GESTION DE L ENCAISSE

ADMINISTRATION, COMMERCE ET INFORMATIQUE DEP-COMPTABILITÉ 5231 MODULE 8 461-083 GESTION DE L ENCAISSE CORRIGÉ Sage 50 Comptabilité Supérieur Version 2014 DURÉE : 45 HEURES Giovanni De Lutio Groupe GD

15 novembre 2013

TABLE DES MATIÈRES GÉNÉRALE CHAPITRE 1...1 CHAPITRE 2...21 CHAPITRE 3...41 CHAPITRE 4...61 CHAPITRE 5...73

Exercice 1.1 Chapitre 1 1 Caisse Populaire Folio Effets: Chèques, coupons, etc. Montant 2167042-3 Richard Laverdure 239 88 N o d'identification de la caisse Sylvie Duteil 45 00 1 1 1 2 2 3 6 5 8 Supra inc. 869 96 BORDEREAU DE DÉPÔT Pierre Guertin, avocat 451 26 No : 433 A M J Lucie St-Onge 74 47 140412 La Ferme Sauvage 184 04 Nom du membre Bois Lamontagne inc. 1 068 85 Concerto inc. Jean Bréboeuf 321 12 Nom de la caisse du membre Caisse populaire Prospect Détails additionnels au service, s'il y a lieu Espèces Dollars Cents 28 x 5 $ 7 x 10 $ 12 x 20 $ 2 x 50 $ x 100 $ 140 70 240 100 00 00 00 00 x 1 $ x 2 $ Monnaie TOTAL DES ESPÈCES Autres Dollars 6 556 25 25 Cents Montant brut 3 254 58 Moins : commission MONTANT NET (à reporter) 3 254 58 TOTAL AUTRES TOTAL DES CHÈQUES Total partiel 3 254 3 810 58 83 Moins : Espèces reçues DÉPÔT NET 3 810 83 Toute somme non autrement identifiée est en dollars canadiens. Signature du déposant Paraphe du préposé Votre signature

2 Chapitre 1 Exercice 1.1 JOURNAL GÉNÉRAL Page 12 Date Détails Débit Crédit 2014 Avril 12 Encaisse Ventes TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes (FV-226 à Richard Laverdure, payée par ch. 251) F o 239,88 208,64 10,43 20,81 12 Encaisse Ventes TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes (FV-227 à Sylvie Duteil, payée par ch. 14) 12 Encaisse Ventes TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes (FV-228 à Supra inc., payée par ch. 842) 12 Encaisse Ventes TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes (FV-229, payée comptant) 12 Encaisse Compte client (Paiement compte client Pierre Guertin, ch. 257) 12 Encaisse Ventes TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes (FV-230 à Lucie St-Onge, payée par ch. 29) 12 Encaisse Compte client (Paiement compte client La Ferme Sauvage, ch. 672) 45,00 869,96 556,25 451,26 74,47 184,04 2 420,86 39,14 1,96 3,90 756,65 37,83 75,48 483,80 24,19 48,26 451,26 64,77 3,24 6,46 184,04 2 420,86

Exercice 1.1 Chapitre 1 3 JOURNAL GÉNÉRAL Page 13 Date Détails F o Débit Crédit 12 Encaisse 1 068,85 Compte client 1 068,85 (Paiement c. client Bois Lamontagne inc., ch. 5941) 12 Encaisse 321,12 Compte client 321,12 (Paiement compte client Jean Bréboeuf, ch. 38) 12 Banque 3 810,83 Encaisse 3 810,83 (Dépôt de l'encaisse no 433) 5 200,80 5 200,80

4 Chapitre 1 Exercice 1.2 Caisse Populaire Folio Effets: Chèques, coupons, etc. Montant 854736-8 Luc Pinard 541 33 N o d'identification de la caisse Jean-Marc Poitras 417 67 8 8 7 7 6 6 5 5 4 Réjean Laforest 667 75 BORDEREAU DE DÉPÔT Michel Olivier 938 35 No : 711 A M J Nicole Tremblay 265 80 140618 Roger Plamondon 886 74 Nom du membre Sonia Racicot 731 50 Tivotech inc. Claude Lafontaine 935 67 Nom de la caisse du membre Dominique Lafrenière 789 25 Caisse populaire des Cantonniers Josée Lavoie 593 71 Détails additionnels au Éric Robitaille 896 60 service, s'il y a lieu Espèces Dollars Cents Brigitte Rouillard 1 254 26 47 x 5 $ 235 00 35 x 10 $ 26 x 20 $ 12 x 50 $ 350 520 600 00 00 00 1 x 100 $ 100 00 x 1 $ x 2 $ Monnaie TOTAL DES ESPÈCES Autres 12 1 817 Dollars 30 30 Cents Montant brut 8 918 63 Moins : commission MONTANT NET (à reporter) 8 918 63 TOTAL AUTRES TOTAL DES CHÈQUES Total partiel 8 918 10 735 63 93 Moins : Espèces reçues DÉPÔT NET 10 735 93 Toute somme non autrement identifiée est en dollars canadiens. Signature du déposant Paraphe du préposé Votre signature

Exercice 1.2 Chapitre 1 5 JOURNAL GÉNÉRAL Page 58 Date Détails F o Débit Crédit 2014 Juin 18 Encaisse 812,60 Ventes 706,76 TPS à payer sur ventes 35,34 TVQ à payer sur ventes 70,50 (FV-843 payée comptant) 18 Encaisse Compte client (Paiement compte client Luc Pinard, ch. 154) 18 Encaisse Ventes TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes (FV-844 à Jean-Marc Poitras, payée par ch. 25) 18 Encaisse Ventes TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes (FV-845 à Réjean Laforest, payée par ch. 321) 18 Encaisse Ventes TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes (FV-846 à Michel Olivier, payée par ch. 164) 18 Banque Ventes TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes (FV-847, payée par carte débit) 18 Encaisse Compte client (Paiement compte client Nicole Tremblay, ch. 70) 541,33 417,67 667,75 938,35 124,40 265,80 3 767,90 541,33 363,27 18,16 36,24 580,78 29,04 57,93 816,13 40,81 81,41 108,20 5,41 10,79 265,80 3 767,90

6 Chapitre 1 Exercice 1.2 JOURNAL GÉNÉRAL Page 59 Date Détails Débit Crédit 18 Encaisse 886,74 Ventes 771,25 TPS à payer sur ventes 38,56 TVQ à payer sur ventes 76,93 (FV-848 à Roger Plamondon, payée par ch. 917) F o 18 Encaisse 731,50 Ventes 636,23 TPS à payer sur ventes 31,81 TVQ à payer sur ventes 63,46 (FV-849 à Sonia Racicot, payée par ch. 62) 18 Encaisse 538,60 Ventes 468,45 TPS à payer sur ventes 23,42 TVQ à payer sur ventes 46,73 (FV-850, payée comptant) 18 Encaisse 935,67 Compte client 935,67 (Paiement compte client Claude Lafontaine, ch. 504) 18 Encaisse 789,25 Compte client 789,25 (Paiement c. client Dominique Lafrenière, ch. 279) 18 Encaisse 593,71 Ventes 516,38 TPS à payer sur ventes 25,82 TVQ à payer sur ventes 51,51 (FV-851 à Josée Lavoie, payée par ch. 108) 18 Encaisse 466,10 Ventes 405,39 TPS à payer sur ventes 20,27 TVQ à payer sur ventes 40,44 (FV-852, payée comptant) 4 941,57 4 941,57

Exercice 1.2 Chapitre 1 7 JOURNAL GÉNÉRAL Page 60 Date Détails Débit Crédit 18 Encaisse 896,60 Ventes 779,82 TPS à payer sur ventes 38,99 TVQ à payer sur ventes 77,79 (FV-853 à Éric Robitaille, payée par ch. 68) F o 18 Encaisse 1 254,26 Compte client 1 254,26 (Paiement compte client Brigitte Rouillard, ch. 309) 18 Banque 92,83 Frais de cartes de crédit 1,89 Ventes 82,38 TPS à payer sur ventes 4,12 TVQ à payer sur ventes 8,22 (FV-854, payée par VISA) 18 Banque 10 735,93 Encaisse 10 735,93 (Dépôt de l'encaisse no 711) 12 981,51 12 981,51

8 Chapitre 1 Exercice 1.3 Caisse Populaire Folio Effets: Chèques, coupons, etc. Montant 2596485-7 Danielle Longpré 365 25 N o d'identification de la caisse Jean-Denis Casavant 289 37 8 6 7 6 8 6 2 5 1 Les Industrie Powell 1 845 69 BORDEREAU DE DÉPÔT Serge Cayer 894 34 No : 847 A M J France Morin 642 12 141004 Gilles Martineau 795 65 Nom du membre Système AC inc. Nom de la caisse du membre Caisse populaire des Sapins Détails additionnels au service, s'il y a lieu Espèces 14 x 5 $ 19 x 10 $ 9 x 20 $ 2 x 50 $ x 100 $ Dollars 70 190 180 100 Cents 00 00 00 00 21 x 1 $ 11 x 2 $ Monnaie TOTAL DES ESPÈCES Autres Dollars 21 22 18 601 00 00 90 90 Cents Montant brut 4 832 42 Moins : commission MONTANT NET (à reporter) 4 832 42 TOTAL AUTRES TOTAL DES CHÈQUES 4 832 42 Total partiel 5 434 32 Moins : Espèces reçues DÉPÔT NET 5 434 32 Toute somme non autrement identifiée est en dollars canadiens. Signature du déposant Paraphe du préposé Votre signature

