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1 Liste des formules (Consultez également «Liste des tableaux») Table des matières LES CALCULS COMMERCIAUX... 4 Le coefficient multiplicateur... 4 Montant de TVA... 4 TVA collectée... 4 TVA déductible... 4 Prix de vente TTC... 4 Prix de vente HT... 4 TVA à payer... 5 TVA à décaisser... 5 Réduction... 5 Majoration... 5 Chiffre d affaires... 6 Marge... 6 Taux de marge... 6 Taux de marque... 6 Taux d évolution... 7 LES OPÉRATIONS DE RÈGLEMENT... 7 L escompte... 7 Commission... 7 Frais bancaires... 7 Nombre de jours... 7 LA GESTION DES STOCKS... 8 Stock moyen... 8 Coût d achat des marchandises vendues... 8 La variation de stock

2 Stock théorique... 8 Démarque... 8 Taux de rotation des stocks... 8 Durée moyenne de stockage... 9 Nombre optimum de commandes (N*)... 9 Lot économique (Q*)... 9 LA GESTION DE L OFFRE Coût de l unité d œuvre L élasticité de la demande L ANALYSE DU COMPTE D EXPLOITATION Résultat Ratio d activité Ratio de structure Ratio de profitabilité L ANALYSE DU BILAN Montant net Amortissement Provision Ressources stables Ressources circulantes Trésorerie Passif Emplois stables Emplois circulants Trésorerie Actif Fonds de roulement net global Besoin en fonds de roulement Trésorerie nette Durée moyenne de crédit clients Durée moyenne de crédit fournisseurs Durée moyenne de stockage Ratio de financement

3 Ratio d endettement L ANALYSE DE LA VALEUR CLIENT La valeur d acquisition La valeur de fidélisation La valeur d accroissement de valeur La valeur client LE CHOIX DES INVESTISSEMENTS Valeur acquise Valeur actuelle Valeur acquise : placement d une suite d annuités constantes Valeur actuelle : placement d une suite d annuités constantes Cash-flow Flux nets de trésorerie Valeur actuelle nette Indice de profitabilité Taux de rentabilité interne LE FINANCEMENT DES INVESTISSEMENTS Annuité constante LE SEUIL DE RENTABILITÉ Équation de droite Seuil de rentabilité Point mort

4 LES CALCULS COMMERCIAUX Exercices & cours de Gestion en vidéo - BTS MUC Le coefficient multiplicateur CM = PVTTC PAHT PAHT x CM = PVTTC Montant de TVA TVA = Prix TTC - Prix HT TVA collectée PVHT x Taux de TVA TVA déductible Prix de la dépense x Taux de TVA Prix de vente TTC PVHT x (1 + taux de TVA) ou PVHT + montant de la TVA collectée Prix de vente HT PVTTC (1 + taux de TVA) 4

5 TVA à payer TVA collectée - TVA déductible TVA à décaisser TVA à payer du mois précédent Réduction = Prix de base x taux de réduction Réduction Prix remisé = Prix de base x (1- taux de réduction) Prix de base = Prix remisé (1- taux de réduction) Montant de majoration = prix de base x taux de majoration Majoration Prix majoré = prix de base x (1 + taux de majoration) Prix de base = Prix majoré (1 + taux de majoration) 5

6 Chiffre d affaires Quantité vendue x Prix de vente unitaire HT Marge Marge brute = Chiffre d'affaires - coûts variables Marge nette = marge brute - coûts fixes Taux de marge [(PVHT - PAHT) PAHT] x 100 ou [marge commerciale PAHT] x 100 PVHT = PA (ou Coût d'achat ou Coût de revient) x (1 + taux de marge) PAHT = PVHT (1 + taux de marge) Taux de marque [marge commerciale PVHT] x 100 ou [(PVHT - PAHT) PVHT] x 100 PVHT = PAHT (1 - taux de marque) PAHT = PVHT x (1 - taux de marque) 6

7 Taux d évolution (valeur d'arrivée - valeur de départ) valeur de départ x 100 Ou ((V2 -V1) V1) x 100 TEAM = ( (Valeur d'arrivée)/valeur de départ) expo.(1 n) ) -1 LES OPÉRATIONS DE RÈGLEMENT L escompte (VN x t x n) Commission Montant de commission x taux de commission x prorata («n») Frais bancaires Montant des frais bancaires + TVA Nombre de jours Dénombrer le nombre de jours exact 7

