreprises Boucher Bilan au 15 février 1998 Actif Passif Actif à court terme Passif à long terme Encaisse 10 000,00 $ Emprunt hypothécaire 40 000,00 $ Immobilisation Terrain 5 000,00 Bâtisse 35 000,00 Total immobilisation 40 000,00 Avoir du propriétaire Capital Boucher 10 000,00 Total de l'actif 50 000,00 $ Total du passif et de l'avoir 50 000,00 $

20 Chapitre 4 Exercice 4.6 Les entreprises Boucher Bilan au 30 mars 1998 Actif Passif Actif à court terme Encaisse 4 000,00 $ Passif à long terme Emprunt hypothécaire 40 000,00 $ Immobilisation Terrain Bâtisse Ameublement Total immobilisation 5 000,00 35 000,00 6 000,00 46 000,00 Avoir du propriétaire Capital Boucher 10 000,00 Total de l'actif 50 000,00 $ Total du passif et de l'avoir 50 000,00 $

Exercice 4.7 Chapitre 4 21 Dupont Bilan au 17 juillet 1998 Actif Passif Actif à court terme Encaisse Comptes à recevoir Fournitures Total actif à court terme 12 000,00 $ 20 000,00 3 000,00 35 000,00 Passif à court terme Comptes à payer Avoir du propriétaire Capital Dupont 25 000,00 $ 10 000,00 Total de l'actif 35 000,00 $ Total du passif et de l'avoir 35 000,00 $ Dupont Bilan au 15 août 1998 Actif Passif Actif à court terme Encaisse 12 000,00 $ Comptes à recevoir 20 000,00 Fournitures 3 000,00 Total actif à court terme 35 000,00 Passif à court terme Comptes à payer Passif à long terme Emprunt bancaire 25 000,00 $ 26 000,00 Immobilisation Terrain 26 000,00 Total du passif Avoir du propriétaire Capital Dupont 51 000,00 10 000,00 Total de l'actif 61 000,00 $ Total du passif et de l'avoir 61 000,00 $

22 Chapitre 4 Exercice 4.7 Dupont Bilan au 1er septembre 1998 Actif Passif Actif à court terme Encaisse Comptes à recevoir Fournitures Total actif à court terme 5 000,00 $ 20 000,00 3 000,00 28 000,00 Passif à court terme Comptes à payer Passif à long terme Emprunt bancaire 25 000,00 $ 26 000,00 Immobilisation Terrain Autre actif Franchise 26 000,00 7 000,00 Total du passif Avoir du propriétaire Capital Dupont 51 000,00 10 000,00 Total de l'actif 61 000,00 $ Total du passif et de l'avoir 61 000,00 $ Dupont Bilan au 15 septembre 1998 Actif Passif Actif à court terme Encaisse Comptes à recevoir Fournitures Total actif à court terme 5 000,00 $ 20 000,00 3 000,00 28 000,00 Passif à court terme Comptes à payer Passif à long terme Emprunt bancaire 27 000,00 $ 26 000,00 Immobilisation Outillage Terrain Total immobilisation 2 000,00 26 000,00 28 000,00 Total du passif Avoir du propriétaire Capital Dupont 53 000,00 10 000,00 Autre actif Franchise 7 000,00 Total de l'actif 63 000,00 $ Total du passif et de l'avoir 63 000,00 $

Exercice 4.8 Chapitre 4 23 Actif = Passif + Avoir Encaisse + Pièces + Outillage + Camion + Ameublement = C/P + Billets/payer + Emprunt + Capital +4 000 +4 000 +1 200 +1 200 +1 000 +1 000-2 500 +2 500 +2 400 +2 400-500 -500 +5 000 +5 000 +6 000 +1 000 +1 200 +2 500 +2 400 = +500 +2 400 +5 000 +5 200 Total de l actif 13 100 = Total du passif et de l avoir 13 100 Roy Bilan au 31 décembre 1998 Actif Passif Actif à court terme Encaisse Pièces Total actif à court terme 6 000,00 $ 1 000,00 7 000,00 Passif à court terme Comptes à payer Billets à payer Total passif à court terme 500,00 $ 2 400,00 2 900,00 Immobilisation Outillage Camion Ameublement Total immobilisation 1 200,00 2 500,00 2 400,00 6 100,00 Passif à long terme Emprunt bancaire Total du passif Avoir du propriétaire Capital Roy 5 000,00 7 900,00 5 200,00 Total de l'actif 13 100,00 $ Total du passif et de l'avoir 13 100,00 $

24 Chapitre 4 Exercice 4.9 Actif = Passif + Avoir Encaisse + Stock + Loyer p/a + Outillage + Ameublement = Comptes à payer + Capital +6 000 +6 000-600 +600 +1 200 +1 200-2 500 +2 500-400 -400-400 +800 +400 +1 200 +1 200-100 -100 +2 400 +1 600 +600 +2 500 +1 200 = +1 100 +7 200 Total de l actif 8 300 = Total du passif et de l avoir 8 300 Les coutures Annie enr. Bilan au 9 septembre 1998 Actif Passif Actif à court terme Encaisse Stock Loyer payé d'avance Total actif à court terme 2 400,00 $ 1 600,00 600,00 4 600,00 Passif à court terme Comptes à payer Avoir du propriétaire Capital Robert 1 100,00 $ 7 200,00 Immobilisation Outillage Ameublement Total immobilisation 2 500,00 1 200,00 3 700,00 Total de l'actif 8 300,00 $ Total du passif et de l'avoir 8 300,00 $

Exercice 5.1 Chapitre 5 25 TABLEAU D'ANALYSE DES TRANSACTIONS Page. Date Comptes touchés + ou - ou Montant en $ 1 Encaisse + 4 000,00 Capital Roy + 4 000,00 2 Outillage + 1 200,00 TPS à recevoir + 84,00 TVQ à recevoir + 96,30 Capital Roy + 1 380,30 3 Pièces + 1 000,00 TPS à recevoir + 70,00 TVQ à recevoir + 80,25 Comptes à payer + 1 150,25 4 Camion + 2 500,00 TPS à recevoir + 175,00 TVQ à recevoir + 200,63 Encaisse - 2 875,63 5 Ameublement + 2 400,00 TPS à recevoir + 168,00 TVQ à recevoir + 192,60 Billets à payer + 2 760,60 6 Comptes à payer - 575,13 Encaisse - 575,13 7 Encaisse + 5 000,00 Emprunt bancaire + 5 000,00

26 Chapitre 5 Exercice 5.1 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Encaisse 1080 Camion 1580 Débit Crédit Débit Crédit 1 4 000,00 2 875,63 4 4 2 500,00 7 5 000,00 575,13 6 Solde 2 500,00 Solde 5 549,24 TPS à recevoir 1232 Ameublement 1725 Débit Crédit Débit Crédit 2 84,00 5 2 400,00 3 70,00 Solde 2 400,00 4 175,00 5 168,00 Solde 497,00 TVQ à recevoir 1234 Comptes à payer 2270 Débit Crédit Débit Crédit 2 96,30 6 575,13 1 150,25 3 3 80,25 575,12 Solde 4 200,63 5 192,60 Solde 569,78 Pièces 1280 Billets à payer 2280 Débit Crédit Débit Crédit 3 1 000,00 2 760,60 5 Solde 1 000,00 2 760,60 Solde Outillage 1715 TPS à payer 2460 Débit Crédit Débit Crédit 2 1 200,00 Solde 1 200,00

Exercice 5.1 Chapitre 5 27 GRAND LIVRE GÉNÉRAL TVQ à payer 2470 Débit Crédit Débit Crédit Emprunt bancaire 2920 Débit Crédit Débit Crédit 5 000,00 7 5 000,00 Capital Roy 3390 Débit Crédit Débit Crédit 4 000,00 1 1 380,30 2 5 380,30 Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit

28 Chapitre 5 Exercice 5.2 TABLEAU D'ANALYSE DES TRANSACTIONS Page. Date Comptes touchés + ou - ou Montant en $ 1-sept-98 Encaisse + 6 000,00 Capital Robert + 6 000,00 1-sept Loyer payé d'avance + 600,00 TPS à recevoir + 42,00 TVQ à recevoir + 48,15 Encaisse - 690,15 1-sept Stock + 1 200,00 TPS à recevoir + 84,00 TVQ à recevoir + 96,30 Comptes à payer + 1 380,30 2-sept Outillage + 2 500,00 TPS à recevoir + 175,00 TVQ à recevoir + 200,63 Encaisse - 2 875,63 3-sept Comptes à payer - 460,10 Stock - 400,00 TPS à recevoir - 28,00 TVQ à recevoir - 32,10 4-sept Stock + 800,00 TPS à recevoir + 56,00 TVQ à recevoir + 64,20 Encaisse - 400,00 Comptes à payer + 520,20 5-sept Ameublement + 1 200,00 Capital Robert + 1 200,00 6-sept Comptes à payer - 100,00 Encaisse - 100,00

Exercice 5.2 Chapitre 5 29 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Encaisse 1080 Outillage 1715 Débit Crédit Débit Crédit 1-sept 6 000,00 690,15 1-sept 1-sept 2 500,00 2 875,63 2-sept Solde 2 500,00 400,00 4-sept 100,00 6-sept Solde 1 934,22 TPS à recevoir 1232 Ameublement 1725 Débit Crédit Débit Crédit 1-sept 42,00 28,00 3-sept 5-sept 1 200,00 1-sept 84,00 Solde 1 200,00 2-sept 175,00 4-sept 56,00 Solde 329,00 TVQ à recevoir 1234 Comptes à payer 2270 Débit Crédit Débit Crédit 1-sept 48,15 32,10 3-sept 3-sept 460,10 1 380,30 1-sept 1-sept 96,30 6-sept 100,00 520,20 4-sept 2-sept 200,63 1 340,40 Solde 4-sept 64,20 Solde 377,18 Stock 1280 TPS à payer 2460 Débit Crédit Débit Crédit 1-sept 1 200,00 400,00 3-sept 4-sept 800,00 Solde 1 600,00 Loyer payé d'avance 1510 TVQ à payer 2470 Débit Crédit Débit Crédit 1-sept 600,00 Solde 600,00

30 Chapitre 5 Exercice 5.2 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Capital Robert 3390 Débit Crédit Débit Crédit 6 000,00 1-sept 1 200,00 5-sept 7 200,00 Solde Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit

Exercice 5.3 Chapitre 5 31 TABLEAU D'ANALYSE DES TRANSACTIONS Page. Date Comptes touchés + ou - ou Montant en $ 24-sept-98 Encaisse + 12 000,00 Emprunt bancaire + 4 000,00 Capital Laporte + 8 000,00 25-sept Terrain + 6 000,00 TPS à recevoir + 420,00 TVQ à recevoir + 481,50 Encaisse - 6 901,50 26-sept Kiosque + 8 000,00 TPS à recevoir + 560,00 TVQ à recevoir + 642,00 Emprunt hypothécaire + 9 202,00 27-sept Comptes à recevoir + 2 300,50 Terrain - 2 000,00 TPS à payer + 140,00 TVQ à payer + 160,50 28-sept Camion + 2 500,00 TPS à recevoir + 175,00 TVQ à recevoir + 200,63 Encaisse - 1 500,00 Billets à payer + 1 375,63 29-sept Équipement + 400,00 TPS à recevoir + 28,00 TVQ à recevoir + 32,10 Encaisse - 460,10 30-sept Encaisse + 1 000,00 Comptes à recevoir - 1 000,00

32 Chapitre 5 Exercice 5.3 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Encaisse 1080 Kiosque 1565 Débit Crédit Débit Crédit 24-sept 12 000,00 6 901,50 25-sept 26-sept 8 000,00 30-sept 1 000,00 1 500,00 28-sept Solde 8 000,00 460,10 29-sept Solde 4 138,40 Comptes à recevoir 1230 Camion 1580 Débit Crédit Débit Crédit 27-sept 2 300,50 1 000,00 30-sept 28-sept 2 500,00 Solde 1 300,50 Solde 2 500,00 TPS à recevoir 1232 Équipement 1710 Débit Crédit Débit Crédit 25-sept 420,00 29-sept 400,00 26-sept 560,00 Solde 400,00 28-sept 175,00 29-sept 28,00 Solde 1 183,00 TVQ à recevoir 1234 Billets à payer 2280 Débit Crédit Débit Crédit 25-sept 481,50 1 375,63 28-sept 26-sept 642,00 1 375,63 Solde 28-sept 200,63 29-sept 32,10 Solde 1 356,23 Terrain 1720 TPS à payer 2460 Débit Crédit Débit Crédit 25-sept 6 000,00 2 000,00 27-sept 140,00 27-sept Solde 4 000,00 140,00 Solde

Exercice 5.3 Chapitre 5 33 GRAND LIVRE GÉNÉRAL TVQ à payer 2470 Débit Crédit Débit Crédit 160,50 27-sept 160,50 Solde Emprunt bancaire 2920 Débit Crédit Débit Crédit 4 000,00 24-sept 4 000,00 Solde Emprunt hypothécaire 2910 Débit Crédit Débit Crédit 9 202,00 26-sept 9 202,00 Solde Capital Laporte 3390 Débit Crédit Débit Crédit 8 000,00 24-sept 8 000,00 Solde Débit Crédit Débit Crédit

34 Chapitre 5 Exercice 5.3 Les produits Laporte enr. Bilan au 30 septembre 1998 Actif Passif Actif à court terme Encaisse Comptes à recevoir TPS à recevoir TVQ à recevoir Total actif à court terme Immobilisation Terrain Kiosque Camion Équipement 4 138,40 $ 1 300,50 1 183,00 1 356,23 7 978,13 4 000,00 8 000,00 2 500,00 400,00 Total immobilisation 14 900,00 Passif à court terme Billets à payer TPS à payer TVQ à payer Total passif à court terme Passif à long terme Emprunt bancaire Emprunt hypothécaire Total passif à long terme Total du passif Avoir du propriétaire Capital Laporte 1 375,63 $ 140,00 160,50 1 676,13 4 000,00 9 202,00 13 202,00 14 878,13 8 000,00 Total de l'actif 22 878,13 $ Total du passif et de l'avoir 22 878,13 $

Exercice 5.4 Chapitre 5 35 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Banque 1060 TVQ à recevoir sur achats Débit Crédit Débit Crédit Solde 12 000,00 6 000,00 1-juin 1-juin 1 926,00 5-juin 4 831,05 2 760,60 5-juin 2-juin 2 889,00 12-juin 17 042,40 2 134,86 9-juin 3-juin 5 778,00 437,68 12-juin 8-juin 2 688,38 2 000,00 12-juin 9-juin 148,94 Solde 20 540,31 12-juin 30,54 Solde 13 460,86 1220 Encaisse 1080 Fournitures de bureau Débit Crédit Débit Crédit 4-juin 4 831,05 4 831,05 5-juin 12-juin 380,50 10-juin 11 042,40 17 042,40 12-juin Solde 380,50 11-juin 6 000,00 Solde 0,00 1280 Comptes clients 1200 Assurance payée d'avance Débit Crédit Débit Crédit 4-juin 12 422,70 6 000,00 11-juin 5-juin 2 760,60 Solde 6 422,70 Solde 2 760,60 1290 TPS à recevoir sur achats 1210 Stock de matériaux 1300 Débit Crédit Débit Crédit 1-juin 1 680,00 3-juin 72 000,00 4 200,00 4-juin 2-juin 2 520,00 8-juin 33 500,00 10 800,00 4-juin 3-juin 5 040,00 9 600,00 10-juin 8-juin 2 345,00 Solde 80 900,00 9-juin 129,92 12-juin 26,64 Solde 11 741,56

36 Chapitre 5 Exercice 5.4 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Véhicule 1400 Emprunt bancaire 2112 Débit Crédit Débit Crédit Solde 18 000,00 41 409,00 2-juin Solde 18 000,00 41 409,00 Solde Équipement de bureau 1600 Comptes fournisseurs 2200 Débit Crédit Débit Crédit Solde 18 600,00 38 533,38 8-juin 9-juin 1 856,00 38 533,38 Solde Solde 20 456,00 Immeuble 1800 TPS à payer sur ventes 2210 Débit Crédit Débit Crédit Solde 60 000,00 294,00 4-juin 2-juin 36 000,00 756,00 4-juin Solde 96 000,00 672,00 10-juin 1 722,00 Solde Terrain 1900 TVQ à payer sur ventes 2220 Débit Crédit Débit Crédit Solde 16 000,00 337,05 4-juin 1-juin 24 000,00 866,70 4-juin Solde 40 000,00 770,40 10-juin 1 974,15 Solde Billets à payer 2100 Emprunt hypothécaire 2800 Débit Crédit Débit Crédit 21 606,00 1-juin 60 000,00 Solde 21 606,00 Solde 60 000,00 Solde

Exercice 5.4 Chapitre 5 37 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Apport G. Côté 3540 Débit Crédit Débit Crédit 82 818,00 3-juin 82 818,00 Solde Prélèvement G. Côté 3550 Débit Crédit Débit Crédit 12-juin 2 000,00 Solde 2 000,00 Capital G. Côté 3560 Débit Crédit Débit Crédit 64 600,00 Solde 64 600,00 Solde Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit

38 Chapitre 5 Exercice 5.4 Georges Côté Bilan au 15 juin 1998 Actif Passif Actif à court terme Banque Comptes clients TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Fournitures de bureau Assurance payée d'avance 20 540,31 6 422,70 11 741,56 13 460,86 380,50 2 760,60 Passif à court terme Billets à payer Emprunt bancaire Comptes fournisseurs TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Total passif à court terme 21 606,00 41 409,00 38 533,38 1 722,00 1 974,15 105 244,53 Stock de matériaux Total actif à court terme 80 900,00 136 206,53 Passif à long terme Immobilisation Véhicule 18 000,00 Emprunt hypothécaire Total du passif 60 000,00 165 244,53 Équipements de bureau Immeuble Terrain Total immobilisation 20 456,00 96 000,00 40 000,00 174 456,00 Avoir du propriétaire Apport G. Côté Prélèvement G. Côté Capital G. Côté Total avoir du propriétaire 82 818,00 (2 000,00) 64 600,00 145 418,00 Total de l'actif 310 662,53 Total de l'avoir et du passif 310 662,53

Exercice 6.1 Chapitre 6 39 JOURNAL GÉNÉRAL Page 1 Date 24-sept-98 Encaisse Détails F o 1080 2920 3390 Débit 12 000,00 Crédit Emprunt bancaire Capital Laporte (Apport et emprunt pour lancement d'entreprise) 4 000,00 8 000,00 25-sept Terrain TPS à recevoir TVQ à recevoir Encaisse (Achat d'un terrain au comptant) 1720 1232 1234 1080 6 000,00 420,00 481,50 6 901,50 26-sept Kiosque TPS à recevoir TVQ à recevoir Emprunt hypothécaire (Kiosque à crédit) 1565 1232 1234 2910 8 000,00 560,00 642,00 9 202,00 27-sept Comptes à recevoir Terrain TPS à payer TVQ à payer (Vente d'un terrain à M. St-Pierre) 1230 1720 2460 2470 2 300,50 2 000,00 140,00 160,50 28-sept Camion TPS à recevoir TVQ à recevoir Encaisse Billets à payer (Achat d'un camion réfrigéré) 1580 1232 1234 1080 2280 2 500,00 175,00 200,63 1 500,00 1 375,63

40 Chapitre 6 Exercice 6.1 JOURNAL GÉNÉRAL Page 2 Date Détails F o Débit Crédit 29-sept-98 Équipement TPS à recevoir TVQ à recevoir 1710 1232 1234 400,00 28,00 32,10 Encaisse 1080 460,10 (Achat d'une caisse enregistreuse) 30-sept Encaisse Comptes à recevoir (Reçu d'un acompte de M. St-Pierre) 1080 1230 1 000,00 1 000,00

Exercice 6.1 Chapitre 6 41 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Encaisse No 1080 24-sept-98 JG-1 12 000,00 12 000,00 25-sept JG-1 6 901,50 5 098,50 28-sept JG-1 1 500,00 3 598,50 29-sept JG-2 460,10 3 138,40 30-sept JG-2 1 000,00 4 138,40 Comptes à recevoir No 1230 DATE DÉTAILS 27-sept-98 JG-1 2 300,50 2 300,50 30-sept JG-2 1 000,00 1 300,50 TPS à recevoir No 1232 DATE DÉTAILS 25-sept-98 JG-1 420,00 420,00 26-sept JG-1 560,00 980,00 28-sept JG-1 175,00 1 155,00 29-sept JG-2 28,00 1 183,00

42 Chapitre 6 Exercice 6.1 GRAND LIVRE GÉNÉRAL TVQ à recevoir No 1234 25-sept-98 JG-1 481,50 481,50 26-sept JG-1 642,00 1 123,50 28-sept JG-1 200,63 1 324,13 29-sept JG-2 32,10 1 356,23 Kiosque No 1565 DATE DÉTAILS 26-sept-98 JG-1 8 000,00 8 000,00 Camion No 1580 DATE DÉTAILS 28-sept-98 JG-1 2 500,00 2 500,00

Exercice 6.1 Chapitre 6 43 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Équipement No 1710 29-sept-98 JG-2 400,00 400,00 Terrain No 1720 DATE DÉTAILS 25-sept-98 JG-1 6 000,00 6 000,00 27-sept JG-1 2 000,00 4 000,00 Billets à payer No 2280 DATE DÉTAILS 28-sept-98 JG-1 1 375,63 1 375,63

44 Chapitre 6 Exercice 6.1 GRAND LIVRE GÉNÉRAL TPS à payer No 2460 27-sept-98 JG-1 140,00 140,00 DATE 27-sept-98 TVQ à payer DÉTAILS No 2470 JG-1 160,50 160,50 Emprunt hypothécaire No 2910 DATE DÉTAILS 26-sept-98 JG-1 9 202,00 9 202,00

Exercice 6.1 Chapitre 6 45 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Emprunt bancaire No 2920 24-sept-98 JG-1 4 000,00 4 000,00 DATE 24-sept-98 Capital Laporte DÉTAILS No 3390 JG-1 8 000,00 8 000,00 No DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT

46 Chapitre 6 Exercice 6.1 Les produits Laporte enr. Balance de vérification au 30 septembre 1998 F o Détails Débit Crédit 1080 Encaisse 4 138,40 1230 Comptes à recevoir 1 300,50 1232 TPS à recevoir 1 183,00 1234 TVQ à recevoir 1 356,23 1565 Kiosque 8 000,00 1580 Camion 2 500,00 1710 Équipement 400,00 1720 Terrain 4 000,00 2280 Billets à payer 1 375,63 2460 TPS à payer 140,00 2470 TVQ à payer 160,50 2910 Emprunt hypothécaire 9 202,00 2920 Emprunt bancaire 4 000,00 3390 Capital Laporte 8 000,00 Total 22 878,13 22 878,13

Exercice 6.2 Chapitre 6 47 JOURNAL GÉNÉRAL Page 1 Date Détails Débit Crédit 1-avr-98 Encaisse 1080 440,00 Comptes à recevoir 1230 440,00 (Paiement reçu) F o 2-avr Encaisse 1080 1 380,30 Outillage 1715 1 200,00 TPS à payer 2460 84,00 TVQ à payer 2470 96,30 (Vente d'outillage au comptant) 3-avr Comptes à payer 2270 1 600,00 Apport Brisebois 3400 1 600,00 (Paiement d'un compte par M. Brisebois) 4-avr Outillage 1715 1 180,00 Comptes à recevoir 1230 1 180,00 (Outillage reçu en paiement du compte) 5-avr Fournitures en main 1320 1 500,00 TPS à recevoir 1232 105,00 TVQ à recevoir 1234 120,38 Comptes à payer 2270 1 725,38 (Achat de fournitures à crédit Pierre Auto) 7-avr Comptes à payer 2270 862,69 Encaisse 1080 862,69 (Payé moitié compte Pierre Auto) 7 188,37 7 188,37

48 Chapitre 6 Exercice 6.2 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Encaisse No 1080 31-mars-98 Solde 1 400,00 1-avr JG-1 440,00 1 840,00 2-avr JG-1 1 380,30 3 220,30 7-avr JG-1 862,69 2 357,61 Comptes à recevoir No 1230 DATE DÉTAILS 31-mars-98 Solde 2 700,00 1-avr JG-1 440,00 2 260,00 4-avr JG-1 1 180,00 1 080,00 TPS à recevoir No 1232 DATE DÉTAILS 5-avr-98 JG-1 105,00 105,00

Exercice 6.2 Chapitre 6 49 GRAND LIVRE GÉNÉRAL TVQ à recevoir No 1234 5-avr-98 JG-1 120,38 120,38 Fournitures en main No 1320 DATE 31-mars-98 DÉTAILS Solde 1 500,00 JG-1 1 500,00 3 000,00 Bâtisse No 1565 DATE 31-mars-98 DÉTAILS Solde 60 000,00

50 Chapitre 6 Exercice 6.2 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Équipement No 1710 31-mars-98 Solde 15 000,00 Outillage No 1715 DATE DÉTAILS 31-mars-98 Solde 12 400,00 2-avr JG-1 1 200,00 11 200,00 4-avr JG-1 1 180,00 12 380,00 Terrain No 1720 DATE 31-mars-98 DÉTAILS Solde 14 000,00

Exercice 6.2 Chapitre 6 51 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Comptes à payer No 2270 31-mars-98 Solde 2 900,00 3-avr JG-1 1 600,00 1 300,00 5-avr JG-1 1 725,38 3 025,38 7-avr JG-1 862,69 2 162,69 Billets à payer No 2280 DATE 31-mars-98 DÉTAILS Solde 1 800,00 TPS à payer No 2460 DATE DÉTAILS 2-avr-98 JG-1 84,00 84,00

52 Chapitre 6 Exercice 6.2 GRAND LIVRE GÉNÉRAL TVQ à payer No 2470 2-avr-98 JG-1 96,30 96,30 Hypothèque à payer No 2910 DATE 31-mars-98 DÉTAILS Solde 57 300,00 Capital Brisebois No 3390 DATE 31-mars-98 DÉTAILS Solde 45 000,00

Exercice 6.2 Chapitre 6 53 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Apport Brisebois No 3400 3-avr-98 JG-1 1 600,00 1 600,00 No DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT No DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT

54 Chapitre 6 Exercice 6.2 La belle Carrosserie enr. Balance de vérification au 30 avril 1998 F o Détails Débit Crédit 1080 Encaisse 2 357,61 1230 Comptes à recevoir 1 080,00 1232 TPS à recevoir 105,00 1234 TVQ à recevoir 120,38 1320 Fournitures en main 3 000,00 1565 Bâtisse 60 000,00 1710 Équipement 15 000,00 1715 Outillage 12 380,00 1720 Terrain 14 000,00 2270 Comptes à payer 2 162,69 2280 Billets à payer 1 800,00 2460 TPS à payer 84,00 2470 TVQ à payer 96,30 2910 Hypothèque à payer 57 300,00 3390 Capital Brisebois 45 000,00 3400 Apport Brisebois 1 600,00 Total 108 042,99 108 042,99

Exercice 6.3 Chapitre 6 55 JOURNAL GÉNÉRAL Page 1 Date Détails F o Débit Crédit 1-juin-99 Banque Véhicule Équipement de bureau Immeuble Terrain 1060 1400 1600 1800 1900 12 000,00 18 000,00 18 600,00 60 000,00 16 000,00 Emprunt hypothécaire Capital G. Côté 2800 3560 60 000,00 64 600,00 (Solde d'ouverture) 1-juin Terrain TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Banque Billets à payer (Achat d'un terrain, chèque 100) 1900 1210 1220 1060 2100 24 000,00 1 680,00 1 926,00 6 000,00 21 606,00 2-juin Immeuble TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Emprunt bancaire (Achat d'un bâtiment préfab. FA 1226) 1800 1210 1220 2112 36 000,00 2 520,00 2 889,00 41 409,00 3-juin Stock de matériaux TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats 1300 1210 1220 72 000,00 5 040,00 5 778,00 Apport G. Côté 3540 82 818,00 (Achat de stock financé par M. Côté fact. 1836) 4-juin Encaisse TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Stock de matériaux 1080 2210 2220 1300 4 831,05 (Vente au comptant FV-1000) 294,00 337,05 4 200,00 4-juin Comptes clients 1200 12 422,70 TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Stock de matériaux 2210 2220 1300 756,00 866,70 10 800,00 (Vente à crédit FV-1001)

56 Chapitre 6 Exercice 6.3 JOURNAL GÉNÉRAL Page 2 Date 5-juin-99 Détails Assurance payée d'avance Banque F o 1290 1060 Débit 2 760,60 Crédit 2 760,60 (Assurance / 1 an, chèque 1001) 5-juin Banque Encaisse (Dépôt de l'encaisse) 1060 1080 4 831,05 4 831,05 8-juin Stock de matériaux TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Comptes fournisseurs (Achat à crédit FA-2365) 1300 1210 1220 2200 33 500,00 2 345,00 2 688,38 38 533,38 9-juin Équipement de bureau TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Banque (Achat d'un ordinateur, chèque 102) 1600 1210 1220 1060 1 856,00 129,92 148,94 2 134,86 10-juin Encaisse TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Stock de matériaux (Vente comptant FV-1002) 1080 2210 2220 1300 11 042,40 672,00 770,40 9 600,00 11-juin Encaisse 1080 6 000,00 Comptes clients 1200 (Paiement partiel FV-1001) 6 000,00 12-juin Fournitures de bureau TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats 1280 1210 1220 380,50 26,64 30,54 Banque 1060 437,68 (Achat comptant, chèque 103) 12-juin Banque Encaisse (Dépôt de l'encaisse) 1060 1080 17 042,40 17 042,40 12-juin Prélèvement 3550 2 000,00 Banque 1060 2 000,00 (Chèque 104, usage personnel M. Côté)

Exercice 6.3 Chapitre 6 57 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Banque No 1060 1-juin-99 Solde d'ouverture JG-1 12 000,00 1-juin JG-1 6 000,00 6 000,00 5-juin JG-2 2 760,60 3 239,40 5-juin JG-2 4 831,05 8 070,45 9-juin JG-2 2 134,86 5 935,59 12-juin JG-2 437,68 5 497,91 12-juin JG-2 17 042,40 22 540,31 12-juin JG-2 2 000,00 20 540,31 Encaisse No 1080 DATE DÉTAILS 4-juin-99 JG-1 4 831,05 4 831,05 5-juin JG-2 4 831,05 10-juin JG-2 11 042,40 11 042,40 11-juin JG-2 6 000,00 17 042,40 12-juin JG-2 17 042,40 Comptes clients No 1200 DATE DÉTAILS 4-juin-99 JG-2 12 422,70 12 422,70 11-juin JG-2 6 000,00 6 422,70

58 Chapitre 6 Exercice 6.3 GRAND LIVRE GÉNÉRAL TPS à recevoir sur achats No 1210 1-juin-99 JG-1 1 680,00 1 680,00 2-juin JG-1 2 520,00 4 200,00 3-juin JG-1 5 040,00 9 240,00 8-juin JG-2 2 345,00 11 585,00 9-juin JG-2 129,92 11 714,92 12-juin JG-2 26,64 11 741,56 TVQ à recevoir sur achats No 1220 DATE DÉTAILS 1-juin-99 JG-1 1 926,00 1 926,00 2-juin JG-1 2 889,00 4 815,00 3-juin JG-1 5 778,00 10 593,00 8-juin JG-2 2 688,38 13 281,38 9-juin JG-2 148,94 13 430,32 12-juin JG-2 30,54 13 460,86 Fournitures de bureau No 1280 DATE DÉTAILS 12-juin-99 JG-2 380,50 380,50

Exercice 6.3 Chapitre 6 59 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Assurance payée d'avance No 1290 5-juin-99 JG-2 2 760,60 2 760,60 Stock de matériaux No 1300 DATE DÉTAILS 1-juin-99 JG-1 72 000,00 72 000,00 4-juin JG-1 4 200,00 67 800,00 4-juin JG-1 10 800,00 57 000,00 8-juin JG-2 33 500,00 90 500,00 10-juin JG-2 9 600,00 80 900,00 DATE 1-juin-99 Véhicule No 1400 DÉTAILS Solde d'ouverture JG-1 18 000,00

60 Chapitre 6 Exercice 6.3 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Équipement de bureau No 1600 1-juin-99 Solde d'ouverture JG-1 18 600,00 9-juin JG-2 1 856,00 20 456,00 Immeuble No 1800 DATE DÉTAILS 1-juin-99 Solde d'ouverture JG-1 60 000,00 2-juin JG-1 36 000,00 96 000,00 Terrain No 1900 DATE DÉTAILS 1-juin-99 Solde d'ouverture JG-1 16 000,00 1-juin JG-1 24 000,00 40 000,00

Exercice 6.3 Chapitre 6 61 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Billets à payer No 2100 1-juin-99 JG-1 21 606,00 21 606,00 DATE 2-juin-99 Emprunt bancaire DÉTAILS No 2112 JG-1 41 409,00 41 409,00 Comptes fournisseurs No 2200 DATE DÉTAILS 8-juin-99 JG-2 38 533,38 38 533,38

62 Chapitre 6 Exercice 6.3 GRAND LIVRE GÉNÉRAL TPS à payer sur ventes No 2210 4-juin-99 JG-1 294,00 294,00 4-juin JG-1 756,00 1 050,00 10-juin JG-2 672,00 1 722,00 TVQ à payer sur ventes No 2220 DATE DÉTAILS 4-juin-99 JG-1 337,05 337,05 4-juin JG-1 866,70 1 203,75 10-juin JG-2 770,40 1 974,15 Emprunt hypothécaire No 2800 DATE 1-juin-99 DÉTAILS Solde d'ouverture JG-1 60 000,00

Exercice 6.3 Chapitre 6 63 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Apport G. Côté No 3540 3-juin-99 JG-1 82 818,00 82 818,00 Prélèvement G. Côté No 3550 DATE DÉTAILS 12-juin-99 JG-2 2 000,00 2 000,00 Capital G. Côté No 3560 DATE 1-juin-99 DÉTAILS Solde d'ouverture JG-1 64 600,00

64 Chapitre 6 Exercice 6.3 Balance de vérification Georges Côté au 15 juin 1998 F o Détails Débit Crédit 1060 Banque 20 540,31 1200 Comptes clients 6 422,70 1210 TPS à recevoir sur achats 11 741,56 1220 TVQ à recevoir sur achats 13 460,86 1280 Fournitures de bureau 380,50 1290 Assurance payée d'avance 2 760,60 1300 Stock de matériaux 80 900,00 1400 Véhicule 18 000,00 1600 Équipement de bureau 20 456,00 1800 Immeuble 96 000,00 900 Terrain 40 000,00 2100 Billets à payer 21 606,00 2112 Emprunt bancaire 41 409,00 2200 Comptes fournisseurs 38 533,38 2210 TPS à payer sur ventes 1 722,00 2220 TVQ à payer sur ventes 1 974,15 2800 Emprunt hypothécaire 60 000,00 3540 Apport G. Côté 82 818,00 3550 Prélèvement G. Côté 3560 Capital G. Côté 2 000,00 64 600,00 312 662,53 312 662,53

Exercice 8.1 Chapitre 8 65 JOURNAL GÉNÉRAL Page 1 Date Détails F o Débit Crédit 1-juin-99 Équipement de bureau Banque Auto Terrain Immeuble 1600 1060 1400 1900 1800 3 600,00 6 000,00 9 600,00 48 000,00 120 000,00 Emprunt hypothécaire Capital Boucher 2800 3560 90 000,00 97 200,00 (Investissement initial) 2-juin Fournitures de bureau TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Comptes fournisseurs (Achat à crédit, Bureau en Gros, FA-4562, N/30) 1280 1210 1220 2200 360,00 25,20 28,89 414,09 3-juin Encaisse TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Services rendus (Commission sur vente de maison FV-2000) 1080 2210 2220 4200 8 281,80 504,00 577,80 7 200,00 4-juin Équipement de bureau TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Comptes fournisseurs (Achat à crédit, Bureau en Gros, FA-4802, N/30) 1600 1210 1220 2200 1 435,00 100,45 115,16 1 650,61 5-juin Encaisse 1080 9 600,00 Auto 1400 9 600,00 (Vente de l'ancienne auto sans taxes) 5-juin Auto TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Comptes fournisseurs (Achat d'auto, 2/10, N/30, FA-12336) 1400 1210 1220 2200 19 200,00 1 344,00 1 540,80 22 084,80 5-juin Frais de salaires 5700 400,00 Banque 1060 400,00 (Salaire de la secrétaire, chèque 1001)

66 Chapitre 8 Exercice 8.1 JOURNAL GÉNÉRAL Page 2 Date 5-juin-99 Banque Encaisse Détails F o 1060 1080 Débit 17 681,80 Crédit 17 681,80 (Dépôt 10) 8-juin Comptes fournisseurs Banque (Paiement de la FA-4562, chèque 1002) 2200 1060 414,09 414,09 9-juin Comptes clients TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Services rendus (Évaluation FV-2001, N/30) 1200 2210 2220 4200 253,06 15,40 17,66 220,00 10-juin Encaisse TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Services rendus (Commission sur vente d'un immeuble, FV-2002) 1080 2210 2220 4200 4 140,90 252,00 288,90 3 600,00 11-juin Frais de publicité TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Comptes fournisseurs (Page publicitaire, 2/10, N/30, FA-823) 5550 1210 1220 2200 180,00 12,60 14,45 207,05 12-juin Prélèvement Boucher Banque (Retrait personnel, chèque 1003) 3550 1060 1 200,00 1 200,00 12-juin Encaisse 1080 110,00 Comptes clients 1200 (Paiement partiel FV-2001) 110,00 12-juin Frais de salaires Banque (Salaire de la secrétaire, chèque 1004) 5700 1060 400,00 400,00

Exercice 8.1 Chapitre 8 67 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Banque No 1060 1-juin-99 JG-1 6 000,00 6 000,00 5-juin JG-1 400,00 5 600,00 5-juin JG-2 17 681,80 23 281,80 8-juin JG-2 414,09 22 867,71 12-juin JG-2 1 200,00 21 667,71 12-juin JG-2 400,00 21 267,71 Encaisse No 1080 DATE DÉTAILS 3-juin-99 JG-1 8 281,80 8 281,80 5-juin JG-1 9 600,00 17 881,80 5-juin JG-2 17 681,80 200,00 10-juin JG-2 4 140,90 4 340,90 12-juin JG-2 110,00 4 450,90 Comptes clients No 1200 DATE DÉTAILS 9-juin-99 JG-2 253,06 253,06 12-juin JG-2 110,00 143,06

68 Chapitre 8 Exercice 8.1 GRAND LIVRE GÉNÉRAL TPS à recevoir sur achats No 1210 2-juin-99 JG-1 25,20 25,20 4-juin JG-1 100,45 125,65 5-juin JG-2 1 344,00 1 469,65 11-juin JG-2 12,60 1 482,25 TVQ à recevoir sur achats No 1220 DATE DÉTAILS 2-juin-99 JG-1 28,89 28,89 4-juin JG-1 115,16 144,05 5-juin JG-2 1 540,80 1 684,85 11-juin JG-2 14,45 1 699,30 Fournitures de bureau No 1280 DATE DÉTAILS 2-juin-99 JG-1 360,00 360,00

Exercice 8.1 Chapitre 8 69 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Auto No 1400 1-juin-99 JG-1 9 600,00 9 600,00 5-juin JG-1 9 600,00 5-juin JG-1 19 200,00 19 200,00 Équipement de bureau No 1600 DATE DÉTAILS 1-juin-99 JG-1 3 600,00 3 600,00 4-juin JG-1 1 435,00 5 035,00 Immeuble No 1800 DATE DÉTAILS 1-juin-99 JG-1 120 000,00 120 000,00

70 Chapitre 8 Exercice 8.1 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Terrain No 1900 1-juin-99 JG-1 48 000,00 48 000,00 Comptes fournisseurs No 2200 DATE DÉTAILS 2-juin-99 JG-1 414,09 414,09 4-juin JG-1 1 650,61 2 064,70 5-juin JG-1 22 084,80 24 149,50 8-juin JG-2 414,09 23 735,41 11-juin JG-2 207,05 23 942,46 TPS à payer sur ventes No 2210 DATE DÉTAILS 3-juin-99 JG-1 504,00 504,00 9-juin JG-2 15,40 519,40 10-juin JG-2 252,00 771,40

Exercice 8.1 Chapitre 8 71 GRAND LIVRE GÉNÉRAL TVQ à payer sur ventes No 2220 3-juin-99 JG-1 577,80 577,80 9-juin JG-2 17,66 595,46 10-juin JG-2 288,90 884,36 DATE 1-juin-99 Emprunt hypothécaire DÉTAILS No 2800 JG-1 90 000,00 90 000,00 Prélèvement Boucher No 3550 DATE DÉTAILS 12-juin-99 JG-2 1 200,00 1 200,00

72 Chapitre 8 Exercice 8.1 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Capital Boucher No 3560 1-juin-99 JG-1 97 200,00 97 200,00 Services rendus No 4200 DATE DÉTAILS 3-juin-99 JG-1 7 200,00 7 200,00 9-juin JG-2 220,00 7 420,00 10-juin JG-2 3 600,00 11 020,00 Frais de publicité No 5550 DATE DÉTAILS 11-juin-99 JG-2 180,00 180,00

Exercice 8.1 Chapitre 8 73 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Frais de salaires No 5700 5-juin-99 JG-1 400,00 400,00 12-juin JG-2 400,00 800,00 No DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT No DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT

74 Chapitre 8 Exercice 8.1 Jacques Boucher enr. Balance de vérification au 15 juin 1998 F o Détails Débit Crédit 1060 Banque 21 267,71 1080 Encaisse 4 450,90 1200 Comptes clients 143,06 1210 TPS à recevoir sur achats 1 482,25 1220 TVQ à recevoir sur achats 1 699,30 1280 Fournitures de bureau 360,00 1400 Auto 19 200,00 1600 Équipement de bureau 5 035,00 1800 Immeuble 120 000,00 1900 Terrain 48 000,00 2200 Comptes fournisseurs 23 942,46 2210 TPS à payer sur ventes 771,40 2220 TVQ à payer sur ventes 884,36 2800 Emprunt hypothécaire 90 000,00 3550 Prélèvement Boucher 1 200,00 3560 Capital Boucher 97 200,00 4200 Services rendus 11 020,00 5550 Frais de publicité 180,00 5700 Frais de salaires 800,00 223 818,22 223 818,22

Exercice 8.2 Chapitre 8 75 JOURNAL GÉNÉRAL Page 1 Date Détails F o Débit Crédit Encaisse Comptes clients TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Fournitures d'atelier Véhicule Équipement de plomberie Prélèvement M. Dupont Frais d'assurance Frais d'électricité Frais de téléphone Emprunt bancaire Comptes fournisseurs TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Capital M. Dupont Revenus 1060 1200 1210 1220 1260 1400 1600 3550 5020 5060 5600 2120 2200 2210 2220 3560 4200 12 000,00 3 000,00 42,00 48,15 950,00 16 000,00 13 050,00 800,00 1 200,00 750,00 365,00 1-avr-98 (Solde d'ouverture) 4 000,00 600,00 315,00 361,13 38 429,02 4 500,00 7-avr Terrain TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Encaisse Billets à payer (Achat d'un terrain) 1900 1210 1220 1060 2100 24 000,00 1 680,00 1 926,00 6 000,00 21 606,00 8-avr 9-avr Équipement de plomberie TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats 1600 1210 1220 22 750,00 1 592,50 1 825,69 Encaisse Billets à payer 1060 2100 5 000,00 21 168,19 (Achat d'équipement) Véhicule TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats 1400 1210 1220 4 500,00 315,00 361,13 Comptes fournisseurs 2200 5 176,13 (Achat d'une camionnette usagée, FA-2689)

76 Chapitre 8 Exercice 8.2 JOURNAL GÉNÉRAL Page 2 Date Détails F o Débit Crédit 10-avr-98 Encaisse 1060 3 738,31 TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Revenus 2210 2220 4200 227,50 260,81 3 250,00 (Revenus de réparation, FV-335) 13-avr Frais d'assurance Encaisse (Assurance payée, chèque 1001) 5020 1060 1 008,25 1 008,25 14-avr Comptes clients TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Revenus (Revenus de répartition FV-336) 1200 2210 2220 4200 2 588,06 157,50 180,56 2 250,00 15-avr Frais de salaires Encaisse (Salaire de la secrétaire / 2 sem. Chèque 1002) 5700 1060 450,00 450,00 16-avr Fournitures d'atelier TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Encaisse (Achat comptant, FA-597, chèque 1003) 1260 1210 1220 1060 260,00 18,20 20,87 299,07 17-avr Encaisse 1060 2 588,06 Comptes clients 1200 2 588,06 (Paiement FV-336) 20-avr Comptes clients TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Revenus (Revenus de répartition, FV-337) 1200 2210 2220 4200 1 437,81 87,50 100,31 1 250,00

Exercice 8.2 Chapitre 8 77 JOURNAL GÉNÉRAL Page 3 Date Détails F o Débit Crédit 21-avr-98 Fournitures de bureau TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats 1280 1210 1220 525,00 36,75 42,13 Comptes fournisseurs 2200 603,88 (Achat à crédit, FA-12365) 22-avr Prélèvement Dupont Encaisse (Retrait pour usage personnel, chèque 1004) 3550 1060 500,00 500,00 23-avr Frais d'essence TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Apport Dupont (Frais d'essence et d'huile payés par M. Dupont) 5650 1210 1220 3540 225,00 15,75 18,06 258,81

78 Chapitre 8 Exercice 8.2 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Encaisse No 1060 1-avr-98 JG-1 12 000,00 12 000,00 7-avr JG-1 6 000,00 6 000,00 8-avr JG-1 5 000,00 1 000,00 10-avr JG-2 3 738,31 4 738,31 13-avr JG-2 1 008,25 3 730,06 15-avr JG-2 450,00 3 280,06 16-avr JG-2 299,07 2 980,99 17-avr JG-2 2 588,06 5 569,05 22-avr JG-3 500,00 5 069,05 Comptes clients No 1200 DATE DÉTAILS 1-avr-98 JG-1 3 000,00 3 000,00 14-avr JG-2 2 588,06 5 588,06 17-avr JG-2 2 588,06 3 000,00 20-avr JG-2 1 437,81 4 437,81 TPS à recevoir sur achats No 1210 DATE DÉTAILS 1-avr-98 JG-1 42,00 42,00 7-avr JG-1 1 680,00 1 722,00 8-avr JG-1 1 592,50 3 314,50 9-avr JG-1 315,00 3 629,50 16-avr JG-2 18,20 3 647,70 21-avr JG-3 36,75 3 684,45 23-avr JG-3 15,75 3 700,20

Exercice 8.2 Chapitre 8 79 GRAND LIVRE GÉNÉRAL TVQ à recevoir sur achats No 1220 1-avr-98 JG-1 48,15 48,15 7-avr JG-1 1 926,00 1 974,15 8-avr JG-1 1 825,69 3 799,84 9-avr JG-1 361,13 4 160,97 16-avr JG-2 20,87 4 181,84 21-avr JG-3 42,13 4 223,97 23-avr JG-3 18,06 4 242,03 Fournitures d'atelier No 1260 DATE DÉTAILS 1-avr-98 JG-1 950,00 950,00 16-avr JG-2 260,00 1 210,00 Fournitures de bureau No 1280 DATE DÉTAILS 21-avr-98 JG-3 525,00 525,00

80 Chapitre 8 Exercice 8.2 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Véhicule No 1400 1-avr-98 JG-1 16 000,00 16 000,00 9-avr JG-1 4 500,00 20 500,00 Équipement de plomberie No 1600 DATE DÉTAILS 1-avr-98 JG-1 13 050,00 13 050,00 8-avr JG-1 22 750,00 35 800,00 Terrain No 1900 DATE DÉTAILS 7-avr-98 JG-1 24 000,00 24 000,00

Exercice 8.2 Chapitre 8 81 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Billets à payer No 2100 7-avr-98 JG-1 21 606,00 21 606,00 8-avr JG-1 21 168,19 42 774,19 DATE 1-avr-98 Emprunt bancaire DÉTAILS No 2120 JG-1 4 000,00 4 000,00 Comptes fournisseurs No 2200 DATE DÉTAILS 1-avr-98 JG-1 600,00 600,00 9-avr JG-1 5 176,13 5 776,13 21-avr JG-3 603,88 6 380,01

82 Chapitre 8 Exercice 8.2 GRAND LIVRE GÉNÉRAL TPS à payer sur ventes No 2210 1-avr-98 JG-1 315,00 315,00 10-avr JG-2 227,50 542,50 14-avr JG-2 157,50 700,00 20-avr JG-2 87,50 787,50 TVQ à payer sur ventes No 2220 DATE DÉTAILS 1-avr-98 JG-1 361,13 361,13 10-avr JG-2 260,81 621,94 14-avr JG-2 180,56 802,50 20-avr JG-2 100,31 902,81 Apport Dupont No 3540 DATE DÉTAILS 23-avr-98 JG-3 258,81 258,81

Exercice 8.2 Chapitre 8 83 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Prélèvement Dupont No 3550 1-avr-98 JG-1 800,00 800,00 22-avr JG-3 500,00 1 300,00 DATE 1-avr-98 Capital Dupont DÉTAILS No 3560 JG-1 38 429,02 38 429,02 Revenus No 4200 DATE DÉTAILS 1-avr-98 JG-1 4 500,00 4 500,00 10-avr JG-2 3 250,00 7 750,00 14-avr JG-2 2 250,00 10 000,00 20-avr JG-2 1 250,00 11 250,00

84 Chapitre 8 Exercice 8.2 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Frais d'assurance No 5020 1-avr-98 JG-1 1 200,00 1 200,00 13-avr JG-2 1 008,25 2 208,25 Frais d'électricité No 5060 DATE DÉTAILS 1-avr-98 JG-1 750,00 750,00 Frais de téléphone No 5600 DATE DÉTAILS 1-avr-98 JG-1 365,00 365,00

Exercice 8.2 Chapitre 8 85 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Frais d'essence No 5650 23-avr-98 JG-3 225,00 225,00 Frais de salaires No 5700 DATE DÉTAILS 15-avr-98 JG-2 450,00 450,00 No DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT

86 Chapitre 8 Exercice 8.2 La Plomberie Dupont Balance de vérification au 30 avril 1998 F o Détails Débit Crédit 1060 Encaisse 5 069,05 1200 Comptes clients 4 437,81 1210 TPS à recevoir sur achats 3 700,20 1220 TVQ à recevoir sur achats 4 242,03 1260 Fournitures d'atelier 1 210,00 1280 Fournitures de bureau 525,00 1400 Véhicule 20 500,00 1600 Équipement de plomberie 35 800,00 1900 Terrain 24 000,00 2100 Billets à payer 42 774,19 2120 Emprunt bancaire 4 000,00 2200 Comptes fournisseurs 6 380,01 2210 TPS à payer sur ventes 787,50 2220 TVQ à payer sur ventes 902,81 3540 Apport Dupont 258,81 3550 Prélèvement Dupont 1 300,00 3560 Capital Dupont 38 429,02 4200 Revenus 11 250,00 5020 Frais d'assurance 2 208,25 5060 Frais d'électricité 750,00 5600 Frais de téléphone 365,00 5650 Frais d'essence 225,00 5700 Frais de salaires 450,00 104 782,34 104 782,34

Exercice 8.3 Chapitre 8 87 JOURNAL GÉNÉRAL Page 1 Date 2-mars-99 Encaisse Équipement de bureau Logiciels Capital B. Lavallée Détails F o 1060 1600 1620 3560 Débit 2 000,00 4 200,00 3 200,00 Crédit 9 400,00 (Investissement initial) 3-mars Frais de loyer TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Encaisse (Loyer / mois mars, chèque 1000) 5500 1210 1220 1060 600,00 42,00 48,15 690,15 4-mars Frais de téléphone TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Encaisse (Chèque 1001) 5600 1210 1220 1060 225,00 15,75 18,06 258,81 5-mars Fournitures de bureau TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Encaisse (Achat comptant, chèque 1002) 1280 1210 1220 1060 455,50 31,89 36,55 523,94 6-mars Encaisse TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Revenus de services (Revenus de la semaine) 1060 2210 2220 4020 1 380,30 84,00 96,30 1 200,00 6-mars Frais de salaires 5700 450,00 Encaisse 1060 (Salaire de la secrétaire, chèque 1003) 450,00

88 Chapitre 8 Exercice 8.3 JOURNAL GÉNÉRAL Page 2 Date 9-mars-99 Comptes clients Détails F o 1200 Débit 1 840,40 Crédit TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Revenus de services 2210 2220 4020 112,00 128,40 1 600,00 (Service à crédit, FV-100) 10-mars Encaisse TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Revenus de services (Revenus de la journée) 1060 2210 2220 4020 1 840,40 112,00 128,40 1 600,00 11-mars Frais d'essence TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Encaisse (Chèque 1004) 5650 1210 1220 1060 50,00 3,50 4,01 57,51 12-mars Frais de publicité TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Encaisse (Chèque 1005) 5550 1210 1220 1060 256,00 17,92 20,54 294,46 13-mars Frais de salaires Encaisse (Salaire de la secrétaire, chèque 1006) 5700 1060 450,00 450,00 13-mars Encaisse 1060 800,00 Comptes clients 1200 800,00 (Paiement partiel) 13-mars Frais d'électricité TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats 5060 1210 1220 166,50 11,66 13,36 Encaisse 1060 191,52 (Chèque 1007)

Exercice 8.3 Chapitre 8 89 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Encaisse No 1060 2-mars-99 JG-1 2 000,00 2 000,00 3-mars JG-1 690,15 1 309,85 4-mars JG-1 258,81 1 051,04 5-mars JG-1 523,94 527,10 6-mars JG-1 1 380,30 1 907,40 6-mars JG-1 450,00 1 457,40 10-mars JG-2 1 840,40 3 297,80 11-mars JG-2 57,51 3 240,29 12-mars JG-2 294,46 2 945,83 13-mars JG-2 450,00 2 495,83 13-mars JG-2 800,00 3 295,83 13-mars JG-2 191,52 3 104,31 Comptes clients No 1200 DATE DÉTAILS 9-mars-99 JG-2 1 840,40 1 840,40 13-mars JG-2 800,00 1 040,40

