La finance islamique. Geneviève CAUSSE-BROQUET B REVUE BANQUE

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1 Geneviève CAUSSE-BROQUET B REVUE BANQUE

2 PLAN DE L'OUVRAGE Liste des sigles utilisés 7 Avant-propos 13 \ K CHAPITRE 1 - LE CONTEXTE DE LA FINANCE ISLAMIQUE Historique et évolution de la finance islamique Le système financier islamique avant l'an L'évolution du système financier islamique après l'an Le système économique et social islamique Économie et religion Les sources juridiques de l'économie islamique L'émergence d'une théorie économique et sociale islamique Les principes de la finance islamique L'interdiction de l'intérêt (riba) L'interdiction du gharar Les autres interdictions Notions relatives au droit islamique des contrats La liberté des contrats Les règles générales Les principaux types de contrats La co-existence de plusieurs systèmes juridiques Les principales institutions financières islamiques Les établissements financiers Les principales organisations du système financier islamique 47 Annexe : La liste des 50 premières banques islamiques 49 CHAPITRE 2 - LES OPÉRATIONS FINANCIÈRES ISLAMIQUES COURANTES Les produits islamiques de financement Les modes de financements participatifs Le contrat moudharaba Le contrat moucharaka Les opérations commerciales Le contrat mourabaha Le contrat salant Le contrat ijara Le contrat istinaa Les opérations sans contrepartie 78-9-

3 2. Les soukouks Les comptes bancaires Les comptes courants Les comptes d'épargne Les comptes d'investissement Le financement de projets Les différents acteurs d'un projet Le montage de projets Le co-financement 92 i 5. Les services bancaires (jouala) ):...rrr. 94 CHAPITRE 3 - L'ENVIRONNEMENT DES INSTITUTIONS FINANCIÈRES ISLAMIQUES La régulation des activités des institutions financières islamiques La nécessité de la régulation Le système de régulation des activités financières La spécificité des banques islamiques Les problèmes posés par l'application de la réglementation internationale La réglementation et le contrôle en vigueur La normalisation du système comptable islamique L'organisme de normalisation : l'aaoifi Les nonnes comptables islamiques Le cadre conceptuel du système comptable islamique Modèles de présentation des états financiers L'homogénéisation des pratiques financières islamiques Le rôle de la BID Le rôle du CSFI Le rôle d'autres organismes Le développement des marchés financiers islamiques Les conditions d'admission sur les marchés islamiques Le marché des soukouks Les fonds d'investissements Les indices boursiers islamiques 122 CHAPITRE 4 - L'ORGANISATION ET LA GESTION DES BANQUES ISLAMIQUES L'Organisation et la gouvernance de la banque islamique La structure organisationnelle des banques islamiques ! Les organes de gestion Les organes de contrôle Les audits internes et externes Le Conseil de la Charia

4 Plan de l'ouvrage 2. Les systèmes d'information des banques islamiques Les documents financiers publiés par les banques islamiques Comparaison des documents financiers de banques islamiques Le système d'information de gestion Le calcul des taux de placement et de financement Le problème posé par le partage des profits et pertes La rentabilité par segments La gestion des risques Les conflits d'intérêts inhérents au mode^de rémunération Les différents risques et leurs modes de couverture Le risque de crédit Le risque de marché Le risque de liquidité Les risques opérationnels Le système de gestion des risques des banques islamiques La gestion de la zakat 165 Annexe : Modèle de rapport du Comité de la Charia 171 CHAPITRE 5-LES DÉFIS ET LES PERSPECTIVES DE DÉVELOPPEMENT DES BANQUES ISLAMIQUES La clientèle des banques islamiques Les motivations de la clientèle La clientèle des banques islamiques Les difficultés rencontrées Le problème d'image L'image de banques «islamiques» Le manque de transparence Le manque d'uniformisation des produits Les problèmes d'ordre technique Les freins juridiques et fiscaux L'absence de produits de substitution Quelques autres problèmes de nature contingente La faible taille des banques islamiques La pénurie de personnel qualifié Les stratégies actuelles et les axes de développement La stratégie actuelle des banques islamiques L'importance des opérations commerciales de court terme Une stratégie de concurrence avec les banques conventionnelles Les axes possibles de développement Quelques axes de spécialisation La diversification géographique

5 CONCLUSION : BILAN DE LA SITUATION ACTUELLE DES BANQUES ISLAMIQUES Les banques islamiques ont-elles rempli leur mission? Le dilemme des banques de l'économie sociale La nature et le rôle des banques islamiques 201 Bibliographie!._. 205 Glossaire 207 Liste des tableaux et figures 211 Index thématique