TRAITEMENT DE PIÈCES

ADMINISTRATION, COMMERCE ET INFORMATIQUE DEP-COMPTABILITÉ 5231 MODULE 7 461-074 TRAITEMENT DE PIÈCES CORRIGÉ FORMATIFS ET PRÉÉVALUATION Simple comptable Supérieur 2012 DURÉE : 60 HEURES Giovanni De Lutio Groupe GD

1 er janvier 2012

TABLE DES MATIÈRES GÉNÉRALE FORMATIF 1...1 FORMATIF 2...3 FORMATIF 3...7 FORMATIF 4...15 FORMATIF 5...27 FORMATIF 6...35 FORMATIF 7...45 PRÉÉVALUATION...51

Formatif 1 1 Actif = Passif + Avoir Encaisse + Stock + Loyer p/a + Outillage + Ameublement = Comptes à payer + Capital +6 000 +6 000-600 +600 +1 200 +1 200-2 500 +2 500-400 -400-400 +800 +400 +1 200 +1 200-100 -100 +2 400 +1 600 +600 +2 500 +1 200 = +1 100 +7 200 Total de l actif 8 300 = Total du passif et de l avoir 8 300 Les coutures Annie enr. Bilan au 2012-09-09 Actif Passif Actif à court terme Passif à court terme Encaisse 2 400,00 $ Comptes à payer 1 100,00 $ Stock 1 600,00 Loyer payé d'avance 600,00 Avoir du propriétaire Total actif à court terme 4 600,00 Capital Robert 7 200,00 Immobilisation Outillage 2 500,00 Ameublement 1 200,00 Total immobilisation 3 700,00 Total de l'actif 8 300,00 $ Total du passif et de l'avoir 8 300,00 $

2 Formatif 1

Formatif 2 3 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Encaisse 1080 Mobilier de magasin 1600 Débit Crédit Débit Crédit Solde 10 000,00 574,88 sept.-22 sept.-22 500,00 sept.-25 172,46 86,23 sept.-24 sept.-23 3 200,00 sept.-27 488,64 113,83 sept.-26 sept.-26 99,00 1 500,00 sept.-28 Solde 3 799,00 Solde 8 386,16 TPS à recevoir 1210 Emprunt bancaire 2112 Débit Crédit Débit Crédit sept.-22 25,00 5 000,00 Solde sept.-23 160,00 5 000,00 Solde sept.-24 3,75 sept.-26 4,95 Solde 193,70 TVQ à recevoir 1220 Comptes fournisseurs 2200 Débit Crédit Débit Crédit sept.-22 49,88 sept.-28 1 500,00 3 679,20 sept.-23 sept.-23 319,20 2 179,20 Solde sept.-24 7,48 sept.-26 9,88 Solde 386,44 Fournitures de bureau 1280 TPS à payer 2210 Débit Crédit Débit Crédit sept.-24 75,00 7,50 sept.-25 Solde 75,00 21,25 sept.-27 28,75 Solde Stock de vêtements 1300 TVQ à payer 2220 Débit Crédit Débit Crédit Solde 1 000,00 150,00 sept.-25 14,96 sept.-25 425,00 sept.-27 42,39 sept.-27 Solde 425,00 57,35 Solde

4 Formatif 2 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Capital M. Vachon 3560 Débit Crédit Débit Crédit 6 000,00 Solde 6 000,00 Solde Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit

Formatif 2 5 Marielle Vachon Bilan au 2012-09-28 Actif Actif à court terme Encaisse TPS à recevoir TVQ à recevoir Fournitures de bureau Stock de vêtements Total actif à court terme 8 386,16 $ 193,70 386,44 75,00 425,00 9 466,30 Passif Passif à court terme Emprunt bancaire Comptes fournisseurs TPS à payer TVQ à payer Total passif à court terme 5 000,00 $ 2 179,20 28,75 57,35 7 265,30 Immobilisation Mobilier de magasin Total immobilisation 3 799,00 3 799,00 Avoir du propriétaire Capital M. Vachon 6 000,00 Total de l'actif 13 265,30 $ Total de l'avoir et du passif 13 265,30 $

6 Formatif 2

Formatif 3 7 JOURNAL GÉNÉRAL Page 7 Date Détails F o Débit Crédit 2012-11-20 Encaisse 1080 287,44 Stock (pièces) 1280 250,00 TPS à payer 2460 12,50 TVQ à payer 2470 24,94 (Vente au comptant) nov. 21 Comptes clients 1230 2 420,22 Stock (pièces) 1280 2 105,00 TPS à payer 2460 105,25 TVQ à payer 2470 209,97 (Vente à crédit) nov. 22 Stock (pièces) 1280 1 875,00 TPS à recevoir 1232 93,75 TVQ à recevoir 1234 187,03 Comptes fournisseurs à payer 2270 2 155,78 (Achat à crédit) nov. 23 Fournitures de bureau en main 1320 68,84 TPS à recevoir 1232 3,44 TVQ à recevoir 1234 6,87 Encaisse 1080 79,15 (Achat de fournitures au comptant) nov. 25 Prélèvement 3410 500,00 Encaisse 1080 500,00 (Usage personnel du propriétaire) nov. 26 Encaisse 1080 109,23 Stock (pièces) 1280 95,00 TPS à payer 2460 4,75 TVQ à payer 2470 9,48 (Vente au comptant) 5 551,82 5 551,82

8 Formatif 3 JOURNAL GÉNÉRAL Page 8 Date Détails F o Débit Crédit 2012-11-27 Stock (pièces) 1280 450,00 TPS à recevoir 1232 22,50 TVQ à recevoir 1234 44,89 Encaisse 1080 517,39 (Achat au comptant) nov. 27 Équipement 1710 1 500,00 TPS à recevoir 1232 75,00 TVQ à recevoir 1234 149,63 Comptes fournisseurs à payer 2270 1 724,63 (Achat système informatique à crédit chez Bureau en Gros) nov. 28 Comptes fournisseurs à payer 2270 2 155,78 Encaisse 1080 2 155,78 (Paiement achat du 22 novembre) nov. 28 Encaisse 1080 2 420,22 Comptes clients 1230 2 420,22 (Encaissement de la vente du 21 novembre) nov. 29 Encaisse 1080 287,44 Équipement 1710 250,00 TPS à payer 2460 12,50 TVQ à payer 2470 24,94 (Vente système informatique usagé) nov. 29 Encaisse 1080 402,41 Stock (pièces) 1280 350,00 TPS à payer 2460 17,50 TVQ à payer 2470 34,91 (Vente au comptant) 7 507,87 7 507,87

