3- TABLEAU DES CASH FLOW

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1 0 3- TABLEAU DES CASH FLOW 2002 Créances de l'actif circulant Dettes du passif circulant (2 632) (1 634) (909) Provisions cumulées Besoin en fond de roulement Résultat net Dotation d'amortissement Reprises - (207) (256) Variation du BFR Remboursement des capitaux d'emprunt - (3 379) (1 085) Investissements - Cash Flow net

2 4 - CLIENTS PROVISION POUR DEPRECIATION Provision pour dépréciation au 01/ Dotations aux provisions pour créances douteuses (4.11) Reprises sur provisions (187) (99) dont créances devenues irrécouvrables (4.2) (150) (83) dont récupération de la provision (37) (16) Provision pour dépréciation au 31/ (4.11) En 2003, la dotation aux provisions pour créances douteuses est de 638 KMAD dont 168 KMAD sur exercice antérieur CREANCES DEVENUES IRRECOUVRABLES Créances devenues irrécouvrables Les créances irrécouvrables sont comptabilisées : - En fin d'année N en cas de décès au cours de l'année N. - En fin d'année N+1 en cas de vol déclarés durant l'exercice N, provisionnés en fin d'exercice N et non récupérées lors de l'année N+1. - En fin d'année N en cas de vol au cours de l'année N et estimés non récupérables. - En fin d'année N+1 en cas de retards provisionnés en fin d'exercice N et non remboursé (en totalité ou partiellement) durant l'exercice N+1. Explication du principe comptable : - Si les créances irrécouvrables étaient provisionnées, le montant est d'abord crédité au compte de reprise sur provision par le solde du compte de provision pour dépréciation, et ensuite débité du compte de charge "créances devenues irrécouvrables" par le solde du compte clients douteux et litigieux. - Dans le cas contraire, le débit du compte de charge "créances devenues irrécouvrables" est directement équilibré par le crédit du compte client CLIENTS DOUTEUX Les montants comptabilisés dans le compte "clients douteux" correspondent à la partie risquée du portefeuille en retard. Ce compte est mouvementé en fonction des montants passés en DEP pour dépréciation des créances douteuses et en fonction des reprises sur provision. Prêts solidaires Prêts ONEP 14 7 Prêt Micro entreprise 112 Prêt Tourisme rural Report à nouveau Prêts solidaires Prêts ONEP 26 7 Prêt Micro entreprise Prêt Tourisme rural 27 Nouveaux clients douteux Prêts solidaires (28) (1) Prêts ONEP Prêt Micro entreprise Prêt Tourisme rural Reprises (créances irrécouvrables) (28) (1) Prêts solidaires (143) (153) Prêts ONEP (2) Prêt Micro entreprise (1) Prêt Tourisme rural Reprises (reclassement clients normaux) (146) (153) Prêts solidaires Prêts ONEP Prêt Micro entreprise Prêt Tourisme rural 27 Clients douteux