Exercice 1.3 Chapitre 1 9 JOURNAL GÉNÉRAL Page 39 Date Détails Débit Crédit 2014 Oct. 04 Encaisse Ventes TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes (FV-703 à Danielle Longpré, payée par ch. 54) F o 365,25 317,68 15,88 31,69 04 Banque Frais de cartes de crédit Ventes TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes (FV-704, payée par MasterCard) 04 Encaisse Compte client (Paiement compte client Jean-Denis Casavant, ch. 25) 04 Encaisse Compte client (Paiement c. client Les Industries Powell, ch. 1587) 04 Encaisse Ventes TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes (FV-705 à Serge Cayer, payée par ch. 351) 04 Encaisse Ventes TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes (FV-706, payée comptant) 04 Banque Ventes TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes (FV-707, payée par carte débit) 408,54 12,64 289,37 1 845,69 894,34 199,55 74,54 4 089,92 366,32 18,32 36,54 289,37 1 845,69 777,86 38,89 77,59 173,56 8,68 17,31 64,83 3,24 6,47 4 089,92

10 Chapitre 1 Exercice 1.3 JOURNAL GÉNÉRAL Page 40 Date Détails F o Débit Crédit 04 Encaisse 642,12 Escompte sur vente 11,37 Compte client 653,49 (Paiement compte client France Morin, ch. 58) 04 Encaisse 795,65 Ventes 692,02 TPS à payer sur ventes 34,60 TVQ à payer sur ventes 69,03 (FV-708 à Gilles Martineau, payée par ch. 157) 04 Encaisse 284,20 Ventes 247,18 TPS à payer sur ventes 12,36 TVQ à payer sur ventes 24,66 (FV-709, payée comptant) 04 Encaisse 118,15 Ventes 102,76 TPS à payer sur ventes 5,14 TVQ à payer sur ventes 10,25 (FV-710, payée comptant) 04 Banque 307,80 Frais de cartes de crédit 12,83 Ventes 278,87 TPS à payer sur ventes 13,94 TVQ à payer sur ventes 27,82 (FV-711, payée par American Express) 04 Banque 5 434,32 Encaisse 5 434,32 (Dépôt de l'encaisse no 847) 7 606,44 7 606,44

Exercice 1.4 Chapitre 1 11 Caisse Populaire Folio - Effets: Chèques, coupons, etc. Montant 2964287 0 Sébastien Rhéaume 945 49 N o d'identification de la caisse Olivier Bachand 627 58 8 6 7 4 4 4 2 4 4 Stéphane Lajoie 800 54 BORDEREAU DE DÉPÔT Heidi Lavigne 201 64 No : 1014 A M J Sophie Labonté 387 96 1 4 0 3 2 7 François Davignon 510 20 Nicole Bilodeau 27 54 Sandrine Chalifoux 204 12 Olivier Bachand 1 659 29 Nom du membre Chaussettes inc. Nom de la caisse du membre Caisse populaire des Châteaux Détails additionnels au service, s'il y a lieu Espèces Dollars Cents x 5 $ 4 x 10 $ 1 x 20 $ x 50 $ x 100 $ 40 00 20 00 4 x 1 $ 13 x 2 $ 4 00 26 00 Monnaie 7 15 TOTAL DES ESPÈCES 97 15 Autres Dollars Cents Mandat-poste 89 64 Montant brut 5 364 36 Moins : commission MONTANT NET (à reporter) 5 364 36 TOTAL AUTRES 89 64 TOTAL DES CHÈQUES 5 364 36 Total partiel 5 551 15 Moins : Espèces reçues DÉPÔT NET 5 551 15 Toute somme non autrement identifiée est en dollars canadiens. Signature du déposant Paraphe du préposé Votre signature

12 Chapitre 1 Exercice 1.4 JOURNAL GÉNÉRAL Page 64 Date Détails F o Débit Crédit 2014 Mars 27 Banque Frais de cartes de crédit 779,52 41,03 Ventes 713,68 TPS à payer sur ventes 35,68 TVQ à payer sur ventes 71,19 (FV-74 payée par carte VISA) 27 Encaisse 945,49 Ventes 822,34 TPS à payer sur ventes 41,12 TVQ à payer sur ventes 82,03 (FV-75 à Sébastien Rhéaume, payée par ch. 102) 27 Encaisse 95,20 Ventes 82,80 TPS à payer sur ventes 4,14 TVQ à payer sur ventes 8,26 (FV-76, payée comptant) 27 Encaisse 627,58 Compte client 627,58 (Paiement compte client Olivier Bachand, ch. 251) 27 Encaisse 800,54 Compte client 800,54 (Paiement compte client Stéphane Lajoie, ch. 17) 27 Encaisse 201,64 Ventes 175,38 TPS à payer sur ventes 8,77 TVQ à payer sur ventes 17,49 (FV-77 à Heidi Lavigne, payée par ch. 14) 27 Encaisse 387,96 Escompte sur ventes 6,87 Compte client 394,83 (Paiement compte client Sophie Labonté, ch. 541) 3 885,83 3 885,83

Exercice 1.4 Chapitre 1 13 JOURNAL GÉNÉRAL Page 65 Date Détails Débit Crédit 27 Encaisse 510,20 Ventes 443,75 TPS à payer sur ventes 22,19 TVQ à payer sur ventes 44,26 (FV-78 à François Davignon, payée par ch. 18) F o 27 Encaisse 20,05 Arrondissement (cents) 0,02 Ventes 17,46 TPS à payer sur ventes 0,87 TVQ à payer sur ventes 1,74 (FV-79, payée comptant) 27 Rendus et rabais sur ventes 15,74 TPS à payer sur ventes 0,79 TVQ à payer sur ventes 1,57 Encaisse 18,10 (NC-76, comptant) 27 Encaisse 27,54 Ventes 23,95 TPS à payer sur ventes 1,20 TVQ à payer sur ventes 2,39 (FV-80 à Nicole Bilodeau, payée par ch. 85) 27 Encaisse 204,12 Ventes 177,53 TPS à payer sur ventes 8,88 TVQ à payer sur ventes 17,71 (FV-81 à Sandrine Chalifoux, payée par ch. 11) 27 Encaisse 89,64 Ventes 77,96 TPS à payer sur ventes 3,90 TVQ à payer sur ventes 7,78 (FV-82, payée par mandat-poste) 869,67 869,67

14 Chapitre 1 Exercice 1.4 JOURNAL GÉNÉRAL Page 66 Date Détails Débit Crédit 27 Encaisse 1 659,29 Ventes 1 443,17 TPS à payer sur ventes 72,16 TVQ à payer sur ventes 143,96 (FV-83 à Olivier Bachand, payée par ch. 254) F o 27 Banque 5 551,15 Encaisse 5 551,15 (Dépôt de l'encaisse no 1014) 7 210,44 7 210,44

Exercice 1.5 Chapitre 1 15 Caisse Populaire Folio - Effets: Chèques, coupons, etc. Montant 3964094 4 Ghislain Tremblay 1 957 41 N o d'identification de la caisse Marion Lacroix 119 42 6 8 7 6 2 3 1 0 1 Dominique Beaupré 2 496 43 BORDEREAU DE DÉPÔT Gilberte Rousseau 888 11 No : 29 A M J Grégoire Malenfant 610 46 1 4 0 8 1 0 Manon Brousseau 74 12 Nom du membre Bo-Ballons enr. Nom de la caisse du membre Caisse populaire des Rivières Détails additionnels au service, s'il y a lieu Espèces Dollars Cents 18 x 5 $ 23 x 10 $ 14 x 20 $ 4 x 50 $ x 100 $ 90 00 230 00 280 00 200 00 29 x 1 $ 29 00 16 x 2 $ 32 00 Monnaie 19 85 TOTAL DES ESPÈCES 880 85 Autres Dollars Cents Mandat-poste 100 85 Montant brut 6 145 95 Moins : commission MONTANT NET (à reporter) 6 145 95 TOTAL AUTRES 100 85 TOTAL DES CHÈQUES 6 145 95 Total partiel 7 127 65 Moins : Espèces reçues DÉPÔT NET 7 127 65 Toute somme non autrement identifiée est en dollars canadiens. Signature du déposant Paraphe du préposé Votre signature

16 Chapitre 1 Exercice 1.5 JOURNAL GÉNÉRAL Page 5 Date Détails F o Débit Crédit 2014 Août 10 Banque 225,57 Frais de cartes de crédit 6,98 Ventes 202,26 TPS à payer sur ventes 10,11 TVQ à payer sur ventes 20,18 (FV-162 payée par carte VISA) 10 Encaisse 53,15 Ventes 46,23 TPS à payer sur ventes 2,31 TVQ à payer sur ventes 4,61 (FV-163 payée comptant) 10 Encaisse 1 957,41 Ventes 1 702,47 TPS à payer sur ventes 85,12 TVQ à payer sur ventes 169,82 (FV-164 à Ghislain Tremblay, payée par ch. 99) 10 Encaisse 310,45 Ventes 270,02 TPS à payer sur ventes 13,50 TVQ à payer sur ventes 26,93 (FV-165 payée comptant) 10 Encaisse 119,42 Ventes 103,87 TPS à payer sur ventes 5,19 TVQ à payer sur ventes 10,36 (FV-166 à Marion Lacroix, payée par ch. 118) 10 Encaisse 2 496,43 Escompte sur ventes 44,19 Compte client 2 540,62 (Paiement compte client Dominique Beaupré, ch. 4) 5 213,60 5 213,60

