Plan de trésorerie : savoir évaluer, gérer et financer ses besoins

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1 Les Journées Régionales de la Création & Reprise d Entreprise 5 et 6 octobre Parc Expo Rennes Aéroport - Bruz Plan de trésorerie : savoir évaluer, gérer et financer ses besoins Animé par : Valérie JAVAUDIN, Expert-comptable Claude ROBERT, BPO

2 Plan de trésorerie Introduction Savoir évaluer sa trésorerie, Savoir gérer sa trésorerie, Connaître son besoin à financer, Conclusion

3 Plan de trésorerie : savoir évaluer, gérer et financer ses besoins La gestion de la trésorerie découle principalement de la relation entre l entreprise et ses partenaires Les clients génèrent des recettes (ventes encaissées), Les fournisseurs, les salariés, les organismes sociaux et l État génèrent des dépenses (charges décaissées), Le banquier finance les besoins de trésorerie.

4 Plan de trésorerie : savoir évaluer, gérer et financer ses besoins La trésorerie est la résultante du plan de financement à la création, du fonctionnement et de la gestion de l entreprise, Elle est un sujet de préoccupation permanente pour le chef d entreprise et souvent aussi pour son banquier, Gérer sa trésorerie, ce n est pas seulement pointer ses comptes et découvrir au fur et à mesure l évolution de ses disponibilités ou de ses manques, Gérer sa trésorerie, c est surtout an-ti-ci-per!

5 Plan de trésorerie : savoir évaluer, gérer et financer ses besoins Anticiper ne s improvise pas Anticiper demande de comprendre des mécanismes et de mettre en place des outils

6 1 SAVOIR EVALUER SA TRESORERIE Construisons un bilan correspondant à un projet d investissement : Création ou reprise d une activité commerciale, artisanale Je dois commencer par déterminer le besoin lié à mon outil de travail (fonds de commerce, machine, véhicule ), puis couvrir ce besoin par mon apport personnel (ou le capital social). Toutefois, si cet apport est insuffisant, et je recours à l emprunt. A ce stade, j ai mis en place une structure ; il faut maintenant que je la fasse fonctionner.

7 1 SAVOIR EVALUER SA TRESORERIE J achète des matières premières, des matériaux ou des marchandises que je vais stocker. Je vais produire et vendre des marchandises ce qui va engendrer des frais et des stocks qu il faudra financer. De plus, si j accorde des délais de paiement, il faudra des ressources supplémentaires en attendant le règlement des clients. Une de mes principales ressources sera notamment le délai de paiement accordé par mes fournisseurs.

8 1 SAVOIR EVALUER SA TRESORERIE Evaluer sa trésorerie d après son activité Chiffre d affaires Charges d exploitation Profit RESULTAT Stocks Clients???????? Autres dettes BFR? ou TRÉSORERIE?

9 1 SAVOIR EVALUER SA TRESORERIE Evaluer sa trésorerie d après son activité Chiffre d affaires :: Charges d exploitation :: 900 RESULTAT Stocks :: Clients :: jj Trésorerie :: Profit :: 100 :: jj

10 1 SAVOIR EVALUER SA TRESORERIE Evaluer sa trésorerie d après son activité Chiffre d affaires :: Charges d exploitation :: 900 RESULTAT Stocks :: Clients :: jj Profit :: 100 :: jj Trésorerie ::

11 1 SAVOIR EVALUER SA TRESORERIE Evaluer sa trésorerie d après son activité Chiffre d affaires :: 900 RESULTAT : Charges d exploitation :: Stocks :: Clients :: jj Trésorerie :: Perte :: :: jj

12 1 SAVOIR EVALUER SA TRESORERIE Evaluer sa trésorerie d après son activité Chiffre d affaires :: 900 Charges d exploitation :: RESULTAT : ième année de perte Stocks :: Clients :: jj Perte n-1 ::--100 Perte n ::--100 :: jj Découvert :: 55 55

13 2 SAVOIR GERER SA TRESORERIE Mise en place de tableaux de bord Quotidiens, Hebdomadaires, Mensuels, Trimestriels ou Annuels Adaptés aux besoins de l exploitation.

14 2 SAVOIR GERER SA TRESORERIE Le fonctionnement de la structure doit procurer un résultat L objectif premier de toute l entreprise est de dégager des résultats Mais attention : il ne faut pas ni confondre chiffre d affaires et bénéfice, ni résultat et trésorerie. On peut faire des bénéfices et être à découvert et inversement, on peut dégager des pertes et avoir une trésorerie positive. Le prélèvement de l exploitant ou la distribution doit être ajusté au résultat et à l évolution du besoin de trésorerie.

15 2 SAVOIR GERER SA TRESORERIE Deux types de besoins : Besoins durables (financement long, stable) Actif stable : Immobilisations Besoins en fonds de roulement (financement court, cyclique) Cycle d'exploitation = Actif circulant et Passif circulant Rotation : Stocks, Clients,. Une règle d or : Il faut financer les besoins par des ressources de même durée

16 2 SAVOIR GERER SA TRESORERIE Où va l argent? Actif = emplois D où vient l argent? Passif = ressources EXPLOITATION STRUCTURE Outil de travail Apport personnel Capital social Résultats Emprunts Fonds de roulement (FDR) Stocks Clients Dettes sociales et fiscales Autres créances Autres dettes Besoin en Fonds de Roulement Trésorerie positive (T+) Disponibilités Caisse, banque = Trésorerie négative (T-) Découvert, escompte Fonds de roulement - Besoin en Fonds de Roulement = Trésorerie FDR BFR = T La trésorerie est une conséquence et non une cause! Toute variation de la trésorerie provient d une variation du FDR et/ou d une variation du B.F.R..

