TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES

ADMINISTRATION, COMMERCE ET INFORMATIQUE DEP-SECRÉTARIAT 5212 MODULE 10 460-104 TÂCHES COMPTABLES PÉRIODIQUES CORRIGÉ FORMATIFS ET PRÉÉVALUATION Sage 50 Comptabilité Supérieur Version 2014 DURÉE : 60 HEURES Giovanni De Lutio Groupe GD

31 mars 2014

TABLE DES MATIÈRES GÉNÉRALE FORMATIF 1...1 FORMATIF 2...17 FORMATIF 3...23 FORMATIF 4...27 FORMATIF 5...31 FORMATIF 6...35 FORMATIF 7...41 FORMATIF 8...43 PRÉÉVALUATION...51

Formatif 1 1 Paramètres Entreprise Informations Entreprise Cartes de crédit

2 Formatif 1 Entreprise Taxes de vente

Formatif 1 3 Entreprise - Formulaires Fournisseurs - Options Clients - Options

4 Formatif 1 Clients - Remise Paie Charges

Formatif 1 5 Plan comptable 1. Création de comptes

6 Formatif 1

Formatif 1 7 2. Modification de compte

8 Formatif 1 3. Suppression de comptes 4. Modification du type de compte 5. Modification de l option de classe

Formatif 1 9 6. Rapports & Formulaires (chèques)

10 Formatif 1 Fiches Note : Nous retrouverons la plupart des données de la création et des modifications des fiches dans les rapports. Voici certaines informations complémentaires :

Formatif 1 11 Copie de sauvegarde

12 Formatif 1 Rapports Plan comptable Chocolat Charpentier (xx) Plan comptable N Description Type Classe de compte Plan comptable - Exercice courant (2014) ACTIF 1000 ACTIF À COURT TERME E 1060 Banque G Banque 1070 Banque Salaires G Banque 1080 Encaisse G Comptant 1090 Petite caisse G Comptant 1100 Assurance payée d'avance G Actif 1220 Comptes clients G Comptes clients 1225 Provision pour mauvaises créances G Provision pour créances douteuses 1230 TPS à recevoir sur achats G Actif 1240 TVQ à recevoir sur achats G Actif 1250 Carte de crédit - MasterCard G Sommes à recevoir-carte crédit 1260 Chocolat G Stock 1280 Bonbons G Stock 1300 Fournitures de bureau non utilisées G Actif 1310 Fournitures de cuisine G Actif 1320 Fourniture pour envois non utilisée G Actif 1390 TOTAL ACTIF À COURT TERME T 1400 IMMOBILISATION E 1500 Équipement G Immobilisation 1510 Amort. cum. : équipement G Amortissement cumulé 1700 Camion G Immobilisation 1710 Amort. cum. - camion G Amortissement cumulé 1800 TOTAL IMMOBILISATION T PASSIF 2000 PASSIF À COURT TERME E 2100 Emprunt bancaire G Passif 2160 Revenus perçus d'avance G Passif 2200 Comptes fournisseurs G Comptes fournisseurs 2340 TPS à payer sur ventes G Taxe de vente à payer 2350 TVQ à payer sur ventes G Taxe de vente à payer 2355 Vacances à payer G Passif 2360 AE à payer C Charges sociales à payer 2365 RPC à payer C Charges sociales à payer 2370 Impôt fédéral à payer C Impôt sur le revenu à payer 2373 Total à payer : Fédéral S 2375 RRQ à payer C Charges sociales à payer 2380 Impôt du Québec à payer C Impôt sur le revenu à payer 2385 FSS à payer C Charges sociales à payer 2390 RQAP à payer C Charges sociales à payer 2395 CSST à payer C Charges sociales à payer 2397 Total à payer : Québec S 2400 TOTAL PASSIF À COURT TERME T

Formatif 1 13 Chocolat Charpentier (xx) Plan comptable (suite) N Description Type Classe de compte AVOIR DES PROPRIÉTAIRES PRODUIT CHARGE 3000 AVOIR DU PROPRIÉTAIRE E 3100 Prélèvements Stéphane Charpentier G Retrait du propriétaire/associé 3200 Apports Stéphane Charpentier G Apport du propriétaire/associé 3560 Capital Stéphane Charpentier G Bénéfices non répartis 3600 Bénéfice net X Bénéfices d'exploitation 3690 TOTAL AVOIR DU PROPRIÉTAIRE T 4000 REVENUS E 4100 Vente de chocolat G Produits d'exploitation 4120 Vente de bonbons G Produits d'exploitation 4125 Revenus de cours de cuisine G Produits d'exploitation 4130 Escompte sur ventes G Produits d'exploitation 4140 Rendus et rabais sur ventes G Produits d'exploitation 4200 Arrondissement (cents) G Produits d'exploitation 4390 TOTAL REVENUS T 5000 DÉPENSES E 5010 CMV : chocolat G Coût des marchandises vendues 5020 CMV : bonbons G Coût des marchandises vendues 5030 Escomptes sur achats G Coût des marchandises vendues 5040 Rendus et rabais sur achats G Coût des marchandises vendues 5045 Frais de transport G Coût des marchandises vendues 5050 Frais d'intérêts G Frais généraux & admin. 5055 Frais d'électricité G Charges d'exploitation 5060 Frais de salaires G Charges d'exploitation 5062 AE G Charges - Paie 5064 RPC G Charges - Paie 5066 RRQ G Charges - Paie 5068 FSS G Charges - Paie 5070 RQAP G Charges - Paie 5072 CSST G Charges - Paie 5120 Frais de téléphone G Frais généraux & admin. 5140 Frais d'entretien G Frais généraux & admin. 5150 Frais de loyer G Charges d'exploitation 5200 Frais d'assurance G Frais généraux & admin. 5220 Frais de publicité G Frais généraux & admin. 5225 Frais carte de crédit - MasterCard G Frais généraux & admin. 5240 Frais de fourn. de bureau G Frais généraux & admin. 5250 Frais de fournitures de cuisine G Charges d'exploitation 5260 Frais de fournitures pour envois G Frais généraux & admin. 5280 Mauvaises créances G Créances douteuses 5300 Amortissement : équipement G Amortissement de l'exercice 5320 Amortissement : camion G Amortissement de l'exercice 5390 TOTAL DÉPENSES T

