Bienvenue au Petit Déjeuner débat Avenir de l Epargne Salariale Le PERCO, quels avantages, quelles évolutions? 20 juin 2013
Les intervenants Izabela Sula Gonzalez Consultante Paye et RH - Bureau Social Rue de la Paye Henri Guyot Avocat en Droit Social BRL Associés Pierre-Alain Wanten Directeur Général Epargne Salariale W&G Conseil
Rue de la Paye Externalisation de la paye Partenaire des Experts-Comptables Bureau Social, assistance à la gestion des RH
Au programme 9h00-10h00 Me Guyot Prérequis à l ouverture d un PERCO Mme Gonzalez Alimentation et déblocage d un PERCO incidence sur la paye M Wanten Le PERCO, opportunité pour le dirigeant d entreprise 10h00 10h15 Débat Questions réponses
Quels sont les prérequis à l ouverture d un PERCO?
Les différents dispositifs de retraite en entreprise PERCO Plan d'épargne pour la retraite collectif Retraite en entreprise ARTICLE 83 Contrat de retraite supplémentaire à cotisations définies IFC Contrat indemnités de fin de carrière Obligatoire. Contrat "Article 83" Tous les salariés de la ou des catégories concernées. L'adhésion est obligatoire. Déductibles sur le plan fiscal et exonérés de charges sociales, à l'exception du forfait social (à la charge de l'entreprise) et de la CSG/CRDS (à la charge de l'épargnant). Peuvent accéder au dispositif Les cotisations / abondements employeur sont L'engagement financier de l'entreprise est PERCO Tous les salariés de l'entreprise. L'adhésion est facultative. Déductibles sur le plan fiscal et exonérés de charges sociales, dans certaines limites. Aléatoire, en fonction des versements des salariés.
Mise en place Toute entreprise d au moins un salarié hors mandataire social ou du dirigent non salarié. ( Attention, un apprenti seul ne suffit pas à la mise en place d un PERCO mais il en bénéficie comme les autres salariés). Le PERCO ne peut être créé que si un PEE (Plan d Epargne Entreprise) ou un PEI (Plan d Epargne Interentreprises) ont été mis en place. Il doit être négocié avec le comité d entreprise ou les délégués syndicaux. Mais il peut être mis en place par décision unilatérale de l employeur en cas d absence de CE ou de DS (mais avec information préalable des délégués du personnel) ou s il y a un désaccord avec le CE ou les DS lors de la négociation Toute entreprise qui a mis en place un PEE depuis plus de 3 ans doit ouvrir une négociation en vue de la mise en place d'un Perco Le plan peut également être créé en tant que Perco interentreprises (Perco-I)
Les bénéficiaires Bénéficient du PERCO : Tous les salariés avec 3 mois d ancienneté minimum (CDI, CDD, contrats en alternance, apprentis) Le chef d entreprise (entrepreneur individuel, profession libérale, mandataire ou gérant) dans les entreprises de moins de 250 salariés Le conjoint collaborateur et conjoint associé (sous réserve de la présence d au moins un salarié)
Les caractéristiques du PERCO
Le PERCO : le PEE «retraite» Comme le PEE/PEI : Modalités de mise en place Bénéficiaires Alimentation (spécificités jours de repos / CET) Spécificités : Durée prolongée jusqu à la retraite Gestion financière (3 profils d investissement minimum dont 1 fonds solidaire, pas d actionnariat salarié, + gestion à horizon) Cas de déblocages réduits (pas d évènements familiaux, ni création ou reprise d entreprise mais fin de droits au chômage) Sortie en rente et/ou en capital Versement à 50% de la RSP (réforme des retraites 2010)
Fonctionnement du PERCO La prise en compte de 2 phases de gestion Versements Intéressement, participation Versements volontaires Abondement Arbitrages, transferts, CET Sortie en capital Phase épargne PERCO Phase retraite (sortie en capital fractionnée) Mise à disposition de montants programmés sur une durée + Plus value
Fonctionnement du PERCO Versements : Le versement au PERCO facultatif Le choix du montant et de la périodicité est libre, sauf disposition contraire de l accord de mise en place Le plafond annuel de versement (hors abondement et participation) : 25% de la rémunération annuelle brute ou du revenu professionnel imposable NB : Les sommes déjà versées dans un PEE peuvent être transférés sur un PERCO
Fonctionnement du PERCO Alimentation du PERCO par le salarié: Des versements volontaires La participation (dans ce cas elle est exonéré d impôt sur le revenu) L intéressement (dans ce cas elle est exonéré d impôt sur le revenu) Un compte épargne-temps (CET) Les sommes correspondant à des jours de repos non pris au-delà de la 4è semaine de congés payés (dans la limite de 5 jours par an)
Fonctionnement du PERCO Alimentation du PERCO par l employeur : L abondement (aide complémentaire et facultative de l entreprise) Plafonds de l abondement : 300 % du montant du versement du bénéficiaire 16 % du PSS par an et par bénéficiaire (soit 5 925.12 au 1er janvier 2013) exonération de charges sociales dans cette limite!