17 2 SAVOIR GERER SA TRESORERIE Alerte, Les 5 dysfonctionnements les plus courants! Prélèvements excessifs (rémunérations ou dividendes) Résultat déficitaire Allongement du crédit clients ou fournisseurs Matériel important payé cash Nouveau marché non financé

18 2 SAVOIR GERER SA TRESORERIE Alerte, Les 5 dysfonctionnements les plus courants! Prélèvements excessifs (rémunération ou dividendes) Avant Après Matériel (1) (1) Stocks (3) (3) Clients (4) (4) Trésorerie Capitaux permanents (2) (2) (5) (5) Matériel (1) (1) Stocks (3) (3) Clients (4) (4) Capitaux (5) (5) Découvert

19 2 SAVOIR GERER SA TRESORERIE Alerte, Les 5 dysfonctionnements les plus courants! Résultat déficitaire Avant Après Matériel (1) (1) Stocks (3) (3) Clients (4) (4) Trésorerie Capitaux permanents (2) (2) (5) (5) Matériel (1) (1) Stocks (3) (3) Clients (4) (4) Capitaux (2) (2) (5) (5) Découvert

20 2 SAVOIR GERER SA TRESORERIE Alerte, Les 5 dysfonctionnements les plus courants! Allongement du crédit client! Avant Après Matériel (1) (1) Stocks (3) (3) Clients (4) (4) Trésorerie Capitaux permanents (2) (2) (5) (5) Matériel (1) (1) Stocks (3) (3) Clients (4) (4) Capitaux (2) (2) (5) (5) Découvert

21 2 SAVOIR GERER SA TRESORERIE Alerte, Les 5 dysfonctionnements les plus courants! Allongement du crédit fournisseurs! Avant Après Matériel (1) (1) Stocks (3) (3) Clients (4) (4) Capitaux permanents (2) (2) (5) (5) Découvert Matériel (1) (1) Stocks (3) (3) Clients (4) (4) Trésorerie Capitaux (5) (5)

22 Matériel (1) (1) Stocks (3) (3) 2 SAVOIR GERER SA TRESORERIE Alerte, Les 5 dysfonctionnements les plus courants! Matériel important payé cash! Avant Capitaux permanents (2) (2) Matériel (1) (1) Après Capitaux (2) (2) Clients (4) (4) Trésorerie (5) (5) Stocks (3) (3) Clients (4) (4) (5) (5) Découvert

23 Matériel (1) (1) Stocks (3) (3) 2 SAVOIR GERER SA TRESORERIE Alerte, Les 5 dysfonctionnements les plus courants! Nouveau marché non financé! Avant Capitaux permanents (2) (2) Matériel (1) (1) Stocks (3) (3) Après Capitaux (2) (2) Clients (4) (4) Trésorerie (5) (5) Clients (4) (4) (5) (5) Découvert

24 3 SAVOIR FINANCER SES BESOINS Pour gérer sa trésorerie au quotidien, il faut d abord prévoir les recettes et les dépenses à court terme : un budget de trésorerie doit être établi (mois par mois sur une durée de 12 à 36 mois), Il faut régulièrement faire le point entre solde de trésorerie prévu et solde réel : tous les mois ou plus fréquemment si nécessaire, Il faut actualiser chaque mois les prévisions des mois suivants

25 3 SAVOIR FINANCER SES BESOINS Quelques éléments techniques Raisonnez en trésorerie brute : la trésorerie à la fin de chaque mois doit être indiquée avant toute action. Si le solde est négatif, vous choisirez le crédit le plus adapté en montant, durée et coût. Si le solde est positif, une décision de placement pourra être envisagée, Le schéma idéal : préparez un budget de trésorerie annuel sur la base de votre compte de résultat prévisionnel. Il servira de référence ; Puis, chaque mois, vous remplacez la prévision par le réel et vous réajustez la prévision pour les mois qui suivent.

26 Achat du matériel PREMIER BESOIN DE TRESORERIE Financement Du long terme Par du long terme Les actifs stables MATERIEL Stocks BILAN Capitaux Permanents Clients

27 Rotation stocks clients et fournisseurs Le cycle d exploitation BILAN SECOND BESOIN DE TRESORERIE Financement Du court terme Par du court terme. MATERIEL Stocks Clients Capitaux Permanents LE BESOIN DE TRESORERIE CHRONIQUE DE L EXPLOITATION DOIT ETRE FINANCE PAR DES CAPITAUX PERMANENTS

28 3 SAVOIR FINANCER SES BESOINS Les techniques de financement Modes de financement court : éléments du cycle d'exploitation Modes de financement moyen et long : éléments d'actif stable

29 3 SAVOIR FINANCER SES BESOINS Les techniques de financement du cycle exploitation Court terme Découvert (permanent), Facilité de Caisse (momentanée), Escompte (sur effet), Crédit Spot (ligne de crédit), Dailly (financement facture), Factoring (Facturation Recouvrement) ;

30 3 SAVOIR FINANCER SES BESOINS Les techniques de financement du cycle exploitation Moyen et long terme Emprunts classiques (dont consolidation du fond de roulement), Crédit relais, Différé en capital, Anticipation des remboursements ;

31 Conclusion Le plan de trésorerie est un élément de tableau de bord indispensable pour gérer et financer l ensemble du besoin de l entreprise. Cet outil concerne à la fois les entreprises dans leur phase de création mais également au-delà (développement, difficultés). Gérer sa trésorerie, c est avant tout prévoir pour anticiper et optimiser en relation avec le banquier.

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