Exercice 1.5 Chapitre 1 17 JOURNAL GÉNÉRAL Page 6 Date Détails F o Débit Crédit 10 Encaisse 888,11 Escompte sur ventes 15,72 Compte client 903,83 (Paiement compte client Gilberte Rousseau, ch. 77) 10 Encaisse 610,46 Ventes 530,95 TPS à payer sur ventes 26,55 TVQ à payer sur ventes 52,96 (FV-167 à Grégoire Malenfant, payée par ch. 54) 10 Banque 368,08 Frais de cartes de crédit 19,37 Ventes 336,99 TPS à payer sur ventes 16,85 TVQ à payer sur ventes 33,61 (FV-168 payée par carte MasterCard) 10 Encaisse 100,85 Ventes 87,71 TPS à payer sur ventes 4,39 TVQ à payer sur ventes 8,75 (FV-169, payée par mandat-poste) 10 Banque 86,72 Frais de cartes de crédit 1,77 Ventes 76,96 TPS à payer sur ventes 3,85 TVQ à payer sur ventes 7,68 (FV-170 payée par carte American Express) 10 Encaisse 347,05 Ventes 301,85 TPS à payer sur ventes 15,09 TVQ à payer sur ventes 30,11 (FV-171, payée comptant) 2 438,13 2 438,13

18 Chapitre 1 Exercice 1.5 JOURNAL GÉNÉRAL Page 7 Date Détails F o Débit Crédit 10 Encaisse 74,12 Ventes 64,47 TPS à payer sur ventes 3,22 TVQ à payer sur ventes 6,43 (FV-172 à Manon Brousseau, payée par ch. 100) 10 Banque 15,85 Frais de cartes de crédit 0,49 Ventes 14,21 TPS à payer sur ventes 0,71 TVQ à payer sur ventes 1,42 (FV-173 payée par carte VISA) 10 Rendus et rabais sur ventes 4,22 TPS à payer sur ventes 0,21 TVQ à payer sur ventes 0,42 Encaisse 4,85 (NC-168, comptant) 10 Banque 67,44 Ventes 58,66 TPS à payer sur ventes 2,93 TVQ à payer sur ventes 5,85 (FV-174, payée par carte débit) 10 Encaisse 83,90 Ventes 72,97 TPS à payer sur ventes 3,65 TVQ à payer sur ventes 7,28 (FV-175, payée comptant) 10 Rendus et rabais sur ventes 9,57 TPS à payer sur ventes 0,48 TVQ à payer sur ventes 0,95 Encaisse 11,00 (NC-174, comptant) 257,65 257,65

Exercice 1.5 Chapitre 1 19 JOURNAL GÉNÉRAL Page 8 Date Détails Débit Crédit 10 Banque 567,10 Ventes 493,24 TPS à payer sur ventes 24,66 TVQ à payer sur ventes 49,20 (FV-176, payée par carte débit) F o 10 Encaisse 102,15 Ventes 88,85 TPS à payer sur ventes 4,44 TVQ à payer sur ventes 8,86 (FV-177, payée comptant) 10 Banque 7 127,65 Encaisse 7 127,65 (Dépôt de l'encaisse no 29) 7 796,90 7 796,90

20 Chapitre 1 Exercice 1.5

Exercice 2.1 Chapitre 2 21 Usinage Expert inc. N o 1026 58, rue Sherbrooke Montréal (Québec) S5R 8U7 2014-05-14 Tél. : 514 333-2260 Payez à l'ordre de Votre nom 190,00 $ La somme de Cent quatre-vingt-dix 00/ 100 DOLLARS Pik-Sous 5145, rue Olive Montréal (Québec) H8E 4V5 RÉF. : Renflouement de la petite caisse Signature du patron Usinage Expert inc.

22 Chapitre 2 Exercice 2.1 JOURNAL GÉNÉRAL Page 1 Date Détails Débit Crédit 2014-05-14 Fournitures de bureau 15,21 Fournitures d'atelier 81,87 Frais de représentation 37,89 Frais divers 48,22 TPS à recevoir sur achats 7,35 TVQ à recevoir sur achats 14,67 Arrondissement (cents) 0,01 Surplus ou déficit de petite caisse 15,20 Banque 190,00 (Renflouement de la petite caisse, chèque 1026) 205,21 205,21 F o

Exercice 2.1 Chapitre 2 23 REGISTRE DE PETITE CAISSE Du 1 er mai au 15 mai 2014 Date Détails N o du Ventilation des déboursés Montant chèque Montant reçu payé Fournitures Fournitures Frais de Frais Arrond. TPS TVQ P.J. de bureau d'atelier répresent. divers cents 5 % 9,975 % 2014-05-03 Création petite caisse 1001 250,00 mai 3 Transport : colis 1 12,05 10,49-0,01 0,52 1,05 mai 4 Timbres 2 25,25 21,98-0,02 1,10 2,19 mai 5 Sucre et café 3 15,75 15,75 mai 6 4 40,55 37,89 0,02 0,88 1,76 mai 7 Agrafes 5 6,25 5,46-0,02 0,27 0,54 mai 11 6 28,75 25,00 0,01 1,25 2,49 mai 13 Crayon 7 11,20 9,75-0,01 0,49 0,97 mai 14 8 65,40 56,87 0,02 2,84 5,67 mai 14 Total 250,00 205,20 15,21 81,87 37,89 48,22-0,01 7,35 14,67 mai 14 En main 60,00 mai 14 Surplus (15,20) mai 14 Total 250,00 250,00 mai 14 En main 60,00 mai 14 Renflouement P.C. 1026 190,00

24 Chapitre 2 Exercice 2.2 Imagine inc. N o 518 453, rue des Champs Montréal (Québec) H5R 4T6 2014-07-30 Tél. : 514 333-6990 Payez à l'ordre de Votre nom 172,55 $ La somme de Cent soixante-douze 55/ 100 DOLLARS Pik-Sous 5145, rue Olive Montréal (Québec) H8E 4V5 RÉF. : Renflouement de la petite caisse Signature du patron Imagine inc.

Exercice 2.2 Chapitre 2 25 JOURNAL GÉNÉRAL Page 1 Date Détails Débit Crédit 2014-07-30 Fournitures de bureau 19,88 Fournitures d'atelier 39,95 Frais de représentation 50,50 Frais divers 29,82 TPS à recevoir sur achats 5,29 TVQ à recevoir sur achats 10,55 Arrondissement (cents) 0,11 Surplus ou déficit de petite caisse 16,45 Banque 172,55 (Renflouement de la petite caisse, chèque 518) 172,55 172,55 F o

26 Chapitre 2 Exercice 2.2 Date REGISTRE DE PETITE CAISSE Détails 2014-07-01 Création petite caisse 438 200,00 Du 1 er juillet au 30 juillet 2014 N o du Ventilation des déboursés Montant chèque Montant reçu payé Fournitures Fournitures Frais de Frais Arrond. TPS TVQ P.J. de bureau d'atelier répresent. divers cents 5 % 9,975 % juil. 5 Stylo à bille noir 1 14,15 12,29 0,02 0,61 1,23 juil. 8 Café et sucre 2 7,60 7,58 0,02 juil. 16 Timbres 3 11,20 9,75-0,01 0,49 0,97 juil. 16 4 25,30 23,64 0,01 0,55 1,10 juil. 20 Frais de transport : colis 5 8,65 7,50 0,02 0,38 0,75 juil. 26 Papier hygiénique 6 5,75 4,99 0,01 0,25 0,50 juil. 27 Rubans adhésifs 7 8,75 7,59 0,02 0,38 0,76 juil. 28 8 45,95 39,95 0,01 2,00 3,99 juil. 30 9 28,75 26,86 0,01 0,63 1,25 juil. 30 Total 200,00 156,10 19,88 39,95 50,50 29,82 0,11 5,29 10,55 juil. 30 En main 27,45 juil. 30 Déficit 16,45 juil. 30 Total 200,00 200,00 juil. 30 En main 27,45 juil. 30 Renflouement P.C. 518 172,55

Exercice 2.3 Chapitre 2 27 Création Véga inc. N o 5529 22, boul. des St-Jacques Montréal (Québec) H2V 4M7 2014-10-15 Tél. : 514 333-0033 Payez à l'ordre de Votre nom 298,90 $ La somme de Deux cent quatre-vingt-dix-huit 90/ 100 DOLLARS Pik-Sous 5145, rue Olive Montréal (Québec) H8E 4V5 RÉF. : Renflouement de la petite caisse Signature du patron Création Véga inc.