14 Formatif 1 Fournisseurs Chocolat Charpentier (xx) Liste des fournisseurs au 2014-08-14 Nom Contact Rue 1 Ville Téléphone 1 Télécopieur Modalités-Pmts avant échéance Aliments sucrés Marie-Andrée Samson 895, rue Miniature Montréal (514) 963-0248 (514) 963-0448 2,00 % remise si payé en 10 jours. Paiement dû en 30 jours. Emballage Multi Henri Bellefeuille 379, rue Michigan Montréal (514) 397-2156 (514) 397-2266 0,00 % remise si payé en 0 jours. Paiement dû en 30 jours. La Fabrique de bonbons Mélanie Benoît 41, rue Boisjoli Granby (450) 768-1456 (450) 768-1457 0,00 % remise si payé en 0 jours. Paiement dû en 30 jours. Manufacture Choco-Caramel Sylvain Lacoste 476, rue Papillote St-Hyacinthe (450) 779-6314 (450) 779-6315 2,00 % remise si payé en 10 jours. Paiement dû en 30 jours. Fournisseurs en dossier : 4 Chocolat Charpentier (xx) Détails chronologiques des fournisseurs au 2014-08-14 Source Date Type Total Courant 31 à 60 61 à 90 91+ Aliments sucrés 360 2014-08-08 Facture 5 530,30 5 530,30 Total impayé: 5 530,30 5 530,30 Total factures impayées: 5 530,30 5 530,30 Total prépaiements/commandes prépayées: 0,00 0,00 Total impayé: 5 530,30 5 530,30 0,00 0,00 0,00 Clients Chocolat Charpentier (xx) Liste des clients au 2014-08-14 Nom Contact Téléphone 1 Télécopieur Limite de crédit Modalités-Pmts avant échéance Club de gymnastique Acrobatie Éric Dubreuil (450) 771-5874 (450) 771-5877 7 000,00 2,00 % remise si payé d'ici 10 jours. Paiement dû d'ici 30 jours. École primaire des Étincelles Mathilde Bruneau (514) 691-3485 (514) 691-3486 5 000,00 0,00 % remise si payé d'ici 0 jours. Paiement dû d'ici 30 jours. École secondaire Les Tournesols Caroline Pépin (450) 778-6308 (450) 778-6310 3 500,00 0,00 % remise si payé d'ici 0 jours. Paiement dû d'ici 30 jours. Supermarché Bonne Bouffe Josie St-Onge (450) 779-6589 (450) 777-6590 10 000,00 1,00 % remise si payé d'ici 10 jours. Paiement dû d'ici 60 jours. Clients en dossier : 4

Formatif 1 15 Employés Chocolat Charpentier (xx) Liste des employés au 2014-08-14 Nom Rue 1 Ville Téléphone 1 Courriel Date d'embauche Thomas Beauchemin 58, rue Ribambelle St-Hyacinthe (450) 775-4001 thomasb@meganet.com 2014-08-01 Employés en dossier : 1 Chocolat Charpentier (xx) Sommaire d'employé pour 2014 Thomas Beauchemin NAS 419 123 450 Né le 1973-02-27 Table d'impôt Québec Régulière 0,00 A-E 0,00 Crédit d'impôt féd. 11 038,00/an Supplémentaire 0,00 RQAP 0,00 Crédit d'impôt prov. 11 195,00/an Hres supplém. 2 0,00 RPC 0,00 Périodes de paie 52/an Salaire 0,00 RRQ 0,00 Taux CSST 4,55% Commission 0,00 Impôt féd. 0,00 Assurable Oui Avances payées 0,00 Impôt Qc 0,00 Cotisable Oui Avantages 0,00 Facteur d'a-e 1,40 Vacances payées 0,00 Vacances 4% Retenues Oui Salaire brut 0,00 Vac.sur Vac. payées Non Moins avantages 0,00 Régulière 15,00/Heure Prêts à payer 0,00 Supplémentaire 22,50/Heure Retenues 0,00 Hres supplém. 2 0,00/Heure Salaire brut payé 0,00 Salaire net 0,00 Salaire 0,00/Période Commission 0,00/Période Avances à payer 0,00 Avantages 0,00/Période Vacances dues 0,00 Avantages Qc 0,00/Période Gains Ass. A-E 0,00 Impôt add. fédéral 0,00/Période Gains Ass. RQAP 0,00 Impôt add. Québec 0,00/Période Sal. cotisable 0,00 Facteur d'équivalence 0,00 N- insc. RPA/RPDB Avantages Qc 0,00 Jours 1 0,00 Jours 2 0,00 Jours 3 0,00 Jours 4 0,00 Jours 5 0,00

16 Formatif 1 Stocks Chocolat Charpentier (xx) Liste des articles de stock au 2014-08-14 N article Description Type Quantité Valeur 10 Chocolat - 50 g Stock 2 250,0000 6 727,50 100 Revenus de cours de cuisine Service 0,0000 0,00 20 Chocolat - 300 g Stock 150,0000 648,00 30 Chocolat - 1 000 g Stock 1 850,0000 11 821,50 40 Bonbon du Temps des Fêtes Stock 0,0000 0,00 50 Bonbons favoris Stock 4 850,0000 5 383,50 60 Bonbons jujube - 150 g Stock 0,0000 0,00 70 Bonbon sucre d'orge - 75 g Stock 0,0000 0,00 80 Chocolat à la menthe - 50 g Stock 0,0000 0,00 90 Chocolat aux amandes - 50 g Stock 0,0000 0,00 Articles en dossier : 10

Formatif 2 17 407 408 409 N o chèque N o chèque N o chèque Date : 2014-10-02 Date : 2014-10-03 Date : 2014-10-07 À : Matériaux en Gros À : Bell Canada À : Pavé Exclus enr. Pour : Pour : Pour : Solde antérieur 2 459,84 Solde antérieur 2 148,63 Solde antérieur 2 097,88 Dépôt Dépôt Dépôt 242 4 033,04 Total 2 459,84 Total 2 148,63 Total 6 130,92 Chèque 311,21 Chèque 50,75 Chèque 432,58 Solde 2 148,63 Solde 2 097,88 Solde 5 698,34 410 411 412 N o chèque N o chèque N o chèque Date : 2014-10-08 Date : 2014-10-08 Date : 2014-10-08 À : P.T.T. Tapis enr. À : Matériaux en Gros À : Quincaillerie Louis enr. Pour : Pour : Pour : Solde antérieur 5 698,34 Solde antérieur 4 567,94 Solde antérieur 4 165,20 Dépôt Dépôt Dépôt Total 5 698,34 Total 4 567,94 Total 4 165,20 Chèque 1 130,40 Chèque 402,74 Chèque 976,60 Solde 4 567,94 Solde 4 165,20 Solde 3 188,60 413 414 415 N o chèque N o chèque N o chèque Date : 2014-10-10 Date : 2014-10-10 Date : 2014-10-14 À : Octave Électrique À : Matériaux en Gros À : Quincaillerie Louis enr. Pour : Pour : Pour : Solde antérieur 3 188,60 Solde antérieur 2 549,83 Solde antérieur 1 806,59 Dépôt Dépôt Dépôt Total 3 188,60 Total 2 549,83 Total 1 806,59 Chèque 638,77 Chèque 743,24 Chèque 213,66 Solde 2 549,83 Solde 1 806,59 Solde 1 592,93

