Ordre du jour. Une ressource sur les états financiers. 10 choses à vérifier dans les états financiers de votre coopérative

Transcription

1 10 choses à vérifier dans les états financiers de votre coopérative Ordre du jour Examen du bilan Cinq choses à rechercher dans le bilan Examen de l état des résultats Cinq choses à vérifier dans l état des résultats Comment les deux énoncés s ajustent ensemble Une ressource sur les états financiers 1

2 États financiers Nous nous pencherons sur : le bilan l état des résultats Le bilan Un instantané des finances de votre coopérative Le bilan Actif = Passif + Capitaux propres 2

3 Dollars Quelques définitions Actif tout ce qui appartient à la coopérative ayant une valeur financière Passif l argent que nous devons à d autres Capitaux propres l argent contribué par les membres et les économies/pertes au fil du temps Réflexions au sujet du bilan Actif Passif et capitaux propres Actif Capitaux propres Passif Le bilan Actif Actif courant Dépenses payées d avance Actif affecté (investissements) Actif immobilisés Passif Passif à court terme Passif à long terme Amortissement Capitaux propres Solde requis dans le fonds de réserve Surplus ou déficit 3

4 Actif à court terme Définitions - Actif espèces ou quelque chose qui peut être converti rapidement en espèces Dépenses payées d avance quelque chose que vous avez déjà payé, mais pas encore utilisé Actif affecté espèces et investissements que vous pouvez utiliser seulement à certaines fins Actifs immobilisés actifs physiques (c.-à-d., biens immobiliers) Passif à court terme Définitions - Passif sommes dues arrivant à échéance dans un délai d un an comptes créditeurs intérêts courus sur le prêt hypothécaire dépôts des membres revenu non gagné Passif à long terme prêts que la coopérative doit rembourser dans un délai de plus d un an (par ex., prêt hypothécaire) Définitions (suite) Amortissement montant dont la valeur d un bien, habituellement un actif immobilisé, diminue avec le temps Surplus ou déficit différence entre le total des revenus et le total des dépenses surplus = revenus supérieurs aux dépenses déficit = dépenses supérieures aux revenus 4

5 Comptabilité d exercice : Pourquoi est-ce important? Si vous achetez un bien avec une carte de crédit aujourd hui, mais que la facture n arrive pas avant le mois prochain, doit-on considérer que cette dépense a été faite aujourd hui ou le mois prochain? Comptabilité d exercice : Pourquoi est-ce important?!? La comptabilité d exercice consiste à consigner les revenus lorsqu ils sont gagnés consigner les dépenses lorsqu elles ont lieu Autrement, vous utilisez une comptabilité de caisse ce qui n est pas exact. Éléments à vérifier sur le bilan 1. Encaisse et financement des réserves volet de l actif 2. Créances des membres volet de l actif 3. Comptes créditeurs volet du passif et des capitaux propres 4. Niveaux des fonds de réserve volet du passif et des capitaux propres 5. Situation financière cumulative : surplus ou déficit volet passif et capitaux propres 5

6 1. Encaisse et financement des réserves l encaisse en tant que ratio de votre budget mensuel 1. Encaisse et financement des réserves l encaisse en tant que ratio de votre budget mensuel en d autres mots, le solde minimal de l encaisse le conseil et le gestionnaire devraient décider un équilibre entre trop et pas assez d encaisse pour respecter les obligations 6

7 1. Encaisse et financement des réserves L encaisse diminue 1. Encaisse et financement des réserves les réserves ne sont pas pleinement financées Actif affecté Actifs l encaisse nécessaire pour soutenir le solde requis Vérifiez si vous avez des fonds en réserve et affectés pour «financer» le solde du fonds de réserve (volet passif/ capitaux propres) 7