90 Chapitre 8 Exercice 8.3 GRAND LIVRE GÉNÉRAL TPS à recevoir sur achats No 1210 3-mars-99 JG-1 42,00 42,00 4-mars JG-1 15,75 57,75 5-mars JG-1 31,89 89,64 11-mars JG-2 3,50 93,14 12-mars JG-2 17,92 111,06 13-mars JG-2 11,66 122,72 TVQ à recevoir sur achats No 1220 DATE DÉTAILS 3-mars-99 JG-1 48,15 48,15 4-mars JG-1 18,06 66,21 5-mars JG-1 36,55 102,76 11-mars JG-2 4,01 106,77 12-mars JG-2 20,54 127,31 13-mars JG-2 13,36 140,67 Fournitures de bureau No 1280 DATE DÉTAILS 5-mars-99 JG-1 455,50 455,50

Exercice 8.3 Chapitre 8 91 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Équipement de bureau No 1600 2-mars-99 JG-1 4 200,00 4 200,00 Logiciels No 1620 DATE DÉTAILS 2-mars-99 JG-1 3 200,00 3 200,00 TPS à payer sur ventes No 2210 DATE DÉTAILS 6-mars-99 JG-1 84,00 84,00 9-mars JG-2 112,00 196,00 10-mars JG-2 112,00 308,00

92 Chapitre 8 Exercice 8.3 GRAND LIVRE GÉNÉRAL TVQ à payer sur ventes No 2220 6-mars-99 JG-1 96,30 96,30 9-mars JG-2 128,40 224,70 10-mars JG-2 128,40 353,10 DATE 2-mars-99 Capital B. Lavallée DÉTAILS No 3560 JG-1 9 400,00 9 400,00 Revenus de services No 4020 DATE DÉTAILS 6-mars-99 JG-1 1 200,00 1 200,00 9-mars JG-2 1 600,00 2 800,00 10-mars JG-2 1 600,00 4 400,00

Exercice 8.3 Chapitre 8 93 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Frais d'électricité No 5060 13-mars-99 JG-2 166,50 166,50 Frais de loyer 5500 DATE DÉTAILS 3-mars-99 JG-1 600,00 600,00 Frais de publicité No 5550 DATE DÉTAILS 12-mars-99 JG-2 256,00 256,00

94 Chapitre 8 Exercice 8.3 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Frais de téléphone No 5600 4-mars-99 JG-1 225,00 225,00 Frais d'essence No 5650 DATE DÉTAILS 11-mars-99 JG-2 50,00 50,00 Frais de salaires No 5700 DATE DÉTAILS 6-mars-99 JG-1 450,00 450,00 13-mars JG-2 450,00 900,00

Exercice 8.3 Chapitre 8 95 Balance de vérification Bertrand Lavallée au 15 mars 1998 F o Détails Débit Crédit 1060 Encaisse 3 104,31 1200 Comptes clients 1 040,40 1210 TPS à recevoir sur achats 122,72 1220 TVQ à recevoir sur achats 140,67 1280 Fournitures de bureau 455,50 1600 Équipement de bureau 4 200,00 1620 Logiciels 3 200,00 2210 TPS à payer sur ventes 308,00 2220 TVQ à payer sur ventes 353,10 3560 Capital B. Lavallée 9 400,00 4020 Revenus de services 4 400,00 5060 Frais d'électricité 166,50 5500 Frais de loyer 600,00 5550 Frais de publicité 256,00 5600 Frais de téléphone 225,00 5650 Frais d'essence 50,00 5700 Frais de salaires 900,00 14 461,10 14 461,10

96 Chapitre 8 Exercice 8.3

Exercice 9.1 Chapitre 9 97 Jacques Boucher enr. Plan comptable au 1998-06-15 ACTIF AVOIR 1000 ACTIF À COURT TERME E 3000 AVOIR DU PROPRIÉTAIRE E 1060 Banque D 3550 Prélèvement M.Boucher D 1080 Encaisse D 3560 Capital Boucher D 1200 Comptes clients D 3600 Bénéfice net X 1210 TPS à recevoir sur achats D 3999 TOT. AVOIR DU PROPRIÉTAIRE T 1220 TVQ à recevoir sur achats D 1280 Fournitures de bureau D PRODUITS 1350 TOTAL ACTIF À COURT TERME T 4000 PRODUITS D'EXPLOITATION E 1380 IMMOBILISATION E 4200 Services rendus D 1400 Auto D 4980 TOTAL PRODUITS D'EXPLOIT. T 1600 Équipement de bureau D 1800 Immeuble D CHARGES 1900 Terrain D 1980 TOTAL IMMOBILISATION T 5000 CHARGES D'EXPLOITATION E 5020 Frais d'assurance D PASSIF 5040 Frais de chauffage D 5060 Frais d'électricité D 2000 PASSIF À COURT TERME E 5500 Frais de loyer D 2200 Comptes fournisseurs D 5550 Frais de publicité D 2210 TPS à payer sur ventes D 5600 Frais de téléphone D 2220 TVQ à payer sur ventes D 5650 Frais d'essence D 2550 TOTAL PASSIF À COURT TERME T 5700 Frais de salaires D 5900 Intérêts débiteurs D 2580 PASSIF À LONG TERME E 5980 TOTAL CHARGES D'EXPLOIT. T 2800 Emprunt hypothécaire D 2980 TOTAL PASSIF À LONG TERME T

98 Chapitre 9 Exercice 9.1 Jacques Boucher enr. Balance de vérification au 1998-06-15 Débit Crédit 1060 Banque 21 267,71 1080 Encaisse 4 450,90 1200 Comptes clients 143,06 1210 TPS à recevoir sur achats 1 482,25 1220 TVQ à recevoir sur achats 1 699,30 1280 Fournitures de bureau 360,00 1400 Auto 19 200,00 1600 Équipement de bureau 5 035,00 1800 Immeuble 120 000,00 1900 Terrain 48 000,00 2200 Comptes fournisseurs 23 942,46 2210 TPS à payer sur ventes 771,40 2220 TVQ à payer sur ventes 884,36 2800 Emprunt hypothécaire 90 000,00 3550 Prélèvement M.Boucher 1 200,00 3560 Capital Boucher 97 200,00 4200 Services rendus 11 020,00 5020 Frais d'assurance 0,00 5040 Frais de chauffage 0,00 5060 Frais d'électricité 0,00 5500 Frais de loyer 0,00 5550 Frais de publicité 180,00 5600 Frais de téléphone 0,00 5650 Frais d'essence 0,00 5700 Frais de salaires 800,00 5900 Intérêts débiteurs 0,00 223 818,22 223 818,22

Exercice 9.1 Chapitre 9 99 Jacques Boucher enr. État des résultats du 1998-01-01 au 1998-06-15 PRODUITS PRODUITS D'EXPLOITATION Services rendus 11 020,00 TOTAL PRODUITS D'EXPLOIT. 11 020,00 TOTAL PRODUITS 11 020,00 CHARGES CHARGES D'EXPLOITATION Frais de publicité 180,00 Frais de salaires 800,00 TOTAL CHARGES D'EXPLOIT. 980,00 TOTAL CHARGES 980,00 BÉNÉFICE NET 10 040,00

100 Chapitre 9 Exercice 9.1 ACTIF Jacques Boucher enr. Bilan au 1998-06-15 ACTIF À COURT TERME Banque 21 267,71 Encaisse 4 450,90 Comptes clients 143,06 TPS à recevoir sur achats 1 482,25 TVQ à recevoir sur achats 1 699,30 Fournitures de bureau 360,00 TOTAL ACTIF À COURT TERME 29 403,22 IMMOBILISATION Auto 19 200,00 Équipement de bureau 5 035,00 Immeuble 120 000,00 Terrain 48 000,00 TOTAL IMMOBILISATION 192 235,00 TOTAL DE L'ACTIF 221 638,22 PASSIF PASSIF À COURT TERME Comptes fournisseurs 23 942,46 TPS à payer sur ventes 771,40 TVQ à payer sur ventes 884,36 TOTAL PASSIF À COURT TERME 25 598,22 PASSIF À LONG TERME Emprunt hypothécaire 90 000,00 TOTAL PASSIF À LONG TERME 90 000,00 TOTAL DU PASSIF 115 598,22 AVOIR AVOIR DU PROPRIÉTAIRE Prélévement M. Boucher -1 200,00 Capital Boucher 97 200,00 Bénéfice net 10 040,00 TOT. AVOIR DU PROPRIÉTAIRE 106 040,00 TOTAL DE L' AVOIR 106 040,00 TOTAL DU PASSIF ET DE L'AVOIR 221 638,22

Exercice 9.1 Chapitre 9 101 Jacques Boucher enr. Toutes les écritures de journal du 1998-06-01 au 1998-06-15 Débit Crédit 1-juin-98 J1 Mémo Investissement initial 1600 Équipement de bureau 3 600,00 1060 Banque 6 000,00 1400 Auto 9 600,00 1900 Terrain 48 000,00 1800 Immeuble 120 000,00 2800 Emprunt hypothécaire 90 000,00 3560 Capital Boucher 97 200,00 2-juin-98 J2 FA-4562 N/30 1280 Fournitures de bureau 360,00 1210 TPS à recevoir sur achats 25,20 1220 TVQ à recevoir sur achats 28,89 2200 Comptes fournisseurs 414,09 3-juin-98 J3 Chèque 896 Commission sur vente/maison Fact. 2000 1080 Encaisse 8 281,80 2210 TPS à payer sur ventes 504,00 2220 TVQ à payer sur ventes 577,80 4200 Services rendus 7 200,00 4-juin-98 J4 FA-4802 N/30 1600 Équipement de bureau 1 435,00 1210 TPS à recevoir sur achats 100,45 1220 TVQ à recevoir sur achats 115,16 2200 Comptes fournisseurs 1 650,61 5-juin-98 J5 Chèque 12302 Vente ancienne auto sans taxes 1080 Encaisse 9 600,00 1400 Auto 9 600,00 5-juin-98 J6 FA-12336 GHT Automobile 2/10, N/30 1400 Auto 19 200,00 1210 TPS à recevoir sur achats 1 344,00 1220 TVQ à recevoir sur achats 1 540,80 2200 Comptes fournisseurs 22 084,80 5-juin-98 J7 Chèque 1001 Salaire de la secrétaire 5700 Frais de salaires 400,00 1060 Banque 400,00

102 Chapitre 9 Exercice 9.1 5-juin-98 J8 Mémo Dépôt 10 1060 Banque 17 681,80 1080 Encaisse 17 681,80 8-juin-98 J9 Chèque 1002 Paiement FA-4562 2200 Comptes fournisseurs 414,09 1060 Banque 414,09 9-juin-98 J10 FV-2001 Évaluation N/30 1200 Comptes clients 253,06 2210 TPS à payer sur ventes 15,40 2220 TVQ à payer sur ventes 17,66 4200 Services rendus 220,00 10-juin-98 J11 FV-2002 Commission, comptant 1080 Encaisse 4 140,90 2210 TPS à payer sur ventes 252,00 2220 TVQ à payer sur ventes 288,90 4200 Services rendus 3 600,00 11-juin-98 J12 FA-823 Page publicitaire, 2/10, N/30 5550 Frais de publicité 180,00 1210 TPS à recevoir sur achats 12,60 1220 TVQ à recevoir sur achats 14,45 2200 Comptes fournisseurs 207,05 12-juin-98 J13 Mémo Chèque 1003, usage personnel 3550 Prélèvement M. Boucher 1 200,00 1060 Banque 1 200,00 12-juin-98 J14 Chèque 456 Paiement partiel reçu FV-2001 1080 Encaisse 110,00 1200 Comptes clients 110,00 12-juin-98 J15 Chèque 1004 Salaire de la secrétaire 5700 Frais de salaires 400,00 1060 Banque 400,00 254 038,20 254 038,20

Exercice 9.1 Chapitre 9 103 Jacques Boucher enr. Module général du 1998-06-01 au 1998-06-15 Débit Crédit Solde 1060 Banque 0,00 1-juin-98 Investissement initial Mémo J1 6 000,00 6 000,00 5-juin-98 Salaire de la secrétaire Chèque 1001 J7 400,00 5 600,00 5-juin-98 Dépôt 10 Mémo J8 17 681,80 23 281,80 8-juin-98 Paiement FA-4562 Chèque 1002 J9 414,09 22 867,71 12-juin-98 Chèque 1003, usage personnel Mémo J13 1 200,00 21 667,71 12-juin-98 Salaire de la secrétaire Chèque 1004 J15 400,00 21 267,71 23 681,80 2 414,09 1080 Encaisse 0,00 3-juin-98 Commission sur vente/maison Fact. 2000 Chèque 896 J3 8 281,80 8 281,80 5-juin-98 Vente ancienne auto sans taxes Chèque 12302 J5 9 600,00 17 881,80 5-juin-98 Dépôt 10 Mémo J8 17 681,80 200,00 10-juin-98 Commission, comptant FV-2002 J11 4 140,90 4 340,90 12-juin-98 Paiement partiel reçu FV-2001 Chèque 456 J14 110,00 4 450,90 22 132,70 17 681,80 1200 Comptes clients 0,00 9-juin-98 Évaluation N/30 FV-2001 J10 253,06 253,06 12-juin-98 Paiement partiel reçu FV-2001 Chèque 456 J14 110,00 143,06 253,06 110,00 1210 TPS à recevoir sur achats 0,00 2-juin-98 N/30 FA-4562 J2 25,20 25,20 4-juin-98 N/30 FA-4802 J4 100,45 125,65 5-juin-98 GHT Automobile 2/10, N/30 FA-12336 J6 1 344,00 1 469,65 11-juin-98 Page publicitaire, 2/10, N/30 FA-823 J12 12,60 1 482,25 1 482,25 0,00 1220 TVQ à recevoir sur achats 0,00 2-juin-98 N/30 FA-4562 J2 28,89 28,89 4-juin-98 N/30 FA-4802 J4 115,16 144,05 5-juin-98 GHT Automobile 2/10, N/30 FA-12336 J6 1 540,80 1 684,85 11-juin-98 Page publicitaire, 2/10, N/30 FA-823 J12 14,45 1 699,30 1 699,30 0,00 1280 Fournitures de bureau 0,00 2-juin-98 N/30 FA-4562 J2 360,00 360,00 360,00 0,00 1400 Auto 0,00 1-juin-98 Investissement initial Mémo J1 9 600,00 9 600,00 5-juin-98 Vente ancienne auto sans taxes Chèque 12302 J5 9 600,00 0,00 5-juin-98 GHT Automobile 2/10, N/30 FA-12336 J6 19 200,00 19 200,00 28 800,00 9 600,00 1600 Équipement de bureau 0,00 1-juin-98 Investissement initial Mémo J1 3 600,00 3 600,00 4-juin-98 N/30 FA-4802 J4 1 435,00 5 035,00 5 035,00 0,00 1800 Immeuble 0,00 1-juin-98 Investissement initial Mémo J1 120 000,00 120 000,00 120 000,00 0,00

104 Chapitre 9 Exercice 9.1 1900 Terrain 0,00 1-juin-98 Investissement initial Mémo J1 48 000,00 48 000,00 48 000,00 0,00 2200 Comptes fournisseurs 0,00 2-juin-98 N/30 FA-4562 J2 414,09 414,09 4-juin-98 N/30 FA-4802 J4 1 650,61 2 064,70 5-juin-98 GHT Automobile 2/10, N/30 FA-12336 J6 22 084,80 24 149,50 8-juin-98 Paiement FA-4562 Chèque 1002 J9 414,09 23 735,41 11-juin-98 Page publicitaire, 2/10, N/30 FA-823 J12 207,05 23 942,46 414,09 24 356,55 2210 TPS à payer sur ventes 0,00 3-juin-98 Commission sur vente/maison Fact. 2000 Chèque 896 J3 504,00 504,00 9-juin-98 Évaluation N/30 FV-2001 J10 15,40 519,40 10-juin-98 Commission, comptant FV-2002 J11 252,00 771,40 0,00 771,40 2220 TVQ à payer sur ventes 0,00 3-juin-98 Commission sur vente/maison Fact. 2000 Chèque 896 J3 577,80 577,80 9-juin-98 Évaluation N/30 FV-2001 J10 17,66 595,46 10-juin-98 Commission, comptant FV-2002 J11 288,90 884,36 0,00 884,36 2800 Emprunt hypothécaire 0,00 1-juin-98 Investissement initial Mémo J1 90 000,00 90 000,00 0,00 90 000,00 3550 Prélèvement M. Boucher 0,00 12-juin-98 Chèque 1003, usage personnel Mémo J13 1 200,00 1 200,00 1 200,00 0,00 3560 Capital Boucher 0,00 1-juin-98 Investissement initial Mémo J1 97 200,00 97 200,00 0,00 97 200,00 4200 Services rendus 0,00 3-juin-98 Commission sur vente/maison Fact. 2000 Chèque 896 J3 7 200,00 7 200,00 9-juin-98 Évaluation N/30 FV-2001 J10 220,00 7 420,00 10-juin-98 Commission, comptant FV-2002 J11 3 600,00 11 020,00 0,00 11 020,00 5020 Frais d'assurance 0,00 5040 Frais de chauffage 0,00 5060 Frais d'électricité 0,00 5500 Frais de loyer 0,00 5550 Frais de publicité 0,00 11-juin-98 Page publicitaire, 2/10, N/30 FA-823 J12 180,00 180,00 180,00 0,00 5600 Frais de téléphone 0,00 5650 Frais d'essence 0,00 5700 Frais de salaires 0,00 5-juin-98 Salaire de la secrétaire Chèque 1001 J7 400,00 400,00 12-juin-98 Salaire de la secrétaire Chèque 1004 J15 400,00 800,00 800,00 0,00 5900 Intérêts débiteurs 0,00

Exercice 9.2 Chapitre 9 105 La Plomberie Dupont Plan comptable au 1998-04-30 ACTIF AVOIR 1000 ACTIF À COURT TERME E 3000 AVOIR E 1060 Encaisse D 3540 Apport M. Dupont D 1200 Comptes clients D 3550 Prélèvement M. Dupont D 1210 TPS à recevoir sur achats D 3560 Capital M. Dupont D 1220 TVQ à recevoir sur achats D 3600 Bénéfice net X 1260 Fournitures d'atelier D 3690 TOTAL AVOIR T 1280 Fournitures de bureau D 1350 TOTAL ACTIF À COURT TERME T PRODUITS 1380 IMMOBILISATION E 4000 REVENUS E 1400 Véhicule D 4200 Revenus D 1600 Équipement de plomberie D 4390 TOTAL REVENUS T 1800 Bâtiment D 1900 Terrain D CHARGES 1980 TOTAL IMMOBILISATIAON T 5000 CHARGES E PASSIF 5020 Frais d'assurance D 5040 Frais de chauffage D 2000 PASSIF À COURT TERME E 5060 Frais d'électricité D 2100 Billets à payer D 5500 Frais de loyer D 2120 Emprunt bancaire D 5550 Frais de publicité D 2200 Comptes fournisseurs D 5600 Frais de téléphone D 2210 TPS à payer sur ventes D 5650 Frais d'essence D 2220 TVQ à payer sur ventes D 5700 Frais de salaires D 2690 TOTAL PASSIF À COURT TERME T 5750 Frais d'intérêts D 5999 TOTAL CHARGES T

106 Chapitre 9 Exercice 9.2 La Plomberie Dupont Balance de vérification au 1998-04-30 Débit Crédit 1060 Encaisse 5 069,05 1200 Comptes clients 4 437,81 1210 TPS à recevoir sur achats 3 700,20 1220 TVQ à recevoir sur achats 4 242,03 1260 Fournitures d'atelier 1 210,00 1280 Fournitures de bureau 525,00 1400 Véhicule 20 500,00 1600 Équipement de plomberie 35 800,00 1800 Bâtiment 0,00 1900 Terrain 24 000,00 2100 Billets à payer 42 774,19 2120 Emprunt bancaire 4 000,00 2200 Comptes fournisseurs 6 380,01 2210 TPS à payer sur ventes 787,50 2220 TVQ à payer sur ventes 902,81 3540 Apport M. Dupont 258,81 3550 Prélèvement M. Dupont 1 300,00 3560 Capital M. Dupont 38 429,02 4200 Revenus 11 250,00 5020 Frais d'assurance 2 208,25 5040 Frais de chauffage 0,00 5060 Frais d'électricité 750,00 5500 Frais de loyer 0,00 5550 Frais de publicité 0,00 5600 Frais de téléphone 365,00 5650 Frais d'essence 225,00 5700 Frais de salaires 450,00 5750 Frais d'intérêts 0,00 104 782,34 104 782,34

Exercice 9.2 Chapitre 9 107 La Plomberie Dupont État des résultats du 1998-01-01 au 1998-04-30 PRODUITS REVENUS Revenus 11 250,00 TOTAL REVENUS 11 250,00 TOTAL PRODUITS 11 250,00 CHARGES CHARGES Frais d'assurance 2 208,25 Frais de chauffage 0,00 Frais d'électricité 750,00 Frais de loyer 0,00 Frais de publicité 0,00 Frais de téléphone 365,00 Frais d'essence 225,00 Frais de salaires 450,00 Frais d'intérêts 0,00 TOTAL CHARGES 3 998,25 TOTAL CHARGES 3 998,25 BÉNÉFICE NET 7 251,75

108 Chapitre 9 Exercice 9.2 ACTIF La Plomberie Dupont Bilan au 1998-04-30 ACTIF À COURT TERME Encaisse 5 069,05 Comptes clients 4 437,81 TPS à recevoir sur achats 3 700,20 TVQ à recevoir sur achats 4 242,03 Fournitures d'atelier 1 210,00 Fournitures de bureau 525,00 TOTAL ACTIF À COURT TERME 19 184,09 IMMOBILISATION Véhicule 20 500,00 Équipement de plomberie 35 800,00 Bâtiment 0,00 Terrain 24 000,00 TOTAL IMMOBILISATION 80 300,00 TOTAL ACTIF 99 484,09 PASSIF PASSIF À COURT TERME Billets à payer 42 774,19 Emprunt bancaire 4 000,00 Comptes fournisseurs 6 380,01 TPS à payer sur ventes 787,50 TVQ à payer sur ventes 902,81 TOTAL PASSIF À COURT TERME 54 844,51 TOTAL DU PASSIF 54 844,51 AVOIR AVOIR DU PROPRIÉTAIRE Apport M. Dupont 258,81 Prélèvement M. Dupont -1 300,00 Capital M. Dupont 38 429,02 Bénéfice net 7 251,75 TOTAL AVOIR DU PROPRIÉTAIRE 44 639,58 TOTAL DE L'AVOIR 44 639,58 TOTAL DU PASSIF ET DE L'AVOIR 99 484,09

Exercice 9.2 Chapitre 9 109 La Plomberie Dupont Toutes les écritures de journal du 1998-04-07 au 1998-04-30 Débit Crédit 7-avr-98 J2 Mémo Achat d'un terrain 1900 Terrain 24 000,00 1210 TPS à recevoir sur achats 1 680,00 1220 TVQ à recevoir sur achats 1 926,00 1060 Encaisse 6 000,00 2100 Billets à payer 21 606,00 8-avr-98 J3 Mémo Achat d'équipement 1600 Équipement de plomberie 22 750,00 1210 TPS à recevoir sur achats 1 592,50 1220 TVQ à recevoir sur achats 1 825,69 1060 Encaisse 5 000,00 2100 Billets à payer 21 168,19 9-avr-98 J4 FA-2689 Camionnette usagée, N/30 1400 Véhicule 4 500,00 1210 TPS à recevoir sur achats 315,00 1220 TVQ à recevoir sur achats 361,13 2200 Comptes fournisseurs 5 176,13 10-avr-98 J5 FV-335 Réparation, comptant ch. 10598 1060 Encaisse 3 738,31 2210 TPS à payer sur ventes 227,50 2220 TVQ à payer sur ventes 260,81 4200 Revenus 3 250,00 13-avr-98 J6 FA-56235 Assurance, chèque 1001 5020 Frais d'assurance 1 008,25 1060 Encaisse 1 008,25 14-avr-98 J7 FV-336 Répartition, N/30 1200 Comptes clients 2 588,06 2210 TPS à payer sur ventes 157,50 2220 TVQ à payer sur ventes 180,56 4200 Revenus 2 250,00 15-avr-98 J8 Chèque 1002 Salaire de la secrétaire / 2 sem. 5700 Frais de salaires 450,00 1060 Encaisse 450,00 16-avr-98 J9 FA-597 Chèque 1003 1260 Fournitures d'atelier 260,00 1210 TPS à recevoir sur achats 18,20 1220 TVQ à recevoir sur achats 20,87 1060 Encaisse 299,07

110 Chapitre 9 Exercice 9.2 1060 Encaisse 2 588,06 1200 Comptes clients 2 588,06 20-avr-98 J11 FV-337 Répartition, 2/10, N/30 1200 Comptes clients 1 437,81 2210 TPS à payer sur ventes 87,50 2220 TVQ à payer sur ventes 100,31 4200 Revenus 1 250,00 21-avr-98 J12 FA-12365 2/10, N/30 1280 Fournitures de bureau 525,00 1210 TPS à recevoir sur achats 36,75 1220 TVQ à recevoir sur achats 42,13 2200 Comptes fournisseurs 603,88 22-avr-98 J13 Chèque 1004 Retrait de M. Dupont 3550 Prélèvement M. Dupont 500,00 1060 Encaisse 500,00 23-avr-98 J14 Mémo Dépense payée par M. Dupont 5650 Frais d'essence 225,00 1210 TPS à recevoir sur achats 15,75 1220 TVQ à recevoir sur achats 18,06 3540 Apport M. Dupont 258,81 72 422,57 72 422,57

Exercice 9.2 Chapitre 9 111 La Plomberie Dupont Module général du 1998-04-07 au 1998-04-30 Débit Crédit Solde 1060 Encaisse 12 000,00 7-avr-98 Achat d'un terrain Mémo J2 6 000,00 6 000,00 8-avr-98 Achat d'équipement Mémo J3 5 000,00 1 000,00 10-avr-98 Réparation, comptant ch. 10598 FV-335 J5 3 738,31 4 738,31 13-avr-98 Assurance, chèque 1001 FA-56235 J6 1 008,25 3 730,06 15-avr-98 Salaire de la secrétaire / 2 sem. Chèque 1002 J8 450,00 3 280,06 16-avr-98 Chèque 1003 FA-597 J9 299,07 2 980,99 17-avr-98 Paiement reçu FV-336 Chèque 789 J10 2 588,06 5 569,05 22-avr-98 Retrait de M. Dupont Chèque 1004 J13 500,00 5 069,05 6 326,37 13 257,32 1200 Comptes clients 3 000,00 14-avr-98 Répartition, N/30 FV-336 J7 2 588,06 5 588,06 17-avr-98 Paiement reçu FV-336 Chèque 789 J10 2 588,06 3 000,00 20-avr-98 Répartition, 2/10, N/30 FV-337 J11 1 437,81 4 437,81 4 025,87 2 588,06 1210 TPS à recevoir sur achats 42,00 7-avr-98 Achat d'un terrain Mémo J2 1 680,00 1 722,00 8-avr-98 Achat d'équipement Mémo J3 1 592,50 3 314,50 9-avr-98 Camionnette usagée, N/30 FA-2689 J4 315,00 3 629,50 16-avr-98 Chèque 1003 FA-597 J9 18,20 3 647,70 21-avr-98 2/10, N/30 FA-12365 J12 36,75 3 684,45 23-avr-98 Dépense payée par M. Dupont Mémo J14 15,75 3 700,20 3 658,20 0,00 1220 TVQ à recevoir sur achats 48,15 7-avr-98 Achat d'un terrain Mémo J2 1 926,00 1 974,15 8-avr-98 Achat d'équipement Mémo J3 1 825,69 3 799,84 9-avr-98 Camionnette usagée, N/30 FA-2689 J4 361,13 4 160,97 16-avr-98 Chèque 1003 FA-597 J9 20,87 4 181,84 21-avr-98 2/10, N/30 FA-12365 J12 42,13 4 223,97 23-avr-98 Dépense payée par M. Dupont Mémo J14 18,06 4 242,03 4 193,88 0,00 1260 Fournitures d'atelier 950,00 16-avr-98 Chèque 1003 FA-597 J9 260,00 1 210,00 260,00 0,00 1280 Fournitures de bureau 0,00 21-avr-98 2/10, N/30 FA-12365 J12 525,00 525,00 525,00 0,00

112 Chapitre 9 Exercice 9.2 1400 Véhicule 16 000,00 9-avr-98 Camionnette usagée, N/30 FA-2689 J4 4 500,00 20 500,00 4 500,00 0,00 1600 Équipement de plomberie 13 050,00 8-avr-98 Achat d'équipement Mémo J3 22 750,00 35 800,00 22 750,00 0,00 1800 Bâtiment 0,00 1900 Terrain 0,00 7-avr-98 Achat d'un terrain Mémo J2 24 000,00 24 000,00 24 000,00 0,00 2100 Billets à payer 0,00 7-avr-98 Achat d'un terrain Mémo J2 21 606,00 21 606,00 8-avr-98 Achat d'équipement Mémo J3 21 168,19 42 774,19 0,00 42 774,19 2120 Emprunt bancaire 4 000,00 2200 Comptes fournisseurs 600,00 9-avr-98 Camionnette usagée, N/30 FA-2689 J4 5 176,13 5 776,13 21-avr-98 2/10, N/30 FA-12365 J12 603,88 6 380,01 0,00 5 780,01 2210 TPS à payer sur ventes 315,00 10-avr-98 Réparation, comptant ch. 10598 FV-335 J5 227,50 542,50 14-avr-98 Répartition, N/30 FV-336 J7 157,50 700,00 20-avr-98 Répartition, 2/10, N/30 FV-337 J11 87,50 787,50 0,00 472,50 2220 TVQ à payer sur ventes 361,13 10-avr-98 Réparation, comptant ch. 10598 FV-335 J5 260,81 621,94 14-avr-98 Répartition, N/30 FV-336 J7 180,56 802,50 20-avr-98 Répartition, 2/10, N/30 FV-337 J11 100,31 902,81 0,00 541,68 3540 Apport M. Dupont 0,00 23-avr-98 Dépense payée par M. Dupont Mémo J14 258,81 258,81 0,00 258,81 3550 Prélèvement M. Dupont 800,00 22-avr-98 Retrait de M. Dupont Chèque 1004 J13 500,00 1 300,00 500,00 0,00

Exercice 9.2 Chapitre 9 113 3560 Capital M. Dupont 38 429,02 4200 Revenus 4 500,00 10-avr-98 Réparation, comptant ch. 10598 FV-335 J5 3 250,00 7 750,00 14-avr-98 Répartition, N/30 FV-336 J7 2 250,00 10 000,00 20-avr-98 Répartition, 2/10, N/30 FV-337 J11 1 250,00 11 250,00 0,00 6 750,00 5020 Frais d'assurance 1 200,00 13-avr-98 Assurance, chèque 1001 FA-56235 J6 1 008,25 2 208,25 1 008,25 0,00 5040 Frais de chauffage 0,00 5060 Frais d'électricité 750,00 5500 Frais de loyer 0,00 5550 Frais de publicité 0,00 5600 Frais de téléphone 365,00 5650 Frais d'essence 0,00 23-avr-98 Dépense payée par M. Dupont Mémo J14 225,00 225,00 225,00 0,00 5700 Frais de salaires 0,00 15-avr-98 Salaire de la secrétaire / 2 sem. Chèque 1002 J8 450,00 450,00 450,00 0,00 5750 Frais d'intérêts 0,00

114 Chapitre 9 Exercice 9.3 Bertrand Lavallée Plan comptable au 1998-03-15 ACTIF AVOIR 1000 ACTIF À COURT TERME E 3000 BÉNÉFICES E 1060 Encaisse D 3540 Apport M. Lavallée D 1200 Comptes clients D 3550 Prélèvement M. Lavallée D 1210 TPS à recevoir sur achats D 3560 Capital M. Lavallée D 1220 TVQ à recevoir sur achats D 3600 Bénéfice net X 1280 Fournitures de bureau D 3690 TOTAL BÉNÉFICES T 1350 TOTAL ACTIF À COURT TERME T PRODUITS 1380 IMMOBILISATION E 1400 Véhicule D 4000 REVENUS E 1600 Équipement de bureau D 4020 Revenus de services D 1620 Logiciels D 4390 TOTAL REVENUS T 1980 TOTAL IMMOBILISATION T CHARGES PASSIF 5000 CHARGES E 2000 PASSIF À COURT TERME E 5020 Frais d'assurance D 2200 Comptes fournisseurs D 5040 Frais de chauffage D 2210 TPS à payer sur ventes D 5060 Frais d'électricité D 2220 TVQ à payer sur ventes D 5500 Frais de loyer D 2690 TOTAL PASSIF À COURT TERME T 5550 Frais de publicité D 5600 Frais de téléphone D 5650 Frais d'essence D 5700 Frais de salaires D 5750 Frais d'intérêts D 5999 TOTAL CHARGES T

Exercice 9.3 Chapitre 9 115 Bertrand Lavallée Balance de vérification au 1998-03-15 Débit Crédit 1060 Encaisse 3 104,31 1200 Comptes clients 1 040,40 1210 TPS à recevoir sur achats 122,72 1220 TVQ à recevoir sur achats 140,67 1280 Fournitures de bureau 455,50 1400 Véhicule 0,00 1600 Équipement de bureau 4 200,00 1620 Logiciels 3 200,00 2200 Comptes fournisseurs 0,00 2210 TPS à payer sur ventes 308,00 2220 TVQ à payer sur ventes 353,10 3540 Apport M. Lavallée 0,00 3550 Prélèvement M. Lavallée 0,00 3560 Capital M. Lavallée 9 400,00 4020 Revenus de services 4 400,00 5020 Frais d'assurance 0,00 5040 Frais de chauffage 0,00 5060 Frais d'électricité 166,50 5500 Frais de loyer 600,00 5550 Frais de publicité 256,00 5600 Frais de téléphone 225,00 5650 Frais d'essence 50,00 5700 Frais de salaires 900,00 5750 Frais d'intérêts 0,00 14 461,10 14 461,10

116 Chapitre 9 Exercice 9.3 Bertrand Lavallée État des résultats du 1998-01-01 au 1998-03-15 PRODUITS REVENUS Revenus de services 4 400,00 TOTAL REVENUS 4 400,00 TOTAL PRODUITS 4 400,00 CHARGES CHARGES Frais d'assurance 0,00 Frais de chauffage 0,00 Frais d'électricité 166,50 Frais de loyer 600,00 Frais de publicité 256,00 Frais de téléphone 225,00 Frais d'essence 50,00 Frais de salaires 900,00 Frais d'intérêts 0,00 TOTAL CHARGES 2 197,50 TOTAL CHARGES 2 197,50 BÉNÉFICE NET 2 202,50

Exercice 9.3 Chapitre 9 117 Bertrand Lavallée Bilan au 1998-03-15 ACTIF ACTIF À COURT TERME Encaisse 3 104,31 Comptes clients 1 040,40 TPS à recevoir sur achats 122,72 TVQ à recevoir sur achats 140,67 Fournitures de bureau 455,50 TOTAL ACTIF À COURT TERME 4 863,60 IMMOBILISATION Véhicule 0,00 Équipement de bureau 4 200,00 Logiciels 3 200,00 TOTAL IMMOBILISATION 7 400,00 TOTAL ACTIF 12 263,60 PASSIF PASSIF À COURT TERME Comptes fournisseurs 0,00 TPS à payer sur ventes 308,00 TVQ à payer sur ventes 353,10 TOTAL PASSIF À COURT TERME 661,10 TOTAL DU PASSIF 661,10 AVOIR BÉNÉFICES Apport M. Lavallée 0,00 Prélèvement M. Lavallée 0,00 Capital M. Lavallée 9 400,00 Bénéfice net 2 202,50 TOTAL BÉNÉFICES 11 602,50 TOTAL DE L'AVOIR 11 602,50 TOTAL DU PASSIF ET DE L'AVOIR 12 263,60

118 Chapitre 9 Exercice 9.3 Bertrand Lavallée Toutes les écritures de journal du 1998-03-01 au 1998-03-15 Débit Crédit 2-mars-98 J1 Mémo Investissement initial 1060 Encaisse 2 000,00 1600 Équipement de bureau 4 200,00 1620 Logiciels 3 200,00 3560 Capital M. Lavallée 9 400,00 3-mars-98 J2 Chèque 1000 Loyer / mars 5500 Frais de loyer 600,00 1210 TPS à recevoir sur achats 42,00 1220 TVQ à recevoir sur achats 48,15 1060 Encaisse 690,15 4-mars-98 J3 FA-596325 Payé sur réception chèque 1001 5600 Frais de téléphone 225,00 1210 TPS à recevoir sur achats 15,75 1220 TVQ à recevoir sur achats 18,06 1060 Encaisse 258,81 5-mars-98 J4 FA-458 Comptant, chèque 1002 1280 Fournitures de bureau 455,50 1210 TPS à recevoir sur achats 31,89 1220 TVQ à recevoir sur achats 36,55 1060 Encaisse 523,94 6-mars-98 J5 Mémo Revenus de la semaine 1060 Encaisse 1 380,30 2210 TPS à payer sur ventes 84,00 2220 TVQ à payer sur ventes 96,30 4020 Revenus de services 1 200,00 6-mars-98 J6 Chèque 1003 Salaire de la secrétaire 5700 Frais de salaires 450,00 1060 Encaisse 450,00 9-mars-98 J7 FV-100 Service, N/30 1200 Comptes clients 1 840,40 2210 TPS à payer sur ventes 112,00 2220 TVQ à payer sur ventes 128,40 4020 Revenus de services 1 600,00

Exercice 9.3 Chapitre 9 119 10-mars-98 J8 Mémo Revenus de la journée 1060 Encaisse 1 840,40 2210 TPS à payer sur ventes 112,00 2220 TVQ à payer sur ventes 128,40 4020 Revenus de services 1 600,00 11-mars-98 J9 Chèque 1004 Essence 5650 Frais d'essence 50,00 1210 TPS à recevoir sur achats 3,50 1220 TVQ à recevoir sur achats 4,01 1060 Encaisse 57,51 12-mars-98 J10 FA-9438 Annonce publicitaire, chèque 1005 5550 Frais de publicité 256,00 1210 TPS à recevoir sur achats 17,92 1220 TVQ à recevoir sur achats 20,54 1060 Encaisse 294,46 13-mars-98 J11 Chèque 1006 Salaire de la secrétaire 5700 Frais de salaires 450,00 1060 Encaisse 450,00 13-mars-98 J12 FV-100 Paiement partiel reçu 1060 Encaisse 800,00 1200 Comptes clients 800,00 13-mars-98 J13 FA-159753 Électricité, chèque 1007 5060 Frais d'électricité 166,50 1210 TPS à recevoir sur achats 11,66 1220 TVQ à recevoir sur achats 13,36 1060 Encaisse 191,52 18 177,49 18 177,49

120 Chapitre 9 Exercice 9.3 Bertrand Lavallée Module général du 1998-03-01 au 1998-03-15 Débit Crédit Solde 1060 Encaisse 0,00 2-mars-98 Investissement initial Mémo J1 2 000,00 2 000,00 3-mars-98 Loyer / mars Chèque 1000 J2 690,15 1 309,85 4-mars-98 Payé sur réception chèque 1001 FA-596325 J3 258,81 1 051,04 5-mars-98 Comptant, chèque 1002 FA-458 J4 523,94 527,10 6-mars-98 Revenus de la semaine Mémo J5 1 380,30 1 907,40 6-mars-98 Salaire de la secrétaire Chèque 1003 J6 450,00 1 457,40 10-mars-98 Revenus de la journée Mémo J8 1 840,40 3 297,80 11-mars-98 Essence Chèque 1004 J9 57,51 3 240,29 12-mars-98 Annonce publicitaire, chèque 1005 FA-9438 J10 294,46 2 945,83 13-mars-98 Salaire de la secrétaire Chèque 1006 J11 450,00 2 495,83 13-mars-98 Paiement partiel reçu FV-100 J12 800,00 3 295,83 13-mars-98 Électricité, chèque 1007 FA-159753 J13 191,52 3 104,31 6 020,70 2 916,39 1200 Comptes clients 0,00 9-mars-98 Service, N/30 FV-100 J7 1 840,40 1 840,40 13-mars-98 Paiement partiel reçu FV-100 J12 800,00 1 040,40 1 840,40 800,00 1210 TPS à recevoir sur achats 0,00 3-mars-98 Loyer / mars Chèque 1000 J2 42,00 42,00 4-mars-98 Payé sur réception chèque 1001 FA-596325 J3 15,75 57,75 5-mars-98 Comptant, chèque 1002 FA-458 J4 31,89 89,64 11-mars-98 Essence Chèque 1004 J9 3,50 93,14 12-mars-98 Annonce publicitaire, chèque 1005 FA-9438 J10 17,92 111,06 13-mars-98 Électricité, chèque 1007 FA-159753 J13 11,66 122,72 122,72 0,00 1220 TVQ à recevoir sur achats 0,00 3-mars-98 Loyer / mars Chèque 1000 J2 48,15 48,15 4-mars-98 Payé sur réception chèque 1001 FA-596325 J3 18,06 66,21 5-mars-98 Comptant, chèque 1002 FA-458 J4 36,55 102,76 11-mars-98 Essence Chèque 1004 J9 4,01 106,77 12-mars-98 Annonce publicitaire, chèque 1005 FA-9438 J10 20,54 127,31 13-mars-98 Électricité, chèque 1007 FA-159753 J13 13,36 140,67 140,67 0,00 1280 Fournitures de bureau 0,00 5-mars-98 Comptant, chèque 1002 FA-458 J4 455,50 455,50 455,50 0,00

Exercice 9.3 Chapitre 9 121 1400 Véhicule 0,00 1600 Équipement de bureau 0,00 2-mars-98 Investissement initial Mémo J1 4 200,00 4 200,00 4 200,00 0,00 1620 Logiciels 0,00 2-mars-98 Investissement initial Mémo J1 3 200,00 3 200,00 3 200,00 0,00 2200 Comptes fournisseurs 0,00 2210 TPS à payer sur ventes 0,00 6-mars-98 Revenus de la semaine Mémo J5 84,00 84,00 9-mars-98 Service, N/30 FV-100 J7 112,00 196,00 10-mars-98 Revenus de la journée Mémo J8 112,00 308,00 0,00 308,00 2220 TVQ à payer sur ventes 0,00 6-mars-98 Revenus de la semaine Mémo J5 96,30 96,30 9-mars-98 Service, N/30 FV-100 J7 128,40 224,70 10-mars-98 Revenus de la journée Mémo J8 128,40 353,10 0,00 353,10 3540 Apport M. Lavallée 0,00 3550 Prélèvement M. Lavallée 0,00 3560 Capital M. Lavallée 0,00 2-mars-98 Investissement initial Mémo J1 9 400,00 9 400,00 0,00 9 400,00 4020 Revenus de services 0,00 6-mars-98 Revenus de la semaine Mémo J5 1 200,00 1 200,00 9-mars-98 Service, N/30 FV-100 J7 1 600,00 2 800,00 10-mars-98 Revenus de la journée Mémo J8 1 600,00 4 400,00 0,00 4 400,00 5020 Frais d'assurance 0,00 5040 Frais de chauffage 0,00 5060 Frais d'électricité 0,00 13-mars-98 Électricité, chèque 1007 FA-159753 J13 166,50 166,50 166,50 0,00

122 Chapitre 9 Exercice 9.3 5500 Frais de loyer 0,00 3-mars-98 Loyer / mars Chèque 1000 J2 600,00 600,00 600,00 0,00 5550 Frais de publicité 0,00 12-mars-98 Annonce publicitaire, chèque 1005 FA-9438 J10 256,00 256,00 256,00 0,00 5600 Frais de téléphone 0,00 4-mars-98 Payé sur réception chèque 1001 FA-596325 J3 225,00 225,00 225,00 0,00 5650 Frais d'essence 0,00 11-mars-98 Essence Chèque 1004 J9 50,00 50,00 50,00 0,00 5700 Frais de salaires 0,00 6-mars-98 Salaire de la secrétaire Chèque 1003 J6 450,00 450,00 13-mars-98 Salaire de la secrétaire Chèque 1006 J11 450,00 900,00 900,00 0,00 5750 Frais d'intérêts 0,00

Exercice 9.4 Chapitre 9 123 Jouvence Estrie enr. Plan comptable au 1998-06-21 ACTIF 1000 ACTIF À COURT TERME E 2500 PASSIF À LONG TERME E 1060 Banque G 2600 Emprunt hypothécaire D 1080 Encaisse G 2690 TOTAL PASSIF À LONG TERME T 1220 Client : René Gagnon G 1230 TPS à recevoir sur achats G AVOIR 1240 TVQ à recevoir sur achats G 1260 Stock : fournitures de chalets G 3000 AVOIR DU PROPRIÉTAIRE E 1280 Stock : fournitures de piscine G 3100 Prélèvement Mario Leclerc D 1390 TOTAL ACTIF À COURT TERME S 3200 Apport Mario Leclerc D 3560 Capital du début Mario Leclerc D 1400 IMMOBILISATION E 3600 Bénéfice net X 1500 Équipements de location G 3690 AVOIR DU PROPRIÉTAIRE: FIN T 1550 Terrain et immeuble G 1600 Piscines et glissoires G PRODUITS 1700 Camion et jeep G 1800 TOTAL IMMOBILISATION S 4000 REVENUS E 4100 Revenus d'admission D 1900 TOTAL DE L'ACTIF T 4120 Revenus de location : chalets G 4140 Revenus de location : équipements G PASSIF 4200 Total : location S 4390 TOTAL REVENUS T 2000 PASSIF À COURT TERME E 2100 Emprunt bancaire D CHARGES 2200 Fournisseur Garage Lesage G 2220 Fournisseur Piscine Claire enr. G 5000 DÉPENSES E 2240 Fournisseur Quinc. Louis G 5020 Frais d'intérêts D 2260 Fournisseur Canot Titanic enr. G 5040 Frais d'électricité D 2300 Total : fournisseurs S 5060 Frais de salaires : gestionnaire D 2340 TPS à payer sur ventes D 5080 Frais de poste D 2350 TVQ à payer sur ventes D 5100 Frais de salaires : moniteurs D 2400 TOTAL PASSIF À COURT TERME T 5120 Frais de téléphone D 5140 Frais d'entretien : camion et jeep D 5160 Frais d'entretien : piscines et glissoires D 5390 TOTAL DÉPENSES T

124 Chapitre 9 Exercice 9.4 Jouvence Estrie enr. Balance de vérification au 1998-06-19 Débit Crédit 1060 Banque 13 584,18 1080 Encaisse 1 361,14 1220 Client : René Gagnon 0,00 1230 TPS à recevoir sur achats 2 686,21 1240 TVQ à recevoir sur achats 2 901,11 1260 Stock : fournitures de chalets 1 779,50 1280 Stock : fournitures de piscine 1 125,80 1500 Équipements de location 42 960,00 1550 Terrain et immeuble 196 000,00 1600 Piscines et glissoires 48 920,00 1700 Camion et jeep 24 600,00 2100 Emprunt bancaire 24 250,00 2200 Fournisseur Garage Lesage 1 047,20 2220 Fournisseur Piscine Claire enr. 547,29 2240 Fournisseur Quinc. Louis 1 409,06 2260 Fournisseur Canot Titanic enr. 1 560,10 2340 TPS à payer sur ventes 5 751,64 2350 TVQ à payer sur ventes 6 206,97 2600 Emprunt hypothécaire 94 400,00 3100 Prélèvement Mario Leclerc 11 453,01 3200 Apport Mario Leclerc 0,00 3560 Capital du début Mario Leclerc 172 958,86 4100 Revenus d'admission 9 134,50 4120 Revenus de location : chalets 16 020,00 4140 Revenus de location : équipements 3 662,10 5020 Frais d'intérêts 926,00 5040 Frais d'électricité 1 604,29 5060 Frais de salaires : gestionnaire 4 800,00 5080 Frais de poste 0,00 5100 Frais de salaires : moniteurs 3 000,00 5120 Frais de téléphone 374,80 5140 Frais d'entretien camion et jeep 1 294,50 5160 Frais d'entretien piscines et glissoires 483,20 348 400,73 $ 348 400,73 $

Exercice 9.4 Chapitre 9 125 Jouvence Estrie enr. État des résultats du 1998-06-01 au 1998-06-19 PRODUITS REVENUS Revenus d'admission 9 134,50 Revenus de location : chalets 16 020,00 Revenus de location : équipements 3 662,10 Total : location 19 682,10 TOTAL REVENUS 28 816,60 TOTAL PRODUITS 28 816,60 CHARGES DÉPENSES Frais d'intérêts 926,00 Frais d'électricité 1 604,29 Frais de salaires :gestionnaire 4 800,00 Frais de poste 0,00 Frais de salaires : moniteurs 3 000,00 Frais de téléphone 374,80 Frais d'entretien camion et jeep 1 294,50 Frais d'entretien piscines et glissoires 483,20 TOTAL DÉPENSES 12 482,79 TOTAL CHARGES 12 482,79 BÉNÉFICE NET 16 333,81

126 Chapitre 9 Exercice 9.4 Jouvence Estrie enr. Bilan au 1998-06-19 ACTIF ACTIF À COURT TERME Banque 13 584,18 Encaisse 1 361,14 Client : René Gagnon 0,00 TPS à recevoir sur achats 2 686,21 TVQ à recevoir sur achats 2 901,11 Stock : fournitures de chalets 1 779,50 Stock : fournitures de piscine 1 125,80 TOTAL ACTIF À COURT TERME 23 437,94 IMMOBILISATION Équipements de location 42 960,00 Terrain et immeuble 196 000,00 Piscines et glissoires 48 920,00 Camion et jeep 24 600,00 TOTAL IMMOBILISATION 312 480,00 TOTAL DE L' ACTIF 335 917,94 PASSIF PASSIF À COURT TERME Emprunt bancaire 24 250,00 Fournisseur Garage Lesage 1 047,20 Fournisseur Piscine Claire enr. 547,29 Fournisseur Quinc. Louis 1 409,06 Fournisseur Canot Titanic enr. 1 560,10 Total : fournisseurs 4 563,65 TPS à payer sur ventes 5 751,64 TVQ à payer sur ventes 6 206,97 TOTAL PASSIF À COURT TERME 40 772,26 PASSIF À LONG TERME Emprunt hypothécaire 94 400,00 TOTAL PASSIF À LONG TERME 94 400,00 TOTAL PASSIF 135 172,26 AVOIR AVOIR DU PROPRIÉTAIRE Prélèvement Mario Leclerc 11 453,01 Apport Mario Leclerc 0,00 Capital du début Mario Leclerc 172 958,86 Bénéfice net 16 333,81 AVOIR DU PROPRIÉTAIRE : FIN 200 745,68 TOTAL DE L'AVOIR 200 745,68 TOTAL DU PASSIF ET DE L'AVOIR 335 917,94

Exercice 9.4 Chapitre 9 127 Jouvence Estrie enr. Journal général du 1998-06-01 au 1998-06-19 Débit Crédit 3-juin-98 J2 Chèque 1224 Paiement partiel 2240 Fournisseur Quinc. Louis 600,00 1060 Banque 600,00 3-juin-98 J3 Fact. 624 2/10, N/30 1500 Équipements de location 400,00 1230 TPS à recevoir sur achats 28,00 1240 TVQ à recevoir sur achats 32,10 2260 Fournisseur Canot Titanic enr. 460,10 3-juin-98 J4 Fact. 161 Comptant 1080 Encaisse 920,20 4120 Revenus de location : chalets 800,00 2340 TPS à payer sur ventes 56,00 2350 TVQ à payer sur ventes 64,20 4-juin-98 J5 Dépôt 423 Chèque 100658 1060 Banque 920,20 1080 Encaisse 920,20 7-juin-98 J6 Fact. 162 Comptant 1080 Encaisse 644,14 4120 Revenus de location : chalets 560,00 2340 TPS à payer sur ventes 39,20 2350 TVQ à payer sur ventes 44,94 7-juin-98 J7 Fact. 163 Comptant, Mme Poirier, chq 723 1080 Encaisse 506,11 4120 Revenus de location : chalets 440,00 2340 TPS à payer sur ventes 30,80 2350 TVQ à payer sur ventes 35,31 7-juin-98 J8 Fact. 163 con Contrepassation fact. 163 4120 Revenus de location : chalets 440,00 2340 TPS à payer sur ventes 30,80 2350 TVQ à payer sur ventes 35,31 1080 Encaisse 506,11 7-juin-98 J9 Fact. 164 Comptant, Mme Poirier, chq 724 1080 Encaisse 598,13 4120 Revenus de location : chalets 520,00 2340 TPS à payer sur ventes 36,40 2350 TVQ à payer sur ventes 41,73 7-juin-98 J10 Dépôt 424 Recette de la journée 1060 Banque 1 242,27 1080 Encaisse 1 242,27

128 Chapitre 9 Exercice 9.4 10-juin-98 J11 Fact. 242 2/10, N/30 1260 Stock : fournitures de chalets 529,50 1230 TPS à recevoir sur achats 37,07 1240 TVQ à recevoir sur achats 42,49 2240 Fournisseur Quinc. Louis 609,06 11-juin-98 J12 Chèque 1225 Factures Hydro-Québec 5040 Frais d'électricité 724,75 1230 TPS à recevoir sur achats 50,73 1240 TVQ à recevoir sur achats 58,16 1060 Banque 833,64 12-juin-98 J13 Chèque 1226 Remb. partiel 2220 Fournisseur Piscine Claire enr. 1 800,00 1060 Banque 1 800,00 12-juin-98 J14 Fact. 1246 Réparation 2/10, N/30 5140 Frais d'entretien camion et jeep 432,25 1230 TPS à recevoir sur achats 30,26 1240 TVQ à recevoir sur achats 34,69 2200 Fournisseur Garage Lesage 497,20 12-juin-98 J15 Recette Revenus d'admission de la semaine 1080 Encaisse 1 074,91 4100 Revenus d'admission 934,50 2340 TPS à payer sur ventes 65,42 2350 TVQ à payer sur ventes 74,99 14-juin-98 J16 Fact. 165 2/10, N/30 1220 Client: René Gagnon 621,14 4120 Revenus de location : chalets 540,00 2340 TPS à payer sur ventes 37,80 2350 TVQ à payer sur ventes 43,34 14-juin-98 J17 Fact. 166 Comptant M. Robidas 1080 Encaisse 483,11 4120 Revenus de location : chalets 420,00 2340 TPS à payer sur ventes 29,40 2350 TVQ à payer sur ventes 33,71 14-juin-98 J18 Fact. 167 Comptant, M. Lafleur 1080 Encaisse 805,18 4120 Revenus de location : chalets 700,00 2340 TPS à payer sur ventes 49,00 2350 TVQ à payer sur ventes 56,18

