SAP BUSINESSOBJECTS FINANCIAL CONSOLIDATION 10.0, STARTER KIT FOR IFRS SP1. Description Simplifiée du Paramétrage

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1 SAP BUSINESSOBJECTS FINANCIAL CONSOLIDATION 10.0, STARTER KIT FOR IFRS SP1 Description Simplifiée du Paramétrage 1

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3 Table des matières Chapitre 1 Table des matières... 3 Chapitre 2 Avant-propos... 4 Chapitre 3 La collecte des données... 5 Le format d entrée des données... 5 L organisation de la liasse de saisie... 6 Les principes de saisie... 6 Le contrôle des données... 8 Chapitre 4 Les traitements de consolidation Définition de la consolidation Déroulement d un traitement de consolidation Ecritures automatiques Chapitre 5 La restitution des données La production des états financiers de synthèse Le suivi et le contrôle de la consolidation Analyse et piste d audit Chapitre 6 L adoption des IFRS Collecte des données Analyse et piste d audit Chapitre 7 Etats financiers de synthèse Bilan consolidé Bilan consolidé (suite) Compte de Résultat consolidé Tableau des autres charges et produits Tableau de flux de trésorerie consolidé Tableau de flux de trésorerie consolidé (suite)

4 Avant-propos Avant-propos Le starter kit for IFRS, disponible à partir d octobre 2011, est un paramétrage développé pour SAP BusinessObjects Financial Consolidation. Il propose tous les états de collecte, les contrôles, les traitements et les états de restitution permettant de réaliser, valider et publier une consolidation statutaire conforme aux normes IFRS. Le plan de comptes du paramétrage repose sur la taxonomie IFRS. Par ailleurs, l adoption des IFRS est un enjeu majeur auquel les entreprises de nombreux pays vont devoir faire face dans les prochaines années. Le Starter Kit for IFRS propose des éléments de paramétrage dédiés tel que des états de saisie et des états d analyse afin d aider les consolideurs financiers à gérer l adoption des IFRS. En complément du paramétrage, le Starter Kit for IFRS propose un modèle Microsoft Excel d interface XBRL avec la taxonomie IFRS utilisable avec l application SAP BusinessObjects XBRL Publishing de UBmatrix. Ce modèle vous permet d importer vos données provenant de SAP BusinessObjects Financial Consolidation dans des documents XBRL afin de produire les états financiers publiables conformes à la norme IAS 1 et aux modèles d états financiers XBRL. 4

5 La collecte des données La collecte des données Le format d entrée des données Typologie des rubriques Le plan de comptes du starter kit for IFRS repose sur la taxonomie IFRS. Ce plan de comptes permet la publication des états financiers de synthèse conformes à la norme IAS 1: Les actifs et les passifs sont présentés selon le format courant / non courant. Le compte de résultat est présenté par fonction. Le plan de comptes peut être facilement enrichi pour prendre en compte les besoins du Groupe. Le plan de comptes est présenté en annexe. Codification Pour les rubriques comptables, la première lettre du code permet d identifier sa classe : A pour les rubriques d actif, E pour les rubriques de capitaux propres, L pour les autres passifs, P pour les rubriques du compte de résultat. Les rubriques de totalisation sont précédées de la lettre T. EXEMPLE : Subtotal Account Code Immobilisations corporelles Terrains et constructions Terrains et constructions, Amortissement TA110 A1110 A1111 5

