Tâches comptables courantes 460-078. Corrigé. Version TPS à 5%

Tâches comptables courantes 460-078 Corrigé Version TPS à 5%

Exercice 1 Additions Soustractions Additions/soustractions 1) 124,00 1) 42,00 1) 8,00 2) 154,00 2) 28,00 2) 246,32 3) 254,95 3) -56,00 3) 87,00 4) 119,95 4) -70,00 4) 1 288,00 5) 285,64 5) 4,16 5) -0,12 Multiplications/divisions Multiplications/divisions avec additions/soustractions 1) 112,00 2) 5,00 1) 70,00 5) 90,00 3) 25,00 2) 26,00 6) 728,00 4) 75 600,00 3) 21,00 7) 135,00 5) 6,00 4) 16,00 6) 6,40 Augmentation et diminution d'un nombre d'un certain pourcentage Utilisation de la mémoire 1) 144,00 1) 480,00 2) 41,04 2) 1 031,25 3) 82,17 3) 1 618,00 4) 25,33 4) 69,20 5) 780,00 6) 222,02 Exercice 2 441 + 132 + 176 + 427 + 205 + 414 + 536 + 627 + 575 + 856 + 877 + 553 + 143 + 450 + 791 + 21 + 535 + 817 + 681 + 433 + 212 + 661 + 315 + 577 + 291 + 3 + 639 + 500 + 4 + 42 + 252 + 607 + 609 + 564 + 754 + 307 + 568 833 680 768 900 711 2 912 3 085 3 682 3 797 3 590 3 421 666 + 471 + 997 + 991 + 75 + 142 + 265 + 363 + 810 + 873 + 479 + 974 + 63 + 675 + 957 + 77 + 487 + 355 + 915 + 756 + 363 + 177 + 553 + 310 + 863 + 359 + 483 + 855 + 267 + 315 + 344 + 969 + 967 + 946 + 486 + 197 + 213 34 579 487 414 720 3 329 3 627 5 156 4 406 2 761 3 013 664 + 99 + 885 + 30 + 653 + 318 + 538 + 634 + 910 + 471 + 174 + 449 + 259 + 419 + 973 + 632 + 141 + 680 + 697 + 765 + 716 + 629 + 538 + 266 + 4 + 717 + 686 + 531 + 889 + 832 + 77 + 59 + 117 + 882 + 940 + 486 + 947 24 527 902 130 595 3 186 2 717 4 814 4 077 3 465 3 626 925 + 975 + 237 + 781 + 330 + 8 + 740 + 698 + 425 + 773 + 402 + 377 + 840 + 335 + 557 + 76 + 899 + 331 + 758 + 854 + 571 + 999 + 486 + 554 + 290 + 312 + 788 + 788 + 821 + 867 + 516 + 925 + 781 + 43 + 357 + 728 + 985 320 724 652 780 633 5 054 4 419 4 083 4 112 4 075 3 498 837 + 52 + 951 + 479 + 457 + 139 + 882 + 899 + 674 + 832 + 765 + 343 + 427 + 380 + 486 + 74 + 321 + 318 + 187 + 267 + 558 + 309 + 87 + 753 + 423 + 613 + 482 + 815 + 645 + 910 + 468 + 224 + 958 + 50 + 204 + 141 + 664 996 774 586 936 566 3 888 3 431 4 883 3 145 3 415 3 170 Page 3

Exercice 3 170,96 + 981,28 + 298,20 + 438,96 + 453,14 + -962,17 + 458,60 + 273,42 + 994,48 + -356,75 + 84,25 + 833,96 + 997,22 + -415,17 + -992,21 + 214,00 + -591,84 + 868,93 + -513,16 + -543,03 + -641,81 + -600,99 + -956,33 + 829,39 + -211,97 + 310,48 + -626,41 + 39,05 + 794,28 + 810,53 + 293,96 + 183,12 + 826,87 + -669,86 + 117,60 + 88,02 + 90,18-944,30 227,08 456,10-479,85-835,42 1 285,79-154,20 86,20-479,49-578,75 1 633,24-479,31 + -87,06 + 52,19 + -817,41 + -8,18 + 794,99 + -921,41 + -48,47 + 599,31 + 239,51 + -941,94 + 55,04 + 564,06 + -830,05 + -801,81 + 934,30 + -29,11 + 835,65 + 710,76 + 177,97 + 525,06 + 981,29 + 82,19 + 148,83 + -514,08 + -154,44 + 281,84 + 853,60 + -559,30 + -105,80 + -996,48 + -567,02 + 556,02 + 571,42 + 202,97 + 789,25 + 197,31-931,35-58,27-18,45-761,21 405,90-1 439,15-2 440,42 1 154,34 2 744,26-2 014,58 2 923,86 61,85 + -172,31 + -109,51 + -662,90 + -475,25 + 334,88 + 421,05 + -523,82 + -67,80 + 802,31 + -721,52 + 366,54 + 28,66 + -454,85 + 398,53 + 407,28 + -531,83 + -152,95 + -751,90 + -301,25 + -284,12 + -486,79 + 471,96 + 775,67 + -322,91 + 930,55 + 846,06 + -337,94 + -717,02 + 462,49 + -56,68 + 243,70 + -520,20 + -846,07 + -684,17 + 272,43 + 216,03-128,42 927,01-613,55-752,43 668,58-403,90-406,40 1 189,97-1 737,66-3 410,26 2 727,64 821,37 + -454,50 + 143,56 + 156,48 + -288,08 + -735,74 + -879,00 + -3,47 + -609,09 + -580,69 + 679,96 + 893,57 + -638,75 + 942,64 + 692,87 + -741,89 + 388,95 + -876,18 + 385,87 + 970,24 + 845,67 + 83,29 + -826,77 + 950,82 + -770,00 + -631,81 + -215,86 + -910,46 + 932,63 + 478,01 + 598,01 + -110,45 + 218,81 + 880,53 + 803,25 + 941,92 + 699,29-577,69 965,50 523,67-5,57-320,39 216,79 134,96 2 041,46-589,07 1 684,37 1 332,01-542,52 + -217,52 + 642,66 + 352,30 + 96,52 + 245,75 + -543,43 + 483,06 + 802,99 + -587,85 + -492,46 + -251,75 + 201,41 + -858,36 + 28,38 + 61,09 + -127,83 + 134,47 + -648,16 + -185,06 + 811,68 + -331,04 + 625,40 + -408,02 + -686,09 + -511,54 + 537,64 + 493,67 + 73,21 + -731,10 + -415,22 + 47,65 + -714,46 + -989,03 + 973,35 + -141,11 + 447,92-161,90 53,78-664,46-482,81-13,28-2 186,09-1 403,67 2 162,67-1 665,32 665,38-1 165,04 Exercice 4 Exercice 5 a) 8 b) 14 c) 8 d) 0 e) 10 f) 30 g) 0 h) 5 i) 0 j) 9 a) 200 b) -5 c) 16 d) 100 e) 4 Page 4

Exercice 6 a) 200 + 36 * 4 = 344 b) 400 + 78 * 4 = 712 (200 $ fixe par semaine, donc 400 pour deux semaines). c) (200 + 32 * 4) * 52 = 17 056 Exercice 7 a) 1) 400 + 400 + 200 + 200 + 200 38 000 * 0,02 = 640 / 12 = 53,33. 2) 400 + 200 + 200 29 500 * 0,02 = 210 / 12 = 17,50. 3) 400 100 000 * 0,02 = -1 600,00 donc 0 ou aucune allocation. b) Le montant possible de l allocation est de 1 000 $. Quel est le revenu, qui multiplié par 2 %, donnera 1 000 > 1 000/0,02 = 50 000,00 $. Exercice 8 1) 12,57% 2) 50,00% 3) 46,15% 4) 5,22% 5) 16,00% 6) 125,75% 7) 60,73% 8) 82,57% 9) 43,17% 10) 12532,50% Exercice 9 6h 6h * 0,25 = 4,50h ou 6h * 0,75 = 4,50h (4 heures 30 minutes). Exercice 10 Marc doit augmenter ses ventes de 1 500 $ (5 500 4 000) ce qui représente 37,50 % (1 500 / 4 000) > 4 000 + 4 000 * 0,375 = 5 500. Exercice 11 218,00 * (1 0,18) = 178,76. Si vous avez perdu 18 % il ne reste que 82 %. Si votre ami a gagné 65,00 $, il avait donc au départ 260,00 $. 65 / 260 = 25 % d augmentation. Page 5

Exercice 12 Au total, la somme des parts en pourcentage doit donner 100 %. Comme les parts de Jules et Marie représentent 60 % (25 % + 35 %), il reste 40 % pour Jean. Jules 44 000 * 25% = 11 000 Marie 44 000 * 35% = 15 400 Jean 44 000 * 40% = 17 600 100% 44 000 Exercice 13 (65 000 10 000 14 000 * 0,30) * 0,40 = 20 320 Exercice 14 Essence 26,98 Journaux / lait 5,78 Achat de billet loto 4,00 Billet de loto gagnant -2,00 34,76 Le caissier n a pas soustrait le billet gagnant de 2,00 $. Exercice 15 Augmentation de 1,00 $ = 12,35 + 1 = 13,35 Augmentation de 9,50 % = 12,35 + 12,35 * 0,095 = 13,52 cette option est plus payante. Ou bien [12,35$ * 0,095] > 1,00 $ > 1,17 $ > 1,00 $ Exercice 16 1) Le coût de l article doit diminuer de 25 $ par rapport à son coût d origine de 200 $, donc 25 / 200 = 12,5% de diminution. 2) Dans 25 jours ou le 26 e jour. 3) Dans 3 jours ou le 4 e jour. Page 6

Exercice 17 Augmenté Diminué 25 = 28,00 22,00 12,36 = 13,84 10,88 45 = 50,40 39,60 1254 = 1 404,48 1 103,52 256 = 286,72 225,28 Exercice 18 Pierre veut une augmentation de 1,50 $ par rapport à ce qu il gagne présentement, l augmentation en pourcentage est donc égale à 12% (1,50 / 12,50). On peut faire la preuve en refaisant le calcul inverse. Augmentation du salaire de 12% = 12,50 + 12,50 * 12% = 14,00. Exercice 19 Année 200A Année 200B Y a-t-il eu une augmentation ou une diminution? Quelle est l'augmentation ou la diminution en $? Quelle est l'augmentation ou la diminution en %? Produit 1 511 405 563 178 Augmentation 51 773 10,12% Produit 2 379 686 383 273 Augmentation 3 587 0,94% Produit 3 112 975 144 278 Augmentation 31 303 27,71% Produit 4 740 714 734 131 Diminution -6 583-0,89% Produit 5 765 004 358 522 Diminution -406 482-53,13% Produit 6 316 179 262 825 Diminution -53 354-16,87% Produit 7 412 815 424 488 Augmentation 11 673 2,83% Produit 8 468 584 512 978 Augmentation 44 394 9,47% Produit 9 883 958 768 621 Diminution -115 337-13,05% Produit 10 872 664 839 546 Diminution -33 118-3,80% Produit 11 645 079 402 280 Diminution -242 799-37,64% Produit 12 536 493 538 366 Augmentation 1 873 0,35% Exercice 20 a) (75,99 + 150,45 + 255,99) * 0,05 = 24,12 $. b) (100,00 + 179,99 + 236,75 + 429,99 + 25,75) * 1,05 * 0,075 = 76,58 $. c) 1 642,23 $. Page 7

Exercice 21 Transaction Montant TPS TVQ Total Achat 831,54 41,58 65,48 938,6 Vente 562,48 28,12 44,3 634,9 Vente 462,24 23,11 36,4 521,75 Achat 425,08 21,25 33,47 479,8 Achat 464,77 23,24 36,6 524,61 Achat 64,58 3,23 5,09 72,9 Vente 239,58 11,98 18,87 270,43 Vente 344,26 17,21 27,11 388,58 Achat 629,58 31,48 49,58 710,64 Vente 936,13 46,81 73,72 1056,66 Exercice 22 À recevoir À payer TPS 120,78 127,23 TVQ 190,22 200,40 Total 311,00 327,63 (N'utiliser qu'une seule case) TPS/TVQ net à rembourser 16,63 TPS/TVQ net à recevoir Il y a plus de taxes à payer qu à recevoir, nous rembourserons donc la différence. Exercice 23 1- Description Qté Prix Montant Chemises 10 14,25 142,50 S. Total 142,50 TPS 7,13 TVQ 11,22 TOTAL 160,85 Page 8

2- Description Qté Prix Montant Chandails 6 20,95 125,70 Jupes 6 34,49 206,94 S. Total 332,64 TPS 16,63 TVQ 26,20 TOTAL 375,47 3- Description Qté Prix Montant Tournevis 1 14,99 14,99 Marteau 1 34,99 34,99 Escompte de 25% -12,50 S. Total 37,48 TPS 1,87 TVQ 2,95 TOTAL 42,30 4- Nous rembourserons la somme de 12,69 $. Prix avant escompte 14,99 Escompte -3,75 Prix réel du marteau 11,24 TPS 0,56 TVQ 0,89 Total 12,69 Ne pas oublier de soustraire l escompte, car le prix initial a déjà été réduit de 25% sur la facture. 5- Description Qté Prix Montant Table 1 450,00 450,00 Sofa 1 850,00 850,00 S. Total 1 300,00 TPS 65,00 TVQ 102,38 TOTAL 1 467,38 Page 9

Exercice 24 1- Nombre de jours écoulés 8 Donc, escompte de 2% Total de la facture à payer 959,44 Escompte de caisse -17,00 850,00 * 0,02 942,44 2- Nombre de jours écoulés 9 Donc, escompte de 1% Total de la facture à payer 543,52 Escompte de caisse -4,82 481,52 * 0,01 538,7 3- La conditions de crédit ne mentionne pas d'escompte de caisse. On paie le total de la facture de 7 058,35 $. 4- Il n'y pas d'escompte de caisse car l'on dépasse le délai d'escompte de 10 jours. On paie le total de la facture de 4 804,37 $. Exercice 25 1- Nombre de jours écoulés 9 Donc, escompte de 2% Total de la facture à payer 659,64 Escompte de caisse -11,69 584,40 * 0,02 647,95 2- Nombre de jours écoulés 30 Supérieur à délai d'escompte. Total de la facture à payer 5 756,59 Escompte de caisse 0,00 5 756,59 3- Nombre de jours écoulés 5 Donc, escompte de 1% Total de la facture à payer 1 737,01 Escompte de caisse 15,39 1 538,88 * 0,01 1 721,62 Exercice 26 N o Facture 1 Date 200X-06-14 Conditions Comptant Qté Items vendus Escomptes Prix Total 2 Ventilateur sur pied 14" 0% 35,00 70,00 1 Climatiseur CXU 300 10% 225,00 225,00 N o Facture 2 Date 2004X-6-14 Conditions N/30 Qté Items vendus Escomptes Prix Total 3 Déshumidificateur ZSE33 5% 213,75 641,25 2 Ventilateur sur pied 20" 12% 39,60 79,20 1 Climatiseur Delongchamps F1 20% 452,80 452,80 Transport Total 295,00 TPS 14,75 TVQ 23,23 Grand Total 332,98 Transport Total 1 173,25 TPS 58,66 TVQ 92,39 Grand Total 1 324,30 Page 10

N o Facture 3 Date 200X-06-14 Conditions 2/10 N/30 Qté Items vendus Escomptes Prix Total 2 Ventilateur sur pied 14" 25% 26,25 52,50 2 Déshumidificateur ZSE33 15% 191,25 382,50 3 Climatiseur Klisser B1500 350,00 1 050,00-100,00$ de rabais sur chaque Klisser B1500 Transport Total 1 485,00 TPS 74,25 TVQ 116,94 Grand Total 1 676,19 N o Facture 4 Date 200X-06-14 Conditions 3/5, 2/10, N/20 Qté Items vendus Escomptes Prix Total 3 Ventilateur sur pied 20" 10% 40,50 121,50 2 Ventilateur verticale 16% 63,00 126,00 5 Déshumidificateur ZSE33 20% 180,00 900,00 4 Climatiseur Delongchamps F1 5% 537,70 2 150,80 Transport Total 3 298,30 TPS 164,92 TVQ 259,74 Grand Total 3 722,96 Exercice 27 - Facture 1. Pas d escompte de caisse car elle ne porte pas de conditions de crédit. - Facture 2. Pas d escompte de caisse (N/30), on paie le total 1 324,30 $. - Facture 3. Pas d escompte de caisse, délai expiré, on paie le total 1 676,19 $. - Facture 4. Escompte de caisse de 98,95 $ (3 298,30 * 0,03), on paie donc 3 624,01 $ (3 722,96 98,95). Exercice 28 Menuiserie Lafond Facturé à 3010, Des Cascades Ricard et Associés RobertVille, Qc. G6T 4D4 3423, Boulevard des Papes Tél. 321-526-6952 PapeVille, Québec T5R 7H5 FACTURE (450)758-3625 Date N o Facture Conditions TPS 36251452 16-05-200X 2345 N/30 TVQ 12513474 Description Prix Total 1 Table de conférence 4 600,00 4 600,00 1 Bibliothèque 2 850,00 2 850,00 2 Meuble classeur 1 200,00 2 400,00 Sous-total TPS TVQ Total à payer 9 850,00 492,50 775,69 11 118,19 Des frais d'intérêts seront facturés au taux annuel de 18% composé mensuellement Page 11

Exercice 29 FACTURE N o Fact. 4556 DE: Adressé à: Meubles Recyclés Nom Marcelle Cormier 2566, Montreuil Adresse 1663 Jean Plante Villemure QC T5F 3H7 Ville St-Maurice CP F5D 8J6 450-625-2563 Tél. 450-256-2257 Fax. TPS 3362541 TVQ 5854147 Date 18-juin-XX Réf. Comm. Conditions Comptant Trsp Notre camion Item Description Quantité Prix Montant Laveuse Inglis SI5534 1 100,00 100,00 Sécheuse Inglis FR4453 1 70,00 70,00 Comptant Modes de paiement Chèque 237 Copie du client Carte crédit Total Transport Tot. Taxable TPS 5,0% TVQ 7,50% 170,00 25,00 195,00 9,75 15,36 Notes Le taux d'intérêt est de 1,00% composé mensuellement sur le solde impayé. Grand Total 220,11 $ FACTURE N o Fact. 4557 DE: Adressé à: Meubles Recyclés Nom Meubles à Bas Prix 2566, Montreuil Adresse 200 De La Roseraie Villemure QC T5F 3H7 Ville Rose Ville, Québec CP G5J 7T3 450-625-2563 Tél. 450-776-6543 Fax. TPS 3362541 TVQ 5854147 Date 18-juin-XX Réf. Comm. Conditions N/30 Trsp Par le client Item Description Quantité Prix Montant Étagère en pin 1 35,00 35,00 Poele Kenmore 1 60,00 60,00 Réfrigérateurs GE 2 100,00 200,00 Ensemble de cuisine 1 200,00 200,00 Ensemble de salon 1 150,00 150,00 Rabais de 10% -64,50 Modes de paiement Copie du client Total Transport Tot. Taxable TPS 5,0% TVQ 7,50% 580,50 580,50 29,03 45,71 Comptant Chèque Carte crédit Notes Le taux d'intérêt est de 1,00% composé mensuellement sur le solde impayé. Grand Total 655,24 $ Page 12