18 Formatif 2 416 417 418 N o chèque N o chèque N o chèque Date : 2014-10-14 Date : 2014-10-15 Date : 2014-10-16 À : P.T.T. Tapis enr. À : Octave Électrique À : Matériaux en Gros Pour : Pour : Pour : Solde antérieur 1 592,93 Solde antérieur 4 058,98 Solde antérieur 3 756,86 Dépôt 243 Total 3 128,09 4 721,02 Dépôt Total 4 058,98 Dépôt Total 3 756,86 Chèque 662,04 Chèque 302,12 Chèque 879,11 Solde 4 058,98 Solde 3 756,86 Solde 2 877,75 419 420 421 N o chèque N o chèque N o chèque Date : 2014-10-16 Date : 2014-10-19 Date : 2014-10-21 À : Quincaillerie Louis enr. À : Garage Lesage À : Matériaux en Gros Pour : Pour : Pour : Solde antérieur 2 877,75 Solde antérieur 2 357,71 Solde antérieur 2 247,28 Dépôt Dépôt Dépôt 244 4 729,14 Total 2 877,75 Total 2 357,71 Total 6 976,42 Chèque 520,04 Chèque 110,43 Chèque 1 009,47 Solde 2 357,71 Solde 2 247,28 Solde 5 966,95 422 423 424 N o chèque N o chèque N o chèque Date : 2014-10-23 Date : 2014-10-25 Date : 2014-10-29 À : Matériaux en Gros À : Octave Électrique À : Quincaillerie Louis enr. Pour : Pour : Pour : Solde antérieur 5 966,95 Solde antérieur 5 031,66 Solde antérieur 4 610,58 Dépôt Dépôt Dépôt 245 1 236,85 Total 5 966,95 Total 5 031,66 Total 5 847,43 Chèque 935,29 Chèque 421,08 Chèque 106,36 Solde 5 031,66 Solde 4 610,58 Solde 5 741,07

Formatif 2 19 Date Détails Registre des chèques Chèque N o Montant chèque Montant dépôt Solde 2014-10-01 Solde précédent 2 459,84 oct. 02 Matériaux en Gros 407 311,21 2 148,63 oct. 03 Bell Canada 408 50,75 2 097,88 oct. 07 BD 242 4 033,04 6 130,92 oct. 07 Pavé Exclus enr. 409 432,58 5 698,34 oct. 08 P.T.T. Tapis enr. 410 1 130,40 4 567,94 oct. 08 Matériaux en Gros 411 402,74 4 165,20 oct. 08 Quincaillerie Louis enr. 412 976,60 3 188,60 oct. 10 Octave Électrique 413 638,77 2 549,83 oct. 10 Matériaux en Gros 414 743,24 1 806,59 oct. 14 Quincaillerie Louis enr. 415 213,66 1 592,93 oct. 14 BD 243 3 128,09 4 721,02 oct. 14 P.T.T. Tapis enr. 416 662,04 4 058,98 oct. 15 Octave Électrique 417 302,12 3 756,86 oct. 16 Matériaux en Gros 418 879,11 2 877,75 oct. 16 Quincaillerie Louis enr. 419 520,04 2 357,71 oct. 19 Garage Lesage 420 110,43 2 247,28 oct. 21 Matériaux en Gros 421 1 009,47 1 237,81 oct. 21 BD 244 4 729,14 5 966,95 oct. 23 Matériaux en Gros 422 935,29 5 031,66 oct. 25 Octave Électrique 423 421,08 4 610,58 oct. 29 Quincaillerie Louis enr. 424 106,36 4 504,22 oct. 29 BD 245 1 236,85 5 741,07 Page 10

20 Formatif 2 Banque Lagaffe 15647, avenue Piastre du 2014-10-01 au 2014-10-31 Billville (Québec) G1B 2KC Folio 75310 Page 1 de 1 Rénovation Résidentiel Pouliot enr. 534, rue Pomerleau St-Hubert (Québec) H7V 4F6 RELEVÉ BANCAIRE Pour la période Compte : courant Solde précédent : 2 459,84 Date Description Pièce N o Retrait Dépôt Solde 2014-10-03 Chèque 407 311,21 2 148,63 oct. 04 Chèque 408 50,75 2 097,88 oct. 07 Emprunt bancaire 262,34 1 835,54 oct. 08 Chèque 409 432,58 1 402,96 oct. 08 Bordereau dépôt 242 4 033,04 5 436,00 oct. 10 Chèque 412 976,60 4 459,40 oct. 10 Chèque 410 1 130,40 3 329,00 oct. 12 Chèque 414 743,24 2 585,76 oct. 15 Chèque 416 662,04 1 923,72 oct. 15 Chèque 415 213,66 1 710,06 oct. 15 Bordereau dépôt 243 3 128,09 4 838,15 oct. 17 Chèque 419 520,04 4 318,11 oct. 18 Chèque 417 302,12 4 015,99 oct. 20 Chèque 418 879,11 3 136,88 oct. 22 Chèque 421 1 009,47 2 127,41 oct. 24 Bordereau dépôt 244 4 729,14 6 856,55 oct. 24 Chèque 422 935,29 5 921,26 oct. 25 C.S.F. Théodore Fillion 138,56 5 782,70 oct. 26 Chèque 420 110,43 5 672,27 oct. 31 Frais d'administration 13,74 5 658,53 oct. 31 Intérêts 18,25 5 676,78 Aviser votre banque de tout changement d'adresse. Veuillez vérifier ce relevé et informer la banque de toute erreur ou omission dans les 30 jours suivant sa réception.

Formatif 2 21 JOURNAL DES ENCAISSEMENTS Page 42 Date Nom du compte Banque Esc. sur Comptes Ventes T.P.S. à T.V.Q. à Autres ou du client ventes cients payer payer comptes DT DT CT CT CT CT CT F o 2014-10-31 Intérêts 18,25 18,25 JOURNAL DES DÉCAISSEMENTS Page 59 Date Nom du compte N o F o Autres Achats T.P.S. à T.V.Q. à Comptes Esc. sur ou du fournisseur chèque comptes DT DT recevoir DT recevoir DT fourniss. DT achats CT 2014-10-31 oct. 31 oct. 31 Emprunt bancaire C.S.F. Théodore Fillion Frais d'administration 262,34 138,56 13,74 Banque CT 262,34 138,56 13,74

22 Formatif 2 Rénovation Résidentiel Pouliot enr. Rapprochement bancaire au 2014-10-31 Solde du compte Banque au 31 oct. 5 741,07 Plus : Intérêts 18,25 5 759,32 Moins : Emprunt bancaire 262,34 Frais d'administration 13,74 Chèque S.F. Théodore Fillion 138,56 414,64 Solde du compte Banque rectifié 5 344,68 Solde du relevé bancaire au 31 oct. 5 676,78 Plus : Dépôt en circulation 245 1 236,85 6 913,63 Moins : Chèques en circulation 411 402,74 413 638,77 423 421,08 424 106,36 1 568,95 Solde du relevé bancaire rectifié 5 344,68

Formatif 3 23 1. Chèques en circulation Date Nom Numéro Montant 2014-06-21 ABC Ameublement et Accessoires Ch-1009 144,87 2014-06-30 Usage personnel Ch-1011 2 000,00 2014-06-30 Renflouement de la petite caisse Ch-1012 74,88 2. Écritures de correction 3. Traitement du chèque sans provision