6 La collecte des données L organisation de la liasse de saisie La liasse de saisie est disponible en anglais, en allemand et en français. Elle est organisée en cahiers regroupant des documents de nature homogène. On distingue trois types de documents : Les sommaires, destinés à guider la saisie et le contrôle des données, Les documents de saisie, regroupés en cahiers en fonction de l information à saisir : balances en solde, titres et capital, analyse intra-groupe Les documents de restitution : états de synthèse, contrôles de la saisie. EXEMPLE : sommaire de la liasse de saisie Les principes de saisie Convention de signes Les montants à l actif sont saisis en positif, à l exception des amortissements et dépréciations saisis en négatif. Les montants au passif sont saisis en positif. Les comptes de charges sont saisis en négatif, les comptes de produits en positif. Lorsque la structure du document le permet, les cellules sont pré-signées afin de faciliter la saisie. Ordre de saisie de la liasse La liasse propose une approche par étapes pour la saisie des données grâce à son arborescence et aux chaînages entre les documents. Cette approche est résumée dans le sommaire de la liasse. 6

7 La collecte des données Les étapes sont les suivantes : 1. Alimentation (par saisie ou par interface) des balances de clôture (bilan, résultat), 2. Saisie des informations relatives au portefeuille de titres et à la détention du capital, 3. Analyse des variations des postes du bilan (acquisition, cession, ), 4. Déclarations intra-groupe (opérations réciproques, plus ou moins value de cession d actifs, dividendes, provisions internes). Sommaires de la liasse Documents de saisie Etats de synthèse (restitution) Documents de contrôles (restitution) Ajustement aux IFRS : saisie et contrôle Liasse pour les MEE Saisie des variations des postes du bilan La saisie des données en flux est requise pour certaines rubriques du bilan. L information collectée permet notamment de produire automatiquement le tableau des flux de trésorerie. Les flux prévus dans la liasse peuvent être classés en 2 catégories : Les flux dédiés aux opérations courantes (acquisition, dotation, juste valeur, ), Les flux liés à des opérations particulières (changement de méthode comptable, fusion interne, ). 7

8 La collecte des données Le contrôle des données Les contrôles permettent de valider la cohérence de l information saisie dans la liasse. Typologie des contrôles Il existe deux types de contrôles : Les contrôles bloquants : non validés, ils empêchent la liasse d avoir le statut "contrôlée". Une liasse valide doit satisfaire l ensemble de ces contrôles. Les contrôles non bloquants : ces contrôles ont un caractère indicatif et ne remettent pas en cause la cohérence des données saisies. Il est par exemple possible de saisir le nombre de titres du capital et du portefeuille de titres afin de générer automatiquement le portefeuille et le périmètre du groupe. La saisie des titres en nombre est facultative et validée par des contrôles non bloquants. Jeu de contrôles Les contrôles sont regroupés dans la liasse au sein d un jeu de contrôles. Le starter kit for IFRS contient deux jeux de contrôles, un pour les filiales saisissant une liasse complète et un pour les sociétés mises en équivalence saisissant une liasse allégée. Familles de contrôles Les contrôles sont rattachés à des familles qui permettent de les classer dans un ordre logique et de simplifier leur lisibilité et de ce fait leur résolution. L organisation des familles suit le découpage de la liasse en cahiers de saisie. Principaux types de contrôles TYPE EXEMPLE Contrôle des grands équilibres L actif doit être égal au passif La valeur brute d un actif doit être supérieure ou égale aux amortissements et dépréciations Titres et capital L analyse par titre des titres de participation doit être exhaustive L analyse en flux des titres de participation doit être exhaustive L analyse en flux de la situation nette doit être exhaustive Les titres de participation en nombre doivent être saisis Analyse en flux L analyse en flux des actifs et des passifs doit être exhaustive Le flux de reclassement doit être équilibré Comptes réciproques L analyse par partenaire des comptes réciproques, des dividendes, des plus ou moins value de cession d actif et des provisions doit être exhaustive 8

9 La collecte des données Niveaux de contrôles Chaque contrôle est rattaché à un niveau. Le niveau de contrôle validant est fixé par le consolideur quand la liasse est générée. Il existe 2 niveaux de contrôle dans le starter kit for IFRS : 1 Analyse en solde (Compte de Résultat et Bilan) 2 Analyse en flux (Compte de Résultat et Bilan en flux) Le niveau maximal de contrôles est le niveau 2 ; demander le niveau validant 2 implique de résoudre les contrôles des niveaux 1 et 2. 9