3 5 - QUALITE ET GESTION DU PORTEFEUILLE 5.1 Portefeuille des prêts en retard Les 838 KMAD de prêts en retard servent à calculer la partie risquée des prêts en retard -"Nouveaux clients douteux"- qui sont comptabilisés dans le compte "Clients douteux". KMAD A jour En retard PAR Prêts solidaires ,29% Prêts ONEP 494 #REF! #REF! Prêts Micro Entreprise ,71% Prêt tourisme rural #REF! #REF! Prêts en phase de test ,00% #REF! #REF! 1 Prêts photovoltaïque, eau&électricité, DID, logement, élevage : aucun retard. KMAD PAR Montant Solidaires<28 jours 0,14% 224 Solidaires>28 jours 0,15% 247 Total 0,29% 472 KMAD PAR Montant PAR Montant PAR Montant PAR Montant Autres prêts en retard Micro-entreprise ONEP Tourisme rural Total Autres prêts De 1 à 30 jours 0,37% 66 0,00% 0 #REF! #REF! #REF! #REF! De 31 à 60 jours 0,31% 55 0,00% 0 #REF! #REF! #REF! #REF! De 61 à 90 jours 0,28% 49 0,00% 0 #REF! #REF! #REF! #REF! De 91 à 120 jours 0,12% 22 0,00% 0 #REF! #REF! #REF! #REF! Plus de 120 jours 0,63% 110 #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! Total 1,71% 302 #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! Ratio de la balance âgée du portefeuille à risque : Les prêts sont groupés par type de prêts et en fonction du nombre de jours de retard de paiement. Pour chaque groupe de créances, le principal des prêts en retard est divisé par le principal du portefeuille de prêts en cours (sans déduction pour provisionnement des créances douteuses). Tout prêt est considéré comme en retard dès lors que le porteur de projet n'honore pas son échéance lors de la séance de remboursement. Le nombre de jours de retard est calculé à partir de la date d exigibilité de la première échéance qui n a pas été entièrement réglée. Les prêts solidaires sont remboursés hebdomadairement en 23 (ou 36) échéances. Les autres prêts sont remboursés en échéances mensuelles : les prêts micro-entreprise sont remboursés en grande majorité en 12 échéances, les prêts ONEP en 8 échéances et les prêts tourisme rural pour la plupart en 12 ou 18 échéances PERSONNEL DEBITEUR Personnel débiteur Avance sur salaire 16 8 Avance sur note de frais Prêt au personnel 71 8 Les prêts au personnel sont proposés à un taux de 0%. - La prêts au personnel sont proposés aux agents de crédit désirant acquérir un cyclomoteur. L'achat du cyclomoteur est financé par une aide de la Fondation Zakoura à titre gracieux de 2000 MAD et par 36 échéances mensuelles de 200 MAD directement prélevées sur le salaire. - Les avances sur salaire sont élaborés en fonction du salaire et soumis à l'accord du comité de direction. Les échéances étant directement prélevées sur le salaire, Il n'y a ni défaut, ni retard de remboursement.

4 6 - SUBVENTION D'EXPLOITATION DISTINCTION DES SUBVENTIONS DES PRODUITS D'ACTIVITE FINANCIERE à l'intention des auditeurs : IAS I, point 67 Produits d'exploitation Intérêts et autres produits Transfert de charges et reprises de provisions Charges d'exploitation (32 431) (27 546) Achats consommés de matières et fournitures (1 187) (1 015) Autres charges externes (7 866) (6 877) Charges de personnel (22 047) (18 471) Autres charges d'exploitation Dotations d'exploitation (20.1) (1 330) (1 182) Résultat d'exploitation Résultat financier (3 480) (1 050) Résultat courant Produits non courants Subventions d'exploitation (16.2) Reprise sur subvention (2.6) Dons particuliers et autres organismes privés (16.12) 6 6 Autres produits non courants Charges non courantes (217) (200) Créances devenues irrécouvrables (4.2) (150) (83) Autres charges non courantes (67) (117) Résultat non courant (16.12) Les dons comptabilisés en produits non courants sont des dons en numéraires reçus par chèque ou en espèce. La Fondation Zakoura n'a pas bénéficié de dons en nature en 2003 et DETAIL DES SUBVENTIONS WEBCITE (16.21) 182 AFRICA (16.22) 353 BMCE (16.23) (130) 130 CEEFA (16.24) (240) COOPI (16.25) 700 Subventions d'exploitation Les dons et subventions d'exploitation sont destinés principalement à l'octroi de Micro-Crédit. - Les subventions sans droit de reprise sont comptabilisées en produits d'exploitation lorsque la décision d'attribution est reçue. Les subventions à recevoir soumises à des conditions suspensives ne sont enregistrés en résultat qu'à la levée de ces conditions. - Les subventions avec droit de reprise sont enregistrées au passif en tant que dettes de financement. (16.21) Subvention destinée à l'équipement en micro-ordinateurs pour la réalisation de projet de micro-entreprise dans la municipalité d'essaouira. (16.22) Subvention destinée à l'octroi de micro-crédits dans le cadre du projet de soutient à la pêche artisanale dans la province de Nador. (16.23) Reprise de 130 KMAD en 2004 pour reclassement. La subvention de la BMCE est avec droit de reprise et doit être enregistrée en tant que dette de financement. (16.24) Subventions CEEFA avec droit de reprise destiné à l'octroi de micro-crédits sur le site de Sidi Boumehdi. Reprise de 2 tranches (100 KMAD KMAD) pour reclassement en dettes de financement. (16.25) Subventions COOPI destinées à favoriser la création d'emploi et de micro-entreprises dans les régions de Khouribga et de Beni Mellal.