Exercice 9.4 Chapitre 9 129 14-juin-98 J19 Chèque 1227 Salaire 5100 Frais de salaires : moniteurs 700,00 1060 Banque 700,00 14-juin-98 J20 Chèque 1228 Salaire 5100 Frais de salaires : moniteurs 800,00 1060 Banque 800,00 14-juin-98 J21 Fact. 168 Comptant, ch. 1100 1080 Encaisse 361,87 4140 Revenus de location : équipements 314,60 2340 TPS à payer sur ventes 22,02 2350 TVQ à payer sur ventes 25,25 15-juin-98 J22 Fact. 1286 2/10, N/30 1280 Stock : fournitures de piscine 475,80 1230 TPS à recevoir sur achats 33,31 1240 TVQ à recevoir sur achats 38,18 2220 Fournisseur Piscine Claire enr. 547,29 16-juin-98 J23 Chèque 1229 Paiement partiel 2220 Fournisseur Piscine Claire enr. 1 500,00 1060 Banque 1 500,00 16-juin-98 J24 Chèque 1230 Fact. 111000195 Bell 5120 Frais de téléphone 126,30 1230 TPS à recevoir sur achats 8,84 1240 TVQ à recevoir sur achats 10,14 1060 Banque 145,28 16-juin-98 J25 Dépôt 425 Dépôt chèques de la semaine 1060 Banque 2 725,07 1080 Encaisse 2 725,07 16-juin-98 J26 Chèque 1321 Paiement reçu fact. 165 1080 Encaisse 1 161,14 1220 Client : René Gagnon 1 161,14 18-juin-98 J27 Chèque 1231 Usage personnel 3100 Prélèvement Mario Leclerc 1 200,00 1060 Banque 1 200,00 19-juin-98 J28 Mémo Paiement mensuel emprunt hyp. 2600 Emprunt hypothécaire 1 600,00 5020 Frais d'intérêts 800,00 1060 Banque 2 400,00 24 662,15 24 662,15

130 Chapitre 9 Exercice 9.4 Jouvence Estrie enr. Module général du 1998-06-01 au 1998-06-19 Débit Crédit Solde 1060 Banque 18 675,56 3-juin-98 Paiement partiel Chèque 1224 J2 600,00 18 075,56 4-juin-98 Chèque 100658 Dépôt 423 J5 920,20 18 995,76 7-juin-98 Recette de la journée Dépôt 424 J10 1 242,27 20 238,03 11-juin-98 Factures Hydro-Québec Chèque 1225 J12 833,64 19 404,39 12-juin-98 Remb. partiel Chèque 1226 J13 1 800,00 17 604,39 14-juin-98 Salaire Chèque 1227 J19 700,00 16 904,39 14-juin-98 Salaire Chèque 1228 J20 800,00 16 104,39 16-juin-98 Paiement partiel Chèque 1229 J23 1 500,00 14 604,39 16-juin-98 Fact. 111000195 Bell Chèque 1230 J24 145,28 14 459,11 16-juin-98 Dépôt chèques de la semaine Dépôt 425 J25 2 725,07 17 184,18 18-juin-98 Usage personnel Chèque 1231 J27 1 200,00 15 984,18 19-juin-98 Paiement mensuel emprunt hyp. Mémo J28 2 400,00 13 584,18 4 887,54 9 978,92 1080 Encaisse 200,00 3-juin-98 Comptant Fact. 161 J4 920,20 1 120,20 4-juin-98 Chèque 100658 Dépôt 423 J5 920,20 200,00 7-juin-98 Comptant Fact. 162 J6 644,14 844,14 7-juin-98 Comptant, Mme Poirier Fact. 163 J7 506,11 1 350,25 7-juin-98 Contrepassation fact. 163 Fact. 163 con J8 506,11 844,14 7-juin-98 Comptant, Mme Poirier Fact. 164 J9 598,13 1 442,27 7-juin-98 Recette de la journée Dépôt 424 J10 1 242,27 200,00 12-juin-98 Revenus d'admission de la semaine Recette J15 1 074,91 1 274,91 14-juin-98 Comptant, M. Robidas Fact. 166 J17 483,11 1 758,02 14-juin-98 Comptant, M. Lafleur Fact. 167 J18 805,18 2 563,20 14-juin-98 Comptant, ch. 1100 Fact. 168 J21 361,87 2 925,07 16-juin-98 Dépôt chèques de la semaine Dépôt 425 J25 2 725,07 200,00 16-juin-98 Paiement reçu fact. 165 Chèque 1321 J26 1 161,14 1 361,14 6 554,79 5 393,65 1220 Client : René Gagnon 540,00 14-juin-98 2/10, N/30 Fact. 165 J16 621,14 1 161,14 16-juin-98 Paiement reçu fact. 165 Chèque 1321 J26 1 161,14 0,00 621,14 1 161,14 1230 TPS à recevoir sur achats 2 498,00 3-juin-98 2/10, N/30 Fact. 624 J3 28,00 2 526,00 10-juin-98 2/10, N/30 Fact. 242 J11 37,07 2 563,07 11-juin-98 Factures Hydro-Québec Chèque 1225 J12 50,73 2 613,80 12-juin-98 Réparation 2/10, N/30 Fact. 1246 J14 30,26 2 644,06 15-juin-98 2/10, N/30 Fact. 1286 J22 33,31 2 677,37 16-juin-98 Fact. 111000195 Bell Chèque 1230 J24 8,84 2 686,21 188,21 0,00

Exercice 9.4 Chapitre 9 131 1240 TVQ à recevoir sur achats 2 685,35 3-juin-98 2/10, N/30 Fact. 624 J3 32,10 2 717,45 10-juin-98 2/10, N/30 Fact. 242 J11 42,49 2 759,94 11-juin-98 Factures Hydro-Québec Chèque 1225 J12 58,16 2 818,10 12-juin-98 Réparation 2/10, N/30 Fact. 1246 J14 34,69 2 852,79 15-juin-98 2/10, N/30 Fact. 1286 J22 38,18 2 890,97 16-juin-98 Fact. 111000195 Bell Chèque 1230 J24 10,14 2 901,11 215,76 0,00 1260 Stock : fournitures de chalets 1 250,00 10-juin-98 2/10, N/30 Fact. 242 J11 529,50 1 779,50 529,50 0,00 1280 Stock : fournitures de piscine 650,00 15-juin-98 2/10, N/30 Fact. 1286 J22 475,80 1 125,80 475,80 0,00 1500 Équipements de location 42 560,00 3-juin-98 2/10, N/30 Fact. 624 J3 400,00 42 960,00 400,00 0,00 1550 Terrain et immeuble 196 000,00 1600 Piscines et glissoires 48 920,00 1700 Camion et jeep 24 600,00 2100 Emprunt bancaire 24 250,00 2200 Fournisseur Garage Lesage 550,00 12-juin-98 Réparation 2/10, N/30 Fact. 1246 J14 497,20 1 047,20 0,00 497,20 2220 Fournisseur Piscine Claire enr. 3 300,00 12-juin-98 Remb. partiel Chèque 1226 J13 1 800,00 1 500,00 15-juin-98 2/10, N/30 Fact. 1286 J22 547,29 2 047,29 16-juin-98 Paiement partiel Chèque 1229 J23 1 500,00 547,29 3 300,00 547,29 2240 Fournisseur Quinc. Louis 1 400,00 3-juin-98 Paiement partiel Chèque 1224 J2 600,00 800,00 10-juin-98 2/10, N/30 Fact. 242 J11 609,06 1 409,06 600,00 609,06 2260 Fournisseur Canot Titanic enr. 1 100,00 3-juin-98 2/10, N/30 Fact. 624 J3 460,10 1 560,10 0,00 460,10

132 Chapitre 9 Exercice 9.4 2340 TPS à payer sur ventes 5 416,40 3-juin-98 Comptant Fact. 161 J4 56,00 5 472,40 7-juin-98 Comptant Fact. 162 J6 39,20 5 511,60 7-juin-98 Comptant, Mme Poirier Fact. 163 J7 30,80 5 542,40 7-juin-98 Contrepassation fact. 163 Fact. 163 con J8 30,80 5 511,60 7-juin-98 Comptant, Mme Poirier Fact. 164 J9 36,40 5 548,00 12-juin-98 Revenus d'admission de la semaine Recette J15 65,42 5 613,42 14-juin-98 2/10, N/30 Fact. 165 J16 37,80 5 651,22 14-juin-98 Comptant, M. Robidas Fact. 166 J17 29,40 5 680,62 14-juin-98 Comptant, M. Lafleur Fact. 167 J18 49,00 5 729,62 14-juin-98 Comptant, ch. 1100 Fact. 168 J21 22,02 5 751,64 30,80 366,04 2350 TVQ à payer sur ventes 5 822,63 3-juin-98 Comptant Fact. 161 J4 64,20 5 886,83 7-juin-98 Comptant Fact. 162 J6 44,94 5 931,77 7-juin-98 Comptant, Mme Poirier Fact. 163 J7 35,31 5 967,08 7-juin-98 Contrepassation fact. 163 Fact. 163 con J8 35,31 5 931,77 7-juin-98 Comptant, Mme Poirier Fact. 164 J9 41,73 5 973,50 12-juin-98 Revenus d'admission de la semaine Recette J15 74,99 6 048,49 14-juin-98 2/10, N/30 Fact. 165 J16 43,34 6 091,83 14-juin-98 Comptant, M. Robidas Fact. 166 J17 33,71 6 125,54 14-juin-98 Comptant, M. Lafleur Fact. 167 J18 56,18 6 181,72 14-juin-98 Comptant, ch. 1100 Fact. 168 J21 25,25 6 206,97 35,31 419,65 2600 Emprunt hypothécaire 96 000,00 19-juin-98 Paiement mensuel emprunt hyp. Mémo J28 1 600,00 94 400,00 1 600,00 0,00 3100 Prélèvement Mario Leclerc 12 653,01 18-juin-98 Usage personnel Chèque 1231 J27 1 200,00 11 453,01 1 200,00 0,00 3200 Apport Mario Leclerc 0,00 3560 Capital du début Mario Leclerc 172 958,86 4100 Revenus d'admission 8 200,00 12-juin-98 Revenus d'admission de la semaine Recette J15 934,50 9 134,50 0,00 934,50 4120 Revenus de location : chalets 12 480,00 3-juin-98 Comptant Fact. 161 J4 800,00 13 280,00 7-juin-98 Comptant Fact. 162 J6 560,00 13 840,00 7-juin-98 Comptant, Mme Poirier Fact. 163 J7 440,00 14 280,00 7-juin-98 Contrepassation fact. 163 Fact. 163 con J8 440,00 13 840,00 7-juin-98 Comptant, Mme Poirier Fact. 164 J9 520,00 14 360,00 14-juin-98 2/10, N/30 Fact. 165 J16 540,00 14 900,00 14-juin-98 Comptant, M. Robidas Fact. 166 J17 420,00 15 320,00 14-juin-98 Comptant, M. Lafleur Fact. 167 J18 700,00 16 020,00 440,00 3 980,00

Exercice 9.4 Chapitre 9 133 4140 Revenus de location : équipements 3 347,50 14-juin-98 Comptant, ch. 1100 Fact. 168 J21 314,60 3 662,10 0,00 314,60 5020 Frais d'intérêts 126,00 19-juin-98 Paiement mensuel emprunt hyp. Mémo J28 800,00 926,00 800,00 0,00 5040 Frais d'électricité 879,54 11-juin-98 Factures Hydro-Québec Chèque 1225 J12 724,75 1 604,29 724,75 0,00 5060 Frais de salaires : gestionnaire 4 800,00 5080 Frais de poste 0,00 5100 Frais de salaires : moniteurs 1 500,00 14-juin-98 Salaire Chèque 1227 J19 700,00 2 200,00 14-juin-98 Salaire Chèque 1228 J20 800,00 3 000,00 1 500,00 0,00 5120 Frais de téléphone 248,50 16-juin-98 Fact. 111000195 Bell Chèque 1230 J24 126,30 374,80 126,30 0,00 5140 Frais d'entretien camion et jeep 862,25 12-juin-98 Réparation 2/10, N/30 Fact. 1246 J14 432,25 1 294,50 432,25 0,00 5160 Frais d'entretien piscines et glissoires 483,20

134 Chapitre 9 Exercice 9.4

Exercice 10.1 Chapitre 10 135 Date Détails Fo Débit 27-mars-99 Fournitures de bureau Apport R. Maltais JOURNAL GÉNÉRAL (Reliures à anneaux, des guides de classement et diverses fournitures) 1270 3540 120,00 Page 24 Crédit 120,00

136 Chapitre 10 Exercice 10.1 JOURNAL DES DÉCAISSEMENTS Page 9 Date Nom du compte N o Fo Autres Achats TPS à TVQ à Comptes Esc. sur Encaisse ou du fournisseur du chèque comptes DT DT recevoir DT recevoir DT fourniss. DT achats CT CT 17-mars Prélèvement R. Maltais 3550 200,00 200,00 17-mars Frais de publicité 345 5550 75,00 5,25 6,02 86,27 17-mars Brico-Centre inc. 346 517,61 9,00 508,61 21-mars Hypothèque à payer 2800 950,00 1 052,26 Frais d'intérêts 5900 102,26 25-mars Frais de téléphone 347 5600 125,00 8,75 10,03 143,78 25-mars Frais d'électricité 348 5400 370,58 25,94 29,74 426,26 28-mars Équipements J.D. inc. 349 2 492,59 2 492,59 28-mars Gervais autos usagées 350 500,00 500,00 28-mars Total 1 822,84 39,94 45,79 3 510,20 9,00 5 409,77 ( ) (1210) (1220) (2200) (5160) (1080) JOURNAL DES ACHATS Date Compte à créditer Date Conditions Fo Achats Achats R.R. sur TPS à TVQ à Comptes de la et numéro autres achats recevoir recevoir fourn. facture de facture DT DT CT DT DT CT 14-mars Brico-Centre inc. 14-3 2569 2/10,N/30 450,00 31,50 36,11 517,61 15-mars Équipements J.D. inc. 15-3 9847 2/10,N/30 3 500,00 245,00 280,88 4 025,88 Fret à l'achat 5150 35,00 2,45 2,81 40,26 21-mars Gervais autos usagées 21-3 658 2/10,N/30 1400 2 500,00 175,00 200,63 2 875,63 28-mars Équipements J.D. inc. NC-9847 1 368,00 (95,76) (109,78) (1 573,54) 28-mars Bois C. Léger inc. 28-3 215 2/10,N30 385,00 26,95 30,90 442,85 28-mars Total 4 335,00 2 535,00 1 368,00 385,14 441,54 6 328,68 (5100) ( ) (5170) (1210) (1220) (2200) Page 5

Exercice 10.1 Chapitre 10 137 Grand livre général Encaisse No 1080 1-mars-99 Solde 9 375,00 28-mars Total JD-9 5 409,77 3 965,23 TPS à recevoir sur achats No 1210 28-mars-99 Total JA-5 385,14 385,14 28-mars Total JD-9 39,94 425,08 TVQ à recevoir sur achats No 1220 28-mars-99 Total JA-5 441,54 441,54 28-mars Total JD-9 45,79 487,33

138 Chapitre 10 Exercice 10.1 Grand livre général Fournitures de bureau No 1270 1-mars-99 Solde 625,00 27-mars JG-24 120,00 745,00 Véhicule No 1400 21-mars-99 Fact. 658 JA-5 2 500,00 2 500,00 Immeuble No 1800 1-mars-99 Solde 38 000,00

Exercice 10.1 Chapitre 10 139 Grand livre général Comptes fournisseurs No 2200 28-mars-99 Total JA-5 6 328,68 6 328,68 28-mars Total JD-9 3 510,20 2 818,48 Emprunt hypothécaire No 2800 1-mars-99 Solde 40 000,00 21-mars JD-9 950,00 39 050,00 Apport R. Maltais No 3540 27-mars-99 JD-24 120,00 120,00

140 Chapitre 10 Exercice 10.1 Grand livre général Prélèvement R. Maltais No 3550 17-mars-99 JD-9 200,00 200,00 Capital R. Maltais No 3560 1-mars-99 Solde 8 000,00 Achats No 5100 28-mars-99 Total JA-5 4 335,00 4 335,00

Exercice 10.1 Chapitre 10 141 Grand livre général Fret à l'achat No 5150 15-mars-99 Fact. 9847 JA-5 35,00 35,00 Escomptes sur achats No 5160 28-mars-99 Total JD-9 9,00 9,00 Rendus et rabais sur achats No 5170 28-mars-99 Total JA-5 1 368,00 1 368,00

142 Chapitre 10 Exercice 10.1 Grand livre général Frais d'électricité No 5400 25-mars-99 JD-9 370,58 370,58 Frais de publicité No 5550 17-mars-99 JD-9 75,00 75,00 Frais de téléphone No 5600 25-mars-99 JD-9 125,00 125,00

Exercice 10.1 Chapitre 10 143 Grand livre général Intérêts débiteurs No 5900 21-mars-99 JD-9 102,26 102,26 No No

144 Chapitre 10 Exercice 10.1 Journal auxiliaire des fournisseurs Brico-Centre inc. No 1 14-mars-99 Fact. 2569 2/10, N/30 JA-5 517,61 517,61 17-mars Paiement fact. 2569, chq 346 JD-9 517,61 Équipements J. D. inc. No 2 15-mars-99 Fact. 9847 2/10, N/30 JA-5 4 066,13 4 066,13 28-mars NC-9847 JA-5 1 573,54 2 492,59 28-mars Paiement Fact. 9847, chq 349 JD-9 2 492,59 Bois C. Léger inc. No 3 28-mars-99 Fact. 215 2/10, N/30 JA-5 442,85 442,85

Exercice 10.1 Chapitre 10 145 Journal auxiliaire des fournisseurs Gervais autos usagées inc. No 4 21-mars-99 Fact. 658 2/10, N/30 JA-5 2 875,63 2 875,63 28-mars Paiement partiel fact. 658, chq 350 JD-9 500,00 2 375,63 No No

146 Chapitre 10 Exercice 10.1 Cerfs-volants Envol inc. Balance de vérification au 28 mars 1999 F o Détails Débit Crédit 1080 Encaisse 3 965,23 1210 TPS à recevoir sur achats 425,08 1220 TVQ à recevoir sur achats 487,33 1270 Fournitures de bureau 745,00 1400 Véhicule 2 500,00 1800 Immeuble 38 000,00 2200 Comptes fournisseurs 2 818,48 2800 Emprunt hypothécaire 39 050,00 3540 Apport R. Maltais 120,00 3550 Prélèvement R. Maltais 200,00 3560 Capital R. Maltais 8 000,00 5100 Achats 4 335,00 5150 Fret à l'achat 35,00 5160 Escomptes sur achats 9,00 5170 Rendus et rabais sur achats 1 368,00 5400 Frais d'électricité 370,58 5550 Frais de publicité 75,00 5600 Frais de téléphone 5900 Intérêts débiteurs 125,00 102,26 Total 51 365,48 51 365,48

Exercice 10.2 Chapitre 10 147 JOURNAL GÉNÉRAL Date Détails Fo Débit 1-févr-99 Encaisse Fournitures de bureau Équipement d'atelier Emprunt bancaire Capital N. Gendron 1080 1270 1700 2112 3560 5 000,00 100,00 2 500,00 (Investissement initial) Page 1 Crédit 5 000,00 2 600,00 3-févr Encaisse 1080 40,26 TPS à payer sur ventes 2210 2,45 TVQ à payer sur ventes 2220 2,81 Ventes 4200 35,00 (Vente au comptant Fact. 001) 15-févr Encaisse 1080 75,35 TPS à payer sur ventes 2210 4,59 TVQ à payer sur ventes Ventes 2220 4200 5,26 65,50 (Vente au comptant Fact. 002) 17-févr Encaisse 1080 398,57 TPS à payer sur ventes 2210 24,26 TVQ à payer sur ventes 2220 27,81 Ventes 4200 346,50 (Vente au comptant de la journée)

148 Chapitre 10 Exercice 10.2 JOURNAL DES ACHATS Date Compte à créditer Date Conditions Fo Achats Achats R.R. sur TPS à TVQ à Comptes de la facture et numéro de facture DT autres DT achats CT recevoir DT recevoir DT fourn. CT 1-févr Pièces Électroniques 1-2-99 9856 2/10,N/30 789,36 55,26 63,35 907,97 1-févr Bureau Dépôt 1-2-99 58947 2/10,N/30 1270 75,00 5,25 6,02 86,27 3-févr Pièces Électroniques NC-9856 36,50 (2,56) (2,93) (41,99) 10-févr Impr. Rolland 10-2-99 36987 2/10,N30 5550 350,00 24,50 28,09 402,59 20-févr Autos usagées Bonneau 20-2-99 8954 2/10,N/30 1400 1 750,00 122,50 140,44 2 012,94 25-févr Total 789,36 2 175,00 36,50 204,95 234,97 3 367,78 (5100) ( ) (5170) (1210) (1220) (2200) Page 1 JOURNAL DES DÉCAISSEMENTS Page 1 Date Nom du compte N o Fo Autres Achats TPS à TVQ à Comptes Esc. sur Encaisse ou du fournisseur du chéque comptes DT DT recevoir DT recevoir DT fourniss. DT achats CT CT 5-févr Emprunt bancaire 2112 250,00 267,54 Intérêts débiteurs 5900 17,54 7-févr Pièces Électroniques 1001 865,98 15,06 850,92 12-févr Bureau Dépôt 1002 86,27 86,27 20-févr Prélèvement N. Gendron 3550 750,00 750,00 25-févr Frais de téléphone 1003 5600 120,00 8,40 9,63 138,03 25-févr Total 1 137,54 8,40 9,63 952,25 15,06 2 092,76 ( ) (1210) (1220) (2200) (5160) (1080)

Exercice 10.2 Chapitre 10 149 Grand livre général Encaisse No 1080 1-févr-99 JG-1 5 000,00 5 000,00 3-févr JG-1 40,26 5 040,26 15-févr JG-1 75,35 5 115,61 17-févr JG-1 398,57 5 514,18 25-févr Total JD-1 2 092,76 3 421,42 TPS à recevoir sur achats No 1210 25-févr-99 Total JA-1 204,95 204,95 25-févr Total JD-1 8,40 213,35 TVQ à recevoir sur achats No 1220 25-févr-99 Total JA-1 234,97 234,97 25-févr Total JD-1 9,63 244,60

150 Chapitre 10 Exercice 10.2 Grand livre général Fournitures de bureau No 1270 1-févr-99 JG-1 100,00 100,00 1-févr JA-1 75,00 175,00 Véhicule No 1400 20-févr-99 JA-1 1 750,00 1 750,00 Équipement d'atelier No 1700 1-févr-99 JG-1 2 500,00 2 500,00

Exercice 10.2 Chapitre 10 151 Grand livre général Emprunt bancaire No 2112 1-févr-99 JG-1 5 000,00 5 000,00 5-févr JD-1 250,00 4 750,00 Comptes fournisseurs No 2200 25-févr-99 Total JA-1 3 367,78 3 367,78 25-févr Total JD-1 952,25 2 415,53 TPS à payer sur ventes No 2210 3-févr-99 JG-1 2,45 2,45 15-févr JG-1 4,59 7,04 17-févr JG-1 24,26 31,30

152 Chapitre 10 Exercice 10.2 Grand livre général TVQ à payer sur ventes No 2220 3-févr-99 JG-1 2,81 2,81 15-févr JG-1 5,26 8,07 17-févr JG-1 27,81 35,88 Prélèvement N. Gendron No 3550 20-févr-99 JD-1 750,00 750,00 Capital N. Gendron No 3560 1-févr-99 JG-1 2 600,00 2 600,00

Exercice 10.2 Chapitre 10 153 Grand livre général Ventes No 4200 3-févr-99 JG-1 35,00 35,00 15-févr JG-1 65,50 100,50 17-févr JG-1 346,50 447,00 Achats No 5100 25-févr-99 Total JA-1 789,36 789,36 Escomptes sur achats No 5160 25-févr-99 Total JD-1 15,06 15,06

154 Chapitre 10 Exercice 10.2 Grand livre général Rendus et rabais sur achats No 5170 25-févr-99 Total JA-1 36,50 36,50 Frais de publicité No 5550 10-févr-99 JA-1 350,00 350,00 Frais de téléphone No 5600 25-févr-99 JD-1 120,00 120,00

Exercice 10.2 Chapitre 10 155 Grand livre général Intérêts débiteurs No 5900 5-févr-99 JD-1 17,54 17,54 No No

156 Chapitre 10 Exercice 10.2 Journal auxiliaire des fournisseurs Pièces Électroniques inc. No 1 1-févr-99 Fact. 9856 2/10, N/30 JA-1 907,97 907,97 3-févr NC-9856 JA-1 41,99 865,98 7-févr Paiement fact. 9856, chq 1001 JD-1 865,98 Bureau Dépôt inc. No 2 1-févr-99 Fact. 58947 2/10, N/30 JA-1 86,27 86,27 12-févr Paiement fact 58947, chq 1002 JD-1 86,27 Imprimerie Rolland inc. No 3 10-févr-99 Fact. 36987 2/10, N/30 JA-1 402,59 402,59

Exercice 10.2 Chapitre 10 157 Journal auxiliaire des fournisseurs Autos usagées Bonneau inc. No 4 20-févr-99 Fact. 8954 2/10, N/30 JA-1 2 012,94 2 012,94 No No

158 Chapitre 10 Exercice 10.2 Électro-Nick inc. Balance de vérification au 25 février 1999 F o 1080 Encaisse 1210 TPS à recevoir sur achats 1220 TVQ à recevoir sur achats 1270 Fournitures de bureau 1400 Véhicule 1700 Équipement d'atelier 2112 Emprunt bancaire 2200 Comptes fournisseurs 2210 TPS à payer sur ventes 2220 TVQ à payer sur ventes 3550 Prélèvement N. Gendron 3560 Capital N. Gendron 4200 Ventes 5100 Achats 5160 Escomptes sur achats 5170 Rendus et rabais sur achats 5550 Frais de publicité 5600 Frais de téléphone 5900 Intérêts débiteurs Total Détails Débit Crédit 3 421,42 213,35 244,60 175,00 1 750,00 2 500,00 4 750,00 2 415,53 31,30 35,88 750,00 2 600,00 447,00 789,36 15,06 36,50 350,00 120,00 17,54 10 331,27 10 331,27

Exercice 10.3 Chapitre 10 159 JOURNAL GÉNÉRAL Date Détails Fo Débit 5-mai-99 Encaisse TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Ventes 1080 2210 2220 4200 718,91 (Vente de la semaine) Page 36 Crédit 43,75 50,16 625,00 10-mai Équipement de bureau Apport G. Côté 1600 3540 75,00 75,00 (Étagères) 15-mai Encaisse 1080 960,08 TPS à payer sur ventes 2210 58,43 TVQ à payer sur ventes 2220 66,98 Ventes 4200 834,67 (Vente de la semaine)

160 Chapitre 10 Exercice 10.3 JOURNAL DES ACHATS Date Compte à créditer Date Conditions Fo Achats Achats R.R. sur TPS à TVQ à Comptes de la et numéro autres achats recevoir recevoir fourn. facture de facture DT DT CT DT DT CT 4-mai Montréal Xérox 4-5-99 5698 N/30 750,00 52,50 60,19 862,69 5-mai Papier Rolland 5-5-99 256971 2/10,N/30 517,00 36,19 41,49 594,68 10-mai Montréal Xérox 10-5-99 5718 N/30 203,36 14,24 16,32 233,92 13-mai Montréal Xérox 10-5-99 NC-5718 50,84 (3,56) (4,08) (58,48) 15-mai Total 1470,36 50,84 99,37 113,92 1632,81 (5100) (5170) (1210) (1220) (2200) Page 12 JOURNAL DES DÉCAISSEMENTS Page 18 Date Nom du compte N o Fo Autres Achats TPS à TVQ à Comptes Esc. sur Encaisse ou du fournisseur du comptes recevoir recevoir fourniss. achats chéque DT DT DT DT DT CT CT 8-mai Montréal Xérox 1098 862,69 862,69 12-mai Fournitures de bureau 1099 1270 85,75 6,00 6,88 98,63 12-mai Papier Rolland 1100 594,68 10,34 584,34 15-mai Frais d'électricité 1101 5400 450,00 31,50 36,11 517,61 15-mai Frais de téléphone 1102 5600 148,50 10,40 11,92 170,82 15-mai Montréal Xérox 1103 175,44 175,44 15-mai Prélèvement G. Côté 3550 250,00 250,00 15-mai Total 934,25 47,90 54,91 1 632,81 10,34 2 659,53 ( ) (1210) (1220) (2200) (5160) (1080)

Exercice 10.3 Chapitre 10 161 Grand livre général Encaisse No 1080 1-mai-99 Solde 10 000,00 5-mai JG-36 718,91 10 718,91 15-mai JG-36 960,08 11 678,99 15-mai Total JD-18 2 659,53 9 019,46 TPS à recevoir sur achats No 1210 15-mai-99 Total JA-12 99,37 99,37 15-mai Total JD-18 47,90 147,27 TVQ à recevoir sur achats No 1220 15-mai-99 Total JA-12 113,92 113,92 15-mai Total JD-18 54,91 168,83

162 Chapitre 10 Exercice 10.3 Grand livre général Fournitures de bureau No 1270 1-mai-99 Solde 1 250,00 12-mai JD-18 85,75 1 335,75 Équipement de burean No 1600 10-mai-99 JG-36 75,00 75,00 Terrain No 1900 1-mai-99 Solde 12 500,00

Exercice 10.3 Chapitre 10 163 Grand livre général Emprunt bancaire No 2112 1-mai-99 Solde 8 750,00 Comptes fournisseurs No 2200 15-mai-99 Total JA-12 1 632,81 1 632,81 15-mai Total JD-18 1 632,81 TPS à payer sur ventes No 2210 5-mai-99 JG-36 43,75 43,75 15-mai JG-36 58,43 102,18

164 Chapitre 10 Exercice 10.3 Grand livre général TVQ à payer sur ventes No 2220 5-mai-99 JG-36 50,16 50,16 15-mai JG-36 66,98 117,14 Apport G. Côté No 3540 10-mai-99 JG-36 75,00 75,00 Prélèvement G. Côté No 3550 15-mai-99 JD-18 250,00 250,00

Exercice 10.3 Chapitre 10 165 Grand livre général Capital G. Côté No 3560 1-mai-99 Solde 15 000,00 Ventes No 4200 5-mai-99 JG-36 625,00 625,00 15-mai JG-36 834,67 1 459,67 Achats No 5100 15-mai-99 Total JA-12 1 470,36 1 470,36

166 Chapitre 10 Exercice 10.3 Grand livre général Escomptes sur achats No 5160 15-mai-99 Total JD-18 10,34 10,34 Rendus et rabais sur achats No 5170 15-mai-99 Total JA-12 50,84 50,84 Frais d'électricité No 5400 DÉTAILS DATE 15-mai-99 JD-18 450,00 450,00

Exercice 10.3 Chapitre 10 167 Frais de téléphone No 5600 15-mai-99 JD-18 148,50 148,50 Journal auxiliaire des fournisseurs Montréal Xérox inc. No 1 4-mai-99 Fact. 5698 N/30 JA-12 862,69 862,69 8-mai Paiement Fact. 5698, chq 1098 JD-18 862,69 10-mai Fact. 5718 N/30 JA-12 233,92 233,92 13-mai NC-5718 JA-12 58,48 175,44 15-mai Paiement Fact. 5718, chq 1103 JD-18 175,44 Papier Rolland inc. No 2 5-mai-99 Fact. 256971 2/10, N/30 JA-12 594,68 594,68 12-mai Paiement Fact. 256971, chq 1100 JD-18 594,68

168 Chapitre 10 Exercice 10.3 Photocopies Expert Plus inc. Balance de vérification au 15 mai 1999 F o 1080 Encaisse 1210 TPS à recevoir sur achats 1220 TVQ à recevoir sur achats 1270 Fournitures de bureau 1600 Équipement de bureau 1900 Terrain 2112 Emprunt bancaire 2210 TPS à payer sur ventes 2220 TVQ à payer sur ventes 3540 Apport G. Côté 3550 Prélèvement G. Côté 3560 Capital G. Côté 4200 Ventes 5100 Achats 5160 Escomptes sur achats 5170 Rendus et rabais sur achats 5400 Frais d'électricité 5600 Frais de téléphone Total Détails Débit Crédit 9 019,46 147,27 168,83 1 335,75 75,00 12 500,00 8 750,00 102,18 117,14 75,00 250,00 15 000,00 1 459,67 1 470,36 10,34 50,84 450,00 148,50 25 565,17 25 565,17

Exercice 10.4 Chapitre 10 169 JOURNAL GÉNÉRAL Date Détails Fo Débit 10-avr-99 Encaisse TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Ventes 1080 2210 2220 4200 126,53 (Location d'échafaud fact. 924) Page 15 Crédit 7,70 8,83 110,00 12-avr Encaisse TPS à payer sur ventes 1080 2210 1 836,38 111,76 TVQ à payer sur ventes 2220 128,12 Ventes 4200 1 596,50 (Revenu de la semaine) 15-avr Encaisse 1080 69,02 TPS à payer sur ventes 2210 4,20 TVQ à payer sur ventes 2220 4,82 Ventes (Location d'une sableuse fact. 925) 4200 60,00 17-avr Encaisse 1080 55,08 TPS à payer sur ventes 2210 3,35 TVQ à payer sur ventes 2220 3,84 Ventes 4200 47,89 (Vente d'accessoires fact. 926)

170 Chapitre 10 Exercice 10.4 JOURNAL DES DÉCAISSEMENTS Page 11 Date Nom du compte N o Fo Autres Achats TPS à TVQ à Comptes Esc. sur Encaisse ou du fournisseur du comptes recevoir recevoir fourniss. achats chéque DT DT DT DT DT CT CT 13-avr Pièces Universelles 578 287,56 5,00 282,56 14-avr Prélèvement J. Letendre 3550 500,00 500,00 15-avr Emprunt bancaire 2112 425,00 478,25 Intérêts débiteurs 5900 53,25 15-avr Frais de publicité 579 5550 120,00 8,40 9,63 138,03 17-avr Pièces Universelles 580 218,55 3,80 214,75 18-avr Total 1 098,25 8,40 9,63 506,11 8,80 1 613,59 ( ) (1210) (1220) (2200) (5160) (1080) JOURNAL DES ACHATS Date Compte à créditer Date Conditions Fo Achats Achats R.R. sur TPS à TVQ à Comptes de la et numéro autres achats recevoir recevoir fourn. facture de facture DT DT CT DT DT CT 10-avr Pièces Univ. 10-4-99 12583 2/10,N/30 250,00 17,50 20,06 287,56 11-avr Détaillant Castrol 11-4-99 98510 N/30 43,60 3,05 3,50 50,15 12-avr Pièces Univ. 12-4-99 12698 2/10,N/30 237,50 16,63 19,06 273,19 13-avr Pièces Univ. 12-4-99 NC-12698 47,50 (3,33) (3,81) (54,64) 18-avr Détaillant Castrol 11-4-99 NC-98510 10,90 (0,76) (0,87) (12,53) 18-avr Total 531,10 58,40 33,09 37,94 543,73 (5100) (5170) (1210) (1220) (2200) Page 7

Exercice 10.4 Chapitre 10 171 Grand livre général Encaisse No 1080 1-avr-99 Solde 10 000,00 10-avr JG-15 126,53 10 126,53 12-avr JG-15 1 836,38 11 962,91 15-avr JG-15 69,02 12 031,93 17-avr JG-15 55,08 12 087,01 18-avr Total JD-11 1 613,59 10 473,42 TPS à recevoir sur achats No 1210 18-avr-99 Total JA-7 33,09 33,09 18-avr Total JD-11 8,40 41,49 TVQ à recevoir sur achats No 1220 18-avr-99 Total JA-7 37,94 37,94 18-avr Total JD-11 9,63 47,57

172 Chapitre 10 Exercice 10.4 Grand livre général Fournitures d'atelier No 1280 1-avr-99 Solde 2 750,00 Équipement d'atelier No 1700 1-avr-99 Solde 20 000,00 Emprunt bancaire No 2112 1-avr-99 Solde 10 000,00 15-avr JD-11 425,00 9 575,00

Exercice 10.4 Chapitre 10 173 Grand livre général Comptes fournisseurs No 2200 18-avr-99 Total JA-7 543,73 543,73 18-avr Total JD-11 506,11 37,62 TPS à payer sur ventes No 2210 10-avr-99 JG-15 7,70 7,70 12-avr JG-15 111,76 119,46 15-avr JG-15 4,20 123,66 17-avr JG-15 3,35 127,01 TVQ à payer sur ventes No 2220 10-avr-99 JG-15 8,83 8,83 12-avr JG-15 128,12 136,95 15-avr JG-15 4,82 141,77 17-avr JG-15 3,84 145,61

174 Chapitre 10 Exercice 10.4 Grand livre général Prélèvement J. Letendre No 3550 14-avr-99 JD-11 500,00 500,00 Capital J. Letendre No 3560 1-avr-99 Solde 22 750,00 Ventes No 4200 10-avr-99 JG-15 110,00 110,00 12-avr JG-15 1 596,50 1 706,50 15-avr JG-15 60,00 1 766,50 17-avr JG-15 47,89 1 814,39

Exercice 10.4 Chapitre 10 175 Grand livre général Achats No 5100 18-avr-99 Total JA-7 531,10 531,10 Escomptes sur achats No 5160 18-avr-99 Total JD-11 8,80 8,80 Rendus et rabais sur achats No 5170 18-avr-99 Total JA-7 58,40 58,40

176 Chapitre 10 Exercice 10.4 Grand livre général Frais de publicité No 5550 15-avr-99 JD-11 120,00 120,00 Intérêts débiteurs No 5900 15-avr-99 JD-11 53,25 53,25 No

Exercice 10.4 Chapitre 10 177 Journal auxiliaire des fournisseurs Pièces Universelles inc. No 1 10-avr-99 Fact. 12583 2/10, N/30 JA-7 287,56 287,56 12-avr Fact. 12698 2/10, N/30 JA-7 273,19 560,75 13-avr NC-12698 JA-7 54,64 506,11 13-avr Paiement Fact. 12583, chq 578 JD-11 287,56 218,55 17-avr Paiement Fact. 12698, chq 580 JD-11 218,55 Détaillant Castrol inc. No 2 11-avr-99 Fact. 98510 N/30 JA-7 50,15 50,15 18-avr NC-98510 JA-7 12,53 37,62 No

178 Chapitre 10 Exercice 10.4 Jean Loue Tout inc. Balance de vérification au 18 avril 1999 F o Détails Débit Crédit 1080 Encaisse 10 473,42 1210 TPS à recevoir sur achats 41,49 1220 TVQ à recevoir sur achats 47,57 1280 Fournitures d'atelier 2 750,00 1700 Équipement d'atelier 20 000,00 2112 Emprunt bancaire 9 575,00 2200 Comptes fournisseurs 37,62 2210 TPS à payer sur ventes 127,01 2220 TVQ à payer sur ventes 145,61 3550 Prélèvement J. Letendre 500,00 3560 Capital J. Letendre 22 750,00 4200 Ventes 1 814,39 5100 Achats 531,10 5160 Escomptes sur achats 8,80 5170 Rendus et rabais sur achats 58,40 5550 Frais de publicité 5900 Intérêts débiteurs 120,00 53,25 Total 34 516,83 34 516,83

Exercice 11.1 Chapitre 11 179 Cerfs-volants Envol inc. Toutes les écritures de journal du 1999-03-01 au 1999-03-28 Débit Crédit 14-mars-99 J1 2569 Brico-Centre inc. 1210 TPS à recevoir sur achats 31,50 1220 TVQ à recevoir sur achats 36,11 5100 Achats 450,00 2200 Comptes fournisseurs 517,61 15-mars-99 J2 9847 Équipements J. D. inc. 1210 TPS à recevoir sur achats 247,45 1220 TVQ à recevoir sur achats 283,69 5100 Achats 3 500,00 5150 Fret à l'achat 35,00 2200 Comptes fournisseurs 4 066,14 17-mars-99 J3 Mémo Usage personnel 3550 Prélèvement 200,00 1080 Banque opération 200,00 17-mars-99 J4 56985 345, Journal de Montréal 1210 TPS à recevoir sur achats 5,25 1220 TVQ à recevoir sur achats 6,02 5550 Frais de publicité 75,00 1080 Banque opération 86,27 17-mars-99 J5 346 Brico-Centre inc. 2200 Comptes fournisseurs 517,61 1080 Banque opération 508,61 5160 Escomptes sur achats 9,00 21-mars-99 J6 Mémo Prélèvement bancaire 2800 Emprunt hypothécaire 950,00 5900 Intérêts débiteurs 102,26 1080 Banque opération 1 052,26 21-mars-99 J7 658 Gervais autos usagées 1210 TPS à recevoir sur achats 175,00 1220 TVQ à recevoir sur achats 200,63 1400 Véhicule 2 500,00 2200 Comptes fournisseurs 2 875,63 25-mars-99 J8 32659848 347, Bell Canada 1210 TPS à recevoir sur achats 8,75 1220 TVQ à recevoir sur achats 10,03 5600 Frais de téléphone 125,00 1080 Banque opération 143,78

180 Chapitre 11 Exercice 11.1 25-mars-99 J9 45-589-L 348, Hydro-Québec 1210 TPS à recevoir sur achats 25,94 1220 TVQ à recevoir sur achats 29,74 5400 Frais d'électricité 370,58 1080 Banque opération 426,26 27-mars-99 J10 Mémo Diverses fournitures 1270 Fournitures de bureau 120,00 3540 Apport 120,00 28-mars-99 J11 NC-9847 Équipements J. D. inc. 2200 Comptes fournisseurs 1 573,54 1210 TPS à recevoir sur achats 95,76 1220 TVQ à recevoir sur achats 109,78 5170 Rendus et rabais sur achats 1 368,00 28-mars-99 J12 349 Équipements J. D. inc. 2200 Comptes fournisseurs 2 492,60 1080 Banque opération 2 492,60 28-mars-99 J13 215 Bois C. Léger inc. 1210 TPS à recevoir sur achats 26,95 1220 TVQ à recevoir sur achats 30,90 5100 Achats 385,00 2200 Comptes fournisseurs 442,85 28-mars-99 J14 350 Gervais autos usagées 2200 Comptes fournisseurs 500,00 1080 Banque opération 500,00 15 014,55 15 014,55

Exercice 11.1 Chapitre 11 181 Cerfs-volants Envol inc. Balance de vérification au 1999-03-28 Débit Crédit 1080 Banque opération 3 965,22 1210 TPS à recevoir sur achats 425,08 1220 TVQ à recevoir sur achats 487,34 1270 Fournitures de bureau 745,00 1400 Véhicule 2 500,00 1800 Immeuble 38 000,00 2200 Comptes fournisseurs 2 818,48 2800 Emprunt hypothécaire 39 050,00 3540 Apport 120,00 3550 Prélèvement 200,00 3560 Capital 8 000,00 5100 Achats 4 335,00 5150 Fret à l'achat 35,00 5160 Escomptes sur achats 9,00 5170 Rendus et rabais sur achats 1 368,00 5400 Frais d'électricité 370,58 5550 Frais de publicité 75,00 5600 Frais de téléphone 125,00 5900 Intérêts débiteurs 102,26 51 365,48 51 365,48

182 Chapitre 11 Exercice 11.2 Électro-Nick inc. Toutes les écritures de journal du 1999-02-01 au 1999-02-25 Débit Crédit 1-févr-99 J1 Mémo Investissement initial 1080 Banque opération 5 000,00 1270 Fournitures de bureau 100,00 1700 Équipement d'atelier 2 500,00 2112 Emprunt bancaire 5 000,00 3560 Capital 2 600,00 1-févr-99 J2 9856 Pièces Électroniques inc. 1210 TPS à recevoir sur achats 55,26 1220 TVQ à recevoir sur achats 63,35 5100 Achats 789,36 2200 Comptes fournisseurs 907,97 1-févr-99 J3 58947 Bureau Dépôt inc. 1210 TPS à recevoir sur achats 5,25 1220 TVQ à recevoir sur achats 6,02 1270 Fournitures de bureau 75,00 2200 Comptes fournisseurs 86,27 3-févr-99 J4 Fact. 001 Réparation 1080 Banque opération 40,26 2210 TPS à payer sur ventes 2,45 2220 TVQ à payer sur ventes 2,81 4200 Ventes 35,00 3-févr-99 J5 NC-9856 Pièces Électroniques inc. 2200 Comptes fournisseurs 41,99 1210 TPS à recevoir sur achats 2,56 1220 TVQ à recevoir sur achats 2,93 5170 Rendus et rabais sur achats 36,50 5-févr-99 J6 Mémo Prélèvement bancaire 2112 Emprunt bancaire 250,00 5900 Intérêts débiteurs 17,54 1080 Banque opération 267,54 7-févr-99 J7 1001 Pièces Électroniques inc. 2200 Comptes fournisseurs 865,98 1080 Banque opération 850,92 5160 Escomptes sur achats 15,06 10-févr-99 J8 36987 Imprimerie Rolland inc. 1210 TPS à recevoir sur achats 24,50 1220 TVQ à recevoir sur achats 28,09 5550 Frais de publicité 350,00 2200 Comptes fournisseurs 402,59

Exercice 11.2 Chapitre 11 183 12-févr-99 J9 1002 Bureau Dépôt inc. 2200 Comptes fournisseurs 86,27 1080 Banque opération 86,27 15-févr-99 J10 Fact. 002 Réparation 1080 Banque opération 75,35 2210 TPS à payer sur ventes 4,59 2220 TVQ à payer sur ventes 5,26 4200 Ventes 65,50 17-févr-99 J11 Mémo Vente de la journée 1080 Banque opération 398,57 2210 TPS à payer sur ventes 24,26 2220 TVQ à payer sur ventes 27,81 4200 Ventes 346,50 20-févr-99 J12 Mémo Usage personnel 3550 Prélèvement 750,00 1080 Banque opération 750,00 20-févr-99 J13 8954 Autos usagées Bonneau 1210 TPS à recevoir sur achats 122,50 1220 TVQ à recevoir sur achats 140,44 1400 Véhicule 1 750,00 2200 Comptes fournisseurs 2 012,94 25-févr-99 J14 14-127 1003, Bell Canada 1210 TPS à recevoir sur achats 8,40 1220 TVQ à recevoir sur achats 9,63 5600 Frais de téléphone 120,00 1080 Banque opération 138,03 13 673,76 13 673,76

184 Chapitre 11 Exercice 11.2 Électro-Nick inc. Balance de vérification au 1999-02-25 Débit Crédit 1080 Banque opération 3 421,42 1210 TPS à recevoir sur achats 213,35 1220 TVQ à recevoir sur achats 244,60 1270 Fournitures de bureau 175,00 1400 Véhicule 1 750,00 1700 Équipement d'atelier 2 500,00 2112 Emprunt bancaire 4 750,00 2200 Comptes fournisseurs 2 415,53 2210 TPS à payer sur ventes 31,30 2220 TVQ à payer sur ventes 35,88 3550 Prélèvement 750,00 3560 Capital 2 600,00 4200 Ventes 447,00 5100 Achats 789,36 5160 Escomptes sur achats 15,06 5170 Rendus et rabais sur achats 36,50 5550 Frais de publicité 350,00 5600 Frais de téléphone 120,00 5900 Intérêts débiteurs 17,54 10 331,27 10 331,27

Exercice 11.3 Chapitre 11 185 Photocopies Expert Plus inc. Toutes les écritures de journal du 1999-05-01 au 1999-05-15 Débit Crédit 4-mai-99 J1 5698 Montréal Xérox inc. 1210 TPS à recevoir sur achats 52,50 1220 TVQ à recevoir sur achats 60,19 5100 Achats 750,00 2200 Comptes fournisseurs 862,69 5-mai-99 J2 256971 Papier Rolland inc. 1210 TPS à recevoir sur achats 36,19 1220 TVQ à recevoir sur achats 41,49 5100 Achats 517,00 2200 Comptes fournisseurs 594,68 5-mai-99 J3 Mémo Vente de la semaine 1080 Banque opération 718,91 2210 TPS à payer sur ventes 43,75 2220 TVQ à payer sur ventes 50,16 4200 Ventes 625,00 8-mai-99 J4 1098 Montréal Xérox inc. 2200 Comptes fournisseurs 862,69 1080 Banque opération 862,69 10-mai-99 J5 5718 Montréal Xérox inc. 1210 TPS à recevoir sur achats 14,24 1220 TVQ à recevoir sur achats 16,32 5100 Achats 203,36 2200 Comptes fournisseurs 233,92 10-mai-99 J6 Mémo Étagères pour le bureau 1600 Équipement de bureau 75,00 3540 Apport 75,00 12-mai-99 J7 569874 1099, Bureau Dépôt inc. 1210 TPS à recevoir sur achats 6,00 1220 TVQ à recevoir sur achats 6,88 1270 Fournitures de bureau 85,75 1080 Banque opération 98,63 12-mai-99 J8 1100 Papier Rolland inc. 2200 Comptes fournisseurs 594,68 1080 Banque opération 584,34 5160 Escomptes sur achats 10,34

186 Chapitre 11 Exercice 11.3 13-mai-99 J9 NC-5718 Montréal Xérox inc. 2200 Comptes fournisseurs 58,48 1210 TPS à recevoir sur achats 3,56 1220 TVQ à recevoir sur achats 4,08 5170 Rendus et rabais sur achats 50,84 15-mai-99 J10 1456981 1101, Hydro-Québec 1210 TPS à recevoir sur achats 31,50 1220 TVQ à recevoir sur achats 36,11 5400 Frais d'électricité 450,00 1080 Banque opération 517,61 15-mai-99 J11 1456985 1102, Bell Canada 1210 TPS à recevoir sur achats 10,40 1220 TVQ à recevoir sur achats 11,92 5600 Frais de téléphone 148,50 1080 Banque opération 170,82 15-mai-99 J12 Mémo Vente de la semaine 1080 Banque opération 960,08 2210 TPS à payer sur ventes 58,43 2220 TVQ à payer sur ventes 66,98 4200 Ventes 834,67 15-mai-99 J13 1103 Montréal Xérox inc. 2200 Comptes fournisseurs 175,44 1080 Banque opération 175,44 15-mai-99 J14 Mémo Usage personnel 3550 Prélèvement 250,00 1080 Banque opération 250,00 6 173,63 6 173,63

Exercice 11.3 Chapitre 11 187 Photocopies Expert Plus inc. Balance de vérification au 1999-05-15 Débit Crédit 1080 Banque opération 9 019,46 1210 TPS à recevoir sur achats 147,27 1220 TVQ à recevoir sur achats 168,83 1270 Fournitures de bureau 1 335,75 1600 Équipement de bureau 75,00 1900 Terrain 12 500,00 2112 Emprunt bancaire 8 750,00 2210 TPS à payer sur ventes 102,18 2220 TVQ à payer sur ventes 117,14 3540 Apport 75,00 3550 Prélèvement 250,00 3560 Capital 15 000,00 4200 Ventes 1 459,67 5100 Achats 1 470,36 5160 Escomptes sur achats 10,34 5170 Rendus et rabais sur achats 50,84 5400 Frais d'électricité 450,00 5600 Frais de téléphone 148,50 25 565,17 25 565,17

188 Chapitre 11 Exercice 11.4 Jean Loue Tout inc. Toutes les écritures de journal du 1999-04-01 au 1999-04-18 Débit Crédit 10-avr-99 J1 12583 Pièces Universelles inc. 1210 TPS à recevoir sur achats 17,50 1220 TVQ à recevoir sur achats 20,06 5100 Achats 250,00 2200 Comptes fournisseurs 287,56 10-avr-99 J2 Fact. 924 Location d'échafaud 1080 Banque opération 126,53 2210 TPS à payer sur ventes 7,70 2220 TVQ à payer sur ventes 8,83 4200 Ventes 110,00 11-avr-99 J3 98510 Détaillant Castrol inc. 1210 TPS à recevoir sur achats 3,05 1220 TVQ à recevoir sur achats 3,50 5100 Achats 43,60 2200 Comptes fournisseurs 50,15 12-avr-99 J4 12698 Pièces Universelles inc. 1210 TPS à recevoir sur achats 16,63 1220 TVQ à recevoir sur achats 19,06 5100 Achats 237,50 2200 Comptes fournisseurs 273,19 12-avr-99 J5 Mémo Location de la semaine 1080 Banque opération 1 836,38 2210 TPS à payer sur ventes 111,76 2220 TVQ à payer sur ventes 128,12 4200 Ventes 1 596,50 13-avr-99 J6 NC-12698 Pièces Universelles inc. 2200 Comptes fournisseurs 54,64 1210 TPS à recevoir sur achats 3,33 1220 TVQ à recevoir sur achats 3,81 5170 Rendus et rabais sur achats 47,50 13-avr-99 J7 578 Pièces Universelles inc. 2200 Comptes fournisseurs 287,56 1080 Banque opération 282,56 5160 Escomptes sur achats 5,00 14-avr-99 J8 Mémo Usage personnel 3550 Prélèvement 500,00 1080 Banque opération 500,00