FACTURE N o Fact. 4558 DE: Adressé à: Meubles Recyclés Nom Se Meubler Pour Pas Chère 2566, Montreuil Adresse 1212, Grande Vadrouille Villemure QC T5F 3H7 Ville Ste-Misère Québec CP F5R 3S3 450-625-2563 Tél. 450-223-7564 Fax. TPS 3362541 TVQ 5854147 Date 18-juin-XX Réf. Comm. Conditions 2/10, N/30 FAB Notre camion Item Description Quantité Prix Montant Congélateurs 10 pieds cubes 10 135,00 1 350,00 Rabais de 5% -67,50 Modes de paiement Copie du client Total Transport Tot. Taxable TPS 5,0% TVQ 7,50% 1282,50 1282,50 64,13 101,00 Comptant Chèque Carte crédit Notes Le taux d'intérêt est de 1,00% composé mensuellement sur le solde impayé. Grand Total 1 447,63 $ Exercice 30 1 RV MÉTAL LTÉE 2416 Rue du Bord Facture n : 2365 Gilles Villes Québec C5F 7H9 450-987-2345 Fax. 450-987-2344 FACTURE Vendu à Date 12-05-XX Nom Multi-Piscines Landry Condition 2/10, N/30 Adresse 200 Montée Rivest Réf. Comm. C234 Ville St-Janvier Province Québec C. P. H6T 5R4 Transport Tél. 514-443-6542 Téléc. Vendeur Réf. Quantité Description Prix Montant OV145 2 Piscine Ovale 12 x 24 2 450,00 4 900,00 LL050 3 Piscine Lazzy L 16 x 32 2 980,00 8 940,00 RE300 1 Piscine Rectangulaire 20 x 40 Rabais de 8% 4 400,00 4 400,00-1 459,20 Notes Total 16 780,80 Veuillez acquiter le total de la facture avant Transport l'échéance afin d'éviter des frais de crédit de TPS : 521425 TPS 839,04 l'ordre de 1% composé mensuellement. TVQ : 65214853 TVQ 1 321,49 Grand Total 18 941,33 Page 13

RV MÉTAL LTÉE 2416 Rue du Bord Facture n : 2366 Gilles Villes Québec C5F 7H9 450-987-2345 Fax. 450-987-2344 FACTURE Vendu à Date 13-05-XX Nom Piscines Décors Condition 1/20, N/30 Adresse 1011 Des Hiboux Réf. Comm. C785 Ville OiseauVille Province Québec C. P. S4E 5W2 Transport Tél. 514-524-6395 Téléc. Vendeur Réf. Quantité Description Prix Montant RE100 3 Piscine Rectangulaire 12 x 24 1 500,00 4 500,00 PERSO 1 Piscine personnalisée Rabais de 5% 6 545,00 6 545,00-552,25 Notes Total 10 492,75 Veuillez acquiter le total de la facture avant Transport l'échéance afin d'éviter des frais de crédit de TPS : 521425 TPS 524,64 l'ordre de 1% composé mensuellement. TVQ : 65214853 TVQ Grand Total 826,30 11 843,69 RV MÉTAL LTÉE 2416 Rue du Bord Facture n : 2367 Gilles Villes Québec C5F 7H9 450-987-2345 Fax. 450-987-2344 FACTURE Vendu à Date 14-05-XX Nom Multi-Piscines Landry Condition 2/10, N/30 Adresse 200 Montée Rivest Réf. Comm. C241 Ville St-Janvier Province Québec C. P. H6T 5R4 Transport Tél. 514-443-6542 Téléc. Vendeur Réf. Quantité Description Prix Montant FL450 1 Piscine Full L 14 x 28 2 125,00 2 125,00 OV155 2 Piscine Ovale 16 x 32 Rabais de 8% 3 650,00 7 300,00-754,00 Notes Total 8 671,00 Veuillez acquiter le total de la facture avant Transport l'échéance afin d'éviter des frais de crédit de TPS : 521425 TPS 433,55 l'ordre de 1% composé mensuellement. TVQ : 65214853 TVQ Grand Total 682,84 9 787,39 Page 14

RV MÉTAL LTÉE 2416 Rue du Bord Facture n : 2368 Gilles Villes Québec C5F 7H9 450-987-2345 Fax. 450-987-2344 FACTURE Vendu à Date 14-05-XX Nom Piscines Mau-Ro Condition 2/10, N/30 Adresse 531 Route 131 Réf. Comm. C453 Ville Joliette Province Québec C. P. J6E 6G4 Transport Tél. 450-759-3251 Téléc. Vendeur Réf. Quantité Description Prix Montant RE100 2 Piscine Rectangulaire 12 x 24 1 500,00 3 000,00 RE200 2 Piscine Rectangulaire 15 x 30 2 300,00 4 600,00 OV145 1 Piscine Ovale 12 x 24 Rabais de 5% 2 450,00 2 450,00-502,50 Notes Total 9 547,50 Veuillez acquiter le total de la facture avant Transport l'échéance afin d'éviter des frais de crédit de TPS : 521425 TPS 477,38 l'ordre de 1% composé mensuellement. TVQ : 65214853 TVQ Grand Total 751,87 10 776,75 Exercice 31 RV MÉTAL LTÉE 2416 Rue du Bord Facture n : 2369 Gilles Villes Québec C5F 7H9 450-987-2345 Fax. 450-987-2344 FACTURE Vendu à Date 15-05-XX Nom Le Centre de la Piscine Condition N/30 Adresse 321, St-Charles Sud Réf. Comm. C435 Ville Borromée Province Québec C. P. H8J 3D4 Transport Tél. 450-7593251 Téléc. Vendeur Réf. Quantité Description Prix Montant FL450 2 Piscine Full L 14 x 28 2 125,00 4 250,00 RE300 1 Rectangulaire 20' x 40' 4 400,00 4 400,00 Notes Veuillez acquiter le total de la facture avant Total 8 650,00 Transport l'échéance afin d'éviter des frais de crédit de TPS : 521425 TPS 432,50 l'ordre de 1% composé mensuellement. TVQ : 65214853 TVQ 681,19 Grand Total 9 763,69 Page 15

Exercice 32 NOTE DE CRÉDIT NC. N o Fact. N o 435 4558 DE: Adressé à: Meubles Recyclés Nom Se Meubler Pour Pas Chère 2566, Montreuil Adresse 1212, Grande Vadrouille Villemure QC T5F 3H7 Ville Ste-Misère Québec CP F5R 3S3 450-625-2563 Tél. 450-223-7564 Fax. TPS 2276353 TVQ 99736635 Date 20-06-XX Date. fact. 18-06-XX Conditions 2/10, N/30 Trsp Item Description Quantité Prix Montant Rabais de 40,00 $ sur six congélateurs 6 40,00 240,00 Remboursement de 4 congélateurs 4 135,00 540,00 Escompte de 5% déjà soustrait sur 4 congélateurs -27,00 Modes de paiement Copie du client Total Transport Tot. Taxable TPS 5,0% TVQ 7,50% 753,00 753,00 37,65 59,30 Notes Comptant Chèque Carte crédit Grand Total 849,95 $ RV MÉTAL LTÉE Note Ct n o : 395 2416 Rue du Bord Facture n : 2368 Gilles Villes Québec C5F 7H9 450-987-2345 Fax. 450-987-2344 Note de crédit Vendu à Date NC 21-05-XX Nom Piscines Mau-Ro Date Fact. 14-05-XX Adresse 531 Route 131 Condition 2/10, N/30 Ville Joliette Province Québec C. P. J6E 6G4 Transport Payé Tél. 450-759-3251 Téléc. Vendeur Réf. Quantité Description Prix Montant RE100 1 Piscine Rectangulaire 12 x 24 1 500,00 1500,00 Rabais de 5% déjà accordé -75,00 Notes Total 1425,00 Transport Défaut de fabrication sur structure piscine TPS : 521425 TPS 71,25 RE100. Nous nous excusons des inconvé- TVQ : 65214853 TVQ 112,22 nients. Grand Total 1608,47 Page 16

Exercice 33 Haute Mer Enr. 2000, RiverSide Québec, (Qué) J7T 2W3 418-224-6754 FACTURE Livré à : Le Yack Club N o Facture : 501 400, De la Rive Date : 2008-06-01 Montréal (Qué.) Bon Comm. : F5G 4H5 (514)334-5465 Livraison : N o Prix Article Description Qté. Unitaire TOTAL 101 Voilier M2 1 5 985,00 5 985,00 103 Voile 4 mètres 2 337,00 674,00 Condition 2/10, N/30 T OTAL : 6 659,00 $ Comptant TPS 5% : 332,95 $ Chèque N o chq : TVQ 7,5% : 524,40 $ G. TOTAL : 7 516,35 $ Haute Mer Enr. 2000, RiverSide Québec, (Qué) J7T 2W3 418-224-6754 FACTURE Livré à : Centre Nautique Enr. N o Facture : 502 4667, Ave. Océan Date : 2008-06-03 Boucherville (Qué.) Bon Comm. : K3H 2S4 (514)665-4432 Livraison : N o Prix Article Description Qté. Unitaire TOTAL 103 Voile 4 mètres 1 337,00 337,00 104 Voile 5 mètres 4 490,00 1 960,00 107 Cordage Double 25m 10 73,00 730,00 Condition 2/10, N/30 T OTAL : 3 027,00 $ Comptant TPS 5% : 151,35 $ Chèque N o chq : TVQ 7,5% : 238,38 $ G. TOTAL : 3 416,73 $ N o de reçu: 54 Date : 03-06-2008 REÇU Montant : 276,98 $ REÇU DE Pierre Vézina ******* Deux cent soixante seize ******* 98 /100 DOLLARS DESCRIPTION Paiement solde facture 458 Haute Mer ltée 2000, RiverSide Québec, (Qué) J7T 2W3 418-224-6754 POUR Haute Mer ltée Page 17

Haute Mer Enr. 2000, RiverSide Québec, (Qué) J7T 2W3 418-224-6754 FACTURE Livré à : Marine Sport Enr. N o Facture : 503 234, Bernier Date : 2008-06-04 St-Foy (Qué.) Bon Comm. : G8J 4S3 (418)445-5563 Livraison : Prix Article De scription Qté. Unitaire T OT AL 101 Voilier M2 1 5 985,00 5 985,00 105 Panneau fibre 1m² 10 31,35 313,50 106 Cordage Simple 25m 5 41,40 207,00 N o Condition 2/10, N/30 TOTAL : 6 505,50 $ Comptant TPS 5% : 325,28 $ Chèque N o chq : TVQ 7,5% : 512,31 $ G. TOTAL : 7 343,09 $ Haute Mer Enr. 2000, RiverSide Québec, (Qué) J7T 2W3 418-224-6754 FACTURE Livré à : Marc Lemire N o Facture : 504 Date : 2008-06-06 Bon Comm. : Livraison : Prix Article De scription Qté. Unitaire T OT AL 108 Kit de réparation 1 251,00 251,00 N o Condition T OT AL : 251,00 $ Comptant TPS 5% : 12,55 $ Chèque N o chq : TVQ 7,5% : 19,77 $ G. TOTAL : 283,32 $ Page 18

Haute Mer Enr. 2000, RiverSide Québec, (Qué) J7T 2W3 418-224-6754 Note de crédit Crédité à : Marine Sport Enr. N o NC : 44 234, Bernier Date : 08-06-08 St-Foy (Qué.) No. Fact. 503 G8J 4S3 (418)445-5563 Date Fact 04-06-08 Prix Article Description Qté. Unitaire TOTAL 106 Cordage Simple 25m 2 41,40 82,80 N o Condition 2/10, N/30 T OT AL : 82,80 $ Comptant T PS 5% : 4,14 $ Chèque N o chq : TVQ 7,5% : 6,52 $ Quantité supérieure à la commande du client G. TOTAL : 93,46 $ N oubliez pas de compléter les talons de chèques en même temps que les chèques. Chèque n o 302 Haute Mer Enr. Solde Reporté 22 365,58 2000, RiverSide N o Chèque: 302 Date 11-juin-200X Québec, (Qué) Dépôts J7T 2W3 418-224-6754 Date: 11-juin-08 Solde partiel 22 365,58 Payé à Henry's Sea Club $ 1 408,11 Payer à L'ordre de Henry's Sea Club 1 408,11 La somme : ***** mille quatre cent huit ****** 11/100 facture 1142 Banque Economique 0 de Québec 0 Josée Lemarbre 444 St- Jean, Québec, Québec 0 0 Josée Lemarbre Solde 20 957,47 Réf: Paiement fact. 1142, moins esc. de 25,40$ Vérification du chèque n o 147. Vérifiez le montant de l escompte (preuve) : 6 659,00 * 2% = 133,18 $ OK Vérifiez le montant du chèque (preuve) : 7 516,35 133,18 = 7 383,17 $ OK Page 19

Vérification du chèque n o 626. Vérifiez le montant de l escompte (preuve) : 3 027,00 * 2% = 60,54 $ OK Vérifiez le montant du chèque (preuve) : 3 416,73 60,54 = 3 356,19 $ OK Chèque n o 303 Haute Mer Enr. Solde Reporté 20 957,47 2000, RiverSide N o Chèque: 303 Date 13-juin-200X Québec, (Qué) Dépôts J7T 2W3 418-224-6754 Date: 13-juin-08 Solde partiel Payé à Boating Comp. Enr. $ 10 192,61 Payer à L'ordre de Boating Comp 10 192,61 La somme : ***** dix mille cent quatre vingt douze ****** 61/100 Facture 650 Banque Economique 0 de Québec 0 Josée Lemarbre 444 St- Jean, Québec, Québec 0 0 Josée Lemarbre Solde 10 764,86 Réf: Paiement fact. 650 Chèque n o 304 Haute Mer Enr. Solde Reporté 10 764,86 2000, RiverSide N o Chèque: 304 Date 14-juin-200X Québec, (Qué) Dépôts J7T 2W3 418-224-6754 Date: 14-juin-08 Solde partiel Payé à W ate rsoft lté e $ 4 178,37 Payer à L'ordre de Water Soft Inc 4 178,37 La somme : ***** quatre mille cent soixante dix-huit ****** 37/100 F2563, NC256 Banque Economique 0 de Québec 0 Josée Lemarbre 444 St- Jean, Québec, Québec 0 0 Josée Lemarbre Solde 6 586,49 Réf. Paiement Fact 2563, moins NC-256, moins escompte Vérification du chèque n o 362. Vérifiez le montant de l escompte (preuve) : (6 505,50 82,80) * 2% = 128,45 $. Vérifiez le montant du chèque (preuve) : 7 343,09 93,46 128,45 = 7 121,18 $ OK Page 20

Exercice 34 FACTURE N o Fact Date Code Client Bon Comm. TrixMix 4357 23-07-0X 251 3625 1585, De la Plaine Vendu à Lassaine, Qc. Lassonde Industries F5R 7T5 1562, Des Montagnais 450-526-3625 St-Paul de Larivierre, Qc. J9Y 7G4 450-632-2569 Description Établi 18' x 4' Chariots roulants Quantité Prix unitaire % Total 1 4 800,00 10% 4 320,00 8 850,00 10% 6 120,00 S. Total TPS 5% TVQ 7,50% G. Total Mode de règlement 2/10, N/30 10 440,00 522,00 822,15 11 784,15 $ Pénalité de retard de 2% par mois (26,8% composé par année) si non payée avant délai. Note de crédit N o Crédit Date Code Client N o Facture TrixMix 234 24-07-0X 251 4357 1585, De la Plaine Crédité à Lassaine, Qc. Lassonde Industries F5R 7T5 1562, Des Montagnais 450-526-3625 St-Paul de Larivierre, Qc. J9Y 7G4 450-632-2569 Description Chariot roulant Quantité Prix unitaire % Total -1 850,00 10% -765,00 Total TPS 5% TVQ 7,50% G. Total Mode de règlement 2/10, N/30-765,00-38,25-60,24-863,49 $ Pénalité de retard de 2% par mois (26,8% composé par année) si non payée avant délai. Lassondes industries N o BANQUE INTERNATIONALE chèque 5625 1562, Des Montagnais DE COMMERCE 1620, Greber St-Paul de Larivierre Latourelle Québec H7T 5R3 Qébec J9Y 7G4 Le 31-07-0X Payez à $10 727,16 l'ordre de TrixMix La somme ***** Dix mille sept cent vingt-sept ***** 16/100 Réf.: Paiement F4357 moins NC234 moins esc de 193,50 $. c1224c a44238d498a 723d622c Pierre Lassonde L escompte de caisse de 2 % a été calculé sur la facture seulement et non sur la facture moins la note de crédit. La différence de 15,30 $ entre les deux chèques provient de la note de crédit (765,00 $ *0,02 = 15,30). Page 21

Exercice 35 1) 10 000 * 0,06 * 2 = 1 200,00 2) 12 500 * 0,085 * 1,5 = 1 593,75 3) 1 000 * 0,1025 * 3,25 = 333,13 (3 ans et 3 mois donne 3 ans et ¼ = 3,25) 4) 500 * 0,08 * 5 / 12 = 16,67 5) 1 250 *,1333 * 98 / 365 = 44,74 Exercice 36 1) 3 000 * 0,01 * 15 = 450,00 2) 4 250 * 0,0525 * 6 = 1 338,75 (6 semestres dans 3 ans) 3) 5 900 * 0,015 * 3 = 265,50 Exercice 37 1) 3 000 * 0,08 * 2 + 3 000 = 3 480,00 2) 3 000 * 0,08 / 12 = 20,00 Intérêts mensuels 3 000 + 20 = 3 020,00 Remboursement du prêt plus intérêts mensuels 3) 390 / (3000 * 0,08) 1,625 année ou 19 ½ mois. 4) 540 / (3 000 * 2) 9,0% Exercice 38 1) 4 000 * 0,08375 / 2 = 167,50 2) 1 507,50 / 167,50 = 9 9 semestres ou 4 ans et ½. 3) 185 / (4 000 / 2) = 9,25% Page 22

Exercice 39 Capital début Intérêt (calcul et résultat) capital fin 500,00 500,00 X 0,08 = 40,00 540,00 540,00 540,00 X 0,08 = 43,20 583,20 583,20 583,20 X 0,08 = 46,66 629,86 629,86 629,86 X 0,08 = 50,39 680,25 680,25 680,25 X 0,08 = 54,42 734,67 Total 234,67 Preuve: 500 * (1 + 0,08)^5 = 3 167,96. Capital début Intérêt (calcul et résultat) capital fin 12 525,00 12 525,00 X 0,095 / 2 = 594,94 13 119,94 13 119,94 13 119,94 X 0,095 / 2 = 623,20 13 743,14 13 743,14 13 743,14 X 0,095 / 2 = 652,80 14 395,94 14 395,94 14 395,94 X 0,095 / 2 = 683,81 15 079,75 Total 2 554,75 Preuve: 12 525 * (1 + 0,095 / 2)^4 = 15 079,74. L'exposant 4 représente 2 ans * 2 semestres par année. Exercice 40 1) 2 600 * (1 + 0,063)^3-2 600 = 523,01 2) 2 600 * (1 + 0,063 / 2)^6-2 600 = 531,76 Exercice 41 Date de facture Échéance (+30 jours) Nombre de jours de retard jusqu'au 30 septembre Calcul des intérêts Intérêts Client 1 2007-07-10 2007-08-09 52 2 348,50 * 0,175 * 52 / 365 = 58,55 Client 2 2007-08-14 2007-09-13 17 6 321,01 * 0,175 * 17 / 365 = 51,52 2007-09-11 2007-10-11 0 Pas en retard Client 3 2007-08-16 2007-09-15 15 3 826,81 * 0,175 * 15 / 365 = 27,52 Page 23