5 6.3 - HISTORIQUE DES SUBVENTIONS Subventions reçues depuis 1995 (KMAD) Subventions Subventions fonds Subventions Année Donations particuliers Total entreprises privées publics partenaires intern Total Donations particuliers Subventions entreprises privées Subventions fonds publics Subventions partenaires intern Subventions fonds publics reçues depuis 1995 (KMAD) Année FOND HASSAN II OFP 1 ONEP Total OFP : Office de la Formation Professionnelle 2 ONEP : Office National de l'eau Potable Subventions des partenaires internationaux reçues depuis 1995 (KMAD) ACDI FUTURES GROUP 135 AMBASSADE DE FINLANDE 50 AMBASSADE DU JAPON 812 P N U D U S A I D UNION EUROPEENNE AGFUND 288 CGAP WEBCITE CEFA FADES 927 COOPI 700 Total AGENCE CANADIENNE POUR LE DEVELOPPEMENT INTERNATIONAL

6 0 7 - EMPRUNTS Les prêts dont les détails sont disponibles ci-dessous représentent 97% des dettes de financement en EMPRUNT BCP Date de versement 30/01/98 Période de grâce 6 ans Durée de remboursement 5 ans Charges d"intérêt + Taxe ,00 Encours moyen du capital restant dû Monnaie de remboursement Pas de garantie sur le prêt MAD Tableau d'amortissement Échéances (MAD) Restant dû Dates Capital Intérêts (HT) Capital Intérêts (HT) BCP 2 280,00 0, /01/ ,00 0, ,00 0, /01/ ,00 0, ,00 0, /01/ ,00 0, ,00 0, /01/ ,00 0,00 570,00 0, /01/ ,00 0,00 0,00 0,00 TOTAUX 2 850,00 0, EMPRUNT SGMB Date de versement 30/11/04 Période de grâce 1 ans Durée de remboursement 3 ans Charges d"intérêt + TVA Encours moyen du capital restant dû Monnaie de remboursement MAD Tableau d'amortissement Échéances Restant dû Dates Capital Intérêts + TVA Capital Intérêts (HT) SGMB 5,00% , /11/ , , , , /11/ , , , , /11/ , ,61 0,00 0,00 TOTAUX , ,26 Extrait du contrat SGMB Art. 11: Le contrat est couvert jusqu'à son remboursement définitif par une garantie de l'usaid à hauteur de l'équivalent en MAD de (Sep cent mille) dollars des Etats Unis, soit 50% du principal. [...] Art. 12: Les frais d'utilisation de la garantie de l'usaid [payables semestriellement] sont entièrement à la charge de la fondation Zakoura.

7 7.3 - EMPRUNT WAFABANK Date de versement 12/01/04 Période de grâce 0 Durée de remboursement 3 ans Charges d"intérêt TVA sur charges d'intérêt Encours moyen du capital restant dû Monnaie de remboursement MAD Extrait du contrat WAFABANK Art. 10 : Le présent crédit est garanti par la caution personnelle et solidaire de l'usaid de droit Américain, à hauteur de 50% du principal uniquement soit MAD , établie par acte séparé. Tableau d'amortissement Échéances (MAD) Restant dû Dates Capital Intérêts (HT) TVA Capital Intérêts (HT) WAFA 5,00% 7,00% , , /01/ , , /02/ , , , , , /03/ , , , , , /04/ , , , , , /05/ , , , , , /06/ , , , , , /07/ , , , , , /08/ , , , , , /09/ , , , , , /10/ , , , , , /11/ , , , , , /12/ , , , , , /01/ , , , , , /02/ , , , , , /03/ , , , , , /04/ , , , , , /05/ , , , , , /06/ , , , , , /07/ , ,71 987, , , /08/ , ,55 939, , , /09/ , ,29 890, , , /10/ , ,95 841, , , /11/ , ,49 792, , , /12/ , ,90 743, , , /01/ , ,17 693, , , /02/ , ,28 644, , , /03/ , ,23 594, , , /04/ , ,00 544, , , /05/ , ,56 73, , , /06/ , ,91 442, , , /07/2006 0, ,04 392, , , /08/ , ,93 340, , , /09/ , ,56 289, , , /10/ , ,92 238, , , /11/ , ,00 186, , , /12/ , ,77 134, , , /01/ , ,01 81, ,17 0,00 TOTAUX , , ,57