24 Formatif 3 4. Rapprochement de compte

Formatif 3 25 5. Rapport sommaire

26 Formatif 3

Formatif 4 27

28 Formatif 4

Formatif 4 29

30 Formatif 4

Formatif 5 31 Usinex inc. Balance de vérification au 2014-01-31 N compte Desc. du compte Débits Crédits 1100 Banque 10 783,53 2300 Vacances à payer 132,00 2310 A-E à payer 217,05 2330 Impôt fédéral à payer 385,25 2350 RRQ à payer 538,50 2360 Impôt du Québec à payer 486,75 2370 FSS à payer 160,70 2380 RQAP à payer 79,80 2385 CSST à payer 335,65 2400 Syndicat à payer 26,80 2420 RPA à payer 119,05 2440 Ass. coll. à payer 200,00 3560 Bénéfices non répartis 15 124,73 5300 Salaires et vacances 6 084,00 5310 Dépenses d'a-e 126,60 5330 Dépenses de RRQ 269,25 5340 Dépenses de FSS 160,70 5350 Dépenses de RQAP 46,55 5360 Dépenses de CSST 335,65 17 806,28 17 806,28

32 Formatif 5 Usinex inc. Journal général du 2014-02-02 au 2014-02-02 N compte Desc. du compte Débits Crédits 2014-02-02 J11 Ch-121, Remise des DAS fédérales pour janvier 2310 A-E à payer 217,05 2330 Impôt fédéral à payer 385,25 1100 Banque 602,30 2014-02-02 J12 Ch-122, Remise des DAS provinciales pour janvier 2350 RRQ à payer 538,50 2360 Impôt du Québec à payer 486,75 2370 FSS à payer 160,70 2380 RQAP à payer 79,80 2385 CSST à payer 335,65 1100 Banque 1 601,40 2014-02-02 J13 Ch-123, Remise des DAS au syndicat 2400 Syndicat à payer 26,80 1100 Banque 26,80 2014-02-02 J14 Ch-124, Remise du RPA 2420 RPA à payer 119,05 1100 Banque 119,05 2014-02-02 J15 Ch-125, Remise de l'assurance collective 2440 Ass. coll. à payer 200,00 1100 Banque 200,00 2 549,55 2 549,55

Formatif 5 33

34 Formatif 5

Formatif 6 35

36 Formatif 6 Bijouterie L'écrin d'or Balance de vérification comparative au 2014-05-31 au 2014-06-30 N compte Desc. du compte Débits Crédits Débits Crédits 1040 Banque TD 14 658,54 10 368,76 1060 Petite caisse 200,00 200,00 1080 Encaisse 18 092,76 200,00 1200 Comptes clients 9 044,41 6 007,16 1220 Fournitures de bureau 986,75 1 034,71 1500 Fournitures d'atelier 3 675,00 4 859,75 1520 Alliances 2 920,00 3 370,00 1540 Montres 2 893,50 2 720,00 1560 Colliers 5 815,00 7 805,00 1580 Bijoux pour homme 3 940,00 4 610,00 1700 Mobilier et agencement 8 750,00 10 175,50 1750 Équipement de bijouterie 5 355,00 5 355,00 1800 Équipement de bureau 2 000,00 2 000,00 1850 Équipement d'atelier 18 600,00 18 600,00 2100 Emprunt bancaire 18 000,00 17 780,00 2200 Comptes fournisseurs 22 068,50 6 864,48 2300 Vacances à payer 0,00 301,28 2310 A-E à payer 0,00 274,78 2330 Impôt fédéral à payer 0,00 732,81 2350 RRQ à payer 0,00 713,36 2360 Impôt du Québec à payer 0,00 916,08 2370 FSS à payer 0,00 203,37 2375 RQAP à payer 0,00 101,00 2390 CSST à payer 0,00 109,22 2400 TPS à payer sur ventes 943,86 1 414,48 2410 TPS à recevoir sur achats 2 303,00 2 869,28 2430 TVQ à payer sur ventes 1 415,83 2 354,66 2440 TVQ à recevoir sur achats 3 454,63 4 584,39 3100 Capital J.-C. Lacasse 38 988,16 38 988,16 3150 Apport J.-C. Lacasse 32 600,00 32 600,00 3160 Prélèvement J.-C. Lacasse 0,00 2 000,00 4050 Ventes de bijoux 5 581,04 15 065,49 4060 Revenus d'évaluation 2 285,38 2 587,76 4080 Escomptes sur ventes 0,00 34,40 4100 Rendus et rabais sur ventes 0,00 374,98 4200 Arrondissement (cents) 0,00 0,01 5040 CMV : alliances 7 691,67 8 381,67 5060 CMV : montres 11 502,51 12 222,01 5080 CMV : colliers 0,00 2 075,00 5100 CMV : bijoux pour homme 0,00 1 050,00 5140 Électricité 0,00 459,40 5150 Courrier 0,00 16,26 5160 Publicité 0,00 308,09 5170 Entretien-réparation 0,00 23,23 5180 Téléphone 0,00 389,44 5185 Intérêts débiteurs 0,00 180,00 5190 Surplus ou déficit de petite caisse 0,00 11,15 5300 Salaires et vacances 0,00 7 833,28 5310 A-E 0,00 160,29 5350 RRQ 0,00 356,68 5370 FSS 0,00 203,37 5375 RQAP 0,00 58,90 5380 CSST 0,00 109,22 121 882,77 121 882,77 121 006,93 121 006,93

Formatif 6 37 Bijouterie L'écrin d'or 270, rue Ste-Catherine Montréal (Québec) H2X 3M8 Canada 2014-06-30 Atelier du Bijou inc. Linda Vaillancourt 900, rue St-Denis Montréal (Québec) H3G 2D6 Canada 2014-06-30 Atelier du Bijou inc. 2014-05-03 1000 Facture 689,95 2014-06-08 13 Paiement -689,95 0,00 1000 0,00 2014-06-13 1006 Facture 988,73 2014-06-18 19 Remise -17,20 2014-06-18 19 Paiement -971,53 0,00 1006 0,00 2014-06-17 Nc-500corr Facture -402,39 2014-06-18 19 Remise 7,00 2014-06-18 19 Paiement 395,39 0,00 Nc-500corr 0,00 2014-06-22 1015 Facture 1 046,24 1015 1 046,24 Échu 2014-07-22 Courant 31-60 Plus de 60 1 046,24 0,00 0,00 1 046,24 1 046,24