28 Chapitre 2 Exercice 2.3 JOURNAL GÉNÉRAL Page 1 Date Détails Débit Crédit 2014-10-15 Fournitures de bureau 98,88 Fournitures d'atelier 27,90 Frais de représentation 83,56 Frais divers 65,01 TPS à recevoir sur achats 11,14 TVQ à recevoir sur achats 22,21 Arrondissement (cents) 0,10 Surplus ou déficit de petite caisse 9,90 Banque 298,90 (Renflouement de la petite caisse, chèque 5529) 308,80 308,80 F o

Exercice 2.3 Chapitre 2 29 REGISTRE DE PETITE CAISSE Du 1 er octobre au 15 octobre 2014 Date Détails N o du Ventilation des déboursés Montant chèque Montant reçu payé Fournitures Fournitures Frais de Frais Arrond. TPS TVQ P.J. de bureau d'atelier répresent. divers cents 5 % 9,975 % 2014-10-01 Création petite caisse 5439 400,00 oct. 1 Papier pour impr. 1 86,25 75,00 0,02 3,75 7,48 oct. 4 2 40,25 37,61 0,01 0,88 1,75 oct. 5 Frais de transport 3 17,25 15,00 0,75 1,50 oct. 7 Décoration d'halloween 4 14,95 12,99 0,01 0,65 1,30 oct. 7 Café et lait 5 8,10 8,08 0,02 oct. 8 Stylos et correcteur 6 21,70 18,89-0,01 0,94 1,88 oct. 8 7 32,10 27,90 0,02 1,40 2,78 oct. 8 8 49,15 45,95 1,07 2,13 oct. 11 Frais de poste 9 14,40 12,50 0,02 0,63 1,25 oct. 12 Ruban pour calc. 10 5,75 4,99 0,01 0,25 0,50 oct. 14 Sacs à ordure 11 4,60 3,99 0,01 0,20 0,40 oct. 15 Revues 12 14,30 12,45-0,01 0,62 1,24 oct. 15 Total 400,00 308,80 98,88 27,90 83,56 65,01 0,10 11,14 22,21 oct. 15 En main 101,10 oct. 15 Surplus (9,90) oct. 15 Total 400,00 400,00 oct. 15 En main 101,10 oct. 15 Renflouement P.C. 5529 298,90

30 Chapitre 2 Exercice 2.4 Atelier d'usinage Target No 1053 59, rue des Pruniers Montréal (Québec) H2V 4M7 2014-09-30 Tél. : 514 333-9888 Payez à l'ordre de Votre nom 139,75 $ La somme de Cent trente-neuf 75/ 100 DOLLARS Pik-Sous 5145, rue Olive Montréal (Québec) H8E 4V5 RÉF. : Renflouement de la petite caisse Signature du patron Atelier d'usinage Target

Exercice 2.4 Chapitre 2 31 REGISTRE DE PETITE CAISSE Du 1 er septembre au 30 septembre 2014 Date Détails N o du Ventilation des déboursés Montant chèque Montant reçu Fournitures Fournitures Frais de Frais Arrond. TPS TVQ payé P.J. de bureau d'atelier répresent. divers cents 5 % 9,975 % 2014-09-01 Création 1047 200,00 sept. 2 Livraison 1 6,60 5,75-0,01 0,29 0,57 sept. 3 Timbres 2 12,35 10,75-0,01 0,54 1,07 sept. 3 Frais de transport 3 8,75 7,59 0,02 0,38 0,76 sept. 6 Papier télécopieur 4 15,05 13,09 0,65 1,31 sept. 8 5 25,45 23,80-0,02 0,56 1,11 sept. 9 6 18,10 15,76-0,02 0,79 1,57 sept. 20 Lait 7 2,10 2,11-0,01 sept. 22 Produits nettoyants 8 10,35 8,99 0,01 0,45 0,90 sept. 29 Agrafes 9 2,50 2,19-0,02 0,11 0,22 sept. 30 10 43,40 40,57-0,01 0,95 1,89 sept. 30 Total 200,00 144,65 15,28 15,76 64,37 35,19-0,07 4,72 9,40 sept. 30 En main 60,25 sept. 30 Surplus (4,90) sept. 30 Total 200,00 200,00 sept. 30 En main 60,25 sept. 30 Renflouement P.C. 1053 139,75

32 Chapitre 2 Exercice 2.4 Atelier d'usinage Target Journal général du 2014-09-01 au 2014-09-30 Débits Crédits 2014-09-01 J1 Ch-1047 Création de la petite caisse 1080 Petite caisse 200,00 1040 Banque 200,00 2014-09-30 J2 Ch-1053 Renflouement de la petite caisse 1280 Fournitures de bureau 15,28 1260 Fournitures d'atelier 15,76 5300 Frais de représentation 64,37 5230 Frais divers 35,19 2220 TPS à recevoir sur achats 4,72 2240 TVQ à recevoir sur achats 9,40 5800 Surplus ou déficit de petite caisse 4,90 4200 Arrondissement (cents) 0,07 1040 Banque 139,75 344,72 344,72

Exercice 2.5 Chapitre 2 33 Monsieur Le Menuisier No 432 5894, rue des Boiseries Montréal (Québec) H8R 5K1 2014-11-30 Tél. : 514 333-2337 Payez à l'ordre de Votre nom 146,70 $ La somme de Cent quarante-six 70/ 100 DOLLARS Pik-Sous 5145, rue Olive Montréal (Québec) H8E 4V5 RÉF. : Renflouement de la petite caisse Signature du patron Monsieur Le Menuisier

34 Chapitre 2 Exercice 2.5 REGISTRE DE PETITE CAISSE Du 1er novembre au 30 novembre 2014 Date Détails N o du Ventilation des déboursés Montant chèque Montant reçu Fournitures Fournitures Frais de Frais Arrond. TPS TVQ payé P.J. de bureau d'atelier répresent. divers cents 5 % 9,975 % 2014-11-01 Création 425 200,00 nov. 3 Stylos à bille bleue 1 6,90 5,99 0,01 0,30 0,60 nov. 10 Aiguisage de ciseaux 2 20,70 17,99 0,02 0,90 1,79 nov. 18 Papier hygiénique 3 5,40 4,69 0,01 0,23 0,47 nov. 19 Frais de transport 4 16,10 14,00 0,70 1,40 nov. 24 Cartes professionnelles 5 63,25 55,00 0,01 2,75 5,49 nov. 26 Crayon à mine 6 1,50 1,29 0,02 0,06 0,13 nov. 26 Papier 8½ x 11 7 8,05 6,99 0,01 0,35 0,70 nov. 29 Café et lait 8 4,60 4,59 0,01 nov. 29 Produits nettoyants 9 3,30 2,89-0,02 0,14 0,29 nov. 30 Frais de transport 10 13,80 12,00 0,60 1,20 nov. 30 Total 200,00 143,60 12,98 4,18 108,27 0,07 6,03 12,07 nov. 30 En main 53,30 nov. 30 Déficit 3,10 nov. 30 Total 200,00 200,00 nov. 30 En main 53,30 nov. 30 Renflouement 432 146,70

Exercice 2.5 Chapitre 2 35 Monsieur Le Menuisier Journal général du 2014-11-01 au 2014-11-30 2014-11-01 J1 Ch-425 Création de la petite caisse Débits Crédits 1080 Petite caisse 200,00 1040 Banque 200,00 2014-11-30 J2 Ch-432 Renflouement de la petite caisse 1280 Fournitures de bureau 12,98 1260 Fournitures d'atelier 4,18 5230 Frais divers 108,27 2220 TPS à recevoir sur achats 6,03 2240 TVQ à recevoir sur achats 12,07 5800 Surplus ou déficit de petite caisse 3,10 4200 Arrondissement (cents) 0,07 1040 Banque 146,70 346,70 346,70

36 Chapitre 2 Exercice 2.6 Lamontagne et fils inc. N o 415 567, chemin Laprairie Blainville (Québec) H7R 3M8 2014-06-30 Tél. : 514 333-8888 Payez à l'ordre de : Votre nom 95,00 $ La somme de : Quatre-vingt-quinze 00/ 100 DOLLARS Pik-Sous 5145, rue Olive Montréal (Québec) H8E 4V5 RÉF. : Renflouement de la petite caisse Signature du patron Lamontagne et fils inc.

Exercice 2.6 Chapitre 2 37 JOURNAL GÉNÉRAL Date Détails F o Débit 2014-06-30 Fournitures de bureau 9,27 Fournitures d'atelier 25,14 Frais divers 44,21 TPS à recevoir sur achats 3,46 TVQ à recevoir sur achats 6,91 Surplus ou déficit de petite caisse 5,95 Arrondissement (cents) 0,06 Banque (Renflouement de la petite caisse, chèque 415) 95,00 Page Crédit 95,00 95,00

38 Chapitre 2 Exercice 2.6 REGISTRE DE PETITE CAISSE Du 1 er juin au 30 juin 2014 Date Détails N o Ventilation des déboursés Montant Montant chèque Reçu Payé Fournitures Fournitures Frais de Frais Arrond. TPS TVQ P.J. de bureau d'atelier représent. divers cents 5,0% 9,975% juin 01 Création PC 378 200,00 juin 03 Sucre et café 1 5,20 5,20 juin 04 Fournitures diverses 2 9,00 7,85-0,02 0,39 0,78 juin 08 Agrafes 3 2,65 2,29 0,02 0,11 0,23 juin 09 Timbres 4 14,40 12,50 0,02 0,63 1,25 juin 10 Beignes 5 4,20 4,20 juin 16 Fournitures diverses 6 9,80 8,50 0,02 0,43 0,85 juin 18 Stylos 7 5,05 4,39 0,22 0,44 juin 23 Fournitures diverses 8 8,40 7,30 0,37 0,73 juin 26 Ruban noir 9 1,70 1,49-0,01 0,07 0,15 juin 27 Correcteur 10 3,00 2,59 0,02 0,13 0,26 juin 29 Décorations 11 12,70 11,05 0,55 1,10 juin 30 Frais de transport 12 12,95 11,26 0,01 0,56 1,12 juin 30 Total 200,00 89,05 9,27 25,14 44,21 0,06 3,46 6,91 juin 30 En main 105,00 juin 30 Déficit ou (Surplus) PC 5,95 juin 30 Total 200,00 200,00 juin 30 En main 105,00 juin 30 Renflouement 415 95,00

