L Epargne Retraite «Une opportunité à saisir pour Motiver et Fidéliser vos Collaborateurs» Par : Rafaâ JEMLI & Fakhri CHAFFAI 1
Le départ à la retraite des collaborateurs.. double problématique pour les DRH Le départ à la retraite des collaborateurs, représente une problématique pour les DRH de deux types : - Pression Sociale pour participer aux compléments de retraite - Engagement légal significatif pour servir les indemnités de départ à la retraite (4 à 6 salaires) selon les conventions sectorielles. Nous vous proposons d expliciter ces problématiques et d y apporter des réponses assurantielles. 2
La participation de l entreprise dans la préparation de la retraite de ses collaborateurs une demande légitime L absence de réponse retraite, tout comme de mutuelles de santé il y a quelques années, peut être discriminante pour les entreprises ne la proposant pas. Exemple : Un collaborateur âgé de 35 ans salaire mensuel brut de 2000 DT A la retraite : Salaire projeté 7000 DT Pension: régime général : 2500 DT Régime complémentaire : 1200 DT 3700 D La retraite figure en bonne place parmi les préoccupations des salariés du fait de l évolution des salaires et de la stagnation des pensions de retraites. Les grandes entreprises et les PME tendent de plus en plus à intégrer une réponse retraite dans leur politique sociale. Baisse de revenu allant de 45% à 65%. 3
La participation de l entreprise dans la préparation de la retraite de ses collaborateurs Un moyen de motivation et de fidélisation Il semble naturel d accompagner les salariés dans la constitution de leur retraite après des années de vie active consacrées à l entreprise. Les plans d épargne retraite complémentaire permet à l entreprise de se rapprocher de ses salariés, d accroître leur motivation et de les fidéliser : Avec une épargne retraite, on réfléchit doublement à l idée de quitter l entreprise. Avec une retraite complémentaire on renforce notre sentiment d appartenance et on se sent plus motivé. 4
L.T. C.T. Accomplissement de soi Estime Appartenance Besoin de sécurité Besoins psychologiques Avantages Sociaux: plan de retraite, assurance Avantages en nature: voiture, Téléphone, ordinateur portable Epargne salariale: plan d épargne Entreprise, actions Salaire de Performance: Intéressement, primes collectives (enveloppe) Salaire : la rémunération fixe de qualification Périphériques Eloignées Périphérique Rapprochées Rémunération Directe 5
La participation de l entreprise dans la préparation de la retraite de ses collaborateurs Un moyen d améliorer l attractivité et l image de l entreprise. La problématique du recrutement va s amplifier dans le contexte du «papy boom» et des départs massifs à la retraite de générations de salariés. Une «guerre des talents» risque donc de s engager. Pour la gagner les entreprises devront redoubler d attractivité. Le «package social» ne pourra plus se limiter au seul volet rémunération. Il devra être enrichi par des solutions répondant aux enjeux sociétaux majeurs que sont la retraite. 6
Le plan «épargne retraite» une solution attractive et flexible permettant à l entreprise la préparation de la retraite des collaborateurs Le plan «d épargne retraite» est un fond Co-constitué au fil des années entre l entreprise et les collaborateurs pour financer un capital ou une rente à la date de départ à la retraite et faire face à la baisse de revenu. Outre les avantages immatériels ou qualitatifs, ce plan vous permet de bénéficier d autres avantages économiques, à savoir : Avantage Fiscal Avantage Financier Avantage de Flexibilité 7
Financier Fiscal Les avantages du Plan «Epargne Retraite» : Avantages pour les Entreprises Avantages pour les collaborateurs Les versements sont totalement déductibles de la base de calcul de l Impôt sur les Sociétés (de 30 à 35% de gain immédiat). Les intérêts perçus sont exonérés de toute imposition. Les versements sont totalement exonérés d'impôt sur le revenu allant de 10% à 35% de gains d impôt redistribués dans le salaire mensuel. Les intérêts, le Capital, la rente perçus à la retraite sont exonérés de toute imposition. L épargne constituée est sécurisée par : un Taux de rendement minimal garanti (3.5% en 2015) la participation aux Bénéfices des placements financiers (0.4% en 2013). 8