38 Formatif 6 Bijouterie L'écrin d'or Détails chronologiques des fournisseurs au 2014-06-30 Source Date Type Total Courant 31 à 60 61 à 90 91+ ABC Ameublement et Accessoires 7889 2014-06-07 Facture 1 494,11 1 494,11 1000 2014-06-07 Paiement -1 494,11-1 494,11 8012 2014-06-22 Facture 144,87 144,87 1009 2014-06-22 Paiement -144,87-144,87 Total impayé: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Bell Canada 65-897-99 2014-06-18 Autre 447,76 447,76 1005 2014-06-18 Paiement -447,76-447,76 Total impayé: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Bijoux Élite enr 1233 2014-04-04 Facture 4 427,49 4 427,49 1001 2014-06-07 Paiement -4 427,49-4 427,49 1456 2014-06-29 Facture 1 310,72 1 310,72 NC-200 2014-06-30 Facture -321,93-321,93 Total impayé: 988,79 988,79 0,00 0,00 0,00 Bijoux Mode inc. 6689 2014-04-06 Facture 5 750,00 5 750,00 1002 2014-06-07 Paiement -5 750,00-5 750,00 6812 2014-06-29 Facture 2 253,51 2 253,51 1013 2014-06-30 Paiement -2 253,51-2 253,51 Total impayé: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Bijoux Pour Tous inc. 2264 2014-04-07 Facture 7 475,01 7 475,01 1006 2014-06-18 Paiement -7 475,01-7 475,01 2332 2014-06-29 Facture 2 317,90 2 317,90 2399 2014-06-30 Facture 1 040,52 1 040,52 Total impayé: 3 358,42 3 358,42 0,00 0,00 0,00 Hydro-Québec 897-111-45 2014-06-30 Facture 528,20 528,20 Total impayé: 528,20 528,20 0,00 0,00 0,00 Les Pierres Précieuses inc. 40-668 2014-04-08 Facture 4 416,00 4 416,00 1007 2014-06-18 Paiement -4 416,00-4 416,00 40-718 2014-06-30 Facture 1 989,07 1 989,07 Total impayé: 1 989,07 1 989,07 0,00 0,00 0,00 Total factures impayées: 6 864,48 6 864,48 0,00 0,00 0,00 Total prépaiements/commandes prépayées: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Total impayé: 6 864,48 6 864,48 0,00 0,00 0,00

Formatif 6 39 Bijouterie L'écrin d'or Détails chronologiques des clients au 2014-06-30 Source Date Type Total Courant 31 à 60 61 à 90 91+ Atelier du Bijou inc. 1000 2014-05-03 Facture 689,95 689,95 13 2014-06-08 Paiement -689,95-689,95 1006 2014-06-13 Facture 988,73 988,73 19 2014-06-18 Remise -17,20-17,20 19 2014-06-18 Paiement -971,53-971,53 NC-500corr 2014-06-17 Facture -402,39-402,39 19 2014-06-18 Remise 7,00 7,00 19 2014-06-18 Paiement 395,39 395,39 1015 2014-06-22 Facture 1 046,24 1 046,24 Total impayé: 1 046,24 1 046,24 0,00 0,00 0,00 Bijouterie de l'est 1001 2014-05-04 Facture 2 391,94 2 391,94 14 2014-06-08 Paiement -2 391,94-2 391,94 1007 2014-06-14 Facture 712,80 712,80 1016 2014-06-22 Facture 1 149,72 1 149,72 Total impayé: 1 862,52 1 862,52 0,00 0,00 0,00 Bijouterie Hamolton inc. 1003 2014-05-12 Facture 1 328,18 1 328,18 16 2014-06-15 Paiement -1 328,18-1 328,18 1008 2014-06-15 Facture 689,80 689,80 20 2014-06-25 Remise -12,00-12,00 20 2014-06-25 Paiement -677,80-677,80 Total impayé: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Bijouterie Lucie enr. 1002 2014-05-06 Facture 1 299,44 1 299,44 15 2014-06-10 Paiement -1 299,44-1 299,44 1012 2014-06-21 Facture 701,30 701,30 Comptant 2014-06-21 Remise -12,20-12,20 Comptant 2014-06-21 Paiement -689,10-689,10 1018 2014-06-25 Facture 632,34 632,34 NC-501 2014-06-25 Facture -28,74-28,74 1019 2014-06-30 Facture 436,89 436,89 Total impayé: 1 040,49 1 040,49 0,00 0,00 0,00 Bijouterie Pierre André 1004 2014-05-14 Facture 1 747,95 1 747,95 17 2014-06-15 Paiement -1 747,95-1 747,95 1013 2014-06-21 Facture 959,99 959,99 Total impayé: 959,99 959,99 0,00 0,00 0,00 Joaillerie Artisanale enr. 1005 2014-05-17 Facture 1 586,95 1 586,95 18 2014-06-18 Paiement -1 586,95-1 586,95 1017 2014-06-22 Facture 1 097,92 1 097,92 Total impayé: 1 097,92 1 097,92 0,00 0,00 0,00 Total factures impayées: 6 007,16 6 007,16 0,00 0,00 0,00 Total acomptes/commandes prépayées: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Total impayé: 6 007,16 6 007,16 0,00 0,00 0,00

40 Formatif 6

Formatif 7 41 Boutique Coquelicot Compte rendu comparatif au 2014-03-31 Réelles Budgétisées Écarts ($) Écarts (%) Ventes de fleurs 33 954,15 37 000,00 (3 045,85) -8,23% Ventes d'accessoires de décoration 15 894,85 12 000,00 3 894,85 32,46% Revenus de décoration 7 351,51 10 500,00 (3 148,49) -29,99% CMV : orchidée 14 864,57 18 000,00 (3 135,43) -17,42% CMV : hibiscus 4 968,52 6 425,00 (1 456,48) -22,67% CMV : vase 5 694,52 8 100,00 (2 405,48) -29,70% Publicité 557,89 750,00 (192,11) -25,61% Électricité 928,91 1 000,00 (71,09) -7,11% Frais de fournitures d'emballage 1 305,43 1 500,00 (194,57) -12,97% Salaires et vacances 7 488,00 7 500,00 (12,00) -0,16% Les trois principaux écarts significatifs sont : 1) Ventes d'accessoires de décoration 2) Revenus de décoration 3) CMV : vase

42 Formatif 7

Formatif 8 43 JOURNAL GÉNÉRAL Page. Da te Détails Débit Crédit 2014-12-31 Frais de fourn. de bureau 1 575,00 Fournitures de bureau non utilisées 1 575,00 (Régularisation des fournitures de bureau utilisées) F o déc. 31 Amort. : presse 2 750,00 Amort. cum. : presse 2 750,00 (Régularisation de l'amortissement de la presse pour décembre) déc. 31 Frais de location 1 500,00 Location courue à payer 1 500,00 (Régularisation des frais de location de décembre à payer en janvier) déc. 31 Mauvaises créances 10,80 Provision pour mauvaises créances 10,80 (Régularisation des mauvaises créances) (18 540 x 2 % = 370,80-360 = 10,80) déc. 31 Frais d'intérêts 57,45 Emprunt hypothécaire 969,00 Banque 1 026,45 (Inscription du prélèvement de l'emprunt hypothécaire pour déc.) déc. 31 Frais d'assurance Assurance payée d'avance (Régularisation de l'assurance payée d'avance de sept. à déc.) (2 575 12 = 214,58 x 4 mois = 858,32) 858,32 858,32 déc. 31 Amort. : véhicule Amort. cum. : véhicule (Régularisation de l'amortissement du véhicule pour décembre) 1 400,00 1 400,00 9 120,57 9 120,57

44 Formatif 8 JOURNAL GÉNÉRAL Page. Da te Détails Débit Crédit 2014-12-31 Frais de taxes 3 750,00 Taxes payées d'avance 3 750,00 (Régularisation des taxes payées d'avance de mars à décembre) (4 500 12 = 375 x 10 mois = 3 750) F o déc. 31 Apports 12 000,00 Prélèvements 500,00 Capital du début 11 500,00 (Fermeture des comptes App orts et Prélèvements) 15 750,00 15 750,00