Exercice 2.6 Chapitre 2 39

40 Chapitre 2 Exercice 2.6

Exercice 3.1 Chapitre 3 41 1001 1002 1003 N o chèque N o chèque N o chèque Date : 2014-09-01 Date : 2014-09-01 Date : 2014-09-02 À : Pierre Boisvert Ltée À : Maurice & Frères inc. À : Performance Assurée Pour : Pour : Pour : Solde antérieur 5 439,97 Solde antérieur 5 291,43 Solde antérieur 4 715,58 Dépôt Dépôt Dépôt Total 5 439,97 Total 5 291,43 Total 4 715,58 Chèque 148,54 Chèque 575,85 Chèque 49,99 Solde 5 291,43 Solde 4 715,58 Solde 4 665,59 1004 1005 1006 N o chèque N o chèque N o chèque Date : 2014-09-03 Date : 2014-09-06 Date : 2014-09-07 À : Bell Canada À : Fournitures Kenney À : N.V. Contracteurs inc. Pour : Pour : Pour : Solde antérieur 4 665,59 Solde antérieur 6 469,69 Solde antérieur 5 005,96 Dépôt 101 Total 2 000,00 6 665,59 Dépôt Total 6 469,69 Dépôt Total 5 005,96 Chèque 195,90 Chèque 1 463,73 Chèque 1 549,43 Solde 6 469,69 Solde 5 005,96 Solde 3 456,53 1007 1008 1009 N o chèque N o chèque N o chèque Date : 2014-09-07 Date : 2014-09-08 Date : 2014-09-11 À : Journal de Montréal À : Maurice & Frères inc. À : Hydro-Québec Pour : Pour : Pour : Solde antérieur 3 456,53 Solde antérieur 3 376,67 Solde antérieur 4 343,15 Dépôt Dépôt 102 1 289,92 Dépôt Total 3 456,53 Total 4 666,59 Total 4 343,15 Chèque 79,86 Chèque 323,44 Chèque 825,75 Solde 3 376,67 Solde 4 343,15 Solde 3 517,40

42 Chapitre 3 Exercice 3.1 1010 1011 1012 N o chèque N o chèque N o chèque Date : 2014-09-15 Date : 2014-09-17 Date : 2014-09-21 À : Performance Assurée À : Pierre Boisvert Ltée À : N.V. Contracteurs inc. Pour : Pour : Pour : Solde antérieur 3 517,40 Solde antérieur 3 460,55 Solde antérieur 3 359,44 Dépôt Dépôt Dépôt 103 980,75 Total 3 517,40 Total 3 460,55 Total 4 340,19 Chèque 56,85 Chèque 101,11 Chèque 142,51 Solde 3 460,55 Solde 3 359,44 Solde 4 197,68 1013 1014 1015 N o chèque N o chèque N o chèque Date : 2014-09-22 Date : 2014-09-23 Date : 2014-09-24 À : Hugo Salvo inc. À : Pierre Boisvert Ltée À : Performance Assurée Pour : Pour : Pour : Solde antérieur 4 197,68 Solde antérieur 3 955,26 Solde antérieur 3 821,03 Dépôt Dépôt Dépôt Total 4 197,68 Total 3 955,26 Total 3 821,03 Chèque 242,42 Chèque 134,23 Chèque 53,19 Solde 3 955,26 Solde 3 821,03 Solde 3 767,84

Exercice 3.1 Chapitre 3 43 Date Détails Registre des chèques Chèque N o Montant chèque Montant dépôt Solde 2014-09-01 Solde précédent 5 439,97 sept. 01 Pierre Boisvert Ltée 1001 148,54 5 291,43 sept. 01 Maurice & Frères inc. 1002 575,85 4 715,58 sept. 02 Performance Assurée 1003 49,99 4 665,59 sept. 03 Bell Canada 1004 195,90 4 469,69 sept. 03 BD 101 2 000,00 6 469,69 sept. 06 Fournitures Kenney 1005 1 463,73 5 005,96 sept. 07 N.V. Contracteurs inc. 1006 1 549,43 3 456,53 sept. 07 Journal de Montréal 1007 79,86 3 376,67 sept. 08 Maurice & Frères inc. 1008 323,44 3 053,23 sept. 08 BD 102 1 289,92 4 343,15 sept. 11 Hydro-Québec 1009 825,75 3 517,40 sept. 15 Performance Assurée 1010 56,85 3 460,55 sept. 17 Pierre Boisvert Ltée 1011 101,11 3 359,44 sept. 21 N.V. Contracteurs inc. 1012 142,51 3 216,93 sept. 21 BD 103 980,75 4 197,68 sept. 22 Hugo Salvo inc. 1013 242,42 3 955,26 sept. 23 Pierre Boisvert Ltée 1014 134,23 3 821,03 sept. 24 Performance Assurée 1015 53,19 3 767,84 Page 1

44 Chapitre 3 Exercice 3.1 Banque Lagaffe Meilleur Service inc. 84, rue Poirier Montréal (Québec) H3R 9P2 Pour la période 15647, avenue Piastre du 2014-09-01 au 2014-09-30 Billville (Québec) G1B 2KC Folio 41111 Page 1 de 1 RELEVÉ BANCAIRE Compte : courant Solde précédent : 5 439,97 Date Description Pièce N o Retrait Dépôt Solde 2014-09-03 Chèque 1002 575,85 4 864,12 sept. 05 Chèque 1005 1 463,73 3 400,39 sept. 05 Bordereau dépôt 101 2 000,00 5 400,39 sept. 07 Chèque 1004 195,90 5 204,49 sept. 08 Chèque 1006 1 549,43 3 655,06 sept. 08 Chèque 1001 148,54 3 506,52 sept. 10 Chèque 1003 49,99 3 456,53 sept. 10 Bordereau dépôt 102 1 289,92 4 746,45 sept. 15 Chèque 1009 825,75 3 920,70 sept. 16 Chèque 1011 101,11 3 819,59 sept. 16 Chèque 1008 323,44 3 496,15 sept. 17 Chèque 1012 142,51 3 353,64 sept. 21 Chèque 1010 56,85 3 296,79 sept. 23 Chèque 1007 79,86 3 216,93 sept. 23 Bordereau dépôt 103 980,75 4 197,68 sept. 25 Chèque 1015 53,19 4 144,49 sept. 27 Chèque 1013 242,42 3 902,07 sept. 27 Chèque 1014 134,23 3 767,84 sept. 29 Frais d'administration 15,84 3 752,00 Aviser votre banque de tout changement d'adresse. Veuillez vérifier ce relevé et informer la banque de toute erreur ou omission dans les 30 jours suivant sa réception.

Exercice 3.1 Chapitre 3 45 JOURNAL GÉNÉRAL Page 2 Date Détails Débit Crédit F o 2014-09-30 Frais de banque 15,84 Encaisse (Frais administration selon relevé bancaire) 15,84

46 Chapitre 3 Exercice 3.1 Meilleur Service inc. Rapprochement bancaire au 2014-09-30 Solde du compte Banque au 30 sept. 3 767,84 Moins : Frais d'administration 15,84 Solde du compte Banque rectifié 3 752,00 Solde du relevé bancaire au 30 sept. 3 752,00

Exercice 3.2 Chapitre 3 47 1426 1427 1428 N o chèque N o chèque N o chèque Date : 2014-02-01 Date : 2014-02-03 Date : 2014-02-04 À : Fogarty Motors inc. À : Remorques Tremblay enr. À : La Voile inc. Pour : Pour : Pour : Solde antérieur 4 898,43 Solde antérieur 4 476,58 Solde antérieur 6 739,91 Dépôt Dépôt 178 2 483,92 Dépôt Total 4 898,43 Total 6 960,50 Total 6 739,91 Chèque 421,85 Chèque 220,59 Chèque 850,00 Solde 4 476,58 Solde 6 739,91 Solde 5 889,91 1429 1430 1431 N o chèque N o chèque N o chèque Date : 2014-02-04 Date : 2014-02-05 Date : 2014-02-05 À : Remorques Tremblay enr. À : Canot Titanic inc. À : Fogarty Motors inc. Pour : Pour : Pour : Solde antérieur 5 889,91 Solde antérieur 5 595,94 Solde antérieur 4 547,46 Dépôt Dépôt Dépôt Total 5 889,91 Total 5 595,94 Total 4 547,46 Chèque 293,97 Chèque 1 048,48 Chèque 233,71 Solde 5 595,94 Solde 4 547,46 Solde 4 313,75 1432 1433 1434 N o chèque N o chèque N o chèque Date : 2014-02-07 Date : 2014-02-07 Date : 2014-02-08 À : Accessoires Veilleux inc. À : O'Hara et Cie À : Canot Titanic inc. Pour : Pour : Pour : Solde antérieur 4 313,75 Solde antérieur 4 229,16 Solde antérieur 4 033,26 Dépôt Dépôt Dépôt Total 4 313,75 Total 4 229,16 Total 4 033,26 Chèque 84,59 Chèque 195,90 Chèque 371,08 Solde 4 229,16 Solde 4 033,26 Solde 3 662,18