Formatif 3 9 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Encaisse N o 1080 DATE 2012-11-19 Solde DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 4 500,00 nov. 20 JG-7 287,44 4 787,44 nov. 23 JG-7 79,15 4 708,29 nov. 25 JG-7 500,00 4 208,29 nov. 26 JG-7 109,23 4 317,52 nov. 27 JG-8 517,39 3 800,13 nov. 28 JG-8 2 155,78 1 644,35 nov. 28 JG-8 2 420,22 4 064,57 nov. 29 JG-8 287,44 4 352,01 nov. 29 JG-8 402,41 4 754,42 COMPTE : Comptes clients N o 1230 DATE 2012-11-19 Solde DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 6 400,00 nov. 21 JG-7 2 420,22 8 820,22 nov. 28 JG-8 2 420,22 6 400,00

10 Formatif 3 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : TPS à recevoir N o 1232 2012-11-22 JG-7 93,75 93,75 nov. 23 JG-7 3,44 97,19 nov. 27 JG-8 22,50 119,69 nov. 27 JG-8 75,00 194,69 COMPTE : TVQ à recevoir N o 1234 2012-11-22 JG-7 187,03 187,03 nov. 23 JG-7 6,87 193,90 nov. 27 JG-8 44,89 238,79 nov. 27 JG-8 149,63 388,42 COMPTE : Stock (pièces) N o 1280 DATE 2012-11-19 Solde DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 5 000,00 nov. 20 JG-7 250,00 4 750,00 nov. 21 JG-7 2 105,00 2 645,00 nov. 22 JG-7 1 875,00 4 520,00 nov. 26 JG-7 95,00 4 425,00 nov. 27 JG-8 450,00 4 875,00 nov. 29 JG-8 350,00 4 525,00

Formatif 3 11 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Fournitures de bureau en main N o 1320 2012-11-19 Solde 500,00 nov. 23 JG-7 68,84 568,84 COMPTE : Équipement N o 1710 DATE 2012-11-19 Solde DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 2 500,00 nov. 27 JG-8 1 500,00 4 000,00 nov. 29 JG-8 250,00 3 750,00 COMPTE : Outillage N o 1715 2012-11-19 Solde 2 000,00

12 Formatif 3 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Emprunt de banque à payer N o 2200 2012-11-19 Solde 10 000,00 COMPTE : Comptes fournisseurs à payer N o 2270 DATE 2012-11-19 Solde DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT 3 200,00 nov. 22 JG-7 2 155,78 5 355,78 nov. 27 JG-8 1 724,63 7 080,41 nov. 28 JG-8 2 155,78 4 924,63 COMPTE : TPS à payer N o 2460 2012-11-20 JG-7 12,50 12,50 nov. 21 JG-7 105,25 117,75 nov. 26 JG-7 4,75 122,50 nov. 29 JG-8 12,50 135,00 nov. 29 JG-8 17,50 152,50

Formatif 3 13 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : TVQ à payer N o 2470 2012-11-20 JG-7 24,94 24,94 nov. 21 JG-7 209,97 234,91 nov. 26 JG-7 9,48 244,39 nov. 29 JG-8 24,94 269,33 nov. 29 JG-8 34,91 304,24 COMPTE : Capital N o 3390 2012-11-19 Solde 7 700,00 COMPTE : Prélèvement N o 3410 2012-11-25 JG-7 500,00 500,00

14 Formatif 3 F o 1080 Encaisse 1230 Comptes clients 1232 TPS à recevoir 1234 TVQ à recevoir 1280 Stock (pièces) 1320 Fournitures de bureau en main 1710 Équipement 1715 Outillage 2200 Emprunt de banque à payer 2270 Comptes fournisseurs à payer 2460 TPS à payer 2470 TVQ à payer 3390 Capital 3410 Prélèvement Total Le Store ltée Balance de vérification au 2012-11-29 Détails Débit 4 754,42 6 400,00 194,69 388,42 4 525,00 568,84 3 750,00 2 000,00 500,00 23 081,37 Crédit 10 000,00 4 924,63 152,50 304,24 7 700,00 23 081,37

Formatif 4 15 JOURNAL GÉNÉRAL Page 1 Date Détails F o Débit Crédit 2012-09-04 Encaisse 1060 25 000,00 Apport 3540 25 000,00 (Investissement) sept. 05 Fournitures de bureau 1280 200,00 Mobilier 1500 1 600,00 TPS à recevoir sur achats 1210 90,00 TVQ à recevoir sur achats 1220 179,55 Comptes fournisseurs 2200 2 069,55 (FA-9085 chez Bureau Dépôt 2/10, N/30) sept. 06 Encaisse 1060 1 379,70 Revenus 4200 1 200,00 TPS à payer sur ventes 2210 60,00 TVQ à payer sur ventes 2220 119,70 (FV-1001 au comptant pour Nicole Maillé) sept. 07 Terrain 1900 15 006,52 TPS à recevoir sur achats 1210 750,33 TVQ à recevoir sur achats 1220 1 496,90 Encaisse 1060 17 253,75 (Achat chez Courtier immobilier, Ch-1) sept. 11 Comptes clients 1200 1 006,03 Revenus 4200 875,00 TPS à payer sur ventes 2210 43,75 TVQ à payer sur ventes 2220 87,28 (FV-1002 à Robert Curzi 2/10, N/30) sept. 15 Frais de salaires 5700 600,00 Encaisse 1060 600,00 (Ch-2 pour Huguette Poitras) sept. 16 Frais de téléphone 5600 145,00 TPS à recevoir sur achats 1210 7,25 TVQ à recevoir sur achats 1220 14,46 Encaisse 1060 166,71 (FA-Q75400A15 de Bell, Ch-3) 47 475,74 47 475,74

16 Formatif 4 JOURNAL GÉNÉRAL Page 2 Date Détails F o Débit Crédit 2012-09-17 Encaisse 1060 500,00 Comptes clients 1200 500,00 (Paiement partiel sur FV-1002, Ch-182 de Robert Curzi ) sept. 20 Comptes clients 1200 862,31 Revenus 4200 750,00 TPS à payer sur ventes 2210 37,50 TVQ à payer sur ventes 2220 74,81 (FV-1003 à Germain Gagné 2/10, N/30) sept. 22 Comptes fournisseurs 2200 2 069,55 Encaisse 1060 2 069,55 (Ch-4 à Bureau Dépôt pour FA-9085) sept. 24 Frais d'électricité 5060 130,00 TPS à recevoir sur achats 1210 6,50 TVQ à recevoir sur achats 1220 12,97 Encaisse 1060 149,47 (FA-13724895 d'hydro-québec, Ch-5) sept. 28 Encaisse 1060 1 724,63 Revenus 4200 1 500,00 TPS à payer sur ventes 2210 75,00 TVQ à payer sur ventes 2220 149,63 (FV-1004 au comptant pour Julie Noiret) sept. 30 Frais de salaires 5700 600,00 Encaisse 1060 600,00 (Ch-6 pour Huguette Poitras) sept. 30 Frais de loyer 5500 500,00 Encaisse 1060 500,00 (Loyer du mois, Ch-7 à Immeubles Marcoux) 6 405,96 6 405,96