Formatif 8 45 Imprimerie Offset inc. Journal général du 2014-12-31 au 2014-12-31 Débits Crédits 2014-12-31 J1 Fin période Régul. fournitures de bureau utilisées 5240 Frais de fourn. de bureau 1 575,00 1300 Fournitures de bureau non utilisées 1 575,00 2014-12-31 J2 Fin période Régularisation amortissement presse pour décembre 5300 Amort. : presse 2 750,00 1510 Amort. cum. : presse 2 750,00 2014-12-31 J3 Fin période Régul. frais de location de décembre à payer en janvier 5010 Frais de location 1 500,00 2180 Location courue à payer 1 500,00 2014-12-31 J4 Fin période Régularisation des mauvaises créances 5280 Mauvaises créances 10,80 1120 Provision pour mauvaises créances 10,80 2014-12-31 J5 Fin période Prélèvement de l'emprunt hypothécaire pour décembre 5020 Frais d'intérêts 57,45 2600 Emprunt hypothécaire 969,00 1060 Banque 1 026,45 2014-12-31 J6 Fin période Régul. assurance payée d'avance de sept. à décembre 5200 Frais d'assurance 858,32 1100 Assurance payée d'avance 858,32 2014-12-31 J7 Fin période Régul. amortissement véhicule pour décembre 5360 Amort. : véhicule 1 400,00 1710 Amort. cum. : véhicule 1 400,00 2014-12-31 J8 Fin période Régul. taxes payées d'avance de mars à décembre 5030 Frais de taxes 3 750,00 1140 Taxes payées d'avance 3 750,00 2014-12-31 J9 Fin d'année Fermeture des comptes Apports et Prélèvements 3200 Apports 12 000,00 3100 Prélèvements 500,00 3560 Capital du début 11 500,00 24 870,57 24 870,57

46 Formatif 8 Imprimerie Offset inc. Balance de vérification au 2014-12-31 Débits Crédits 1060 Banque 11 093,43 1080 Encaisse 200,00 1100 Assurance payée d'avance 1 716,68 1120 Provision pour mauvaises créances 370,80 1140 Taxes payées d'avance 750,00 1220 Comptes clients 18 540,00 1260 Stock : papier 1 250,00 1280 Stock : encre 650,00 1300 Fournitures de bureau non utilisées 675,00 1320 Fournitures d'atelier non utilisées 950,00 1500 Presse 82 560,00 1510 Amort. cum. : presse 18 410,00 1550 Terrain et immeuble 164 000,00 1560 Amort. cum. : terrain et immeuble 54 520,00 1600 Équipement de bureau 28 920,00 1610 Amort. cum. : équipement de bureau 7 880,00 1700 Véhicule 18 750,00 1710 Amort. cum. : véhicule 9 800,00 2100 Emprunt bancaire 19 250,00 2160 Revenus perçus d'avance 1 800,00 2180 Location courue à payer 1 500,00 2200 Comptes fournisseurs 13 350,00 2600 Emprunt hypothécaire 95 031,00 3560 Capital du début 90 288,86 4100 Revenus de photocopies 18 200,00 4120 Revenus d'imprimerie 24 480,00 4140 Revenus divers 8 425,51 5010 Frais de location 1 500,00 5020 Frais d'intérêts 183,45 5030 Frais de taxes 3 750,00 5040 Frais d'électricité 3 879,54 5060 Frais de salaires 6 300,00 5120 Frais de téléphone 2 248,50 5140 Frais d'entretien : véhicule 862,25 5160 Frais d'entretien : presse 483,20 5180 Frais de loyer 6 600,00 5200 Frais d'assurance 858,32 5220 Frais de publicité 850,00 5240 Frais de fourn. de bureau 1 575,00 5280 Mauvaises créances 10,80 5300 Amort. : presse 2 750,00 5360 Amort. : véhicule 1 400,00 363 306,17 363 306,17

Formatif 8 47 Imprimerie Offset inc. État des résultats du 2014-01-01 au 2014-12-31 PRODUITS REVENUS Revenus de photocopies 18 200,00 Revenus d'imprimerie 24 480,00 Revenus divers 8 425,51 TOTAL REVENUS 51 105,51 TOTAL PRODUITS 51 105,51 CHARGES DÉPENSES Frais de location 1 500,00 Frais d'intérêts 183,45 Frais de taxes 3 750,00 Frais d'électricité 3 879,54 Frais de salaires 6 300,00 Frais de téléphone 2 248,50 Frais d'entretien : véhicule 862,25 Frais d'entretien : presse 483,20 Frais de loyer 6 600,00 Frais d'assurance 858,32 Frais de publicité 850,00 Frais de fourn. de bureau 1 575,00 Mauvaises créances 10,80 Amort. : presse 2 750,00 Amort. : véhicule 1 400,00 TOTAL DÉPENSES 33 251,06 TOTAL CHARGES 33 251,06 BÉNÉFICE NET 17 854,45

48 Formatif 8 Imprimerie Offset inc. Bilan au 2014-12-31 ACTIF ACTIF A COURT TERME Banque 11 093,43 Encaisse 200,00 Assurance payée d'avance 1 716,68 Provision pour mauvaises créances -370,80 Taxes payées d'avance 750,00 Comptes clients 18 540,00 Stock : papier 1 250,00 Stock : encre 650,00 Fournitures de bureau non utilisées 675,00 Fournitures d'atelier non utilisées 950,00 TOTAL ACTIF A COURT TERME 35 454,31 IMMOBILISATION Presse 82 560,00 Amort. cum. : presse -18 410,00 Terrain et immeuble 164 000,00 Amort. cum. : terrain et immeuble -54 520,00 Équipement de bureau 28 920,00 Amort. cum. : équipement de bureau -7 880,00 Véhicule 18 750,00 Amort. cum. : véhicule -9 800,00 TOTAL IMMOBILISATION 203 620,00 TOTAL ACTIF 239 074,31 PASSIF PASSIF A COURT TERME Emprunt bancaire 19 250,00 Revenus perçus d'avance 1 800,00 Location courue à payer 1 500,00 Comptes fournisseurs 13 350,00 TOTAL PASSIF A COURT TERME 35 900,00 PASSIF A LONG TERME Emprunt hypothécaire 95 031,00 TOTAL PASSIF A LONG TERME 95 031,00 TOTAL PASSIF 130 931,00 AVOIR AVOIR DU PROPRIÉTAIRE Capital du début 90 288,86 Bénéfice net 17 854,45 TOTAL AVOIR DU PROPRIÉTAIRE 108 143,31 TOTAL AVOIR 108 143,31 PASSIF ET AVOIR 239 074,31