Exercice 42 Date de facture Échéance (+15 jours) Nombre de jours de retard jusqu'au 30 juin Calcul des intérêts Intérêts 200X-05-02 200X-05-17 44 2 157,83 * 0,18 * 44 / 365 = 46,82 Exercice 43 Actifs = Passifs + Capital 10 000,00 = 4 150,00 + 5 850,00 152 236,00 = 67 021,00 + 85 215,00 45 263,00 = 53 214,00 + -7 951,00 123 814,00 = 45 362,00 + 78 452,00 Exercice 44 ACTIFS PASSIFS CAPITAL Argent Placements Mobilier Résidence Automobiles Emprunt Carte CT Hypothèque J. Leblanc 2 000 15 000 11 000 125 500 12 560 8 500 3 200 95 000 59 360 J. Leblanc Bilan Au 31-08-20XX ACTIFS PASSIFS ET CAPITAL Argent 2 000,00 PASSIFS Placements 15 000,00 Emprunt 8 500,00 Mobilier 11 000,00 Carte crédit 3 200,00 Résidence 125 500,00 Hypothèque 95 000,00 Automobiles 12 560,00 TOTAL PASSIFS 106 700,00 CAPITAL J. Leblanc 59 360,00 TOTAL ACTIFS 166 060,00 TOTAL PASSIFS ET CAPITAL 166 060,00 Page 24

Exercice 45 Yvo Dessous Bilan Au 01-09-20XX ACTIFS PASSIFS ET CAPITAL Argent 14 500,00 PASSIFS Automobiles 56 540,00 VISA à payer 7 000,00 Placements/invest. 126 700,00 Prêt automobile 11 450,00 Résidence 345 600,00 Hypothèque 75 430,00 Chalet 98 000,00 TOTAL PASSIFS 93 880,00 CAPITAL Yvo Dessous 547 460,00 TOTAL ACTIFS 641 340,00 TOTAL PASSIFS ET CAPITAL 641 340,00 Exercice 46 WERT ltée Bilan Au 30-11-200A ACTIFS PASSIFS ET CAPITAL Banque 14 250,00 PASSIFS Encaisse 1500 Comptes fournisseurs 1 800,00 Compte de clients 3 658,00 Carte de crédit à payer 2 000,00 Équipements 45 000,00 Hypothèque 25 000,00 TOTAL PASSIFS 28 800,00 CAPITAL 35 608,00 TOTAL ACTIFS 64 408,00 TOTAL PASSIFS ET CAPITAL 64 408,00 Page 25

Exercice 47 Exercice 48 GIRON BILAN Au 31-12-200X ACTIFS Encaisse 12 562,25 Comptes de clients 1 254,41 Fournitures de bureau 221,36 Stock de marchandises 15 635,91 TPS à recevoir 54,25 TVQ à recevoir 62,19 Automobile 12 555,53 Équipement informatique 2 650,58 Bâtisse 122 550,00 Total des actifs 167 546,48 PASSIFS ET CAPITAL PASSIFS Cartes de crédit à payer 652,98 Comptes de fournisseurs 2 047,08 TPS à payer 189,90 TVQ à payer 217,71 Emprunts à payer 8 541,41 Emprunt sur la bâtisse 75 412,53 Total des passifs 87 061,61 CAPITAL Capital P. Gillianne 80 484,87 Total passifs et capital 167 546,48 Mitracille Bilan Au 31-05-200X Actifs Compte en banque 30273,25 Encaisse 2 365,25 Comptes clients 10 259,87 Divers comptes à recevoir 4 562,54 TPS à recevoir 545,25 TVQ à recevoir 722,45 Fournitures de bureau 546,23 Équipements 75 412,58 Matériel informatique 12 365,45 Bâtisse 125 580,00 Total des actifs 262 632,87 Passifs et capital Passifs Comptes fournisseurs 9 856,14 TPS à payer 1 895,98 TVQ à payer 2 512,17 Divers comptes à payer 2 455,50 Emprunt bancaire 78 000,00 Emprunt hypothécaire 95 236,54 Total des passifs 189 956,33 Capital Capital Lasco 72 676,54 Total passifs et capital 262 632,87 Page 26

Exercice 49 DULOCK ACTIFS PASSIFS Capital Date Description Encaisse Fournitures cadenas recevoir recevoir ment payer Laroque Stock TPS à TVQ à Équipe- Comptes à Capital Emprunt 01-09-XX Investissement 5 000,00 5 000,00 02-09-XX Achat mobilier chq. 1-1 354,50 60,00 94,50 1 200,00 02-09-XX Achat fournitures 255,35 12,77 20,11 288,23 03-09-XX Emprunt 10 000,00 10 000,00 03-09-XX Achat caisse enreg chq. 2-592,59 26,25 41,34 525,00 04-09-XX Achat stock cadenas chq. 3-9 544,99 8 456,25 422,81 665,93 Total 3 507,92 255,35 8 456,25 521,83 821,88 1 725,00 288,23 10 000,00 5 000,00 TOTAL 15 288,23 15 288,23 Exercice 50 PISCINES NS ACTIFS PASSIFS CAPITAL Date Description Encaisse Fournitures installation TPS à recevoir TVQ à recevoir Matériel roulant Équipement Comptes à payer Carte C. Tire Emprunt Capital Nick Capital Stef 02-04-XX Investissement 5 000,00 5 000,00 5 000,00 5 000,00 02-04-XX Achat Équipement ch.1-2 000,00 175,00 275,63 3 500,00 1 950,63 03-04-XX Emprunt 4 000,00 4 000,00 04-04-XX Achat remorque ch.2-3 837,75 170,00 267,75 3 400,00 05-04XX Achat rotoculteur 26,80 42,21 535,99 605,00 06-04-XX Achat fourn. Inst. Ch.3-316,05 280,00 14,00 22,05 06-04-XX Achat blocs ciment 275,00 13,75 21,66 310,41 Total 2 846,20 555,00 399,55 629,30 8 400,00 4 035,99 2 261,04 605,00 4 000,00 5 000,00 5 000,00 TOTAL 16 866,04 16 866,04 Page 27

Exercice 51 Dulock Bilan Au 04-09-20XX ACTIFS PASSIFS Encaisse 3 507,92 Comptes à payer 288,23 Fourni-tures 255,35 Emprunt 10 000,00 Stock cadenas 8 456,25 Total du passif 10 288,23 TPS à recevoir 521,83 TVQ à recevoir 821,88 Capital Laroque 5 000,00 Équipement 1 725,00 Total de l'actif 15 288,23 Total passif et capital 15 288,23 Piscines NS Bilan Au 06-04-20XX ACTIF PASSIF Encaisse 2 846,20 Comptes à payer 2 261,04 Fournitures installation 555,00 Carte C. Tire 605,00 TPS à recevoir 399,55 Emprunt 4 000,00 TVQ à recevoir 629,30 Total du passif 6 866,04 Matériel roulant 8 400,00 Équipement 4 035,99 CAPITAL Capital Nick 5 000,00 Capital Stef 5 000,00 Total capital 10 000,00 Total de l'actif 16 866,04 Total passif et capital 16 866,04 Page 28

Exercice 52 Passif et Solde Actif Capital Banque Nationale 12 500,00 12 500,00 Comptes à payer 2 560,00 2 560,00 Emprunt 14 000,00 14 000,00 TVQ à recevoir 255,00 255,00 TPS à payer 298,56 298,56 Matériel de fabrication 12 500,00 12 500,00 Capital Lachance 9 134,59 9 134,59 TVQ à payer 342,28 342,28 Fournitures d'atelier 858,00 858,00 TPS à recevoir 222,43 222,43 TOTAL 26 335,43 26 335,43 Exercice 53 Passif et Solde Actif Capital Stock de marchandises 25 363,25 25 363,25 Encaisse 1 253,65 1253,65 Banque TD 6 325,36 6325,36 Emprunt à payer 25 362,21 25 362,21 Matériel roulant 15 241,25 15241,25 TPS à recevoir 125,63 125,63 TVQ à payer 78,36 78,36 TVQ à recevoir 144,03 144,03 Stock de fournitures 236,25 236,25 TPS à payer 68,35 68,35 Comptes fournisseurs 1 854,16 1 854,16 Comptes clients 563,25 563,25 Capital 21 889,59 21889,59 TOTAL 49 252,67 49 252,67 Page 29

Exercice 54 Location Tonka Journal des transactions Page 1 Date Comptes/description Actif Passif/Capital 15-11-200X Banque 60 000,00 Emprunt bancaire 60 000,00 Emprunt 15-11-200X Banque 100 000,00 Capital J. Krakos 100 000,00 Investissement du propriétaire 16-11-200X Système informatique 2 541,99 Matériel de bureau 125,99 TPS à recevoir 133,40 TVQ à recevoir 210,10 Banque -3 011,48 F12523 - C0001 - Tetra ltée 16-11-200X Matériel de bureau 651,20 TPS à recevoir 32,56 TVQ à recevoir 51,28 Banque -735,04 F06214 - TELL 17-11-200X Outillage 2 562,98 TPS à recevoir 128,15 TVQ à recevoir 201,83 Comptes fourniseurs 2 892,96 F1818 - N/10 - Bellemard 17-11-200X Logiciels 855,25 TPS à recevoir 42,76 TVQ à recevoir 67,35 Comptes fourniseurs 965,36 F2514 - N/30 - Logi Ciel 18-11-200X Fournitures de bureau 325,46 TPS à recevoir 16,27 TVQ à recevoir 25,63 Banque -367,36 F12342 - C0002 19-11-200X Banque -2 892,96 Comptes fournisseurs -2 892,96 C0003 - F1818 - Bellemard 19-11-200X Engins de location 87 972,89 TPS à recevoir 4 398,64 TVQ à recevoir 6 927,86 Banque -75 000,00 Emprunt Goulet 24 299,39 F36251- C0004 - Entente EF-5236 20-11-200X Comptes à recevoir 209,89 Outillage -185,95 TPS à payer 9,30 TVQ à payer 14,64 F001 - N/5 - Pierre Vermette 185 288,69 185 288,69 Page 30

Exercice 55 Location Tonka Grans livre des comptes Banque Comptes à recevoir TPS à recevoir TVQ à recevoir Fournitures de bureau Système informatique 60 000,00 209,89 133,40 210,10 325,46 2 541,99 100 000,00 32,56 51,28-3 011,48 128,15 201,83-735,04 42,76 67,35-367,36 16,27 25,63-2 892,96 4 398,64 6 927,86-75 000,00 77 993,16 209,89 4 751,78 7 484,05 325,46 2 541,99 Matériel de bureau Outillage Logiciels Engins de location Comptes fournisseurs TPS à payer 125,99 2 562,98 855,25 87 972,89 2 892,96 9,30 651,20-185,95 965,36-2 892,96 777,19 2 377,03 855,25 87 972,89 965,36 9,30 TVQ à Emprunt Emprunt Capital J. payer Goulet bancaire Krakos 14,64 24 299,39 60 000,00 100 000,00 Actifs 185 288,69 Passif 85 288,69 Capital 100 000,00 Total P + C 185 288,69 Page 31

Exercice 56 D'après l'analyse des transactions suivantes, déterminez si le compte est débiteur ou créditeur. Transaction Compte Type Augm./Dim. Montant DT/CT Trsc. 1 Matériel roulant Actifs Augm. 25 000,00 DT TPS à recevoir Actifs Augm. 1 250,00 DT TVQ à recevoir Actifs Augm. 1 968,75 DT Banque Actifs Dim. 28 218,75 CT Trsc. 2 Équipement informatique Actifs Augm. 3 561,25 DT TPS à recevoir Actifs Augm. 178,06 DT TVQ à recevoir Actifs Augm. 280,45 DT Comptes à payer Passifs Augm. 4 019,76 CT Trsc. 3 Banque Actifs Augm. 4 250,00 DT Comptes à recevoir Actifs Dim. 4 250,00 CT Trsc. 4 Comptes à payer Passifs Dim. 562,36 DT Banque Actifs Dim. 562,36 CT Trsc. 5 Banque Actifs Augm. 15 000,00 DT Capital M. Parisien Capital Augm. 15 000,00 CT Trsc. 6 Équipement de production Actifs Dim. 9 800,00 CT TPS à payer Passifs Augm. 490,00 CT TVQ à payer Passifs Augm. 771,75 CT Comptes clients Actifs Augm. 11 061,75 DT Trsc. 7 Équipement de production Actifs Augm. 152 650,00 DT TPS à recevoir Actifs Augm. 7 632,50 DT TVQ à recevoir Actifs Augm. 12 021,19 DT Banque Actifs Dim. 100 000,00 CT Comptes à payer Passifs Augm. 72 303,69 CT Chacune des description ci-dessous correspond à l'analyse d'une transaction du tableau ci-dessus. Veuillez inscrire le numéro de la transaction vis-a-vis la description de celle-ci. Description de la transaction N o de la trsc. Achat à crédit Trsc. 2 Achat payé partiellement et dont le reste est à payer. Trsc. 7 Encaissement d'un compte à recevoir Trsc. 3 Achat au comptant Trsc. 1 Investissement du propriétaire Trsc. 5 Vente à crédit Trsc. 6 Paiement d'un compte à payer Trsc. 4 Page 32

Exercice 57 Date Compte Montant Actifs Passif / Capital Débit Crédit 02-05-200A Banque 25 000,00 25 000,00 25 000,00 Capital Marie Rock 25 000,00 25 000,00 25 000,00 Investissement de la propriétaire 02-05-200A Banque Emprunt bancaire 50 000,00 50 000,00 50 000,00 50 000,00 50 000,00 50 000,00 Emprunt 5 ans - Taux 8% 03-05-200A Matériel roulant 10 000,00 10 000,00 10 000,00 TPS à recevoir 500,00 500,00 500,00 TVQ à recevoir 787,50 787,50 787,50 Banque -11 287,50-11 287,50 11 287,50 Achat d'un camion fact. 2345 04-05-200A Fourniture 450,00 450,00 450,00 TPS à recevoir 22,50 22,50 22,50 TVQ à recevoir 35,44 35,44 35,44 Comptes à payer 507,94 507,94 507,94 Fact. 987 - N/10 04-05-200A Banque 14 109,38 14 109,38 14 109,38 TPS à payer 625,00 625,00 625,00 TVQ à payer 984,38 984,38 984,38 Matériel roulant -12 500,00-12 500,00 12 500,00 Vente du camion F 001 77 117,32 77 117,32 100 904,82 100 904,82 Page 33

Exercice 58 Aménagements d'intérieurs Annabelle Journal Général Page 1 Date Description Fo DT CT 01-03-XX Encaisse 3 500,00 Matériel informatique 1 650,00 Capital A. Jutras 5 150,00 Investissement 01-03-XX Fournitures de bureau 345,54 TPS à recevoir 17,28 TVQ à recevoir 27,21 Comptes à payer 390,03 Achat fournitures N/10 02-03-XX Matériel informatique 875,99 TPS à recevoir 43,80 TVQ à recevoir 68,98 Encaisse 988,77 Achat imprimante ch. 1 02-03-XX Mobilier 1 300,00 TPS à recevoir 65,00 TVQ à recevoir 102,38 Encaisse 1 467,38 Achat meubles ch.2 03-03-XX Comptes à recevoir 225,75 TPS à payer 10,00 TVQ à payer 15,75 Mobilier 200,00 Vente mobilier à crédit 03-03-XX Matériel informatique 655,95 TPS à recevoir 32,80 TVQ à recevoir 51,66 VISA à payer 740,41 Achat ordinateur de poche 04-03-XX Encaisse 5 000,00 Subvention à payer 5 000,00 Subvebtion sans intérêts 05-03-XX Encaisse 7 000,00 Emprunt 7 000,00 Emprunt bancaire 04-04-XX Matériel roulant 6 500,00 TPS à recevoir 325,00 TVQ à recevoir 511,88 Encaisse 7 336,88 Achat automobile ch.3 08-03-XX Comptes à payer 390,03 Encaisse 390,03 Paiement compte N/10 ch.4 09-03-XX Emprunt 1 000,00 Encaisse 1 000,00 Remboursement emprunt 29 689,25 29 689,25 Page 34

Exercice 59 Grand livre général Annabelle Encaisse Comptes à recevoir TPS à recevoir TVQ à recevoir 3 500,00 988,77 225,75 17,28 27,21 5 000,00 1 467,38 43,80 68,98 7 000,00 7 336,88 65,00 102,38 390,03 32,80 51,66 1 000,00 325,00 511,88 15 500,00 11 183,06 225,75 483,88 762,11 4 316,94 225,75 483,88 762,11 Fournitures de bureau Matériel info. Mobilier Matériel roulant 345,54 1 650,00 1 300,00 200,00 6 500,00 875,99 655,95 345,54 3 181,94 1 300,00 200,00 6 500,00 345,54 3 181,94 1 100,00 6 500,00 Comptes à payer TPS à payer TVQ à payer VISA à payer 390,03 390,03 10,00 15,75 740,41 390,03 390,03 10,00 15,75 740,41 10,00 15,75 740,41 Subvention à payer Emprunt à payer Capital A. Jutras 5 000,00 1 000,00 7 000,00 5 150,00 5 000,00 1 000,00 7 000,00 5 150,00 5 000,00 6 000,00 5 150,00 Page 35

Exercice 60 Jérôme Syndrome Journal général Page 1 Date Comptes/description Fo Débit Crédit 01-10-0X Équipement de soudure Fournitures de soudure Matériel roulant Capital Jérôme 2 500,00 350,00 4 350,00 7 200,00 Investissement du propriétaire 01-10-0X Banque 12 000,00 Emprunt bancaire Emprunt 03-10-0X Équipement de soudure TPS à recevoir TVQ à recevoir 3 650,00 182,50 287,44 Banque F1323 - Salois Équipement 03-10-0X Équipement de soudure TPS à recevoir TVQ à recevoir 850,00 42,50 66,94 Banque F2364 - C1 - Soudure Martial 04-10-0X Fournitures de soudure TPS à recevoir TVQ à recevoir 566,87 28,34 44,64 Comptes à payer F4021 - N/10 - Soudex 05-10-0X Matériel informatique Logiciels TPS à recevoir TVQ à recevoir 3 250,00 399,99 182,50 287,44 Banque F144 - C2 - Informatique Manu ltée 06-10-0X Comptes à payer 639,85 Banque C3 - F4021 - Soudex 07-10-0X Comptes à recevoir 564,38 Équipement de soudure TPS à payer TVQ à payer F0001 - N/5 12 000,00 4 119,94 959,44 639,85 4 119,93 639,85 500,00 25,00 39,38 07-10-0X Fournitures de bureau TPS à recevoir TVQ à recevoir 250,00 12,50 19,69 VISA à payer 282,19 F1621 - Librairie Baril 30 525,58 30 525,58 Page 36

Exercice 61 Aménagements d'intérieurs Annabelle Balance de vérification Au 09-03-XX Compte DT CT Encaisse 4 316,94 Comptes à recevoir 225,75 TPS à recevoir 483,88 TVQ à recevoir 762,11 Fournitures de bureau 345,54 Matériel informatique 3 181,94 Mobilier de bureau 1 100,00 Matériel roulant 6 500,00 Comptes à payer TPS à payer 10,00 TVQ à payer 15,75 VISA à payer 740,41 Subvention à payer 5 000,00 Emprunt à payer 6 000,00 Capital A. Jutras 5 150,00 16 916,16 16 916,16 Exercice 62 Location Tonka Balance de vérification Au 20-11-200X COMPTES DT CT Banque 77 993,16 Comptes à recevoir 209,89 TPS à recevoir 4 751,78 TVQ à recevoir 7 484,05 Fournitures de bureau 325,46 Système informatique 2 541,99 Matériel de bureau 777,19 Outillage 2 377,03 Logiciels 855,25 Engins de location 87 972,89 Comptes fournisseurs 965,36 TPS à payer 9,30 TVQ à payer 14,64 Emprunt Goulet 24 299,39 Emprunt bancaire 60 000,00 Capital J. Krakos 100 000,00 185 288,69 185 288,69 Page 37