48 Chapitre 3 Exercice 3.2 1435 1436 1437 N o chèque N o chèque N o chèque Date : 2014-02-08 Date : 2014-02-12 Date : 2014-02-12 À : Garage Lesage À : Hydro-Québec À : Remorques Tremblay enr. Pour : Pour : Pour : Solde antérieur 3 662,18 Solde antérieur 3 562,18 Solde antérieur 2 765,54 Dépôt Dépôt Dépôt Total 3 662,18 Total 3 562,18 Total 2 765,54 Chèque 100,00 Chèque 796,64 Chèque 54,25 Solde 3 562,18 Solde 2 765,54 Solde 2 711,29 1438 1439 1440 N o chèque N o chèque N o chèque Date : 2014-02-12 Date : 2014-02-16 Date : 2014-02-18 À : Fogarty Motors inc. À : Canot Titanic inc. À : La Voile inc. Pour : Pour : Pour : Solde antérieur 2 711,29 Solde antérieur 2 630,00 Solde antérieur 4 535,78 Dépôt Dépôt 179 2 410,10 Dépôt 180 2 339,45 Total 2 711,29 Total 5 040,10 Total 6 875,23 Chèque 81,29 Chèque 504,32 Chèque 167,84 Solde 2 630,00 Solde 4 535,78 Solde 6 707,39 1441 1442 1443 N o chèque N o chèque N o chèque Date : 2014-02-19 Date : 2014-02-20 Date : 2014-02-23 À : J.P. Réparations inc. À : Garage Lesage À : Canot Titanic inc. Pour : Pour : Pour : Solde antérieur 6 707,39 Solde antérieur 6 467,61 Solde antérieur 6 947,50 Dépôt Dépôt 181 545,45 Dépôt Total 6 707,39 Total 7 013,06 Total 6 947,50 Chèque 239,78 Chèque 65,56 Chèque 1 526,28 Solde 6 467,61 Solde 6 947,50 Solde 5 421,22

Exercice 3.2 Chapitre 3 49 1444 1445 1446 N o chèque N o chèque N o chèque Date : 2014-02-23 Date : 2014-02-24 Date : 2014-02-24 À : La Voile inc. À : Fogarty Motors inc. À : Remorques Tremblay enr. Pour : Pour : Pour : Solde antérieur 5 421,22 Solde antérieur 4 443,38 Solde antérieur 4 116,70 Dépôt Dépôt Dépôt Total 5 421,22 Total 4 443,38 Total 4 116,70 Chèque 977,84 Chèque 326,68 Chèque 443,87 Solde 4 443,38 Solde 4 116,70 Solde 3 672,83 Date : 2014-02-28 À : Bell Canada Pour : Solde antérieur Dépôt 182 Total Chèque Solde 1447 N o chèque 3 672,83 2 545,85 6 218,68 242,17 5 976,51

50 Chapitre 3 Exercice 3.2 Date Détails Registre des chèques Chèque N o Montant chèque Montant dépôt Solde 2014-02-01 Solde précédent 4 898,43 févr. 01 Fogarty Motors inc. 1426 421,85 4 476,58 févr. 03 Remorques Tremblay enr. 1427 220,59 4 255,99 févr. 03 BD 178 2 483,92 6 739,91 févr. 04 La Voile inc. 1428 850,00 5 889,91 févr. 04 Remorques Tremblay enr. 1429 293,97 5 595,94 févr. 05 Canot Titanic inc. 1430 1 048,48 4 547,46 févr. 05 Fogarty Motors inc. 1431 233,71 4 313,75 févr. 07 Accessoires Veilleux inc. 1432 84,59 4 229,16 févr. 07 O'Hara et Cie 1433 195,90 4 033,26 févr. 08 Canot Titanic inc. 1434 371,08 3 662,18 févr. 08 Garage Lesage 1435 100,00 3 562,18 févr. 12 Hydro-Québec 1436 796,64 2 765,54 févr. 12 Remorques Tremblay enr. 1437 54,25 2 711,29 févr. 12 Fogarty Motors inc. 1438 81,29 2 630,00 févr. 16 Canot Titanic inc. 1439 504,32 2 125,68 févr. 16 BD 179 2 410,10 4 535,78 févr. 18 La Voile inc. 1440 167,84 4 367,94 févr. 18 BD 180 2 339,45 6 707,39 févr. 19 J.P. Réparations inc. 1441 239,78 6 467,61 févr. 20 Garage Lesage 1442 65,56 6 402,05 févr. 20 BD 181 545,45 6 947,50 févr. 23 Canot Titanic inc. 1443 1 526,28 5 421,22 févr. 23 La Voile inc. 1444 977,84 4 443,38 févr. 24 Fogarty Motors inc. 1445 326,68 4 116,70 févr. 24 Remorques Tremblay enr. 1446 443,87 3 672,83 févr. 28 Bell Canada 1447 242,17 3 430,66 févr. 28 BD 182 2 545,85 5 976,51 Page 2

Exercice 3.2 Chapitre 3 51 Banque Lagaffe 15647, avenue Piastre du 2014-02-01 au 2014-02-28 Billville (Québec) G1B 2KC Folio 14567 Page 1 de 1 Splash Nautique inc. 4356, chemin de la Rivière St-Hubert (Québec) H7T 3W2 RELEVÉ BANCAIRE Pour la période Compte : courant Solde précédent : 4 898,43 Date Description Pièce N o Retrait Dépôt Solde 2014-02-02 Chèque 1427 220,59 4 677,84 févr. 03 Chèque 1426 421,85 4 255,99 févr. 03 Bordereau dépôt 178 2 483,92 6 739,91 févr. 05 Chèque 1428 850,00 5 889,91 févr. 05 Chèque 1430 1 048,48 4 841,43 févr. 06 Chèque 1431 233,71 4 607,72 févr. 09 Chèque 1429 293,97 4 313,75 févr. 10 Chèque 1434 371,08 3 942,67 févr. 10 Chèque 1438 81,29 3 861,38 févr. 13 Chèque 1435 100,00 3 761,38 févr. 15 Chèque 1436 796,64 2 964,74 févr. 16 Chèque 1439 504,32 2 460,42 févr. 16 Bordereau dépôt 179 2 410,10 4 870,52 févr. 18 Bordereau dépôt 180 2 339,45 7 209,97 févr. 18 Chèque 1440 167,84 7 042,13 févr. 20 Chèque 1442 65,56 6 976,57 févr. 20 Bordereau dépôt 181 545,45 7 522,02 févr. 22 Chèque 1443 1 526,28 5 995,74 févr. 25 Chèque 1446 443,87 5 551,87 févr. 27 Chèque 1445 326,68 5 225,19 févr. 27 Frais d'administration 14,57 5 210,62 Aviser votre banque de tout changement d'adresse. Veuillez vérifier ce relevé et informer la banque de toute erreur ou omission dans les 30 jours suivant sa réception.

52 Chapitre 3 Exercice 3.2 JOURNAL GÉNÉRAL Page 3 Date Détails Débit Crédit F o 2014-02-28 Frais bancaire 14,57 Encaisse (Frais d'administration selon relevé bancaire) 14,57

Exercice 3.2 Chapitre 3 53 Splash Nautique inc. Rapprochement bancaire au 2014-02-28 Solde du compte Banque au 28 fév. 5 976,51 Moins : Frais d'administration 14,57 Solde du compte Banque rectifié 5 961,94 Solde du relevé bancaire au 28 fév. 5 210,62 Plus : Dépôt en circulation 182 2 545,85 7 756,47 Moins : Chèques en circulation 1432 84,59 1433 195,90 1437 54,25 1441 239,78 1444 977,84 1447 242,17 1 794,53 Solde du relevé bancaire rectifié 5 961,94

54 Chapitre 3 Exercice 3.3 112 113 114 N o chèque N o chèque N o chèque Date : 2014-03-03 Date : 2014-03-05 Date : 2014-03-05 À : Fournitures Kelly inc. À : Pièces Électronique inc. À : Bureau Dépôt inc. Pour : Pour : Pour : Solde antérieur 3 186,14 Solde antérieur 3 757,89 Solde antérieur 3 341,12 Dépôt 29 Total 1 240,85 4 426,99 Dépôt Total 3 757,89 Dépôt Total 3 341,12 Chèque 669,10 Chèque 416,77 Chèque 134,51 Solde 3 757,89 Solde 3 341,12 Solde 3 206,61 115 116 117 N o chèque N o chèque N o chèque Date : 2014-03-08 Date : 2014-03-08 Date : 2014-03-10 À : OCS HardWare inc. À : Pentium en Gros inc. À : Hydro-Québec Pour : Pour : Pour : Solde antérieur 3 206,61 Solde antérieur 2 300,46 Solde antérieur 1 262,60 Dépôt Dépôt Dépôt 30 2 350,45 Total 3 206,61 Total 2 300,46 Total 3 613,05 Chèque 906,15 Chèque 1 037,86 Chèque 658,93 Solde 2 300,46 Solde 1 262,60 Solde 2 954,12 118 119 120 N o chèque N o chèque N o chèque Date : 2014-03-11 Date : 2014-03-11 Date : 2014-03-17 À : Infotech inc. À : Pièces Électronique inc. À : Fournitures Kelly inc. Pour : Pour : Pour : Solde antérieur 2 954,12 Solde antérieur 2 576,66 Solde antérieur 2 211,82 Dépôt Dépôt Dépôt Total 2 954,12 Total 2 576,66 Total 2 211,82 Chèque 377,46 Chèque 364,84 Chèque 442,85 Solde 2 576,66 Solde 2 211,82 Solde 1 768,97