Formatif 4 17 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Encaisse N o 1060 JG-1 25 000,00 25 000,00 JG-1 1 379,70 26 379,70 JG-1 17 253,75 9 125,95 sept. 15 JG-1 600,00 8 525,95 sept. 16 JG-1 166,71 8 359,24 sept. 17 JG-2 500,00 8 859,24 sept. 22 JG-2 2 069,55 6 789,69 sept. 24 JG-2 149,47 6 640,22 sept. 28 JG-2 1 724,63 8 364,85 sept. 30 JG-2 600,00 7 764,85 sept. 30 JG-2 500,00 7 264,85 2012-09-04 sept. 06 sept. 07 COMPTE : Comptes clients N o 1200 JG-1 1 006,03 1 006,03 sept. 17 JG-2 500,00 506,03 sept. 20 JG-2 862,31 1 368,34 2012-09-11

18 Formatif 4 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : TPS à recevoir sur achats N o 1210 JG-1 90,00 sept. 07 JG-1 750,33 840,33 sept. 16 JG-1 7,25 847,58 sept. 24 JG-2 6,50 854,08 2012-09-05 90,00 COMPTE : TVQ à recevoir sur achats N o 1220 JG-1 179,55 sept. 07 JG-1 1 496,90 1 676,45 sept. 16 JG-1 14,46 1 690,91 sept. 24 JG-2 12,97 1 703,88 2012-09-05 179,55 COMPTE : Fournitures de bureau N o 1280 2012-09-05 JG-1 200,00 200,00

Formatif 4 19 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Mobilier N o 1500 2012-09-05 JG-1 1 600,00 1 600,00 COMPTE : Terrain N o 1900 2012-09-07 JG-1 15 006,52 15 006,52 COMPTE : Comptes fournisseurs N o 2200 2012-09-05 JG-1 2 069,55 2 069,55 sept. 22 JG-2 2 069,55

20 Formatif 4 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : TPS à payer sur ventes N o 2210 JG-1 60,00 sept. 11 JG-1 43,75 103,75 sept. 20 JG-2 37,50 141,25 sept. 28 JG-2 75,00 216,25 2012-09-06 60,00 COMPTE : TVQ à payer sur ventes N o 2220 JG-1 119,70 sept. 11 JG-1 87,28 206,98 sept. 20 JG-2 74,81 281,79 sept. 28 JG-2 149,63 431,42 2012-09-06 119,70 COMPTE : Apport N o 3540 2012-09-04 JG-1 25 000,00 25 000,00

Formatif 4 21 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Revenus N o 4200 2012-09-06 JG-1 1 200,00 1 200,00 sept. 11 JG-1 875,00 2 075,00 sept. 20 JG-2 750,00 2 825,00 sept. 28 JG-2 1 500,00 4 325,00 COMPTE : Frais d'électricité N o 5060 JG-2 130,00 2012-09-24 130,00 COMPTE : Frais de loyer N o 5500 2012-09-30 JG-2 500,00 500,00

22 Formatif 4 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Frais de téléphone N o 5600 JG-1 145,00 2012-09-16 145,00 COMPTE : Frais de salaires N o 5700 JG-1 600,00 sept. 30 JG-2 600,00 1 200,00 2012-09-15 600,00 COMPTE : N o

Formatif 4 23 Alain Royer, avocat Balance de vérification au 2012-09-30 F o Détails Débit Crédit 1060 Encaisse 7 264,85 1200 Comptes clients 1 368,34 1210 TPS à recevoir sur achats 854,08 1220 TVQ à recevoir sur achats 1 703,88 1280 Fournitures de bureau 200,00 1500 Mobilier 1 600,00 1900 Terrain 15 006,52 2210 TPS à payer sur ventes 216,25 2220 TVQ à payer sur ventes 431,42 3540 Apport 25 000,00 4200 Revenus 4 325,00 5060 Frais d'électricité 130,00 5500 Frais de loyer 500,00 5600 Frais de téléphone 5700 Frais de salaires 145,00 1 200,00 Total 29 972,67 29 972,67

24 Formatif 4 PRODUITS Alain Royer, avocat État des résultats du 1 er au 30 septembre 2012 REVENUS Revenus 4 325,00 TOTAL PRODUITS 4 325,00 CHARGES Frais d'électricité 130,00 Frais de loyer 500,00 Frais de téléphone 145,00 Frais de salaires 1 200,00 TOTAL CHARGES 1 975,00 BÉNÉFICE NET 2 350,00

Formatif 4 25 Alain Royer, avocat Bilan au 2012-09-30 Actif Passif Actif à court terme Passif à court terme Encaisse 7 264,85 TPS à payer sur ventes Comptes clients 1 368,34 TVQ à payer sur ventes TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats 854,08 1 703,88 Total passif à court terme Fournitures de bureau 200,00 Total passif Total actif à court terme 11 391,15 Avoir Immobilisation Mobilier 1 600,00 Avoir Terrain 15 006,52 Apport Total immobilisation 16 606,52 Bénéfice net Total avoir 216,25 431,42 647,67 647,67 25 000,00 2 350,00 27 350,00 Total actif 27 997,67 Total du passif et de l'avoir 27 997,67

26 Formatif 4

Jouvence Estrie enr. Plan comptable Plan comptable - Exercice courant (2012) Formatif 5 27 Classe de compte ACTIF 1000 ACTIF A COURT TERME E 1060 Banque G Banque 1080 Encaisse G Comptant 1220 Client : René Gagnon G Comptes clients 1230 TPS à recevoir sur achats G Actif 1240 TVQ à recevoir sur achats G Actif 1260 Stock : fournitures de chalet G Actif 1280 Stock : fournitures de piscine G Actif 1390 TOTAL ACTIF A COURT TERME T 1400 IMMOBILISATION E 1500 Équipement de location G Immobilisation 1550 Terrain et immeuble G Immobilisation 1600 Piscines et glissoires G Immobilisation 1700 Camion et jeep G Immobilisation 1900 TOTAL IMMOBILISATION T PASSIF 2000 PASSIF A COURT TERME E 2100 Emprunt bancaire G Dette à court terme 2200 Fournisseurs G Comptes fournisseurs 2340 TPS à payer sur ventes G Taxe de vente à payer 2350 TVQ à payer sur ventes G Taxe de vente à payer 2355 A-E à payer G Charges sociales à payer 2360 Impôt fédéral à payer G Impôt sur le revenu à payer 2365 RPC à payer G Charges sociales à payer 2370 RRQ à payer G Charges sociales à payer 2375 Impôt provincial à payer G Impôt sur le revenu à payer 2380 FSS à payer G Charges sociales à payer 2385 RQAP à payer G Charges sociales à payer 2390 CSST à payer G Charges sociales à payer 2400 TOTAL PASSIF A COURT TERME T 2500 PASSIF A LONG TERME E 2600 Emprunt hypothécaire G Dette à long terme 2690 TOTAL PASSIF A LONG TERME T AVOIR 3000 AVOIR DU PROPRIÉTAIRE E 3100 Prélèvement Mario Leclerc G Retrait du propriétaire/associé 3200 Apport Mario Leclerc G Apport du propriétaire/associé 3560 Capital-début Mario Leclerc G Bénéfices non répartis 3600 Bénéfice net X Bénéfices d'exploitation 3690 TOTAL DE L'AVOIR DU PROPRIÉTAIRE T