Exercice 11.4 Chapitre 11 189 15-avr-99 J9 Mémo Prélèvement bancaire 2112 Emprunt bancaire 425,00 5900 Intérêts débiteurs 53,25 1080 Banque opération 478,25 15-avr-99 J10 Fact. 925 Location de sableuse 1080 Banque opération 69,02 2210 TPS à payer sur ventes 4,20 2220 TVQ à payer sur ventes 4,82 4200 Ventes 60,00 15-avr-99 J11 526413 579, Le Devoir 1210 TPS à recevoir sur achats 8,40 1220 TVQ à recevoir sur achats 9,63 5550 Frais de publicité 120,00 1080 Banque opération 138,03 17-avr-99 J12 580 Pièces Universelles inc. 2200 Comptes fournisseurs 218,55 1080 Banque opération 214,75 5160 Escomptes sur achats 3,80 17-avr-99 J13 Fact. 926 Accessoires 1080 Banque opération 55,08 2210 TPS à payer sur ventes 3,35 2220 TVQ à payer sur ventes 3,84 4200 Ventes 47,89 18-avr-99 J14 NC-98510 Détaillant Castrol inc. 2200 Comptes fournisseurs 12,53 1210 TPS à recevoir sur achats 0,76 1220 TVQ à recevoir sur achats 0,87 5170 Rendus et rabais sur achats 10,90 4 387,47 4 387,47

190 Chapitre 11 Exercice 11.4 Jean Loue Tout inc. Balance de vérification au 1999-04-18 Débit Crédit 1080 Banque opération 10 473,42 1210 TPS à recevoir sur achats 41,49 1220 TVQ à recevoir sur achats 47,57 1280 Fournitures d'atelier 2 750,00 1700 Équipement d'atelier 20 000,00 2112 Emprunt bancaire 9 575,00 2200 Comptes fournisseurs 37,62 2210 TPS à payer sur ventes 127,01 2220 TVQ à payer sur ventes 145,61 3550 Prélèvement 500,00 3560 Capital 22 750,00 4200 Ventes 1 814,39 5100 Achats 531,10 5160 Escomptes sur achats 8,80 5170 Rendus et rabais sur achats 58,40 5550 Frais de publicité 120,00 5900 Intérêts débiteurs 53,25 34 516,83 34 516,83

Exercice 11.5 Chapitre 11 191 Cinéma Palace enr. Balance de vérification au 1998-04-30 Débit Crédit 1060 Banque 25 837,37 1080 Encaisse 200,00 1100 Inventaire : boissons 800,00 1120 Inventaire : revues et journaux 400,00 1140 Inventaire : produits d'entretien 625,00 1220 Fournitures de bureau 1 264,00 1510 Équipement : sonorisation 75 307,22 1520 Équipement : cinéma 115 000,00 1530 Équipement : salle 36 200,00 1590 Équipement : d'informatique 15 600,00 1600 Mobilier et équipement 8 600,00 1650 Immeuble 200 000,00 2100 Emprunt bancaire 56 000,00 2200 Comptes fournisseurs 3 950,31 2400 TPS à payer sur ventes 0,00 2410 TPS à recevoir sur achats 924,36 2430 TVQ à payer sur ventes 0,00 2440 TVQ à recevoir sur achats 1 059,69 2600 Hypothèque à payer 133 072,00 3100 Capital Gertrude Mitsu 275 689,00 3110 Prélèvement Gertrude Mitsu 0,00 3120 Apport Gertrude Mitsu 0,00 4100 Revenus : admissions 22 680,60 4110 Revenus : boissons 2 952,30 4120 Revenus : livres, journaux 2 122,80 4130 Revenus : intérêts 0,00 5010 Achats de boissons 2 762,08 5020 Achats de revues et journaux 2 610,80 5030 Escomptes sur achats 9,76 5040 Rendus et rabais sur achats 244,00 5050 Entret. et réparat. : cinéma 1 579,00 5060 Entret. et réparat. : sono. 164,70 5080 Frais de salaires 3 478,00 5120 Frais de publicité 1 525,00 5140 Frais d'électricité 1 470,92 5160 Frais de poste 157,38 5180 Frais divers 176,81 5190 Frais de téléphone 195,20 5200 Frais de banque 51,24 5210 Frais d'intérêts 732,00 496 720,77 496 720,77

192 Chapitre 11 Exercice 11.5 Cinéma Palace enr. État des résultats du 1998-01-01 au 1998-04-30 PRODUITS REVENUS Revenus : admissions 22 680,60 Revenus : boissons 2 952,30 Revenus : livres, journaux 2 122,80 Revenus : intérêts 0,00 TOTAL REVENUS 27 755,70 TOTAL PRODUITS 27 755,70 CHARGES DÉPENSES Achats de boissons 2 762,08 Achats de revues et journaux 2 610,80 Escomptes sur achats -9,76 Rendus et rabais sur achats -244,00 Entret. et réparat. : cinéma 1 579,00 Entret. et réparat. : sono. 164,70 Frais de salaires 3 478,00 Frais de publicité 1 525,00 Frais d'électricité 1 470,92 Frais de poste 157,38 Frais divers 176,81 Frais de téléphone 195,20 Frais de banque 51,24 Frais d'intérêts 732,00 TOTAL DES DÉPENSES 14 649,37 TOTAL CHARGES 14 649,37 BÉNÉFICE NET 13 106,33

Exercice 11.5 Chapitre 11 193 ACTIF Cinéma Palace enr. Bilan au 1998-04-30 ACTIF À COURT TERME Banque 25 837,37 Encaisse 200,00 Inventaire : boissons 800,00 Inventaire : revues et journaux 400,00 Inventaire : produits d'entretien 625,00 Fournitures de bureau 1 264,00 TOTAL ACTIF À COURT TERME 29 126,37 IMMOBILISATION Équipement : sonorisation 75 307,22 Équipement : cinéma 115 000,00 Équipement : salle 36 200,00 Équipement : informatique 15 600,00 Mobilier et équipement 8 600,00 Immeuble 200 000,00 TOTAL IMMOBILISATION 450 707,22 TOTAL ACTIF 479 833,59 PASSIF PASSIF À COURT TERME Emprunt bancaire 56 000,00 Comptes fournisseurs 3 950,31 TPS à payer sur ventes 0,00 TPS à recevoir sur achats -924,36 TPS à payer ou recevoir -924,36 TVQ à payer sur sur ventes 0,00 TVQ à recevoir sur achats -1 059,69 TVQ à payer ou recevoir -1 059,69 Hypothèque à payer 133072 TOTAL PASSIF À COURT TERME 191 038,26 TOTAL DU PASSIF 191 038,26 AVOIR AVOIR DU PROPRIÉTAIRE Capital Gertrude Mitsu 275 689,00 Prélèvement Gertrude Mitsu 0,00 Apport Gertrude Mitsu 0,00 Bénéfice courant 13 106,33 TOTAL AVOIR DU PROPRIÉTAIRE 288 795,33 TOTAL AVOIR 288 795,33 TOTAL DU PASSIF ET DE L'AVOIR 479 833,59

194 Chapitre 11 Exercice 11.5 Cinéma Palace enr. Toutes les écritures de journal du 1998-04-01 au 1998-04-30 Débit Crédit 2-avr-98 J10 6069 Georges Farham 2410 TPS à recevoir sur achats 42,70 2440 TVQ à recevoir sur achats 48,95 5020 Achats de revues et journaux 610,00 2200 Comptes fournisseurs 701,65 3-avr-98 J11 100 Flannegan Publications enr. 2200 Comptes fournisseurs 561,32 1060 Banque 561,32 3-avr-98 J12 NC-195 Georges Farham 2200 Comptes fournisseurs 280,66 2410 TPS à recevoir sur achats 17,08 2440 TVQ à recevoir sur achats 19,58 5040 Rendus et rabais sur achats 244,00 3-avr-98 J13 78 101, O'Hara et Cie 2410 TPS à recevoir sur achats 25,13 2440 TVQ à recevoir sur achats 28,81 5050 Entret. et réparat. : cinéma 359,00 1060 Banque 412,94 4-avr-98 J14 645 International Musique enr. 1510 Équipement : sonorisation 786,90 2410 TPS à recevoir sur achats 55,08 2440 TVQ à recevoir sur achats 63,15 2200 Comptes fournisseurs 905,13 5-avr-98 J15 185 102, Fogarty Liquide inc. 2410 TPS à recevoir sur achats 23,49 2440 TVQ à recevoir sur achats 26,92 5010 Achats de boissons 335,50 1060 Banque 385,91 5-avr-98 J16 45196 103, Poste Canada 2410 TPS à recevoir sur achats 11,02 2440 TVQ à recevoir sur achats 12,63 5160 Frais de poste 157,38 1060 Banque 181,03 6-avr-98 J17 90 Lowland Brasserie ltée. 2410 TPS à recevoir sur achats 34,16 2440 TVQ à recevoir sur achats 39,16 5010 Achats de boissons 488,00 2200 Comptes fournisseurs 561,32 6-avr-98 J18 104 Fogarty Liquide inc. 2200 Comptes fournisseurs 449,06 1060 Banque 449,06

Exercice 11.5 Chapitre 11 195 7-avr-98 J19 Mémo Dépôt 200 1060 Banque 13 022,98 4100 Revenus : admissions 10 498,90 4110 Revenus : boissons 1 518,80 4120 Revenus : livres, journaux 1 005,28 7-avr-98 J20 308 Fogarty Liquide inc. 2410 TPS à recevoir sur achats 20,92 2440 TVQ à recevoir sur achats 23,99 5010 Achats de boissons 298,90 2200 Comptes fournisseurs 343,81 2-avr-98 J21 00125 Hydro-Québec 2410 TPS à recevoir sur achats 102,96 2440 TVQ à recevoir sur achats 118,04 5140 Frais d'électricité 1 470,92 2200 Comptes fournisseurs 1 691,92 7-avr-98 J22 105 Hydro-Québec 2200 Comptes fournisseurs 1 691,92 1060 Banque 1 691,92 10-avr-98 J23 1312 Flannegan Publications enr. 2410 TPS à recevoir sur achats 37,58 2440 TVQ à recevoir sur achats 43,08 5020 Achats de revues et journaux 536,80 2200 Comptes fournisseurs 617,46 10-avr-98 J24 778 La Presse 2410 TPS à recevoir sur achats 64,05 2440 TVQ à recevoir sur achats 73,43 5120 Frais de publicité 915,00 2200 Comptes fournisseurs 1 052,48 10-avr-98 J25 895 International Musique enr. 2410 TPS à recevoir sur achats 11,53 2440 TVQ à recevoir sur achats 13,22 5060 Entret. et réparat. : sono. 164,70 2200 Comptes fournisseurs 189,45 10-avr-98 J26 65 Kelly Atours inc. 2410 TPS à recevoir sur achats 51,24 2440 TVQ à recevoir sur achats 58,74 5050 Entret. et réparat. : cinéma 732,00 2200 Comptes fournisseurs 841,98 13-avr-98 J27 106 Lowland Brasserie ltée. 2200 Comptes fournisseurs 1 998,30 1060 Banque 1 988,54 5030 Escomptes sur achats 9,76 14-avr-98 J28 208 107, Le chaudron, restaurant 2410 TPS à recevoir sur achats 12,38 2440 TVQ à recevoir sur achats 14,19 5180 Frais divers 176,81 1060 Banque 203,38

196 Chapitre 11 Exercice 11.5 16-avr-98 J29 Mémo Salaires des 2 dernières semaines 5080 Frais de salaires 3 478,00 1060 Banque 3 478,00 16-avr-98 J30 Mémo Dépôt 201 1060 Banque 14 732,72 4100 Revenus : admissions 12 181,70 4110 Revenus : boissons 1 433,50 4120 Revenus : livres, journaux 1 117,52 20-avr-98 J31 878 108, P.T.T. Tapis enr. 2410 TPS à recevoir sur achats 34,16 2440 TVQ à recevoir sur achats 39,16 5050 Entret. et réparat. : cinéma 488,00 1060 Banque 561,32 20-avr-98 J32 2436 109, Journal de Montréal 2410 TPS à recevoir sur achats 42,70 2440 TVQ à recevoir sur achats 48,95 5120 Frais de publicité 610,00 1060 Banque 701,65 20-avr-98 J33 Mémo Frais bancaire 5200 Frais de banque 51,24 1060 Banque 51,24 20-avr-98 J34 110 International Musique enr. 2200 Comptes fournisseurs 2 323,87 1060 Banque 2 323,87 20-avr-98 J35 111 Georges Farham 2200 Comptes fournisseurs 1 543,63 1060 Banque 1 543,63 22-avr-98 J36 111 112, Bell Canada 2410 TPS à recevoir sur achats 13,66 2440 TVQ à recevoir sur achats 15,66 5190 Frais de téléphone 195,20 1060 Banque 224,52 22-avr-98 J37 Mémo Emprunt hyp. BR-1265 2600 Hypothèque à payer 2 928,00 5210 Frais d'intérêts 732,00 1060 Banque 3 660,00 53 369,65 53 369,65

Exercice 11.5 Chapitre 11 197 Cinéma Palace enr. Module général du 1998-04-01 au 1998-04-30 Débit Crédit Solde 1060 Banque 16 500,00 3-avr-98 Flannegan Publications enr. 100 J11 561,32 15 938,68 3-avr-98 101, O'Hara et Cie 78 J13 412,94 15 525,74 5-avr-98 102, Fogarty Liquide inc. 185 J15 385,91 15 139,83 5-avr-98 103, Poste Canada 45196 J16 181,03 14 958,80 6-avr-98 Fogarty Liquide inc. 104 J18 449,06 14 509,74 7-avr-98 Dépôt 200 Mémo J19 13 022,98 27 532,72 7-avr-98 Hydro-Québec 105 J22 1 691,92 25 840,80 13-avr-98 Lowland Brasserie ltée. 106 J27 1 988,54 23 852,26 14-avr-98 107, Le chaudron, restaurant 208 J28 203,38 23 648,88 16-avr-98 Salaires des 2 dernières semaines Mémo J29 3 478,00 20 170,88 16-avr-98 Dépôt 201 Mémo J30 14 732,72 34 903,60 20-avr-98 108, P.T.T. Tapis enr. 878 J31 561,32 34 342,28 20-avr-98 109, Journal de Montréal 2436 J32 701,65 33 640,63 20-avr-98 Frais bancaire Mémo J33 51,24 33 589,39 20-avr-98 International Musique enr. 110 J34 2 323,87 31 265,52 20-avr-98 Georges Farham 111 J35 1 543,63 29 721,89 22-avr-98 112, Bell Canada 111 J36 224,52 29 497,37 22-avr-98 Emprunt hyp. BR-1265 Mémo J37 3 660,00 25 837,37 27 755,70 18 418,33 1080 Encaisse 200,00 1100 Inventaire : boissons 800,00 1120 Inventaire : revues et journaux 400,00 1140 Inventaire : produits d'entretien 625,00 1220 Fournitures de bureau 1 264,00 1510 Équipement de sonorisation 74 520,32 4-avr-98 International Musique enr. 645 J14 786,90 0,00 75 307,22 786,90 0,00 1520 Équipement : cinéma 115 000,00 1530 Équipement : salle 36 200,00 1590 Équipement : informatique 15 600,00 1600 Mobilier et équipement 8 600,00 1650 Immeuble 200 000,00 2100 Emprunt bancaire 56 000,00

198 Chapitre 11 Exercice 11.5 2200 Comptes fournisseurs 5 893,87 2-avr-98 Georges Farham 6069 J10 701,65 6 595,52 3-avr-98 Flannegan Publications enr. 100 J11 561,32 6 034,20 3-avr-98 Georges Farham NC-195 J12 280,66 5 753,54 4-avr-98 International Musique enr. 645 J14 905,13 6 658,67 6-avr-98 Lowland Brasserie ltée. 90 J17 561,32 7 219,99 6-avr-98 Fogarty Liquide inc. 104 J18 449,06 6 770,93 7-avr-98 Fogarty Liquide inc. 308 J20 343,81 7 114,74 2-avr-98 Hydro-Québec 00125 J21 1 691,92 8 806,66 7-avr-98 Hydro-Québec 105 J22 1 691,92 7 114,74 10-avr-98 Flannegan Publications enr. 1312 J23 617,46 7 732,20 10-avr-98 La Presse 778 J24 1 052,48 8 784,68 10-avr-98 International Musique enr. 895 J25 189,45 8 974,13 10-avr-98 Kelly Atours inc. 65 J26 841,98 9 816,11 13-avr-98 Lowland Brasserie ltée. 106 J27 1 998,30 7 817,81 20-avr-98 International Musique enr. 110 J34 2 323,87 5 493,94 20-avr-98 Georges Farham 111 J35 1 543,63 3 950,31 8 848,76 6 905,20 2400 TPS à payer sur ventes 0,00 2410 TPS à recevoir sur achats 358,68 2-avr-98 Georges Farham 6069 J10 42,70 401,38 3-avr-98 Georges Farham NC-195 J12 17,08 384,30 3-avr-98 101, O'Hara et Cie 78 J13 25,13 409,43 4-avr-98 International Musique enr. 645 J14 55,08 464,51 5-avr-98 102, Fogarty Liquide inc. 185 J15 23,49 488,00 5-avr-98 103, Poste Canada 45196 J16 11,02 499,02 6-avr-98 Lowland Brasserie ltée. 90 J17 34,16 533,18 7-avr-98 Fogarty Liquide inc. 308 J20 20,92 554,10 2-avr-98 Hydro-Québec 00125 J21 102,96 657,06 10-avr-98 Flannegan Publications enr. 1312 J23 37,58 694,64 10-avr-98 La Presse 778 J24 64,05 758,69 10-avr-98 International Musique enr. 895 J25 11,53 770,22 10-avr-98 Kelly Atours inc. 65 J26 51,24 821,46 14-avr-98 107, Le chaudron, restaurant 208 J28 12,38 833,84 20-avr-98 108, P.T.T. Tapis enr. 878 J31 34,16 868,00 20-avr-98 109, Journal de Montréal 2436 J32 42,70 910,70 22-avr-98 112, Bell Canada 111 J36 13,66 924,36 582,76 17,08 2430 TVQ à payer sur ventes 0,00

Exercice 11.5 Chapitre 11 199 2440 TVQ à recevoir sur achats 411,19 2-avr-98 Georges Farham 6069 J10 48,95 460,14 3-avr-98 Georges Farham NC-195 J12 19,58 440,56 3-avr-98 101, O'Hara et Cie 78 J13 28,81 469,37 4-avr-98 International Musique enr. 645 J14 63,15 532,52 5-avr-98 102, Fogarty Liquide inc. 185 J15 26,92 559,44 5-avr-98 103, Poste Canada 45196 J16 12,63 572,07 6-avr-98 Lowland Brasserie ltée. 90 J17 39,16 611,23 7-avr-98 Fogarty Liquide inc. 308 J20 23,99 635,22 2-avr-98 Hydro-Québec 00125 J21 118,04 753,26 10-avr-98 Flannegan Publications enr. 1312 J23 43,08 796,34 10-avr-98 La Presse 778 J24 73,43 869,77 10-avr-98 International Musique enr. 895 J25 13,22 882,99 10-avr-98 Kelly Atours inc. 65 J26 58,74 941,73 14-avr-98 107, Le chaudron, restaurant 208 J28 14,19 955,92 20-avr-98 108, P.T.T. Tapis enr. 878 J31 39,16 995,08 20-avr-98 109, Journal de Montréal 2436 J32 48,95 1 044,03 22-avr-98 112, Bell Canada 111 J36 15,66 1 059,69 668,08 19,58 2600 Hypothèque à payer 136 000,00 22-avr-98 Emprunt hyp. BR-1265 Mémo J37 2 928,00 133 072,00 2 928,00 0,00 3100 Capital Gertrude Mitsu 275 689,00 3110 Prélèvement Gertrude Mitsu 0,00 3120 Apport Gertrude Mitsu 0,00 4100 Revenus : admissions 0,00 7-avr-98 Dépôt 200 Mémo J19 10 498,90 10 498,90 16-avr-98 Dépôt 201 Mémo J30 12 181,70 22 680,60 0,00 22 680,60 4110 Revenus : boissons 0,00 7-avr-98 Dépôt 200 Mémo J19 1 518,80 1 518,80 16-avr-98 Dépôt 201 Mémo J30 1 433,50 2 952,30 0,00 2 952,30 4120 Revenus : livres, journaux 0,00 7-avr-98 Dépôt 200 Mémo J19 1 005,28 1 005,28 16-avr-98 Dépôt 201 Mémo J30 1 117,52 2 122,80 0,00 2 122,80 4130 Revenus : intérêts 0,00 5010 Achats de boissons 1 639,68 5-avr-98 102, Fogarty Liquide inc. 185 J15 335,50 1 975,18 6-avr-98 Lowland Brasserie ltée. 90 J17 488,00 2 463,18 7-avr-98 Fogarty Liquide inc. 308 J20 298,90 2 762,08 1 122,40 0,00

200 Chapitre 11 Exercice 11.5 5020 Achats de revues et journaux 1 464,00 2-avr-98 Georges Farham 6069 J10 610,00 2 074,00 10-avr-98 Flannegan Publications enr. 1312 J23 536,80 2 610,80 1 146,80 0,00 5030 Escomptes sur achats 0,00 13-avr-98 Lowland Brasserie ltée. 106 J27 9,76 9,76 0,00 9,76 5040 Rendus et rabais sur achats 0,00 3-avr-98 Georges Farham NC-195 J12 244,00 244,00 0,00 244,00 5050 Entret. et réparat. : cinéma 0,00 3-avr-98 101, O'Hara et Cie 78 J13 359,00 359,00 10-avr-98 Kelly Atours inc. 65 J26 732,00 1 091,00 20-avr-98 108, P.T.T. Tapis enr. 878 J31 488,00 1 579,00 1 579,00 0,00 5060 Entret. et réparat. : sono. 0,00 10-avr-98 International Musique enr. 895 J25 164,70 164,70 164,70 0,00 5080 Frais de salaires 0,00 16-avr-98 Salaires des 2 dernières semaines Mémo J29 3 478,00 3 478,00 3 478,00 0,00 5120 Frais de publicité 0,00 10-avr-98 La Presse 778 J24 915,00 915,00 20-avr-98 109, Journal de Montréal 2436 J32 610,00 1 525,00 1 525,00 0,00 5140 Frais d'électricité 0,00 2-avr-98 Hydro-Québec 00125 J21 1 470,92 1 470,92 1 470,92 0,00 5160 Frais de poste 0,00 5-avr-98 103, Poste Canada 45196 J16 157,38 157,38 157,38 0,00 5180 Frais divers 0,00 14-avr-98 107, Le chaudron, restaurant 208 J28 176,81 176,81 176,81 0,00 5190 Frais de téléphone 0,00 22-avr-98 112, Bell Canada 111 J36 195,20 195,20 195,20 0,00 5200 Frais de banque 0,00 20-avr-98 Frais bancaire Mémo J33 51,24 51,24 51,24 0,00 5210 Frais d'intérêts 0,00 22-avr-98 Emprunt hyp. BR-1265 Mémo J37 732,00 732,00 732,00 0,00

Exercice 11.5 Chapitre 11 201 Cinéma Palace enr. Détails chronologiques des fournisseurs au 1998-04-30 Total Courant 31 à 60 61 à 90 91+ Bell Canada 111 22-avr-98 Facture 224,52 224,52 0,00 0,00 0,00 112 22-avr-98 Paiement -224,52-224,52 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Flannegan Publications enr. 731 14-mars-98 Facture 140,33 0,00 140,33 0,00 0,00 100 3-avr-98 Paiement -140,33 0,00-140,33 0,00 0,00 732 15-mars-98 Facture 420,99 0,00 420,99 0,00 0,00 100 3-avr-98 Paiement -420,99 0,00-420,99 0,00 0,00 1312 10-avr-98 Facture 617,46 617,46 0,00 0,00 0,00 617,46 617,46 0,00 0,00 0,00 Fogarty Liquide inc. 38 15-mars-98 Facture 449,06 0,00 449,06 0,00 0,00 104 6-avr-98 Paiement -449,06 0,00-449,06 0,00 0,00 185 5-avr-98 Facture 385,91 385,91 0,00 0,00 0,00 102 5-avr-98 Paiement -385,91-385,91 0,00 0,00 0,00 308 7-avr-98 Facture 343,81 343,81 0,00 0,00 0,00 343,81 343,81 0,00 0,00 0,00 Georges Farham 4478 14-mars-98 Facture 1 122,64 0,00 1 122,64 0,00 0,00 111 20-avr-98 Paiement -1 122,64 0,00-1 122,64 0,00 0,00 6069 2-avr-98 Facture 701,65 701,65 0,00 0,00 0,00 111 20-avr-98 Paiement -701,65-701,65 0,00 0,00 0,00 NC-195 3-avr-98 Facture -280,66-280,66 0,00 0,00 0,00 111 20-avr-98 Paiement 280,66 280,66 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Hydro-Québec 00125 2-avr-98 Facture 1 691,92 1 691,92 0,00 0,00 0,00 105 7-avr-98 Paiement -1 691,92-1 691,92 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 International Musique enr. 256 1-mars-98 Facture 639,90 0,00 639,90 0,00 0,00 110 20-avr-98 Paiement -639,90 0,00-639,90 0,00 0,00 321 21-mars-98 Facture 1 683,97 0,00 1 683,97 0,00 0,00 110 20-avr-98 Paiement -1 683,97 0,00-1 683,97 0,00 0,00 645 4-avr-98 Facture 905,13 905,13 0,00 0,00 0,00 895 10-avr-98 Facture 189,45 189,45 0,00 0,00 0,00 1 094,58 1 094,58 0,00 0,00 0,00

202 Chapitre 11 Exercice 11.5 Journal de Montréal 2436 20-avr-98 Facture 701,65 701,65 0,00 0,00 0,00 109 20-avr-98 Paiement -701,65-701,65 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Kelly Atours inc. 65 10-avr-98 Facture 841,98 841,98 0,00 0,00 0,00 La Presse 778 10-avr-98 Facture 1 052,48 1 052,48 0,00 0,00 0,00 Le chaudron, restaurant 208 14-avr-98 Facture 203,38 203,38 0,00 0,00 0,00 107 14-avr-98 Paiement -203,38-203,38 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Lowland Brasserie ltée. 300 21-mars-98 Facture 701,65 0,00 701,65 0,00 0,00 106 13-avr-98 Paiement -701,65 0,00-701,65 0,00 0,00 388 28-mars-98 Facture 735,33 0,00 735,33 0,00 0,00 106 13-avr-98 Paiement -735,33 0,00-735,33 0,00 0,00 90 6-avr-98 Facture 561,32 561,32 0,00 0,00 0,00 106 13-avr-98-9,76-9,76 0,00 0,00 0,00 106 13-avr-98 Paiement -551,56-551,56 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 O'Hara et Cie 78 3-avr-98 Facture 412,94 412,94 0,00 0,00 0,00 101 3-avr-98 Paiement -412,94-412,94 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 P.T.T. Tapis enr. 878 20-avr-98 Facture 561,32 561,32 0,00 0,00 0,00 108 20-avr-98 Paiement -561,32-561,32 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Poste Canada 45196 5-avr-98 Facture 181,03 181,03 0,00 0,00 0,00 103 5-avr-98 Paiement -181,03-181,03 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3 950,31 3 950,31 0,00 0,00 0,00

Exercice 11.5 Chapitre 11 203 Cinéma Palace enr. Journal des achats du 1998-04-01 au 1998-04-30 Débit Crédit 2-avr-98 J10 6069 Georges Farham 2410 TPS à recevoir sur achats 42,70 2440 TVQ à recevoir sur achats 48,95 5020 Achats de revues et journaux 610,00 2200 Comptes fournisseurs 701,65 3-avr-98 J12 NC-195 Georges Farham 2200 Comptes fournisseurs 280,66 2410 TPS à recevoir sur achats 17,08 2440 TVQ à recevoir sur achats 19,58 5040 Rendus et rabais sur achats 244,00 3-avr-98 J13 78 101, O'Hara et Cie 2410 TPS à recevoir sur achats 25,13 2440 TVQ à recevoir sur achats 28,81 5050 Entret. et réparat. : cinéma 359,00 1060 Banque 412,94 4-avr-98 J14 645 International Musique enr. 1510 Équipement : sonorisation 786,90 2410 TPS à recevoir sur achats 55,08 2440 TVQ à recevoir sur achats 63,15 2200 Comptes fournisseurs 905,13 5-avr-98 J15 185 102, Fogarty Liquide inc. 2410 TPS à recevoir sur achats 23,49 2440 TVQ à recevoir sur achats 26,92 5010 Achats de boissons 335,50 1060 Banque 385,91 5-avr-98 J16 45196 103, Poste Canada 2410 TPS à recevoir sur achats 11,02 2440 TVQ à recevoir sur achats 12,63 5160 Frais de poste 157,38 1060 Banque 181,03 6-avr-98 J17 90 Lowland Brasserie ltée. 2410 TPS à recevoir sur achats 34,16 2440 TVQ à recevoir sur achats 39,16 5010 Achats de boissons 488,00 2200 Comptes fournisseurs 561,32 7-avr-98 J20 308 Fogarty Liquide inc. 2410 TPS à recevoir sur achats 20,92 2440 TVQ à recevoir sur achats 23,99 5010 Achats de boissons 298,90 2200 Comptes fournisseurs 343,81

204 Chapitre 11 Exercice 11.5 2-avr-98 J21 00125 Hydro-Québec 2410 TPS à recevoir sur achats 102,96 2440 TVQ à recevoir sur achats 118,04 5140 Frais d'électricité 1 470,92 2200 Comptes fournisseurs 1 691,92 10-avr-98 J23 1312 Flannegan Publications enr. 2410 TPS à recevoir sur achats 37,58 2440 TVQ à recevoir sur achats 43,08 5020 Achats de revues et journaux 536,80 2200 Comptes fournisseurs 617,46 10-avr-98 J24 778 La Presse 2410 TPS à recevoir sur achats 64,05 2440 TVQ à recevoir sur achats 73,43 5120 Frais de publicité 915,00 2200 Comptes fournisseurs 1 052,48 10-avr-98 J25 895 International Musique enr. 2410 TPS à recevoir sur achats 11,53 2440 TVQ à recevoir sur achats 13,22 5060 Entret. et réparat. : sono. 164,70 2200 Comptes fournisseurs 189,45 10-avr-98 J26 65 Kelly Atours inc. 2410 TPS à recevoir sur achats 51,24 2440 TVQ à recevoir sur achats 58,74 5050 Entret. et réparat. : cinéma 732,00 2200 Comptes fournisseurs 841,98 14-avr-98 J28 208 107, Le chaudron, restaurant 2410 TPS à recevoir sur achats 12,38 2440 TVQ à recevoir sur achats 14,19 5180 Frais divers 176,81 1060 Banque 203,38 20-avr-98 J31 878 108, P.T.T. Tapis enr. 2410 TPS à recevoir sur achats 34,16 2440 TVQ à recevoir sur achats 39,16 5050 Entret. et réparat. : cinéma 488,00 1060 Banque 561,32 20-avr-98 J32 2436 109, Journal de Montréal 2410 TPS à recevoir sur achats 42,70 2440 TVQ à recevoir sur achats 48,95 5120 Frais de publicité 610,00 1060 Banque 701,65 22-avr-98 J36 111 112, Bell Canada 2410 TPS à recevoir sur achats 13,66 2440 TVQ à recevoir sur achats 15,66 5190 Frais de téléphone 195,20 1060 Banque 224,52 9 856,61 9 856,61

Exercice 11.5 Chapitre 11 205 Cinéma Palace enr. Journal des débours du 1998-04-01 au 1998-04-30 Débit Crédit 3-avr-98 J11 100 Flannegan Publications enr. 2200 Comptes fournisseurs 561,32 1060 Banque 561,32 6-avr-98 J18 104 Fogarty Liquide inc. 2200 Comptes fournisseurs 449,06 1060 Banque 449,06 7-avr-98 J22 105 Hydro-Québec 2200 Comptes fournisseurs 1 691,92 1060 Banque 1 691,92 13-avr-98 J27 106 Lowland Brasserie ltée. 2200 Comptes fournisseurs 1 998,30 1060 Banque 1 988,54 5030 Escomptes sur achats 9,76 20-avr-98 J34 110 International Musique enr. 2200 Comptes fournisseurs 2 323,87 1060 Banque 2 323,87 20-avr-98 J35 111 Georges Farham 2200 Comptes fournisseurs 1 543,63 1060 Banque 1 543,63 8 568,10 8 568,10

206 Chapitre 11 Exercice 11.5

Exercice 12.1 Chapitre 12 207 JOURNAL GÉNÉRAL Date Détails Fo Débit 3-juin-99 Encaisse Fournitures de bureau Équipement d'atelier Capital R. Labrecque 1080 1270 1700 3560 5 000,00 125,00 250,00 (Investissement initial) Page 1 Crédit 5 375,00 10-juin Équipement d'atelier 1700 200,00 Apport R. Labrecque 3540 200,00 (Outils)

208 Chapitre 12 Exercice 12.1 JOURNAL DES VENTES Date Compte à débiter Conditions Fo Comptes Ventes Ventes R.R. sur TPS TVQ 8-juin Clinique de l'œil et numéro de facture 1003 2/10, N/30 clients DT 2 012,94 CT 1 750,00 autres CT ventes DT à payer CT 122,50 à payer CT 140,44 10-juin Riendeau, Serge 1005 2/10, N/30 529,10 459,99 32,20 36,91 12-juin Riendeau, Serge NC-001 (529,10) 459,99 (32,20) (36,91) 15-juin Total 2 012,94 2 209,99 459,99 122,50 140,44 (1200) (4200) (4220) (2210) (2220) Page 1 JOURNAL DES ENCAISSEMENTS Page 1 Date Nom du compte Fo Encaisse Esc.sur Comptes Ventes TPS à TVQ à Autres ou du client ventes clients payer payer comptes DT DT CT CT CT CT CT 3-juin Huguette Gendron 51,76 45,00 3,15 3,61 4-juin Sylvain Lalumière 25,89 22,50 1,58 1,81 9-juin Sylvie Brassard 51,76 45,00 3,15 3,61 12-juin Vente de la semaine 1 075,35 934,89 65,44 75,02 15-juin Clinique de l'œil 1 977,94 35,00 2 012,94 15-juin Denise Lapierre 17,25 15,00 1,05 1,20 15-juin Total 3 199,95 35,00 2 012,94 1 062,39 74,37 85,25 (1080) (4210) (1200) (4200) (2210) (2220)

Exercice 12.1 Chapitre 12 209 JOURNAL DES ACHATS Date Compte à créditer Date Conditions Fo Achats Achats R.R. sur TPS à TVQ à Comptes de la facture et numéro de facture DT autres DT achats CT recevoir DT recevoir DT fourn. CT 3-juin Infotech 3-6-99 2685 2/10,N/30 250,00 17,50 20,06 287,56 5-juin Pentium en Gros 5-6-99 326541 2/10,N/30 2 500,00 175,00 200,63 2 875,63 15-juin Total 2 750,00 192,50 220,69 3 163,19 (5100) (1210) (1220) (2200) Page 1 JOURNAL DES DÉCAISSEMENTS Page 1 Date Nom du compte N o Fo Autres Achats TPS à TVQ à Comptes Esc. sur Encaisse ou du fournisseur du chèque comptes DT DT recevoir DT recevoir DT fourniss. DT achats CT CT 12-juin Prélèvement R. Labrecque 3550 500,00 500,00 15-juin Total 500,00 500,00 ( ) (1080)

210 Chapitre 12 Exercice 12.1 Grand livre général Encaisse No 1080 3-juin-99 JG-1 5 000,00 5 000,00 15-juin Total JE-1 3 199,95 8 199,95 15-juin Total JD-1 500,00 7 699,95 Comptes clients No 1200 15-juin-99 Total JV-1 2 012,94 2 012,94 15-juin Total JE-1 2 012,94 TPS à recevoir sur achats No 1210 15-juin-99 Total JA-1 192,50 192,50

Exercice 12.1 Chapitre 12 211 Grand livre général TVQ à recevoir sur achats No 1220 15-juin-99 Total JA-1 220,69 220,69 Fournitures de bureau No 1270 3-juin-99 JG-1 125,00 125,00 Équipement d'atelier No 1700 3-juin-99 JG-1 250,00 250,00 10-juin JG-1 200,00 450,00

212 Chapitre 12 Exercice 12.1 Grand livre général Comptes fournisseurs No 2200 15-juin-99 Total JA-1 3 163,19 3 163,19 TPS à payer sur ventes No 2210 15-juin-99 Total JV-1 122,50 122,50 15-juin Total JE-1 74,37 196,87 TVQ à payer sur ventes No 2220 15-juin-99 Total JV-1 140,44 140,44 15-juin Total JE-1 85,25 225,69

Exercice 12.1 Chapitre 12 213 Grand livre général Apport R. Labrecque No 3540 10-juin-99 JG-1 200,00 200,00 Prélèvement R. Labrecque No 3550 12-juin-99 JD-1 500,00 500,00 Capital R. Labrecque No 3560 3-juin-99 JG-1 5 375,00 5 375,00

214 Chapitre 12 Exercice 12.1 Grand livre général Ventes No 4200 15-juin-99 Total JV-1 2 209,99 2 209,99 15-juin Total JE-1 1 062,39 3 272,38 Escomptes sur ventes No 4210 15-juin-99 Total JE-1 35,00 35,00 Rendus et rabais sur ventes No 4220 15-juin-99 Total JV-1 459,99 459,99

Exercice 12.1 Chapitre 12 215 Grand livre général Achats No 5100 15-juin-99 Total JA-1 2 750,00 2 750,00 No No

216 Chapitre 12 Exercice 12.1 Journal auxiliaire des clients Clinique de l'œil inc. No 1 8-juin-99 Fact. 1003 2/10, N/30 JV-1 2 012,94 2 012,94 15-juin Paiement reçu fact. 1003 JE-1 2 012,94 Riendeau, Serge No 2 10-juin-99 Fact. 1005 2/10, N/30 JV-1 529,10 529,10 12-juin NC-001 JV-1 529,10 No

Exercice 12.1 Chapitre 12 217 Journal auxiliaire des fournisseurs Infotech inc. No 1 3-juin-99 Fact. 2685 2/10, N/30 JA-1 287,56 287,56 Pentium en Gros inc. No 2 5-juin-99 Fact. 326541 2/10, N/30 JA-1 2 875,63 2 875,63 No

218 Chapitre 12 Exercice 12.1 Services de réparation Micro inc. Balance de vérification au 15 juin 1999 F o 1080 Encaisse 1210 TPS à recevoir sur achats 1220 TVQ à recevoir sur achats 1270 Fournitures de bureau 1700 Équipement d'atelier 2200 Comptes fournisseurs 2210 TPS à payer sur ventes 2200 TVQ à payer sur ventes 3540 Apport R. Labrecque 3550 Prélèvement R. Labrecque 3560 Capital R. Labrecque 4200 Ventes 4210 Escomptes sur ventes 4220 Rendus et rabais sur ventes 5100 Achats Total Détails Débit Crédit 7 699,95 192,50 220,69 125,00 450,00 3 163,19 196,87 225,69 200,00 500,00 5 375,00 3 272,38 35,00 459,99 2 750,00 12 433,13 12 433,13

Exercice 12.2 Chapitre 12 219 JOURNAL DES VENTES Date Compte à débiter Conditions Fo Comptes Ventes Ventes R.R. sur TPS TVQ 3-févr 6-févr 8-févr Gaston Bricoleur Gaston Bricoleur Gaston Bricoleur et numéro de facture 10254 2/10,N/30 NC-10254 10256 2/10,N/30 clients DT 718,91 (258,81) 569,37 CT 625,00 495,00 autres CT ventes DT 225,00 à payer CT 43,75 (15,75) 34,65 à payer CT 50,16 (18,06) 39,72 15-févr Total 1 029,47 1 120,00 225,00 62,65 71,82 (1200) (4200) (4220) (2210) (2220) Page 31 JOURNAL DES ENCAISSEMENTS Page 42 Date Nom du compte Fo Encaisse Esc.sur Comptes Ventes TPS à TVQ à Autres ou du client ventes clients payer payer comptes DT DT CT CT CT CT CT 3-févr Luc Bessette 569,37 495,00 34,65 39,72 7-févr Vente de la semaine 3 076,92 2 675,00 187,25 214,67 10-févr Gaston Bricoleur 452,10 8,00 460,10 15-févr Total 4 098,39 8,00 460,10 3 170,00 221,90 254,39 (1080) (4210) (1200) (4200) (2210) (2220)

220 Chapitre 12 Exercice 12.2 JOURNAL DES ACHATS Date Compte à créditer Date Conditions Fo Achats Achats R.R. sur TPS à TVQ à Comptes de la facture et numéro de facture DT autres DT achats CT recevoir DT recevoir DT fourn. CT 5-févr Matériaux Oxford 5-2-99 63002 2/10,N/30 1 500,00 105,00 120,38 1 725,38 8-févr Vitrerie Veilleux 8-2-99 30042 2/10,N/30 2 500,00 175,00 200,63 2 875,63 12-févr Frais d'électricité 12-2-99 695230146 N/30 5400 684,96 47,95 54,97 787,88 13-févr Vitrerie Veilleux 8-2-99 NC-30042 580,00 (40,60) (46,55) (667,15) 15-févr Total 4 000,00 684,96 580,00 287,35 329,43 4 721,74 (5100) ( ) (5170) (1210) (1220) (2200) Page 29 JOURNAL DES DÉCAISSEMENTS Page 33 Date Nom du compte N o Fo Autres Achats TPS à TVQ à Comptes Esc. sur Encaisse ou du fournisseur du chéque comptes DT DT recevoir DT recevoir DT fourniss. DT achats CT CT 8-févr Fournitures de bureau 3067 1270 75,00 5,25 6,02 86,27 9-févr Matériaux Oxford 3068 1 725,38 30,00 1 695,38 11-févr Prélèvement P. Labbé 3550 500,00 500,00 12-févr Frais de téléphone 3069 5600 154,85 10,84 12,43 178,12 15-févr Total 729,85 16,09 18,45 1 725,38 30,00 2 459,77 ( ) (1210) (1220) (2200) (5160) (1080)

Exercice 12.2 Chapitre 12 221 Grand livre général Encaisse No 1080 1-févr-99 Solde 10 250,00 15-févr Total JE-42 4 098,39 14 348,39 15-févr Total JD-33 2 459,77 11 888,62 Comptes clients No 1200 15-févr-99 Total JV-31 1 029,47 1 029,47 15-févr Total JE-42 460,10 569,37 TPS à recevoir sur achats No 1210 15-févr-99 Total JA-29 287,35 287,35 15-févr Total JD-33 16,09 303,44

222 Chapitre 12 Exercice 12.2 Grand livre général TVQ à recevoir sur achats No 1220 15-févr-99 Total JA-29 329,43 329,43 15-févr Total JD-33 18,45 347,88 Fournitures de bureau No 1270 1-févr-99 Solde 750,00 8-févr JD-33 75,00 825,00 Stock de matériaux No 1300 1-févr-99 Solde 24 000,00

Exercice 12.2 Chapitre 12 223 Grand livre général Immeuble No 1800 1-févr-99 Solde 30 000,00 Comptes fournisseurs No 2200 15-févr-99 Total JA-29 4 721,74 4 721,74 15-févr Total JD-33 1 725,38 2 996,36 TPS à payer sur ventes No 2210 15-févr-99 Total JV-31 62,65 62,65 15-févr Total JE-42 221,90 284,55

224 Chapitre 12 Exercice 12.2 Grand livre général TVQ à payer sur ventes No 2220 15-févr-99 Total JV-31 71,82 71,82 15-févr Total JE-42 254,39 326,21 Emprunt hypothécaire No 2800 1-févr-99 Solde 40 000,00 Prélèvement P. Labbé No 3550 11-févr-99 JD-33 500,00 500,00

Exercice 12.2 Chapitre 12 225 Grand livre général Capital P. Labbé No 3560 1-févr-99 Solde 25 000,00 Ventes No 4200 15-févr-99 Total JV-31 1 120,00 1 120,00 15-févr Total JE-42 3 170,00 4 290,00 Escomptes sur ventes No 4210 15-févr-99 Total JE-42 8,00 8,00

226 Chapitre 12 Exercice 12.2 Grand livre général Rendus et rabais sur ventes No 4220 15-févr-99 Total JV-31 225,00 225,00 Achats No 5100 15-févr-99 Total JA-29 4 000,00 4 000,00 Escomptes sur achats No 5160 15-févr-99 Total JD-33 30,00 30,00

Exercice 12.2 Chapitre 12 227 Grand livre général Rendus et rabais sur achats No 5170 15-févr-99 Total JA-29 580,00 580,00 Frais d'électricité No 5400 12-févr-99 JA-29 684,96 684,96 Frais de téléphone No 5600 12-févr-99 JD-33 154,85 154,85

228 Chapitre 12 Exercice 12.2 Journal auxiliaire des clients Gaston Bricoleur inc. No 1 3-févr-99 Fact. 10254 2/10, N/30 JV-31 718,91 718,91 6-févr NC-10254 JV-31 258,81 460,10 8-févr Fact. 10256 2/10, N/30 JV-31 569,37 1 029,47 10-févr Paiement reçu fact. 10254 JE-42 460,10 569,37 No No

Exercice 12.2 Chapitre 12 229 Journal auxiliaire des fournisseurs Vitrerie Veilleux inc. No 1 8-févr-99 Fact. 30042 2/10, N/30 JA-29 2 875,63 2 875,63 13-févr NC-30042 JA-29 667,15 2 208,48 Matériaux Oxford inc. No 2 5-févr-99 Fact. 63002 2/10, N/30 JA-29 1 725,38 1 725,38 9-févr Paiement fact. 63002, chq 3068 JD-33 1 725,38 Hydro-Québec No 3 12-févr-99 Fact. 695230146 N/30 JA-29 787,88 787,88

230 Chapitre 12 Exercice 12.2 Labbé Portes et Fenêtres inc. Balance de vérification au 15 février 1999 F o 1080 Encaisse 1200 Comptes clients 1210 TPS à recevoir sur achats 1220 TVQ à recevoir sur achats 1270 Fournitures de bureau 1300 Stock de matériaux 1800 Immeuble 2200 Comptes fournisseurs 2210 TPS à payer sur ventes 2200 TVQ à payer sur ventes 2800 Emprunt hypothécaire 3550 Prélèvement P. Labbé 3560 Capital P. Labbé 4200 Ventes 4210 Escomptes sur ventes 4220 Rendus et rabais sur ventes 5100 Achats 5160 Escomptes sur achats 5170 Rendus et rabais sur achats 5400 Frais d'électricité 5600 Frais de téléphone Détails Débit Crédit 11 888,62 569,37 303,44 347,88 825,00 24 000,00 30 000,00 2 996,36 284,55 326,21 40 000,00 500,00 25 000,00 4 290,00 8,00 225,00 4 000,00 30,00 580,00 684,96 154,85 Total 73 507,12 73 507,12

Exercice 12.3 Chapitre 12 231 JOURNAL GÉNÉRAL Page 7 Date Détails Fo Débit Crédit 8-juil-99 Équipement de bureau 1600 65,00 Apport B. Vallée 3540 65,00 (Bibliothèque)

232 Chapitre 12 Exercice 12.3 JOURNAL DES VENTES Date Compte à débiter Conditions Fo Comptes Ventes Ventes R.R. sur TPS TVQ 7-juil Mécanique gén. A-1 et numéro de facture 5622 2/10, N/30 clients DT 626,89 CT 545,00 autres CT ventes DT à payer CT 38,15 à payer CT 43,74 12-juil Mécanique gén. A-1 NC-5622 (51,76) 45,00 (3,15) (3,61) 18-juil Total 575,13 545,00 (1200) (4200) Page 13 45,00 35,00 40,13 (4220) (2210) (2220) JOURNAL DES ENCAISSEMENTS Page 21 Date Nom du compte Fo Encaisse Esc.sur Comptes Ventes TPS à TVQ à Autres ou du client ventes clients payer payer comptes DT DT CT CT CT CT CT 6-juil Gaétan Rioux 442,85 385,00 26,95 30,90 8-juil Ventes de la semaine 2 271,74 1 975,00 138,25 158,49 15-juil Ventes de la semaine 2 445,14 2 125,75 148,80 170,59 18-juil Mécanique gén. A-1 575,13 575,13 18-juil Pierre Gendron 181,17 142,50 11,03 12,64 Transport sur vente 4230 15,00 18-juil Total 5 916,03 575,13 4 628,25 325,03 372,62 15,00 (1080) (1200) (4200) 2210 (2220) ( )

Exercice 12.3 Chapitre 12 233 JOURNAL DES ACHATS Date Compte à créditer Date Conditions Fo Achats Achats R.R. sur TPS à TVQ à Comptes de la et numéro autres achats recevoir recevoir fourn. facture de facture DT DT CT DT DT CT 5-juil Snap-On en Gros 5-7-99 23054 2/10,N/30 3 684,25 257,90 295,66 4 237,81 8-juil Snap-On en Gros 5-7-99 NC-23054 87,75 (6,14) (7,04) (100,93) 18-juil Gervais autos usagées 18-7-99 1563 2/10,N/30 1400 5 750,00 402,50 461,44 6 613,94 18-juil Total 3 684,25 5 750,00 87,75 654,26 750,06 10 750,82 (5100) ( ) (5170) (1210) (1220) (2200) Page 19 JOURNAL DES DÉCAISSEMENTS Page 15 Date Nom du compte N o Fo Autres Achats TPS à TVQ à Comptes Esc. sur Encaisse ou du fournisseur du comptes recevoir recevoir fourniss. achats chèque DT DT DT DT DT CT CT 10-juil Frais d'électricité 569 5400 95,00 6,65 7,62 109,27 15-juil Snap-on en Gros 570 2 000,00 2 000,00 18-juil Emprunt bancaire 2112 385,00 436,97 Intérêts débiteurs 5900 51,97 18-juil Total 531,97 6,65 7,62 2 000,00 2 546,24 ( ) (1210) (1220) (2200) (1080)

234 Chapitre 12 Exercice 12.3 Grand livre général Encaisse No 1080 1-juil-99 Solde 9 500,00 18-juil Total JE-21 5 916,03 15 416,03 18-juil Total JD-15 2 546,24 12 869,79 Comptes clients No 1200 18-juil-99 Total JV-13 575,13 575,13 18-juil Total JE-21 575,13 TPS à recevoir sur achats No 1210 18-juil-99 Total JA-19 654,26 654,26 18-juil Total JD-15 6,65 660,91

Exercice 12.3 Chapitre 12 235 Grand livre général TVQ à recevoir sur achats No 1220 18-juil-99 Total JA-19 750,06 750,06 18-juil Total JD-15 7,62 757,68 Fournitures de bureau No 1270 1-juil-99 Solde 500,00 Stock de matériaux No 1300 1-juil-99 Solde 29 000,00

236 Chapitre 12 Exercice 12.3 Grand livre général Véhicule No 1400 18-juil-99 JA-19 5 750,00 5 750,00 Équipement de bureau No 1600 1-juil-99 Solde 1 000,00 8-juil JG-7 65,00 1 065,00 Emprunt bancaire No 2112 1-juil-99 Solde 10 000,00 18-juil JD-15 385,00 9 615,00

Exercice 12.3 Chapitre 12 237 Grand livre général Comptes fournisseurs No 2200 18-juil-99 Total JA-19 10 750,82 10 750,82 18-juil Total JD-15 2 000,00 8 750,82 TPS à payer sur ventes No 2210 18-juil-99 Total JV-13 35,00 35,00 18-juil Total JE-21 325,03 360,03 TVQ à payer sur ventes No 2220 18-juil-99 Total JV-13 40,13 40,13 18-juil Total JE-21 372,62 412,75

238 Chapitre 12 Exercice 12.3 Grand livre général Apport B. Vallée No 3540 8-juil-99 JG-7 65,00 65,00 Capital B. Vallée No 3560 1-juil-99 Solde 30 000,00 Ventes No 4200 18-juil-99 Total JV-13 545,00 545,00 18-juil Total JE-21 4 628,25 5 173,25

Exercice 12.3 Chapitre 12 239 Grand livre général Rendus et rabais sur ventes No 4220 18-juil-99 Total JV-13 45,00 45,00 Transport sur ventes No 4230 18-juil-99 JE-21 15,00 15,00 Achats No 5100 18-juil-99 Total JA-19 3 684,25 3 684,25

240 Chapitre 12 Exercice 12.3 Grand livre général Rendus et rabais sur achats No 5170 18-juil-99 Total JA-19 87,75 87,75 Frais d'électricité No 5400 10-juil-99 JD-15 95,00 95,00 Intérêts débiteurs No 5900 18-juil-99 JD-15 51,97 51,97

Exercice 12.3 Chapitre 12 241 Journal auxiliaire des clients Mécanique générale A-1 inc. No 1 7-juil-99 Fact. 5622 2/10, N/30 JV-13 626,89 626,89 12-juil NC-5622 JV-13 51,76 575,13 18-juil Paiement reçu fact. 5622 JE-21 575,13 No No

242 Chapitre 12 Exercice 12.3 Journal auxiliaire des fournisseurs Snap-on en Gros inc. No 1 5-juil-99 Fact. 23054 2/10, N/30 JA-19 4 237,81 4 237,81 8-juil NC-23054 JA-19 100,93 4 136,88 15-juil Paiement part. fact. 23054, chq 570 JD-15 2 000,00 2 136,88 Gervais autos usagées inc. No 2 18-juil-99 Fact. 1563 2/10, N/30 JA-19 6 613,94 6 613,94 No

Exercice 12.3 Chapitre 12 243 Pièces d'autos B. V. inc Balance de vérification au 18 juillet 1999 F o Détails Débit Crédit 1080 Encaisse 12 869,79 1210 TPS à recevoir sur achats 660,91 1220 TVQ à recevoir sur achats 757,68 1270 Fournitures de bureau 500,00 1300 Stock de matériaux 29 000,00 1400 Véhicule 5 750,00 1600 Équipement de bureau 1 065,00 2112 Emprunt bancaire 9 615,00 2200 Comptes fournisseurs 8 750,82 2210 TPS à payer sur ventes 360,03 2200 TVQ à payer sur ventes 412,75 3540 Apport B. Vallée 65,00 3560 Capital B. Vallée 30 000,00 4200 Ventes 5 173,25 4220 Rendus et rabais sur ventes 45,00 4230 Transport sur ventes 15,00 5100 Achats 3 684,25 5170 Rendus et rabais sur achats 87,75 5400 Frais d'électricité 5900 Intérêts débiteurs 95,00 51,97 Total 54 479,60 54 479,60

244 Chapitre 12 Exercice 12.4 JOURNAL GÉNÉRAL Page 5 Date Détails Fo Débit Crédit 15-mai-99 Prélèvement P. Courtemanche 3550 57,51 TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Fournitures de bureau 1210 1220 1270 3,50 4,01 50,00 (M. Courtemanche a apporté des fournitures pour son usage personnel.)