Formatif 8 49 Imprimerie Offset inc. Balance de vérification au 2015-01-01 Débits Crédits 1060 Banque 11 093,43 1080 Encaisse 200,00 1100 Assurance payée d'avance 1 716,68 1120 Provision pour mauvaises créances 370,80 1140 Taxes payées d'avance 750,00 1220 Comptes clients 18 540,00 1260 Stock : papier 1 250,00 1280 Stock : encre 650,00 1300 Fournitures de bureau non utilisées 675,00 1320 Fournitures d'atelier non utilisées 950,00 1500 Presse 82 560,00 1510 Amort. cum. : presse 18 410,00 1550 Terrain et immeuble 164 000,00 1560 Amort. cum. : terrain et immeuble 54 520,00 1600 Équipement de bureau 28 920,00 1610 Amort. cum. : équipement de bureau 7 880,00 1700 Véhicule 18 750,00 1710 Amort. cum. : véhicule 9 800,00 2100 Emprunt bancaire 19 250,00 2160 Revenus perçus d'avance 1 800,00 2180 Location courue à payer 1 500,00 2200 Comptes fournisseurs 13 350,00 2600 Emprunt hypothécaire 95 031,00 3560 Capital du début 108 143,31 330 055,11 330 055,11

50 Formatif 8

Préévaluation 51 Tâche 1 Bijouterie L'écrin d'or Rapprochement bancaire au 2014-06-30 Solde du compte Banque au 30 juin 17 492,45 Plus : Revenus d'intérêts 24,55 17 517,00 Moins : Emprunt bancaire 1 188,74 Frais d'intérêts 142,59 1 331,33 Solde du compte Banque rectifié 16 185,67 Solde du relevé de compte au 30 juin 6 032,76 Plus : Dépôt en circulation n o 310 11 476,63 17 509,39 Moins : Chèques en circulation n o 5495 1 200,00 n o 5498 123,72 1 323,72 Solde du relevé de compte rectifié 16 185,67

52 Préévaluation Tâche 2 Bijouterie L'écrin d'or (xx) Toutes les écritures de journal J30 au J37 Débits Crédits 2014-06-30 J30 RB-juin2014 Écritures de correction 2100 Emprunt bancaire 1 188,74 1040 Banque TD 1 188,74 5185 Intérêts débiteurs 142,59 1040 Banque TD 142,59 1040 Banque TD 24,55 4160 Revenus d'intérêts 24,55 2014-06-28 J31 CORR5362 Contrep. de J27. Corr. est J32. 2200 Comptes fournisseurs 63,24 2410 TPS à recevoir sur achats 2,75 2440 TVQ à recevoir sur achats 5,49 5140 Électricité 55,00 2014-06-28 J32 5362corr Bell Canada 2410 TPS à recevoir sur achats 2,75 2440 TVQ à recevoir sur achats 5,49 5180 Téléphone 55,00 2200 Comptes fournisseurs 63,24 2014-06-28 J33 CORR1009, Contrep. de J28. Corr. est J34. 1520 Alliances 380,00 2400 TPS à payer sur ventes 65,00 2430 TVQ à payer sur ventes 129,67 4050 Ventes de bijoux 1 299,94 1200 Comptes clients 1 494,61 5040 CMV : alliances 380,00 2014-06-28 J34 1009corr Joaillerie Artisanale enr. 1200 Comptes clients 1 494,61 5040 CMV : alliances 380,00 1520 Alliances 380,00 2400 TPS à payer sur ventes 65,00 2430 TVQ à payer sur ventes 129,67 4050 Ventes de bijoux 1 299,94 2014-06-30 J35 Fin période Régularisation fournitures de bureau 5135 Frais de fournitures de bureau 104,58 1220 Fournitures de bureau 104,58 2014-06-30 J36 Fin période Régularisation amort. mobilier agenc. 5192 Amortissement - mobilier agencement 140,00 1710 Amort. cum. - mobilier agencement 140,00 2014-06-30 J37 Fin période Régularisation amort. équip. bijouterie 5195 Amortissement - équip. bijouterie 109,00 1760 Amort. cum. - Équip. de bijouterie 109,00 5 585,16 5 585,16

Préévaluation 53 Bijouterie L'écrin d'or (xx) Bilan au 2014-06-30 ACTIF ACTIF À COURT TERME Banque TD 9 977,41 Petite caisse 200,00 Encaisse 19 392,48 Comptes clients 13 541,21 Fournitures de bureau 882,17 Fournitures d'atelier 3 675,00 Alliances 2 100,00 Montres 3 220,50 Colliers 5 175,00 Bijoux pour homme 3 940,00 Total : inventaire 14 435,50 TOTAL ACTIF À COURT TERME 62 103,77 IMMOBILISATION Mobilier et agencement 8 750,00 Amort. cum. - mobilier agencement -140,00 Total - Mobilier et agencement 8 610,00 Équipement de bijouterie 5 355,00 Amort. cum. - Équip. de bijouterie -109,00 Total - Équipement de bijouterie 5 246,00 Équipement de bureau 2 000,00 Total - Équipement de bureau 2 000,00 Équipement d'atelier 18 600,00 Total - Équipement d'atelier 18 600,00 TOTAL IMMOBILISATION 34 456,00 TOTAL ACTIF 96 559,77 PASSIF PASSIF À COURT TERME Emprunt bancaire 16 811,26 Comptes fournisseurs 22 998,85 Vacances à payer 281,60 A-E à payer 256,80 Impôt fédéral à payer 658,80 Total à payer Fédéral 915,60 RRQ à payer 663,20 Impôt du Québec à payer 827,28 FSS à payer 190,08 RQAP à payer 94,40 CSST à payer 102,08 Total à payer Québec 1 877,04 TPS à payer sur ventes 645,40 TPS à recevoir sur achats -1 000,16 TPS à payer ou recevoir -354,76 TVQ à payer sur ventes 1 287,58 TVQ à recevoir sur achats -1 995,34 TVQ à payer ou recevoir -707,76 TOTAL PASSIF À COURT TERME 41 821,83 TOTAL PASSIF 41 821,83

54 Préévaluation AVOIR AVOIR DU PROPRIÉTAIRE Capital J.-C. Lacasse 38 988,16 Apport J.-C. Lacasse 32 600,00 Bénéfice net -16 850,22 TOTAL AVOIR DU PROPRIÉTAIRE 54 737,94 TOTAL AVOIR 54 737,94 PASSIF ET AVOIR 96 559,77 Bijouterie L'écrin d'or (xx) État des résultats du 2014-01-01 au 2014-06-30 PRODUITS REVENUS Ventes de bijoux 12 407,95 Revenus d'évaluation 500,00 Ventes nettes 12 907,95 Revenus d'intérêts 24,55 TOTAL REVENUS 12 932,50 TOTAL PRODUITS 12 932,50 CHARGES CHARGES D'EXPLOITATION CMV : alliances 4 671,67 CMV : montres 5 425,17 CMV : colliers 7 142,83 CMV : bijoux pour homme 3 841,68 Coût total des achats 21 081,35 Frais de fournitures de bureau 104,58 Téléphone 55,00 Intérêts débiteurs 142,59 Amortissement - mobilier agencement 140,00 Amortissement - équip. bijouterie 109,00 TOTAL CHARGES D'EXPLOITATION 21 632,52 FRAIS DE SALAIRES Salaires et vacances 7 321,60 Assurance-emploi 149,80 RRQ 331,60 FSS 190,08 RQAP 55,04 CSST 102,08 TOTAL FRAIS DE SALAIRES 8 150,20 TOTAL CHARGES 29 782,72 BÉNÉFICE NET -16 850,22