28 Formatif 5 Jouvence Estrie enr. Plan comptable (suite) Plan comptable - Exercice courant (2012) Classe de compte PRODUITS 4000 REVENUS E 4100 Revenus d'admission G Produits d'exploitation 4120 Revenus de location : chalets C Produits d'exploitation 4140 Revenus de location : équipement C Produits d'exploitation 4200 Total : location S 4390 TOTAL REVENUS T CHARGES 5000 DÉPENSES E 5020 Frais d'intérêts G Intérêts débiteurs 5040 Frais d'électricité G Charge 5060 Frais de salaires : gestionnaires G Charges - Paie 5062 A-E G Charges - Paie 5064 RPC G Charges - Paie 5066 RRQ G Charges - Paie 5068 FSS G Charges - Paie 5070 RQAP G Charges - Paie 5080 Frais de poste G Charge 5100 Frais de salaires : moniteurs G Charges - Paie 5120 Frais de téléphone G Charge 5140 Frais d'entretien : camion et jeep G Charge 5160 Frais d'ent : piscines & glissoires G Charge 5390 TOTAL DÉPENSES T

Formatif 5 29 Jouvence Estrie enr. Balance de vérification au 2012-06-19 Débits Crédits 1060 Banque 7 231,75 1080 Encaisse 1 900,87 1230 TPS à rec evoir sur a chats 2 632,46 1240 TVQ à rec evoir sur achats 2 953,60 1260 Stock : fournitures de chalet 5 079,50 1280 Stock : fournitures de piscine 2 525,80 1500 Équipement de location 44 060,00 1550 Terrain et immeuble 196 000,00 1600 Piscines et glissoires 48 920,00 1700 C amion et jeep 25 150,00 2100 Emprunt bancaire 24 250,00 2200 Fournisseurs 4 562,73 2340 TPS à payer sur ventes 5 655,86 2350 TVQ à payer sur ventes 6 300,36 2600 Emprunt hypothécaire 94 400,00 3100 Prélèvement Mario Leclerc 1 200,00 3200 Apport Mario Leclerc 12 653,01 3560 C apital-début M ario Leclerc 188 086,87 4100 Revenus d'admission 934,50 4120 Revenus de location : c ha lets 4 080,00 4140 Revenus de location : é quipement 314,60 5020 Frais d'intérêts 800,00 5040 Frais d'électricité 725,05 5100 Frais de salaires : moniteurs 1 500,00 5120 Frais de téléphone 126,65 5140 F rais d'entretien : camion et jeep 432,25 341 237,93 341 237,93

30 Formatif 5 Jouvence Estrie enr. État des résultats du 2012-01-01 au 2012-06-19 PRODUITS REVENUS Revenus d'admission 934,50 Revenus de location : cha lets 4 080,00 Revenus de location : équipement 314,60 Total : location 4 394,60 TOTAL REVENUS 5 329,10 TO TAL PRO DUITS 5 329,10 CHARGES DÉPENSES Frais d'intérêts 800,00 Frais d'électricité 725,05 Frais de salaires : moniteurs 1 500,00 Frais de téléphone 126,65 Frais d'entretien : camion et jeep 432,25 TOTAL DÉPENSES 3 583,95 TO TAL CH ARG ES 3 583,95 B ÉNÉFICE NET 1 745,15

Formatif 5 31 Jouvence Estrie enr. Bilan au 2012-06-19 ACTIF ACTIF À COURT TERME Banque 7 231,75 Encaisse 1 900,87 TP S à rec evoir sur ac ha ts 2 632,46 TV Q à rec evoir sur a cha ts 2 953,60 Stock : fournitures de chalet 5 079,50 Stock : fournitures de piscine 2 525,80 TOTAL ACTIF À COURT TERME 22 323,98 IMMO BILISATIO N Équipement de location 44 060,00 Terrain et immeuble 196 000,00 P iscines et glissoires 48 920,00 C amion et jeep 25 150,00 TOTAL IMM OBILISATION 314 130,00 TOTAL ACTIF 336 453,98 PASSIF PASSIF À CO URT TE RM E Emprunt bancaire 24 250,00 Fournisseurs 4 562,73 TPS à payer sur ventes 5 655,86 TVQ à payer sur ventes 6 300,36 TOTAL PASSIF À COURT TERME 40 768,95 PASSIF À LONG TERME Emprunt hypothécaire 94 400,00 TOTAL PASSIF À LO NG TERM E 94 400,00 TOTAL PASSIF 135 168,95 AVOIR AVOIR DU PROPRIÉTAIRE P rélèvement Mario Leclerc -1 200,00 Apport Mario Leclerc 12 653,01 Capital-début Mario Leclerc 188 086,87 Bénéfice net 1 745,15 TOTAL DE L'AVOIR DU PROPRIÉ TAIRE 201 285,03 TOTAL AVOIR 201 285,03 PASSIF ET AVOIR 336 453,98

32 Formatif 5 Jouvence Estrie enr. Journal général du 2012-06-01 au 2012-06-19 Débits Crédits 2012-06-03 J6 Ch-1224 Paiement partiel à Quincaillerie Louis 2200 Fournisseurs 600,00 1060 Banque 600,00 2012-06-03 J7 FA-624 Achat chez Canot Titanic 2/10 n/30 1500 Équipement de location 400,00 1230 TPS à recevoir sur achats 20,00 1240 TVQ à recevoir sur achats 39,90 2200 Fournisseurs 459,90 2012-06-03 J8 FV-161 Vente à Luc Latulippe Ch-100658 1080 Encaisse 919,80 4120 Revenus de location : chalets 800,00 2340 TPS à pa yer sur ventes 40,00 2350 TVQ à payer sur ventes 79,80 2012-06-04 J9 Note Dépôt 423 du Ch-100658 1060 Banque 919,80 1080 Encaisse 919,80 2012-06-07 J10 FV-162 Vente à Je an Laforest Ch-1456 1080 Encaisse 643,86 4120 Revenus de location : chalets 560,00 2340 TPS à pa yer sur ventes 28,00 2350 TVQ à payer sur ventes 55,86 2012-06-07 J11 FV-163 Vente à Hélène Poir ier Ch-723 1080 Encaisse 505,89 4120 Revenus de location : chalets 440,00 2340 TPS à pa yer sur ventes 22,00 2350 TVQ à payer sur ventes 43,89 2012-06-07 J12 CORRFV-163, Contrepasser J6. Correction J7. 4120 Revenus de location : chalets 440,00 2340 TPS à pa yer sur ve ntes 22,00 2350 TVQ à pa yer sur ventes 43,89 1080 Encaisse 505,89 2012-06-07 J13 FV-164 Vente à Hélène Poirier Ch-724 1080 Encaisse 597,87 4120 Revenus de location : chalets 520,00 2340 TPS à pa yer sur ventes 26,00 2350 TVQ à pa yer sur ventes 51,87 2012-06-07 J14 Note Dépôt 424 : Recettes de la journé e 1060 Banque 1 241,73 1080 Encaisse 1 241,73