Exercice 3.3 Chapitre 3 55 121 122 123 N o chèque N o chèque N o chèque Date : 2014-03-19 Date : 2014-03-22 Date : 2014-03-22 À : Innovatech enr. À : Fournitures Kelly inc. À : OCS HardWare inc. Pour : Pour : Pour : Solde antérieur 1 768,97 Solde antérieur 2 925,99 Solde antérieur 2 653,36 Dépôt 31 Total 2 184,50 3 953,47 Dépôt Total 2 925,99 Dépôt Total 2 653,36 Chèque 1 027,48 Chèque 272,63 Chèque 468,35 Solde 2 925,99 Solde 2 653,36 Solde 2 185,01 124 125 126 N o chèque N o chèque N o chèque Date : 2014-03-22 Date : 2014-03-24 Date : 2014-03-27 À : Bell Canada À : Pentium en Gros inc. À : Pièces Électronique inc. Pour : Pour : Pour : Solde antérieur 2 185,01 Solde antérieur 2 056,92 Solde antérieur 1 487,50 Dépôt Dépôt Dépôt Total 2 185,01 Total 2 056,92 Total 1 487,50 Chèque 128,09 Chèque 569,42 Chèque 425,31 Solde 2 056,92 Solde 1 487,50 Solde 1 062,19 127 128 129 N o chèque N o chèque N o chèque Date : 2014-03-27 Date : 2014-03-27 Date : 2014-03-30 À : Fournitures Kelly inc. À : Infotech inc. À : OCS HardWare inc. Pour : Pour : Pour : Solde antérieur 1 062,19 Solde antérieur 761,11 Solde antérieur 133,35 Dépôt Dépôt Dépôt 32 2 032,70 Total 1 062,19 Total 761,11 Total 2 166,05 Chèque 301,08 Chèque 627,76 Chèque 153,28 Solde 761,11 Solde 133,35 Solde 2 012,77

56 Chapitre 3 Exercice 3.3 Date Détails Registre des chèques Chèque N o Montant chèque Montant dépôt Solde 2014-03-01 Solde précédent 3 186,14 mars 03 Fournitures Kelly inc. 112 669,10 2 517,04 mars 03 BD 29 1 240,85 3 757,89 mars 05 Pièces Électronique inc. 113 416,77 3 341,12 mars 05 Bureau Dépôt inc. 114 134,51 3 206,61 mars 08 OCS HardWare inc. 115 906,15 2 300,46 mars 08 Pentium en Gros inc. 116 1 037,86 1 262,60 mars 10 BD 30 2 350,45 3 613,05 mars 10 Hydro-Québec 117 658,93 2 954,12 mars 11 Infotech inc. 118 377,46 2 576,66 mars 11 Pièces Électronique inc. 119 364,84 2 211,82 mars 17 Fournitures Kelly inc. 120 442,85 1 768,97 mars 19 Innovatech enr. 121 1 027,48 741,49 mars 19 BD 31 2 184,50 2 925,99 mars 22 Fournitures Kelly inc. 122 272,63 2 653,36 mars 22 OCS HardWare inc. 123 468,35 2 185,01 mars 22 Bell Canada 124 128,09 2 056,92 mars 24 Pentium en Gros inc. 125 569,42 1 487,50 mars 27 Pièces Électronique inc. 126 425,31 1 062,19 mars 27 Fournitures Kelly inc. 127 301,08 761,11 mars 27 Infotech inc. 128 627,76 133,35 mars 30 BD 32 2 032,70 2 166,05 mars 30 OCS HardWare inc. 129 153,28 2 012,77 Page 3

Exercice 3.3 Chapitre 3 57 Banque Lagaffe 15647, avenue Piastre du 2014-03-01 au 2014-03-31 Billville (Québec) G1B 2KC Folio 78912 Page 1 de 1 Informatique Plus inc. 32, rue Jalbert Montréal (Québec) H7T 5D3 RELEVÉ BANCAIRE Pour la période Compte : courant Solde précédent : 3 186,14 Date Description Pièce N o Retrait Dépôt Solde 2014-03-04 Chèque 112 669,10 2 517,04 mars 04 Bordereau dépôt 29 1 240,85 3 757,89 mars 07 Chèque 114 134,51 3 623,38 mars 07 Emprunt bancaire 593,85 3 029,53 mars 10 Chèque 116 1 037,86 1 991,67 mars 10 Chèque 115 906,15 1 085,52 mars 10 Chèque 113 416,77 668,75 mars 12 Bordereau dépôt 30 2 350,45 3 019,20 mars 12 Chèque 117 658,93 2 360,27 mars 12 Chèque 119 364,84 1 995,43 mars 20 Chèque 120 442,85 1 552,58 mars 20 Chèque 118 377,46 1 175,12 mars 20 Chèque 121 1 027,48 147,64 mars 20 Bordereau dépôt 31 2 184,50 2 332,14 mars 23 Chèque 123 468,35 1 863,79 mars 25 Chèque 125 569,42 1 294,37 mars 27 Chèque 128 627,76 666,61 mars 27 Chèque 126 425,31 241,30 mars 31 Intérêts 25,84 267,14 mars 31 Frais d'administration 11,19 255,95 Aviser votre banque de tout changement d'adresse. Veuillez vérifier ce relevé et informer la banque de toute erreur ou omission dans les 30 jours suivant sa réception.

58 Chapitre 3 Exercice 3.3 JOURNAL GÉNÉRAL Page 9 Date Détails Débit Crédit F o 2014-03-31 Frais bancaire 11,19 Encaisse 11,19 (Frais d'administration selon relevé bancaire) mars 31 Emprunt bancaire Encaisse (Prélèvement pour emprunt selon relevé bancaire) 593,85 593,85 mars 31 Encaisse Revenus d'intérêts (Revenus d'intérêts sur placement selon relevé bancaire) 25,84 25,84

Exercice 3.3 Chapitre 3 59 Informatique Plus inc. Rapprochement bancaire au 2014-03-31 Solde du compte Banque au 31 mars 2 012,77 Plus : Intérêts 25,84 2 038,61 Moins : Frais d'administration 11,19 Emprunt bancaire 593,85 605,04 Solde du compte Banque rectifié 1 433,57 Solde du relevé bancaire au 31 mars 255,95 Plus : Dépôt en circulation 32 2 032,70 2 288,65 Moins : Chèques en circulation 122 272,63 124 128,09 127 301,08 129 153,28 855,08 Solde du relevé bancaire rectifié 1 433,57

60 Chapitre 3 Exercice 3.3

Exercice 4.1 Chapitre 4 61 1. Chèques et dépôt en circulation 2. Écritures de correction Date Nom Numéro Montant 2014-12-28 Gaudreau & fils Ch-1046 3 319,55 2014-12-30 Dépôt bancaire n o 106 BD-106 38 591,74 2014-12-30 Harnold enr. Ch-1047 5 820,61 3. Traitement du chèque sans provision

62 Chapitre 4 Exercice 4.1 4. Rapprochement de compte

Exercice 4.1 Chapitre 4 63 5. Rapport sommaire

64 Chapitre 4 Exercice 4.2 1. Chèques en circulation Date Nom Numéro Montant 2014-01-30 Abernaty, Joey Ch-528 405,92 2014-01-30 Pirouette, Pierre Ch-530 471,79 2. Écriture de correction

Exercice 4.2 Chapitre 4 65 3. Rapprochement de compte

66 Chapitre 4 Exercice 4.2 4. Rapport sommaire

Exercice 4.3 Chapitre 4 67 1. Chèques en circulation 2. Écritures de correction Date Nom Numéro Montant 2014-06-21 ABC Ameublement et Accessoires Ch-1009 144,87 2014-06-30 Usage personnel Ch-1011 2 000,00 2014-06-30 Renflouement de la petite caisse Ch-1012 74,88 3. Traitement du chèque sans provision

68 Chapitre 4 Exercice 4.3 4. Rapprochement de compte

Exercice 4.3 Chapitre 4 69 5. Rapport sommaire

70 Chapitre 4 Exercice 4.4 1. Chèques et dépôt en circulation 2. Écritures de correction Date Nom Numéro Montant 2014-12-28 Ordinosaure inc. Ch-2015 3 222,74 2014-12-28 L Infologue inc. Ch-2016 793,33 2014-12-31 Dépôt de l encaisse BD-504 5 022,37 2014-12-31 Renflouement de la petite caisse Ch-2017 160,00 3. Traitement du chèque sans provision