Exercice 63 Nom : Banque Nationale No. compte : 1010 DATE DESCRIPTION Fo. DT CT SOLDE DT/CT 01-10-200A JG1 10000,00 10000,00 DT 01-10-200A JG1 25000,00 35000,00 DT 01-10-200A JG1 6942,92 28057,08 DT 02-10-200A JG1 5418,00 22639,08 DT 02-10-200A JG1 13996,50 8642,58 DT 02-10-200A JG1 5000,00 13642,58 DT 03-10-200A JG1 1 416,00 12226,58 DT 03-10-200A JG1 500,00 11726,58 DT Nom : Matériel informatique No. compte : 1110 DATE DESCRIPTION Fo. DT CT SOLDE DT/CT 01-10-200A JG1 6150,98 6150,98 DT Nom : Matériel roulant No. compte : 1120 DATE DESCRIPTION Fo. DT CT SOLDE DT/CT 02-10-200A JG1 12400,00 12400,00 DT Nom : Comptes clients No. compte : 1015 DATE DESCRIPTION Fo. DT CT SOLDE DT/CT Nom : Équipement de bureau No. compte : 1130 DATE DESCRIPTION Fo. DT CT SOLDE DT/CT 01-10-200A JG1 1254,49 1254,49 DT 02-10-200A JG1 4 800,00 6054,49 Nom : Fournitures de bureau No. compte : 1020 DATE DESCRIPTION Fo. DT CT SOLDE DT/CT 02-10-200A JG1 684,28 684,28 DT Nom : Emprunt court terme No. compte : 2010 DATE DESCRIPTION Fo. DT CT SOLDE DT/CT 02-10-200A JG1 5000,00 5000,00 CT Nom : TPS à recevoir No. compte : 1025 DATE DESCRIPTION Fo. DT CT SOLDE DT/CT 01-10-200A JG1 307,55 307,55 DT 01-10-200A JG1 62,72 370,27 DT 02-10-200A JG1 240,00 610,27 DT 02-10-200A JG1 620,00 1230,27 DT 02-10-200A JG1 34,21 1264,48 DT Nom : TVQ à recevoir No. compte : 1030 DATE DESCRIPTION Fo. DT CT SOLDE DT/CT 01-10-200A JG1 98,79 98,79 DT 01-10-200A JG1 484,39 583,18 DT 02-10-200A JG1 378,00 961,18 DT 02-10-200A JG1 976,50 1937,68 DT 02-10-200A JG1 53,89 1991,57 DT Nom : Comptes à payer No. compte : 2020 DATE DESCRIPTION Fo. DT CT SOLDE DT/CT 01-10-200A JG1 1416,00 1416,00 CT 02-10-200A JG1 772,38 2188,38 CT 03-10-200A JG1 1 416,00 772,38 Ct Nom : Emprunt long terme No. compte : 2030 DATE DESCRIPTION Fo. DT CT SOLDE DT/CT 01-10-200A JG1 25000,00 25000,00 CT Nom : Capital Capital M. Cantin No. compte : 3010 DATE DESCRIPTION Fo. DT CT SOLDE DT/CT 01-10-200A JG1 10000,00 10000,00 CT 03-10-200A JG1 500,00 9500,00 CT Céline Cantin Dessinatrice Balance de vérification Au 03-10-200A Compte DT CT Banque Nationale 11 726,58 Comptes clients Fournitures de bureau 684,28 TPS à recevoir 1 264,48 TVQ à recevoir 1 991,57 Matériel informatique 6 150,98 Matériel roulant 12 400,00 Équipement de bureau 6 054,49 Emprunt court terme 5 000,00 Comptes à payer 772,38 Emprunt long terme 25 000,00 Capital Capital M. Cantin 9 500,00 40 272,38 40 272,38 Page 38

Exercice 64 Ne pas recopier les Descriptions du journal général. Ce n est pas nécessaire et vous irez plus vite 1010 Banque Date Description F o DT CT Solde DT/CT 01-10-0X Emprunt JG-1 12 000,00 12 000,00 DT 03-10-0X F1323 - Salois Équipement JG-1 4 119,94 7 880,06 DT 03-10-0X F2364 - C1 - Soudure Martial JG-1 959,44 6 920,62 DT 05-10-0X F144 - C2 - Informatique Manu ltée JG-2 4 119,93 2 800,69 DT 06-10-0X C3 - F4021 - Soudex JG-2 639,85 2 160,84 DT 1012 Comptes à recevoir Date Description F o DT CT Solde DT/CT 07-10-0X F0001 - N/5 JG-2 564,38 564,38 DT 1014 TPS à recevoir Date Description F o DT CT Solde DT/CT 03-10-0X F1323 - Salois Équipement JG-1 182,50 182,50 DT 03-10-0X F2364 - C1 - Soudure Martial JG-1 42,50 225,00 DT 04-10-0X F4021 - N/10 - Soudex JG-1 28,34 253,34 DT 05-10-0X F144 - C2 - Informatique Manu ltée JG-2 182,50 435,84 DT 07-10-0X F1621 - Librairie Baril JG-2 12,50 448,34 DT 1016 TVQ à recevoir Date Description F o DT CT Solde DT/CT 03-10-0X F1323 - Salois Équipement JG-1 287,44 287,44 DT 03-10-0X F2364 - C1 - Soudure Martial JG-1 66,94 354,38 DT 04-10-0X F4021 - N/10 - Soudex JG-1 44,64 399,02 DT 05-10-0X F144 - C2 - Informatique Manu ltée JG-2 287,44 686,46 DT 07-10-0X F1621 - Librairie Baril JG-2 19,69 706,15 DT 1020 Fournitures de bureau Date Description F o DT CT Solde DT/CT 07-10-0X F1621 - Librairie Baril JG-2 250,00 250,00 DT 1030 Fournitures de soudure Date Description F o DT CT Solde DT/CT 01-10-0X Investissement du propriétaire JG-1 350,00 350,00 DT 04-10-0X F4021 - N/10 - Soudex JG-1 566,87 916,87 DT 1040 Outillage Date Description F o DT CT Solde DT/CT 1110 Équipement de soudure Date Description F o DT CT Solde DT/CT 01-10-0X Investissement du propriétaire JG-1 2 500,00 2 500,00 DT 03-10-0X F1323 - Salois Équipement JG-1 3 650,00 6 150,00 DT 03-10-0X F2364 - C1 - Soudure Martial JG-1 850,00 7 000,00 DT 07-10-0X F0001 - N/5 JG-2 500,00 6 500,00 DT Page 39

1120 Matériel roulant Date Description F o DT CT Solde DT/CT 01-10-0X Investissement du propriétaire JG-1 4 350,00 4 350,00 DT 1130 Logiciels Date Description F o DT CT Solde DT/CT 05-10-0X F144 - C2 - Informatique Manu ltée JG-2 399,99 399,99 DT 1140 Matériel informatique Date Description F o DT CT Solde DT/CT 05-10-0X F144 - C2 - Informatique Manu ltée JG-2 3 250,00 3 250,00 DT 2010 Comptes à payer Date Description F o DT CT Solde DT/CT 04-10-0X F4021 - N/10 - Soudex JG-1 639,85 639,85 CT 06-10-0X C3 - F4021 - Soudex JG-2 639,85 0,00 --- 2012 TPS à payer Date Description F o DT CT Solde DT/CT 07-10-0X F0001 - N/5 JG-2 25,00 25,00 CT 2014 TVQ à payer Date Description F o DT CT Solde DT/CT 07-10-0X F0001 - N/5 JG-2 39,38 39,38 CT 2018 Visa à payer Date Description F o DT CT Solde DT/CT 07-10-0X F1621 - Librairie Baril JG-2 282,19 282,19 CT 2020 MC à payer Date Description F o DT CT Solde DT/CT 2110 Emprunt bancaire Date Description F o DT CT Solde DT/CT 01-10-0X Emprunt JG-1 12 000,00 12 000,00 CT 3010 Capital Jérôme Date Description F o DT CT Solde DT/CT 01-10-0X Investissement du propriétaire JG-1 7 200,00 7 200,00 CT Page 40

Jérôme Syndrome Balance de vérification Au 07-10-0X N o Compte F o DT CT 1010 Banque 2 160,84 1012 Comptes à recevoir 564,38 1014 TPS à recevoir 448,34 1016 TVQ à recevoir 706,15 1020 Fournitures de bureau 250,00 1030 Fournitures de soudure 916,87 1040 Outillage 0,00 1110 Équipement de soudure 6 500,00 1120 Matériel roulant 4 350,00 1130 Logiciels 399,99 1140 Matériel informatique 3 250,00 2010 Comptes à payer 0,00 2012 TPS à payer 25,00 2014 TVQ à payer 39,38 2018 Visa à payer 282,19 2020 MC à payer 0,00 2110 Emprunt bancaire 12 000,00 3010 Capital Jérôme 7 200,00 19 546,57 19 546,57 Page 41

Exercice 65 Mai Langer Balance de vérification Au 31-12-200A Compte Solde Type DT CT Frais d'administration 2 489,00 D 2 489,00 Encaisse 2 548,25 A 2 548,25 Frais de vente 1 478,00 D 1 478,00 Apports Mai Langer 1 000,00 C 1 000,00 Banque Nationale 10 253,26 A 10 253,26 Équipement de réparation 25 450,00 A 25 450,00 Frais de salaire vente 3 215,00 D 3 215,00 Fournitures d'atelier 800,00 A 800,00 Fournisseurs à payer 3 425,00 P 3 425,00 Comptes clients 4 526,69 A 4 526,69 TVQ à recevoir 1 792,15 A 1 792,15 Frais taxes, licences et permis 1 560,00 D 1 560,00 TPS à payer 2 685,26 P 2 685,26 Frais de sous-contractants 4 800,00 D 4 800,00 TPS à recevoir 1 563,25 A 1 563,25 Frais de salaire administration 4 256,00 D 4 256,00 Revenus autres 1 236,00 R 1 236,00 Fournitures de bureau 500,00 A 500,00 Revenus de réparation 11 547,00 R 11 547,00 Revenus de services conseils 36 854,00 R 36 854,00 Emprunt à long terme 19 652,00 P 19 652,00 Capital Mai Langer 21 053,88 C 21 053,88 Frais de services publics 3 200,00 D 3 200,00 Matériel Roulant 32 100,00 A 32 100,00 TVQ à payer 3 078,46 P 3 078,46 Total 100 531,60 100 531,60 Page 42

Exercice 66 Question 1 1- Cette facture est? 2- Cette facture est? Une vente Au comptant Un achat À crédit 3- L'écriture comptable pour cette facture est? Comptes DT CT Comptes DT CT Comptes clients 395,06 Encaisse 350,00 TPS à payer 17,50 TPS recevoir 17,50 TVQ à payer 27,56 TVQ à recevoir 27,56 Ventes 350,00 Comptes clients 395,06 Ventes 395,06 Encaisse 395,06 TPS à payer 17,50 TPS à payer 17,50 TVQ à payer 27,56 TVQ à payer 27,56 Encaisse 350,00 Ventes 350,00 Question 2 Cette écriture représente : Un achat à crédit. Une vente au comptant. Le paiement d'un achat fait antérieurement. Un emprunt. Question 3 1- Cette facture est? Une vente Un achat 2- Cette facture est? Au comptant À crédit 3- L'écriture comptable pour cette facture est? Comptes DT CT Comptes DT CT Encaisse 1 664,91 Comptes clients 1 664,91 TPS à payer 73,75 TPS à payer 73,75 TVQ à payer 116,16 TVQ à payer 116,16 Ventes 1 475,00 Ventes 1 664,91 Comptes à payer 1 664,91 Encaisse 1 475,00 TPS à payer 73,75 TPS recevoir 73,75 TVQ à payer 116,16 TVQ à recevoir 116,16 Encaisse 1 475,00 Comptes à payer 1 664,91 Page 43

Question 4 Afin de compléter cette écriture, vous choisirez : Comptes à payer et 3 000,00 $. Comptes clients et 2 700,00 $. Banque et 3 000,00 $. Comptes clients et 3 000,00 $. Question 5 Pico achète des fournitures pour son atelier au montant de 235,55 $ avant taxes. Cette facture porte la conditions N/15. L'écriture comptable devrait-être : Comptes DT CT Comptes DT CT Comptes à payer 265,88 Fournitures 235,55 TPS à payer 11,78 TPS recevoir 11,78 TVQ à payer 18,55 TVQ à recevoir 18,55 Fournitures 235,55 Comptes clients 265,88 Fournitures 265,88 Fournitures 235,55 TPS à payer 11,78 TPS recevoir 11,78 TVQ à payer 18,55 TVQ à recevoir 18,55 Encaisse 235,55 Comptes à payer 265,88 Question 6 1- Ce chèque est? Un encaissement Un décaissement L'écriture de ce chèque sera : Comptes DT CT Comptes DT CT Encaisse 1 696,62 Encaisse 1 696,62 Comptes à payer 1 696,62 Comptes clients 1 696,62 Page 44

Exercice 67 Date Compte DT CT 12-10-200X Prélèvement 564,38 TPS à payer 25,00 TVQ à payer 39,38 Matériaux de construction 500,00 Prélèvement de matériaux par le propriétaire Exercice 68 Date Compte DT CT 14-10-200X Frais d'électricité 358,86 TPS à recevoir 17,94 TVQ à recevoir 28,26 Apport 405,06 Paiement du compte d'électricité par le propriétaire Page 45

Exercice 69 Cerno - Journal Général Date Compte/description F o DT CT 05-10-0X Prélèvement 500,00 Banque 500,00 Retrait par le propriétaire 07-10-0X Banque 20 000,00 Apport 20 000,00 Investissement par le propriétaire 13-10-0X Mobilier de bureau 1 500,00 TPS à recevoir 75,00 TVQ à recevoir 118,13 Apport 1 693,13 Investissement par le propriétaire 15-10-0X Prélèvement 1 015,26 Banque 1 015,26 Retrait par le propriétaire 16-10-0X Prélèvement 1 072,31 TPS à payer 47,50 TVQ à payer 74,81 Équipement de production 950,00 Retrait d'un actif par le propriétaire 24 280,70 24 280,70 Page 46

Exercice 70 Actifs Compte Solde DT CT Banque Nationale 12 500,00 12 500,00 Comptes à payer 2 560,00 2 560,00 Emprunt 14 000,00 14 000,00 TVQ à recevoir 255,00 255,00 TPS à payer 298,56 298,56 Matériel de fabrication 19 525,00 19 525,00 Capital Lachance 10 755,48 10 755,48 TVQ à payer 342,28 342,28 Fournitures d'atelier 858,00 858,00 TPS à recevoir 222,43 222,43 Visa à payer 850,22 850,22 Revenus d'honoraire 8 562,36 8 562,36 Frais d'intérêts 256,47 256,47 Prélèvements P. Lachance 500,00 500,00 Frais de salaire 1 452,36 1 452,36 Frais d'assurance 458,87 458,87 Revenus d'intérêts 25,41 25,41 Comptes à recevoir 1 526,24 1 526,24 Logiciels 4 253,69 4 253,69 Apports P. Lachance 5 000,00 5 000,00 Frais d'électricité 586,25 586,25 Total 42 394,31 42 394,31 Passifs Capital Revenus Dépenses Page 47

Exercice 71 Location Tonka Page 2 Journal général Date Comptes/description Fo DT CT 21-11-200X Frais de loyer 600,00 TPS à recevoir 30,00 TVQ à recevoir 47,25 Banque 677,25 Chèque 0005 loyer du commerce 2 sem. 21-11-200X Frais d'essence 60,76 TPS à recevoir 3,04 TVQ à recevoir 4,79 Banque 68,59 D Gaz #857745 débit 21-11-200X Équipement 1 250,00 TPS à recevoir 62,50 TVQ à recevoir 98,44 Banque 1 410,94 Chèque 0006 - F324 Citerne Lambert 22-11-200X Frais d'essence engins de location 484,61 TPS à recevoir 24,23 TVQ à recevoir 38,16 Carte de crédit Pétrolux à payer 547,00 F2514 Pétrolux 22-11-200X Prélèvements J. Krakos 500,00 Banque 500,00 Prélèvement guichet automatique 22-11-200X Encaisse clients 209,89 Comptes à recevoir 209,89 C125 P. Vermette pour paiement F001 22-11-200X Frais d'entretien 132,98 TPS à recevoir 6,65 TVQ à recevoir 10,47 Banque 150,10 F1620 - Bonette - paiement direct 22-11-200X Frais de communication 55,99 TPS à recevoir 2,80 TVQ à recevoir 4,41 Banque 63,20 C0007 - SpeedoNet - installation internet F45125 23-11-200X Encaisse clients 225,75 TPS à payer 10,00 TVQ à payer 15,75 Revenus de location 200,00 F0002 23-11-200X Prélèvements J. Krakos 153,46 TPS à payer 6,80 TVQ à payer 10,71 Outillage 135,95 Prélèvement d'outils par le propriétaire 23-11-200X Comptes à recevoir 270,90 TPS à payer 12,00 TVQ à payer 18,90 Revenus de location 240,00 F0003 - N/5 - M. Labrise 4 277,08 4 277,08 Page 48

Exercice 72 Installations REX État des résultats Du 01-01-200X au 31-01-200X Revenus Ventes 1 957,94 Dépenses Entretien véhicule 125,75 Frais de téléphone 103,25 Frais de publicité 98,00 Frais d'électricité 154,00 Frais divers 21,00 Frais d'intérêts 47,00 Total des dépenses 549,00 Bénéfice net 1 408,94 Installation REX Bilan Au 31-01-200X Actifs Banque 4 523,21 Encaisse 658,24 Comptes à recevoir 673,06 Fournitures 838,92 TPS à recevoir 1 624,91 TVQ à recevoir 1 862,85 Machines 2 813,13 Matériel roulant 19 973,21 Total de l'actifs 32 967,53 Passifs et capital Passifs Comptes fournisseurs 200,87 TPS à payer 146,90 TVQ à payer 168,44 Emprunt 22 505,02 Total du passifs 23 021,23 Capital Capital P. Maheux 8 143,53 Apports P.Maheux 956,46 Bénéfice net 1 408,94 10 508,93 Prélèvements P. Maheux -562,63 Total du capital 9 946,30 Total passifs et capital 32 967,53 Page 49

Exercice 73 Graphizze ltée État des résultats Du 01-01-200X au 30-06-200X Revenus Revenus de conception 56 325,24 Dépenses Frais Entretien véhicule 415,23 Frais de téléphone 456,96 Frais de publicité 800,00 Frais d'électricité 1 245,87 Frais de salaire 10 000,00 Charges sociales 899,04 Frais essence 854,25 Frais entretien immeuble 150,00 Frais d'intérêts 1 863,24 Total des dépenses 16 684,59 Bénéfice net 39 640,65 Graphizze ltée Bilan Au 30-06-200X Actifs Banque 9 856,32 Encaisse 250,00 petite caisse 200,00 Comptes à recevoir 4 569,36 Fournitures de dessins 458,36 TPS à recevoir 269,36 TVQ à recevoir 308,80 Placements temporaires 18 000,00 Matériel informatique 9 854,25 Matériel de bureau 5 412,98 Matériel roulant 14 256,32 Total de l'actifs 63 435,75 Passifs et capital Passifs Comptes à payer 3 251,25 TPS à payer 95,58 TVQ à payer 109,58 Impôts et charges soc. à payer 485,56 Emprunt 15 452,23 Total du passifs 19 394,20 Capital Capital N. Brunet 22 900,90 Apports N. Brunet 0,00 Bénéfice net 39 640,65 62 541,55 Prélèvements N. Brunet -18 500,00 Total du capital 44 041,55 Total passifs et capital 63 435,75 Page 50