Formatif 5 33 2012-06-10 J15 FA-242 Achat chez Quinc. Louis 2/10 n/30 1260 Stock : fournitures de chalet 529,50 1230 TPS à recevoir sur achats 26,48 1240 TVQ à recevoir sur achats 52,82 2200 Fournisseurs 608,80 2012-06-11 J16 Note Hydro-Québec Ch-1225 5040 Frais d'électricité 725,05 1230 TPS à recevoir sur achats 36,25 1240 TVQ à recevoir sur achats 72,32 1060 Banque 833,62 2012-06-12 J17 Ch-1226 Remboursement partiel à Piscine Claire 2200 Fournisseurs 1 800,00 1060 Banque 1 800,00 2012-06-12 J18 FA-1246 Réparation chez Garage Lesage 2/10 n/30 5140 Frais d'entretien : camion et jeep 432,25 1230 TPS à recevoir sur achats 21,61 1240 TVQ à recevoir sur achats 43,12 2200 Fournisseurs 496,98 2012-06-12 J19 Note Recettes d'admission de la semaine 1080 Encaisse 1 074,45 4100 Revenus d'admission 934,50 2340 TPS à payer sur ventes 46,73 2350 TVQ à payer sur ventes 93,22 2012-06-14 J20 FV-165 Vente à René Gagnon 2/10 n/30 1220 Client : René Gagnon 620,87 4120 Revenus de location : chalets 540,00 2340 TPS à payer sur ventes 27,00 2350 TVQ à payer sur ventes 53,87 2012-06-14 J21 FV-166 Vente à M.P. Robidas Ch-100426 1080 Encaisse 482,90 4120 Revenus de location : chalets 420,00 2340 TPS à payer sur ventes 21,00 2350 TVQ à payer sur ventes 41,90 2012-06-14 J22 FV-167 Vente à M.L. Lafleur Ch-1099 1080 Encaisse 804,83 4120 Revenus de location : chalets 700,00 2340 TPS à payer sur ventes 35,00 2350 TVQ à payer sur ventes 69,83 2012-06-14 J23 Ch-1227 Salaire de Gaston Lagaffe 5100 Frais de salaires : moniteurs 700,00 1060 Banque 700,00

34 Formatif 5 2012-06-14 J24 Ch-1228 Salaire de Benoît Prunelle 5100 Frais de salaires : moniteurs 800,00 1060 Banque 800,00 2012-06-14 J25 FV-168 Vente à M. L. Lafleur Ch-1100 1080 Encaisse 361,71 4140 Revenus de location : équipement 314,60 2340 TPS à payer sur ventes 15,73 2350 TVQ à payer sur ventes 31,38 2012-06-15 J26 FA-1286 Achat chez Piscine Claire 2/10 n/30 1280 Stock : fournitures de piscine 475,80 1230 TPS à recevoir sur achats 23,79 1240 TVQ à recevoir sur achats 47,46 2200 Fournisseurs 547,05 2012-06-16 J27 Ch-1229 Paiement partiel de facture 2200 Fournisseurs 1 500,00 1060 Banque 1 500,00 2012-06-16 J28 Ch-1230 Bell Canada FA-111000195 5120 Frais de téléphone 126,65 1230 TPS à recevoir sur achats 6,33 1240 TVQ à recevoir sur achats 12,63 1060 Banque 145,61 2012-06-16 J29 Note Dépôt 425 : chèques de la semaine 1060 Banque 2 723,89 1080 Encaisse 2 723,89 2012-06-16 J30 ChR-1321 Paiement de René Gagnon FV-100, FV-165 1080 Encaisse 1 160,87 1220 Client : René Gagnon 1 160,87 2012-06-18 J31 Note Retrait usage personnel proprio Ch-1231 3100 Prélèvement Mario Leclerc 1 200,00 1060 Banque 1 200,00 2012-06-19 J32 Note Prélèvement pour paiement mensuel 2600 Emprunt hypothécaire 1 600,00 5020 Frais d'intérêts 800,00 1060 Banque 2 400,00 24 656,32 24 656,32

Formatif 6 35 JOURNAL GÉNÉRAL Date Détails Débit 2012-06-01 Achats TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Comptes fournisseurs 5100 1210 1220 2200 3 250,00 162,50 324,19 (FA-9031, Infotech 2/10, N/30) F o Page 33 Crédit 3 736,69 juin 02 Encaisse Ventes TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes (FV-95, Yves Maillot comptant) 1080 4200 2210 2220 2 012,06 1 750,00 87,50 174,56 juin 06 Comptes clients Ventes TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes (FV-96, Services Alpha 2/10, N/30) 1200 4200 2210 2220 2 357,85 2 050,75 102,54 204,56 juin 06 Fournitures de bureau TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Encaisse (FA-3456, Bureau Dépôt, chèque 206) 1270 1210 1220 1080 126,59 6,33 12,63 145,55 juin 07 Comptes fournisseurs Rendus et rabais sur achats TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats (NC-9031, Infotech marchandises défectueuses) 2200 5170 1210 1220 373,67 325,00 16,25 32,42 juin 08 Frais de téléphone TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Encaisse (Chèque 207, Bell Canada) 5600 1210 1220 1080 54,99 2,75 5,49 63,23 juin 09 Comptes fournisseurs Escomptes sur achats Encaisse (Chèque 208, Infotech FA-9031 et NC-9031) 2200 5160 1080 3 363,02 58,50 3 304,52 12 052,07 12 052,07

36 Formatif 6 JOURNAL GÉNÉRAL Page 34 Date Détails Débit Crédit 2012-06-10 Mobilier de bureau 1600 200,00 Apport 3540 200,00 (Mobilier apporté par Mme Laforest) F o juin 13 Encaisse Ventes TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes (FV-97, Lucienne Bolduc comptant) 1080 4200 2210 2220 949,18 825,55 41,28 82,35 juin 14 Comptes clients Ventes TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes (FV-98, Services Alpha 2/10, N/30) 1200 4200 2210 2220 574,88 500,00 25,00 49,88 juin 15 Encaisse Escomptes sur ventes Comptes clients (Chèque 11298, Services Alpha pour FV-96) 1080 4210 1200 2 316,83 41,02 2 357,85 juin 15 Achats TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Comptes fournisseurs (FA-9098, Infotech 2/10, N/30) 5100 1210 1220 2200 459,99 23,00 45,88 528,87 4 610,78 4 610,78