Exercice 12.4 Chapitre 12 245 JOURNAL DES VENTES Date Compte à débiter Conditions Fo Comptes Ventes Ventes R.R. sur TPS TVQ et numéro de facture clients DT CT autres CT ventes DT à payer CT à payer CT 12-mai Yves McDuff 13-mai M. Grenier R. Lalonde 5203 2/10,N/30 5204 2/10,N/30 862,69 287,56 750,00 250,00 52,50 17,50 60,19 20,06 14-mai M. Grenier R. Lalonde NC-5204 (34,51) 30,00 (2,10) (2,41) 17-mai Total 1 115,74 1 000,00 30,00 67,90 77,84 (1200) (4200) (4220) (2210) (2220) Page 12 JOURNAL DES ENCAISSEMENTS Page 7 Date Nom du compte Fo Encaisse Esc.sur Comptes Ventes TPS à TVQ à Autres ou du client ventes clients payer payer comptes DT DT CT CT CT CT CT 4-mai Réjean Léveillée 402,59 350,00 24,50 28,09 10-mai Apport P. Courtemanche 3540 2 000,00 2 000,00 11-mai Raymond Legault 287,56 250,00 17,50 20,06 16-mai M. Grenier R. Lalonde 248,65 4,40 253,05 17-mai Total 2 938,80 4,40 253,05 600,00 42,00 48,15 2 000,00 (1080) (4210) (1200) (4200) (2210) (2220) ( )

246 Chapitre 12 Exercice 12.4 JOURNAL DES ACHATS Date Compte à créditer Date Conditions Fo Achats Achats R.R. sur TPS à TVQ à Comptes de la facture et numéro de facture DT autres DT achats CT recevoir DT recevoir DT fourn. CT 5-mai Bureau Dépôt 5-5-99 25621 2/10,N/30 1270 225,00 15,75 18,06 258,81 17-mai Total 225,00 15,75 18,06 258,81 ( ) (1210) (1220) (2200) Page 11 JOURNAL DES DÉCAISSEMENTS Page 8 Date Nom du compte N o Fo Autres Achats TPS à TVQ à Comptes Esc. sur Encaisse ou du fournisseur du chéque comptes DT DT recevoir DT recevoir DT fourniss. DT achats CT CT 6-mai Frais de transport 2384 5700 165,18 11,56 13,26 190,00 12-mai Bureau Dépôt 2385 258,81 4,50 254,31 15-mai Frais de téléphone 2386 5600 282,55 19,78 22,67 325,00 16-mai Prélèvement P. Courtemanche 2387 3550 500,00 500,00 17-mai Emprunt bancaire 2112 350,00 384,13 Intérêts débiteurs 5900 34,13 17-mai Total 1 331,86 31,34 35,93 258,81 4,50 1 653,44 ( ) (1210) (1220) (2200) (5160) (1080)

Exercice 12.4 Chapitre 12 247 Grand livre général Encaisse No 1080 1-mai-99 Solde 12 250,00 17-mai Total JE-7 2 938,80 15 188,80 17-mai Total JD-8 1 653,44 13 535,36 Comptes clients No 1200 17-mai-99 Total JV-12 1 115,74 1 115,74 17-mai Total JE-7 253,05 862,69 TPS à recevoir sur achats No 1210 15-mai-99 JG-5 3,50 3,50 17-mai Total JA-11 15,75 12,25 17-mai Total JD-8 31,34 43,59

248 Chapitre 12 Exercice 12.4 Grand livre général TVQ à recevoir sur achats No 1220 15-mai-99 JG-5 4,01 4,01 17-mai Total JA-11 18,06 14,05 17-mai Total JD-8 35,93 49,98 Fournitures de bureau No 1270 1-mai-99 Solde 2 750,00 5-mai JA-11 225,00 2 975,00 15-mai JG-5 50,00 2 925,00 Équipement de bureau No 1600 1-mai-99 Solde 10 000,00

Exercice 12.4 Chapitre 12 249 Grand livre général Emprunt bancaire No 2112 1-mai-99 Solde 5 000,00 16-mai JD-8 350,00 4 650,00 Comptes fournisseurs No 2200 17-mai-99 Total JA-11 258,81 258,81 17-mai Total JD-8 258,81 TPS à payer sur ventes No 2210 17-mai-99 Total JV-12 67,90 67,90 17-mai Total JE-7 42,00 109,90

250 Chapitre 12 Exercice 12.4 Grand livre général TVQ à payer sur ventes No 2220 17-mai-99 Total JV-12 77,84 77,84 17-mai Total JE-7 48,15 125,99 Apport P. Courtemanche No 3540 10-mai-99 JE-7 2 000,00 2 000,00 Prélèvement P. Courtemanche No 3550 15-mai-99 JG-5 57,51 57,51 16-mai JD-8 500,00 557,51

Exercice 12.4 Chapitre 12 251 Grand livre général Capital P. Courtemanche No 3560 1-mai-99 Solde 20 000,00 Ventes No 4200 17-mai-99 JV-12 1 000,00 1 000,00 17-mai JE-7 600,00 1 600,00 Escomptes sur ventes No 4210 17-mai-99 JE-7 4,40 4,40

252 Chapitre 12 Exercice 12.4 Grand livre général Rendus et rabais sur ventes No 4220 17-mai-99 Total JV-12 30,00 30,00 Escomptes sur achats No 5160 17-mai-99 Total JD-8 4,50 4,50 Frais de téléphone No 5600 15-mai-99 JD-8 282,55 282,55

Exercice 12.4 Chapitre 12 253 Grand livre général Frais de transport No 5700 6-mai-99 JD-8 165,18 165,18 Intérêts débiteurs No 5900 17-mai-99 JD-8 34,13 34,13 No

254 Chapitre 12 Exercice 12.4 Journal auxiliaire des clients Marc Grenier et Roxanne Lalonde No 1 13-mai-99 Fact. 5204 2/10, N/30 JV-12 287,56 287,56 14-mai NC-5204 JV-12 34,51 253,05 16-mai Paiement reçu fact 5204 JE-7 253,05 Yves McDuff No 2 12-mai-99 Fact. 5203 2/10, N/30 JV-12 862,69 862,69 No

Exercice 12.4 Chapitre 12 255 Journal auxiliaire des fournisseurs Bureau Dépôt inc. No 1 5-mai-99 Fact. 25621 2/10, N/30 JA-11 258,81 258,81 12-mai Paiement fact. 25621, chq 2385 JD-8 258,81 No No

256 Chapitre 12 Exercice 12.4 Courtemanche et associés Balance de vérification au 17 mai 1999 F o 1080 Encaisse 1200 Comptes clients 1210 TPS à recevoir sur achats 1220 TVQ à recevoir sur achats 1270 Fournitures de bureau 1600 Équipement de bureau 2112 Emprunt bancaire 2210 TPS à payer sur ventes 2200 TVQ à payer sur ventes 3540 Apport P. Courtemanche 3550 Prélèvement P. Courtemanche 3560 Capital P. Courtemanche 4200 Ventes 4210 Escomptes sur ventes 4220 Rendus et rabais sur ventes 5160 Escomptes sur achats 5600 Frais de téléphone 5700 Frais de transport 5900 Intérêts débiteurs Détails Débit 13 535,36 862,69 43,59 49,98 2 925,00 10 000,00 557,51 4,40 30,00 282,55 165,18 34,13 Crédit 4 650,00 109,90 125,99 2 000,00 20 000,00 1 600,00 4,50 Total 28 490,39 28 490,39

Exercice 13.1 Chapitre 13 257 Services de réparation Micro inc. Toutes les écritures de journal du 1999-06-01 au 1999-06-15 Débit Crédit 3-juin-99 J1 Mémo Investissement initial 1080 Banque opération 5 000,00 1270 Fournitures de bureau 125,00 1700 Équipement d'atelier 250,00 3560 Capital 5 375,00 3-juin-99 J2 2685 Infotech inc. 1210 TPS à recevoir sur achats 17,50 1220 TVQ à recevoir sur achats 20,06 5100 Achats 250,00 2200 Comptes fournisseurs 287,56 3-juin-99 J3 1001 Comptant, Huguette Gendron 1080 Banque opération 51,76 2210 TPS à payer sur ventes 3,15 2220 TVQ à payer sur ventes 3,61 4200 Ventes 45,00 4-juin-99 J4 1002 Comptant, Sylvain Lalumière 1080 Banque opération 25,89 2210 TPS à payer sur ventes 1,58 2220 TVQ à payer sur ventes 1,81 4200 Ventes 22,50 5-juin-99 J5 326541 Pentium en Gros inc. 1210 TPS à recevoir sur achats 175,00 1220 TVQ à recevoir sur achats 200,63 5100 Achats 2 500,00 2200 Comptes fournisseurs 2 875,63 8-juin-99 J6 1003 Clinique de l'oeil inc. 1200 Comptes clients 2 012,94 2210 TPS à payer sur ventes 122,50 2220 TVQ à payer sur ventes 140,44 4200 Ventes 1 750,00 9-juin-99 J7 1004 105, Sylvie Brassard 1080 Banque opération 51,76 2210 TPS à payer sur ventes 3,15 2220 TVQ à payer sur ventes 3,61 4200 Ventes 45,00

258 Chapitre 13 Exercice 13.1 10-juin-99 J8 1005 Riendeau, Serge 1200 Comptes clients 529,10 2210 TPS à payer sur ventes 32,20 2220 TVQ à payer sur ventes 36,91 4200 Ventes 459,99 10-juin-99 J9 Mémo Outils pour l'atelier 1700 Équipement d'atelier 200,00 3540 Apport 200,00 12-juin-99 J10 NC-001 Riendeau, Serge 2210 TPS à payer sur ventes 32,20 2220 TVQ à payer sur ventes 36,91 4220 Rendus et rabais sur ventes 459,99 1200 Comptes clients 529,10 12-juin-99 J11 Mémo Comptant, Ventes de la semaine 1080 Banque opération 1 075,35 2210 TPS à payer sur ventes 65,44 2220 TVQ à payer sur ventes 75,02 4200 Ventes 934,89 12-juin-99 J12 Mémo Usage personnel 3550 Prélèvement 500,00 1080 Banque opération 500,00 15-juin-99 J13 69523 Clinique de l'oeil inc. 1080 Banque opération 1 977,94 4210 Escomptes sur ventes 35,00 1200 Comptes clients 2 012,94 15-juin-99 J14 1006 Comptant, Denise Lapierre 1080 Banque opération 17,25 2210 TPS à payer sur ventes 1,05 2220 TVQ à payer sur ventes 1,20 4200 Ventes 15,00 15 544,28 15 544,28

Exercice 13.1 Chapitre 13 259 Services de réparation Micro inc. Balance de vérification au 1999-06-15 Débit Crédit 1080 Banque opération 7 699,95 1210 TPS à recevoir sur achats 192,50 1220 TVQ à recevoir sur achats 220,69 1270 Fournitures de bureau 125,00 1700 Équipement d'atelier 450,00 2200 Comptes fournisseurs 3 163,19 2210 TPS à payer sur ventes 196,87 2220 TVQ à payer sur ventes 225,69 3540 Apport 200,00 3550 Prélèvement 500,00 3560 Capital 5 375,00 4200 Ventes 3 272,38 4210 Escomptes sur ventes 35,00 4220 Rendus et rabais sur ventes 459,99 5100 Achats 2 750,00 12 433,13 12 433,13

260 Chapitre 13 Exercice 13.2 Labbé Portes et Fenêtres inc. Toutes les écritures de journal du 1999-02-01 au 1999-02-15 Débit Crédit 3-févr-99 J1 10254 Gaston Bricoleur inc. 1200 Comptes clients 718,91 2210 TPS à payer sur ventes 43,75 2220 TVQ à payer sur ventes 50,16 4200 Ventes 625,00 3-févr-99 J2 10255 Comptant, Luc Bessette 1080 Banque opération 569,37 2210 TPS à payer sur ventes 34,65 2220 TVQ à payer sur ventes 39,72 4200 Ventes 495,00 5-févr-99 J3 63002 Matériaux Oxford inc. 1210 TPS à recevoir sur achats 105,00 1220 TVQ à recevoir sur achats 120,38 5100 Achats 1 500,00 2200 Comptes fournisseurs 1 725,38 6-févr-99 J4 NC-10254 Gaston Bricoleur inc. 2210 TPS à payer sur ventes 15,75 2220 TVQ à payer sur ventes 18,06 4220 Rendus et rabais sur ventes 225,00 1200 Comptes clients 258,81 7-févr-99 J5 Mémo Comptant, Ventes de la semaine 1080 Banque opération 3 076,92 2210 TPS à payer sur ventes 187,25 2220 TVQ à payer sur ventes 214,67 4200 Ventes 2 675,00 8-févr-99 J6 30042 Vitrerie Veilleux inc. 1210 TPS à recevoir sur achats 175,00 1220 TVQ à recevoir sur achats 200,63 5100 Achats 2 500,00 2200 Comptes fournisseurs 2 875,63 8-févr-99 J7 26130 3067, Bureau Dépôt inc. 1210 TPS à recevoir sur achats 5,25 1220 TVQ à recevoir sur achats 6,02 1270 Fournitures de bureau 75,00 1080 Banque opération 86,27

Exercice 13.2 Chapitre 13 261 8-févr-99 J8 10256 Gaston Bricoleur inc. 1200 Comptes clients 569,37 2210 TPS à payer sur ventes 34,65 2220 TVQ à payer sur ventes 39,72 4200 Ventes 495,00 9-févr-99 J9 3068 Matériaux Oxford inc. 2200 Comptes fournisseurs 1 725,38 1080 Banque opération 1 695,38 5160 Escomptes sur achats 30,00 10-févr-99 J10 5236 Gaston Bricoleur inc. 1080 Banque opération 452,10 4210 Escomptes sur ventes 8,00 1200 Comptes clients 460,10 11-févr-99 J11 Mémo Usage personnel 3550 Prélèvement 500,00 1080 Banque opération 500,00 12-févr-99 J12 6952301-46 Hydro-Québec 1210 TPS à recevoir sur achats 47,95 1220 TVQ à recevoir sur achats 54,97 5400 Frais d'électricité 684,96 2200 Comptes fournisseurs 787,88 12-févr-99 J13 1743-91 3069, Bell Canada 1210 TPS à recevoir sur achats 10,84 1220 TVQ à recevoir sur achats 12,43 5600 Frais de téléphone 154,85 1080 Banque opération 178,12 13-févr-99 J14 NC-30042 Vitrerie Veilleux inc. 2200 Comptes fournisseurs 667,15 1210 TPS à recevoir sur achats 40,60 1220 TVQ à recevoir sur achats 46,55 5170 Rendus et rabais sur achats 580,00 14 199,29 14 199,29

262 Chapitre 13 Exercice 13.2 Labbé Portes et Fenêtres inc. Balance de vérification au 1999-02-15 Débit Crédit 1080 Banque opération 11 888,62 1200 Comptes clients 569,37 1210 TPS à recevoir sur achats 303,44 1220 TVQ à recevoir sur achats 347,88 1270 Fournitures de bureau 825,00 1300 Stock de matériaux 24 000,00 1800 Immeuble 30 000,00 2200 Comptes fournisseurs 2 996,36 2210 TPS à payer sur ventes 284,55 2220 TVQ à payer sur ventes 326,21 2800 Emprunt hypothécaire 40 000,00 3550 Prélèvement 500,00 3560 Capital 25 000,00 4200 Ventes 4 290,00 4210 Escomptes sur ventes 8,00 4220 Rendus et rabais sur ventes 225,00 5100 Achats 4 000,00 5160 Escomptes sur achats 30,00 5170 Rendus et rabais sur achats 580,00 5400 Frais d'électricité 684,96 5600 Frais de téléphone 154,85 73 507,12 73 507,12

Exercice 13.3 Chapitre 13 263 Pièces d'autos B. V. inc. Toutes les écritures de journal du 1999-07-01 au 1999-07-18 Débit Crédit 5-juil-99 J1 23054 Snap-On en Gros inc. 1210 TPS à recevoir sur achats 257,90 1220 TVQ à recevoir sur achats 295,66 5100 Achats 3 684,25 2200 Comptes fournisseurs 4 237,81 6-juil-99 J2 5621 4593, Gaétan Rioux 1080 Banque opération 442,85 2210 TPS à payer sur ventes 26,95 2220 TVQ à payer sur ventes 30,90 4200 Ventes 385,00 7-juil-99 J3 5622 Mécanique générale A-1 inc. 1200 Comptes clients 626,89 2210 TPS à payer sur ventes 38,15 2220 TVQ à payer sur ventes 43,74 4200 Ventes 545,00 8-juil-99 J4 NC-23054 Snap-On en Gros inc. 2200 Comptes fournisseurs 100,93 1210 TPS à recevoir sur achats 6,14 1220 TVQ à recevoir sur achats 7,04 5170 Rendus et rabais sur achats 87,75 8-juil-99 J5 Mémo Bibliothèque pour le bureau 1600 Équipement de bureau 65,00 3540 Apport 65,00 8-juil-99 J6 Mémo Comptant, Ventes de la semaine 1080 Banque opération 2 271,74 2210 TPS à payer sur ventes 138,25 2220 TVQ à payer sur ventes 158,49 4200 Ventes 1 975,00 10-juil-99 J7 10017-43 569, Hydro-Québec 1210 TPS à recevoir sur achats 6,65 1220 TVQ à recevoir sur achats 7,62 5400 Frais d'électricité 95,00 1080 Banque opération 109,27 12-juil-99 J8 NC-5622 Mécanique générale A-1 inc. 2210 TPS à payer sur ventes 3,15 2220 TVQ à payer sur ventes 3,61 4220 Rendus et rabais sur ventes 45,00 1200 Comptes clients 51,76

264 Chapitre 13 Exercice 13.3 15-juil-99 J9 Mémo Comptant, Ventes de la semaine 1080 Banque opération 2 445,14 2210 TPS à payer sur ventes 148,80 2220 TVQ à payer sur ventes 170,59 4200 Ventes 2 125,75 15-juil-99 J10 570 Snap-On en Gros inc. 2200 Comptes fournisseurs 2 000,00 1080 Banque opération 2 000,00 18-juil-99 J11 23695 Mécanique générale A-1 inc. 1080 Banque opération 575,13 1200 Comptes clients 575,13 18-juil-99 J12 Mémo Prélèvement bancaire 2112 Emprunt bancaire 385,00 5900 Intérêts débiteurs 51,97 1080 Banque opération 436,97 18-juil-99 J13 1563 Gervais autos usagées 1210 TPS à recevoir sur achats 402,50 1220 TVQ à recevoir sur achats 461,44 1400 Véhicule 5 750,00 2200 Comptes fournisseurs 6 613,94 18-juil-99 J14 5623 Comptant, Pierre Gendron 1080 Banque opération 181,17 2210 TPS à payer sur ventes 11,03 2220 TVQ à payer sur ventes 12,64 4200 Ventes 142,50 4230 Transport sur ventes 15,00 20 158,60 20 158,60

Exercice 13.3 Chapitre 13 265 Pièces d'autos B. V. inc. Balance de vérification au 1999-07-18 Débit Crédit 1080 Banque opération 12 869,79 1210 TPS à recevoir sur achats 660,91 1220 TVQ à recevoir sur achats 757,68 1270 Fournitures de bureau 500,00 1300 Stock de matériaux 29 000,00 1400 Véhicule 5 750,00 1600 Équipement de bureau 1 065,00 2112 Emprunt bancaire 9 615,00 2200 Comptes fournisseurs 8 750,82 2210 TPS à payer sur ventes 360,03 2220 TVQ à payer sur ventes 412,75 3540 Apport 65,00 3560 Capital 30 000,00 4200 Ventes 5 173,25 4220 Rendus et rabais sur ventes 45,00 4230 Transport sur ventes 15,00 5100 Achats 3 684,25 5170 Rendus et rabais sur achats 87,75 5400 Frais d'électricité 95,00 5900 Intérêts débiteurs 51,97 54 479,60 54 479,60

266 Chapitre 13 Exercice 13.4 Courtemanche et associés Toutes les écritures de journal du 1999-05-01 au 1999-05-17 Débit Crédit 4-mai-99 J1 5201 584, Réjean Léveillée 1080 Banque opération 402,59 2210 TPS à payer sur ventes 24,50 2220 TVQ à payer sur ventes 28,09 4200 Ventes 350,00 5-mai-99 J2 25621 Bureau Dépôt inc. 1210 TPS à recevoir sur achats 15,75 1220 TVQ à recevoir sur achats 18,06 1270 Fournitures de bureau 225,00 2200 Comptes fournisseurs 258,81 6-mai-99 J3 Mémo Dépense de M. Courtemanche 5700 Frais de transport 165,18 1210 TPS à recevoir sur achats 11,56 1220 TVQ à recevoir sur achats 13,26 1080 Banque opération 190,00 10-mai-99 J4 Mémo Apport de M. Courtemanche 1080 Banque opération 2 000,00 3540 Apport 2 000,00 11-mai-99 J5 5202 Comptant, Raymond Legault 1080 Banque opération 287,56 2210 TPS à payer sur ventes 17,50 2220 TVQ à payer sur ventes 20,06 4200 Ventes 250,00 12-mai-99 J6 5203 McDuff, Yves 1200 Comptes clients 862,69 2210 TPS à payer sur ventes 52,50 2220 TVQ à payer sur ventes 60,19 4200 Ventes 750,00 12-mai-99 J7 2385 Bureau Dépôt inc. 2200 Comptes fournisseurs 258,81 1080 Banque opération 254,31 5160 Escomptes sur achats 4,50 13-mai-99 J8 5204 Marc Grenier, Roxanne Lalonde 1200 Comptes clients 287,56 2210 TPS à payer sur ventes 17,50 2220 TVQ à payer sur ventes 20,06 4200 Ventes 250,00

Exercice 13.4 Chapitre 13 267 14-mai-99 J9 NC-5204 Marc Grenier, Roxanne Lalonde 2210 TPS à payer sur ventes 2,10 2220 TVQ à payer sur ventes 2,41 4220 Rendus et rabais sur ventes 30,00 1200 Comptes clients 34,51 15-mai-99 J10 Mémo Fournitures pour usage personnel 3550 Prélèvement 57,51 1210 TPS à recevoir sur achats 3,50 1220 TVQ à recevoir sur achats 4,01 1270 Fournitures de bureau 50,00 15-mai-99 J11 475-128 2386, Bell Canada 1210 TPS à recevoir sur achats 19,78 1220 TVQ à recevoir sur achats 22,67 5600 Frais de téléphone 282,55 1080 Banque opération 325,00 16-mai-99 J12 56 Marc Grenier, Roxanne Lalonde 1080 Banque opération 248,65 4210 Escomptes sur ventes 4,40 1200 Comptes clients 253,05 16-mai-99 J13 Chèque 2387 Usage personnel 3550 Prélèvement 500,00 1080 Banque opération 500,00 17-mai-99 J14 Mémo Prélèvement bancaire 2112 Emprunt bancaire 350,00 5900 Intérêts débiteurs 34,13 1080 Banque opération 384,13 6 102,22 6 102,22

268 Chapitre 13 Exercice 13.4 Courtemanche et associés Balance de vérification au 1999-05-17 Débit Crédit 1080 Banque opération 13 535,36 1200 Comptes clients 862,69 1210 TPS à recevoir sur achats 43,59 1220 TVQ à recevoir sur achats 49,98 1270 Fournitures de bureau 2 925,00 1600 Équipement de bureau 10 000,00 2112 Emprunt bancaire 4 650,00 2210 TPS à payer sur ventes 109,90 2220 TVQ à payer sur ventes 125,99 3540 Apport 2 000,00 3550 Prélèvement 557,51 3560 Capital 20 000,00 4200 Ventes 1 600,00 4210 Escomptes sur ventes 4,40 4220 Rendus et rabais sur ventes 30,00 5160 Escomptes sur achats 4,50 5600 Frais de téléphone 282,55 5700 Frais de transport 165,18 5900 Intérêts débiteurs 34,13 28 490,39 28 490,39

Exercice 13.5 Chapitre 13 269 Infotech enr. Balance de vérification au 1998-02-27 Débit Crédit 1060 Caisse Desjardins 20 529,84 1080 Encaisse 12 248,87 1200 Comptes Clients 7 764,20 1250 Fournitures de bureau 1 880,00 1300 Logiciels 16 125,00 1500 Équipement : informatique 70 622,50 1550 Auto 0,00 1600 Immeuble 82 500,00 2100 Emprunt bancaire 47 625,00 2200 Fournisseurs 1 962,61 2400 TPS à payer sur ventes 1 205,77 2410 TPS à recevoir sur achats 435,50 2430 TVQ à payer sur sur ventes 1 382,30 2440 TVQ à recevoir sur achats 499,25 2920 Hypothèque à payer 71 000,00 3100 Capital du début Paul Poirier 76 702,00 3200 Prélèvement Paul Poirier 1 725,00 3300 Apport Paul Poirier 325,00 4100 Revenus de consultation 16 100,00 4120 Escomptes sur ventes 0,00 4200 Revenus d'intérêts 307,50 5020 Achats 0,00 5030 Escomptes sur achats 22,63 5040 Rendus et rabais sur achats 250,00 5100 Salaires 0,00 5120 Frais de banque 56,25 5140 Électricité 782,60 5180 Dépenses diverses 282,55 5200 Salaires 1 187,50 5220 Téléphone 243,75 5240 Entretien et réparation 0,00 216 882,81 216 882,81

270 Chapitre 13 Exercice 13.5 Infotech enr. État des résultats du 1998-01-01 au 1998-02-27 PRODUITS REVENUS Revenus de consultation 16 100,00 Escomptes sur ventes 0,00 Revenus d'intérêts 307,50 TOTAL REVENUS 16 407,50 TOTAL PRODUITS 16 407,50 CHARGES DÉPENSES Achats 0,00 Escomptes sur achats -22,63 Rendus et rabais sur achats -250,00 Salaires 0,00 Frais de banque 56,25 Électricité 782,60 Dépenses diverses 282,55 Salaires 1 187,50 Téléphone 243,75 Entretien et réparation 0,00 TOTAL DÉPENSES 2 280,02 TOTAL CHARGES 2 280,02 BÉNÉFICE NET 14 127,48

Exercice 13.5 Chapitre 13 271 ACTIF Infotech enr. Bilan au 1998-02-27 ACTIF À COURT TERME Caisse Desjardins 20 529,84 Encaisse 12 248,87 Comptes Clients 7 764,20 Fournitures de bureau 1 880,00 Logiciels 16 125,00 TOTAL ACTIF À COURT TERME 58 547,91 IMMOBILISATION Equipement : informatiques 70 622,50 Auto 0,00 Immeuble 82 500,00 TOTAL IMMOBILISATION 153 122,50 TOTAL ACTIF 211 670,41 PASSIF PASSIF À COURT TERME Emprunt bancaire 47 625,00 Fournisseurs 1 962,61 TPS à payer sur ventes 1 205,77 TPS à recevoir sur achats -435,50 TPS à payer ou recevoir 770,27 TVQ à payer sur sur ventes 1 382,30 TVQ à recevoir sur achats -499,25 TVQ à payer ou recevoir 883,05 TOTAL PASSIF À COURT TERME 51 240,93 PASSIF À LONG TERME Hypothèque à payer 71 000,00 TOTAL PASSIF À LONG TERME 71 000,00 TOTAL DU PASSIF 122 240,93 AVOIR AVOIR DU PROPRIÉTAIRE Capital du début Paul Poirier 76 702,00 Prélèvement Paul Poirier -1 725,00 Apport Paul Poirier 325,00 Capital total P. Poirier 75 302,00 Bénéfice Net 14 127,48 TOTAL AVOIR DU PROPRIÉTAIRE 89 429,48 TOTAL AVOIR 89 429,48 TOTAL DU PASSIF ET DE L'AVOIR 211 670,41

272 Chapitre 13 Exercice 13.5 Infotech enr. Toutes les écritures de journal du 1998-02-01 au 1998-02-27 Débit Crédit 2-févr-98 J9 Mémo Revenus d'intérêts 1060 Caisse Desjardins 307,50 4200 Revenus d'intérêts 307,50 5-févr-98 J10 Mémo Prélèvement - personnel 3200 Prélèvement Paul Poirier 1 325,00 1060 Caisse Desjardins 1 325,00 5-févr-98 J11 Mémo Dép. diverses, P. Poirier 5180 Dépenses diverses 282,55 2410 TPS à recevoir sur achats 19,78 2440 TVQ à recevoir sur achats 22,67 3300 Apport Paul Poirier 325,00 2-févr-98 J12 NC-243 Innovatech enr. 2200 Fournisseurs 287,56 2410 TPS à recevoir sur achats 17,50 2440 TVQ à recevoir sur achats 20,06 5040 Rendus et rabais sur achats 250,00 3-févr-98 J13 Comptant 2004, <Client occasionel> 1080 Encaisse 1 294,03 1500 Equipement : informatiques 1 125,00 2400 TPS à payer sur ventes 78,75 2430 TVQ à payer sur ventes 90,28 2-févr-98 J14 Mémo Emprunt bancaire 2100 Emprunt bancaire 1 875,00 1060 Caisse Desjardins 1 875,00 6-févr-98 J15 100 Mag-Micro inc. 2200 Fournisseurs 230,05 1060 Caisse Desjardins 230,05 6-févr-98 J16 49723 Institut d'informatique enr. 1080 Encaisse 5 391,80 1200 Comptes Clients 5 391,80 10-févr-98 J17 101 Micro-Interface enr. 2200 Fournisseurs 431,34 1060 Caisse Desjardins 431,34 12-févr-98 J18 456 Micro-Interface enr. 1500 Equipement : informatiques 656,25 2410 TPS à recevoir sur achats 45,94 2440 TVQ à recevoir sur achats 52,66 2200 Fournisseurs 754,85

Exercice 13.5 Chapitre 13 273 13-févr-98 J19 2005 Info-pros enr. 1200 Comptes Clients 790,80 2400 TPS à payer sur ventes 48,13 2430 TVQ à payer sur ventes 55,17 4100 Revenus de consultation 687,50 18-févr-98 J20 2006 Décorama enr. 1200 Comptes Clients 2 084,83 2400 TPS à payer sur ventes 126,88 2430 TVQ à payer sur ventes 145,45 4100 Revenus de consultation 1 812,50 20-févr-98 J21 102 Innovatech enr. 2200 Fournisseurs 1 725,38 1060 Caisse Desjardins 1 725,38 20-févr-98 J22 1459 Soltechinfo inc. 1500 Equipement : informatiques 156,25 2410 TPS à recevoir sur achats 10,94 2440 TVQ à recevoir sur achats 12,54 2200 Fournisseurs 179,73 20-févr-98 J23 00189 Innovatech enr. 1500 Equipement : informatiques 1 375,00 2410 TPS à recevoir sur achats 96,25 2440 TVQ à recevoir sur achats 110,34 2200 Fournisseurs 1 581,59 27-févr-98 J24 2433 2007, BigBin inc. 1080 Encaisse 4 284,68 2400 TPS à payer sur ventes 260,75 2430 TVQ à payer sur ventes 298,93 4100 Revenus de consultation 3 725,00 23-févr-98 J25 1211 2008, Radios-Autos enr. 1080 Encaisse 1 078,36 2400 TPS à payer sur ventes 65,63 2430 TVQ à payer sur ventes 75,23 4100 Revenus de consultation 937,50 27-févr-98 J26 Mémo Relevé bancaire 5120 Frais de banque 56,25 1060 Caisse Desjardins 56,25 26-févr-98 J27 Mémo Salaire de la secrétaire 5200 Salaires 1 187,50 1060 Caisse Desjardins 1 187,50 20-févr-98 J28 Con-00189 Innovatech enr. 2200 Fournisseurs 1 581,59 1500 Equipement : informatiques 1 375,00 2410 TPS à recevoir sur achats 96,25 2440 TVQ à recevoir sur achats 110,34

274 Chapitre 13 Exercice 13.5 20-févr-98 J29 00239 Innovatech enr. 1500 Equipement : informatiques 975,00 2410 TPS à recevoir sur achats 68,25 2440 TVQ à recevoir sur achats 78,24 2200 Fournisseurs 1 121,49 27-févr-98 J30 103 Innovatech enr. 2200 Fournisseurs 1 121,49 1060 Caisse Desjardins 1 101,99 5030 Escomptes sur achats 19,50 22-févr-98 J31 NC-1459 Soltechinfo inc. 2200 Fournisseurs 179,73 2410 TPS à recevoir sur achats 10,94 2440 TVQ à recevoir sur achats 12,54 1500 Équipement : informatiques 156,25 22-févr-98 J32 1484 Soltechinfo inc. 1500 Équipement : informatiques 156,25 2410 TPS à recevoir sur achats 10,94 2440 TVQ à recevoir sur achats 12,54 2200 Fournisseurs 179,73 27-févr-98 J33 104 Soltechinfo inc. 2200 Fournisseurs 179,73 1060 Caisse Desjardins 176,60 5030 Escomptes sur achats 3,13 27-févr-98 J34 105 4506, Bell Canada 2410 TPS à recevoir sur achats 17,06 2440 TVQ à recevoir sur achats 19,56 5220 Téléphone 243,75 1060 Caisse Desjardins 280,37 27-févr-98 J35 106 9726, Hydro-Québec 2410 TPS à recevoir sur achats 54,78 2440 TVQ à recevoir sur achats 62,80 5140 Électricité 782,60 1060 Caisse Desjardins 900,18 30 735,56 30 735,56

Exercice 13.5 Chapitre 13 275 Infotech enr. Module général du 1998-02-01 au 1998-02-27 Débit Crédit Solde 1060 Caisse Desjardins 29 512,00 2-févr-98 Revenus d'intérêts Mémo J9 307,50 29 819,50 5-févr-98 Prélèvement - personnel Mémo J10 1 325,00 28 494,50 2-févr-98 Emprunt bancaire Mémo J14 1 875,00 26 619,50 6-févr-98 Mag-Micro inc. 100 J15 230,05 26 389,45 10-févr-98 Micro-Interface enr. 101 J17 431,34 25 958,11 20-févr-98 Innovatech enr. 102 J21 1 725,38 24 232,73 27-févr-98 Relevé bancaire Mémo J26 56,25 24 176,48 26-févr-98 Salaire de la secrétaire Mémo J27 1 187,50 22 988,98 27-févr-98 Innovatech enr. 103 J30 1 101,99 21 886,99 27-févr-98 Soltechinfo inc. 104 J33 176,60 21 710,39 27-févr-98 4506, Bell Canada 105 J34 280,37 21 430,02 27-févr-98 9726, Hydro-Québec 106 J35 900,18 20 529,84 307,50 9 289,66 1080 Encaisse 200,00 3-févr-98 2004, <Client occasionel> Comptant J13 1 294,03 1 494,03 6-févr-98 Institut d'informatique enr. 49723 J16 5 391,80 6 885,83 27-févr-98 2007, BigBin inc. 2433 J24 4 284,68 11 170,51 23-févr-98 2008, Radios-Autos enr. 1211 J25 1 078,36 12 248,87 12 048,87 0,00 1200 Comptes Clients 10 280,37 6-févr-98 Institut d'informatique enr. 49723 J16 5 391,80 4 888,57 13-févr-98 Info-pros enr. 2005 J19 790,80 5 679,37 18-févr-98 Décorama enr. 2006 J20 2 084,83 7 764,20 2 875,63 5 391,80 1250 Fournitures de bureau 1 880,00 1300 Logiciels 16 125,00 1500 Equipement : informatiques 69 960,00 3-févr-98 2004, <Client occasionel> Comptant J13 1 125,00 68 835,00 12-févr-98 Micro-Interface enr. 456 J18 656,25 69 491,25 20-févr-98 Soltechinfo inc. 1459 J22 156,25 69 647,50 20-févr-98 Innovatech enr. 00189 J23 1 375,00 71 022,50 20-févr-98 Innovatech enr. Con-00189 J28 1 375,00 69 647,50 20-févr-98 Innovatech enr. 00239 J29 975,00 70 622,50 22-févr-98 Soltechinfo inc. NC-1459 J31 156,25 70 466,25 22-févr-98 Soltechinfo inc. 1484 J32 156,25 70 622,50 3 318,75 2 656,25 1550 Auto 0,00 1600 Immeuble 82 500,00 2100 Emprunt bancaire 49 500,00 2-févr-98 Emprunt bancaire Mémo J14 1 875,00 47 625,00 1 875,00 0,00

276 Chapitre 13 Exercice 13.5 2200 Fournisseurs 3 882,09 2-févr-98 Innovatech enr. NC-243 J12 287,56 3 594,53 6-févr-98 Mag-Micro inc. 100 J15 230,05 3 364,48 10-févr-98 Micro-Interface enr. 101 J17 431,34 2 933,14 12-févr-98 Micro-Interface enr. 456 J18 754,85 3 687,99 20-févr-98 Innovatech enr. 102 J21 1 725,38 1 962,61 20-févr-98 Soltechinfo inc. 1459 J22 179,73 2 142,34 20-févr-98 Innovatech enr. 00189 J23 1 581,59 3 723,93 20-févr-98 Innovatech enr. Con-00189 J28 1 581,59 2 142,34 20-févr-98 Innovatech enr. 00239 J29 1 121,49 3 263,83 27-févr-98 Innovatech enr. 103 J30 1 121,49 2 142,34 22-févr-98 Soltechinfo inc. NC-1459 J31 179,73 1 962,61 22-févr-98 Soltechinfo inc. 1484 J32 179,73 2 142,34 27-févr-98 Soltechinfo inc. 104 J33 179,73 1 962,61 5 736,87 3 817,39 2400 TPS à payer sur ventes 625,63 3-févr-98 2004, <Client occasionel> Comptant J13 78,75 704,38 13-févr-98 Info-pros enr. 2005 J19 48,13 752,51 18-févr-98 Décorama enr. 2006 J20 126,88 879,39 27-févr-98 2007, BigBin inc. 2433 J24 260,75 1 140,14 23-févr-98 2008, Radios-Autos enr. 1211 J25 65,63 1 205,77 0,00 580,14 2410 TPS à recevoir sur achats 236,25 5-févr-98 Dép. diverses, P. Poirier Mémo J11 19,78 256,03 2-févr-98 Innovatech enr. NC-243 J12 17,50 238,53 12-févr-98 Micro-Interface enr. 456 J18 45,94 284,47 20-févr-98 Soltechinfo inc. 1459 J22 10,94 295,41 20-févr-98 Innovatech enr. 00189 J23 96,25 391,66 20-févr-98 Innovatech enr. Con-00189 J28 96,25 295,41 20-févr-98 Innovatech enr. 00239 J29 68,25 363,66 22-févr-98 Soltechinfo inc. NC-1459 J31 10,94 352,72 22-févr-98 Soltechinfo inc. 1484 J32 10,94 363,66 27-févr-98 4506, Bell Canada 105 J34 17,06 380,72 27-févr-98 9726, Hydro-Québec 106 J35 54,78 435,50 323,94 124,69 2430 TVQ à payer sur ventes 717,24 3-févr-98 2004, <Client occasionel> Comptant J13 90,28 807,52 13-févr-98 Info-pros enr. 2005 J19 55,17 862,69 18-févr-98 Décorama enr. 2006 J20 145,45 1 008,14 27-févr-98 2007, BigBin inc. 2433 J24 298,93 1 307,07 23-févr-98 2008, Radios-Autos enr. 1211 J25 75,23 1 382,30 0,00 665,06 2440 TVQ à recevoir sur achats 270,84 5-févr-98 Dép. diverses par le proprio Mémo J11 22,67 293,51 2-févr-98 Innovatech enr. NC-243 J12 20,06 273,45 12-févr-98 Micro-Interface enr. 456 J18 52,66 326,11 20-févr-98 Soltechinfo inc. 1459 J22 12,54 338,65 20-févr-98 Innovatech enr. 00189 J23 110,34 448,99 20-févr-98 Innovatech enr. Con-00189 J28 110,34 338,65 20-févr-98 Innovatech enr. 00239 J29 78,24 416,89 22-févr-98 Soltechinfo inc. NC-1459 J31 12,54 404,35 22-févr-98 Soltechinfo inc. 1484 J32 12,54 416,89 27-févr-98 4506, Bell Canada 105 J34 19,56 436,45 27-févr-98 9726, Hydro-Québec 106 J35 62,80 499,25 371,35 142,94

Exercice 13.5 Chapitre 13 277 2920 Hypothèque à payer 71 000,00 3100 Capital du début Paul Poirier 76 702,00 3200 Prélèvement Paul Poirier 400,00 5-févr-98 Prélèvement - personnel Mémo J10 1 325,00 1 725,00 1 325,00 0,00 3300 Apport Paul Poirier 0,00 5-févr-98 Dép. diverses, P. Poirier Mémo J11 325,00 325,00 0,00 325,00 4100 Revenus de consultation 8 937,50 13-févr-98 Info-pros enr. 2005 J19 687,50 9 625,00 18-févr-98 Décorama enr. 2006 J20 1 812,50 11 437,50 27-févr-98 2007, BigBin inc. 2433 J24 3 725,00 15 162,50 23-févr-98 2008, Radios-Autos enr. 1211 J25 937,50 16 100,00 0,00 7 162,50 4120 Escomptes sur ventes 0,00 4200 Revenus d'intérêts 0,00 2-févr-98 Revenus d'intérêts Mémo J9 307,50 307,50 0,00 307,50 5020 Achats 0,00 5030 Escomptes sur achats 0,00 27-févr-98 Innovatech enr. 103 J30 19,50 19,50 27-févr-98 Soltechinfo inc. 104 J33 3,13 22,63 0,00 22,63 5040 Rendus et rabais sur achats 0,00 2-févr-98 Innovatech enr. NC-243 J12 250,00 250,00 0,00 250,00 5120 Frais de banque 0,00 27-févr-98 Relevé bancaire Mémo J26 56,25 56,25 56,25 0,00 5140 Électricité 0,00 27-févr-98 9726, Hydro-Québec 106 J35 782,60 782,60 782,60 0,00 5180 Dépenses diverses 0,00 5-févr-98 Dép. diverses, P. Poirier Mémo J11 282,55 282,55 282,55 0,00 5200 Salaires 0,00 26-févr-98 Salaire de la secrétaire Mémo J27 1 187,50 1 187,50 1 187,50 0,00 5220 Téléphone 0,00 27-févr-98 4506, Bell Canada 105 J34 243,75 243,75 243,75 0,00 5240 Entretien et réparation 0,00

278 Chapitre 13 Exercice 13.5 Infotech enr. Détails chronologiques des fournisseurs au 1998-02-27 Total Courant 31 à 60 Bell Canada 4506 27-févr-98 Facture 280,37 280,37 0,00 105 27-févr-98 Paiement -280,37-280,37 0,00 0,00 0,00 0,00 Hydro-Québec 9726 27-févr-98 Facture 900,18 900,18 0,00 106 27-févr-98 Paiement -900,18-900,18 0,00 0,00 0,00 0,00 Innovatech enr. 932 12-janv-98 Facture 2 012,94 0,00 2 012,94 102 20-févr-98 Paiement -2 012,94 0,00-2 012,94 NC-243 02-févr-98 Facture -287,56-287,56 0,00 102 20-févr-98 Paiement 287,56 287,56 0,00 00189 20-févr-98 Facture 1 581,59 1 581,59 0,00 103 27-févr-98-27,50-27,50 0,00 103 27-févr-98 Paiement -1 554,09-1 554,09 0,00 Con-00189 20-févr-98 Facture -1 581,59-1 581,59 0,00 103 27-févr-98 27,50 27,50 0,00 103 27-févr-98 Paiement 1 554,09 1 554,09 0,00 00239 20-févr-98 Facture 1 121,49 1 121,49 0,00 103 27-févr-98-19,50-19,50 0,00 103 27-févr-98 Paiement -1 101,99-1 101,99 0,00 0,00 0,00 0,00 Mag-Micro inc. 0042 06-janv-98 Facture 230,05 0,00 230,05 100 06-févr-98 Paiement -230,05 0,00-230,05 0,00 0,00 0,00 Micro Solution enr. 2221 09-janv-98 Facture 1 207,76 0,00 1 207,76 Micro-Interface enr. 0006 06-janv-98 Facture 431,34 0,00 431,34 101 10-févr-98 Paiement -431,34 0,00-431,34 456 12-févr-98 Facture 754,85 754,85 0,00 754,85 754,85 0,00 Soltechinfo inc. 1459 20-févr-98 Facture 179,73 179,73 0,00 104 27-févr-98-3,13-3,13 0,00 104 27-févr-98 Paiement -176,60-176,60 0,00 NC-1459 22-févr-98 Facture -179,73-179,73 0,00 104 27-févr-98 3,13 3,13 0,00 104 27-févr-98 Paiement 176,60 176,60 0,00 1484 22-févr-98 Facture 179,73 179,73 0,00 104 27-févr-98-3,13-3,13 0,00 104 27-févr-98 Paiement -176,60-176,60 0,00 0,00 0,00 0,00 1 962,61 754,85 1 207,76

Exercice 13.5 Chapitre 13 279 Infotech enr. Détails chronologiques des clients au 1998-02-27 Total Courant 31 à 60 BigBin inc. 2007 27-févr-98 Facture 4 284,68 4 284,68 0,00 2433 27-févr-98 Paiement -4 284,68-4 284,68 0,00 0,00 0,00 0,00 Décorama enr. 2002 13-janv-98 Facture 3 594,53 0,00 3 594,53 2006 18-févr-98 Facture 2 084,83 2 084,83 0,00 5 679,36 2 084,83 3 594,53 Info-pros enr. 2003 14-janv-98 Facture 718,91 0,00 718,91 2005 13-févr-98 Facture 790,80 790,80 0,00 1 509,71 790,80 718,91 Institut d'informatique enr. 2000 02-janv-98 Facture 5 391,80 0,00 5 391,80 49723 06-févr-98 Paiement -5 391,80 0,00-5 391,80 0,00 0,00 0,00 Radios-Autos enr. 2001 02-janv-98 Facture 575,13 0,00 575,13 2008 23-févr-98 Facture 1 078,36 1 078,36 0,00 1211 23-févr-98 Paiement -1 078,36-1 078,36 0,00 575,13 0,00 575,13 7 764,20 2 875,63 4 888,57

280 Chapitre 13 Exercice 13.5

Exercice 14.1 Chapitre 14 281 Usinage Expert inc. N o 1026 58, rue Sherbrooke Montréal (Québec) S5R 8U7 15 mai 1999 Tél. : (514) 333-2260 Payez à l'ordre de Votre nom 190,00 $ La somme de Cent quatre-vingt-dix 00/ 100 DOLLARS Pik-Sous 5145, rue Olive Montréal (Québec) H8E 4V5 RÉF. : Renflouement de la petite caisse Signature du patron Usinage Expert inc.

282 Chapitre 14 Exercice 14.1 JOURNAL GÉNÉRAL Page 1 Date Détails Fo Débit Crédit 15-mai-99 Fournitures de bureau 15,21 Fournitures d'atelier 81,87 Frais de représentation 37,89 Frais divers 48,22 TPS à recevoir 10,30 TVQ à recevoir 11,81 Surplus ou déficit P.C. 15,30 Banque 190,00 (Renflouement de la petite caisse, chèque 1026)

Exercice 14.1 Chapitre 14 283 REGISTRE DE PETITE CAISSE Du 1er mai au 15 mai 1999 Date Détails N o du Ventilation des déboursés Montant chèque Montant reçu payé Fournitures Fournitures Frais de Frais TPS TVQ P.J. de bureau d'atelier répresent. divers 7 % 7,5 % 1-mai Création petite caisse 1001 250,00 2-mai Transport : colis 1 12,06 10,49 0,73 0,84 4-mai Timbres 2 25,28 21,98 1,54 1,76 5-mai Sucre et café 3 15,75 15,75 6-mai 4 40,55 37,89 1,24 1,42 7-mai 5 6,28 5,46 0,38 0,44 11-mai 6 28,76 25,00 1,75 2,01 13-mai 7 11,21 9,75 0,68 0,78 15-mai 8 65,41 56,87 3,98 4,56 15-mai Total 250,00 205,30 15,21 81,87 37,89 48,22 10,30 11,81 15-mai En main 60,00 15-mai Surplus (15,30) 15-mai Total 250,00 250,00 15-mai En main 60,00 15-mai 1026 190,00 JOURNAL DES DÉCAISSEMENTS Page 1 Date Nom du compte N o Fo Autres Achats TPS à TVQ à Comptes Esc. sur ou du fournisseur du chèque comptes DT DT recevoir DT recevoir DT fourniss. DT achats CT 15-mai Fournitures de bureau 1026 15,21 10,30 11,81 Fournitures d'atelier 81,87 Frais de représentation 37,89 Frais divers 48,22 Surplus ou déficit P.C. (15,30) Encaisse CT 190,00

284 Chapitre 14 Exercice 14.2 Imagine inc. N o 518 453, rue des Champs Montréal (Québec) H5R 4T6 31 juillet 1999 Tél. : (514) 333-6990 Payez à l'ordre de Votre nom 172,54 $ La somme de Cent soixante-douze 54/ 100 DOLLARS Pik-Sous 5145, rue Olive Montréal (Québec) H8E 4V5 RÉF. : Renflouement de la petite caisse Signature du patron Imagine inc.

Exercice 14.2 Chapitre 14 285 JOURNAL GÉNÉRAL Page 1 Date Détails Fo Débit Crédit 31-juil-99 Fournitures de bureau 19,88 Fournitures d'atelier 39,95 Frais de représentation 50,52 Frais divers 29,82 TPS à recevoir 7,40 TVQ à recevoir 8,49 Surplus ou déficit P.C. 16,48 Banque 172,54 (Renflouement de la petite caisse, chèque 518)

286 Chapitre 14 Exercice 14.2 REGISTRE DE PETITE CAISSE Du 1er juillet au 31 juillet 1999 Date Détails N o du Ventilation des déboursés Montant chèque Montant reçu payé Fournitures Fournitures Frais de Frais TPS TVQ P.J. de bureau d'atelier répresent. divers 7 % 7,5 % 1-juil Création petite caisse 438 200,00 4-juil 1 14,14 12,29 0,86 0,99 8-juil Café et sucre 2 7,58 7,58 16-juil Timbres 3 11,21 9,75 0,68 0,78 17-juil 4 25,31 23,65 0,77 0,89 20-juil Frais de transport : colis 5 8,63 7,50 0,53 0,60 25-juil Papier hygiénique 6 5,74 4,99 0,35 0,40 27-juil 7 8,73 7,59 0,53 0,61 28-juil 8 45,96 39,95 2,80 3,21 30-juil 9 28,76 26,87 0,88 1,01 30-juil Total 200,00 156,06 19,88 39,95 50,52 29,82 7,40 8,49 30-juil En main 27,46 30-juil Déficit 16,48 30-juil Total 200,00 200,00 30-juil En main 27,46 30-juil 518 172,54 JOURNAL DES DÉCAISSEMENTS Page 13 Date Nom du compte N o Fo Autres Achats TPS à TVQ à Comptes Esc. sur ou du fournisseur du chèque comptes DT DT recevoir DT recevoir DT fourniss. DT achats CT 31-juil Fournitures de bureau 518 19,88 7,40 8,49 Fournitures d'atelier 39,95 Frais de représentation 50,52 Frais divers 29,82 Surplus ou déficit P.C. 16,48 Encaisse CT 172,54

Exercice 14.3 Chapitre 14 287 Création Véga inc. N o 5529 22, boul. des St-Jacques Montréal (Québec) H2V 4M7 15 octobre 1999 Tél. : (514) 333-0033 Payez à l'ordre de Votre nom 298,89 $ La somme de Deux cent quatre-vingt-dix-huit 89/ 100 DOLLARS Pik-Sous 5145, rue Olive Montréal (Québec) H8E 4V5 RÉF. : Renflouement de la petite caisse Signature du patron Création Véga inc.