Exercice 74 Magalie Lapierre Journal Général Services comptables ML Page 1 Date Description F o DT CT 04-03-200A Comptes clients 609,54 TPS à payer 27,00 TVQ à payer 42,54 Revenus TL et autres 540,00 F2145, N/30 04-03-200A Encaisse 300,00 Comptes clients 300,00 Reçu 54 sur F2056 04-03-200A Encaisse 101,59 TPS à payer 4,50 TVQ à payer 7,09 Revenus de consultation 90,00 F2146 04-03-200A Encaisse 474,08 TPS à payer 21,00 TVQ à payer 33,08 Revenus de consultation 120,00 Revenus TL et autres 300,00 F2147 04-03-200A Comptes à payer 617,52 Banque 617,52 C236 sur F4534 04-03-200A Frais d'électricité 398,02 TPS à recevoir 19,90 TVQ à recevoir 31,34 Comptes à payer 449,26 Facture Électricité du Québec 04-03-200A Frais entretien immeuble 335,25 TPS à recevoir 16,76 TVQ à recevoir 26,40 Banque 378,41 C237 F5236 Vitrerie Marion 2 930,40 2 930,40 Page 51

Journal Général Services comptables ML Page 2 Date Description F o DT CT 04-03-200A Comptes clients 677,25 TPS à payer 30,00 TVQ à payer 47,25 Revenus TL et autres 600,00 F2148, 2/10, N/30 04-03-200A Frais entretien véhicule 29,99 Frais essence 32,76 TPS à recevoir 3,14 TVQ à recevoir 4,94 Comptes à payer 70,83 F52142, N/30 Gazoul 04-03-200A Frais de loyer 1 250,00 TPS à recevoir 62,50 TVQ à recevoir 98,44 Banque 1 410,94 C238, loyer de mars 04-03-200A Frais de sous-traitance 320,00 Comptes à payer 320,00 F14, MJ Labinette 04-03-200A Encaisse 279,37 TPS à payer 12,38 TVQ à payer 19,49 Revenus TL et autres 247,50 F2149 04-03-200A Encaisse 619,45 Comptes clients 619,45 C235, F2137 04-03-200A Comptes clients 304,76 TPS à payer 13,50 TVQ à payer 21,26 Revenus TL et autres 270,00 F2150, N/10 3 682,60 3 682,60 Page 52

Journal Général Services comptables ML Page 3 Date Description F o DT CT 04-03-200A Frais de publicité 270,00 TPS à recevoir 13,50 TVQ à recevoir 21,26 Banque 304,76 C239, F956 04-03-200A Comptes à payer 175,53 Banque 175,53 C240, factures de février Gazoul 04-03-200A Encaisse 285,02 TPS à payer 12,63 TVQ à payer 19,89 Revenus TL et autres 252,50 F2151 04-03-200A Banque 2 059,51 Encaisse 2 059,51 Dépôt guichet automatique 04-03-200A Retraits Magalie Lapierre 400,00 Banque 400,00 Retrait guichet affaires personnelles 04-03-200A Emprunt bancaire 260,32 Frais d'intérêts 61,65 Banque 321,97 Versement sur emprunt 3 546,79 3 546,79 Page 53

1005 Banque Description F o DT CT Solde DT/CT 03-03-0A Solde ---- 3 563,35 DT 04-03-0A JG-1 617,52 2 945,83 DT 04-03-0A JG-1 378,41 2 567,42 DT 04-03-0A JG-2 1 410,94 1 156,48 DT 04-03-0A JG-3 304,76 851,72 DT 04-03-0A JG-3 175,53 676,19 DT 04-03-0A JG-3 2 059,51 2 735,70 DT 04-03-0A JG-3 400,00 2 335,70 DT JG-3 321,97 2 013,73 DT 1010 Encaisse Description F o DT CT Solde DT/CT 03-03-0A Solde ---- 250,00 DT 04-03-0A JG-1 300,00 550,00 DT 04-03-0A JG-1 101,59 651,59 DT 04-03-0A JG-1 474,08 1 125,67 DT 04-03-0A JG-2 279,37 1 405,04 DT 04-03-0A JG-2 619,45 2 024,49 DT 04-03-0A JG-3 285,02 2 309,51 DT 04-03-0A JG-3 2 059,51 250,00 DT 1015 Comptes clients Description F o DT CT Solde DT/CT 03-03-0A Solde ---- 1 927,68 DT 04-03-0A JG-1 609,54 2 537,22 DT 04-03-0A JG-1 300,00 2 237,22 DT 04-03-0A JG-2 677,25 2 914,47 DT 04-03-0A JG-2 619,45 2 295,02 DT 04-03-0A JG-2 304,76 2 599,78 DT 1020 TPS à recevoir Description F o DT CT Solde DT/CT 03-03-0A Solde ---- 256,36 DT 04-03-0A JG-1 19,90 276,26 DT 04-03-0A JG-1 16,76 293,02 DT 04-03-0A JG-2 3,14 296,16 DT 04-03-0A JG-2 62,50 358,66 DT 04-03-0A JG-3 13,50 372,16 DT Page 54

1025 TVQ à recevoir Description F o DT CT Solde DT/CT 03-03-0A Solde ---- 293,90 DT 04-03-0A JG-1 31,34 325,24 DT 04-03-0A JG-1 26,40 351,64 DT 04-03-0A JG-2 4,94 356,58 DT 04-03-0A JG-2 98,44 455,02 DT 04-03-0A JG-3 21,26 476,28 DT 1030 Fournitures de bureau Description F o DT CT Solde DT/CT 03-03-0A Solde ---- 236,55 DT 1105 Équipement de bureau Description F o DT CT Solde DT/CT 03-03-0A Solde ---- 2 564,61 DT 1110 Matériel informatique Description F o DT CT Solde DT/CT 03-03-0A Solde ---- 3 650,25 DT 1115 Logiciels Description F o DT CT Solde DT/CT 03-03-0A Solde ---- 3 563,25 DT 1120 Matériel roulant Description F o DT CT Solde DT/CT 03-03-0A Solde ---- 12 500,00 DT 2015 Comptes à payer Description F o DT CT Solde DT/CT 03-03-0A Solde ---- 924,36 CT 04-03-0A JG-1 617,52 306,84 CT 04-03-0A JG-1 449,26 756,10 CT 04-03-0A JG-2 70,83 826,93 CT 04-03-0A JG-2 320,00 1 146,93 CT 04-03-0A JG-3 175,53 971,40 CT Page 55

2020 TPS à payer Description F o DT CT Solde DT/CT 03-03-0A Solde ---- 426,35 CT 04-03-0A JG-1 27,00 453,35 CT 04-03-0A JG-1 4,50 457,85 CT 04-03-0A JG-1 21,00 478,85 CT 04-03-0A JG-2 30,00 508,85 CT 04-03-0A JG-2 12,38 521,23 CT 04-03-0A JG-2 13,50 534,73 CT 04-03-0A JG-3 12,63 547,36 CT 2025 TVQ à payer Description F o DT CT Solde DT/CT 03-03-0A Solde ---- 488,78 CT 04-03-0A JG-1 42,54 531,32 CT 04-03-0A JG-1 7,09 538,41 CT 04-03-0A JG-1 33,08 571,49 CT 04-03-0A JG-2 47,25 618,74 CT 04-03-0A JG-2 19,49 638,23 CT 04-03-0A JG-2 21,26 659,49 CT 04-03-0A JG-3 19,89 679,38 CT 2030 Emprunt bancaire Description F o DT CT Solde DT/CT 03-03-0A Solde ---- 7 510,58 CT JG-3 260,32 7 250,26 CT 3005 Capital Magalie Lapierre Description F o DT CT Solde DT/CT 03-03-0A Solde ---- 13 318,60 CT 3010 Retraits Magalie Lapierre Description F o DT CT Solde DT/CT 03-03-0A Solde ---- 3 200,00 DT 04-03-0A 400,00 3 600,00 DT 3015 Apports Magalie Lapierre Description F o DT CT Solde DT/CT 03-03-0A Solde ---- 0,00 Page 56

4010 Revenus tenue livres et autres Description F o DT CT Solde DT/CT 03-03-0A Solde ---- 12 896,35 CT 04-03-0A JG-1 540,00 13 436,35 CT 04-03-0A JG-1 300,00 13 736,35 CT 04-03-0A JG-2 600,00 14 336,35 CT 04-03-0A JG-2 247,50 14 583,85 CT 04-03-0A JG-2 270,00 14 853,85 CT 04-03-0A JG-3 252,50 15 106,35 CT 4015 Revenus de consultation Description F o DT CT Solde DT/CT 03-03-0A Solde ---- 2 563,32 CT 04-03-0A JG-1 90,00 2 653,32 CT 04-03-0A JG-1 120,00 2 773,32 CT 4020 Escomptes de caisse - clients Description F o DT CT Solde DT/CT 03-03-0A Solde ---- 56,22 DT 5020 Frais de loyer Description F o DT CT Solde DT/CT 03-03-0A Solde ---- 2 500,00 DT 04-03-0A JG-2 1 250,00 3 750,00 DT 5025 Frais de cellulaire Description F o DT CT Solde DT/CT 03-03-0A Solde ---- 156,23 DT 5030 Frais de téléphonne Description F o DT CT Solde DT/CT 03-03-0A Solde ---- 142,21 DT 5035 Frais d'internet Description F o DT CT Solde DT/CT 03-03-0A Solde ---- 89,98 DT Page 57

5040 Frais d'électricité Description F o DT CT Solde DT/CT 03-03-0A Solde ---- 726,32 DT 04-03-0A JG-1 398,02 1 124,34 DT 5050 Frais de publicité Description F o DT CT Solde DT/CT 03-03-0A Solde ---- 420,00 DT 04-03-0A JG-3 270,00 690,00 DT 5070 Frais d'essence Description F o DT CT Solde DT/CT 03-03-0A Solde ---- 456,00 DT 04-03-0A JG-2 32,76 488,76 DT 5075 Frais d'entretien véhicule Description F o DT CT Solde DT/CT 03-03-0A Solde ---- 362,25 DT 04-03-0A JG-2 29,99 392,24 DT 5080 Frais d'entretien immeuble Description F o DT CT Solde DT/CT 03-03-0A Solde ---- 125,36 DT 04-03-0A JG-1 335,25 460,61 DT 5085 Frais de sous-traitance Description F o DT CT Solde DT/CT 03-03-0A Solde ---- 680,00 DT 04-03-0A JG-2 320,00 1 000,00 DT 5090 Frais d'assurances Description F o DT CT Solde DT/CT 03-03-0A Solde ---- 278,18 DT 5095 Frais d'intérêts Description F o DT CT Solde DT/CT 03-03-0A Solde ---- 129,64 DT JG-3 61,65 191,29 DT 5100 Escomptes de caisse - fournisseurs Description F o DT CT Solde DT/CT 03-03-0A Solde ---- 0,00 Page 58

Les Services Comptables Magalie Lapierre Balance de vérification Au 04-03-200A 1005 Banque 2 013,73 1010 Encaisse 250,00 1015 Comptes clients 2 599,78 1020 TPS à recevoir 372,16 1025 TVQ à recevoir 476,28 1030 Fournitures de bureau 236,55 1105 Équipement de bureau 2 564,61 1110 Matériel informatique 3 650,25 1115 Logiciels 3 563,25 1120 Matériel roulant 12 500,00 2015 Comptes à payer 971,40 2020 TPS à payer 547,36 2025 TVQ à payer 679,38 2030 Emprunt bancaire 7 250,26 3005 Capital M. Lapierre 13 318,60 3010 Retraits M. Lapierre 3 600,00 3015 Apports Magalie Lapierre 0,00 4010 Revenus tenue livres et autres 15 106,35 4015 Revenus de consultation 2 773,32 4020 Escomptes de caisse - clients 56,22 5020 Frais de loyer 3 750,00 5025 Frais de cellulaire 156,23 5030 Frais de téléphonne 142,21 5035 Frais d'internet 89,98 5040 Frais d'électricité 1 124,34 5050 Frais de publicité 690,00 5070 Frais d'essence 488,76 5075 Frais d'entretien véhicule 392,24 5080 Frais d'entretien immeuble 460,61 5085 Frais de sous-traitance 1 000,00 5090 Frais d'assurances 278,18 5095 Frais d'intérêts 191,29 5100 Escomptes de caisse - fournisseurs 40 646,67 40 646,67 Page 59

Exercice 75 1- Le montant original de la facture de Aciers Patrona ltée incluant les taxes est : 21 147,21 $ 23 666,74 $ 24 527,74 $ 2- L'écriture de ce chèque est : Comptes fournisseurs 24 097,24 Banque 24 097,24 Comptes fournisseurs 24 527,74 Escompte sur achats 430,50 Banque 24 097,24 Banque 24 097,24 Escompte sur achats 430,50 Comptes fournisseurs 24 527,74 Exercice 76 Date Description DT CT 02-10-200X Achats 3 825,00 TPS à recevoir 191,25 TVQ à recevoir 301,22 Comptes fournisseurs 4 317,47 F2356 de Marvel Industries ltée 08-10-200X Comptes fournisseurs 282,19 TPS à recevoir 12,50 TVQ à recevoir 19,69 Rendus/rabais sur achats 250,00 C145 sur F2536 Marvel indistries 10-10-200X Comptes fournisseurs 4 035,28 Escomptes sur achats 71,50 Banque 3 963,78 CH1224 - F2536 - C145 Marvel industries BANQUE INTERNATIONALE Équipement Mitel ltée DE COMMERCE N o chèque 1224 1620, Greber 1252, St-Jean Latourelle Québec H7T 5R3 Joliette, Qc. J6E 2F6 450-362-6256 Le 10-02-200X Payez à Montant $3 963,78 l'ordre de Marvel Industries ltée La somme ---- Trois mille neuf cent soixante-trois ---- 78/100 Réf.: F2536 - C145 - escompte de 71,50 $. c1224c a44238d498a 723d622c Michel Maheux Page 60

Exercice 77 PVC-LOX 156, Des Rabais Vente Ville, Qc. G5D 7K9 450-345-2569 NOTE DE CRÉDIT N o Crédit Date Conditions N o Facture 123 04-08-200A 1/10, N/30 1632 Qté Description des articles Coût Total 125 Adaptateurs cochés - vissé mâle (défectueux) 0,69 86,25 Moins rabais client code 3 (32%) Crédité à -27,60 Total 58,65 Transport Piscines DuRiVaGe Taxes Féd. 2,93 2362, Buenos Rivierra Taxes Prov. 4,62 Latigo, Qc. 450-475-9582 À PAYER 66,20 Calcul du paiement F1632 NC123 Fact moins NC Avant taxes 343,40-58,65 284,75 284,75 * 1% = 2,85 escompte de caisse Avec taxes 387,61-66,20 321,41 Montant à payer avant escompte -2,85 Escompte de caisse 318,56 Montant du chèque Date Description DT CT 01-08-200A Comptes clients 387,61 TPS à payer 17,17 TVQ à payer 27,04 Ventes 343,40 F1632 1/10, N/30Piscines DuRiVaGe 04-08-200A Rendus/rabais sur ventes 58,65 TPS à payer 2,93 TVQ à payer 4,62 Comptes clients 66,20 NC-123 F1632 Piscines DuRiVaGe 08-08-200A Banque 318,56 Escomptes sur ventes 2,85 Comptes clients 321,41 C6574 F1632 NC123 DuRiVaGe Page 61

Exercice 78 Calcul du paiement à ABC ltée Facture Note crédit 2145 234 Escompte Avant taxes 7 250,00 - -680,00 = 6 570,00 131,40 =6 570,00 * 0,02 Avec taxes 8 183,44 - -767,55 = 7 415,89-131,40 7 284,49 Calcul du paiement à GéoparK Facture 1425 Escompte Avant taxes 3 250,00 32,50 =3 250 * 0,01 Avec taxes 3 668,44-32,50 3 635,94 Facture Note crédit 1526 62 Escompte Avant taxes 1 450,25 - -425,00 = 1 025,25 20,51 =1 025,25 * 0,02 Avec taxes 1 636,97 - -479,72 = 1 157,25-20,51 1 136,74 Paiement = 3 635,94 + 1 136,74 = 4 772,68 Calcul du paiement à Rib En Belle Comme il n'y a pas d'escompte de caisse possible, on paie le total des factures moins les notes de crédit. Journal général DATE COMPTES/DESCRIPTION DT CT 21-09-200X Comptes fournisseurs 7 415,89 Escomptes sur achats Banque 131,40 7 284,49 ABC ltée, F2145 - C234 23-09-200X Comptes fournisseurs 4 825,69 Escomptes sur achats Banque GéoparK, F1425, F1526 - NC62 53,01 4 772,68 30-09-200X Comptes fournisseurs 15 838,33 Banque Rib En Belle, F06154 - C124, F06248, F06346 - C127 15 838,33 Page 62

Exercice 79 Situation 1 Situation 1 Écriture de correction 27-02-0X TPS à recevoir 7,19 TVQ à recevoir 11,33 Frais de téléphone 18,52 Cor. Fact. Tél. Février Écriture de renversement et correction 27-02-0X Banque 162,39 Frais de téléphone 162,39 Renversement frais tél. février 27-02-0X Frais de téléphonne 143,87 TPS à recevoir 7,19 TVQ à recevoir 11,33 Banque 162,39 Fact. Tél. Février Situation 2 Écriture de renversement et correction * 18-06-0X Prélèvements 282,19 Banque 282,19 Renversement prélèvement 18-06-0X Frais d'électricité 250,00 TPS à recevoir 12,50 TVQ à recevoir 19,69 Apports 282,19 Apport du propriétaire * Il est plus simple de renverser l'écriture et de la refaire correctement que de la corriger par compensation. Situation 3 Écriture de correction 25-08-0X Escomptes sur ventes 27,00 Comptes clients 27,00 Escompte oublié sur chèque 4584 Grix et Grox Situation 3 Écriture de renversement et correction 25-08-0X Comptes clients 1 526,36 Banque 1 526,36 Renversement ch 4584 Grix et Grox 25-08-0X Banque 1 526,36 Escomptes sur ventes 27,00 Comptes clients 1 553,36 Ch 4584 Grix et Grox F 3562 Situation 4 14-08-0X Écriture de correction Encaisse (ou Banque) 345,00 Comptes clients 345,00 Ventes comptant enregistrée à crédit F3426 Situation 5 Écriture de correction Morocco* 08-04-200X TPS à recevoir 2,26 TVQ à recevoir 3,55 Frais d'essence 5,81 Cor. Fact. Ess. Morocco Écriture de correction RDT Transport* 08-04-0X Rendus/rabais sur ventes 275,00 TPS à payer 13,75 TVQ à payer 21,66 TPS à recevoir 13,75 TVQ à recevoir 21,66 Rendus/rabais sur achats 275,00 Cor. NC24 * Il est également possible de renverser les écritures et de les refaire. Page 63

Exercice 80 Marie T Page 32 Journal général Date Comptes/description F o DT CT 02-06-200X Achats machines expresso 553,80 TPS à recevoir 27,69 TVQ à recevoir 43,61 Comptes fournisseurs 625,10 F589-2/10, N/30 - Machine À Café 02-06-200X Comptes fournisseurs 417,05 Escomptes sur achats 3,63 Banque opérations 413,42 C0456 - F3625 02-06-200X Banque opérations 437,98 Frais de carte de crédit 18,25 VISA à recevoir 456,23 Encaissement VISA 276532 02-06-200X Encaisse 899,16 TPS perçue sur les ventes 39,83 TVQ perçue sur les ventes 62,73 Ventes machines expresso 796,60 F2356 02-06-200X Comptes clients 1 963,53 TPS perçue sur les ventes 86,98 TVQ perçue sur les ventes 136,99 Ventes de bouilloires 1 739,56 F2357-2/10, N/30 - Resto Marco 03-06-200X Comptes fournisseurs 298,79 TPS à recevoir 13,24 TVQ à recevoir 20,85 Rendus/rabais sur achats 264,70 NC642 - F64245 - Central Coffee 03-06-200X Encaisse 57,57 TPS perçue sur les ventes 2,55 TVQ perçue sur les ventes 4,02 Ventes de bouilloires 51,00 F2358 03-06-200X Rendus/rabais sur ventes 100,00 TPS perçue sur les ventes 5,00 TVQ perçue sur les ventes 7,88 Encaisse 112,88 NC184 - F2356 03-06-200X Achats de cafetières 315,00 Achats de bouilloires 625,35 Frais de transport sur achats 50,00 TPS à recevoir 49,52 TVQ à recevoir 78,00 Comptes fournisseurs 1 117,87 F5563 - N/10 - Dist. Marquise 04-06-200X Comptes fournisseurs 625,10 Escomptes sur achats 11,08 Banque opérations 614,02 C457 - F589 6 573,28 6 573,28 Page 64