Formatif 6 37 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Encaisse N o 1080 2012-05-31 Solde 5 000,00 juin 02 JG-33 2 012,06 7 012,06 juin 06 JG-33 145,55 6 866,51 juin 08 JG-33 63,23 6 803,28 juin 09 JG-33 3 304,52 3 498,76 juin 13 JG-34 949,18 4 447,94 juin 15 JG-34 2 316,83 6 764,77 COMPTE : Comptes clients N o 1200 JG-33 2 357,85 2 357,85 juin 14 JG-34 574,88 2 932,73 juin 15 JG-34 2 357,85 574,88 2012-06-06 COMPTE : TPS à recevoir sur achats N o 1210 JG-33 162,50 162,50 juin 06 JG-33 6,33 168,83 juin 07 JG-33 16,25 152,58 juin 08 JG-33 2,75 155,33 juin 15 JG-34 23,00 178,33 2012-06-01

38 Formatif 6 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : TVQ à recevoir sur achats N o 1220 JG-33 324,19 juin 06 JG-33 12,63 336,82 juin 07 JG-33 32,42 304,40 juin 08 JG-33 5,49 309,89 juin 15 JG-34 45,88 355,77 2012-06-01 324,19 COMPTE : Fournitures de bureau N o 1270 150,00 juin 06 JG-33 126,59 276,59 2012-05-31 Solde COMPTE : Stock de matériaux N o 1300 5 000,00 2012-05-31 Solde

Formatif 6 39 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Mobilier de bureau N o 1600 350,00 juin 10 JG-34 200,00 550,00 2012-05-31 Solde COMPTE : Emprunt bancaire N o 2112 5 000,00 2012-05-31 Solde COMPTE : Comptes fournisseurs N o 2200 2012-06-01 JG-33 3 736,69 3 736,69 juin 07 JG-33 373,67 3 363,02 juin 09 juin 15 JG-33 JG-34 3 363,02 528,87 528,87

40 Formatif 6 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : TPS à payer sur ventes N o 2210 JG-33 87,50 juin 06 JG-33 102,54 190,04 juin 13 JG-34 41,28 231,32 juin 14 JG-34 25,00 256,32 2012-06-02 87,50 COMPTE : TVQ à payer sur ventes N o 2220 JG-33 174,56 juin 06 JG-33 204,56 379,12 juin 13 JG-34 82,35 461,47 juin 14 JG-34 49,88 511,35 2012-06-02 174,56 COMPTE : Apport N o 3540 JG-34 200,00 2012-06-10 200,00

Formatif 6 41 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Capital N o 3560 5 500,00 2012-05-31 Solde COMPTE : Ventes N o 4200 2012-06-02 JG-33 1 750,00 1 750,00 juin 06 JG-33 2 050,75 3 800,75 juin 13 JG-34 825,55 4 626,30 juin 14 JG-34 500,00 5 126,30 COMPTE : Escomptes sur ventes N o 4210 JG-34 41,02 2012-06-15 41,02

42 Formatif 6 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Rendus et rabais sur ventes N o 4220 COMPTE : Achats N o 5100 2012-06-01 JG-33 3 250,00 3 250,00 juin 15 JG-34 459,99 3 709,99 COMPTE : Escomptes sur achats N o 5160 JG-33 58,50 2012-06-09 58,50

Formatif 6 43 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Rendus et rabais sur achats N o 5170 JG-33 325,00 2012-06-07 325,00 COMPTE : Frais de téléphone N o 5600 JG-33 54,99 2012-06-08 54,99 COMPTE : N o...

44 Formatif 6 Laforest Informatique inc. Balance de vérification au 2012-06-15 F o Détails 1080 Encaisse 1200 Comptes clients 1210 TPS à recevoir sur achats 1220 TVQ à recevoir sur achats 1270 Fournitures de bureau 1300 Stock de matériaux 1600 Mobilier de bureau 2112 Emprunt bancaire 2200 Comptes fournisseurs 2210 TPS à payer sur ventes 2220 TVQ à payer sur ventes 3540 Apport 3560 Capital 4200 Ventes 4210 Escomptes sur ventes 5100 Achats 5160 Escomptes sur achats 5170 Rendus et rabais sur achats 5600 Frais de téléphone Total Débit Crédit 6 764,77 574,88 178,33 355,77 276,59 5 000,00 550,00 5 000,00 528,87 256,32 511,35 200,00 5 500,00 5 126,30 41,02 3 709,99 58,50 325,00 54,99 17 506,34 17 506,34

Formatif 7 45 Usinage Pelchat inc. Chiffrier au 2012-12-31 Balance de vérification Comptes F o Balance de vérification Corrections corrigée État des résultats Bilan Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Encaisse 1060 5 460,00 c) 3,45 5 463,45 5 463,45 Comptes clients 1080 7 750,00 7 750,00 7 750,00 TPS à recevoir sur achats 1110 335,00 c) 0,15 334,85 334,85 TVQ à recevoir sur achats 1120 415,00 c) 0,30 414,70 414,70 Fournitures de bureau 1200 350,00 a) 50,00 c) 3,00 397,00 397,00 Stock de marchandise 1300 12 370,00 12 370,00 12 370,00 Machinerie 1400 32 140,00 32 140,00 32 140,00 Comptes fournisseurs 2100 2 812,00 2 812,00 2 812,00 TPS à payer sur ventes 2110 310,00 310,00 310,00 TVQ à payer sur ventes 2120 505,00 505,00 505,00 Billet à payer 2200 2 290,00 2 290,00 2 290,00 Emprunt bancaire 2300 17 500,00 17 500,00 17 500,00 Prélèvement 3100 1 000,00 1 000,00 1 000,00 Apport 3200 5 000,00 a) 50,00 5 050,00 5 050,00 Capital 3300 20 000,00 20 000,00 20 000,00 Ventes 4100 38 580,00 38 580,00 38 580,00 Rendus et rabais sur ventes 4120 250,00 250,00 250,00 Escomptes sur ventes 4140 315,00 315,00 315,00 Achats 5100 21 950,00 21 950,00 21 950,00 Rendus et rabais sur achats 5120 600,00 600,00 600,00 Escomptes sur achats 5140 1 258,00 1 258,00 1 258,00 Frais de salaires 5200 2 160,00 2 160,00 2 160,00 Frais de loyer 5210 840,00 840,00 840,00 Frais de publicité 5220 250,00 250,00 250,00 Frais d'électricité 5230 920,00 b) 64,85 855,15 855,15 Frais de téléphone 5240 150,00 b) 64,85 214,85 214,85 Frais d'assurance 5250 2 200,00 2 200,00 2 200,00 88 855,00 88 855,00 118,30 118,30 88 905,00 88 905,00 29 035,00 40 438,00 59 870,00 48 467,00 Bénéfice net 11 403,00 11 403,00 40 438,00 40 438,00 59 870,00 59 870,00