10 Les traitements de consolidation Les traitements de consolidation Présentation du processus de consolidation dans SAP BusinessObjects Financial Consolidation. Définition de la consolidation Une consolidation est définie par : Une phase et un exercice identifiant la remontée, c est-à-dire les données à consolider (Par exemple : Réel, ) Un périmètre Une variante Une devise de consolidation La variante est un identifiant de la consolidation permettant de définir, pour une remontée, un périmètre et une devise donnés, des consolidations différenciées en jouant sur différents critères : Jeux de règles (conversion périodique ou cumulée), Restriction avec un filtre de natures (Adoption des IFRS) Période et / ou version de périmètre (comptes pro-forma), Version et/ou période de taux de change (comptes à taux de change constants), Quatre variantes sont pré-définies dans le starter kit IFRS : IFRS - Cumulé, IFRS Périodique, Normes locales Cumulé et Normes locales Périodique. Si besoin, ces variantes peuvent être renommées et de nouvelles variantes peuvent être créées. Déroulement d un traitement de consolidation Deux modes de traitement sont disponibles : le traitement global et le traitement à la marge. Lors de l exécution d un traitement global, le progiciel effectue notamment les opérations suivantes : Lecture du périmètre ; Chargement des informations à traiter : données de l exercice (liasses et écritures manuelles) et données d à-nouveaux le cas échéant ; Conversion des données de liasse et des écritures manuelles ; Exécution des traitements automatiques selon le jeu de règles choisi. Dans le cadre d un traitement à la marge, le progiciel effectue les mêmes opérations mais limitées aux nouvelles liasses créées, aux liasses modifiées et aux nouvelles écritures manuelles enregistrées depuis le dernier traitement. La conversion des comptes des filiales étrangères est réalisée selon la méthode du cours de clôture : Les soldes de clôture du bilan sont convertis au taux de change de clôture, à l exception des capitaux propres maintenus à leurs taux de change historiques ; Le compte de résultat est converti au taux moyen de l exercice ; Le tableau des flux de trésorerie repose sur la conversion au taux moyen des variations bilantielles de l exercice. 10

11 La restitution des données Les 3 méthodes de consolidation sont prises en compte pendant le processus de consolidation : intégration globale, proportionnelle et mise en équivalence. Les variations de périmètre traitées lors de la consolidation sont : Les entrées de périmètre Les sorties de périmètre Les variations de taux d intérêt Les variations de taux d intégration des sociétés intégrées proportionnellement ou mises en équivalence Les fusions internes Les flux générés lors du traitement de consolidation permettent d identifier les écarts de conversion et les variations de périmètre. Ces flux permettent de produire automatiquement les états financiers suivants : L état de résultat global ( Comprehensive Income ) Le tableau des flux de trésorerie La variation des capitaux propres Ecritures automatiques Le starter kit for IFRS dispose d un jeu de règles permettant de produire des comptes consolidés à partir des données sociales. Ce jeu de règles peut être personnalisé pour prendre en compte les méthodes comptables spécifiques du Groupe. Les traitements automatisés dans le starter kit for IFRS sont les suivants : Elimination des comptes réciproques, Elimination des provisions internes, Elimination des dividendes internes, Elimination des plus ou moins-values de cessions d actif, Comptabilisation des écarts d acquisition, Elimination des titres, Calcul des écarts de conversion, Calcul des intérêts non assortis de contrôle. En complément des règles de consolidation standards, des règles techniques ont été paramétrées afin de : calculer et stocker les rubriques de totalisation, calculer et stocker les postes du résultat global, du tableau de flux de trésorerie et du tableau de variation des capitaux propres, calculer et stocker l information sectorielle. 11