8 7.4 - EMPRUNT BEI Date de versement 05/03/04 Période de grâce 0 Durée de remboursement 10 ans Charges d"intérêt Encours moyen du capital restant dû Monnaie de remboursement MAD Pas de garantie sur le prêt Coût de la variation de change /MAD Versement Change Equivalent Gain/Perte de Change 05/03/ Versement de l'emprunt par la banque , MAD Dans le cadre du contrat BEI, la fondation Zakoura ne supporte le risque de change que lors du versement de l'emprunt par la banque au cours 1 =10,96 MAD. L'échéancier des remboursements a été construit à partir du montant de KMAD. Coût Emprunt BEI Emprunt Commissions de transfert 71 Taxe + Frais divers 5 Tableau d'amortissement Échéances (MAD) Dates Capital Intérêts (HT) Total BEI ,00 5,21% Solde Restant dû 1 20/04/2004 0, , , /10/2004 0, , , /04/2005 0, , , /10/2005 0, , , /04/ , , , /10/ , , , /04/ , , , /10/ , , , /04/ , , , /10/ , , , /04/ , , , /10/ , , , /04/ , , , /10/ , , , /04/ , , , /10/ , , , /04/ , , , /10/ , , , /04/ , , , /10/ , , ,08 0 TOTAUX , , ,52

9 7.5 - FACILITES DE CAISSE/DECOUVERTS BP (14.12) Société Générale (14.13) Banque Commerciale (14.14) BMCE BANK (14.15)

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14 0 8 - INTERÊTS DES PRÊTS Prêts solidaires Prêts ONEP 7 7 Prêt micro entreprise Prêt programme DID Prêt tourisme rural Prêts photovoltaique 18 Prêts eau & electricité 7 Prêts Logement 7 Intérêts des prêts Les intérêts des prêts sont comptabilisés dans des comptes spécifiques par type de prêt. Ils ne sont comptabilisés qu'à l'encaissement effectif du remboursement par la Fondation Zakoura. Les intérêts des prêts en retard ne sont donc pas comptabilisés.

15 0 9 - DOTATIONS D'EXPLOITATION DOTATIONS AUX PROVISIONS POUR DEPRECIATION DE CREANCES Prêts solidaires Prêts ONEP 26 7 Prêt Micro entreprise Prêt Tourisme rural 27 0 Dotations aux provisions pour dépréciation des créances Le montant des provisions pour créances douteuses est calculé en appliquant un pourcentage de risque progressif aux montants du capital des prêts en retard. Tout prêt est considéré comme en retard dès lors que le porteur de projet n'honore pas son échéance lors de la séance de remboursement. La politique de provisionnement est très prudente : les prêts sont provisionnés à 100% dès 28 jours de retard pour les prêts solidaires et dès 120 jours de retard pour les autres prêts. Provisionnement des créances douteuses en 2004 Montants en retard Taux de provisionnement Provision Prêts solidaires De 1 à 7 jours 10 0% 0 De 8 à 14 jour 29 25% 7 De 15 à 20 jours 57 50% 28 De 21 à 28 jours % 97 Plus de 28 jours % 247 Prêts Micro Entreprise De 1 à 30 jours 66 0% 0 De 31 à 60 jours 55 25% 14 De 61 à 90 jours 49 50% 25 De 91 à 120 jours 22 75% 16 Plus de 120 jours % 110 Prêts ONEP De 1 à 30 jours 0 0% 0 De 31 à 60 jours 0 25% 0 De 61 à 90 jours 0 50% 0 De 91 à 120 jours 0 75% 0 Plus de 120 jours % 26 Prêts Tourisme rural De 1 à 30 jours 4 0% 0 De 31 à 60 jours 4 25% 1 De 61 à 90 jours 5 50% 2 De 91 à 120 jours 5 75% 4 Plus de 120 jours % 20