46 Formatif 7 F o Balance de vérification corrigée Usinage Pelchat inc. au 2012-12-31 Détails Débit Crédit 1060 Encaisse 5 463,45 1080 Comptes clients 7 750,00 1110 TPS à recevoir sur achats 334,85 1120 TVQ à recevoir sur achats 414,70 1200 Fournitures de bureau 397,00 1300 Stock de marchandise 12 370,00 1400 Machinerie 32 140,00 2100 Comptes fournisseurs 2 812,00 2110 TPS à payer sur ventes 310,00 2120 TVQ à payer sur ventes 505,00 2200 Billet à payer 2 290,00 2300 Emprunt bancaire 17 500,00 3100 Prélèvement 1 000,00 3200 Apport 5 050,00 3300 Capital 20 000,00 4100 Ventes 38 580,00 4120 Rendus et rabais sur ventes 250,00 4140 Escomptes sur ventes 315,00 5100 Achats 21 950,00 5120 Rendus et rabais sur achats 600,00 5140 Escomptes sur achats 1 258,00 5200 Frais de salaires 2 160,00 5210 Frais de loyer 840,00 5220 Frais de publicité 250,00 5230 Frais d'électricité 855,15 5240 Frais de téléphone 214,85 5250 Frais d'assurance 2 200,00 Total 88 905,00 88 905,00

Formatif 7 47 PRODUITS Usinage Pelchat inc. État des résultats du 1 er janvier au 31 décembre 2012 REVENUS Ventes 38 580,00 Rendus et rabais sur ventes (250,00) Escomptes sur ventes (315,00) TOTAL DES REVENUS 38 015,00 TOTAL DES PRODUITS 38 015,00 CHARGES Achats 21 950,00 Rendus et rabais sur achats (600,00) Escomptes sur achats (1 258,00) Frais de salaires 2 160,00 Frais de loyer 840,00 Frais de publicité 250,00 Frais d'électricité 855,15 Frais de téléphone 214,85 Frais d'assurance 2 200,00 TOTAL DES CHARGES 26 612,00 BÉNÉFICE NET 11 403,00

48 Formatif 7 Usinage Pelchat inc. Bilan au 2012-12-31 Actif Passif Actif à court terme Passif à court terme Encaisse 5 463,45 Comptes fournisseurs 2 812,00 Comptes clients 7 750,00 TPS à payer sur ventes 310,00 TPS à recevoir sur achats 334,85 TVQ à payer sur ventes 505,00 TVQ à recevoir sur achats Fournitures de bureau 414,70 397,00 Billet à payer Emprunt bancaire 2 290,00 17 500,00 Stock de marchandise 12 370,00 Total passif à court terme 23 417,00 Total actif à court terme 26 730,00 Total passif 23 417,00 Immobilisation Machinerie 32 140,00 Avoir Total immobilisation 32 140,00 Avoir Prélèvement (1 000,00) Apport 5 050,00 Capital Bénéfice net 20 000,00 11 403,00 Total de l'avoir 35 453,00 Total actif 58 870,00 Total du passif et de l'avoir 58 870,00

Formatif 7 49 JOURNAL GÉNÉRAL Page. Date Détails Débit Crédit 2012-12-31 Fournitures de bureau 50,00 Apport 50,00 (Apport non comptabilisé) F o déc. 31 Frais de téléphone Frais d'électricité (Correction) 64,85 64,85 déc. 31 Encaissse Fournitures de bureau TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats (Écriture de compensation) 3,45 3,00 0,15 0,30 118,30 118,30

50 Formatif 7

Préévaluation 51 Étape 1 JOURNAL GÉNÉRAL Date Détails Débit 2012-12-11 Achats TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Comptes fournisseurs 5100 1210 1220 2200 1 379,97 69,00 137,65 (FA-43273, Maytag 2/10, N/30) F o Page 58 Crédit 1 586,62 déc. 12 Mobilier de bureau TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Encaisse (FA-1479, Bureau Dépôt chèque 750) 1600 1210 1220 1080 399,99 20,00 39,90 459,89 déc. 12 Comptes clients Ventes TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes (FV-801, Julie Caron 2/10, N/30) 1200 4200 2210 2220 1 000,27 869,99 43,50 86,78 déc. 15 Encaisse Ventes TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes (FV-802, Buanderie du Coin enr. comptant) 1080 4200 2210 2220 735,83 639,99 32,00 63,84 déc. 15 Rendus et rabais sur ventes TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Comptes clients (NC-801, Julie Caron, poêle égratigné sur le côté) 4220 2210 2220 1200 50,00 2,50 4,99 57,49 déc. 16 Frais de téléphone TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Apport (Facture payée par Benoît Lambert) 5600 1210 1220 3540 44,27 2,21 4,42 50,90 3 891,00 3 891,00

52 Préévaluation Étape 1 JOURNAL GÉNÉRAL Page 59 Date Détails Débit Crédit 2012-12-17 Comptes fournisseurs 2200 528,87 Rendus et rabais sur achats TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats 5170 1210 1220 459,99 23,00 45,88 (NC-43273, Maytag, erreur de modèle) F o déc. 18 Encaisse Escomptes sur ventes Comptes clients (Chèque 63, Julie Caron FV-801 et NC-801) 1080 4210 1200 926,38 16,40 942,78 déc. 19 Achats TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Comptes fournisseurs (FA-2163, Inglis inc. 2/10, N/30) 5100 1210 1220 2200 1 259,98 63,00 125,68 1 448,66 déc. 22 Comptes fournisseurs Encaisse (Chèque 751, Maytag FA-43273 et NC-43273) 2200 1080 1 057,75 1 057,75 déc. 23 Prélèvement Encaisse (Chèque 752, Benoît Lambert, usage personnel) 3550 1080 250,00 250,00 déc. 26 Comptes fournisseurs Encaisse Escomptes sur achats (Chèque 753, Inglis inc. pour FA-2163) 2200 1080 5160 1 448,66 1 423,46 25,20 déc. 27 Frais d'électricité TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Encaisse (FA-1548754, Hydro-Québec chèque 754) 5400 325,74 1210 16,29 1220 32,49 1080 374,52 6 051,24 6 051,24

Préévaluation 53 Étape 1 JOURNAL GÉNÉRAL Page 60 Date Détails Débit Crédit 2012-12-29 Encaisse 1080 5 000,00 Apport 3540 5 000,00 (Apport de Benoît Lambert) F o déc. 31 Emprunt bancaire Intérêts débiteurs 2112 5900 728,54 169,68 Encaisse 1080 898,22 (Prélèvement de la banque pour paiement mensuel) déc. 31 Prélèvement 3550 143,77 Encaisse 1080 143,77 (Prélèvement du propriétaire pour usage personnel) déc. 31 Prélèvement 3550 574,88 TPS à recevoir sur achats 1210 25,00 TVQ à recevoir sur achats 1220 49,88 Équipement de bureau 1270 500,00 (Prélèvement d'un télécopieur pour usage personnel) 6 616,87 6 616,87