288 Chapitre 14 Exercice 14.3 JOURNAL GÉNÉRAL Page 1 Date Détails Fo Débit Crédit 15-oct-99 Fournitures de bureau 98,88 Fournitures d'atelier 27,90 Frais de représentation 83,57 Frais divers 65,01 TPS à recevoir 15,59 TVQ à recevoir 17,87 Surplus ou déficit P.C. 9,93 Banque 298,89 (Renflouement de la petite caisse, chèque 5529)

Exercice 14.3 Chapitre 14 289 REGISTRE DE PETITE CAISSE Du 1er octobre au 15 octobre 1999 Date Détails N o du Ventilation des déboursés Montant chèque Montant reçu payé Fournitures Fournitures Frais de Frais TPS TVQ P.J. de bureau d'atelier répresent. divers 7 % 7,5 % 1-oct Création petite caisse 5439 400,00 2-oct 1 86,27 75,00 5,25 6,02 4-oct 2 40,26 37,62 1,23 1,41 5-oct Frais de transport 3 17,25 15,00 1,05 1,20 7-oct Décoration d'halloween 4 14,94 12,99 0,91 1,04 7-oct Café et lait 5 8,08 8,08 9-oct 6 21,73 18,89 1,32 1,52 10-oct 7 32,09 27,90 1,95 2,24 10-oct 8 49,17 45,95 1,50 1,72 11-oct Frais de poste 9 14,38 12,50 0,88 1,00 12-oct 10 5,74 4,99 0,35 0,40 14-oct Sacs à ordure 11 4,59 3,99 0,28 0,32 15-oct Revues 12 14,32 12,45 0,87 1,00 15-oct Total 400,00 308,82 98,88 27,90 83,57 65,01 15,59 17,87 15-oct En main 101,11 15-oct Surplus (9,93) 15-oct Total 400,00 400,00 14-oct En main 101,11 15-oct Renflouement P.C. 5529 298,89 JOURNAL DES DÉCAISSEMENTS Page 23 Date Nom du compte N o Fo Autres Achats TPS à TVQ à Comptes Esc. sur ou du fournisseur du chèque comptes DT DT recevoir DT recevoir DT fourniss. DT achats CT 15-oct Fournitures de bureau 5529 98,88 15,59 17,87 Fournitures d'atelier 27,90 Frais de représentation 83,57 Frais divers 65,01 Surplus ou déficit P.C. (9,93) Encaisse CT 298,89

290 Chapitre 14 Exercice 14.4 Atelier d'usinage Target N o 1053 59, rue des Pruniers Montréal (Québec) H2V 4M7 30 septembre 1999 Tél. : (514) 333-9888 Payez à l'ordre de Votre nom 139,75 $ La somme de Cent trente-neuf 75/ 100 DOLLARS Pik-Sous 5145, rue Olive Montréal (Québec) H8E 4V5 RÉF. : Renflouement de la petite caisse Signature du patron Atelier d'usinage Target

Exercice 14.4 Chapitre 14 291 REGISTRE DE PETITE CAISSE Du 1 septembre 1999 au 30 septembre 1999 Date Détails N o du Ventilation des déboursés Montant chèque Montant reçu Fournitures Fournitures Frais de Frais TPS TVQ payé P.J. de bureau d'atelier répresent. divers 7 % 7,5 % 1-sept Création 1047 200,00 2-sept Livraison 1 6,61 5,75 0,40 0,46 3-sept Timbres 2 12,36 10,75 0,75 0,86 3-sept Frais de transport 3 8,73 7,59 0,53 0,61 5-sept Papier télécopieur 4 15,06 13,09 0,92 1,05 8-sept 5 25,48 23,81 0,78 0,89 9-sept 6 18,12 15,76 1,10 1,26 19-sept Lait 7 2,11 2,11 22-sept Produits nettoyants 8 10,34 8,99 0,63 0,72 29-sept Agrafes 9 2,52 2,19 0,15 0,18 30-sept 10 43,42 40,58 1,32 1,52 30-sept Total 200,00 144,75 26,03 15,76 64,39 24,44 6,58 7,55 30-sept En main 60,25 30-sept Surplus (5,00) 30-sept Total 200,00 200,00 30-sept En main 60,25 30-sept Renflouement 1053 139,75

292 Chapitre 14 Exercice 14.4 Atelier d'usinage Target Journal général du 1999-09-01 au 1999-09-30 Débit Crédit 1-sept-99 J2 Chèque 1047 Création petite caisse 1080 Petite caisse 200,00 1040 Banque 200,00 30-sept-99 J3 RegistrePC Renflouement chèque 1053 1280 Fournitures de bureau 26,03 1260 Fournitures d'atelier 15,76 5300 Frais de représentation 64,39 5230 Frais divers 24,44 2220 TPS à recevoir sur achats 6,58 2240 TVQ à recevoir sur achats 7,55 5800 Surplus ou déficit de petite caisse 5,00 1040 Banque 139,75 344,75 344,75

Exercice 14.5 Chapitre 14 293 Monsieur Le Menuisier N o 432 5894, rue des Boiseries Montréal (Québec) H8R 5K1 30 novembre 1999 Tél. : (514) 333-2337 Payez à l'ordre de Votre nom 146,73 $ La somme de Cent quarante-six 73/ 100 DOLLARS Pik-Sous 5145, rue Olive Montréal (Québec) H8E 4V5 RÉF. : Renflouement de la petite caisse Signature du patron Monsieur Le Menuisier

294 Chapitre 14 Exercice 14.5 REGISTRE DE PETITE CAISSE Du 1er novembre 1999 au 30 novembre 1999 Date Détails N o du Ventilation des déboursés Montant chèque Montant reçu Fournitures Fournitures Frais de Frais TPS TVQ payé P.J. de bureau d'atelier répresent. divers 7 % 7,5 % 1-nov Création 425 200,00 3-nov Stylos à bille bleue 1 6,89 5,99 0,42 0,48 10-nov Aiguisage de ciseaux 2 20,69 17,99 1,26 1,44 18-nov Papier hygiénique 3 5,40 4,69 0,33 0,38 19-nov Frais de transport 4 16,10 14,00 0,98 1,12 24-nov Cartes professionnelles 5 63,26 55,00 3,85 4,41 27-nov Crayon à mine 6 1,48 1,29 0,09 0,10 27-nov Papier 8½ x 11 7 8,04 6,99 0,49 0,56 29-nov Café et lait 8 4,59 4,59 29-nov Produits nettoyants 9 3,32 2,89 0,20 0,23 30-nov Frais de transport 10 13,80 12,00 0,84 0,96 30-nov Total 200,00 143,57 12,98 4,18 108,27 8,46 9,68 30-nov En main 53,27 30-nov Déficit 3,16 30-nov Total 200,00 200,00 30-nov En main 53,27 30-nov Renflouement 432 146,73

Exercice 14.5 Chapitre 14 295 Monsieur Le Menuisier Journal général du 1999-11-01 au 1999-11-30 Débit Crédit 1-nov-99 J2 Chèque 425 Création petite caisse 1060 Encaisse 200,00 1040 Banque 200,00 30-nov-99 J3 RegistrePC Renflouement chèque 432 1280 Fournitures de bureau 12,98 1260 Fournitures d'atelier 4,18 5230 Frais divers 108,27 2220 TPS à recevoir sur achats 8,46 2240 TVQ à recevoir sur achats 9,68 5800 Surplus ou déficit de petite caisse 3,16 1040 Banque 146,73 346,73 346,73

296 Chapitre 14 Exercice 14.5

Exercices Chapitre 15 297 Exercice 15.1 Numéro employé Taux horaire Heures régulières Heures supplémentaires Salaire régulier Salaire supplémentaire Salaire brut 1 9,75 $ 40 2 390,00 29,25 419,25 2 10,25 $ 38 3 h 30 389,50 53,81 443,31 3 8,38 $ 42 h 30 7 356,15 87,99 444,14 4 11,25 $ 40 9 h 15 450,00 156,09 606,09 5 12,03 $ 35 h 45 5 430,07 90,23 520,30 Exercice 15.2 Numéro employé Nombre de pièces Salaire régulier Salaire supplémentaire Salaire brut 1 250 250,00 --- 250,00 2 300 250,00 72,50 322,50 3 269 250,00 27,55 277,55 4 281 250,00 44,95 294,95 5 292 250,00 60,90 310,90 Exercice 15.3 Numéro employé Ventes totales Commission de 2 % Salaire de base Salaire brut 1 8 505,75 170,12 200,00 370,12 2 10 715,50 214,31 200,00 414,31 3 5 670,40 113,41 200,00 313,41 4 9 240,23 184,81 200,00 384,81 5 6 750,69 135,01 200,00 335,01

298 Chapitre 15 Exercice 15.4 Renseignements personnels Nom et prénom : Gravel, Pierre Employé n o : 27 Adresse : 323, rue de la Rivière Longueuil (Québec) H2J 1M5 Tél. (450) 555-4587 N.A.S : 263 794 321 H / F : Homme État civil : Célibataire Personnes à charge : aucune Date de naissance : 23 avril 1964 Date de l'embauche : 1-sept-1999 Renseignements reliés à l'emploi Poste : Journalier Taux horaire : 9,75 $ Période de paye : 52 Vacances : 4% Date de cessation d'emploi : Raison : Codes de retenues et Avantages sociaux Code de demande fédéral: Code de retenues du Québec : Ass. Collective : 15,75$ RPA : 3,5% Syndicat : Nom : Gravel, Pierre Période finissant le : Feuille de temps 20-sept-03 A. M. P. M. Soir E S E S E S Dimanche Lundi Mardi Mercredi Jeudi Vendredi Samedi 8 h 00 8 h 02 7 h 57 8 h 05 8 h 02 8 h 00 12 h 00 12 h 00 12 h 00 12 h 00 12 h 00 12 h 00 13 h 00 13 h 00 13 h 00 13 h 00 13 h 03 17 h 00 17 h 00 17 h 30 16 h 55 17 h 00 19 h 00 21 h 30 Total Total rég. 8 h 00 8 h 00 8 h 00 7 h 50 7 h 75 Total suppl. 0 h 50 2 h 50 4 h 00 Heures rég.: 39 h 25 X Taux rég.: 9,75$ = Heures suppl.: 7 h 00 X Taux suppl.: 14,63$ = Salaire brut = 382,69 102,41 485,10

Exercice 15.5 Chapitre 15 299 Renseignements personnels Nom et prénom : Moreau, Jocelyne Employé n o : 4 Adresse : 10275, avenue Durocher Montréal (Québec) H2J 1P4 Tél. (514) 555-0258 N.A.S : 232 450 791 H / F : Femme État civil : Mariée Personnes à charge : 1 enfant en bas âge Date de naissance : 15-sept-69 Date de l'embauche : 07-mai-92 Renseignements reliés à l'emploi Poste : Vendeuse Commission : 1,1% Période de paye : 52 Vacances : 6% Date de cessation d'emploi : Raison : Codes de retenues et Avantages sociaux Code de demande fédéral: Code de retenues du Québec : Ass. Collective : 17,42$ RPA : 3,1% Syndicat : Fiche de commissions Nom : Moreau, Jocelyne Période finissant le : 14-juin-03 Ventes totales % Gain total Dimanche Lundi 5 425,75 $ 1,1 59,68 $ Mardi 7 650,50 $ 1,1 84,16 $ Mercredi 6 020,43 $ 1,1 66,23 $ Jeudi 8 125,12 $ 1,1 89,38 $ Vendredi 5 455,25 $ 1,1 60,01 $ Samedi Ventes totales 32 677,05 $ Salaire brut 359,46 $

300 Chapitre 15 Exercice 15.6 Renseignements personnels Nom et prénom : Dorion, Marcel Employé n o : 102 Adresse : 721, boulevard des Merisiers Québec (Québec) G1X 2S0 Tél. (418) 555-6931 N.A.S : 521 241 973 H / F : Homme État civil : Marié Personnes à charge : Femme (sans revenu) Date de naissance : 12-mai-55 Date de l'embauche : 01-mars-73 Renseignements reliés à l'emploi Poste : Journalier Prix à la pièce rég : 0,30 $ Période de paye : 52 Prix à la pièce suppl. : 0,45 $ Date de cessation d'emploi : Vacances : 8% Raison : Codes de retenues et Avantages sociaux Code de demande fédéral: Code de retenues du Québec : Ass. Collective : 16,74 $ RPA : 3% Syndicat : 5% Nom : Dorion, Marcel Période finissant le : Fiche de production 16-août-03 Pièces produites Prix unitaire Normal Supplémentaire Normal Supplémentaire Dimanche Lundi 200 41 60,00 Mardi 200 33 60,00 Salaire 18,45 78,45 14,85 74,85 Mercredi 200-60,00-60,00 Jeudi 200 27 60,00 12,15 72,15 Vendredi 200 28 60,00 12,60 72,60 Samedi Total 300,00 58,05 358,05

Exercice 15.7 Chapitre 15 301 Code de demande 1

302 Chapitre 15 Exercice 15.7

Exercice 15.7 Chapitre 15 303

304 Chapitre 15 Exercice 15.8 Code de demande 1

Exercice 15.8 Chapitre 15 305

306 Chapitre 15 Exercice 15.8

Exercice 15.9 Chapitre 15 307 Code de demande 5

308 Chapitre 15 Exercice 15.9

Exercice 15.9 Chapitre 15 309

310 Chapitre 15 Exercice 15.10 Employé 1 2 3 4 5 Code fédéral 1 6 2 7 3 Code provincial A F C K D Salaire brut 410,50 350,00 348,58 365,45 385,54 RPA de 5% 20,53 17,50 17,43 18,27 19,28 Syndicat de 3.2% 13,14 11,20 11,15 11,69 12,34 Salaire imposable fédéral 376,83 321,30 320,00 335,49 353,92 Salaire imposable provincial 389,97 332,50 331,15 347,18 366,26 Impôt fédéral 26,15 16,85 16,70 Impôt provincial 26,12 6,53 2,30 Assurance-Emploi 8,00 6,83 6,80 7,13 7,52 RRQ ou RPC 16,99 13,99 13,92 14,76 15,75 Salaire net 299,57 300,48 275,90 313,60 311,65

Exercice 15.11 Chapitre 15 311 Détails Contribution de l'employé Contribution de l'employeur Remise total Employé 1 Québec Fédéral A-E 8,00 11,20 19,20 Impôt 26,15 26,15 FSS 11,08 11,08 RRQ 16,99 16,99 33,98 Impôt 26,12 26,12 Détails Contribution de l'employé Contribution de l'employeur Remise total Employé 2 Employé 3 Employé 4 Employé 5 Fédéral Québec Fédéral Québec Fédéral Québec Fédéral Québec A-E 6,83 9,56 16,39 Impôt 0,00 0,00 FSS 9,45 9,45 RRQ 13,99 13,99 27,98 Impôt 0,00 0,00 Détails Contribution de l'employé Contribution de l'employeur Remise total A-E 6,80 9,52 16,32 Impôt 16,85 16,85 FSS 9,41 9,41 RRQ 13,92 13,92 27,84 Impôt 6,53 6,53 Détails Contribution de l'employé Contribution de l'employeur Remise total A-E 7,13 9,98 17,11 Impôt 0,00 0,00 FSS 9,87 9,87 RRQ 14,76 14,76 29,52 Impôt 0,00 0,00 Détails Contribution de l'employé Contribution de l'employeur Remise total A-E 7,52 10,53 18,05 Impôt 16,70 16,70 FSS 10,41 10,41 RRQ 15,75 15,75 31,50 Impôt 2,30 2,30

312 Chapitre 15 Exercice 15.12 Nom et prénom : Bernard Giguère Employé no : 24 Adresse : 54, route de la Côte Tél. : (514) 333-0101 Montréal (Québec) J8R 5H8 N.A.S. : 111 222 333 H / F : Homme État civil : Personne à charge : Date de naissance : 26-mai-65 Date d'embauche : 6-janv Poste : Journalier Taux horaire : 9,50 $ Période de paye : 52 Vacances : 4% Code de demande fédéral : 4 Code de retenues du Québec : D Ass. collective : RPA : Syndicat : Date de cessation d'emploi : 12-sept Raison : Congédiement Date Fin de la période Date de paiement de paie Compensation (3 jrs) 18-sept Vacances 4 % 18-sept Heures de travail Paie normale Paie suppl. Salaire brut RPA Synd. Salaire imposable fédéral Salaire imposable provincial 228,00 228,00 228,00 556,32 556,32 556,32 Impôt Impôt Gains RRQ ou Cumulatif Total des Vacances à Ass. emploi Ass. coll. Salaire net fédéral Québec imposable RPC RRQ ou retenues payer No chèque 0,00 0,00 4,45 228,00 7,95 12,40 215,60 2673 36,70 32,94 10,85 556,32 24,21 104,70 451,62 2674 Compensation : 380 $ / sem 5 jours 3 jours = 228 $ Vacances : (380 $ 36 sem) + 228 $ = 13 908 $ 4 % = 556,32 $

Exercice 15.12 Chapitre 15 313

314 Chapitre 15 Journal des salaires Exercice 15.13 Semaine du 11-mai au 17-mai A B C D E F G H I J K L M N O Employé(e) Heures de travail Total des Heures Salaire brut Retenues L M M J V S D heures suppl. Taux Paie norm. Paie suppl. Total RPA Synd. Daniel Mirand 8 8 8 8 8 40 13,75 550,00 550,00 11,00 6,88 Aline Laurendeau 8 8 8 8 4 36 10,00 360,00 360,00 7,20 4,50 Richard Poitras 8 9 9 9 8 40 3 10,75 430,00 48,38 478,38 9,57 5,98 Michel Rousseau 7 7 8 8 8 38 9,75 370,50 370,50 7,41 4,63 Gérard Paradis 8 8 9 12 8 40 5 11,25 450,00 84,38 534,38 10,69 6,68 Total 194 8 55,50 $ 2 160,50 $ 132,76 $ 2 293,26 $ 45,87 $ 28,67 $ Employé(e) Daniel Mirand Aline Laurendeau Richard Poitras Michel Rousseau Gérard Paradis P Q R S T U V W X Y Salaire Salaire Retenues Salaire net imposable imposable Impôt Impôt du RRQ ou Total des Montant N o du fédéral provincial Ass. - emploi Ass. coll. Vac. à payer fédéral Québec RPC retenues payé chèque 532,12 539,00 29,05 29,10 10,73 23,89 20,00 33,00 130,65 419,35 101 348,30 352,80 22,65 20,52 7,02 14,49 20,00 14,40 96,38 263,62 102 462,83 468,81 34,80 27,73 9,33 20,35 20,00 19,14 127,76 350,62 103 358,46 363,09 24,15 1,50 7,22 15,01 20,00 14,82 79,92 290,58 104 517,01 523,69 37,35 21,10 10,42 23,12 20,00 32,06 129,36 405,02 105 Total 2 218,72 $ 2 247,39 $ 148,00 $ 99,95 $ 44,72 $ 96,86 $ 100,00 $ 113,42 $ 564,07 $ 1 729,19 $

Exercice 15.13 Chapitre 15 Journal des salaires 315 Semaine du 11-mai au 17-mai A B C D E F G H I J K L M N O Employé(e) Heures de travail Total des Heures Salaire brut Retenues L M M J V S D heures suppl. Taux Paie norm. Paie suppl. Total RPA Synd. Daniel Mirand 8 8 8 8 8 somme(a;g) over 40 13,75 H * J I* (J*1.5) K+L M*2% M*1.25% Aline Laurendeau 8 8 8 8 4 max 40 10,00 Richard Poitras 8 9 9 9 8 10,75 Michel Rousseau 7 7 8 8 8 9,75 Gérard Paradis 8 8 9 12 8 11,25 Employé(e) Daniel Mirand Aline Laurendeau Richard Poitras Michel Rousseau Gérard Paradis Total P Q R S T U V W X Y Salaire Salaire Retenues Salaire net imposable imposable Impôt Impôt du RRQ ou Total des Montant fédéral provincial Ass. - emploi Ass. coll. Vac. à payer fédéral Québec RPC retenues payé M-N-O M-N Somme(Q7;Q11) m*taux attribué N o du chèque somme de M-X 101 NORSTUV 102 103 104 105 Total

316 Chapitre 15 Exercice 15.14 Semaine du 9-févr au 15-févr Journal des salaires Employé(e) Bonneau, Noëlla Chouinard, Marie-Hélène Daigneault, Nathalie Heures de travail L M M J V S D 8 8 8 8 8 4 8 8 8 8 4 4 8 10 10 8 Total des heures Heures suppl. 40 36 40 4 Taux normal 9,00 12,50 8,00 Salaire brut Paie norm. Paie suppl. 360,00 450,00 320,00 48,00 Total 360,00 450,00 368,00 RPA Retenues Synd. 7,20 1,62 9,00 2,03 7,36 1,66 Total 116 4 1 130,00 48,00 1 178,00 23,56 5,31 Retenues Employé(e) Sal. Impo. Sal. Impo. Impôt Impôt du Ass. - RRQ ou Provincial Fédéral fédéral Québec emploi RPC Ass. coll. Bonneau, Noëlla 352,80 351,18 23,15 20,52 7,02 14,49 20,00 Chouinard, Marie-Hélène 441,00 438,97 17,85 8,78 18,94 20,00 Daigneault, Nathalie 360,64 358,98 24,15 22,12 7,18 14,88 20,00 Vac. à payer 21,60 36,00 14,72 Total des retenues 94,00 76,60 97,35 Salaire net Montant payé 266,00 373,40 270,65 N o du chèque 101 102 103 Total 1 154,44 1 149,13 65,15 42,64 22,98 48,31 60,00 72,32 267,95 910,05

Exercice 15.14 Chapitre 15 317 Journal sommaire des salaires Semaine se terminant le h rég. h suppl. Paie normale Paie suppl. Salaire brut RPA Synd. Salaire imposable provincial Salaire imposable fédéral Impôt fédéral Impôt du Québec Ass. - emploi RRQ ou RPC Ass. coll. Vac. à payer Total des retenues Salaire net 15-févr 116 4 1 130,00 48,00 1 178,00 23,56 5,31 1 154,44 1 149,13 65,15 42,64 22,98 48,31 60,00 72,32 267,95 910,05

318 Chapitre 15 Exercice 15.14 Nom et prénom : Bonneau, Noëlla Adresse : 458, rue Georges St-Hubert (Québec) N3I 8R6 N.A.S. : 456 789 122 État civil : Date de naissance : 21-mai-67 Poste : Secrétaire Période de paye : 52 Code de demande fédéral : 1 Ass. collective : 20 $ Date de cessation d'emploi : Employé no : 1 Tél. : (514) 333-3256 H / F : Femme Personne à charge : Date d'embauche : 1-juin-89 Taux horaire : 9,00 $ Vacances : 6% Code de retenues du Québec : A RPA : 2,00% Syndicat : 0,45% Raison : Fin de la période de 15-févr Date Date de paiement 20-févr Heures de travail 40 Paie normale 360,00 Paie suppl. Salaire brut RPA Synd. Salaire imposable provincial 360,00 7,20 1,62 352,80 Salaire imposable fédéral 351,18 Impôt fédéral Impôt du Québec Ass.- emploi Gains imp. Ass. - emploi RRQ ou RPC Cumulatif RRQ ou RPC Ass. coll. Total des retenues Salaire net Vacances à payer N o du chèque 23,15 20,52 7,02 360,00 14,49 14,49 20,00 94,00 266,00 21,60 101

Exercice 15.14 Chapitre 15 319 Nom et prénom : Chouinard, Marie-Hélène Employé no : 2 Adresse : 31, boulevard Liège Tél. : (514) 333-5671 Montréal (Québec) N8E 5B3 N.A.S. : 236 985 941 H / F : Femme État civil : Personne à charge : Date de naissance : 15-févr-54 Date d'embauche : 5-mars-75 Poste : Commis-comptable Taux horaire : 12,50 $ Période de paye : 52 Vacances : 8% Code de demande fédéral : 5 Code de retenues du Québec : H Ass. collective : 20 $ RPA : 2,00% Syndicat : 0,45% Date de cessation d'emploi : Raison : Date Fin de la période Date de paiement de paie Heures de travail Paie normale Paie suppl. Salaire brut Salaire Imposable provincial 15-févr 20-févr 36 450,00 450,00 9,00 2,03 441,00 438,97 RPA Synd. Salaire Imposable fédéral Impôt fédéral Impôt du Québec Ass. - emploi Gains imp. Ass. - emploi RRQ ou RPC Cumulatif RRQ ou RPC Ass. coll. Total des retenues Salaire net Vacances à payer No du chèque 17,85 0,00 8,78 450,00 18,94 18,94 20,00 76,60 373,40 36,00 102

320 Chapitre 15 Exercice 15.14 Nom et prénom : Daigneault, Nathalie Employé no : 3 Adresse : 698, avenue St-Michel Tél. : (514) 333-5874 Ville St-Laurent (Québec) M9U 7Y5 N.A.S. : 567 891 239 H / F : Femme État civil : Célibataire Personne à charge : Aucune Date de naissance : 14-juil-70 Date d'embauche : 1-févr-91 Poste : Vendeuse Taux horaire : 8,00 $ Période de paye : 52 Vacances : 4% Code de demande fédéral : 1 Code de retenues du Québec : A Ass. collective : 20 $ RPA : 2,00% Syndicat : 0,45% Date de cessation d'emploi : Raison : Date Fin de la période Date de paiement de paie Heures de travail Paie normale Paie suppl. Salaire brut Salaire imposable provincial 15-févr 20-févr 44 320,00 48,00 368,00 7,36 1,66 360,64 358,98 RPA Synd. Salaire imposable fédéral Impôt fédéral Impôt du Québec Ass. - emploi Gains imp. Ass. - emploi RRQ ou RPC Cumulatif RRQ ou RPC Ass. coll. Total des retenues Salaire net Vacances à payer No du chèque 24,15 22,12 7,18 368,00 14,88 14,88 20,00 97,35 270,65 14,72 103

Exercice 15.14 Chapitre 15 321 JOURNAL GÉNÉRAL Page 1 Date Détails Débit Crédit 20-févr Salaires Salaires à payer Vacances à payer A-E à payer Impôt fédéral à payer RRQ à payer Impôt du Québec à payer Syndicat à payer RPA à payer Ass. coll. à payer (Inscription des salaires pour la période du 7 au 13 février) F o 5300 2250 2300 2310 2330 2350 2360 2400 2420 2440 1 250,32 910,05 72,32 22,98 65,15 48,31 42,64 5,31 23,56 60,00 20-févr Salaires à payer Banque C - Paie (Paiement des salaires) 2250 1100 910,05 910,05 Veuillez considérer que toutes les sorties d'argent qui affectent le compte de banque devraient être faites au journal des décaissements. Pour une meilleure compréhension et analyse des transactions, nous vous demandons de les effectuer au journal général

322 Chapitre 15 Exercice 15.14 Banque C- Paie N o 1100 1-févr Solde 1 400,00 20-févr JG-1 910,05 489,95 Salaires à payer N o 2250 20-févr JG-1 910,05 910,05 20-févr JG-1 910,05 Vacances à payer N o 2300 20-févr JG-1 72,32 72,32

Exercice 15.14 Chapitre 15 323 A-E à payer N o 2310 F o DÉBIT CRÉDIT 20-févr JG-1 22,98 22,98 Impôt fédéral à payer N o 2330 20-févr JG-1 65,15 65,15 RRQ à payer N o 2350 20-févr JG-1 48,31 48,31

324 Chapitre 15 Exercice 15.14 Impôt du Québec à payer N o 2360 F o DÉBIT CRÉDIT 20-févr JG-1 42,64 42,64 Syndicat à payer N o 2400 20-févr JG-1 5,31 5,31 RPA à payer N o 2420 20-févr JG-1 23,56 23,56

Exercice 15.14 Chapitre 15 325 Ass. Coll à payer N o 2440 20-févr JG-1 60,00 60,00 Salaires N o 5300 20-févr JG-1 1 250,32 1 250,32 N o

326 Chapitre 15 Exercice 15.15 Journal des salaires Semaine du 16-mars au 22-mars Employé(e) Heures de travail L M M J V S D Total des heures Heures suppl. Taux normal Salaire brut Paie norm. Paie suppl. Total Retenues RPA Synd. Auclair, Charles 40 13,75 550,00 550,00 8,25 Tremblay, Michèle 40 2 11,00 440,00 33,00 473,00 7,10 Vallée, Lynda 40 12,50 500,00 500,00 7,50 Total 120 2 1 490,00 33,00 1 523,00 22,85 Employé(e) Salaire imposable féd & prov. Impôt fédéral Impôt du Québec Retenues Ass. - emploi RRQ ou RPC Ass. coll. Vac. à payer Total des retenues Salaire net Montant payé N o du chèque Auclair, Charles 541,75 40,35 24,53 10,73 23,89 25,00 22,00 132,75 417,25 2001 Tremblay, Michèle 465,90 37,60 38,52 9,22 20,08 25,00 18,92 137,52 335,48 2002 Vallée, Lynda 492,50 29,00 38,97 9,75 21,42 25,00 20,00 131,64 368,36 2003 Total 1 500,15 106,95 102,02 29,70 65,39 75,00 60,92 401,91 1 121,09

Exercice 15.15 Chapitre 15 327 Journal sommaire des salaires Semaine se terminant le h rég. h suppl. Paie normale Paie suppl. Salaire brut RPA Synd. Salaire imposable provincial Salaire imposable fédéral Impôt fédéral Impôt du Québec Ass. - emploi RRQ ou RPC Ass. coll. Vac. à payer Total des retenues Salaire net 22-mars 120 2 1 490,00 33,00 1 523,00 22,85 1 500,15 1 500,15 106,95 102,02 29,70 65,39 75,00 60,92 401,91 1 121,09

328 Chapitre 15 Exercice 15.15 Nom et prénom : Adresse : Auclair, Charles Tél. : Employé n o : 1 N.A.S. : État civil : Marié Date de naissance : Poste : Période de paye : 52 Code de demande fédéral : 3 Ass. collective : 25 $ Date de cessation d'emploi : H / F : Homme Personne à charge : Date d'embauche : Taux horaire : 13,75 $ Vacances : 4% Code de retenues du Québec : F RPA : 1,50% Syndicat : Raison : Femme (revenu 4 250 $) + 1 enfant Fin de la période de paie Date Date de paiement Heures de travail Paie normale Paie suppl. Salaire brut RPA Synd. Salaire imposable provincial Salaire imposable fédéral 22-mars 27-mars 40 550,00 550,00 8,25 541,75 541,75 Impôt fédéral Impôt du Québec Ass. - emploi Gains imp. Ass. - emploi RRQ ou RPC Cumulatif RRQ ou RPC Ass. coll. Total des retenues Salaire net Vacances à payer N o du chèque 40,35 24,53 10,73 550,00 23,89 23,89 25,00 132,75 417,25 22,00 2001

Exercice 15.15 Chapitre 15 329 Nom et prénom : Tremblay, Michèle Adresse : Tél. : Employé n o : 2 N.A.S. : H / F : Femme État civil : Célibataire Personne à charge : Aucune Date de naissance : Poste : Date d'embauche : Taux horaire : 11,00 $ Période de paye : 52 Vacances : 4% Code de demande fédéral : 1 Code de retenues du Québec : A Ass. collective : 25 $ RPA : 1,50% Syndicat : Date de cessation d'emploi : Raison : Fin de la période de paie Date Date de paiement Heures de travail Paie normale Paie suppl. Salaire brut 22-mars 27-mars 42 440,00 33,00 473,00 7,10 465,90 RPA Synd. Salaire imposable provincial Salaire imposable fédéral 465,90 Impôt fédéral Impôt du Québec Ass. - emploi Gains imp. Ass. - emploi RRQ ou RPC Cumulatif RRQ ou RPC Ass. coll. Total des retenues Salaire net Vacances à payer N o du chèque 37,60 38,52 9,22 473,00 20,08 20,08 25,00 137,52 335,48 18,92 2002

330 Chapitre 15 Exercice 15.15 Nom et prénom : Vallée, Lynda Adresse : Tél. : Employé n o : 3 N.A.S. : H / F : État civil : Célibataire Personne à charge : 1 enfant (revenu 2 500 $) Date de naissance : Poste : Date d'embauche : Taux horaire : 12,50 $ Période de paye : 52 Vacances : 4% Code de demande fédéral : 4 Code de retenues du Québec : B Ass. collective : 25 $ RPA : 1,50% Syndicat : Date de cessation d'emploi : Raison : Fin de la période de paie Date Date de paiement Heures de travail Paie normale Paie suppl. Salaire brut 22-mars 27-mars 40 500,00 500,00 7,50 492,50 RPA Synd. Salaire imposable provincial Salaire imposable fédéral 492,50 Impôt fédéral Impôt du Québec Ass. - emploi Gains imp. Ass. - emploi RRQ ou RPC Cumulatif RRQ ou RPC Ass. coll. Total des retenues Salaire net Vacances à payer N o du chèque 29,00 38,97 9,75 500,00 21,42 21,42 25,00 131,64 368,36 20,00 2003

Exercice 15.15 Chapitre 15 331 JOURNAL GÉNÉRAL Page 1 Date Détails Débit Crédit 27-mars Salaires 5300 1 583,92 Salaires à payer Vacances à payer A-E à payer Impôt fédéral à payer RRQ à payer Impôt du Québec à payer RPA à payer Ass. coll. à payer 2250 2300 2310 2330 2350 2360 2420 2440 1 121,09 60,92 29,70 106,95 65,39 102,02 22,85 75,00 (Inscription des salaires pour la période du 16 au 22 mars) F o 27-mars Salaires à payer Banque C - Paie (Paiement des salaires) 2250 1 121,09 1100 1 121,09 Veuillez considérer que toutes les sorties d'argent qui affectent le compte de banque devraient être faites au journal des décaissements. Pour une meilleure compréhension et analyse des transactions, nous vous demandons de les effectuer au journal général

332 Chapitre 15 Exercice 15.15 Banque C- Paie N o 1100 F o DÉBIT CRÉDIT 1-mars Solde 1 500,00 27-mars JG-1 1 121,09 378,91 Salaires à payer N o 2250 27-mars JG-1 1 121,09 1 121,09 27-mars JG-1 1 121,09 Vacances à payer N o 2300 27-mars JG-1 60,92 60,92

Exercice 15.15 Chapitre 15 333 A-E à payer N o 2310 27-mars JG-1 29,70 29,70 Impôt fédéral à payer N o 2330 27-mars JG-1 106,95 106,95 RRQ à payer N o 2350 27-mars JG-1 65,39 65,39

334 Chapitre 15 Exercice 15.15 Impôt du Québec à payer N o 2360 F o DÉBIT CRÉDIT 27-mars JG-1 102,02 102,02 RPA à payer N o 2420 27-mars JG-1 22,85 22,85 Ass. coll. à payer N o 2440 27-mars JG-1 75,00 75,00

Exercice 15.15 Chapitre 15 335 Salaires N o 5300 27-mars JG-1 1 583,92 1 583,92 N o N o

336 Chapitre 15 Journal des salaires Exercice 15.16 Semaine du 13-avr au 26-avr Employé(e) Heures de travail L M M J V S D Total des heures Heures suppl. Taux normal Paie norm. Salaire brut Paie suppl. Total Retenues RPA Synd. Fournier, Marlène 80 4 9,50 760,00 57,00 817,00 24,51 4,09 Total 80 4 760,00 57,00 817,00 24,51 4,09 Retenues Salaire net Employé(e) Sal. Impo. provincial Sal. Impo. fédéral Impôt fédéral Impôt du Québec Ass. - emploi RRQ ou RPC Ass. coll. Vac. à payer Total des retenues Montant payé N o du chèque Fournier, Marlène 792,49 788,40 34,05 14,20 15,93 33,78 40,00 32,68 166,56 650,44 214 Total 792,49 788,40 34,05 14,20 15,93 33,78 40,00 32,68 166,56 650,44

Exercice 15.16 Chapitre 15 337 Journal sommaire des salaires Semaine se terminant le h rég. h suppl. Paie normale Paie suppl. Salaire brut RPA Synd. Salaire imposable provincial Salaire imposable fédéral Impôt fédéral Impôt du Québec Ass. - emploi RRQ ou RPC Ass. coll. Vac. à payer Total des retenues Salaire net 26-avr 80 4 760,00 57,00 817,00 24,51 4,09 792,49 788,40 34,05 14,20 15,93 33,78 40,00 32,68 166,56 650,44

338 Chapitre 15 Exercice 15.16 Nom et prénom : Fournier, Marlène Employé n o : 25 Adresse : 4798, rue Douglas Tél. : (514) 333-4143 Montréal (Québec) S6F 8M4 N.A.S. : 678 912 346 H / F : Femme État civil : Personne à charge : Date de naissance : 21-févr-78 Date d'embauche : 18-août-98 Poste : Commis-comptable Taux horaire : 9,50 $ Période de paye : 26 Vacances : 4% Code de demande fédéral : 4 Code de retenues du Québec : D Ass. collective : 40 $ RPA : 3,00% Syndicat : 0,50% Date de cessation d'emploi : Raison : Date Fin de la période Date de paiement de paie Heures de travail Paie normale Paie suppl. Salaire brut RPA 26-avr 1-mai 84 760,00 57,00 817,00 24,51 4,09 Synd. Sal. Impo. Provincial 792,49 Sal. Impo. fédéral 788,39 Impôt fédéral 34,05 Impôt du Québec 14,20 Ass. - emploi 15,93 Gains imp. Ass. - emploi 817,00 RRQ ou RPC 33,78 Cumulatif RRQ ou RPC Ass. coll. 33,78 40,00 Total des retenues Salaire net Vacances à payer 166,56 650,44 32,68 N o du chèque 214

Exercice 15.16 Chapitre 15 339 JOURNAL GÉNÉRAL Page 1 Date Détails Débit Crédit 1-mai Salaires Dépenses d'a-e Dépenses RRQ Dépenses FSS 5300 5310 5340 5350 849,68 22,30 33,78 22,06 Salaires à payer Vacances à payer A-E à payer Impôt fédéral à payer RRQ à payer Impôt du Québec à payer FSS à payer Syndicat à payer RPA à payer Ass. coll. à payer 2250 2300 2310 2330 2350 2360 2370 2400 2420 2440 650,44 32,68 38,23 34,05 67,56 14,20 22,06 4,09 24,51 40,00 (Inscription du salaire pour la période du 13 au 26 avril + contribution de l'employeur) F o 1-mai Salaires à payer 2250 650,44 Banque C - Paie 1100 650,44 (Paiement de salaire) Veuillez considérer que toutes les sorties d'argent qui affectent le compte de banque devraient être faites au journal des décaissements. Pour une meilleure compréhension et analyse des transactions, nous vous demandons de les effectuer au journal général

340 Chapitre 15 Exercice 15.16 Banque C- Paie N o 1100 1-mai Solde 1 200,00 1-mai JG-1 650,44 549,56 Salaires à payer N o 2250 1-mai JG-1 650,44 650,44 1-mai JG-1 650,44 Vacances à payer N o 2300 1-mai JG-1 32,68 32,68

Exercice 15.16 Chapitre 15 341 A-E à payer N o 2310 1-mai JG-1 38,23 38,23 Impôt fédéral à payer N o 2330 1-mai JG-1 34,05 34,05 RRQ à payer N o 2350 1-mai JG-1 67,56 67,56

342 Chapitre 15 Exercice 15.16 Impôt du Québec à payer N o 2360 1-mai JG-1 14,20 14,20 FSS à payer N o 2370 1-mai JG-1 22,06 22,06 Syndicat à payer N o 2400 1-mai JG-1 4,09 4,09

Exercice 15.16 Chapitre 15 343 RPA à payer N o 2420 1-mai JG-1 24,51 24,51 Ass.coll. à payer N o 2440 1-mai JG-1 40,00 40,00 Salaires N o 5300 1-mai JG-1 849,68 849,68

344 Chapitre 15 Exercice 15.16 Dépenses d'a-e N o 5310 1-mai JG-1 22,30 22,30 Dépenses de RRQ N o 5340 1-mai JG-1 33,78 33,78 Dépenses FSS N o 5350 1-mai JG-1 22,06 22,06

Exercice 15.17 Chapitre 15 Journal des salaires 345 Semaine du 1-juin au 7-juin Employé(e) Heures de travail L M M J V S D Total des heures Heures suppl. Taux normal Paie norm. Salaire brut Paie suppl. Total RPA Retenues Synd. Plouffe, Estelle 40 2 8,50 340,00 25,50 365,50 7,31 1,64 Plante, Chantal 36 13,00 468,00 468,00 9,36 2,11 St-Amour, Maryse 40 8,50 340,00 340,00 6,80 1,53 Total 116 2 1 148,00 25,50 1 173,50 23,47 5,28 Employé(e) Sal. Impo. Provincial Sal. Impo. Fédéral Impôt fédéral Impôt du Québec Retenues Ass. - emploi RRQ ou RPC Ass. coll. Vac. à payer Total des retenues Salaire net Montant payé N o du chèque Plouffe, Estelle 358,19 356,55 23,65 0,70 7,13 14,76 20,00 21,93 75,19 290,31 303 Plante, Chantal 458,64 456,53 33,80 9,90 9,13 19,83 20,00 37,44 104,13 363,87 304 St-Amour, Maryse 333,20 331,67 20,70 17,32 6,63 13,50 20,00 13,60 86,48 253,52 305 Total 1 150,03 1 144,75 78,15 27,92 22,89 48,09 60,00 72,97 265,80 907,70

346 Chapitre 15 Exercice 15.17 Journal sommaire des salaires Semaine se terminant le h rég. h suppl. Paie normale Paie suppl. Salaire brut RPA Synd. Salaire imposable provincial Salaire imposable fédéral Impôt fédéral Impôt du Québec Ass. - emploi RRQ ou RPC Ass. coll. Vac. à payer Total des retenues Salaire net 7-juin 116 2 1 148,00 25,50 1 173,50 23,47 5,28 1 150,03 1 144,75 78,15 27,92 22,89 48,09 60,00 72,97 265,80 907,70

Exercice 15.17 Chapitre 15 347 Nom et prénom : Plouffe, Estelle Adresse : 88, boulevard Napoléon Montréal (Québec) H7T 5R3 N.A.S. : 123 654 789 État civil : Divorcé(e) Date de naissance : 15-oct-62 Poste : Vendeuse Période de paye : 52 Code de demande fédéral : 1 Ass. collective : 20 $ Date de cessation d'emploi : Tél. : Employé n o : (514) 333-1258 H / F : Femme Personne à charge : 1 enfant en bas âge Date d'embauche : 25-août-80 Taux horaire : 8,50 $ Vacances : 6% Code de retenues du Québec : D RPA : 2,00% Syndicat : 0,45% Raison : 4 Fin de la période de paie 7-juin Date Date de paiement 12-juin Heures de travail Paie normale Paie suppl. 42 340,00 25,50 Salaire brut 365,50 RPA 7,31 Synd. 1,64 Salaire imposable provincial 358,19 Salaire imposable fédéral 356,55 Impôt fédéral 23,65 Impôt du Québec 0,70 Ass. - emploi 7,13 Gains imp. Ass. - emploi 365,50 RRQ ou RPC Cumulatif RRQ ou RPC 14,76 14,76 Ass. coll. Total des retenues Salaire net Vacances à payer No du chèque 20,00 75,19 290,31 21,93 303

348 Chapitre 15 Exercice 15.17 Nom et prénom : Plante, Chantal Employé n o : 5 Adresse : 985, rue St-Viateur Tél. : (514) 333-9825 Montréal (Québec) K7D 4A2 N.A.S. : 597 513 456 H / F : Femme État civil : Marié(e) ou équivalent Personne à charge : 1 enfant + mari(revenu 4 743 $) Date de naissance : 6-avr-54 Date d'embauche : 12-mars-75 Poste : Secrétaire Taux horaire : 13,00 $ Période de paye : 52 Vacances : 8% Code de demande fédéral : 2 Code de retenues du Québec : F Ass. collective : 20 $ RPA : 2,00% Syndicat : 0,45% Date de cessation d'emploi : Raison : Fin de la période de paie Date Date de paiement Heures de travail Paie normale Paie suppl. Salaire brut 7-juin 12-juin 36 468,00 468,00 9,36 2,11 458,64 RPA Synd. Salaire imposable provincial Salaire imposable fédéral 456,53 Impôt fédéral 33,80 Impôt du Québec 9,90 Ass. - emploi 9,13 Gains imp. Ass. - emploi RRQ ou RPC Cumulatif RRQ ou RPC Ass. coll. Total des retenues Salaire net Vacances à payer 468,00 19,83 19,83 20,00 104,13 363,87 37,44 No du chèque 304

Exercice 15.17 Chapitre 15 349 Nom et prénom : St-Amour, Maryse Employé n o : 6 Adresse : 5, chemin Côte de Liesse Tél. : (514) 333-9137 Ville St-Laurent (Québec) N4U 7E3 N.A.S. : 268 415 973 H / F : Femme État civil : Marié(e) ou équivalent Personne à charge : Aucune Date de naissance : 30-nov-73 Date d'embauche : 1-juil-97 Poste : Commis-comptable Taux horaire : 8,50 $ Période de paye : 52 Vacances : 4% Code de demande fédéral : 1 Code de retenues du Québec : A Ass. collective : 20 $ RPA : 2,00% Syndicat : 0,45% Date de cessation d'emploi : Raison : Fin de la période de paie Date Date de paiement Heures de travail Paie normale Paie suppl. Salaire brut 7-juin 12-juin 40 340,00 340,00 6,80 1,53 333,20 331,67 RPA Synd. Salaire imposable provincial Salaire imposable fédéral Impôt fédéral 20,70 Impôt du Québec Ass. - emploi Gains imp. Ass. - emploi RRQ ou RPC Cumulatif RRQ ou RPC Ass. coll. Total des retenues Salaire net Vacances à payer No du chèque 17,32 6,63 340,00 13,50 13,50 20,00 86,48 253,52 13,60 305

350 Chapitre 15 Exercice 15.17 JOURNAL GÉNÉRAL Page 1 Date Détails Débit Crédit 12-juin Salaires Dépenses d'a-e Dépenses RRQ Dépenses FSS 5300 5310 5340 5350 1 246,47 32,05 48,09 31,68 Salaires à payer Vacances à payer A-E à payer Impôt fédéral à payer RRQ à payer Impôt du Québec à payer FSS à payer Syndicat à payer RPA à payer Ass. coll. à payer 2250 2300 2310 2330 2350 2360 2370 2400 2420 2440 907,70 72,97 54,94 78,15 96,18 27,92 31,68 5,28 23,47 60,00 (Inscription des salaires pour la période du 6 au 12 juin + contribution de l'employeur) F o 12-juin Salaires à payer 2250 907,70 Banque C - Paie 1100 907,70 (Paiement des salaires) Veuillez considérer que toutes les sorties d'argent qui affectent le compte de banque devraient être faites au journal des décaissements. Pour une meilleure compréhension et analyse des transactions, nous vous demandons de les effectuer au journal général

Exercice 15.17 Chapitre 15 351 Banque C- Paie N o 1100 12-juin Solde 1 300,00 12-juin JG-1 907,70 392,30 Salaires à payer N o 2250 12-juin JG-1 907,70 907,70 12-juin JG-1 907,70 Vacances à payer N o 2300 12-juin JG-1 72,97 72,97

352 Chapitre 15 Exercice 15.17 A-E à payer N o 2310 12-juin JG-1 54,94 54,94 Impôt fédéral à payer N o 2330 12-juin JG-1 78,15 78,15 RRQ à payer N o 2350 12-juin JG-1 96,18 96,18

Exercice 15.17 Chapitre 15 353 Impôt du Québec à payer N o 2360 12-juin JG-1 27,92 27,92 FSS à payer N o 2370 12-juin JG-1 31,68 31,68 Syndicat à payer N o 2400 12-juin JG-1 5,28 5,28

354 Chapitre 15 Exercice 15.17 RPA à payer N o 2420 12-juin JG-1 23,47 23,47 Ass.coll. à payer N o 2440 12-juin JG-1 60,00 60,00 Salaires N o 5300 12-juin JG-1 1 246,47 1 246,47

Exercice 15.17 Chapitre 15 355 Dépenses d'a-e N o 5310 12-juin JG-1 32,05 32,05 Dépenses de RRQ N o 5340 12-juin JG-1 48,09 48,09 Dépenses FSS N o 5350 12-juin JG-1 31,68 31,68

356 Chapitre 15 Exercice 15.17

Exercice 16.1 Chapitre 16 357 Entreprise XYZ inc, Sommaire d'employé pour 2003 Bonneau, Noella NAS 456 789 122 Né le 1967-05-21 Table d'impôt Québec Régulière 360,00 A-E 7,56 Crédit d'impôt féd 7 756,00/an Supplémentaire 0,00 RPC 0,00 Crédit d'impôt prov, 8 970,00/an Hres supplém, 2 0,00 RRQ 14,49 Périodes de paie 52/an Salaire 0,00 Impôt féd, 24,04 Taux de CSST 0% Commission 0,00 Impôt Qc 21,69 Assurable Oui Revenu C 0,00 Syndicat 1,62 Facteur d'a-e 1,4 Revenu D 0,00 R P A 7,20 Vacances 6% Revenu E 0,00 Ass, Coll, 20,00 Retenues Oui Avantages 0,00 Divers A 0,00 Régulière 9,00/h Vacances payées 0,00 Divers B 0,00 Supplémentaire 13,50/h Retenue F 0,00 Hres supplém, 2 0,00/h Brut 360,00 Retenue G 0,00 Salaire 0,00/pp Retenue H 0,00 Taxe supplémentaire 0,00/pp Avances payées 0,00 Retenue I 0,00 Vacances dues 21,60 Retenue J 0,00 Gains Ass, A-E 360,00 Avantages Qc 0,00 Retenues 96,60 Salaire net 263,40 Chouinard, Marie-Hélène NAS 236 985 941 Né le 1954-02-15 Table d'impôt Québec Régulière 450,00 A-E 9,45 Crédit d'impôt féd 14 640,00/an Supplémentaire 0,00 RPC 0,00 Crédit d'impôt prov, 18 500,00/an Hres supplém, 2 0,00 RRQ 18,94 Périodes de paie 52/an Salaire 0,00 Impôt féd, 17,24 Taux de CSST 0% Commission 0,00 Impôt Qc 0,00 Assurable Oui Revenu C 0,00 Syndicat 2,03 Facteur d'a-e 1,4 Revenu D 0,00 R P A 9,00 Vacances 8% Revenu E 0,00 Ass, Coll, 20,00 Retenues Oui Avantages 0,00 Divers A 0,00 Régulière 12,50/h Vacances payées 0,00 Divers B 0,00 Supplémentaire 18,75/h Retenue F 0,00 Hres supplém, 2 0,00/h Brut 450,00 Retenue G 0,00 Salaire 0,00/pp Retenue H 0,00 Taxe supplémentaire 0,00/pp Avances payées 0,00 Retenue I 0,00 Vacances dues 36,00 Retenue J 0,00 Gains Ass, A-E 450,00 Avantages Qc 0,00 Retenues 76,66 Salaire net 373,34

358 Chapitre 16 Exercice 16.1 Entreprise XYZ inc, Sommaire d'employé pour 2003 Daigneault, Nathalie NAS 567 891 239 Né le 1970-07-14 Table d'impôt Québec Régulière 320,00 A-E 7,73 Crédit d'impôt féd 7 756,00/an Supplémentaire 48,00 RPC 0,00 Crédit d'impôt prov, 8 970,00/an Hres supplém, 2 0,00 RRQ 14,88 Périodes de paie 52/an Salaire 0,00 Impôt féd, 25,01 Taux de CSST 0% Commission 0,00 Impôt Qc 22,94 Assurable Oui Revenu C 0,00 Syndicat 1,66 Facteur d'a-e 1,4 Revenu D 0,00 R P A 7,36 Vacances 4% Revenu E 0,00 Ass, Coll, 20,00 Retenues Oui Avantages 0,00 Divers A 0,00 Régulière 8,00/h Vacances payées 0,00 Divers B 0,00 Supplémentaire 12,00/h Retenue F 0,00 Hres supplém, 2 0,00/h Brut 368,00 Retenue G 0,00 Salaire 0,00/pp Retenue H 0,00 Taxe supplémentaire 0,00/pp Avances payées 0,00 Retenue I 0,00 Vacances dues 14,72 Retenue J 0,00 Gains Ass, A-E 368,00 Avantages Qc 0,00 Retenues 99,58 Salaire net 268,42

Exercice 16.1 Chapitre 16 359 Entreprise XYZ inc, Journal des salaires du 2003-02-15 au 2003-02-20 Débits Crédits 2003-02-20 J1 101 Bonneau, Noella 5300 Salaires 381,60 5310 Dépenses d'a-e 10,58 5340 Dépenses de RRQ 14,49 5350 Dépenses de FSS 9,72 1100 Banque C - Paie 263,40 2300 Vacances à payer 21,60 2310 A-E à payer 18,14 2330 Impôt fédéral à payer 24,04 2350 RRQ à payer 28,98 2360 Impôt du Québec à payer 21,69 2370 FSS à payer 9,72 2400 Syndicat à payer 1,62 2420 RPA à payer 7,20 2440 Ass, coll, à payer 20,00 2003-02-20 J2 102 Chouinard, Marie-Hélène 5300 Salaires 486,00 5310 Dépenses d'a-e 13,23 5340 Dépenses de RRQ 18,94 5350 Dépenses de FSS 12,15 1100 Banque C - Paie 373,34 2300 Vacances à payer 36,00 2310 A-E à payer 22,68 2330 Impôt fédéral à payer 17,24 2350 RRQ à payer 37,88 2370 FSS à payer 12,15 2400 Syndicat à payer 2,03 2420 RPA à payer 9,00 2440 Ass, coll, à payer 20,00 2003-02-20 J3 103 Daigneault, Nathalie 5300 Salaires 382,72 5310 Dépenses d'a-e 10,82 5340 Dépenses de RRQ 14,88 5350 Dépenses de FSS 9,94 1100 Banque C - Paie 268,42 2300 Vacances à payer 14,72 2310 A-E à payer 18,55 2330 Impôt fédéral à payer 25,01 2350 RRQ à payer 29,76 2360 Impôt du Québec à payer 22,94 2370 FSS à payer 9,94 2400 Syndicat à payer 1,66 2420 RPA à payer 7,36 2440 Ass, coll, à payer 20,00 1 365,07 1 365,07

360 Chapitre 16 Exercice 16.1 Entreprise XYZ inc. Module général du 2003-02-15 au 2003-02-20 Débits Crédits Solde 1100 Banque C - Paie 20 000,00 2003-02-20 Bonneau, Noella 101 J1 263,40 19 736,60 2003-02-20 Chouinard, Marie-Hélène 102 J2 373,34 19 363,26 2003-02-20 Daigneault, Nathalie 103 J3 268,42 19 094,84 0,00 905,16 2300 Vacances à payer 0,00 2003-02-20 Bonneau, Noella 101 J1 21,60 21,60 2003-02-20 Chouinard, Marie-Hélène 102 J2 36,00 57,60 2003-02-20 Daigneault, Nathalie 103 J3 14,72 72,32 0,00 72,32 2310 A-E à payer 0,00 2003-02-20 Bonneau, Noella 101 J1 18,14 18,14 2003-02-20 Chouinard, Marie-Hélène 102 J2 22,68 40,82 2003-02-20 Daigneault, Nathalie 103 J3 18,55 59,37 0,00 59,37 2330 Impôt fédéral à payer 0,00 2003-02-20 Bonneau, Noella 101 J1 24,04 24,04 2003-02-20 Chouinard, Marie-Hélène 102 J2 17,24 41,28 2003-02-20 Daigneault, Nathalie 103 J3 25,01 66,29 0,00 66,29 2350 RRQ à payer 0,00 2003-02-20 Bonneau, Noella 101 J1 28,98 28,98 2003-02-20 Chouinard, Marie-Hélène 102 J2 37,88 66,86 2003-02-20 Daigneault, Nathalie 103 J3 29,76 96,62 0,00 96,62 2360 Impôt du Québec à payer 0,00 2003-02-20 Bonneau, Noella 101 J1 21,69 21,69 2003-02-20 Daigneault, Nathalie 103 J3 22,94 44,63 0,00 44,63 2370 FSS à payer 0,00 2003-02-20 Bonneau, Noella 101 J1 9,72 9,72 2003-02-20 Chouinard, Marie-Hélène 102 J2 12,15 21,87 2003-02-20 Daigneault, Nathalie 103 J3 9,94 31,81 0,00 31,81