Flexibilité Les avantages du Plan «Epargne Retraite» (Suite) : Avantages pour les Entreprises L entreprise peut définir au moment de la souscription : Les conditions d éligibilité des collaborateur pour la participation à ce plan. Le montant de la participation de l entreprise. Ces choix et conditions peuvent évoluer en cours de route. Avantages pour les collaborateurs Le plan offre aux collaborateurs la possibilité de : Verser des primes au-delà des limites fixées par le contrat Choisir les modalités de sortie Capital, Rente viagère Rente certaine 9
Simulation de pension de Retraite : «Entreprise Ennajeh» Mohamed Salah Salaire Mensuel : 2000 DT Âge : 28 ans Revenu Projeté : 9500 DT Pension : 6500 DT Baisse de Revenu : 35 % Mohamed Ali Salaire Mensuel : 4000 DT Âge : 35 ans Revenu Projeté : 13 500 DT Pension : 8500 DT Baisse de Revenu : 40 % Aïcha Salaire Mensuel : 8000 DT Âge : 41 ans Revenu Projeté : 20 000 DT Pension : 11 000 DT Baisse de Revenu : 45 % 10
Simulation du complément du Plan de Retraite pour «Entreprise Ennajeh» Mise en place d un contrat Groupe Retraite : Capital à servir Ou Rente mensuelle Baisse de Revenu Mohamed Salah Prime Mensuelle : 300 DT Mohamed Ali Prime Mensuelle : 600 DT Aïcha Prime Mensuelle : 2100 DT 440 000 DT 1650 DT 513 000 DT 2000 DT 1 050 000 DT 4000 DT 35% 14 % 40 % 23 % 45 % 25% 11
Concrètement ce qu on gagne avec PER: Entreprise Ennajeh Mohamed Salah 100 D / 200 D Mohamed Ali 200 D / 400 D Aïcha 700 D / 1400 D Cotisation Annuelle au PER en md Part Employé en md Part Employeur en md Part. Globale nette Capital à servir Gain Total du Plan 3, 6 68 117 185 440 255 7,2 80 150 230 510 284 25,2 167 333 500 1 050 550 GLOBAL ENTREPRISE 36 315 600 915 2 000 1 088 12
L Indemnité de Départ à la Retraite «IDR» 13
Le contrat d indemnité de départ à la retraite Gratifier les salariés en assurant votre trésorerie Grand nombre d entreprise ont un engagement conventionnel ou contractuel de servir une Indemnité de départ à la retraite (Exemple : 6 salaires dans le secteur bancaire, 4 salaires pour le secteur d Assurances, 5 salaires pour le transport, 5,5 salaires pour le secteur pétrolier ) Ceci pose trois enjeux majeurs : - Un enjeux financier : Les commissaires aux comptes exigent de plus en plus, la constitution d une provision comptable pour faire face à ces engagements : Exemples : ENTREPRISES NOMBRE MONATEN DE LA PROVISION DE EMPLOYES L IDR en Milliers de Dinars Entreprise A 100 500 Entreprise B 800 2 000 Entreprise C 2000 20 000 Ces provisions affectent directement le résultat de la société. - Un enjeux fiscal : Cette provision n est pas déductible de la base de calcul de l impôt sur les sociétés (IS). - Un enjeux de Trésorerie : Au moment de service de cette indemnité, la trésorerie est affectée directement, encore plus lorsqu on assiste à des départs massifs par génération. 14
Le contrat d indemnité de départ à la retraite LA solution Le produit d assurance d Indemnité de départ à la retraite (IDR) est une solution efficace et rentable à tous ces enjeux. L IDR consiste à mettre en place un fond dédié pour faire face aux engagements de service de l indemnité de départ à la retraite d une façon progressive dans un cadre fiscal avantageux. 15
La facilité La trésorerie Le rendement Avantage Fiscal Les avantages du contrat d Indemnité de Départ à la Retraite : Les montants des primes payées dans ce fond sont déductibles en totalité de la base de calcul de l impôt sur les sociétés (Gain d impôt de 30 à 35%) Le service de l indemnité de départ à la retraite est exonéré de toute fiscalité pour l entreprise. Les fonds placés dans le contrat IDR génèrent un rendement intéressant et sécurisé. Ce plan permet de protéger la trésorerie de l entreprise par la constitution progressive du fond de service de l IDR et d assurer le service de l indemnité de départ à la retraite moyennant la bonne gestion du fonds par l assureur Ce plan permet à l entreprise de lisser la prime sur plusieurs années selon ses propres contraintes. 16
Exemple de mise en place d un Plan IDR pour 3 entreprises Entreprises Masse Salariale Annuelle Moyenne d Age Nombre de salaires IDR A 100 PERSONNES 4 MD 38 ans 4 salaires B 800 PERSONNES 12 MD 38 ans 5 salaires C 2500 PERSONNES 150 MD 38 ans 6 salaires Entreprises Montant de l'idr à servir Provision Annuelle Coût Réel Annuel avec Assurance Somme des provisions Coût Réel avec Assurance IDR Entreprise A 3.9 MD 0.07 MD 0.045 MD 1.54 MD 1 MD Entreprise B 14.6 MD 0.2 MD 0.13 MD 4.4 MD 2.8 MD Entreprise C 219.4 MD 4.0 MD 2.6 MD 88 MD 57 MD 17
Anticiper le départ à la retraite de vos collaborateurs Merci pour votre attention Bonne retraite à tous Vos Q? 18