8 LA GESTION DES STOCKS Stock moyen (stock initial+stock final) 2 Ou consommations annuelles 2 x le nombre de commandes Coût d achat des marchandises vendues Achats de marchandises +ou- variation de stocks La variation de stock Stock initial stock final Stock théorique stock initial + entrées sorties Démarque Stock théorique stock réel (Taux de) rotation des stocks coût d achat des marchandises vendues stock moyen 8

9 Ou (Taux de) rotation des stocks Quantités vendues stock moyen Durée moyenne de stockage (stock moyen) (coût d'achat des marchandises vendues) x 360 Nombre optimum de commandes (N*) [(Conso.annuelles x taux de possession) (2x coût de passation)] Lot économique (Q*) Consommations annuelles N 9

10 LA GESTION DE L OFFRE Coût de l unité d œuvre Total répartition secondaire nombre d unités d œuvre L élasticité de la demande % de variation de la demande % de variation du prix 10

11 L ANALYSE DU COMPTE D EXPLOITATION Exercices & cours de Gestion en vidéo - BTS MUC Résultat Total des produits total des charges Ratio d activité (CA N CA (N-1)) (CA (N-1)) Ratio de structure (Éléments de charges Total des charges) Ratio de profitabilité Taux de marge bénéficiaire = (Résultat de l exercice chiffre d affaires) x

12 L ANALYSE DU BILAN Montant net Montant brut Amortissements et provisions Amortissement Coût d acquisition x taux x prorata Provision Stock x taux de perte éventuelle Ressources stables Les capitaux propres + Les dettes à long terme + Les provisions pour risques et charges + Total de la colonne Amortissements et provisions de l actif du bilan Ressources circulantes Les dettes fournisseurs + Les dettes fiscales et sociales + Autres dettes Trésorerie Passif Concours bancaires et soldes créditeurs de banque 12

13 Emplois stables Immobilisations en valeurs brutes Emplois circulants Stocks de marchandises Créances clients VMP (selon énoncé) Stocks divers Créances diverses (selon énoné) Trésorerie Actif Banque, caisse, ccp Fonds de roulement net global Ressources stables Emplois stables Besoin en fonds de roulement Emplois circulants Ressources circulantes Trésorerie nette Trésorerie Actif Trésorerie Passif Ou FRNG - BFR 13

14 Durée moyenne de crédit clients (Créances clients CA TTC annuel) x 360 Durée moyenne de crédit fournisseurs (Dettes fournisseurs Achats TTC annuel) x 360 Durée moyenne de stockage (Stock moyen Coût d achat des marchandises vendues) x 360 Ratio de financement Ressources stables Emplois stables Ratio d endettement Capitaux empruntés Capitaux propres 14

15 L ANALYSE DE LA VALEUR CLIENT Exercices & cours de Gestion en vidéo - BTS MUC La valeur d acquisition Revenu de la vente coût du produit coût du contact La valeur de fidélisation Somme des revenus de la période somme du coût des produits somme des coûts de rétention La valeur d accroissement de valeur ventes additionnelles coût de revient des nouveaux produits coûts marketing des offres La valeur client Valeur d acquisition + valeur de fidélisation + valeur d accroissement de valeur 15

16 LE CHOIX DES INVESTISSEMENTS Valeur acquise V(0) x (1+i) n Valeur actuelle V(n) x (1+i) (-n) Valeur acquise : placement d une suite d annuités constantes a x (1+i)n 1 i Valeur actuelle : placement d une suite d annuités constantes a x 1 (1+i) n i Cash-flow Flux nets de trésorerie Différence entre les encaissements et les décaissements Valeur actuelle nette VAN = CF (1 + i) n I 16

17 Indice de profitabilité FNT actualisés IP = Investissement Taux de rentabilité interne TRI taux 1 taux 2 taux 1 = 0 VAN au taux 1 VAN au taux 2 VAN au taux 1 LE FINANCEMENT DES INVESTISSEMENTS Annuité constante Montant de l emprunt x taux d intérêt 1 (1+taux d intérêt) n 17

18 LE SEUIL DE RENTABILITÉ Équation de droite Charges fixes : y = a Charges variables : y = ax Coût total : y = ax + b Seuil de rentabilité Charges fixes Taux de marge sur coûts variables Point mort (Seuil de rentabilité chiffre d affaires) x 360 jours 18

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