Exercice 16.1 Chapitre 16 361 Entreprise XYZ inc. Module général du 2003-02-15 au 2003-02-20 2400 Syndicat à payer 0,00 2003-02-20 Bonneau, Noella 101 J1 1,62 1,62 2003-02-20 Chouinard, Marie-Hélène 102 J2 2,03 3,65 2003-02-20 Daigneault, Nathalie 103 J3 1,66 5,31 0,00 5,31 2420 RPA à payer 0,00 2003-02-20 Bonneau, Noella 101 J1 7,20 7,20 2003-02-20 Chouinard, Marie-Hélène 102 J2 9,00 16,20 2003-02-20 Daigneault, Nathalie 103 J3 7,36 23,56 0,00 23,56 2440 Ass. coll. à payer 0,00 2003-02-20 Bonneau, Noella 101 J1 20,00 20,00 2003-02-20 Chouinard, Marie-Hélène 102 J2 20,00 40,00 2003-02-20 Daigneault, Nathalie 103 J3 20,00 60,00 0,00 60,00 5300 Salaires 0,00 2003-02-20 Bonneau, Noella 101 J1 381,60 381,60 2003-02-20 Chouinard, Marie-Hélène 102 J2 486,00 867,60 2003-02-20 Daigneault, Nathalie 103 J3 382,72 1 250,32 1 250,32 0,00 5310 Dépenses d'a-e 0,00 2003-02-20 Bonneau, Noella 101 J1 10,58 10,58 2003-02-20 Chouinard, Marie-Hélène 102 J2 13,23 23,81 2003-02-20 Daigneault, Nathalie 103 J3 10,82 34,63 34,63 0,00 5340 Dépenses de RRQ 0,00 2003-02-20 Bonneau, Noella 101 J1 14,49 14,49 2003-02-20 Chouinard, Marie-Hélène 102 J2 18,94 33,43 2003-02-20 Daigneault, Nathalie 103 J3 14,88 48,31 48,31 0,00 5350 Dépenses de FSS 0,00 2003-02-20 Bonneau, Noella 101 J1 9,72 9,72 2003-02-20 Chouinard, Marie-Hélène 102 J2 12,15 21,87 2003-02-20 Daigneault, Nathalie 103 J3 9,94 31,81 31,81 0,00

362 Chapitre 16 Exercice 16.2 Comptable Expert inc, Sommaire d'employé pour 2003 Auclair, Charles NAS 789 123 452 Né le 1943-04-05 Table d'impôt Québec Régulière 1 425,00 A-E 29,93 Crédit d'impôt féd 11 198,00/an Supplémentaire 0,00 RPC 0,00 Crédit d'impôt prov, 8 970,00/an Hres supplém, 2 0,00 RRQ 57,21 Périodes de paie 26/an Salaire 0,00 Impôt féd, 57,94 Taux de CSST 0% Commission 0,00 Impôt Qc 83,16 Assurable Oui Revenu C 0,00 Syndicat 0,00 Facteur d'a-e 1,4 Revenu D 0,00 R P A 42,75 Vacances 8% Revenu E 0,00 Ass, Coll, 80,00 Retenues Oui Avantages 0,00 Divers A 0,00 Régulière 9,50/h Vacances payées 0,00 Divers B 0,00 Supplémentaire 14,25/h Retenue F 0,00 Hres supplém, 2 0,00/h Brut 1 425,00 Retenue G 0,00 Salaire 0,00/pp Retenue H 0,00 Taxe supplémentaire 0,00/pp Avances payées 0,00 Retenue I 0,00 Vacances dues 114,00 Retenue J 0,00 Gains Ass, A-E 1 425,00 Avantages Qc 0,00 Retenues 350,99 Salaire net 1 074,01 Cloutier Sylvain NAS 891 234 569 Né le 1975-06-28 Table d'impôt Québec Régulière 3 800,00 A-E 79,80 Crédit d'impôt féd 14 640,00/an Supplémentaire 0,00 RPC 0,00 Crédit d'impôt prov, 24 000,00/an Hres supplém, 2 0,00 RRQ 174,78 Périodes de paie 26/an Salaire 0,00 Impôt féd, 375,70 Taux de CSST 0% Commission 0,00 Impôt Qc 284,66 Assurable Oui Revenu C 0,00 Syndicat 0,00 Facteur d'a-e 1,4 Revenu D 0,00 R P A 114,00 Vacances 4% Revenu E 0,00 Ass, Coll, 80,00 Retenues Oui Avantages 0,00 Divers A 0,00 Régulière 25,00/h Vacances payées 0,00 Divers B 0,00 Supplémentaire 37,50/h Retenue F 0,00 Hres supplém, 2 0,00/h Brut 3 800,00 Retenue G 0,00 Salaire 0,00/pp Retenue H 0,00 Taxe supplémentaire 0,00/pp Avances payées 0,00 Retenue I 0,00 Vacances dues 152,00 Retenue J 0,00 Gains Ass, A-E 3 800,00 Avantages Qc 0,00 Retenues 1 108,94 Salaire net 2 691,06

Exercice 16.2 Chapitre 16 363 Comptable Expert inc, Sommaire d'employé pour 2003 Fournier, Marlène NAS 678 912 346 Né le 1978-02-21 Table d'impôt Québec Régulière 1 520,00 A-E 33,12 Crédit d'impôt féd 12 919,00/an Supplémentaire 57,00 RPC 0,00 Crédit d'impôt prov, 14 500,00/an Hres supplém, 2 0,00 RRQ 64,74 Périodes de paie 26/an Salaire 0,00 Impôt féd, 58,53 Taux de CSST 0% Commission 0,00 Impôt Qc 21,67 Assurable Oui Revenu C 0,00 Syndicat 0,00 Facteur d'a-e 1,4 Revenu D 0,00 R P A 47,31 Vacances 4% Revenu E 0,00 Ass, Coll, 80,00 Retenues Oui Avantages 0,00 Divers A 0,00 Régulière 9,50/h Vacances payées 0,00 Divers B 0,00 Supplémentaire 14,25/h Retenue F 0,00 Hres supplém, 2 0,00/h Brut 1 577,00 Retenue G 0,00 Salaire 0,00/pp Retenue H 0,00 Taxe supplémentaire 0,00/pp Avances payées 0,00 Retenue I 0,00 Vacances dues 63,08 Retenue J 0,00 Gains Ass, A-E 1 577,00 Avantages Qc 0,00 Retenues 305,37 Salaire net 1 271,63

364 Chapitre 16 Exercice 16.2 Comptable Expert inc Toutes les écritures de journal du 2003-08-21 au 2003-09-04 2003-09-04 J4 234 Cloutier, Sylvain Débits Crédits 5300 Salaires 2 080,00 5310 Dépenses d'a-e 58,80 5340 Dépenses de RRQ 92,34 5350 Dépenses de FSS 54,00 1100 Banque C - Paie 1 398,26 2300 Vacances à payer 80,00 2310 A-E à payer 100,80 2330 Impôt fédéral à payer 205,67 2350 RRQ à payer 184,68 2360 Impôt du Québec à payer 161,73 2370 FSS à payer 54,00 2420 RPA à payer 60,00 2440 Ass. Coll. à payer 40,00 2003-09-04 J5 235 Fournier, Marlène 5300 Salaires 849,68 5310 Dépenses d'a-e 24,02 5340 Dépenses de RRQ 33,78 5350 Dépenses de FSS 22,06 1100 Banque C - Paie 653,60 2300 Vacances à payer 32,68 2310 A-E à payer 41,18 2330 Impôt fédéral à payer 32,69 2350 RRQ à payer 67,56 2360 Impôt du Québec à payer 15,26 2370 FSS à payer 22,06 2420 RPA à payer 24,51 2440 Ass. Coll. à payer 40,00 2003-09-04 J6 236 Auclair, Charles 5300 Salaires 718,20 5310 Dépenses d'a-e 19,56 5340 Dépenses de RRQ 26,25 5350 Dépenses de FSS 17,96 1100 Banque C - Paie 507,36 2300 Vacances à payer 53,20 2310 A-E à payer 33,53 2330 Impôt fédéral à payer 23,26 2350 RRQ à payer 52,50 2360 Impôt du Québec à payer 34,21 2370 FSS à payer 17,96 2420 RPA à payer 19,95 2440 Ass. Coll. à payer 40,00 3 996,65 3 996,65

Exercice 16.2 Chapitre 16 365 Comptable Expert inc. Module général du 2003-08-21 au 2003-09-04 Débits Crédits Solde 1100 Banque C - Paie 17 522,52 2003-09-04 Cloutier, Sylvain 234 J4 1 398,26 16 124,26 2003-09-04 Fournier, Marlène 235 J5 653,60 15 470,66 2003-09-04 Auclair, Charles 236 J6 507,36 14 963,30 0,00 2 559,22 2300 Vacances à payer 163,20 2003-09-04 Cloutier, Sylvain 234 J4 80,00 243,20 2003-09-04 Fournier, Marlène 235 J5 32,68 275,88 2003-09-04 Auclair, Charles 236 J6 53,20 329,08 0,00 165,88 2310 A-E à payer 167,32 2003-09-04 Cloutier, Sylvain 234 J4 100,80 268,12 2003-09-04 Fournier, Marlène 235 J5 41,18 309,30 2003-09-04 Auclair, Charles 236 J6 33,53 342,83 0,00 175,51 2330 Impôt fédéral à payer 230,55 2003-09-04 Cloutier, Sylvain 234 J4 205,67 436,22 2003-09-04 Fournier, Marlène 235 J5 32,69 468,91 2003-09-04 Auclair, Charles 236 J6 23,26 492,17 0,00 261,62 2350 RRQ à payer 288,72 2003-09-04 Cloutier, Sylvain 234 J4 184,68 473,40 2003-09-04 Fournier, Marlène 235 J5 67,56 540,96 2003-09-04 Auclair, Charles 236 J6 52,50 593,46 0,00 304,74 2360 Impôt du Québec à payer 178,29 2003-09-04 Cloutier, Sylvain 234 J4 161,73 340,02 2003-09-04 Fournier, Marlène 235 J5 15,26 355,28 2003-09-04 Auclair, Charles 236 J6 34,21 389,49 0,00 211,20 2370 FSS à payer 89,64 2003-09-04 Cloutier, Sylvain 234 J4 54,00 143,64 2003-09-04 Fournier, Marlène 235 J5 22,06 165,70 2003-09-04 Auclair, Charles 236 J6 17,96 183,66 0,00 94,02

366 Chapitre 16 Exercice 16.2 Comptable Expert inc. Module général du 2003-08-21 au 2003-09-04 2420 RPA à payer 99,60 2003-09-04 2003-09-04 2003-09-04 Cloutier, Sylvain 234 J4 60,00 159,60 Fournier, Marlène 235 J5 24,51 184,11 Auclair, Charles 236 J6 19,95 204,06 0,00 104,46 2440 Ass. Coll. à payer 120,00 2003-09-04 Cloutier, Sylvain 234 J4 40,00 160,00 2003-09-04 Fournier, Marlène 235 J5 40,00 200,00 2003-09-04 Auclair, Charles 236 J6 40,00 240,00 0,00 120,00 5300 Salaires 3 483,20 2003-09-04 Cloutier, Sylvain 234 J4 2 080,00 5 563,20 2003-09-04 Fournier, Marlène 235 J5 849,68 6 412,88 2003-09-04 Auclair, Charles 236 J6 718,20 7 131,08 3 647,88 0,00 5310 Dépenses d'a-e 97,60 2003-09-04 Cloutier, Sylvain 234 J4 58,80 156,40 2003-09-04 Fournier, Marlène 235 J5 24,02 180,42 2003-09-04 Auclair, Charles 236 J6 19,56 199,98 102,38 0,00 5340 Dépenses de RRQ 144,36 2003-09-04 Cloutier, Sylvain 234 J4 92,34 236,70 2003-09-04 Fournier, Marlène 235 J5 33,78 270,48 2003-09-04 Auclair, Charles 236 J6 26,25 296,73 152,37 0,00 5350 Dépenses de FSS 89,64 2003-09-04 Cloutier, Sylvain 234 J4 54,00 143,64 2003-09-04 Fournier, Marlène 235 J5 22,06 165,70 2003-09-04 Auclair, Charles 236 J6 17,96 183,66 94,02 0,00

Exercice 16.3 Chapitre 16 367 Comptable Expert inc. Balance de vérification au 2003-09-04 Débits Crédits 1060 Banque A - Payables 5 000,00 1080 Banque B - Recevables 1100 Banque C - Paie 14 963,30 1200 Comptes à recevoir 1240 Avances à recevoir 1260 Inventaire 2200 Comptes à payer 2300 Vacances à payer 329,08 2310 A-E à payer 342,83 2320 RCC à payer 2330 Impôt fédéral à payer 492,17 2350 RRQ à payer 593,46 2360 Impôt du Québec à payer 389,49 2370 FSS à payer 183,66 2400 Syndicat à payer 2420 RPA à payer 204,06 2440 Ass. Coll. à payer 240,00 2460 CSST à payer 3560 Bénéfices non répartis 4020 Revenus généraux 25 000,00 4200 Revenus de transport 5020 Dépenses générales 5200 Dépenses de transport 5300 Salaires 7 131,08 5310 Dépenses d'a-e 199,98 5320 Dépenses de RRC 5330 Dépenses de CSST 5340 Dépenses de RRQ 296,73 5350 Dépenses de FSS 183,66 27 774,75 27 774,75

368 Chapitre 16 Exercice 16.3 Comptable Expert inc. Toutes les écritures de journal du 2003-09-04 au 2003-09-15 Débits Crédits ######### J7 730 Remise fédérale 2310 A-E à payer 342,83 2330 Impôt fédéral à payer 492,17 1060 Banque A - Payables 835,00 ######### J8 731 Remise provinciale 2350 RRQ à payer 593,46 2360 Impôt du Québec à payer 389,49 2370 FSS à payer 183,66 1060 Banque A - Payables 1 166,61 ######### J9 732 Remise RPA 2420 RPA à payer 204,06 1060 Banque A - Payables 204,06 ######### J10 733 Remise Ass. Coll. 2440 Ass. Coll. à payer 240,00 1060 Banque A - Payables 240,00 2 445,67 2 445,67

Exercice 16.4 Chapitre 16 369 Plomberie R. Dagenais inc. Balance de vérification au 2003-12-31 Débits Crédits 1060 Banque A - Payables 7 326,25 1080 Banque B - Recevables 1100 Banque C - Paie 10 493,76 1200 Comptes à recevoir 1240 Avances à recevoir 1260 Inventaire 2200 Comptes à payer 2300 Vacances à payer 1 399,11 2310 A-E à payer 413,82 2320 RCC à payer 2330 Impôt fédéral à payer 655,53 2350 RRQ à payer 706,20 2360 Impôt du Québec à payer 591,58 2370 FSS à payer 221,68 2400 Syndicat à payer 82,11 2420 RPA à payer 287,37 2440 Ass. Coll. à payer 320,00 2460 CSST à payer 3560 Bénéfices non répartis 20 000,00 4020 Revenus généraux 25 000,00 4200 Revenus de transport 5020 Dépenses générales 5200 Dépenses de transport 5300 Salaires 29 109,37 5310 Dépenses d'a-e 814,69 5320 Dépenses de RRC 5330 Dépenses de CSST 5340 Dépenses de RRQ 1 185,15 5350 Dépenses de FSS 748,18 49 677,40 49 677,40

370 Chapitre 16 Exercice 16.4 Plomberie R, Dagenais inc Sommaire d'employé pour 2003 Legault, Pascal NAS 912 345 675 Né le 1968-04-30 Table d'impôt Québec Régulière 5 040,00 A-E 109,81 Crédit d'impôt féd 7 756,00/an Supplémentaire 189,00 RPC 0,00 Crédit d'impôt prov, 11 750,00/an Hres supplém, 2 0,00 RRQ 212,21 Périodes de paie 26/an Salaire 0,00 Impôt féd, 345,17 Taux de CSST 0% Commission 0,00 Impôt Qc 174,65 Assurable Oui Revenu 3 0,00 Syndicat 52,29 Facteur d'a-e 1,4 Revenu 4 0,00 R P A 183,02 Vacances 6% Revenu 5 0,00 Ass, Coll, 280,00 Retenues Oui Avantages 0,00 0,00 Régulière 9,00/h Vacances payées 0,00 0,00 Supplémentaire 13,50/h 0,00 Hres supplém, 2 0,00/h Brut 5 229,00 0,00 Salaire 0,00/pp 0,00 Taxe supplémentaire 0,00/pp Avances payées 0,00 0,00 Vacances dues 313,74 0,00 Gains Ass, A-E 5 229,00 Avantages Qc 0,00 Retenues 1 357,15 Salaire net 3 871,85 Léger, Bruno NAS 812 345 676 Né le 1952-03-12 Table d'impôt Québec Régulière 6 277,50 A-E 132,54 Crédit d'impôt féd 8 616,00/an Supplémentaire 33,76 RPC 0,00 Crédit d'impôt prov, 14 100,00/an Hres supplém, 2 0,00 RRQ 265,78 Périodes de paie 26/an Salaire 0,00 Impôt féd, 442,12 Taux de CSST 0% Commission 0,00 Impôt Qc 215,24 Assurable Oui Revenu 3 0,00 Syndicat 63,12 Facteur d'a-e 1,4 Revenu 4 0,00 R P A 220,89 Vacances 4% Revenu 5 0,00 Ass, Coll, 280,00 Retenues Oui Avantages 0,00 0,00 Régulière 11,25/h Vacances payées 0,00 0,00 Supplémentaire 16,88/h 0,00 Hres supplém, 2 0,00/h Brut 6 311,26 0,00 Salaire 0,00/pp 0,00 Taxe supplémentaire 0,00/pp Avances payées 0,00 0,00 Vacances dues 252,45 0,00 Gains Ass, A-E 6 311,26 Avantages Qc 0,00 Retenues 1 619,69 Salaire net 4 691,57

Exercice 16.4 Chapitre 16 371 Plomberie R, Dagenais inc Sommaire d'employé pour 2003 Miron, Daniel NAS 723 456 786 Né le 1978-05-28 Table d'impôt Québec Régulière 6 720,00 A-E 144,15 Crédit d'impôt féd 7 756,00/an Supplémentaire 144,00 RPC 0,00 Crédit d'impôt prov, 8 970,00/an Hres supplém, 2 0,00 RRQ 293,14 Périodes de paie 26/an Salaire 0,00 Impôt féd, 538,37 Taux de CSST 0% Commission 0,00 Impôt Qc 576,78 Assurable Oui Revenu 3 0,00 Syndicat 68,64 Facteur d'a-e 1,4 Revenu 4 0,00 R P A 240,24 Vacances 4% Revenu 5 0,00 Ass, Coll, 280,00 Retenues Oui Avantages 0,00 0,00 Régulière 12,00/h Vacances payées 0,00 0,00 Supplémentaire 18,00/h 0,00 Hres supplém, 2 0,00/h Brut 6 864,00 0,00 Salaire 0,00/pp 0,00 Taxe supplémentaire 0,00/pp Avances payées 0,00 0,00 Vacances dues 274,56 0,00 Gains Ass, A-E 6 864,00 Avantages Qc 0,00 Retenues 2 141,32 Salaire net 4 722,68 Vigneault, Richard NAS 634 567 895 Né le 1959-02-03 Table d'impôt Québec Régulière 9 207,00 A-E 195,43 Crédit d'impôt féd 7 756,00/an Supplémentaire 99,00 RPC 0,00 Crédit d'impôt prov, 10 500,00/an Hres supplém, 2 0,00 RRQ 414,02 Périodes de paie 26/an Salaire 0,00 Impôt féd, 838,52 Taux de CSST 0% Commission 0,00 Impôt Qc 939,11 Assurable Oui Revenu 3 0,00 Syndicat 93,06 Facteur d'a-e 1,4 Revenu 4 0,00 R P A 325,72 Vacances 6% Revenu 5 0,00 Ass, Coll, 280,00 Retenues Oui Avantages 0,00 0,00 Régulière 16,50/h Vacances payées 0,00 0,00 Supplémentaire 24,75/h 0,00 Hres supplém, 2 0,00/h Brut 9 306,00 0,00 Salaire 0,00/pp 0,00 Taxe supplémentaire 0,00/pp Avances payées 0,00 0,00 Vacances dues 558,36 0,00 Gains Ass, A-E 9 306,00 Avantages Qc 0,00 Retenues 3 085,86 Salaire net 6 220,14

372 Chapitre 16 Exercice 16.4 Plomberie R. Dagenais inc. Journal des salaires du 2003-12-04 au 2003-12-31 Débits Crédits 2003-12-18 J26 230 Vigneault, Richard 5300 Salaires 1 364,22 5310 Dépenses d'a-e 37,84 5340 Dépenses de RRQ 57,04 5350 Dépenses de FSS 34,75 1100 Banque C - Paie 865,92 2300 Vacances à payer 77,22 2310 A-E à payer 64,87 2330 Impôt fédéral à payer 113,12 2350 RRQ à payer 114,08 2360 Impôt du Québec à payer 125,97 2370 FSS à payer 34,75 2400 Syndicat à payer 12,87 2420 RPA à payer 45,05 2440 Ass. Coll. à payer 40,00 2003-12-18 J27 231 Miron, Daniel 5300 Salaires 1 110,72 5310 Dépenses d'a-e 31,40 5340 Dépenses de RRQ 46,20 5350 Dépenses de FSS 28,84 1100 Banque C - Paie 728,17 2300 Vacances à payer 42,72 2310 A-E à payer 53,83 2330 Impôt fédéral à payer 87,24 2350 RRQ à payer 92,40 2360 Impôt du Québec à payer 95,90 2370 FSS à payer 28,84 2400 Syndicat à payer 10,68 2420 RPA à payer 37,38 2440 Ass. Coll. à payer 40,00 2003-12-18 J28 232 Legault, Pascal 5300 Salaires 820,44 5310 Dépenses d'a-e 22,75 5340 Dépenses de RRQ 31,65 5350 Dépenses de FSS 20,90 1100 Banque C - Paie 569,65 2300 Vacances à payer 46,44 2310 A-E à payer 39,00 2330 Impôt fédéral à payer 52,50 2350 RRQ à payer 63,30 2360 Impôt du Québec à payer 29,12 2370 FSS à payer 20,90 2400 Syndicat à payer 7,74 2420 RPA à payer 27,09 2440 Ass. Coll. à payer 40,00

Exercice 16.4 Chapitre 16 373 2003-12-18 J29 233 Léger, Bruno 5300 Salaires 912,60 5310 Dépenses d'a-e 25,80 5340 Dépenses de RRQ 36,77 5350 Dépenses de FSS 23,69 1100 Banque C - Paie 655,47 2300 Vacances à payer 35,10 2310 A-E à payer 44,23 2330 Impôt fédéral à payer 60,31 2350 RRQ à payer 73,54 2360 Impôt du Québec à payer 27,03 2370 FSS à payer 23,69 2400 Syndicat à payer 8,78 2420 RPA à payer 30,71 2440 Ass. Coll. à payer 40,00 2003-12-31 J30 234 Vigneault, Richard 5300 Salaires 1 504,14 5310 Dépenses d'a-e 41,72 5340 Dépenses de RRQ 63,58 5350 Dépenses de FSS 38,31 1100 Banque C - Paie 935,72 2300 Vacances à payer 85,14 2310 A-E à payer 71,52 2330 Impôt fédéral à payer 134,60 2350 RRQ à payer 127,16 2360 Impôt du Québec à payer 151,44 2370 FSS à payer 38,31 2400 Syndicat à payer 14,19 2420 RPA à payer 49,67 2440 Ass. Coll. à payer 40,00 2003-12-31 J31 235 Miron, Daniel 5300 Salaires 1 035,84 5310 Dépenses d'a-e 29,29 5340 Dépenses de RRQ 42,64 5350 Dépenses de FSS 26,89 1100 Banque C - Paie 684,11 2300 Vacances à payer 39,84 2310 A-E à payer 50,21 2330 Impôt fédéral à payer 78,73 2350 RRQ à payer 85,28 2360 Impôt du Québec à payer 84,78 2370 FSS à payer 26,89 2400 Syndicat à payer 9,96 2420 RPA à payer 34,86 2440 Ass. Coll. à payer 40,00

374 Chapitre 16 Exercice 16.4 2003-12-31 J32 236 Legault, Pascal 5300 Salaires 906,30 5310 Dépenses d'a-e 25,14 5340 Dépenses de RRQ 35,66 5350 Dépenses de FSS 23,09 1100 Banque C - Paie 619,20 2300 Vacances à payer 51,30 2310 A-E à payer 43,10 2330 Impôt fédéral à payer 62,07 2350 RRQ à payer 71,32 2360 Impôt du Québec à payer 41,63 2370 FSS à payer 23,09 2400 Syndicat à payer 8,55 2420 RPA à payer 29,93 2440 Ass. Coll. à payer 40,00 2003-12-31 J33 237 Léger, Bruno 5300 Salaires 971,11 5310 Dépenses d'a-e 27,45 5340 Dépenses de RRQ 39,56 5350 Dépenses de FSS 25,21 1100 Banque C - Paie 689,90 2300 Vacances à payer 37,35 2310 A-E à payer 47,06 2330 Impôt fédéral à payer 66,96 2350 RRQ à payer 79,12 2360 Impôt du Québec à payer 35,71 2370 FSS à payer 25,21 2400 Syndicat à payer 9,34 2420 RPA à payer 32,68 2440 Ass. Coll. à payer 40,00 9 441,54 9 441,54

Exercice 16.4 Chapitre 16 375 Plomberie R. Dagenais inc. Module général du 2003-12-13 au 2003-12-31 Débits Crédits Solde 1060 Banque A - Payables 7 326,25 2003-12-31 Remise fédérale 740 J34 1 069,35 6 256,90 2003-12-31 Remise provinciale 741 J35 1 519,46 4 737,44 2003-12-31 Remise Syndicat 742 J36 82,11 4 655,33 2003-12-31 Remise RPA 743 J37 287,37 4 367,96 2003-12-31 Remise Ass. Coll. 744 J38 320,00 4 047,96 0,00 3 278,29 1100 Banque C - Paie 16 241,90 2003-12-18 Vigneault, Richard 230 J26 865,92 15 375,98 2003-12-18 Miron, Daniel 231 J27 728,17 14 647,81 2003-12-18 Legault, Pascal 232 J28 569,65 14 078,16 2003-12-18 Léger, Bruno 233 J29 655,47 13 422,69 2003-12-31 Vigneault, Richard 234 J30 935,72 12 486,97 2003-12-31 Miron, Daniel 235 J31 684,11 11 802,86 2003-12-31 Legault, Pascal 236 J32 619,20 11 183,66 2003-12-31 Léger, Bruno 237 J33 689,90 10 493,76 0,00 5 748,14 2300 Vacances à payer 984,00 2003-12-18 Vigneault, Richard 230 J26 77,22 1 061,22 2003-12-18 Miron, Daniel 231 J27 42,72 1 103,94 2003-12-18 Legault, Pascal 232 J28 46,44 1 150,38 2003-12-18 Léger, Bruno 233 J29 35,10 1 185,48 2003-12-31 Vigneault, Richard 234 J30 85,14 1 270,62 2003-12-31 Miron, Daniel 235 J31 39,84 1 310,46 2003-12-31 Legault, Pascal 236 J32 51,30 1 361,76 2003-12-31 Léger, Bruno 237 J33 37,35 1 399,11 0,00 415,11 2310 A-E à payer 0,00 2003-12-18 Vigneault, Richard 230 J26 64,87 64,87 2003-12-18 Miron, Daniel 231 J27 53,83 118,70 2003-12-18 Legault, Pascal 232 J28 39,00 157,70 2003-12-18 Léger, Bruno 233 J29 44,23 201,93 2003-12-31 Vigneault, Richard 234 J30 71,52 273,45 2003-12-31 Miron, Daniel 235 J31 50,21 323,66 2003-12-31 Legault, Pascal 236 J32 43,10 366,76 2003-12-31 Léger, Bruno 237 J33 47,06 413,82 2003-12-31 Remise fédérale 740 J34 413,82 0,00 413,82 413,82

376 Chapitre 16 Exercice 16.4 Plomberie R. Dagenais inc. Module général du 2003-12-13 au 2003-12-31 2330 Impôt fédéral à payer 0,00 2003-12-18 Vigneault, Richard 230 J26 113,12 113,12 2003-12-18 Miron, Daniel 231 J27 87,24 200,36 2003-12-18 Legault, Pascal 232 J28 52,50 252,86 2003-12-18 Léger, Bruno 233 J29 60,31 313,17 2003-12-31 Vigneault, Richard 234 J30 134,60 447,77 2003-12-31 Miron, Daniel 235 J31 78,73 526,50 2003-12-31 Legault, Pascal 236 J32 62,07 588,57 2003-12-31 Léger, Bruno 237 J33 66,96 655,53 2003-12-31 Remise fédérale 740 J34 655,53 0,00 655,53 655,53 2350 RRQ à payer 0,00 2003-12-18 Vigneault, Richard 230 J26 114,08 114,08 2003-12-18 Miron, Daniel 231 J27 92,40 206,48 2003-12-18 Legault, Pascal 232 J28 63,30 269,78 2003-12-18 Léger, Bruno 233 J29 73,54 343,32 2003-12-31 Vigneault, Richard 234 J30 127,16 470,48 2003-12-31 Miron, Daniel 235 J31 85,28 555,76 2003-12-31 Legault, Pascal 236 J32 71,32 627,08 2003-12-31 Léger, Bruno 237 J33 79,12 706,20 2003-12-31 Remise provinciale 741 J35 706,20 0,00 706,20 706,20 2360 Impôt du Québec à payer 0,00 2003-12-18 Vigneault, Richard 230 J26 125,97 125,97 2003-12-18 Miron, Daniel 231 J27 95,90 221,87 2003-12-18 Legault, Pascal 232 J28 29,12 250,99 2003-12-18 Léger, Bruno 233 J29 27,03 278,02 2003-12-31 Vigneault, Richard 234 J30 151,44 429,46 2003-12-31 Miron, Daniel 235 J31 84,78 514,24 2003-12-31 Legault, Pascal 236 J32 41,63 555,87 2003-12-31 Léger, Bruno 237 J33 35,71 591,58 2003-12-31 Remise provinciale 741 J35 591,58 0,00 591,58 591,58 2370 FSS à payer 0,00 2003-12-18 Vigneault, Richard 230 J26 34,75 34,75 2003-12-18 Miron, Daniel 231 J27 28,84 63,59 2003-12-18 Legault, Pascal 232 J28 20,90 84,49 2003-12-18 Léger, Bruno 233 J29 23,69 108,18 2003-12-31 Vigneault, Richard 234 J30 38,31 146,49 2003-12-31 Miron, Daniel 235 J31 26,89 173,38 2003-12-31 Legault, Pascal 236 J32 23,09 196,47 2003-12-31 Léger, Bruno 237 J33 25,21 221,68 2003-12-31 Remise provinciale 741 J35 221,68 0,00 221,68 221,68

Exercice 16.4 Chapitre 16 377 Plomberie R. Dagenais inc. Module général du 2003-12-13 au 2003-12-31 2400 Syndicat à payer 0,00 2003-12-18 Vigneault, Richard 230 J26 12,87 12,87 2003-12-18 Miron, Daniel 231 J27 10,68 23,55 2003-12-18 Legault, Pascal 232 J28 7,74 31,29 2003-12-18 Léger, Bruno 233 J29 8,78 40,07 2003-12-31 Vigneault, Richard 234 J30 14,19 54,26 2003-12-31 Miron, Daniel 235 J31 9,96 64,22 2003-12-31 Legault, Pascal 236 J32 8,55 72,77 2003-12-31 Léger, Bruno 237 J33 9,34 82,11 2003-12-31 Remise Syndicat 742 J36 82,11 0,00 82,11 82,11 2420 RPA à payer 0,00 2003-12-18 Vigneault, Richard 230 J26 45,05 45,05 2003-12-18 Miron, Daniel 231 J27 37,38 82,43 2003-12-18 Legault, Pascal 232 J28 27,09 109,52 2003-12-18 Léger, Bruno 233 J29 30,71 140,23 2003-12-31 Vigneault, Richard 234 J30 49,67 189,90 2003-12-31 Miron, Daniel 235 J31 34,86 224,76 2003-12-31 Legault, Pascal 236 J32 29,93 254,69 2003-12-31 Léger, Bruno 237 J33 32,68 287,37 2003-12-31 Remise RPA 743 J37 287,37 0,00 287,37 287,37 2440 Ass. Coll. à payer 0,00 2003-12-18 Vigneault, Richard 230 J26 40,00 40,00 2003-12-18 Miron, Daniel 231 J27 40,00 80,00 2003-12-18 Legault, Pascal 232 J28 40,00 120,00 2003-12-18 Léger, Bruno 233 J29 40,00 160,00 2003-12-31 Vigneault, Richard 234 J30 40,00 200,00 2003-12-31 Miron, Daniel 235 J31 40,00 240,00 2003-12-31 Legault, Pascal 236 J32 40,00 280,00 2003-12-31 Léger, Bruno 237 J33 40,00 320,00 2003-12-31 Remise Ass. Coll. 744 J38 320,00 0,00 320,00 320,00 5300 Salaires 20 484,00 2003-12-18 Vigneault, Richard 230 J26 1 364,22 21 848,22 2003-12-18 Miron, Daniel 231 J27 1 110,72 22 958,94 2003-12-18 Legault, Pascal 232 J28 820,44 23 779,38 2003-12-18 Léger, Bruno 233 J29 912,60 24 691,98 2003-12-31 Vigneault, Richard 234 J30 1 504,14 26 196,12 2003-12-31 Miron, Daniel 235 J31 1 035,84 27 231,96 2003-12-31 Legault, Pascal 236 J32 906,30 28 138,26 2003-12-31 Léger, Bruno 237 J33 971,11 29 109,37 8 625,37 0,00

378 Chapitre 16 Exercice 16.4 Plomberie R. Dagenais inc. Module général du 2003-12-13 au 2003-12-31 5310 Dépenses d'a-e 573,30 2003-12-18 Vigneault, Richard 230 J26 37,84 611,14 2003-12-18 Miron, Daniel 231 J27 31,40 642,54 2003-12-18 Legault, Pascal 232 J28 22,75 665,29 2003-12-18 Léger, Bruno 233 J29 25,80 691,09 2003-12-31 Vigneault, Richard 234 J30 41,72 732,81 2003-12-31 Miron, Daniel 235 J31 29,29 762,10 2003-12-31 Legault, Pascal 236 J32 25,14 787,24 2003-12-31 Léger, Bruno 237 J33 27,45 814,69 241,39 0,00 5340 Dépenses de RRQ 832,05 2003-12-18 Vigneault, Richard 230 J26 57,04 889,09 2003-12-18 Miron, Daniel 231 J27 46,20 935,29 2003-12-18 Legault, Pascal 232 J28 31,65 966,94 2003-12-18 Léger, Bruno 233 J29 36,77 1 003,71 2003-12-31 Vigneault, Richard 234 J30 63,58 1 067,29 2003-12-31 Miron, Daniel 235 J31 42,64 1 109,93 2003-12-31 Legault, Pascal 236 J32 35,66 1 145,59 2003-12-31 Léger, Bruno 237 J33 39,56 1 185,15 353,10 0,00 5350 Dépenses de FSS 526,50 2003-12-18 Vigneault, Richard 230 J26 34,75 561,25 2003-12-18 Miron, Daniel 231 J27 28,84 590,09 2003-12-18 Legault, Pascal 232 J28 20,90 610,99 2003-12-18 Léger, Bruno 233 J29 23,69 634,68 2003-12-31 Vigneault, Richard 234 J30 38,31 672,99 2003-12-31 Miron, Daniel 235 J31 26,89 699,88 2003-12-31 Legault, Pascal 236 J32 23,09 722,97 2003-12-31 Léger, Bruno 237 J33 25,21 748,18 221,68 0,00

Exercice 16.4 Chapitre 16 379 Plomberie R. Dagenais inc. Journal général du 2003-12-04 au 2003-12-31 Débits Crédits 2003-12-31 J34 740 Remise fédérale 2310 A-E à payer 413,82 2330 Impôt fédéral à payer 655,53 1060 Banque A - Payables 1 069,35 2003-12-31 J35 741 Remise provinciale 2350 RRQ à payer 706,20 2360 Impôt du Québec à payer 591,58 2370 FSS à payer 221,68 1060 Banque A - Payables 1 519,46 2003-12-31 J36 742 Remise Syndicat 2400 Syndicat à payer 82,11 1060 Banque A - Payables 82,11 2003-12-31 J37 743 Remise RPA 2420 RPA à payer 287,37 1060 Banque A - Payables 287,37 2003-12-31 J38 744 Remise Ass. Coll. 2440 Ass. Coll. à payer 320,00 1060 Banque A - Payables 320,00 3 278,29 3 278,29

380 Chapitre 16 Exercice 16.5 Concept Expert inc Balance de vérification au 2004-09-11 Débits Crédits 1060 Banque A - Payables 5 000,00 1080 Banque B - Recevables 0,00 1100 Banque C - Paie 11 814,42 1200 Comptes à recevoir 0,00 1240 Avances à recevoir 0,00 1260 Inventaire 0,00 2200 Comptes à payer 0,00 2300 Vacances à payer 485,73 2310 A-E à payer 505,30 2320 RCC à payer 0,00 2330 Impôt fédéral à payer 468,76 2350 RRQ à payer 845,66 2360 Impôt du Québec à payer 277,46 2370 FSS à payer 279,82 2400 Syndicat à payer 0,00 2420 RPA à payer 254,51 2440 Ass. Coll. à payer 540,00 2460 CSST à payer 0,00 3560 Bénéfices non répartis 0,00 4020 Revenus généraux 19 900,73 4200 Revenus de transport 0,00 5020 Dépenses générales 0,00 5200 Dépenses de transport 0,00 5300 Salaires 6 178,28 5310 Dépenses d'a-e 163,67 5320 Dépenses de RRC 0,00 5330 Dépenses de CSST 0,00 5340 Dépenses de RRQ 242,18 5350 Dépenses de FSS 159,42 23 557,97 23 557,97

Exercice 16.5 Chapitre 16 381 Concept Expert inc, Sommaire d'employé pour 2004 Lefebvre, Serge NAS 237 891 239 Né le 1968-02-21 Table d'impôt Québec Régulière 1 875,00 A-E 38,50 Crédit d'impôt féd 10 337,00/an Supplémentaire 68,40 RPC 0,00 Crédit d'impôt prov, 14 500,00/an Hres supplém, 2 0,00 RRQ 79,54 Périodes de paie 52/an Salaire 0,00 Impôt féd, 106,54 Taux de CSST 0% Commission 0,00 Impôt Qc 26,65 Assurable Oui Revenu 3 0,00 Syndicat 0,00 Facteur d'a-e 1,4 Revenu 4 0,00 R P A 34,00 Vacances 4% Revenu 5 0,00 Ass, Coll, 100,00 Retenues Oui Avantages 0,00 0,00 Régulière 0,25/h Vacances payées 0,00 0,00 Supplémentaire 0,38/h 0,00 Hres supplém, 2 0,00/h Brut 1 943,40 0,00 Salaire 0,00/pp 0,00 Taxe supplémentaire 0,00/pp Avances payées 0,00 0,00 Vacances dues 134,80 0,00 Gains Ass, A-E 1 943,40 Avantages Qc 0,00 Retenues 385,23 Salaire net 1 558,17 Norris, Roger NAS 328 912 340 Né le 1972-06-28 Table d'impôt Québec Régulière 1 875,00 A-E 39,03 Crédit d'impôt féd 13 779,00/an Supplémentaire 95,00 RPC 0,00 Crédit d'impôt prov, 22 000,00/an Hres supplém, 2 0,00 RRQ 80,85 Périodes de paie 52/an Salaire 0,00 Impôt féd, 65,54 Taux de CSST 0% Commission 0,00 Impôt Qc 0,00 Assurable Oui Revenu 3 0,00 Syndicat 0,00 Facteur d'a-e 1,4 Revenu 4 0,00 R P A 34,47 Vacances 4% Revenu 5 0,00 Ass, Coll, 100,00 Retenues Oui Avantages 0,00 0,00 Régulière 0,25/h Vacances payées 0,00 0,00 Supplémentaire 0,38/h 0,00 Hres supplém, 2 0,00/h Brut 1 970,00 0,00 Salaire 0,00/pp 0,00 Taxe supplémentaire 0,00/pp Avances payées 0,00 0,00 Vacances dues 136,92 0,00 Gains Ass, A-E 1 970,00 Avantages Qc 0,00 Retenues 319,89 Salaire net 1 650,11

382 Chapitre 16 Exercice 16.5 Concept Expert inc, Sommaire d'employé pour 2004 Séguin, Betty NAS 419 123 450 Né le 1965-04-05 Table d'impôt Québec Régulière 1 875,00 A-E 39,40 Crédit d'impôt féd 10 337,00/an Supplémentaire 114,00 RPC 0,00 Crédit d'impôt prov, 9 150,00/an Hres supplém, 2 0,00 RRQ 81,79 Périodes de paie 52/an Salaire 0,00 Impôt féd, 112,11 Taux de CSST 0% Commission 0,00 Impôt Qc 136,72 Assurable Oui Revenu 3 0,00 Syndicat 0,00 Facteur d'a-e 1,4 Revenu 4 0,00 R P A 34,80 Vacances 6% Revenu 5 0,00 Ass, Coll, 100,00 Retenues Oui Avantages 0,00 0,00 Régulière 0,25/h Vacances payées 0,00 0,00 Supplémentaire 0,38/h 0,00 Hres supplém, 2 0,00/h Brut 1 989,00 0,00 Salaire 0,00/pp 0,00 Taxe supplémentaire 0,00/pp Avances payées 0,00 0,00 Vacances dues 214,01 0,00 Gains Ass, A-E 1 989,00 Avantages Qc 0,00 Retenues 504,82 Salaire net 1 484,18

Exercice 16.5 Chapitre 16 383 Concept Expert inc Journal des salaires du 2004-09-06 au 2004-09-11 Débits Crédits 2004-09-11 J14 252 Lefebvre, Serge 5300 Salaires 461,14 5310 Dépenses d'a-e 12,29 5340 Dépenses de RRQ 18,62 5350 Dépenses de FSS 11,97 1100 Banque C - Paie 346,33 2300 Vacances à payer 17,74 2310 A-E à payer 21,07 2330 Impôt fédéral à payer 27,98 2350 RRQ à payer 37,24 2360 Impôt du Québec à payer 13,93 2370 FSS à payer 11,97 2420 RPA à payer 7,76 2440 Ass. Coll. à payer 20,00 2004-09-11 J15 253 Norris, Roger 5300 Salaires 488,80 5310 Dépenses d'a-e 13,03 5340 Dépenses de RRQ 19,93 5350 Dépenses de FSS 12,69 1100 Banque C - Paie 390,15 2300 Vacances à payer 18,80 2310 A-E à payer 22,34 2330 Impôt fédéral à payer 22,38 2350 RRQ à payer 39,86 2370 FSS à payer 12,69 2420 RPA à payer 8,23 2440 Ass. Coll. à payer 20,00 2004-09-11 J16 254 Séguin, Betty 5300 Salaires 518,34 5310 Dépenses d'a-e 13,55 5340 Dépenses de RRQ 20,87 5350 Dépenses de FSS 13,20 1100 Banque C - Paie 354,66 2300 Vacances à payer 29,34 2310 A-E à payer 23,23 2330 Impôt fédéral à payer 33,55 2350 RRQ à payer 41,74 2360 Impôt du Québec à payer 41,68 2370 FSS à payer 13,20 2420 RPA à payer 8,56 2440 Ass. Coll. à payer 20,00 1 604,43 1 604,43

384 Chapitre 16 Exercice 16.5 Concept Expert inc Module général du 2004-09-06 au 2004-09-11 Débits Crédits Solde 1100 Banque C - Paie 12 905,56 2004-09-11 Lefebvre, Serge 252 J14 346,33 12 559,23 2004-09-11 Norris, Roger 253 J15 390,15 12 169,08 2004-09-11 Séguin, Betty 254 J16 354,66 11 814,42 0,00 1 091,14 2300 Vacances à payer 419,85 2004-09-11 Lefebvre, Serge 252 J14 17,74 437,59 2004-09-11 Norris, Roger 253 J15 18,80 456,39 2004-09-11 Séguin, Betty 254 J16 29,34 485,73 0,00 65,88 2310 A-E à payer 438,66 2004-09-11 Lefebvre, Serge 252 J14 21,07 459,73 2004-09-11 Norris, Roger 253 J15 22,34 482,07 2004-09-11 Séguin, Betty 254 J16 23,23 505,30 0,00 66,64 2330 Impôt fédéral à payer 384,85 2004-09-11 Lefebvre, Serge 252 J14 27,98 412,83 2004-09-11 Norris, Roger 253 J15 22,38 435,21 2004-09-11 Séguin, Betty 254 J16 33,55 468,76 0,00 83,91 2350 RRQ à payer 726,82 2004-09-11 Lefebvre, Serge 252 J14 37,24 764,06 2004-09-11 Norris, Roger 253 J15 39,86 803,92 2004-09-11 Séguin, Betty 254 J16 41,74 845,66 0,00 118,84 2360 Impôt du Québec à payer 221,85 2004-09-11 Lefebvre, Serge 252 J14 13,93 235,78 2004-09-11 Séguin, Betty 254 J16 41,68 277,46 0,00 55,61 2370 FSS à payer 241,96 2004-09-11 Lefebvre, Serge 252 J14 11,97 253,93 2004-09-11 Norris, Roger 253 J15 12,69 266,62 2004-09-11 Séguin, Betty 254 J16 13,20 279,82 0,00 37,86 2420 RPA à payer 229,96 2004-09-11 Lefebvre, Serge 252 J14 7,76 237,72 2004-09-11 Norris, Roger 253 J15 8,23 245,95 2004-09-11 Séguin, Betty 254 J16 8,56 254,51 0,00 24,55

Exercice 16.5 Chapitre 16 385 Concept Expert inc Module général du 2004-09-06 au 2004-09-11 2440 Ass. Coll. à payer 480,00 2004-09-11 Lefebvre, Serge 252 J14 20,00 500,00 2004-09-11 Norris, Roger 253 J15 20,00 520,00 2004-09-11 Séguin, Betty 254 J16 20,00 540,00 0,00 60,00 5300 Salaires 4 710,00 2004-09-11 Lefebvre, Serge 252 J14 461,14 5 171,14 2004-09-11 Norris, Roger 253 J15 488,80 5 659,94 2004-09-11 Séguin, Betty 254 J16 518,34 6 178,28 1 468,28 0,00 5310 Dépenses d'a-e 124,80 2004-09-11 Lefebvre, Serge 252 J14 12,29 137,09 2004-09-11 Norris, Roger 253 J15 13,03 150,12 2004-09-11 Séguin, Betty 254 J16 13,55 163,67 38,87 0,00 5340 Dépenses de RRQ 182,76 2004-09-11 Lefebvre, Serge 252 J14 18,62 201,38 2004-09-11 Norris, Roger 253 J15 19,93 221,31 2004-09-11 Séguin, Betty 254 J16 20,87 242,18 59,42 0,00 5350 Dépenses de FSS 121,56 2004-09-11 Lefebvre, Serge 252 J14 11,97 133,53 2004-09-11 Norris, Roger 253 J15 12,69 146,22 2004-09-11 Séguin, Betty 254 J16 13,20 159,42 37,86 0,00

386 Chapitre 16 Exercice 16.5

Synthèse Chapitre 18 387 Bijouterie L'écrin d'or Toutes les écritures de journal du 99-06-01 au 99-06-30 Débit Crédit 7-juin-99 J1 1000 7889, ABC Ameublement et Accessoires 1700 Mobilier et agencement 1 299,50 2410 TPS à recevoir sur achats 90,97 2440 TVQ à recevoir sur achats 104,28 1060 Banque TD 1 494,75 7-juin-99 J2 1001 Bijoux Elite enr. 2200 Fournisseurs 4 428,46 1060 Banque TD 4 428,46 7-juin-99 J3 1002 Bijoux Mode inc. 2200 Fournisseurs 5 751,25 1060 Banque TD 5 751,25 8-juin-99 J4 1 Atelier du Bijoux inc. 1050 Encaisse 690,10 1200 Comptes clients 690,10 8-juin-99 J5 2 Bijouterie de L'Est 1050 Encaisse 2 392,46 1200 Comptes clients 2 392,46 10-juin-99 J6 2000 Lussier, Emilie 5300 Salaires et vacances 765,44 5310 Assurance-emploi 24,72 5350 RRQ 26,08 5370 FSS 19,87 1080 Banque Salaires 487,37 2300 Vacances à payer 29,44 2310 A-E à payer 42,38 2330 Impôt fédéral à payer 89,71 2350 RRQ à payer 52,16 2360 Impôt du Québec à payer 115,18 2370 FSS à payer 19,87 10-juin-99 J7 2001 Simard, André 5300 Salaires et vacances 1 252,16 5310 Assurance-emploi 40,46 5350 RRQ 44,33 5370 FSS 32,51 1080 Banque Salaires 707,74 2300 Vacances à payer 48,16 2310 A-E à payer 69,36 2330 Impôt fédéral à payer 192,93 2350 RRQ à payer 88,66 2360 Impôt du Québec à payer 230,10 2370 FSS à payer 32,51 10-juin-99 J8 Note Virement pour salaires 1080 Banque Salaires 1 195,11 1060 Banque TD 1 195,11

388 Chapitre 18 Synthèse 10-juin-99 J9 3 Bijouterie Lucie enr. 1050 Encaisse 1 299,72 1200 Comptes clients 1 299,72 12-juin-99 J10 1006 Atelier du Bijoux inc. 1200 Comptes clients 989,16 5040 CMV : alliances 220,00 5100 CMV : bijoux pour hommes 110,00 1520 Alliances 220,00 1580 Bijoux pour homme 110,00 2400 TPS à payer sur ventes 60,20 2430 TVQ à payer sur ventes 69,01 4050 Ventes de bijoux 859,95 12-juin-99 J11 Note Dépôt de l'encaisse 1060 Banque TD 4 182,28 1050 Encaisse 4 182,28 14-juin-99 J12 1007 Bijouterie de L'Est 1200 Comptes clients 713,11 5080 CMV : colliers 165,00 5100 CMV : bijoux pour hommes 220,00 1560 Colliers 165,00 1580 Bijoux pour homme 220,00 2400 TPS à payer sur ventes 43,40 2430 TVQ à payer sur ventes 49,75 4050 Ventes de bijoux 619,96 14-juin-99 J13 1003 3289, Les Fournitures Charles inc. 1500 Fournitures d'atelier 659,25 2410 TPS à recevoir sur achats 46,15 2440 TVQ à recevoir sur achats 52,90 1060 Banque TD 758,30 15-juin-99 J14 4 Bijouterie Hamolton inc. 1050 Encaisse 1 328,47 1200 Comptes clients 1 328,47 15-juin-99 J15 Régistre PC Chèque 1004 renflouement 1220 Fournitures de bureau 25,68 2410 TPS à recevoir sur achats 5,03 2440 TVQ à recevoir sur achats 5,77 5150 Courrier 11,05 5160 Publicité 17,20 5170 Entretien-réparation 17,98 1060 Banque TD 80,82 5190 Surplus ou déficit de petite caisse 1,89 16-juin-99 J16 5 Bijouterie Pierre André 1050 Encaisse 1 748,33 1200 Comptes clients 1 748,33

Synthèse Chapitre 18 389 16-juin-99 J17 1008 Bijouterie Hamolton inc. 1200 Comptes clients 690,10 5040 CMV : alliances 50,00 5060 CMV : montres 25,00 5080 CMV : colliers 125,00 5100 CMV : bijoux pour hommes 110,00 1520 Alliances 50,00 1540 Montres 25,00 1560 Colliers 125,00 1580 Bijoux pour homme 110,00 2400 TPS à payer sur ventes 42,00 2430 TVQ à payer sur ventes 48,15 4050 Ventes de bijoux 599,95 17-juin-99 J18 2002 Lussier, Emilie 5300 Salaires et vacances 665,60 5310 Assurance-emploi 21,50 5350 RRQ 22,34 5370 FSS 17,28 1080 Banque Salaires 439,54 2300 Vacances à payer 25,60 2310 A-E à payer 36,86 2330 Impôt fédéral à payer 69,66 2350 RRQ à payer 44,68 2360 Impôt du Québec à payer 93,10 2370 FSS à payer 17,28 17-juin-99 J19 2003 Simard, André 5300 Salaires et vacances 1 164,80 5310 Assurance-emploi 37,63 5350 RRQ 41,06 5370 FSS 30,24 1080 Banque Salaires 670,77 2300 Vacances à payer 44,80 2310 A-E à payer 64,51 2330 Impôt fédéral à payer 173,03 2350 RRQ à payer 82,12 2360 Impôt du Québec à payer 208,26 2370 FSS à payer 30,24 17-juin-99 J20 Note Virement pour salaires 1080 Banque Salaires 1 110,31 1060 Banque TD 1 110,31 17-juin-99 J21 NC-500 Atelier du Bijoux inc. 1520 Alliances 100,00 2400 TPS à payer sur ventes 21,00 2430 TVQ à payer sur ventes 24,07 4050 Ventes de bijoux 299,98 1200 Comptes clients 345,05 5040 CMV : alliances 100,00