8 Solde requis dans le fonds de réserve et les actifs affectés Volet capitaux propres/passif le calcul du solde du fonds de réserve o Simple question de mathématique Solde d ouverture + allocation mensuelle de l état des résultats + gains sur les investissements dépenses d immobilisations Solde requis dans le fonds de réserve 2. Créances des membres Sommes que les membres doivent à la coopérative, habituellement des droits d occupation impayés Solde des arrérages élevé Croissance des arrérages 2. Créances des membres vous devriez toujours chercher à ne pas avoir d arrérages les arrérages ne devraient pas dépasser 3 p. cent des droits d occupation payés par les membres 8

9 et capitaux propres 3. Comptes créditeurs Sommes que la coopérative doit à d autres, habituellement à des fournisseurs de biens et services factures impayées accumulation des comptes créditeurs Les comptes créditeurs comprennent les factures pour les services publics, l entretien, les services de gestion et les impôts fonciers 4. Fonds de réserve solde décroissant pas de plan d immobilisation pour appuyer le financement de la réserve 9

10 5. La valeur nette de votre coop : surplus ou déficit accumulé déficit accumulé Un déficit accumulé signifie que, depuis le début des activités de votre coopérative, vos dépenses sont plus élevées que vos revenus. L état des résultats L état des résultats Indique le rendement durant une période donnée Devrait illustrer le rendement par rapport au budget 10

11 État des résultats pour janvier juin 2015 Élément Budget Budget à ce jour Réel à ce jour Différence Revenu des droits d occupation - Pertes d inoccupation (50) + Autres revenus (10) = Revenu total Dépenses = Revenu net (70) Ce qu il faut vérifier dans l état des résultats 6. Revenus des droits d occupation par rapport au budget volet des revenus 7. Dépenses par rapport au budget volet des dépenses 8. Dépenses d entretien volet des dépenses 9. Créances douteuses volet des dépenses 10. Surplus ou déficit l élément essentiel 6. Revenus des droits d exploitation revenus des droits d occupation inférieurs au budget Causes Mauvaise méthode pour combler les logements vacants pas de stratégie de mise en marché les logements vacants ne sont pas prêts une combinaison de ces facteurs 11

12 7. Dépenses par rapport au budget écarts importants dans les dépenses réelles par rapport au budget Certaines causes une simple question de synchronisation pas nécessairement une préoccupation mauvais processus de budgétisation absence de contrôle des dépenses incapacité d engager les dépenses prévues Votre gestionnaire devrait pouvoir expliquer ces écarts. 8. Dépenses d entretien le budget prévu pour l entretien est grandement sousutilisé Certaines causes la coopérative reporte l entretien recours à des employés non qualifiés pas de plan d entretien La sous-utilisation des fonds dans le budget d entretien n est pas une bonne chose 8. Dépenses d entretien Les coopératives ont besoin : d un plan détaillé pour un entretien réceptif, préventif et d urgence d une budgétisation adéquate pour appuyer le plan d un entretien en temps opportun (pas reporté) en faisant appel à des experts qualifiés 12

13 9. Créances douteuses les créances douteuses représentent une proportion importante des créances des membres les créances douteuses augmentent ou dépassent le montant budgété Causes incapacité de percevoir les droits d occupation à temps mauvaise gestion des arrérages culture de non-paiement 10. Surplus/déficit de fonctionnement déficit de fonctionnement si les dépenses sont inférieures aux revenus : surplus si les dépenses sont supérieures aux revenus : déficit Causes revenus inférieurs au budget dépenses supérieures au budget 10 choses à vérifier Dans chaque cas, il est important de vérifier : les montants réels les tendances, si la situation s améliore ou s aggrave 13

14 The two statements fit together Les deux énoncés s ajustent ensemble État des résultats Bilan Revenus droits d occupation et subventions autres (intérêts, buanderie, etc.) - Dépenses paiements hypothécaires dépenses d entretien dépenses de bureau impôts fonciers allocation au fonds de réserve Actif = Passif + Capitaux propres (y compris surplus (ou déficit) réel) = surplus (ou déficit) à court terme Ramener l information dans votre coopérative Avez-vous besoin d éclaircissements? Quelle est la chose la plus importante que vous retirez de la séance d aujourd hui? 14

15 Allez à : 15