16 DOTATIONS D'EXPLOITATION DOTATIONS AUX PROVISIONS POUR DEPRECIATION DE CREANCES Dotations aux provisions pour dépréciation des créances Prêts solidaires Prêts ONEP 26 7 Prêt Micro entreprise Prêt Tourisme rural 27 0 Le montant des provisions pour créances douteuses est calculé en appliquant un pourcentage de risque degressif aux montants du capital des prêts en retard. Tout prêt est considéré comme en retard dès lors que le porteur de projet n'honore pas son échéance Provisionnement des créances douteuses en 2004 Montants en retard Taux de provisionnement Provision Prêts solidaires De 1 à 7 jours 15 0% 0 De 8 à 14 jour 9 25% 2 De 15 à 20 jours 9 50% 4 De 21 à 28 jours 11 75% 8 Plus de 28 jours % 169 Prêts Micro Entreprise 5 0 De 1 à 30 jours 4 0% 0 De 31 à 60 jours 1 25% 0 De 61 à 90 jours 0 50% 0 De 91 à 120 jours 0 75% 0 Plus de 120 jours 0 100% 0 Prêts ONEP 7 7 De 1 à 30 jours 0 0% 0 De 31 à 60 jours 0 25% 0 De 61 à 90 jours 0 50% 0 De 91 à 120 jours 0 75% 0 Plus de 120 jours 7 100% 7 Prêts Tourisme rural 0 0 De 1 à 30 jours 0 0% 0 De 31 à 60 jours 0 25% 0 De 61 à 90 jours 0 50% 0 De 91 à 120 jours 0 75% 0 Plus de 120 jours 0 100% 0 Provision pour vol % 169

17 RESULTAT FINANCIER RESULTAT DE CHANGE Résultat de change (152) Gain de change sur exercice antérieur (UE) 299 Perte de change sur exercice propre (FADES) (187) Perte de change sur exercice antérieur (FADES) (39) Perte de change sur exercice propre (CGAP) (226) Il s'agit ici de perte ou de gain de change sur subventions à recevoir. L'écart de change est calculé entre la date de signature de la convention et la date de versement. Lors de la constatation de la perte ou du gain de change, la comptabilisation en charge ou produit est équilibré avec un crédit ou débit au compte des subventions à recevoir INTERET SUR EMPRUNT ET DECOUVERT Intérêts sur emprunts et découverts (3 379) (1 085) Intérêts des emprunts (1 796) Intérêts et TVA sur emprunt WAFABANK (261) Intérêts sur emprunt BEI (1 535) Intérêts bancaires - AGIOS (1 583) (1 085) Intérêts débiteurs (487) (777) Agios (1 090) (308) Commissions, Service (6)

18 PRECISIONS UTILES COLLECTE DE L'EPARGNE INTERDITE Selon le Dahir n du 5 février 1999 portant promulgation de la loi N relative au microcrédit, les institutions de microcrédit sont interdites de collecte d'épargne. Il n'y a donc ni épargne obligatoire, ni épargne volontaire, ni dépôts à long terme. Les clients ne participent pas au capital de la Fondation Zakoura Microcrédit REECHELONNEMENT DE PRÊT Il n'existe pas de rééchelonnement de prêt ou de prêts refinancés au sein de la fondation Zakoura INFLATION En 2004, l'inflation au Maroc a été de 1,5% (source: Bank Al-Maghrib). Aucun retraitement n'est jugé nécessaire PRÊTS ACTIFS Notes Prêts solidaires actifs Prêts individuels actifs Nombre de prêts actifs Chiffres issus su rapport d'activité 2004

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