390 Chapitre 18 Synthèse 18-juin-99 J22 Comptant 1009, Sylvie Roy 1050 Encaisse 167,93 2400 TPS à payer sur ventes 10,22 2430 TVQ à payer sur ventes 11,72 4060 Revenus d'évaluation 145,99 18-juin-99 J23 Comptant 1010, Vente au comptoir 1050 Encaisse 1 265,20 5040 CMV : alliances 130,00 5060 CMV : montres 37,00 5080 CMV : colliers 240,00 1520 Alliances 130,00 1540 Montres 37,00 1560 Colliers 240,00 2400 TPS à payer sur ventes 77,00 2430 TVQ à payer sur ventes 88,27 4050 Ventes de bijoux 1 099,93 17-juin-99 J24 CORRNC-500 Contrepasser J21. Correction J25. 1200 Comptes clients 345,05 5040 CMV : alliances 100,00 1520 Alliances 100,00 2400 TPS à payer sur ventes 21,00 2430 TVQ à payer sur ventes 24,07 4050 Ventes de bijoux 299,98 17-juin-99 J25 NCC-500 Atelier du Bijoux inc. 1520 Alliances 110,00 2400 TPS à payer sur ventes 24,50 2430 TVQ à payer sur ventes 28,09 4050 Ventes de bijoux 349,98 1200 Comptes clients 402,57 5040 CMV : alliances 110,00 18-juin-99 J26 1005 65-897-99, Bell Canada 2410 TPS à recevoir sur achats 27,25 2440 TVQ à recevoir sur achats 31,24 5180 Téléphone 389,25 1060 Banque TD 447,74 18-juin-99 J27 1006 Bijoux Pour Tous inc. 2200 Fournisseurs 7 476,63 1060 Banque TD 7 476,63 18-juin-99 J28 1007 Les Pierres Précieuses inc. 2200 Fournisseurs 4 416,97 1060 Banque TD 4 416,97 18-juin-99 J29 6 Joaillerie Artisanale enr. 1050 Encaisse 1 587,30 1200 Comptes clients 1 587,30

Synthèse Chapitre 18 391 18-juin-99 J30 7 Atelier du Bijoux inc. 1050 Encaisse 576,39 4080 Escomptes sur ventes 10,20 1200 Comptes clients 586,59 19-juin-99 J31 Note Dépôt de l'encaisse 1060 Banque TD 6 673,62 1050 Encaisse 6 673,62 21-juin-99 J32 Comptant 1011, Laurent Latulippe 1050 Encaisse 64,88 2400 TPS à payer sur ventes 3,95 2430 TVQ à payer sur ventes 4,53 4060 Revenus d'évaluation 56,40 21-juin-99 J33 Comptant 1012, Bijouterie Lucie enr. 1050 Encaisse 689,41 4080 Escomptes sur ventes 12,20 5040 CMV : alliances 110,00 5080 CMV : colliers 40,00 5100 CMV : bijoux pour hommes 110,00 1520 Alliances 110,00 1560 Colliers 40,00 1580 Bijoux pour homme 110,00 2400 TPS à payer sur ventes 42,70 2430 TVQ à payer sur ventes 48,95 4050 Ventes de bijoux 609,96 21-juin-99 J34 1013 Bijouterie Pierre André 1200 Comptes clients 960,41 5060 CMV : montres 49,50 5080 CMV : colliers 125,00 5100 CMV : bijoux pour hommes 140,00 1540 Montres 49,50 1560 Colliers 125,00 1580 Bijoux pour homme 140,00 2400 TPS à payer sur ventes 58,45 2430 TVQ à payer sur ventes 67,01 4050 Ventes de bijoux 834,95 21-juin-99 J35 Comptant 1014, Vente au comptoir 1050 Encaisse 1 224,93 5040 CMV : alliances 110,00 5060 CMV : montres 112,50 5080 CMV : colliers 290,00 1520 Alliances 110,00 1540 Montres 112,50 1560 Colliers 290,00 2400 TPS à payer sur ventes 74,55 2430 TVQ à payer sur ventes 85,46 4050 Ventes de bijoux 1 064,92

392 Chapitre 18 Synthèse 21-juin-99 J36 1008 225-9, Journal de Montréal 2410 TPS à recevoir sur achats 19,25 2440 TVQ à recevoir sur achats 22,07 5160 Publicité 275,00 1060 Banque TD 316,32 21-juin-99 J37 1009 8012, ABC Ameublement et Accessoires 1700 Mobilier et agencement 126,00 2410 TPS à recevoir sur achats 8,82 2440 TVQ à recevoir sur achats 10,11 1060 Banque TD 144,93 22-juin-99 J38 Note Prélèvement bancaire 2100 Emprunt bancaire 220,00 5185 Intérêts débiteurs 180,00 1060 Banque TD 400,00 22-juin-99 J39 1015 Atelier du Bijoux inc. 1200 Comptes clients 1 046,70 5040 CMV : alliances 50,00 5060 CMV : montres 12,00 5080 CMV : colliers 160,00 5100 CMV : bijoux pour hommes 140,00 1520 Alliances 50,00 1540 Montres 12,00 1560 Colliers 160,00 1580 Bijoux pour homme 140,00 2400 TPS à payer sur ventes 63,70 2430 TVQ à payer sur ventes 73,03 4050 Ventes de bijoux 909,97 23-juin-99 J40 1016 Bijouterie de L'Est 1200 Comptes clients 1 150,22 5060 CMV : montres 99,00 5080 CMV : colliers 445,00 1540 Montres 99,00 1560 Colliers 445,00 2400 TPS à payer sur ventes 70,00 2430 TVQ à payer sur ventes 80,25 4050 Ventes de bijoux 999,97

Synthèse Chapitre 18 393 23-juin-99 J41 1017 Joaillerie Artisanale enr. 1200 Comptes clients 1 098,40 5040 CMV : alliances 80,00 5060 CMV : montres 37,50 5080 CMV : colliers 200,00 5100 CMV : bijoux pour hommes 110,00 1520 Alliances 80,00 1540 Montres 37,50 1560 Colliers 200,00 1580 Bijoux pour homme 110,00 2400 TPS à payer sur ventes 66,85 2430 TVQ à payer sur ventes 76,62 4050 Ventes de bijoux 954,93 25-juin-99 J42 2004 Lussier, Emilie 5300 Salaires et vacances 815,36 5310 Assurance-emploi 26,35 5350 RRQ 27,95 5370 FSS 21,17 1080 Banque Salaires 510,92 2300 Vacances à payer 31,36 2310 A-E à payer 45,17 2330 Impôt fédéral à payer 100,09 2350 RRQ à payer 55,90 2360 Impôt du Québec à payer 126,22 2370 FSS à payer 21,17 25-juin-99 J43 2005 Simard, André 5300 Salaires et vacances 1 339,52 5310 Assurance-emploi 43,27 5350 RRQ 47,61 5370 FSS 34,78 1080 Banque Salaires 743,52 2300 Vacances à payer 51,52 2310 A-E à payer 74,18 2330 Impôt fédéral à payer 214,02 2350 RRQ à payer 95,22 2360 Impôt du Québec à payer 251,94 2370 FSS à payer 34,78 25-juin-99 J44 Note Virement pour salaires 1080 Banque Salaires 1 254,44 1060 Banque TD 1 254,44

394 Chapitre 18 Synthèse 25-juin-99 J45 1018 Bijouterie Lucie enr. 1200 Comptes clients 632,61 5060 CMV : montres 187,00 5080 CMV : colliers 125,00 1540 Montres 187,00 1560 Colliers 125,00 2400 TPS à payer sur ventes 38,50 2430 TVQ à payer sur ventes 44,14 4050 Ventes de bijoux 549,97 26-juin-99 J46 Nc-501 Bijouterie Lucie enr. 2400 TPS à payer sur ventes 1,75 2430 TVQ à payer sur ventes 2,01 4100 Rendus et rabais sur ventes 25,00 1200 Comptes clients 28,76 26-juin-99 J47 8 Bijouterie Hamolton inc. 1050 Encaisse 678,10 4080 Escomptes sur ventes 12,00 1200 Comptes clients 690,10 26-juin-99 J48 Note Dépôt de l'encaisse 1060 Banque TD 2 657,32 1050 Encaisse 2 657,32 28-juin-99 J49 1456 Bijoux Mode inc. 1520 Alliances 1 140,00 2410 TPS à recevoir sur achats 79,80 2440 TVQ à recevoir sur achats 91,49 2200 Fournisseurs 1 311,29 28-juin-99 J50 6812 Bijoux Mode inc. 1560 Colliers 240,00 1580 Bijoux pour homme 1 720,00 2410 TPS à recevoir sur achats 137,20 2440 TVQ à recevoir sur achats 157,29 2200 Fournisseurs 2 254,49 29-juin-99 J51 2332 Bijoux Pour Tous inc. 1540 Montres 96,00 1560 Colliers 1 920,00 2410 TPS à recevoir sur achats 141,12 2440 TVQ à recevoir sur achats 161,78 2200 Fournisseurs 2 318,90 30-juin-99 J52 40-718 Les Pierres Précieuses inc. 1540 Montres 450,00 1560 Colliers 1 280,00 2410 TPS à recevoir sur achats 121,10 2440 TVQ à recevoir sur achats 138,83 2200 Fournisseurs 1 989,93

Synthèse Chapitre 18 395 30-juin-99 J53 1010 3529, Les Fournitures Charles inc. 1500 Fournitures d'atelier 525,50 2410 TPS à recevoir sur achats 36,79 2440 TVQ à recevoir sur achats 42,17 1060 Banque TD 604,46 30-juin-99 J54 Ncf-200 Bijoux Elite enr. 2200 Fournisseurs 322,07 1520 Alliances 280,00 2410 TPS à recevoir sur achats 19,60 2440 TVQ à recevoir sur achats 22,47 30-juin-99 J55 Note Chèque 1011 Usage personnel 3160 Prélèvement J.-C. Lacasse 2 000,00 1060 Banque TD 2 000,00 30-juin-99 J56 Note Victime de vol à l'étalage 5040 CMV : alliances 50,00 5060 CMV : montres 80,00 5100 CMV : bijoux pour hommes 110,00 1520 Alliances 50,00 1540 Montres 80,00 1580 Bijoux pour homme 110,00 30-juin-99 J57 897-111-45 Hydro-Québec 2410 TPS à recevoir sur achats 32,16 2440 TVQ à recevoir sur achats 36,87 5140 Électricité 459,40 2200 Fournisseurs 528,43 30-juin-99 J58 Régistre PC Chèque 1012 renflouement 1220 Fournitures de bureau 22,28 2410 TPS à recevoir sur achats 3,40 2440 TVQ à recevoir sur achats 3,91 5150 Courrier 5,21 5160 Publicité 15,89 5170 Entretien-réparation 5,25 5190 Surplus ou déficit de petite caisse 20,00 1060 Banque TD 75,94 87 622,94 87 622,94

396 Chapitre 18 Synthèse Bijouterie L'écrin d'or Détails chronologiques des clients au 99-06-30 Total Courant 31 à 60 Atelier du Bijoux inc. 1000 3-mai-99 Facture 690,10 0,00 690,10 1 8-juin-99 Paiement -690,10 0,00-690,10 1006 12-juin-99 Facture 989,16 989,16 7 18-juin-99 Escompte -10,20-10,20 7 18-juin-99 Paiement -978,96-978,96 NCC-500 17-juin-99 Facture -402,57-402,57 7 18-juin-99 Paiement 402,57 402,57 1015 22-juin-99 Facture 1 046,70 1 046,70 1 046,70 1 046,70 - Bijouterie de L'Est 1001 4-mai-99 Facture 2 392,46 2 392,46 2 8-juin-99 Paiement -2 392,46-2 392,46 1007 14-juin-99 Facture 713,11 713,11 1016 23-juin-99 Facture 1 150,22 1 150,22 1 863,33 1 863,33 - Bijouterie Hamolton inc. 1003 12-mai-99 Facture 1 328,47 1 328,47 4 15-juin-99 Paiement -1 328,47-1 328,47 1008 16-juin-99 Facture 690,10 690,10 8 26-juin-99 Escompte -12,00-12,00 8 26-juin-99 Paiement -678,10-678,10 0,00 0,00 - Bijouterie Lucie enr. 1002 6-mai-99 Facture 1 299,72 1 299,72 3 10-juin-99 Paiement -1 299,72-1 299,72 1012 21-juin-99 Facture 701,61 701,61 Comptant 21-juin-99 Escompte -12,20-12,20 Comptant 21-juin-99 Paiement -689,41-689,41 1018 25-juin-99 Facture 632,61 632,61 Nc-501 26-juin-99 Facture -28,76-28,76 603,85 603,85 - Bijouterie Pierre André 1004 14-mai-99 Facture 1 748,33 1 748,33 5 16-juin-99 Paiement -1 748,33-1 748,33 1013 21-juin-99 Facture 960,41 960,41 960,41 960,41 - Joaillerie Artisanale enr. 1005 16-mai-99 Facture 1 587,30 1 587,30 6 18-juin-99 Paiement -1 587,30-1 587,30 1017 23-juin-99 Facture 1 098,40 1 098,40 1 098,40 1 098,40-5 572,69 5 572,69 - Le classement des pièces justificatives doit être le même que celui-ci.

Synthèse Chapitre 18 397 Bijouterie L'écrin d'or Détails chronologiques des fournisseurs au 1999-06-30 Total Courant 31 à 60 61 à 90 ABC Ameublement et Accessoires_ 7889 7-juin-99 Facture 1 494,75 1 494,75 1000 7-juin-99 Paiement -1 494,75-1 494,75 8012 21-juin-99 Facture 144,93 144,93 1009 21-juin-99 Paiement -144,93-144,93 - - Bell Canada 65-897-99 18-juin-99 Facture 447,74 447,74 1005 18-juin-99 Paiement -447,74-447,74 - - Bijoux Elite enr. E-1233 1-avr-99 Facture 4 428,46 4 428,46 1001 7-juin-99 Paiement -4 428,46-4 428,46 Ncf-200 30-juin-99 Facture -322,07-322,07-322,07-322,07 - Bijoux Mode inc. BM-6689 6-avr-99 Facture 5 751,25 5 751,25 1002 7-juin-99 Paiement -5 751,25-5 751,25 1456 28-juin-99 Facture 1 311,29 1 311,29 6812 28-juin-99 Facture 2 254,49 2 254,49 3 565,78 3 565,78 - Bijoux Pour Tous inc. BPT-2264 7-avr-99 Facture 7 476,63 7 476,63 1006 18-juin-99 Paiement -7 476,63-7 476,63 2332 29-juin-99 Facture 2 318,90 2 318,90 2 318,90 2 318,90 - Hydro-Québec 897-111-45 30-juin-99 Facture 528,43 528,43 Les Pierres Précieuses inc. PP-40-668 8-avr-99 Facture 4 416,97 4 416,97 1007 18-juin-99 Paiement -4 416,97-4 416,97 40-718 30-juin-99 Facture 1 989,93 1 989,93 1 989,93 1 989,93-8 080,97 8 080,97 - Le classement des pièces justificatives doit être le même que celui-ci.

398 Chapitre 18 Synthèse Bijouterie L'écrin d'or Détail des salaires du 1999-01-01 au 1999-06-30 Lussier, Emilie Date PP Brut A-E RRQ Impôt féd. Impôt Qc Régulier supp. Gains Ass. A-E 1-juin-99 52 100,00 10-juin-99 52 736,00 17,66 26,08 89,71 115,18 40,00 4,00 736,00 17-juin-99 52 640,00 15,36 22,34 69,66 93,10 40,00 640,00 25-juin-99 52 784,00 18,82 27,95 100,09 126,22 40,00 6,00 784,00 2 260,00 51,84 76,37 259,46 334,50 120,00 10,00 2 160,00 Simard, André Date PP Brut A-E RRQ Impôt féd. Impôt Qc Régulier hre supp. àgains Ass. A-E 1-juin-99 52 88,00 10-juin-99 52 1 204,00 28,90 44,33 192,93 230,10 40,00 2,00 1 204,00 17-juin-99 52 1 120,00 26,88 41,06 173,03 208,26 40,00 1 120,00 25-juin-99 52 1 288,00 30,91 47,61 214,02 251,94 40,00 4,00 1 288,00 3 700,00 86,69 133,00 579,98 690,30 120,00 6,00 3 612,00 Totaux Brut A-E RRQ Impôt féd. Impôt Qc Régulier supp. Gains Ass. A-E 5 960,00 138,53 209,37 839,44 1 024,80 240,00 16,00 5 772,00

Synthèse Chapitre 18 399 Bijouterie L'écrin d'or Stocks : Rapport synoptique au 1999-06-30 Description N O Unité Prix Quantité Coût Valeur Marge (%) Alliance 14K Homme 7 Unité 149,99 17 50,00 850,00 66,66 Alliance 18K Femme 8 Unité 199,99 16 60,00 960,00 70,00 Alliance 28K Femme 9 Unité 299,99 16 80,00 1 280,00 73,33 Bague en or 10K 4 Unité 159,99 19 110,00 2 090,00 31,25 Chaîne et bracelet en or 10K 5 Unité 399,99 18 140,00 2 520,00 65,00 Collier 17" à perles d'eau douce 2 Unité 99,99 18 40,00 720,00 60,00 Collier 18" à perles de culture 1 Unité 199,99 12 125,00 1 500,00 37,50 Jeu de colliers 18" en or 10K 6 Unité 259,99 32 160,00 5 120,00 38,46 Montre Guess Femme 11 Unité 120,00 12 80,00 960,00 33,33 Montre Guess Homme 10 Unité 80,00 18 75,00 1 350,00 6,25 Montre Timex Sport 12 Unité 44,99 20 12,50 250,00 72,22 Montre Waterpro Homme 3 Unité 100,00 20 12,00 240,00 88,00 17 840,00

400 Chapitre 18 Synthèse Bijouterie L'écrin d'or Balance de vérification au 1999-06-30 Débit Crédit 1040 Petite caisse 200,00 1050 Encaisse 200,00 1060 Banque TD 40 361,95 1200 Comptes clients 5 572,69 1220 Fournitures de bureau 1 034,71 1500 Fournitures d'atelier 4 859,75 1520 Alliances 3 090,00 1540 Montres 2 800,00 1560 Colliers 7 340,00 1580 Bijoux pour homme 4 610,00 1700 Mobilier et agencement 10 175,50 1750 Équipement de bijouterie 5 355,00 1800 Équipement de bureau 2 000,00 1850 Équipement d'atelier 18 600,00 2100 Emprunt bancaire 17 780,00 2200 Fournisseurs 8 080,97 2300 Vacances à payer 230,88 2310 A-E à payer 332,46 2330 Impôt fédéral à payer 839,44 2350 RRQ à payer 418,74 2360 Impôt du Québec à payer 1 024,80 2370 FSS à payer 155,85 2400 TPS à payer sur ventes 1 175,82 2410 TPS à recevoir sur achats 2 072,74 2430 TVQ à payer sur ventes 1 347,94 2440 TVQ à recevoir sur achats 2 376,25 3100 Capital J.-C. Lacasse 47 771,91 3150 Apport J.-C. Lacasse 32 600,00 3160 Prélèvement J.-C. Lacasse 2 000,00 4050 Ventes de bijoux 16 619,16 4060 Revenus d'évaluation 202,39 4080 Escomptes sur ventes 34,40 4100 Rendus et rabais sur ventes 25,00 5040 CMV : alliances 1 570,00 5060 CMV : montres 1 586,00 5080 CMV : colliers 2 600,00 5100 CMV : bijoux pour hommes 2 110,00 5120 Frais de transport 50,00 5140 Électricité 459,40 5150 Courrier 16,26 5160 Publicité 308,09 5170 Entretien-réparation 23,23 5180 Téléphone 389,25 5185 Intérêts débiteurs 180,00 5190 Surplus ou déficit de petite caisse 18,11 5300 Salaires et vacances 6 002,88 5310 Assurance-emploi 193,93 5350 RRQ 209,37 5370 FSS 155,85 128 580,36 128 580,36

Synthèse Chapitre 18 401 PRODUITS Bijouterie L'écrin d'or État des résultats du 1999-01-01 au 1999-06-30 REVENUS Ventes de bijoux 16 619,16 Revenus d'évaluation 202,39 Escomptes sur ventes -34,40 Rendus et rabais sur ventes -25,00 Ventes nettes 16 762,15 TOTAL REVENUS 16 762,15 TOTAL PRODUITS 16 762,15 CHARGES CHARGES D'EXPLOITATION CMV : alliances 1 570,00 CMV : montres 1 586,00 CMV : colliers 2 600,00 CMV : bijoux pour hommes 2 110,00 Frais de transport 50,00 Coût total des ventes 7 916,00 Électricité 459,40 Courrier 16,26 Publicité 308,09 Entretien-réparation 23,23 Téléphone 389,25 Intérêts débiteurs 180,00 Surplus ou déficit de petite caisse 18,11 TOTAL CHARGES D'EXPLOITATION 9 310,34 FRAIS DE SALAIRES Salaires et vacances 6 002,88 Assurance-emploi 193,93 RRQ 209,37 FSS 155,85 Total des avantages sociaux 559,15 TOTAL FRAIS DE SALAIRES 6 562,03 TOTAL CHARGES 15 872,37 BÉNÉFICE NET 889,78

402 Chapitre 18 Synthèse Bijouterie L'écrin d'or Bilan au 1999-06-30 ACTIF ACTIF - COURT TERME Petite caisse 200,00 Encaisse 200,00 Banque TD 40 361,95 Comptes clients 5 572,69 Fournitures de bureau 1 034,71 Fournitures d'atelier 4 859,75 Alliances 3 090,00 Montres 2 800,00 Colliers 7 340,00 Bijoux pour homme 4 610,00 Total : inventaire 17 840,00 TOTAL ACTIF - COURT TERME 70 069,10 IMMOBILISATION Mobilier et agencement 10 175,50 Équipement de bijouterie 5 355,00 Équipement de bureau 2 000,00 Équipement d'atelier 18 600,00 TOTAL IMMOBILISATION 36 130,50 TOTAL ACTIF 106 199,60 PASSIF PASSIF - COURT TERME Emprunt bancaire 17 780,00 Fournisseurs 8 080,97 Vacances à payer 230,88 A-E à payer 332,46 Impôt fédéral à payer 839,44 Total à payer Fédéral 1 171,90 RRQ à payer 418,74 Impôt du Québec à payer 1 024,80 FSS à payer 155,85 Total à payer Québec 1 599,39 TPS à payer sur ventes 1 175,82 TPS à recevoir sur achats -2 072,74 TPS à payer ou recevoir -896,92 TVQ à payer sur ventes 1 347,94 TVQ à recevoir sur achats -2 376,25 TVQ à payer ou recevoir -1 028,31 TOTAL PASSIF - COURT TERME 26 937,91 TOTAL PASSIF 26 937,91 AVOIR AVOIR DU PROPRIÉTAIRE Capital J.-C. Lacasse 47 771,91 Apport J.-C. Lacasse 32 600,00 Prélèvement J.-C. Lacasse -2 000,00 Bénéfice net 889,78 TOTAL AVOIR PROPRIÉTAIRE 79 261,69 TOTAL AVOIR 79 261,69 PASSIF ET AVOIR 106 199,60

Synthèse Chapitre 18 403 Bijouterie L'écrin d'or Module général du 1999-06-07 au 1999-06-30 Débit Crédit Solde 1040 Petite caisse 200,00 1050 Encaisse 0,00 8-juin-99 Atelier du Bijoux inc. 1 J4 690,10 690,10 8-juin-99 Bijouterie de L'Est 2 J5 2 392,46 3 082,56 10-juin-99 Bijouterie Lucie enr. 3 J9 1 299,72 4 382,28 12-juin-99 Dépôt de l'encaisse Note J11 4 182,28 200,00 15-juin-99 Bijouterie Hamolton inc. 4 J14 1 328,47 1 528,47 16-juin-99 Bijouterie Pierre André 5 J16 1 748,33 3 276,80 18-juin-99 1009, Sylvie Roy Comptant J22 167,93 3 444,73 18-juin-99 1010, Vente au comptoir Comptant J23 1 265,20 4 709,93 18-juin-99 Joaillerie Artisanale enr. 6 J29 1 587,30 6 297,23 18-juin-99 Atelier du Bijoux inc. 7 J30 576,39 6 873,62 19-juin-99 Dépôt de l'encaisse Note J31 0,00 6 673,62 200,00 21-juin-99 1011, Laurent Latulippe Comptant J32 64,88 264,88 21-juin-99 1012, Bijouterie Lucie enr. Comptant J33 689,41 954,29 21-juin-99 1014, Vente au comptoir Comptant J35 1 224,93 2 179,22 26-juin-99 Bijouterie Hamolton inc. 8 J47 678,10 2 857,32 26-juin-99 Dépôt de l'encaisse Note J48 2 657,32 200,00 13 713,22 13 513,22 1060 Banque TD 58 805,16 7-juin-99 7889, ABC Ameublement et Accessoires_ 1000 J1 1 494,75 57 310,41 7-juin-99 Bijoux Elite enr. 1001 J2 4 428,46 52 881,95 7-juin-99 Bijoux Mode inc. 1002 J3 5 751,25 47 130,70 10-juin-99 Virement pour salaires Note J8 1 195,11 45 935,59 12-juin-99 Dépôt de l'encaisse Note J11 4 182,28 50 117,87 14-juin-99 3289, Les Fournitures Charles inc. 1003 J13 758,30 49 359,57 15-juin-99 Chèque 1004 renflouement Régistre PC J15 80,82 49 278,75 17-juin-99 Virement pour salaires Note J20 1 110,31 48 168,44 18-juin-99 65-897-99, Bell Canada 1005 J26 447,74 47 720,70 18-juin-99 Bijoux Pour Tous inc. 1006 J27 7 476,63 40 244,07 18-juin-99 Les Pierres Précieuses inc. 1007 J28 4 416,97 35 827,10 19-juin-99 Dépôt de l'encaisse Note J31 6 673,62 42 500,72 21-juin-99 225-9, Journal de Montréal 1008 J36 316,32 42 184,40 21-juin-99 8012, ABC Ameublement et Accessoires_ 1009 J37 144,93 42 039,47 22-juin-99 Prélèvement bancaire Note J38 400,00 41 639,47 25-juin-99 Virement pour salaires Note J44 1 254,44 40 385,03 26-juin-99 Dépôt de l'encaisse Note J48 2 657,32 43 042,35 30-juin-99 3529, Les Fournitures Charles inc. 1010 J53 604,46 42 437,89 30-juin-99 Chèque 1011 Usage personnel Note J55 2 000,00 40 437,89 30-juin-99 Chèque 1012 renflouement Régistre PC J58 75,94 40 361,95 13 513,22 31 956,43

404 Chapitre 18 Synthèse 1080 Banque Salaires 0,00 10-juin-99 Lussier, Emilie 2000 J6 487,37 487,37 10-juin-99 Simard, André 2001 J7 707,74 1 195,11 10-juin-99 Virement pour salaires Note J8 1 195,11 0,00 17-juin-99 Lussier, Emilie 2002 J18 439,54 439,54 17-juin-99 Simard, André 2003 J19 670,77 1 110,31 17-juin-99 Virement pour salaires Note J20 1 110,31 0,00 25-juin-99 Lussier, Emilie 2004 J42 510,92 510,92 25-juin-99 Simard, André 2005 J43 743,52 1 254,44 25-juin-99 Virement pour salaires Note J44 1 254,44 0,00 3 559,86 3 559,86 1200 Comptes clients 9 046,38 8-juin-99 Atelier du Bijoux inc. 1 J4 690,10 8 356,28 8-juin-99 Bijouterie de L'Est 2 J5 2 392,46 5 963,82 10-juin-99 Bijouterie Lucie enr. 3 J9 1 299,72 4 664,10 12-juin-99 Atelier du Bijoux inc. 1006 J10 989,16 5 653,26 14-juin-99 Bijouterie de L'Est 1007 J12 713,11 6 366,37 15-juin-99 Bijouterie Hamolton inc. 4 J14 1 328,47 5 037,90 16-juin-99 Bijouterie Pierre André 5 J16 1 748,33 3 289,57 16-juin-99 Bijouterie Hamolton inc. 1008 J17 690,10 3 979,67 17-juin-99 Atelier du Bijoux inc. NC-500 J21 345,05 3 634,62 17-juin-99 Contrepasser J21. Correction J25. CORRNC-500J24 345,05 3 979,67 17-juin-99 Atelier du Bijoux inc. NCC-500 J25 402,57 3 577,10 18-juin-99 Joaillerie Artisanale enr. 6 J29 1 587,30 1 989,80 18-juin-99 Atelier du Bijoux inc. 7 J30 586,59 1 403,21 21-juin-99 Bijouterie Pierre André 1013 J34 960,41 2 363,62 22-juin-99 Atelier du Bijoux inc. 1015 J39 1 046,70 3 410,32 23-juin-99 Bijouterie de L'Est 1016 J40 1 150,22 4 560,54 23-juin-99 Joaillerie Artisanale enr. 1017 J41 1 098,40 5 658,94 25-juin-99 Bijouterie Lucie enr. 1018 J45 632,61 6 291,55 26-juin-99 Bijouterie Lucie enr. Nc-501 J46 28,76 6 262,79 26-juin-99 Bijouterie Hamolton inc. 8 J47 690,10 5 572,69 7 625,76 11 099,45 1220 Fournitures de bureau 986,75 15-juin-99 Chèque 1004 renflouement Régistre PC J15 25,68 1 012,43 30-juin-99 Chèque 1012 renflouement Régistre PC J58 22,28 1 034,71 47,96 0,00 1500 Fournitures d'atelier 3 675,00 14-juin-99 3289, Les Fournitures Charles inc. 1003 J13 659,25 4 334,25 30-juin-99 3529, Les Fournitures Charles inc. 1010 J53 525,50 4 859,75 1 184,75 0,00

Synthèse Chapitre 18 405 1520 Alliances 2 920,00 12-juin-99 Atelier du Bijoux inc. 1006 J10 220,00 2 700,00 16-juin-99 Bijouterie Hamolton inc. 1008 J17 50,00 2 650,00 17-juin-99 Atelier du Bijoux inc. NC-500 J21 100,00 2 750,00 18-juin-99 1010, Vente au comptoir Comptant J23 130,00 2 620,00 17-juin-99 Contrepasser J21. Correction J25. CORRNC-500J24 100,00 2 520,00 17-juin-99 Atelier du Bijoux inc. NCC-500 J25 110,00 2 630,00 21-juin-99 1012, Bijouterie Lucie enr. Comptant J33 110,00 2 520,00 21-juin-99 1014, Vente au comptoir Comptant J35 110,00 2 410,00 22-juin-99 Atelier du Bijoux inc. 1015 J39 50,00 2 360,00 23-juin-99 Joaillerie Artisanale enr. 1017 J41 80,00 2 280,00 28-juin-99 Bijoux Mode inc. 1456 J49 1 140,00 3 420,00 30-juin-99 Bijoux Elite enr. Ncf-200 J54 280,00 3 140,00 30-juin-99 Victime de vol à l'étalage Note J56 50,00 3 090,00 1 350,00 1 180,00 1540 Montres 2 893,50 16-juin-99 Bijouterie Hamolton inc. 1008 J17 25,00 2 868,50 18-juin-99 1010, Vente au comptoir Comptant J23 37,00 2 831,50 21-juin-99 Bijouterie Pierre André 1013 J34 49,50 2 782,00 21-juin-99 1014, Vente au comptoir Comptant J35 112,50 2 669,50 22-juin-99 Atelier du Bijoux inc. 1015 J39 12,00 2 657,50 23-juin-99 Bijouterie de L'Est 1016 J40 99,00 2 558,50 23-juin-99 Joaillerie Artisanale enr. 1017 J41 37,50 2 521,00 25-juin-99 Bijouterie Lucie enr. 1018 J45 187,00 2 334,00 29-juin-99 Bijoux Pour Tous inc. 2332 J51 96,00 2 430,00 30-juin-99 Les Pierres Précieuses inc. 40-718 J52 450,00 2 880,00 30-juin-99 Victime de vol à l'étalage Note J56 80,00 2 800,00 546,00 639,50 1560 Colliers 5 815,00 14-juin-99 Bijouterie de L'Est 1007 J12 165,00 5 650,00 16-juin-99 Bijouterie Hamolton inc. 1008 J17 125,00 5 525,00 18-juin-99 1010, Vente au comptoir Comptant J23 240,00 5 285,00 21-juin-99 1012, Bijouterie Lucie enr. Comptant J33 40,00 5 245,00 21-juin-99 Bijouterie Pierre André 1013 J34 125,00 5 120,00 21-juin-99 1014, Vente au comptoir Comptant J35 290,00 4 830,00 22-juin-99 Atelier du Bijoux inc. 1015 J39 160,00 4 670,00 23-juin-99 Bijouterie de L'Est 1016 J40 445,00 4 225,00 23-juin-99 Joaillerie Artisanale enr. 1017 J41 200,00 4 025,00 25-juin-99 Bijouterie Lucie enr. 1018 J45 125,00 3 900,00 28-juin-99 Bijoux Mode inc. 6812 J50 240,00 4 140,00 29-juin-99 Bijoux Pour Tous inc. 2332 J51 1 920,00 6 060,00 30-juin-99 Les Pierres Précieuses inc. 40-718 J52 1 280,00 7 340,00 3 440,00 1 915,00

406 Chapitre 18 Synthèse 1580 Bijoux pour homme 3 940,00 12-juin-99 Atelier du Bijoux inc. 1006 J10 110,00 3 830,00 14-juin-99 Bijouterie de L'Est 1007 J12 220,00 3 610,00 16-juin-99 Bijouterie Hamolton inc. 1008 J17 110,00 3 500,00 21-juin-99 1012, Bijouterie Lucie enr. Comptant J33 110,00 3 390,00 21-juin-99 Bijouterie Pierre André 1013 J34 140,00 3 250,00 22-juin-99 Atelier du Bijoux inc. 1015 J39 140,00 3 110,00 23-juin-99 Joaillerie Artisanale enr. 1017 J41 110,00 3 000,00 28-juin-99 Bijoux Mode inc. 6812 J50 1 720,00 4 720,00 30-juin-99 Victime de vol à l'étalage Note J56 110,00 4 610,00 1 720,00 1 050,00 1700 Mobilier et agencement 8 750,00 7-juin-99 7889, ABC Ameublement et Accessoires_ 1000 J1 1 299,50 10 049,50 21-juin-99 8012, ABC Ameublement et Accessoires_ 1009 J37 126,00 10 175,50 1 425,50 0,00 1750 Équipement de bijouterie 5 355,00 1800 Équipement de bureau 2 000,00 1850 Équipement d'atelier 18 600,00 2100 Emprunt bancaire 18 000,00 22-juin-99 Prélèvement bancaire Note J38 220,00 17 780,00 220,00 0,00 2200 Fournisseurs 22 073,31 7-juin-99 Bijoux Elite enr. 1001 J2 4 428,46 17 644,85 7-juin-99 Bijoux Mode inc. 1002 J3 5 751,25 11 893,60 18-juin-99 Bijoux Pour Tous inc. 1006 J27 7 476,63 4 416,97 18-juin-99 Les Pierres Précieuses inc. 1007 J28 4 416,97 0,00 28-juin-99 Bijoux Mode inc. 1456 J49 1 311,29 1 311,29 28-juin-99 Bijoux Mode inc. 6812 J50 2 254,49 3 565,78 29-juin-99 Bijoux Pour Tous inc. 2332 J51 2 318,90 5 884,68 30-juin-99 Les Pierres Précieuses inc. 40-718 J52 1 989,93 7 874,61 30-juin-99 Bijoux Elite enr. Ncf-200 J54 322,07 7 552,54 30-juin-99 Hydro-Québec 897-111-45 J57 528,43 8 080,97 22 395,38 8 403,04 2300 Vacances à payer 0,00 10-juin-99 Lussier, Emilie 2000 J6 29,44 29,44 10-juin-99 Simard, André 2001 J7 48,16 77,60 17-juin-99 Lussier, Emilie 2002 J18 25,60 103,20 17-juin-99 Simard, André 2003 J19 44,80 148,00 25-juin-99 Lussier, Emilie 2004 J42 31,36 179,36 25-juin-99 Simard, André 2005 J43 51,52 230,88 0,00 230,88

Synthèse Chapitre 18 407 2310 A-E à payer 0,00 10-juin-99 Lussier, Emilie 2000 J6 42,38 42,38 10-juin-99 Simard, André 2001 J7 69,36 111,74 17-juin-99 Lussier, Emilie 2002 J18 36,86 148,60 17-juin-99 Simard, André 2003 J19 64,51 213,11 25-juin-99 Lussier, Emilie 2004 J42 45,17 258,28 25-juin-99 Simard, André 2005 J43 74,18 332,46 0,00 332,46 2320 Rentes du Canada à payer 0,00 2330 Impôt fédéral à payer 0,00 10-juin-99 Lussier, Emilie 2000 J6 89,71 89,71 10-juin-99 Simard, André 2001 J7 192,93 282,64 17-juin-99 Lussier, Emilie 2002 J18 69,66 352,30 17-juin-99 Simard, André 2003 J19 173,03 525,33 25-juin-99 Lussier, Emilie 2004 J42 100,09 625,42 25-juin-99 Simard, André 2005 J43 214,02 839,44 0,00 839,44 2350 RRQ à payer 0,00 10-juin-99 Lussier, Emilie 2000 J6 52,16 52,16 10-juin-99 Simard, André 2001 J7 88,66 140,82 17-juin-99 Lussier, Emilie 2002 J18 44,68 185,50 17-juin-99 Simard, André 2003 J19 82,12 267,62 25-juin-99 Lussier, Emilie 2004 J42 55,90 323,52 25-juin-99 Simard, André 2005 J43 95,22 418,74 0,00 418,74 2360 Impôt du Québec à payer 0,00 10-juin-99 Lussier, Emilie 2000 J6 115,18 115,18 10-juin-99 Simard, André 2001 J7 230,10 345,28 17-juin-99 Lussier, Emilie 2002 J18 93,10 438,38 17-juin-99 Simard, André 2003 J19 208,26 646,64 25-juin-99 Lussier, Emilie 2004 J42 126,22 772,86 25-juin-99 Simard, André 2005 J43 251,94 1 024,80 0,00 1 024,80 2370 FSS à payer 0,00 10-juin-99 Lussier, Emilie 2000 J6 19,87 19,87 10-juin-99 Simard, André 2001 J7 32,51 52,38 17-juin-99 Lussier, Emilie 2002 J18 17,28 69,66 17-juin-99 Simard, André 2003 J19 30,24 99,90 25-juin-99 Lussier, Emilie 2004 J42 21,17 121,07 25-juin-99 Simard, André 2005 J43 34,78 155,85 0,00 155,85 2380 CSST à payer 0,00

408 Chapitre 18 Synthèse 2400 TPS à payer sur ventes 550,55 12-juin-99 Atelier du Bijoux inc. 1006 J10 60,20 610,75 14-juin-99 Bijouterie de L'Est 1007 J12 43,40 654,15 16-juin-99 Bijouterie Hamolton inc. 1008 J17 42,00 696,15 17-juin-99 Atelier du Bijoux inc. NC-500 J21 21,00 675,15 18-juin-99 1009, Sylvie Roy Comptant J22 10,22 685,37 18-juin-99 1010, Vente au comptoir Comptant J23 77,00 762,37 17-juin-99 Contrepasser J21. Correction J25. CORRNC-500J24 21,00 783,37 17-juin-99 Atelier du Bijoux inc. NCC-500 J25 24,50 758,87 21-juin-99 1011, Laurent Latulippe Comptant J32 3,95 762,82 21-juin-99 1012, Bijouterie Lucie enr. Comptant J33 42,70 805,52 21-juin-99 Bijouterie Pierre André 1013 J34 58,45 863,97 21-juin-99 1014, Vente au comptoir Comptant J35 74,55 938,52 22-juin-99 Atelier du Bijoux inc. 1015 J39 63,70 1 002,22 23-juin-99 Bijouterie de L'Est 1016 J40 70,00 1 072,22 23-juin-99 Joaillerie Artisanale enr. 1017 J41 66,85 1 139,07 25-juin-99 Bijouterie Lucie enr. 1018 J45 38,50 1 177,57 26-juin-99 Bijouterie Lucie enr. Nc-501 J60 1,75 1 175,81 CT 47,25 672,52 2410 TPS à recevoir sur achats 1 343,30 07-juin-99 7889, ABC Ameublement et Accessoires_ 1000 J1 90,97 1 434,27 14-juin-99 3289, Les Fournitures Charles inc. 1003 J13 46,15 1 480,42 15-juin-99 Chèque 1004 renflouement Régistre PC J15 5,03 1 485,45 18-juin-99 65-897-99, Bell Canada 1005 J26 27,25 1 512,70 21-juin-99 225-9, Journal de Montréal 1008 J36 19,25 1 531,95 21-juin-99 8012, ABC Ameublement et Accessoires_ 1009 J37 8,82 1 540,77 28-juin-99 Bijoux Mode inc. 1456 J49 79,80 1 620,57 28-juin-99 Bijoux Mode inc. 6812 J50 137,20 1 757,77 29-juin-99 Bijoux Pour Tous inc. 2332 J51 141,12 1 898,89 30-juin-99 Les Pierres Précieuses inc. 40-718 J52 121,10 2 019,99 30-juin-99 3529, Les Fournitures Charles inc. 1010 J53 36,79 2 056,78 30-juin-99 Bijoux Elite enr. Ncf-200 J54 19,60 2 037,18 30-juin-99 Hydro-Québec 897-111-45 J57 32,16 2 069,34 30-juin-99 Chèque 1004 renflouement Régistre PC J72 3,40 2 072,74 749,04 19,60

Synthèse Chapitre 18 409 2430 TVQ à payer sur ventes 631,15 12-juin-99 Atelier du Bijoux inc. 1006 J10 69,01 700,16 14-juin-99 Bijouterie de L'Est 1007 J12 49,75 749,91 16-juin-99 Bijouterie Hamolton inc. 1008 J17 48,15 798,06 17-juin-99 Atelier du Bijoux inc. NC-500 J21 24,07 773,99 18-juin-99 1009, Sylvie Roy Comptant J22 11,72 785,71 18-juin-99 1010, Vente au comptoir Comptant J23 88,27 873,98 17-juin-99 Contrepasser J21. Correction J25. CORRNC-500J24 24,07 898,05 17-juin-99 Atelier du Bijoux inc. NCC-500 J25 28,09 869,96 21-juin-99 1011, Laurent Latulippe Comptant J32 4,53 874,49 21-juin-99 1012, Bijouterie Lucie enr. Comptant J33 48,95 923,44 21-juin-99 Bijouterie Pierre André 1013 J34 67,01 990,45 21-juin-99 1014, Vente au comptoir Comptant J35 85,46 1 075,91 22-juin-99 Atelier du Bijoux inc. 1015 J39 73,03 1 148,94 23-juin-99 Bijouterie de L'Est 1016 J40 80,25 1 229,19 23-juin-99 Joaillerie Artisanale enr. 1017 J41 76,62 1 305,81 25-juin-99 Bijouterie Lucie enr. 1018 J45 44,14 1 349,95 26-juin-99 Bijouterie Lucie enr. Nc-501 J46 2,01 1 347,94 54,17 770,96 2440 TVQ à recevoir sur achats 1 540,01 7-juin-99 7889, ABC Ameublement et Accessoires_ 1000 J1 104,28 1 644,29 14-juin-99 3289, Les Fournitures Charles inc. 1003 J13 52,90 1 697,19 15-juin-99 Chèque 1004 renflouement Régistre PC J15 5,77 1 702,96 18-juin-99 65-897-99, Bell Canada 1005 J26 31,24 1 734,20 21-juin-99 225-9, Journal de Montréal 1008 J36 22,07 1 756,27 21-juin-99 8012, ABC Ameublement et Accessoires_ 1009 J37 10,11 1 766,38 28-juin-99 Bijoux Mode inc. 1456 J49 91,49 1 857,87 28-juin-99 Bijoux Mode inc. 6812 J50 157,29 2 015,16 29-juin-99 Bijoux Pour Tous inc. 2332 J51 161,78 2 176,94 30-juin-99 Les Pierres Précieuses inc. 40-718 J52 138,83 2 315,77 30-juin-99 3529, Les Fournitures Charles inc. 1010 J53 42,17 2 357,94 30-juin-99 Bijoux Elite enr. Ncf-200 J54 22,47 2 335,47 30-juin-99 Hydro-Québec 897-111-45 J57 36,87 2 372,34 30-juin-99 Chèque 1012 renflouement Régistre PC J58 3,91 2 376,25 858,71 22,47 2840 Effets à payer 0,00 3100 Capital J.-C. Lacasse 47 771,91 3150 Apport J.-C. Lacasse 32 600,00 3160 Prélèvement J.-C. Lacasse 0,00 30-juin-99 Chèque 1011 Usage personnel Note J55 2 000,00 2 000,00 2 000,00 0,00

410 Chapitre 18 Synthèse 4050 Ventes de bijoux 7 864,68 12-juin-99 Atelier du Bijoux inc. 1006 J10 859,95 8 724,63 14-juin-99 Bijouterie de L'Est 1007 J12 619,96 9 344,59 16-juin-99 Bijouterie Hamolton inc. 1008 J17 599,95 9 944,54 17-juin-99 Atelier du Bijoux inc. NC-500 J21 299,98 9 644,56 18-juin-99 1010, Vente au comptoir Comptant J23 1 099,93 10 744,49 17-juin-99 Contrepasser J21. Correction J25. CORRNC-500J24 299,98 11 044,47 17-juin-99 Atelier du Bijoux inc. NCC-500 J25 349,98 10 694,49 21-juin-99 1012, Bijouterie Lucie enr. Comptant J33 609,96 11 304,45 21-juin-99 Bijouterie Pierre André 1013 J34 834,95 12 139,40 21-juin-99 1014, Vente au comptoir Comptant J35 1 064,92 13 204,32 22-juin-99 Atelier du Bijoux inc. 1015 J39 909,97 14 114,29 23-juin-99 Bijouterie de L'Est 1016 J40 999,97 15 114,26 23-juin-99 Joaillerie Artisanale enr. 1017 J41 954,93 16 069,19 25-juin-99 Bijouterie Lucie enr. 1018 J45 549,97 16 619,16 649,96 9 404,44 4060 Revenus d'évaluation 0,00 18-juin-99 1009, Sylvie Roy Comptant J22 145,99 145,99 21-juin-99 1011, Laurent Latulippe Comptant J32 56,40 202,39 0,00 202,39 4080 Escomptes sur ventes 0,00 18-juin-99 Atelier du Bijoux inc. 7 J30 10,20 10,20 21-juin-99 1012, Bijouterie Lucie enr. Comptant J33 12,20 22,40 26-juin-99 Bijouterie Hamolton inc. 8 J47 12,00 34,40 34,40 0,00 4100 Rendus et rabais sur ventes 0,00 26-juin-99 Bijouterie Lucie enr. Nc-501 J46 25,00 0,00 25,00 25,00 0,00 4160 Revenus d'intérêts 0,00 5040 CMV : alliances 880,00 12-juin-99 Atelier du Bijoux inc. 1006 J10 220,00 1 100,00 16-juin-99 Bijouterie Hamolton inc. 1008 J17 50,00 1 150,00 17-juin-99 Atelier du Bijoux inc. NC-500 J21 100,00 1 050,00 18-juin-99 1010, Vente au comptoir Comptant J23 130,00 1 180,00 17-juin-99 Contrepasser J21. Correction J25. CORRNC-500J24 100,00 1 280,00 17-juin-99 Atelier du Bijoux inc. NCC-500 J25 110,00 1 170,00 21-juin-99 1012, Bijouterie Lucie enr. Comptant J33 110,00 1 280,00 21-juin-99 1014, Vente au comptoir Comptant J35 110,00 1 390,00 22-juin-99 Atelier du Bijoux inc. 1015 J39 50,00 1 440,00 23-juin-99 Joaillerie Artisanale enr. 1017 J41 80,00 1 520,00 30-juin-99 Victime de vol à l'étalage Note J56 50,00 1 570,00 900,00 210,00

Synthèse Chapitre 18 411 5060 CMV : montres 946,50 16-juin-99 Bijouterie Hamolton inc. 1008 J17 25,00 971,50 18-juin-99 1010, Vente au comptoir Comptant J23 37,00 1 008,50 21-juin-99 Bijouterie Pierre André 1013 J34 49,50 1 058,00 21-juin-99 1014, Vente au comptoir Comptant J35 112,50 1 170,50 22-juin-99 Atelier du Bijoux inc. 1015 J39 12,00 1 182,50 23-juin-99 Bijouterie de L'Est 1016 J40 99,00 1 281,50 23-juin-99 Joaillerie Artisanale enr. 1017 J41 37,50 1 319,00 25-juin-99 Bijouterie Lucie enr. 1018 J45 187,00 1 506,00 30-juin-99 Victime de vol à l'étalage Note J56 80,00 1 586,00 639,50 0,00 5080 CMV : colliers 685,00 14-juin-99 Bijouterie de L'Est 1007 J12 165,00 850,00 16-juin-99 Bijouterie Hamolton inc. 1008 J17 125,00 975,00 18-juin-99 1010, Vente au comptoir Comptant J23 240,00 1 215,00 21-juin-99 1012, Bijouterie Lucie enr. Comptant J33 40,00 1 255,00 21-juin-99 Bijouterie Pierre André 1013 J34 125,00 1 380,00 21-juin-99 1014, Vente au comptoir Comptant J35 290,00 1 670,00 22-juin-99 Atelier du Bijoux inc. 1015 J39 160,00 1 830,00 23-juin-99 Bijouterie de L'Est 1016 J40 445,00 2 275,00 23-juin-99 Joaillerie Artisanale enr. 1017 J41 200,00 2 475,00 25-juin-99 Bijouterie Lucie enr. 1018 J45 125,00 2 600,00 1 915,00 0,00 5100 CMV : bijoux pour hommes 1 060,00 12-juin-99 Atelier du Bijoux inc. 1006 J10 110,00 1 170,00 14-juin-99 Bijouterie de L'Est 1007 J12 220,00 1 390,00 16-juin-99 Bijouterie Hamolton inc. 1008 J17 110,00 1 500,00 21-juin-99 1012, Bijouterie Lucie enr. Comptant J33 110,00 1 610,00 21-juin-99 Bijouterie Pierre André 1013 J34 140,00 1 750,00 22-juin-99 Atelier du Bijoux inc. 1015 J39 140,00 1 890,00 23-juin-99 Joaillerie Artisanale enr. 1017 J41 110,00 2 000,00 30-juin-99 Victime de vol à l'étalage Note J56 110,00 2 110,00 1 050,00 0,00 5110 Escomptes sur achats 0,00 5120 Frais de transport 50,00 5140 Électricité 0,00 30-juin-99 Hydro-Québec 897-111-45 J57 459,40 459,40 459,40 0,00 5150 Courrier 0,00 15-juin-99 Chèque 1004 renflouement Régistre PC J15 11,05 11,05 30-juin-99 Chèque 1012 renflouement Régistre PC J58 5,21 16,26 16,26 0,00

412 Chapitre 18 Synthèse 5160 Publicité 0,00 15-juin-99 Chèque 1004 renflouement Régistre PC J15 17,20 17,20 21-juin-99 225-9, Journal de Montréal 1008 J36 275,00 292,20 30-juin-99 Chèque 1012 renflouement Régistre PC J58 15,89 308,09 308,09 0,00 5170 Entretien-réparation 0,00 15-juin-99 Chèque 1004 renflouement Régistre PC J15 17,98 17,98 30-juin-99 Chèque 1012 renflouement Régistre PC J58 5,25 23,23 23,23 0,00 5180 Téléphone 0,00 18-juin-99 65-897-99, Bell Canada 1005 J26 389,25 389,25 389,25 0,00 5185 Intérêts débiteurs 0,00 22-juin-99 Prélèvement bancaire Note J38 180,00 180,00 180,00 0,00 5190 Surplus ou déficit de petite caisse 0,00 15-juin-99 Chèque 1004 renflouement Régistre PC J15 1,89 1,89 30-juin-99 Chèque 1012 renflouement Régistre PC J58 20,00 18,11 20,00 1,89 5300 Salaires et vacances 0,00 10-juin-99 Lussier, Emilie 2000 J6 765,44 765,44 10-juin-99 Simard, André 2001 J7 1 252,16 2 017,60 17-juin-99 Lussier, Emilie 2002 J18 665,60 2 683,20 17-juin-99 Simard, André 2003 J19 1 164,80 3 848,00 25-juin-99 Lussier, Emilie 2004 J42 815,36 4 663,36 25-juin-99 Simard, André 2005 J43 1 339,52 6 002,88 6 002,88 0,00 5310 Assurance-emploi 0,00 10-juin-99 Lussier, Emilie 2000 J6 24,72 0,00 24,72 10-juin-99 Simard, André 2001 J7 40,46 0,00 65,18 17-juin-99 Lussier, Emilie 2002 J18 21,50 0,00 86,68 17-juin-99 Simard, André 2003 J19 37,63 0,00 124,31 25-juin-99 Lussier, Emilie 2004 J42 26,35 0,00 150,66 25-juin-99 Simard, André 2005 J43 43,27 0,00 193,93 193,93 0,00

Synthèse Chapitre 18 413 5320 RRC 0,00 5350 RRQ 0,00 10-juin-99 Lussier, Emilie 2000 J6 26,08 26,08 10-juin-99 Simard, André 2001 J7 44,33 70,41 17-juin-99 Lussier, Emilie 2002 J18 22,34 92,75 17-juin-99 Simard, André 2003 J19 41,06 133,81 25-juin-99 Lussier, Emilie 2004 J42 27,95 161,76 25-juin-99 Simard, André 2005 J43 47,61 209,37 209,37 0,00 5370 FSS 0,00 10-juin-99 Lussier, Emilie 2000 J6 19,87 19,87 10-juin-99 Simard, André 2001 J7 32,51 52,38 17-juin-99 Lussier, Emilie 2002 J18 17,28 69,66 17-juin-99 Simard, André 2003 J19 30,24 99,90 25-juin-99 Lussier, Emilie 2004 J42 21,17 121,07 25-juin-99 Simard, André 2005 J43 34,78 155,85 155,85 0,00 5380 CSST 0,00

414 Chapitre 18 Synthèse