Exercice 4.4 Chapitre 4 71 4. Rapprochement de compte

72 Chapitre 4 Exercice 4.4 5. Rapport sommaire

Exercice 5.1 Chapitre 5 73 Budget de caisse de la compagnie Infotech enr. 2014-10-01 2014-11-01 2014-12-01 2015-01-01 2015-02-01 2015-03-01 Ventes totales 65 000 $ 60 000 $ 55 000 $ 59 400 $ 64 152 $ 69 284 $ Revenus des ventes Ventes au comptant 10 % 5 940 $ 6 415 $ 6 928 $ Ventes faites 30 jours plus tôt 20 % 11 000 $ 11 880 $ 12 830 $ Ventes faites 60 jours plus tôt 40 % 24 000 $ 22 000 $ 23 760 $ Ventes faites 90 jours plus tôt 30 % 19 500 $ 18 000 $ 16 500 $ Recettes totales 60 440 $ 58 295 $ 60 019 $ Dépenses Salaires + bénéfices marginaux 10 692 $ 11 547 $ 12 471 $ Coût des marchandises vendues 8 910 $ 9 623 $ 10 393 $ Frais de location 6 490 $ 6 490 $ 6 490 $ Sous-traitance 9 613 $ 9 613 $ 9 613 $ Dépenses de transport 567 $ 400 $ 400 $ Achat d'équipement 0 $ 0 $ 0 $ Hypothèque 1 775 $ 1 775 $ 1 775 $ Équipement 3 489 $ 3 489 $ 3 489 $ Véhicules 936 $ 954 $ 954 $ Matériel de bureau 130 $ 1 341 $ 1 341 $ Matériel informatique 150 $ 644 $ 644 $ Emprunt bancaire 1 038 $ 1 934 $ 1 934 $ Comptabilité 700 $ 700 $ 700 $ Frais légaux 600 $ 500 $ 500 $ Téléphone 280 $ 850 $ 850 $ Publicité 1 650 $ 800 $ 800 $ Assurances 113 $ 530 $ 530 $ Chauffage et électricité 916 $ 831 $ 831 $ Total des dépenses 48 049 $ 52 021 $ 53 715 $ Variation de l'encaisse 12 391 $ 6 274 $ 6 304 $ Impôts, permis, licences 0 $ 0 $ 0 $ Variation d'encaisse nette : 12 391 $ 6 274 $ 6 304 $ Financement des déficits et placement des surplus Encaisse au début du mois 15 000 $ 15 000 $ 15 000 $ Variation d'encaisse par mois 12 391 $ 6 274 $ 6 304 $ Placement ou emprunt pendant le mois 0 $ 12 391 $ 18 737 $ Revenus de placement 0 $ 72 $ 109 $ Encaisse en fin de mois 15 000 $ 27 391 $ 33 737 $ 40 150 $

74 Chapitre 5 Exercice 5.2 Système ADL enr. État des résultats pour l'exercice du 1 er janvier au 31 décembre 2014 2014 Budgétisé Écart en $ Écart en % Revenus d'exploitation Ventes brutes 36 500 $ 34 500 $ 2 000 $ 6% Total des revenus d'exploitation 36 500 $ 34 500 $ 2 000 $ 6% Coût des marchandises vendues Achats bruts 17 500 $ 15 000 $ 2 500 $ 17% Coût des marchandises vendues 17 500 $ 15 000 $ 2 500 $ 17% Bénéfice brut d'exploitation 19 000 $ 19 500 $ -500 $ -3% Charges d'exploitation Fret à l'achat 850 $ 800 $ 50 $ 6% Frais de loyer 4 000 3 800 200 5% Frais d'entretien 320 300 20 7% Frais de salaires 7 500 7 000 500 7% Frais d'électricité 2 500 2 400 100 4% Frais de téléphone 900 850 50 6% Frais divers 250 175 75 43% Total des charges d'explotation 16 320 $ 15 325 $ 995 $ 6% Bénéfice net d'exploitation (perte) 2 680 $ 4 175 $ -1 495 $ -36%

Exercice 5.3 Chapitre 5 75 Budget de caisse de la compagnie Infomag enr. janv-14 févr-14 mars-14 avr-14 mai-14 juin-14 juil-14 août-14 sept-14 oct-14 nov-14 déc-14 Ventes totales 50 740$ 59 873$ 70 650$ 83 367$ 98 374$ 116 081$ 136 975$ 161 631$ 190 725$ 225 055$ 265 565$ 313 366$ Revenus des ventes Ventes au comptant 10 % 5 074$ 5 987$ 7 065$ 8 337$ 9 837$ 11 608$ 13 698$ 16 163$ 19 072$ 22 505$ 26 556$ 31 337$ Ventes faites 30 jours plus tôt 20 % 8 600$ 10 148$ 11 975$ 14 130$ 16 673$ 19 675$ 23 216$ 27 395$ 32 326$ 38 145$ 45 011$ 53 113$ Ventes faites 60 jours plus tôt 40 % 29 800$ 17 200$ 20 296$ 23 949$ 28 260$ 33 347$ 39 349$ 46 432$ 54 790$ 64 652$ 76 290$ 90 022$ Ventes faites 90 jours plus tôt 30 % 17 625$ 22 350$ 12 900$ 15 222$ 17 962$ 21 195$ 25 010$ 29 512$ 34 824$ 41 093$ 48 489$ 57 217$ Recettes totales 61 099$ 55 685$ 52 236$ 61 638$ 72 733$ 85 825$ 101 273$ 119 503$ 141 013$ 166 395$ 196 347$ 231 689$ Dépenses Salaires + bénéfices marginaux 9 133$ 10 777$ 12 717$ 15 006$ 17 707$ 20 895$ 24 656$ 29 094$ 34 330$ 40 510$ 47 802$ 56 406$ Coût des marchandises vendues 8 118$ 9 580$ 11 304$ 13 339$ 15 740$ 18 573$ 21 916$ 25 861$ 30 516$ 36 009$ 42 490$ 50 139$ Frais de location 6 000$ 6 000$ 6 000$ 6 000$ 6 000$ 6 000$ 6 000$ 6 000$ 6 000$ 6 000$ 6 000$ 6 000$ Sous-traitance 9 000$ 9 000$ 9 000$ 9 000$ 9 000$ 9 000$ 9 000$ 9 000$ 9 000$ 9 000$ 9 000$ 9 000$ Dépenses de transport 500$ 500$ 500$ 500$ 500$ 500$ 500$ 500$ 500$ 500$ 500$ 500$ Achat d'équipement 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ 0$ Hypothèque 1 600$ 1 600$ 1 600$ 1 600$ 1 600$ 1 600$ 1 600$ 1 600$ 1 600$ 1 600$ 1 600$ 1 600$ Équipement 3 200$ 3 200$ 3 200$ 3 200$ 3 200$ 3 200$ 3 200$ 3 200$ 3 200$ 3 200$ 3 200$ 3 200$ Véhicules 800$ 800$ 800$ 800$ 800$ 800$ 800$ 800$ 800$ 800$ 800$ 800$ Matériel de bureau 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ Matériel informatique 250$ 250$ 250$ 250$ 250$ 250$ 250$ 250$ 250$ 250$ 250$ 250$ Emprunt bancaire 1 000$ 1 000$ 1 000$ 1 000$ 1 000$ 1 000$ 1 000$ 1 000$ 1 000$ 1 000$ 1 000$ 1 000$ Comptabilité 400$ 400$ 400$ 400$ 400$ 400$ 400$ 400$ 400$ 400$ 400$ 400$ Frais légaux 200$ 200$ 200$ 200$ 200$ 200$ 200$ 200$ 200$ 200$ 200$ 200$ Téléphone 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ Publicité 1 400$ 1 400$ 1 400$ 1 400$ 1 400$ 1 400$ 1 400$ 1 400$ 1 400$ 1 400$ 1 400$ 1 400$ Assurances 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ Chauffage et électricité 900$ 900$ 900$ 900$ 900$ 900$ 900$ 900$ 900$ 900$ 900$ 900$ Total des dépenses 42 952$ 46 057$ 49 721$ 54 045$ 59 147$ 65 167$ 72 272$ 80 655$ 90 546$ 102 219$ 115 992$ 132 245$ Variation de l'encaisse 18 147$ 9 628$ 2 515$ 7 593$ 13 586$ 20 657$ 29 002$ 38 848$ 50 467$ 64 177$ 80 355$ 99 444$ Revenus autres (Ventes d'actifs) Variation d'encaisse nette : 18 147$ 9 628$ 2 515$ 7 593$ 13 586$ 20 657$ 29 002$ 38 848$ 50 467$ 64 177$ 80 355$ 99 444$ Financement des déficits et placement des surplus Encaisse au début du mois 60 000$ 60 000$ 60 000$ 60 000$ 60 000$ 60 000$ 60 000$ 60 000$ 60 000$ 60 000$ 60 000$ 60 000$ Variation d'encaisse par mois 18 147$ 9 628$ 2 515$ 7 593$ 13 586$ 20 657$ 29 002$ 38 848$ 50 467$ 64 177$ 80 355$ 99 444$ Placement ou emprunt pendant le mois 0$ 18 147$ 27 912$ 30 636$ 38 459$ 52 333$ 73 383$ 102 935$ 142 555$ 194 091$ 259 723$ 342 026$ Revenus de placement 0$ 136$ 209$ 230$ 288$ 392$ 550$ 772$ 1 069$ 1 456$ 1 948$ 2 565$ Encaisse en fin de mois 78 147$ 87 912$ 90 636$ 98 459$ 112 333$ 133 383$ 162 935$ 202 555$ 254 091$ 319 723$ 402 026$ 504 035$