12 La restitution des données La restitution des données La production des états financiers de synthèse Le starter kit for IFRS propose un jeu complet d états financiers de synthèse conformes à la norme IAS 1 : Un bilan au format courant / non courant, Un compte de résultat par fonction, Un tableau des autres charges et produits, Un tableau des flux de trésorerie, Un tableau de variation des capitaux propres. Des états d analyse sectorielle sont également disponibles : Chiffre d'affaires par secteur Chiffre d'affaires par zone géographique Actifs non courants par zone géographique Le suivi et le contrôle de la consolidation Consultations comptables Les éditions comptables (balances, grands-livres, journaux) permettent d analyser les données consolidées en suivant la piste d audit jusqu à la donnée d origine. EXEMPLE : Grand livre comptable avec numéro d écriture 12

13 La restitution des données Documents de contrôle Le pré-paramétrage dispose de nombreux documents de contrôle permettant de valider chaque étape du processus de consolidation : Contrôle de liasse, Contrôle des grands équilibres, Contrôle de la conversion, Rapprochements intra-groupe, Passage du social au consolidé, Situation nette, dividendes et écarts d acquisition. EXEMPLE : Etat de contrôle de la consolidation 13

14 La restitution des données Analyse et piste d audit Le pré-paramétrage dispose de documents permettant d analyser les données consolidées. Toute donnée est associée à une nature et un numéro d écriture garantissant la traçabilité de la production des données consolidées. La nature permet d identifier l origine «fonctionnelle» de la donnée. Par exemple : la nature PACK01-Données de liasse est associée aux données saisie dans la liasse, la nature ELIM10-Elimination des comptes réciproques est utilisée pour les écritures relatives aux éliminations intra-groupe. EXEMPLE : passage du résultat social au résultat consolidé 14

15 La restitution des données Les documents d analyse permettent d obtenir le détail par rubrique, unité ou nature de toutes les lignes du bilan et du compte de résultat. EXEMPLE : Détail par rubrique d une ligne du bilan 15

16 La restitution des données De même, chaque ligne du résultat global, du tableau de flux de trésorerie et du tableau de variation des capitaux propres peut être analysée afin de savoir quels croisements rubriques-flux la composent. EXEMPLE : Analyse d un poste du tableau de flux de trésorerie (focus sur les flux de trésorerie nets provenant des activités de financement) : 16

17 L adoption des IFRS L adoption des IFRS Collecte des données Dans le starter kit for IFRS, il est possible de saisir les ajustements aux normes IFRS sur des natures dédiées directement dans les états de la liasse. EXEMPLE: Compte de résultat par natures Le starter kit for IFRS propose également la saisie en central d écritures d ajustement aux normes IFRS sur des natures dédiées. Grâce aux restrictions de nature pouvant être paramétrées dans les définitions de consolidation, les ajustements aux normes IFRS seront pris en compte dans les traitements de consolidation IFRS et pas dans les consolidations aux normes locales. Analyse et piste d audit Le starter kit for IFRS propose un jeu complet de documents de restitution permettant la comparaison des normes locales avec les normes IFRS : des états financiers de synthèse restituant les écarts entres les consolidations aux normes locales et IFRS, des balances permettant la réconciliation entre les normes locales et IFRS avec un détail par natures, des états d analyse des écarts proposant une piste d audit jusqu au numéro d écriture. 17

18 L adoption des IFRS Exemple: Analyse des différences entre les normes locales et IFRS pour une ligne du compte de résultat (détail par unité et par nature) 18

19 Etats financiers de synthèse Etats financiers de synthèse Bilan consolidé 19

20 Etats financiers de synthèse Bilan consolidé (suite) 20

21 Etats financiers de synthèse Compte de Résultat consolidé 21

22 Etats financiers de synthèse Tableau des autres charges et produits 22

23 Etats financiers de synthèse Tableau de flux de trésorerie consolidé 23

24 Tableau de flux de trésorerie consolidé (suite) Etats financiers de synthèse 24

25 Etats financiers de synthèse Tableau de variation des capitaux propres consolidés 25