Concours d accås en 4 Äme annåe du Programme Grande Ecole Examen Type Epreuve de spåcialitå Finance (Master Finance) DurÅe : 3H

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1 Concours d accås en 4 Äme annåe du Programme Grande Ecole Examen Type Epreuve de spåcialitå Finance (Master Finance) DurÅe : 3H Partie I : Gestion financiäre Cas nå 1 Une sociätä späcialisäe dans la production de jus et concenträ de tomates, Ätudie un projet d investissement de säcrätant des flux d exploitation (avant impçt) de 390 pendant cinq ans. La valeur de revente en fin de cinquiéme annäe est de 60. L amortissement se fait de fañon linäaire sur la duräe de vie et le taux de l impçt T est Ägal Ö Ü 1/3 á. L entreprise a le choix entre trois modalitäs de financement : 1- Un financement de 100 % par capitaux propres ; le taux requis par les actionnaires si le projet est financä Ö 100 % par capitaux propres est de 12 % ; 2- Un financement de 400 par emprunt et de 800 par capitaux propres. Le taux de l emprunt avant impçt est de 9 % ; il s agit du taux normal pour une entreprise de cette catägorie. La duräe de vie de l emprunt est de cinq ans et les remboursements se font par annuitäs constantes. 3- Un crädit-bail permettant de financer intägralement l investissement. L entreprise verse un loyer annuel de 324 pendant cinq ans en däbut d annäe. Elle peut lever l option en fin de quatriéme annäe pour un montant de 120. Quelle modalitä de financement retenir? CAS II SOCIETE SOCOTEX Informations complémentaires : (En milliers de Dhs) 1) l emprunt obligataire Ämis par l entreprise s ÄlÉve au 31/12/2006 Ö ) Dans l emprunt obligataire Ämis figure une tranche de 255 remboursable le 30/11/ ) Les obligations dätenues par l entreprise s ÄlÉvent Ö 410 dont 70 vont àtre remboursäs dans trois mois et 300 vont àtre convertis en actions de l entreprise Ämettrice d une valeur de 340 Ö la fin du prochain trimestre. 4) L entreprise vient de signer un accord d Ächange de titres de participation d un montant de 450 contre des actions d une entreprise cliente d un montant de ) La partie Ö moins d un an des emprunts auprés des Ätablissements de crädit s ÄlÉve Ö ) Divers cautions et engagements hors bilan donnäs par l entreprise s ÄlÉvent Ö ) Les jetons de präsence servis par l entreprise aux membres du conseil d administration se chiffrent Ö 350 en ) Le stock de säcuritä s ÄlÉve Ö

2 9) 120 de cräances douteuses en valeur brute ne seront encaissäs que dans 18 mois. Elles sont provisionnäes Ö hauteur de 30 % de leur valeur brute hors taxe. 10) 155 de cräances arrivent Ö ÄchÄance dans un mois. Le client concernä est en difficultä. La cräance est relative Ö la vente d un lot de marchandises il y a deux mois. 11) La TVA räcupärable sur acquisition d un lot de mobilier de bureau s ÄlÉve Ö ) Tous les titres de placement repräsentent des parts d OPCVM. 13) Les amortissements (hors amortissement frais präliminaires) s ÄlÉvent Ö 1875 et concernent exclusivement les immobilisations corporelles. Les provisions s ÄlÉvent Ö 224 et concernent exclusivement les cräances clients. 14) Les Äcarts de conversion A.C concernent une avance donnäe Ö un fournisseur amäricain, quinze jours avant la clçture de l exercice. 15) L entreprise utilise depuis un an et huit mois cinq voitures financäes par CrÄdit-bail pour une duräe de 5 ans, d une valeur Ö neuf totale de 700. La Valeur de reprise a ÄtÄ fixäe Ö 20 par voiture et la redevance mensuelle totale s ÄlÉve Ö ) Les immobilisations corporelles ont ÄtÄ ÄvaluÄes Ö la fin de l exercice 2006 Ö ) La valeur brute des frais präliminaires s ÄlÉve Ö 350. Ces frais sont totalement amortis. 18) Le räsultat sera räparti comme suit : 5 % räserve lägale, 10 % räserve statutaire et 10 % räserve facultative. Le reste sera distribuä en dividendes. Travail Ñ faire : Etablir les bilans financier et fonctionnel. Bilan au 31/12/2006 de la sociätä SOCOTEX S.A (En milliers de dirhams). ACTIF V.N PASSIF V.N. Immob en non valeur - Frais präliminaires - Primes de remboursement Immobilisations corporelles Immobilisations financiéres Capitaux propres - capital social - räserve lägale - räserve statutaire - räserve facultative - report Ö nouveau - räsultat de l exercice Stocks CrÄances de l actif circulant Dettes de financement 3219 Titres et valeurs de placement 558 Dettes passif circulant 1971 Ecarts de conversion. A.C. 85 TrÄsorerie - Actif 813 TrÄsorerie passif 211 TOTAL ACTIF TOTAL PASSIF