Marie T ltée 256, Boulevard Lamie Chèque n o 0457 Martin-Ville, Québec H7G 4D4 (450) 562,3625 Date 04-juin-0X Payé à Machine À Café ltée Montant $ 614,02 La somme **** six cent quatorze **** 02 / 100 Réf. : Paiement F589 esc. de 11,08 $ Marie Théberge Page 65

Exercice 81 Pistou ltée - Journal général Date Description F o DT CT 02-08-200X Comptes clients 4 804,55 JV TPS à payer 212,83 JA TVQ à payer 335,20 JE Ventes 4 256,52 JD Pomerlo ltée N/30 - F2345 JG 05-08-200X Achats de marchandises 2 365,36 JV TPS à recevoir 118,27 JA TVQ à recevoir 186,27 JE Comptes fournisseurs 2 669,90 JD Groupe RG 1/10, N/30 - F541 JG 07-08-200X Comptes clients 2 893,39 JV TPS à payer 128,17 JA TVQ à payer 201,86 JE Ventes 2 563,36 JD Logibuzz ltée 2/10, N/30 - F2346 JG JV 07-08-200X Prélèvements P. Dugas 500,00 JA Encaisse 500,00 JE Besoins personnels CH652 JD JG 09-08-200X Encaisse 610,93 JV TPS à payer 27,06 JA TVQ à payer 42,62 JE Ventes 541,25 JD Pierette Gignac - F2347 - CH345 JG 12-08-200X Encaisse 2 842,12 JV Escomptes sur ventes 51,27 JA Comptes clients 2 893,39 JE Logibuzz F2346 - CH534 JD JG 15-08-200X Frais d'électricité 125,00 JV TPS à recevoir 6,25 JA TVQ à recevoir 9,84 JE Encaisse 141,09 JD Électrobec F552342 - CH653 JG 15-08-200X Comptes fournisseurs 2 669,90 JV Escomptes sur achats 23,65 JA Encaisse 2 646,25 JE Groupe RG F541 - CH654 JD JG 17-08-200X Achats de marchandises 2 356,00 JV TPS à recevoir 117,80 JA TVQ à recevoir 185,54 JE Comptes fournisseurs 2 659,34 JD Rifi 2/10, N/30 - F5623 JG JV 19-08-200X Taxes scolaires à payer 341,25 JA Encaisse 341,25 JE Taxes scolaires CH655 JD JG 21-08-200X Comptes clients 6 165,23 JV TPS à payer 273,10 JA TVQ à payer 430,13 JE Ventes 5 462,00 JD Thermule ltée 2/10, N/30 - F2348 JG 22-08-200X Comptes fournisseurs 253,97 JV TPS à recevoir 11,25 JA TVQ à recevoir 17,72 JE Rendus/rabais sur achats 225,00 JD Rifi NC526 - F5623 JG 23-08-200X Frais entretien bâtisse 325,00 JV TPS à recevoir 16,25 JA TVQ à recevoir 25,59 JE Encaisse 366,84 JD Toitures Maurice F827 - CH656 JG 24-08-200X Équipement de bureau 425,00 JV TPS à recevoir 21,25 JA TVQ à recevoir 33,47 JE Encaisse 479,72 JD BigMart Paiement direct JG 25-08-200X Comptes clients 3 675,78 JV TPS à payer 162,83 JA TVQ à payer 256,45 JE Ventes 3 256,50 JD Thermule ltée 2/10, N/30 - F2349 JG JV 27-08-200X Comptes fournisseurs 2 405,37 JA Escomptes sur achats 42,62 JE Encaisse 2 362,75 JD Rifi CH657 - F5623 - NC526 JG JV 28-08-200X Encaisse 1 523,63 JA Comptes clients 1 523,63 JE Pomerlo CH213 - F2328 JD JG 29-08-200X Encaisse 6 055,99 JV Escomptes sur ventes 109,24 JA Comptes clients 6 165,23 JE Thermule CH5211 - F2348 JD JG Page 66

Exercice 82 JOURNAL DES VENTES page : 14 COMPTES VENTES TPS TVQ R./R. SUR CLIENTS À PAYER À PAYER VENTES DATE NOM DU CLIENT FACT. COND. DT CT CT CT DT 02-08-0X Pomerlo 2345 N/30 4 804,55 4 256,52 212,83 335,20 07-08-0X Logibuzz 2346 2/10, N/30 2 893,39 2 563,36 128,17 201,86 21-08-0X Thermule ltée 2348 2/10, N/30 6 165,23 5 462,00 273,10 430,13 25-08-0X Thermule ltée 2349 2/10, N/30 3 675,78 3 256,50 162,83 256,45 17 538,95 15 538,38 776,93 1 223,64 DT = 17 538,95 CT = 17 538,95 JOURNAL DES ENCAISSEMENTS page : 19 ou ENCAISSE COMPTES VENTES TPS TVQ ESC. SUR AUTRES FOLIO CLIENTS À PAYER À PAYER VENTES COMPTES DATE NOM DU CLIENT/COMPTE CHQ. REF. DT CT CT CT CT DT CT 09-08-0X Pierette Gignac 345 F2347 610,93 541,25 27,06 42,62 12-08-0X Logibuzz 534 F2346 2 842,12 2 893,39 51,27 28-08-0X Pomerlo ltée 658 F2328 1 523,63 1 523,63 29-08-0X Thermule 5211 F2348 6 055,99 6 165,23 109,24 11 032,67 10 582,25 541,25 27,06 42,62 160,51 DT = 11 193,18 CT = 11 193,18 JOURNAL DES ACHATS page : 16 ou COMPTES ACHATS TRSP SUR TPS TVQ RENDUS AUTRES FOLIO FOURN. MSES. ACHAT À RECEV. À RECEV. RABAIS COMPTES DATE NOM FOURNISSEUR/COMPTE FACT. COND. CT DT DT DT DT CT DT 05-08-0X Groupe RG 541 1/10, N/30 2669,90 2365,36 118,27 186,27 17-08-0X Rifi 5623 2/10, N/30 2659,34 2356,00 117,80 185,54 22-08-0X Rifi NC526 2/10, N/30 (253,97) (11,25) (17,72) 225,00 5 075,27 4 721,36 224,82 354,09 225,00 DT = 5 300,27 CT = 5 300,27 JOURNAL DES DECAISSEMENTS page : 11 ou ENCAISSE COMPTES ACHATS TRSP SUR TPS TVQ ESC. SUR AUTRES FOLIO FOURN. MSES. ACHAT À RECEV. À RECEV. ACHATS COMPTES DATE NOM FOURNISSEUR/COMPTE CHQ. REF. CT DT DT DT DT DT CT DT 07-08-0X Prélèvements P. Dugas 652 500,00 500,00 15-08-0X Frais d'électricité 653 F552342 141,09 6,25 9,84 125,00 15-08-0X Groupe RG 654 F541 2646,25 2669,90 23,65 19-08-0X Taxes scolaires à payer 655 341,25 341,25 23-08-0X Frais entretien bâtisse 656 F827 366,84 16,25 25,59 325,00 24-08-0X Équipement de bureau P. direct 479,72 21,25 33,47 425,00 27-08-0X Rifi 657 5623-526 2362,75 2405,37 42,62 6 837,90 5 075,27 43,75 68,90 66,27 1 716,25 DT = 6 904,17 CT = 6 904,17 1115 COMPTES CLIENTS GRAND LIVRE GÉNÉRAL (partiel) Date Description F o DT CT Solde DT/CT 01-08-200X Solde ----- 1 523,63 DT 31-08-200X JV14 17 538,95 19 062,58 DT 31-08-200X JE19 10 582,25 8 480,33 DT 2045 COMTES FOURNISSEURS Date Description Fo DT CT Solde DT/CT 01-08-200X Solde ----- 3 526,74 CT 31-08-200X JA16 5 075,27 8 602,01 CT 31-08-200X JD11 5 075,27 3 526,74 CT Page 67

GRAND LIVRE AUXILIAIRE DES CLIENTS GRAND LIVRE AUXILIAIRE DES FOURNISSEURS Pomerlo ltée Conditions N/30 Groupe RG Conditions 1/10, N/30 Date Description Fo DT CT Solde DT/CT Date Description Fo DT CT Solde DT/CT 27-07-200X F2328 JV14 1 523,63 1 523,63 DT 05-08-200X F541 JA15 2 669,90 2 669,90 CT 02-08-200X F2345 JV15 4 804,55 6 328,18 DT 15-08-200X F541 - CH654 JD11 2 669,90 0,00 28-08-200X CH658 - F2328 JE19 1 523,63 4 804,55 DT Logibuzz Conditions 2/10, N/30 Rifi Conditions 2/10, N/30 Date Description Fo DT CT Solde DT/CT Date Description Fo DT CT Solde DT/CT 07-08-200X F2346 JV15 2 893,39 2 893,39 DT 17-08-200X F5623 JA15 2 659,34 2 659,34 CT 12-08-200X F2346 - CH534 JE19 2 893,39 0,00 22-08-200X NC526 - F5623 JA15 253,97 2 405,37 CT 27-08-200X CH657 - F5623 ET NC526 JD11 2 405,37 0,00 Thermule ltée Conditions 2/10, N/30 Delta Plate ltée Conditions N/30 Date Description Fo DT CT Solde DT/CT Date Description Fo DT CT Solde DT/CT 07-08-200X F2348 JV15 6 165,23 6 165,23 DT 30-07-200X F7623 JA16 3 526,74 3 526,74 CT 25-08-200X F2349 JV15 3 675,78 9 841,01 DT 29-08-200X CH5211 - F2348 JE19 6 165,23 3 675,78 DT Liste des comptes clients Liste des comptes fournisseurs Pomerlo ltée 4 804,55 Groupe RG 0,00 Logibuzz 0,00 Rifi 0,00 Thermule ltée 3 675,78 Delta Plate ltée 3 526,74 Total 8 480,33 Total 3 526,74 Page 68

Exercice 83 Trsc1 JD Trsc10 JA Trsc19 JE Trsc28 JD Trsc2 JV Trsc11 JV Trsc20 JD Trsc29 JE Trsc3 JD Trsc12 JA Trsc21 JD Trsc30 JD Trsc4 JE Trsc13 JD Trsc22 JE Trsc31 JD Trsc5 JD Trsc14 JA Trsc23 JD Trsc32 JE Trsc6 JV Trsc15 JA Trsc24 JE Trsc33 JA Trsc7 JA Trsc16 JD Trsc25 JV Trsc34 JD Trsc8 JV Trsc17 JE Trsc26 JD Trsc35 JE Trsc9 JD Trsc18 JV Trsc27 JD Trsc36 JE JOURNAL DES VENTES Page: 7 COMPTES VENTES VENTES TPS TVQ R./R. SUR CLIENTS REVUES JOURNAUX À PAYER À PAYER VENTES DATE NOM DU CLIENT COND. FACT. DT CT CT CT CT DT 01-03-0X Dépaneur Lavigne inc. 2/10, N/30 F-792 240,92 213,44 10,67 16,81 03-03-0X Le Grand Marché enr. 2/10, N/30 F-793 303,10 268,52 13,43 21,15 05-03-0X Tabagie du Coin enr. 2/10, N/30 F-794 139,11 123,24 6,16 9,71 07-03-0X Tabagie du Coin enr. 2/10, N/30 C-40 (26,76) (1,19) (1,87) 23,70 11-03-0X Tabagie du Coin enr. 2/10, N/30 F-795 160,82 142,48 7,12 11,22 14-03-0X Dépaneur Lavigne inc. 2/10, N/30 F-796 64,20 56,88 2,84 4,48 881,39 624,44 180,12 39,03 61,50 23,70 DT = 905,09 1040 4010 4020 2060 2070 4030 CT = 905,09 JOURNAL DES ENCAISSEMENTS Page: 4 ou ENCAISSE COMPTES VENTES VENTES TPS TVQ ESC. SUR FOLIO CLIENTS REVUES JOURNAUX À PAYER À PAYER VENTES AUTRES DATE NOM DU CLIENT / COMPTE CHQ. REF. DT CT CT CT CT CT DT CT 03-03-0X Comptant 264,49 131,40 102,92 11,72 18,45 11-03-0X Dépanneur Lavigne 252 792 236,65 240,92 4,27 12-03-0X Comptant 140,75 80,10 44,59 6,24 9,82 13-03-0X Le Grand Marché 412 793 297,73 303,10 5,37 14-03-0X Comptant 265,11 234,87 11,74 18,50 20-03-0X Tabagie du Coin 333 794-nc40 112,35 112,35 24-03-0X Dépanneur Lavigne 267 796 63,06 64,20 1,14 26-03-0X Apport C. Lafond 3020 2 500,00 2 500,00 27-03-0X Revenus d'intérêts 4050 23,45 23,45 3 903,59 720,57 446,37 147,51 29,70 46,77 10,78 2 523,45 DT = 3 914,37 1010 1040 4010 4020 2060 2070 4030 CT = 3 914,37 JOURNAL DES ACHATS Page: 3 ou COMPTES ACHATS ACHATS TPS TVQ R/R FOLIO FOURNISS. REVUES JOURNAUX À RECEV. À RECEV. ACHATS AUTRES DATE NOM DU FOURNISSEUR / COMPTE COND. FACT. CT DT DT DT DT CT DT 04-03-0X PubliTout inc. N/30 4467 271,02 240,10 12,01 18,91 07-03-0X PubliTout inc. N/30 4498 92,11 81,60 4,08 6,43 08-03-0X Rivard Journaux 2/10, N/30 25499 203,18 180,00 9,00 14,18 09-03-0X PubliTout inc. N/30 NC-69 (30,97) (1,37) (2,16) 27,44 10-03-0X Revues Express enr. 2/10, N/30 3403 216,78 192,06 9,60 15,12 24-03-0X Revues Express enr. 2/10, N/30 3491 162,77 144,20 7,21 11,36 914,89 513,76 324,20 40,53 63,84 27,44 DT = 942,33 2010 5010 5020 1060 1070 5050 CT = 942,33 Page 69

JOURNAL DES DECAISSEMENTS Page: 5 ou ENCAISSE COMPTES ACHATS ACHATS TPS TVQ ESC. SUR FOLIO FOURNISS. REVUES JOURNAUX À RECEV. À RECEV. ACHATS AUTRES DATE NOM DU FOURNISSEUR / COMPTE CHQ. REF. CT DT DT DT DT DT CT DT 01-03-0X Frais de loyer 999 5210 790,13 35,00 55,13 700,00 02-03-0X Rivard Journaux 1000 25447 196,22 199,69 3,47 03-03-0X Presse FX enr 1001 2832 111,48 98,76 4,94 7,78 07-03-0X Prélèvement C. Lafond 1002 3030 350,00 350,00 09-03-0X Électricité 1003 256756 5130 367,60 16,28 25,65 325,67 11-03-0X Téléphone 1004 439987-08 5110 431,64 19,11 30,11 382,42 13-03-0X Presse FX enr 1005 3214 111,48 98,76 4,94 7,78 13-03-0X Publicité 1006 5150 22,58 1,00 1,58 20,00 14-03-0X PubliTout inc. 1007 4467-nc69 240,05 240,05 18-03-0X Rivard Journaux 1008 25499 199,58 203,18 3,60 19-03-0X Revues Lafond enr. 1009 1455 264,88 234,67 11,73 18,48 20-03-0X Frais de camion P. direct 62462 5170 97,07 4,30 6,77 86,00 20-03-0X Revues Express enr. 1010 3403 212,94 216,78 3,84 23-03-0X PubliTout inc. 1011 3321 500,43 500,43 25-03-0X Emprunt de banque 2210 1145,50 1000,00 Frais d'intérêts 5220 123,00 Frais de banque 5190 22,50 5 041,58 1 360,13 432,19 0,00 97,30 153,28 10,91 3 009,59 DT = 5 052,49 1010 2010 5010 1060 1070 5030 CT = 5 052,49 GRAND LIVRE AUXILIAIRE DES FOURNISSEURS Revues Express inc. Conditions 2/10, N/30 Date Description Fo DT CT Solde DT/CT 200X-02-25 F3335, 2/10, N/30 JA-2 325,36 325,36 CT 200X-03-10 F3403 JA-3 216,78 542,14 CT 200X-03-20 C011 - F3403 JD-5 216,78 325,36 CT 200X-03-24 F3491 JA-3 162,77 488,13 CT Rivard Journaux Conditions 2/10, N/30 Date Description Fo DT CT Solde DT/CT 200X-02-21 F25447-2/10, N/30 JA-6 199,69 199,69 CT 200X-03-02 CH001 - F25447 JA-3 199,69 0,00 200X-03-08 F25499 JA-3 203,18 203,18 CT 200X-03-18 C009 - F25449 JD-5 203,18 0,00 PubliTout inc. Conditions N/30 Date Description Fo DT CT Solde DT/CT 200X-02-23 F3321 - N/30 JA-2 500,43 500,43 CT 200X-03-04 F4467 JA-3 271,02 771,45 CT 200X-03-07 F4498 JA-3 92,11 863,56 CT 200X-03-09 C69 JA-3 30,97 832,59 CT 200X-03-14 CH008 - F4467 - NV-69 JD-5 240,05 592,54 CT 200X-03-23 CH012 - F3321 JD-5 500,43 92,11 CT Page 70

GRAND LIVRE AUXILIAIRE DES CLIENTS Dépanneur Lavigne Conditions 2/10, N/30 Date Description Fo DT CT Solde DT/CT 200X-02-24 F789-2/10, N/30 JV-6 222,36 222,36 DT 200X-03-01 F792 JV-7 240,92 463,28 DT 200X-03-11 CH252 - F792 JE-4 240,92 222,36 DT 200X-03-14 F796 JV-7 64,20 286,56 DT 200X-03-24 CH267 - F796 JE-4 64,20 222,36 DT Tabagie du Coin Conditions 2/10, N/30 Date Description Fo DT CT Solde DT/CT 200X-02-28 F790-2/10, N/30 JV-6 248,25 248,25 DT 200X-03-05 F794 JV-7 139,11 387,36 DT 200X-03-07 C40 - F794 JV-7 26,76 360,60 DT 200X-03-11 F795 JV-7 160,82 521,42 DT 200X-03-20 CH333 - F794 - NC40 JE-4 112,35 409,07 DT Le Grand Marché enr. Conditions 2/10, N/30 Date Description Fo DT CT Solde DT/CT 200X-02-28 F791-2/10, N/30 JV-6 385,97 385,97 DT 200X-03-03 F793 JV-7 303,10 689,07 DT 200X-03-13 CH412 - F793 JE-4 303,10 385,97 DT Page 71