54 Préévaluation Étape 1 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Encaisse N o 1080 Solde 11 063,80 déc. 12 JG-58 459,89 10 603,91 déc. 15 JG-58 735,83 11 339,74 déc. 18 JG-59 926,38 12 266,12 déc. 22 JG-59 1 057,75 11 208,37 déc. 23 JG-59 250,00 10 958,37 déc. 26 JG-59 1 423,46 9 534,91 déc. 27 JG-59 374,52 9 160,39 déc. 29 JG-60 5 000,00 14 160,39 déc. 31 JG-60 898,22 13 262,17 déc. 31 JG-60 143,77 13 118,40 2012-12-10 COMPTE : Comptes clients N o 1200 4 200,79 déc. 12 JG-58 1 000,27 5 201,06 déc. 15 JG-58 57,49 5 143,57 déc. 18 JG-59 942,78 4 200,79 2012-12-10 Solde COMPTE : TPS à recevoir sur achats N o 1210 258,59 déc. 11 JG-58 69,00 327,59 déc. 12 JG-58 20,00 347,59 déc. 16 JG-58 2,21 349,80 déc. 17 JG-59 23,00 326,80 déc. 19 JG-59 63,00 389,80 déc. 27 JG-59 16,29 406,09 déc. 31 JG-60 25,00 381,09 2012-12-10 Solde

Préévaluation 55 Étape 1 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : TVQ à recevoir sur achats N o 1220 296,45 déc. 11 JG-58 137,65 434,10 déc. 12 JG-58 39,90 474,00 déc. 16 JG-58 4,42 478,42 déc. 17 JG-59 45,88 432,54 déc. 19 JG-59 125,68 558,22 déc. 27 JG-59 32,49 590,71 déc. 31 JG-60 49,88 540,83 2012-12-10 Solde COMPTE : Équipement de bureau N o 1270 523,75 déc. 31 JG-60 500,00 23,75 2012-12-10 Solde COMPTE : Fournitures d'atelier N o 1280 3 412,50 2012-12-10 Solde

56 Préévaluation Étape 1 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Stock de matériaux N o 1300 15 697,50 2012-12-10 Solde COMPTE : Mobilier de bureau N o 1600 2 204,19 déc. 12 JG-58 399,99 2 604,18 2012-12-10 Solde COMPTE : Équipement d'atelier N o 1700 9 555,00 2012-12-10 Solde

Préévaluation 57 Étape 1 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Emprunt bancaire N o 2112 15 000,00 déc. 31 JG-60 728,54 14 271,46 2012-12-10 Solde COMPTE : Comptes fournisseurs N o 2200 4 650,00 déc. 11 JG-58 1 586,62 6 236,62 déc. 17 JG-59 528,87 5 707,75 déc. 19 JG-59 1 448,66 7 156,41 déc. 22 JG-59 1 057,75 6 098,66 déc. 26 JG-59 1 448,66 4 650,00 2012-12-10 Solde COMPTE : TPS à payer sur ventes N o 2210 374,39 déc. 12 JG-58 43,50 417,89 déc. 15 JG-58 32,00 449,89 déc. 15 JG-58 2,50 447,39 2012-12-10 Solde

58 Préévaluation Étape 1 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : TVQ à payer sur ventes N o 2220 429,21 déc. 12 JG-58 86,78 515,99 déc. 15 JG-58 63,84 579,83 déc. 15 JG-58 4,99 574,84 2012-12-10 Solde COMPTE : Apport N o 3540 JG-58 50,90 déc. 29 JG-60 5 000,00 5 050,90 2012-12-16 50,90 COMPTE : Prélèvement N o 3550 JG-59 250,00 déc. 31 JG-60 143,77 393,77 déc. 31 JG-60 574,88 DT 968,65 2012-12-23 250,00

Préévaluation 59 Étape 1 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Capital N o 3560 24 942,51 2012-12-10 Solde COMPTE : Ventes N o 4200 5 416,63 déc. 12 JG-58 869,99 6 286,62 déc. 15 JG-58 639,99 6 926,61 2012-12-10 Solde COMPTE : Escomptes sur ventes N o 4210 JG-59 16,40 2012-12-18 16,40

60 Préévaluation Étape 1 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Rendus et rabais sur ventes N o 4220 68,25 déc. 15 JG-58 50,00 118,25 2012-12-10 Solde COMPTE : Achats N o 5100 3 877,19 déc. 11 JG-58 1 379,97 5 257,16 déc. 19 JG-59 1 259,98 6 517,14 2012-12-10 Solde COMPTE : Escomptes sur achats N o 5160 52,98 déc. 26 JG-59 25,20 78,18 2012-12-10 Solde

Préévaluation 61 Étape 1 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Rendus et rabais sur achats N o 5170 409,50 déc. 17 JG-59 459,99 869,49 2012-12-10 Solde COMPTE : Frais d'électricité N o 5400 87,57 déc. 27 JG-59 325,74 413,31 2012-12-10 Solde COMPTE : Frais de téléphone N o 5600 29,64 déc. 16 JG-58 44,27 73,91 2012-12-10 Solde

62 Préévaluation Étape 1 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Intérêts débiteurs N o 5900 JG-60 169,68 2012-12-31 169,68 COMPTE : N o COMPTE : N o

Préévaluation 63 Étape 1 Balance de vérification Électroménager Excel inc. au 2012-12-31 F o Détails 1080 Encaisse 1200 Comptes clients 1210 TPS à recevoir sur achats 1220 TVQ à recevoir sur achats 1270 Équipement de bureau 1280 Fournitures d atelier 1300 Stock de matériaux 1600 Mobilier de bureau 1700 Équipement d atelier 2112 Emprunt bancaire 2200 Comptes fournisseurs 2210 TPS à payer sur ventes 2220 TVQ à payer sur ventes 3540 Apport 3550 Prélèvement 3560 Capital 4200 Ventes 4210 Escomptes sur ventes 4220 Rendus et rabais sur ventes 5100 Achats 5160 Escomptes sur achats 5170 Rendus et rabais sur achats 5400 Frais d'électricité 5600 Frais de téléphone 5900 Intérêts débiteurs Total Débit Crédit 13 118,40 4 200,79 381,09 540,83 23,75 3 412,50 15 697,50 2 604,18 9 555,00 14 271,46 4 650,00 447,39 574,84 5 050,90 968,65 24 942,51 6 926,61 16,40 118,25 6 517,14 78,18 869,49 413,31 73,91 169,68 57 811,38 57 811,38

64 Préévaluation Étape 2 JOURNAL GÉNÉRAL Page 61 Date Détails Débit Crédit 2012-12-31 Prélèvement 289,54 Encaisse 289,54 (Correction Ch-755) F o déc. 31 Équipement de bureau 89,25 Fournitures d atelier 89,25 (Correction) déc. 31 Encaisse 112,68 Fournitures d atelier 98,00 TPS à recevoir sur achats 4,90 TVQ à recevoir sur achats 9,78 (Écriture de contrepassation) déc. 31 Fournitures d atelier 89,00 TPS à recevoir sur achats 4,45 TVQ à recevoir sur achats 8,88 Encaisse 102,33 (Correction) déc. 31 Encaisse 479,16 Comptes clients 479,16 (Écriture de compensation) 1 072,96 1 072,96