3 Partie II : QCM RÄpondez en cochant la räponse juste ou en remplissant la case indiquäe. 1. Les capitaux propres désignent : L'ensemble des ressources apportäes par les pràteurs Le capital Le capital, les räserves et räsultat Les fonds qui appartiennent aux propriätaires 2. Les comptes des titres acquis dans un but spéculatif sont : Titres de participation Titres immobilisäs Valeurs mobiliéres de placement 3. Disposant des ÉlÉments ci-apräs, quel est le montant de la rubrique immobilisations corporelles : (Brevets et marques, dhs), (Fonds commercial, dhs) (Terrains nus, dhs), (Bâtiments, dhs), (Machine en crädit bail ), (Construction sur terrains d autrui ), (MatÄriel de transport en court du contrat LOA dhs), (MatÄriel informatique mis Ö disposition par la sociätä mére dhs), (Emballage räcupärables identifiables dhs), (Immobilisations corporelles en cours dhs), (Autres mobiliers, matäriel de bureau et amänagement divers dhs) a) dirhams, b) dirhams, c) dirhams, d) dirhams, 4. Disposant des ÉlÉments ci-apräs, quel est le montant de la rubrique financement permanent: (Capital social, Dhs), (frais de constitution, Dhs) (RÄserve lägale, Dhs), (RÄserves facultatives Dhs), (Emprunts auprés des Ätablissements de crädit Dhs), (Subvention d investissement Dhs), (Provisions durable pour impçts Dhs), (fournisseurs d immobilisations Dhs), (autres fournisseurs et comptes rattachäs Dhs), (RÄsultat net en instance d affectation solde cräditeur Dhs), (AssociÄs- dividendes Ö payer Dhs) Dhs Dhs Dhs Dhs 3

4 5. Quelle est la signification du poste Ö Achats revendus de marchandises Ü : Le total des achats de marchandises räalisäs en cours de l exercice Les achats de marchandises vendues durant l exercice Le coçt d achat des marchandises effectivement vendues durant l exercice 6. Le 01/10/2006, l entreprise E a cédé un matériel de transport acquis le 01/01/2004, amortissable selon le systäme constant. Lors de la cession, l entreprise E a réalisé une plus value de cession de Dhs (la plus value Étant la différence entre le produit de cession d immobilisation et la valeur nette d amortissement des immobilisations cédées). Le montant de la cession est de Dhs. - DÄterminer la valeur d origine de ce matäriel (taux d amortissement = 20%) Calculer la dotation d amortissements au 31/12/ De la balance au 31/12/N de l entreprise BOUZIANE EXPORT, on extrait les renseignements suivants : Noms CrÉances TTC % de Prov. RÄglement courant N Observations au (TVA 20%) N-1 31/12/N G Insolvable H On pense perdre 80% du solde I On pense räcupärer 60% du solde On note Également au 31/12/N que le client K est en difficulté financiäre. Sa créance est totalement irrécouvrable. Il nous doit Dhs TTC. - Remplir le tableau selon la situation de chaque client au 31/12/N? Noms Pertes Certaines Dotations de l exercice N Reprises de l exercice N G H I K 4

5 8. ConformÉment aux dispositions du Code GÉnÉral de Normalisation Comptable (CGNC) La rägularisation est la räpartition des charges et des produits dans le temps, de maniére Ö rattacher Ö un exercice däterminä toutes les charges et tous les produits le concernant effectivement Par respect du principe de prudence on ne rägularise que les charges se rapportant Ö un exercice, les produits n Ätant pas concernäs par les opärations de rägularisations La rägularisation des charges et produits correspond au rattachement des charges Ö un exercice dés lors qu elles sont probables et des produits lorsqu ils certains 9. Loyer annuel pour la période du 01/10/2009 au 30/09/2010, payé le 01/10/2009 pour un montant de Dhs. Calculer le loyer constaté d avance? Dhs Dhs Dh 10. L entreprise a contracté un emprunt de Dhs aupräs de la banque, les intéràts de 10% sont payables annuellement le 01/10 de chaque année. Quel est le montant des intéràts courus et non Échus Ñ payer au 31/12/N? Dhs Dhs Dhs 11. L inflation augmente la valeur des stocks de 20%, l impact sur la BFR est : Positif NÄgatif Neutre 12. Le crédit de mobilisation consiste pour la banque Ñ : Verser É son client le montant d une cräance commerciale É la date d ÄchÄance Octroyer É son client un crädit assis sur des cräances commerciales Avancer de l argent É son client sur la base d une cräance commerciale. 13. Les billets de trésorerie constituent : Un mode de financement inter-entreprise Une alternative au financement bancaire Une innovation de la vague de däcloisonnement des marchäs de capitaux 5

6 14. La gestion de trésorerie regroupe l ensemble des décisions qui Permettent d assurer l Äquilibre financier Permettent de prävenir le risque d illiquiditä Permettent d optimiser le räsultat opärationnel 6

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