MagPlus enr. Balance de vérification au 31-03-200X N o Compte Débits Crédits 1010 Encaisse 3 662,01 1040 Comptes clients 1 017,40 1060 TPS à recevoir 200,82 1070 TVQ à recevoir 289,33 1090 Fournitures de bureau 477,45 1210 Stock de marchandises 3 669,25 1310 Mobilier et équipement 14 514,00 1410 Matériel roulant 20 000,00 2010 Comptes fournisseurs 580,24 2060 TPS à payer 121,35 2070 TVQ à payer 168,59 2210 Emprunt de banque 15 000,00 3010 Capital C. Lafond 27 314,06 3020 Apports C. Lafond 2 500,00 3030 Prélèvements C. Lafonds 350,00 4010 Ventes de revues 1 070,81 4020 Ventes de journaux 327,63 4030 Escomptes sur ventes 10,78 4040 Rendus/rabais sur ventes 23,70 4050 Revenus d'intérêts 23,45 5010 Achats de revues 945,95 5020 Achats de journaux 324,20 5030 Escomptes sur achats 10,91 5050 Rendus/rabais sur achats 27,44 5110 Frais de téléphone 382,42 5130 Frais d'électricité 325,67 5150 Frais de publicité 20,00 5170 Frais de camion 86,00 5190 Frais de banque 22,50 5210 Frais de loyer 700,00 5220 Frais d'intérêts 123,00 47 144,48 47 144,48 Page 72

Exercice 84 Trafix ltée Journal général Date Description DT CT 08-06-200X Comptes fournisseurs 750,33 Escomptes sur achats 13,05 Banque opérations 737,28 Paiement d'un compte fournisseur 08-06-200X Banque salaires 2 865,65 Banque opérations 2 865,65 Virement électronique salaires 08-06-200X Banque (opérations) 3 051,90 TPS à payer 135,19 TVQ à payer 212,92 Ventes 2 703,79 Vente payée par carte débit 08-06-200X Encaisse 520,53 TPS à payer 23,06 TVQ à payer 36,32 Ventes 461,15 Ventes payées par chèques 08-06-200X Encaisse 985,71 TPS à payer 43,66 TVQ à payer 68,77 Ventes 873,28 Ventes payées en liquide 08-06-200X Encaisse 345,87 Comptes clients 345,87 Encaissement d'un compte client 08-06-200X VISA à payer 1 456,32 Banque (opérations) 1 456,32 Paiement du compte VISA 08-06-200X Banque (opérations) 10 112,32 Revenus d'intérêts 112,32 Bons du trésors 10 000,00 Encaissement d'un placement temporaire 20 088,63 20 088,63 08-06-200X Banque opérations 1 852,11 Encaisse 1 852,11 Dépôt du jour Le dépôt correspond aux sommes enregistrées au compte "Encaisse". Page 73

Exercice 85 BORDEREAU DE DÉPÔT N o 34 La Banque ISE, 2452 Des Montagnard, Sparte, Qc. H6G 7T6, 450-954-7353 N o de compte Date 3445-987 04-11-200X LISTE DES EFFETS Identification Suzie Laplante 985,21 Marcel Massérie 362,12 Hugue Frizou 415,02 Lacha Bamba 621,45 Patrick Laplume 185,95 Titulaire du compte Planchers Décor ESPÈCES Montants Nombre Montant 46 X5 71 X10 88 X20 26 X50 5 X100 Monnaie 230,00 710,00 1 760,00 1 300,00 500,00 63,45 Total des effets 2569,75 Total espèces 4 563,45 Total effets 2 569,75 Total carte Ct Dépôt Total 7 133,20 $ Journal Général Planchers Décors (option 1) Date Comptes F o DT CT 04-11-0X Encaisse 7 133,20 TPS à payer 315,98 TVQ à payer 497,66 Ventes 6 319,56 Ventes comptant du 04-11-200X 04-11-0X Banque opérations 7 133,20 Encaisse 7 133,20 Dépôt au compte de banque Journal Général Planchers Décors (option 2) Date Comptes F o DT CT 04-11-0X Banque opérations 7 133,20 TPS à payer 315,98 TVQ à payer 497,66 Ventes 6 319,56 Ventes comptant du 04-11-200X Aucune écriture pour le dépôt Page 74

Exercice 86 BORDEREAU DE DÉPÔT N o Bordereau : 2562 Date : 25-07-200X N o de compte : 65214-63 Intitulé de compte : Photo Pierre Laporte LISTE DE CHÈQUES ESPÈCES Nombre Montant 1658 Réhaume et Talbert 1 456,25 X1 523 Studio Phote Jessy 2 635,24 X2 147 Mireille Dalcan Photographe 658,45 25 X5 125,00 68 X10 680,00 45 X20 900,00 12 X50 600,00 5 X100 500,00 Monnaie 43,25 Tot. espèces Chèques 2 848,25 4 749,94 Carte Ct Total chèques 4 749,94 Grand Total 7 598,19 Journal Général Photo Pierre Laporte Date Comptes F o DT CT 25-07-0X Banque opérations 1 456,25 Comptes clients 1 456,25 C1658 - F5474 - Réhaume 25-07-0X Banque opérations 2 635,24 Escompte sur ventes 46,63 Comptes clients 2 681,87 C523 - F5458 - Photo Jessy 25-07-0X Banque opérations 658,45 Comptes clients 658,45 C147 - F5436 25-07-0X Banque opérations 2 848,25 TPS à payer 126,17 TVQ à payer 198,71 Ventes 2 523,37 Ventes du jour Page 75

Exercice 87 BORDEREAU DE DÉPÔT N o 254 La Banque Coq du Québec 1620 Julien,St-Paul, Qc. V5D 4D4 (450)526-3614 N o de compte Date Titulaire du compte 6676545 21-05-200X LISTE DES EFFETS Identification Fred Technologie ESPÈCES Montants Nombre Montant 235 Michelle Massée 452,32 8 X5 40,00 626 Blunt et Associés 1 563,36 7 X10 70,00 2365 Lamotte et frères 1 670,75 10 X20 200,00 3 X50 150,00 X100 Monnaie Total espèces Total effets 18,50 478,50 3 686,43 Total des effets 3 686,43 Total carte Ct Dépôt Total 4 164,93 $ Journal Général Fred Technologie Date Comptes F o DT CT 21-05-0X Banque 4 164,93 Encaisse 4 164,93 Dépôt 254 Page 76

Exercice 88 B PC ANQUE POPULAIRE CARTANE N o de compte 2 0 4 5-6 3 N o d'identification de l'institution 362-2512 - 45 Date Bordereau de dépôt n o : 25 04 03 200A Titulaire du compte Les Services Comptables M agalie Lapierre Détails additionnels Espèces Dollars Cents X 5 11 X 10 110,00 22 X 20 440,00 10 X 50 500,00 X 100 Monnaie 3,45 TOTAL 1 053,45 Effets: chèques, mandats, coupons, etc. Dollars Cents 235 Les Industries Débonnaires ltée 619,45 856 Rétrospect 285,02 2313 La Brasserie Brassera 101,59 Total partiel 1 006,06 Signature du déposant Moins: espèces reçues DÉPÔT NET 2 059,51 Parafe du préposé Journal Général Services Comptables ML Date Comptes F o DT CT 04-03-0A Encaisse 619,45 Comptes clients 619,45 C235 - F2317 Débonnaire 04-03-0A Encaisse 300,00 Comptes clients 300,00 R54 - F2056 acompte V. Théorie 04-03-0A Encaisse 1 140,06 TPS à payer 50,51 TVQ à payer 79,55 Revenus de tenue de livre et autres 1 010,00 Ventes comptant 04-03-0A Banque 2 059,51 Encaisse 2 059,51 Dépôt 25 Page 77

Exercice 89 BORDEREAU DE DÉPÔT La Banque des Vipères, 2000 Paul Plante, St-Terrien H6T 4F7, 450-563-2584 N o 3454 N o de compte Date 223 998 2004-02-04 LISTE DES EFFETS Identification 602 ÉcoLogik 1487 Système HyperSpace ltée 4125 Vallé & Laprairie S.E.N.C 2336 DuoTung 2365 Pierre St-Germain 1963 Culture Leblanc Total des effets 5 454,41 Titulaire du compte Techno-Eco ltée ESPÈCES Montants Nombre Montant 389,25 10 X5 50,00 2 364,25 9 X10 90,00 1 415,36 11 X20 220,00 369,47 328,44 2 X50 X100 100,00 587,64 Monnaie 11,25 Total espèces 471,25 Total effets Total VISA Dépôt Total Journal Général Techno-Éco Ltée 5 454,41 236,52 6 162,18 $ Date Comptes F o DT CT 04-02-200A Banque (opérations) 389,25 Escomptes sur ventes 6,89 Comptes clients 396,14 C602, ÉcoLogik 04-02-200A Banque (opérations) 2 364,25 Escomptes sur ventes 41,84 Comptes clients 2 406,09 C1487, HyperSpace 04-02-200A Banque (opérations) 1 415,36 Comptes clients 1 415,36 C4125, Vallée et LaPrairie 04-02-200A Banque (opérations) 369,47 Escomptes sur ventes 6,54 Comptes clients 376,01 C2336, DuoTung 04-02-200A Banque (Opérations) 1 623,85 TPS à payer 71,93 TVQ à payer 113,29 Ventes 1 438,63 Ventes au comptant du jour Page 78

Exercice 90 BORDEREAU DE DÉPÔT N o Bordereau : Date : N o de compte : Intitulé de compte : 3626 11-10-200A 54-585-85 Algo Informatique LISTE DE CHÈQUES ESPÈCES Nombre Montant 362 Systèmes Baracuda 1 854,25 X1 2563 La machine à penser 569,32 X2 6 X5 30,00 12 X10 120,00 11 X20 220,00 7 X50 350,00 X100 Monnaie 11,99 Tot. espèces Chèques 731,99 2 423,57 Carte Ct Total chèques 2 423,57 Grand Total 3 155,56 Journal Général Algo Informatique Date Comptes F o DT CT 11-10-200A Encaisse 1 854,25 Escomptes sur ventes 32,81 Comptes clients 1 887,06 C362 - F2251 - Baracuda 11-1-200A Encaisse 569,32 Comptes clients 569,32 C2563 - F2202 - NC34 Machine à Penser 11-10-200A Banque opérations 2 014,99 Encaisse 731,99 TPS à payer 121,68 TVQ à payer 191,65 Ventes 2 433,65 Ventes au comptant du jour Banque opérations 3 155,56 Encaisse 3 155,56 Dépôt 3626 Page 79

Exercice 91 LAPIERRE ET LETREUIL ASSOCIÉS - JOURNAL GÉNÉRAL Page 3 DATE DESCRIPTION DT CT 26-02-200X Frais de poste Frais de déplacements Frais de bureau Frais divers TPS à recevoir TVQ à recevoir Banque Renflouement C2635 25,33 58,94 42,13 30,37 7,84 12,35 176,96 Lapierre, Latrille et Associés 500 La Plaine La Caisse de Québec No. chèque 2635 Laprairie Québec 3000, Avenue Centrale G6H 8T5 (450)-889-8765 Laprairie, Québec C3D 6B7, 514-342-0987 Le 26-02-200X Payez à l'ordre de Responsable de la petite caisse Montant $176,96 La somme ----- Cent soixante-seize ---- 96 /100 Réf.: Renflouement de la petite caisse Signature Exercice 92 GÉOMÉTRIX LTÉE - JOURNAL GÉNÉRAL Page 2 DATE DESCRIPTION DT CT 30-09-200A Frais de poste Frais de représentation Frais de bureau Frais d'entretien Frais de publicité TPS à recevoir TVQ à recevoir Banque 42,96 68,30 24,25 28,99 20,00 9,23 14,53 208,26 Renflouement C4521 Géométrix 555, Ribizzi Banque Régionale No. chèque 4521 Townrift, Québec 66, 2 ième Avenue J8U 7T5, 450-452-5847 St-Pola, Québec H6T 8J7, 450-636-3625 Le 30-09-200A Payez à l'ordre de Responsable de la petite caisse Montant $208,26 La somme ----- Deux cent huit ---- 26/100 Réf.: Renflouement de la petite caisse Signature Page 80

Exercice 93 DATE NO. PJ DESCRIPTION RECETTE SORTIES FOURNITURES FRAIS FRAIS TPS TVQ GÉNÉRAL BUREAU POSTE REPRÉS. À RECEV. À RECEV. COMPTE MONTANT 02-02-200X C-787 Création petite caisse 250,00 03-02-200X 101 24,99 23,56 0,56 0,87 06-02-200X 102 28,49 25,24 1,26 1,99 09-02-200X 103 35,00 31,01 1,55 2,44 15-02-200X 104 17,88 0,79 1,25 Déplacement 15,84 16-02-200X 105 33,80 29,94 1,50 2,36 21-02-200X 106 12,00 0,53 0,84 Déplacement 10,63 25-02-200X 107 28,23 25,01 1,25 1,97 28-02-200X 108 55,35 52,19 1,23 1,93 250,00 235,74 60,95 50,25 75,75 8,67 13,65 26,47 En main 14,26 Surplus/déficit Meubles à tout prix REGISTRE DE PETITE CAISSE 235,74 235,74 Aucun JOURNAL DES DÉCAISSEMENTS PAGE 4 DATE Fournisseur / N o N o Banque Comptes Achats TPS TVQ Esc. Autres comptes Bénéficiaire Chq. Fact. Fourniss. reçev. reçev. Achats Nom du Fo Montant (CT) (DT) (DT) (DT) (DT) (CT) Compte (DT) 0X-02-28 Petite caisse 136 235,74 8,67 13,65 Fournitures de bureau 60,95 Frais de poste 50,25 Frais de représentation 75,75 Frais de déplacements 26,47 235,74 0,00 0,00 8,67 13,65 0,00 213,42 DT= 235,74 CT= 235,74 Exercice 94 Date No. PJ Description Entrées Sorties Poste TecKo Loco REGISTRE DE PETITE CAISSE Représentation COMPTES Fournitures bureau AUTRES COMPTES TPS TVQ Description Montant 22-04-0X 250,00 240,86 63,52 50,55 16,55 11,44 15,15 83,65 En main 9,34 Surplus/déficit -0,20 Renflouement 240,66 240,66 Page 81

Date Description DT CT 22-04-0X Frais postaux Frais de repas/représentation Fournitures de bureau TPS à recevoir TVQ à recevoir Publicité Don Revues/journaux Déplacement 63,52 50,55 16,55 11,44 15,15 35,00 20,00 6,40 22,25 Surplus/déficit petite caisse Banque opérations Renflouement de la petite caisse 0,20 240,66 Exercice 95 Date No. PJ Description Entrées Sorties Rib En Belle REGISTRE DE PETITE CAISSE Fournitures bureau COMPTES AUTRES COMPTES Poste Déplacements TPS TVQ Description Montant 06-11-0X 200,00 194,99 15,25 16,52 75,48 10,84 14,36 62,54 En main 4,52 Surplus/déficit 0,49 Renflouement 195,48 195,48 Date Description DT CT 06-011-0X Fournitures de bureau 15,25 Frais de poste 16,52 Frais de déplacements 75,48 TPS à recevoir 10,84 TVQ à recevoir 14,36 Repas/représentation 20,25 Entretien 22,63 Publicité 13,92 Divers 5,74 Surplus/déficit petite caisse 0,49 Banque opérations 195,48 Renflouement de la petite caisse Page 82

Exercice 96 Barbo et Rigo Associés Journal général Page 12 DATE DESCRIPTION DT CT 29-05-200A Frais de poste Frais de représentation Frais de bureau Frais divers TPS à recevoir TVQ à recevoir Surplus/déficit de petite caisse Banque Renflouement C4521 56,35 49,85 68,45 28,18 10,14 15,97 2,00 230,94 Barbo et Rigo Associée 2363, Fredette Banque du Crépi No. chèque 4521 Salazard, Québec 212, Boulevard Brassard D4R 5T9, (450)452-5847 Sainne Ville, Qué. J7H 5R5 (514)232-3211 Le 29-05-200A Payez à l'ordre de Responsable de la petite caisse Montant $230,94 La somme ----- Deux cent trente ----- 94 /100 Réf.: Renflouement de la petite caisse Signature Exercice 97 JOURNAL DES DÉCAISSEMENTS PAGE 4 DATE Fournisseur / N o N o Banque Comptes Achats TPS TVQ Esc. Autres comptes Bénéficiaire Chq. Fact. Fourniss. reçev. reçev. Achats Nom du Fo Montant (CT) (DT) (DT) (DT) (DT) (CT) Compte (DT) 29-04-0X Renflouement 3253 253,47 12,41 16,45 Fournitures de bureau 54,25 Frais de représentation 51,63 Frais de publicité 56,25 Frais de poste 15,36 Frais divers 48,37 Surplus/déficit Petite C. -1,25 253,47 0,00 0,00 12,41 16,45 0,00 224,61 DT= 253,47 CT= 253,47 Génération Z'Elle 1000, Des Palines La Banque Transact No. chèque 3253 Rochefort, Qc. 1212, Des Rapides H7T 5R3, (450)856-9658 Montréal, Qc. J9K 6G5 (514)253-2536 Le 29-04-200X Payez à l'ordre de Responsable de la petite caisse Montant $253,47 La somme ----- Deux cent cinquante trois ----- 47/100 Réf.: Renflouement de la petite caisse Signature Page 83

Exercice 98 Servo Direct enr REGISTRE DE PETITE CAISSE DATE NO. PJ DESCRIPTION RECETTE SORTIES FOURNITURES FRAIS FRAIS TPS TVQ GÉNÉRAL BUREAU POSTE REPRÉS. À RECEV. À RECEV. COMPTE MONTANT 01-04-200X C-4692 Création petite caisse 150,00 02-04-200X 25 16,00 Don 16,00 05-04-200X 26 10,31 9,13 0,46 0,72 10-04-200X 27 21,20 0,94 1,48 Déplacement 18,78 10-04-200X 28 20,50 0,91 1,43 Publicité 18,16 14-04-200X 29 18,90 17,82 0,42 0,66 17-04-200X 30 8,57 7,59 0,38 0,60 21-04-200X 31 15,00 0,66 1,05 Essence 13,29 25-04-200X 32 14,00 0,62 0,98 Stationnement 12,40 29-04-200X 33 18,28 0,81 1,28 Entretien 16,19 150,00 142,76 7,59 9,13 17,82 5,20 8,20 94,82 En main 8,11 Surplus/déficit -0,87 Surplus 30-04-200X 4758 141,89 141,89 JOURNAL DES DÉCAISSEMENTS PAGE 4 DATE Fournisseur / N o N o Banque Comptes Achats TPS TVQ Esc. Autres comptes Bénéficiaire Chq. Fact. Fourniss. reçev. reçev. Achats Nom du Fo Montant (CT) (DT) (DT) (DT) (DT) (CT) Compte (DT) 30-04-0X Renflouement 4758 141,89 5,20 8,20 Fournitures de bureau 7,59 Frais de poste 9,13 Frais de représentation 17,82 Frais divers (don) 16,00 Frais de déplacements 44,47 Frais de publicité 18,16 Frais d'entretien 16,19 Surplus/déficit Petite C. -0,87 141,89 0,00 0,00 5,20 8,20 0,00 128,49 DT= 141,89 Le stationnement et l'essence ont été inclus dans le frais de déplacement. CT= 141,89 ServoDirect Caisse De Québec 3232, Salois 3000, Ave. Centrale No. chèque 4758 Québec, Qué Québec, Qué. G6B 6F5, (418)765-3365 C3D 6B7 (514)342-0987 Le 30-04-200X Payez à l'ordre de $141,89 La somme ***** Cent quarante et un ******** 89 /100 Réf.: Renflouement de petite caisse. BB-6654- L998-09 Page 84