Préévaluation 55 Bijouterie L'écrin d'or (xx) Sommaire d'employé pour 2014 Lussier, Émilie NAS 123 456 782 Né le 1972-10-12 Table d'impôt Québec Régulière 2 560,00 A-E 38,92 Crédit d'impôt féd. 11 038,00/an Supplémentaire 0,00 RQAP 14,32 Crédit d'impôt prov. 11 195,00/an Hres supplém. 2 0,00 RPC 0,00 Périodes de paie 52/an Salaire 0,00 RRQ 116,84 Taux CSST 1,45% Commission 0,00 Impôt féd. 182,24 Assurable Oui Avances payées 0,00 Impôt Qc 231,52 Cotisable Oui Avantages 0,00 Facteur d'a-e 1,40 Vacances payées 0,00 Vacances 4% Retenues Oui Salaire brut 2 560,00 Vacances sur Vacances payées Non Moins avantages 0,00 Retenues 583,84 Régulière 16,00/Heure Prêts à payer 0,00 Salaire net 1 976,16 Supplémentaire 24,00/Heure Hres supplém. 2 0,00/Heure Salaire brut payé 2 560,00 Salaire 0,00/Période Commission 0,00/Période Avances à payer 0,00 Avantages 0,00/Période Vacances dues 102,40 Avantages Qc 0,00/Période Gains Ass. A-E 2 560,00 Impôt additionnel fédéral 0,00/Période Gains Ass. RQAP 2 560,00 Impôt additionnel Québec 0,00/Période Sal. cotisable 2 560,00 Facteur d'équivalence 0,00 N insc. RPA/RPDB Avantages Qc 0,00 Jours 1 0,00 Jours 2 0,00 Jours 3 0,00 Jours 4 0,00 Jours 5 0,00 Simard, André NAS 345 567 457 Né le 1971-01-15 Table d'impôt Québec Régulière 4 480,00 A-E 68,08 Crédit d'impôt féd. 11 038,00/an Supplémentaire 0,00 RQAP 25,04 Crédit d'impôt prov. 11 195,00/an Hres supplém. 2 0,00 RPC 0,00 Périodes de paie 52/an Salaire 0,00 RRQ 214,76 Taux CSST 1,45% Commission 0,00 Impôt féd. 476,56 Assurable Oui Avances payées 0,00 Impôt Qc 595,76 Cotisable Oui Avantages 0,00 Facteur d'a-e 1,40 Vacances payées 0,00 Vacances 4% Retenues Oui Salaire brut 4 480,00 Vacances sur Vacances payées Non Moins avantages 0,00 Retenues 1 380,20 Régulière 28,00/Heure Prêts à payer 0,00 Salaire net 3 099,80 Supplémentaire 42,00/Heure Hres supplém. 2 0,00/Heure Salaire brut payé 4 480,00 Salaire 0,00/Période Commission 0,00/Période Avances à payer 0,00 Avantages 0,00/Période Vacances dues 179,20 Avantages Qc 0,00/Période Gains Ass. A-E 4 480,00 Impôt additionnel fédéral 0,00/Période Gains Ass. RQAP 4 480,00 Impôt additionnel Québec 0,00/Période Sal. cotisable 4 480,00 Facteur d'équivalence 0,00 N insc. RPA/RPDB Avantages Qc 0,00 Jours 1 0,00 Jours 2 0,00 Jours 3 0,00 Jours 4 0,00 Jours 5 0,00

56 Préévaluation Bijouterie L'écrin d'or (xx) Summ. clients chronol. en retard au 2014-06-30 Total Total Total 1 à 30 31 à 60 61+ Nom Échu Courant En retard En retard En retard En retard Atelier du Bijou inc. 690,10 690,10 690,10 Bijouterie de l'est 3 588,15 1 195,70 2 392,45 2 392,45 Bijouterie Hamolton inc. 1 328,47 1 328,47 1 328,47 Bijouterie Lucie enr. 574,88 574,88 Bijouterie Pierre André 4 277,70 2 529,37 1 748,33 1 748,33 Joaillerie Artisanale enr. 3 081,91 1 494,61 1 587,30 1 587,30 Total impayé : 13 541,21 5 794,56 7 746,65 7 746,65 0,00 0,00 Bijouterie L'écrin d'or (xx) Summ. fourn. chronol. en retard au 2014-06-30 Total Total Total 1 à 30 31 à 60 61+ Nom Échu Courant En retard En retard En retard En retard Bell Canada 63,24 63,24 63,24 Bijoux Élite enr. 4 428,45 4 428,45 4 428,45 Bijoux Mode inc. 6 613,56 6 613,56 862,31 5 751,25 Bijoux Pour Tous inc. 7 476,63 7 476,63 7 476,63 Les Pierres Précieuses inc. 4 416,97 4 416,97 4 416,97 Total impayé : 22 998,85 0,00 22 998,85 925,55 16 322,05 5 751,25

Préévaluation 57 Tâche 3 Bijouterie L'écrin d'or (xx) Toutes les écritures de journal du 2014-07-05 au 2014-07-05 Débits Crédits 2014-07-05 J38 Ch-1000 Remise des DAS fédérales de juin 2310 A-E à payer 256,80 2330 Impôt fédéral à payer 658,80 1040 Banque TD 915,60 2014-07-05 J39 Ch-1001 Remise des DAS provinciales de juin 2350 RRQ à payer 663,20 2360 Impôt du Québec à payer 827,28 2370 FSS à payer 190,08 2375 RQAP à payer 94,40 2390 CSST à payer 102,08 1040 Banque TD 1 877,04 2014-07-05 J40 Fin période Remboursement des taxes d'avril, mai et juin 1460 Taxes à recevoir 1 062,52 2400 TPS à payer sur ventes 645,40 2430 TVQ à payer sur ventes 1 287,58 2410 TPS à recevoir sur achats 1 000,16 2440 TVQ à recevoir sur achats 1 995,34 5 788,14 5 788,14

58 Préévaluation

Préévaluation 59

60 Préévaluation

Préévaluation 61

62 Préévaluation Tâche 4

Préévaluation 63

64 Préévaluation Tâche 5 Bijouterie L'écrin d'or Compte rendu comparatif au 2014-06-30 Réelles Budgétisées Écarts ($) Écarts (%) Ventes de bijoux 12 059,55 11 100,00 959,55 9% Revenus d'évaluation 5 076,41 5 536,00 (459,59) -8% CMV : alliances 980,00 1 800,00 (820,00) -46% CMV : montres 1 068,00 1 021,00 47,00 5% CMV : colliers 845,00 900,00 (55,00) -6% CMV : bijoux pour hommes 2 040,00 1 800,00 240,00 13% Frais de fournitures de bureau 104,58 70,00 34,58 49% Téléphone 55,00 50,00 5,00 10% Salaires et vacances 7 646,08 9 000,00 (1 353,92) -15% A-E 262,46 285,00 (22,54) -8% RRQ 238,44 354,00 (115,56) -33% FSS 236,73 301,00 (64,27) -21% RQAP 44,19 52,00 (7,81) -15% CSST 110,87 131,00 (20,13) -15% Écarts significatifs : Frais de fournitures de bureau : 49 % CMV : alliances : 46 %