Fonctionnement du PERCO Fiscalité pour l entreprise : L abondement versé est : exonéré de charges patronales (hors forfait social de 20% et contribution de 8.2% sur la part de l abondement excédant 2300 ) déductible du bénéfice imposable Fiscalité pour le bénéficiare : Abondement : exonéré de cotisations sociales (hors CSG/CDS) et exonéré d impôt sur le revenu Les versement volontaires ne sont pas déductibles de l IRPP
Fonctionnement du PERCO CET : Employeur : exonéré de cotisations d assurances sociales, d allocations familiales et du forfait social; En revanche il doit acquitter : des cotisations accidents du travail et maladie professionnelle, des contributions : solidarité autonomie, au versement transport, FNAL des cotisations AGIRC / ARRCO, assurances chômage et AGS Salarié : exonéré des cotisations sociales mais il doit acquitter la CSG et la CRDS; il convient de soumettre ces sommes aux cotisations AGIRC, ARRCO et assurances chômage. En absence d un CET : mettre la 5eme semaine sur un PERCO Même traitement fiscal et social que les sommes issues d un CET lorsque ces sommes ne correspondent pas à un abondement de l employeur au CET
Fonctionnement du PERCO Indisponibilité des sommes : Les sommes versées sur le Perco sont indisponibles jusqu'au départ à la retraite du salarié, sauf si le déblocage anticipé est autorisé. Déblocage anticipé Evènements personnels Surendettement du salarié Invalidité (salarié, enfant, conjoint/pacs) Décès (salarié, conjoint/pacs) Evènements professionnels Expiration des droits assurance chômage Acquisition ou remise en état de la résidence principale
Une opportunité pour le dirigeant de TPE/PME
Une opportunité pour le dirigeant de TPE/PME
Une opportunité pour le dirigeant de TPE/PME Une optimisation fiscale et sociale exceptionnelle Le total des montants unitaire qu une entreprise peut verser au titre de l épargne salariale représente : 149 % du PASS (57 178 en 2013) Ces montants sont exonérés d Impôt sur les Sociétés Ces montants sont exonérés de charges sociales patronales sauf : Un forfait social de 20%; Une Contribution au Fonds de Solidarité Vieillesse (FSV) de 8,2% concernant l abondement au PERCO dépassant 2 300 Ces montants sont exonérés de charges sociales salariales sauf : Les contributions sociales (CSG / CRDS = 8%)
Une opportunité pour le dirigeant de TPE/PME Des paramètres personnalisables Les modalités d alimentation ( Participation et/ou intéressement et/ou versements volontaires et/ou Abondement et/ou jours de repos-cet) L enveloppe d abondement dans la milite de 16% du PASS (5925,12 en 2013) Le taux d abondement avec un maxi de 300% (uniforme ou prise en compte de la catégorie et/ou de l ancienneté) La prise en charge des frais d entrée La sélection des supports financiers (liée aux offres commerciales) Les modalités de sortie (rente et/ou capital)
Une opportunité pour le dirigeant de TPE/PME Un couplage gagnant PERCO / intéressement Une alimentation qui dépend de la santé de l entreprise Une répartition proportionnelle à la rémunération Une constitution rapide d épargne retraite : Une Rémunération ou un Revenu Professionnel de 50 000 Une prime d intéressement de 6 % (maxi légal : 20%) Un taux d abondement progressif en fonction de l ancienneté :» Entre 3 mois et 6 mois : 5%» 6 mois 1 an : 10%» Par année d ancienneté suppl. : + 10% (300% à partir de 30 ans)