Exercice 99 CARTE DE TEMPS No. 45 Employé Nom Prénom NAS Jubinville Marielle 236-256-696 Du 24-05-0X Au 30-05-0X CARTE DE TEMPS No. 46 Employé Nom Prénom NAS Frappé Julien 584-365-854 Du 25-05-0X Au 30-05-0X Lundi Mardi Mercredi Jeudi Vendredi Samedi Dimanche Entrée Sortie Total AM AM AM AM AM 08:00 08:00 08:00 08:00 08:00 12:00 12:00 12:00 12:00 12:00 PM PM PM PM PM 13:00 13:00 13:00 13:00 13:00 17:00 17:00 17:00 17:30 17:00 8 8 8 8,5 9 AM PM AM PM Lundi Mardi Mercredi Jeudi Vendredi Samedi Dimanche Entrée Sortie Total AM AM AM AM AM 08:00 08:00 08:00 08:00 08:00 12:00 12:00 12:00 12:00 12:00 PM PM PM PM PM 13:00 13:00 13:00 13:00 17:00 17:00 17:00 17:00 8 8 8 8 4 AM PM AM PM Taux horaire 10,32 Hrs. Temps régulier 40,00 Temps suppl. 1,50 $ 412,80 23,22 Taux horaire 12,25 $ Hrs. Temps régulier 36,00 Temps suppl. $ 441,00 Rémunération brute totale 436,02 Rémunération brute totale 441,00 Signature employé Signature direction Signature employé Signature direction Page 85

Exercice 100 FEUILLE DE TEMPS Nom Pierre Lamarche Salaire 16,50 Hrs/Jour De 08:00 AM à 16:30 PM - 07:30 heures Taux et demi 24,75 Semaine Du lundi au vendredi Taux double Aucun Hrs/Sem. 37,5 Période No. 3 - du 16-01-XX au 22-01-XX AM PM SOIR Entré Sortie Entré Sortie Entré Sortie Total Régulier Suppl. Lundi 08:01 12:00 13:00 16:30 18:00 19:30 9,00 7,50 1,50 Mardi 08:00 11:56 13:00 16:30 7,50 7,50 Mercredi 08:02 12:00 13:00 16:30 7,50 7,50 Jeudi 08:00 12:00 13:00 16:30 18:00 19:30 9,00 7,50 1,50 Vendredi 07:56 12:00 13:00 16:30 7,50 7,50 Samedi 07:59 11:01 3,00 3,00 Dimanche TOTAL 43,50 37,50 6,00 Salaire régulier 618,75 Salaire supplémentaire Salaire total 148,50 767,25 FEUILLE DE TEMPS Nom Micheline Meilleure Salaire 14,20 Hrs/Jour De 8 AM à 5 PM - 8 heures Taux et demi 21,30 Semaine Du lundi au vendredi Taux double Aucun Hrs/Sem. 40 heures Période No. 3 - du 16-01-XX au 22-01-XX AM PM SOIR Entré Sortie Entré Sortie Entré Sortie Total Régulier Suppl. Lundi 08:02 11:59 12:59 17:00 17:00 19:00 10,00 8,00 2,00 Mardi 08:56 12:01 12:58 17:00 7,00 7,00 Mercredi 08:00 12:00 13:01 17:00 8,00 8,00 Jeudi 07:59 11:58 13:00 17:00 8,00 8,00 Vendredi 07:00 12:00 12:58 17:00 9,00 8,00 1,00 Samedi Dimanche TOTAL 42,00 39,00 3,00 Salaire régulier 553,80 Salaire supplémentaire Salaire total 63,90 617,70 FEUILLE DE TEMPS Nom Brigitte Barbette Salaire 14,70 Hrs/Jour De 8 AM à 5 PM - 8 heures Taux et demi 22,05 Semaine Du lundi au vendredi Taux double Aucun Hrs/Sem. 40 heures Période No. 3 - du 16-01-XX au 22-01-XX AM PM SOIR Entré Sortie Entré Sortie Entré Sortie Total Régulier Suppl. Lundi 08:00 12:01 13:00 17:00 8,00 8,00 Mardi 08:00 12:00 13:00 17:00 8,00 8,00 Mercredi 08:00 12:03 13:00 17:00 8,00 8,00 Jeudi 07:58 12:00 13:00 17:00 8,00 8,00 Vendredi Samedi Dimanche TOTAL 32,00 32,00 Salaire régulier 470,40 Salaire supplémentaire Salaire total 470,40 Page 86

Exercice 101 Nadine Pascal Salaire régulier 400,00 400,00 Salaire horaire 342,00 300,00 Commissions 514,00 658,48 Total 1256,00 1358,48 Exercice 102 Nom Pierre Mignon N o employé 451 Période 47 Du 200X-11-14 Taux horaire 12,50 Au 200X-11-20 Carte de temps Lundi Mardi Mercredi Jeudi Vendredi Samedi Dimanche Début 08:00 08:00 08:00 08:00 08:00 Fin 17:00 17:00 18:00 18:30 18:00 Total 8,00 8,00 9,00 9,50 9,00 Heures totales 43,50 Salaire hrs. régulières 500,00 Heures régulières 40,00 Salaire hrs. suppl (x1½) 65,63 Heures suppl. (x 1 ½) 3,50 Salaire hrs. suppl (x2) Heures suppl. (x 2) Salaire total 565,63 Nom Luc Larose N o employé 452 Période 47 Du 200X-11-14 Taux horaire 14,22 Au 200X-11-20 Carte de temps Lundi Mardi Mercredi Jeudi Vendredi Samedi Dimanche Début 08:02 07:56 08:00 08:00 07:58 Fin 18:00 17:05 16:59 17:30 16:55 Total 9,00 8,00 8,00 8,50 8,00 Heures totales 41,50 Salaire hrs. régulières 568,80 Heures régulières 40,00 Salaire hrs. suppl (x1½) 32,00 Heures suppl. (x 1 ½) 1,50 Salaire hrs. suppl (x2) Heures suppl. (x 2) Salaire total 600,80 Page 87

Nom Marie Binette N o employé 453 Période 47 Du 200X-11-14 Taux horaire 15,36 Au 200X-11-20 Carte de temps Lundi Mardi Mercredi Jeudi Vendredi Samedi Dimanche Début 13:00 08:00 08:21 08:05 07:57 08:00 Fin 17:00 17:01 17:00 17:02 18:00 12:02 Total 4,00 8,00 7,75 8,00 9,00 4,00 Heures totales 40,75 Salaire hrs. régulières 549,12 Heures régulières 35,75 Salaire hrs. suppl (x1½) 115,20 Heures suppl. (x 1 ½) 5,00 Salaire hrs. suppl (x2) Heures suppl. (x 2) Salaire total 664,32 Nom Julie Jolie N o employé 454 Période 47 Du 200X-11-14 Taux horaire 11,54 Au 200X-11-20 Carte de temps Lundi Mardi Mercredi Jeudi Vendredi Samedi Dimanche Début 08:01 07:56 08:02 08:00 13:00 07:59 Fin 18:01 18:00 16:01 18:30 17:00 12:03 Total 9,00 9,00 7,00 9,50 4,00 4,00 Heures totales 42,50 Salaire hrs. régulières 403,90 Heures régulières 35,00 Salaire hrs. suppl (x1½) 129,83 Heures suppl. (x 1 ½) 7,50 35,00 Salaire hrs. suppl (x2) Heures suppl. (x 2) Salaire total 533,73 Page 88

Exercice 103 Employé(e) Julio Date Description DT CT Période n o 37 14-09-2009 Frais de salaire 650,00 Code Féd. 1 IF à payer 49,10 Code Prov. A IP à payer 61,43 Salaire brut 650,00 RRQ à payer 28,84 52 AE à payer 8,97 IF 49,10 RQAP à payer 3,15 IP 61,43 Salaire net à payer 498,51 RRQ 28,84 Salaire PP37 Julio AE 8,97 RQAP 3,15 17-09-2009 Salaire net à payer 498,51 Tot. Retenues 151,49 Banque - salaires 498,51 Salaire Julio C256 Paie nette 498,51 Retenues Employé(e) Bernadette Date Description DT CT Période n o 37 14-09-2009 Frais de salaire 700,00 Code Féd. 3 IF à payer 48,50 Code Prov. B IP à payer 64,72 Salaire brut 700,00 RRQ à payer 31,32 52 AE à payer 9,66 IF 48,50 RQAP à payer 3,39 IP 64,72 Salaire net à payer 542,41 RRQ 31,32 Salaire PP37 Bernadette AE 9,66 RQAP 3,39 17-09-2009 Salaire net à payer 542,41 Tot. Retenues 157,59 Banque - salaires 542,41 Salaire Bernadette C257 Paie nette 542,41 Retenues Employé(e) Spot Date Description DT CT Période n o 37 14-09-2009 Frais de salaire 528,25 Code Féd. 1 IF à payer 35,30 Code Prov. A IP à payer 40,63 Salaire brut 528,25 RRQ à payer 22,82 52 AE à payer 7,29 IF 35,30 RQAP à payer 2,56 IP 40,63 Salaire net à payer 419,65 RRQ 22,82 Salaire PP37 Spot AE 7,29 RQAP 2,56 17-09-2009 Salaire net à payer 419,65 Tot. Retenues 108,60 Banque - salaires 419,65 Salaire Spot C258 Paie nette 419,65 Retenues Page 89

Exercice 104 Nom Jules Marie Jean Luc Michelle Johanne Taux horaire 15,50 12,75 8,50 8,00 Salaire périodique 525,00 200,00 100,00 Informations Taux de commissions 2,00% 2,50% 3,00% Code fédéral 1 1 3 4 1 4 Code provincial A 52 B 52 B 52 C 52 A 52 D 52 Période de paie 17 17 17 17 17 17 Données sur Fin période 2009-04-26 2009-04-26 2009-04-26 2009-04-26 2009-04-26 2009-04-26 la période de Nombre d'heures 42 38 39 45 paie Ventes 18 250,36 19 875,50 10 522,87 TOTAL Salaire horaire 666,50 484,50 331,50 380,00 1 862,50 Calcul du salaire brut Salaire périodique 525,00 200,00 100,00 825,00 Commissions 365,01 496,89 315,69 1 177,59 Total des revenus 666,50 484,50 525,00 696,51 696,89 795,69 3 865,09 Impôt fédéral 50,95 30,20 27,75 42,80 54,70 58,00 264,40 Impôt provincial 63,03 29,52 35,92 57,05 67,83 63,97 317,32 Déductions Assurance-emploi 9,20 6,69 7,25 9,61 9,62 10,98 53,35 Régie Rentes Québec 29,66 20,65 22,66 31,15 31,16 36,06 171,34 RQAP 3,23 2,35 2,54 3,37 3,37 3,85 18,71 Total des déductions 156,07 89,41 96,12 143,98 166,68 172,86 825,12 Salaire net 510,43 395,09 428,88 552,53 530,21 622,83 3 039,97 Date Description DT CT 2009-04-28 Frais de salaire horaire 1 862,50 Frais de salaire périodique 825,00 Commissions 1 177,59 Impôt fédéral à payer 264,40 Impôt provincial à payer 317,32 Assurance-emploi à payer 53,35 Régie des rentes du québec 171,34 RQAP à payer 18,71 Salaires à payer 3 039,97 Salaires période 17 2009-04-30 Salaire à payer 510,43 Banque 510,43 Versement salaire Jules C422 2009-04-30 Salaire à payer 530,21 Banque 530,21 Versement salaire de Michelle C423 Page 90

Exercice 105 Nom Mireille Jean Marc Odilon Carmen Marcelle Taux horaire 18,52 14,50 16,20 15,56 14,66 17,00 Code fédéral 1 1 3 5 6 3 Code provincial A 26 A 26 B 26 C 26 D 26 B 26 Période de paie 18 18 18 18 18 18 Fin période 2009-08-23 2009-08-23 2009-08-23 2009-08-23 2009-08-23 2009-08-23 Heures rég. 80 80 80 76 80 48 Heures suppl. 1½ 5 2 0 0 5 0 TOTAL Salaire horaire 1 620,50 1 203,50 1 296,00 1 182,56 1 282,75 816,00 7 401,31 RPA 4% 64,82 48,14 51,84 47,30 51,31 32,64 296,05 Syndicat 1,5% 24,31 18,05 19,44 17,74 19,24 12,24 111,02 Salaire Imposable F. 1 531,37 1 137,31 1 224,72 1 117,52 1 212,20 771,12 6 994,24 Impôt fédéral 128,40 79,40 76,35 44,25 46,00 22,65 397,05 Salaire Imposable P. 1 555,68 1 155,36 1 244,16 1 135,26 1 231,44 783,36 7 105,26 Impôt provincial 162,64 97,27 103,85 72,49 67,38 29,45 533,08 Assurance-emploi 22,36 16,61 17,88 16,32 17,70 11,26 102,13 Régie Rentes Québec 73,55 52,91 57,49 51,87 56,83 33,73 326,38 RQAP 7,84 5,83 6,27 5,72 6,21 3,95 35,82 Ass. Médic. 8,00 $ 8,00 8,00 8,00 8,00 8,00 8,00 48,00 491,92 326,21 341,12 263,69 272,67 153,92 1 849,53 1 128,58 877,29 954,88 918,87 1 010,08 662,08 5 551,78 Date Description DT CT 2009-08-24 Frais de salaires 7 401,31 RPA à payer 296,05 Syndicat à payer 111,02 Impôt fédéral à payer 397,05 Impôt provincial à payer 533,08 Assurance emploi à payer 102,13 Régie des rentes du Québec 326,38 RQAP à payer 35,82 Assurances-médicaments à payer 48,00 Salaires à payer 5 551,78 Salaires période 18 Page 91

Exercice 106 FEUILLE DE TEMPS FEUILLE DE TEMPS Nom Jean Plume Salaire 12,00 Nom Paul Tronc Salaire 13,40 Hrs/Jour De 08:00 AM à 17:00 PM Taux x ½ 18,00 Hrs/Jour De 08:00 AM à 17:00 PM Taux x ½ 20,10 Semaine Du lundi au vendredi Semaine Du lundi au vendredi Hrs/Sem. 40 Hrs/Sem. 40 heures Période No 41. Du 05-10-2009 au 11-10-2009 Période No 41. Du 05-10-2009 au 11-10-2009 AM PM AM PM Entré Sortie Entré Sortie Total Régulier Suppl. Entré Sortie Entré Sortie Total Régulier Suppl. Lundi Lundi Mardi 08:00 11:57 12:58 17:02 08:00 Mardi 08:00 12:01 12:58 17:00 08:00 Mercredi 07:57 12:01 13:01 17:03 08:00 Mercredi 08:00 12:00 13:01 17:00 08:00 Jeudi 07:59 12:00 13:00 16:59 08:00 Jeudi 07:59 11:58 13:00 17:00 08:00 Vendredi 07:56 12:02 12:57 17:00 08:00 Vendredi 08:00 12:00 13:00 17:01 08:00 Samedi Samedi Dimanche Dimanche 32 32 32 32 Salaire régulier 384,00 $ Salaire régulier 428,80 $ + + Salaire suppl. 0,00 $ = Total 384,00 $ Salaire suppl. 0,00 $ = Total 428,80 $ FEUILLE DE TEMPS FEUILLE DE TEMPS Nom Jean Plume Salaire 12,00 Nom Paul Tronc Salaire 13,40 Hrs/Jour De 08:00 AM à 17:00 PM Taux x ½ 18,00 Hrs/Jour De 08:00 AM à 17:00 PM Taux x ½ 20,10 Semaine Du lundi au vendredi Semaine Du lundi au vendredi Hrs/Sem. 40 Hrs/Sem. 40 heures Période No 42. Du 12-10-2009 au 18-10-2009 Période No 42. Du 12-10-2009 au 18-10-2009 AM PM AM PM Entré Sortie Entré Sortie Total Régulier Suppl. Entré Sortie Entré Sortie Total Régulier Suppl. Lundi 07:56 12:00 13:00 16:59 08:00 Lundi 08:00 11:56 12:55 17:00 08:00 Mardi 08:00 11:58 12:58 17:02 08:00 Mardi 07:56 12:01 12:58 17:00 08:00 Mercredi 07:57 12:00 13:01 17:03 08:00 Mercredi 08:00 12:00 13:01 16:58 08:00 Jeudi 07:59 12:00 13:00 16:59 08:00 Jeudi 07:59 11:58 12:56 17:00 08:00 Vendredi 07:59 12:01 13:00 16:01 00:00 Vendredi 07:00 12:00 13:00 17:30 09:30 Samedi Samedi Dimanche Dimanche 39 39 41,5 40 1,5 Salaire régulier 468,00 $ Salaire régulier 536,00 $ + + Salaire suppl. 0,00 $ = Total 468,00 $ Salaire suppl. 30,15 $ = Total 566,15 $ + FEUILLE DE TEMPS FEUILLE DE TEMPS Nom Jean Plume Salaire 12,00 Nom Paul Tronc Salaire 13,40 Hrs/Jour De 08:00 AM à 17:00 PM Taux x ½ 18,00 Hrs/Jour De 08:00 AM à 17:00 PM Taux x ½ 20,10 Semaine Du lundi au vendredi Semaine Du lundi au vendredi Hrs/Sem. 40 Hrs/Sem. 40 heures Période No 43. Du 19-10-2009 au 25-10-2009 Période No 43. Du 19-10-2009 au 25-10-2009 AM PM AM PM Entré Sortie Entré Sortie Total Régulier Suppl. Entré Sortie Entré Sortie Total Régulier Suppl. Lundi 13:00 16:59 04:00 Lundi 08:00 12:00 12:55 18:00 09:00 Mardi 08:00 12:00 12:58 19:02 10:00 Mardi 07:57 12:00 12:58 18:00 09:00 Mercredi 08:00 11:59 13:01 18:30 09:30 Mercredi 08:00 12:01 13:01 18:00 09:00 Jeudi 07:59 12:02 13:00 18:00 09:00 Jeudi 08:00 12:00 12:56 17:00 08:00 Vendredi 08:01 12:02 13:00 19:00 10:00 Vendredi 07:00 12:00 13:00 17:00 09:00 Samedi Samedi Dimanche Dimanche 42,5 40 2,5 44 40 4 Salaire régulier 480,00 $ Salaire régulier 536,00 $ + + Salaire suppl. 45,00 $ = Total 525,00 $ Salaire suppl. 80,40 $ = Total 616,40 $ Page 92

Nom Prénom Adresse Plume Jean 325, De la Cours Ville St-Clamince D. Naiss. 1974-06-16 Code exempt. Féd. 1 Occupation Journalier Prov. Québec NAS 253-569-854 Code exempt. Prov. A Autre C.P. J0L 4J0 D. Emb. 2008-10-06 Taux horaire 12,00 Tél. 450-525-6325 D. Départ Périodes de paies 52 SALAIRE DÉDUCTION PAYE NETTE OCTOBRE 5 6 7 8 9 10 11 15 16 17 18 22 23 24 25 26 27 30 HEURES 2 3 4 Tot. Autres Avantages Gains RPA COTIS. REVENU IMPOSABLE IMPÔT ASS. AUTRES DÉDUCT. Salaires RRQ AE RQAP Hrs. revenus imp. Totaux (REER) SYND. MALADIE DÉDUCT. TOTALES À PAYER Rég. X 1½ X 2 Fédéral Provincial Fédéral Provincial 39 27 40 04 41 11 32 384,00 384,00 384,00 384,00 18,50 17,83 15,68 5,30 1,86 59,17 324,83 42 18 39 468,00 468,00 468,00 468,00 28,30 31,03 19,83 6,46 2,27 87,89 380,11 43 25 40 2,5 525,00 525,00 525,00 525,00 34,85 40,63 22,66 7,25 2,54 107,93 417,07 111 2,5 1 377,00 1 377,00 81,65 89,49 58,17 19,01 6,67 254,99 1 122,01 Mois No. Période Pér. Finiss. No. CHQ. Nom Tron Ville Martin Ville D. Naiss. 1981-01-25 Code exempt. Féd. 3 Occupation Livreur Prénom Paul Prov. Québec NAS 236-528-541 Code exempt. Prov. C Autre Adresse 336, Lamare C.P. J8H 6T5 D. Emb. 2008-10-06 Taux horaire 13,40 Tél. 450-760-2586 D. Départ Périodes de paies 52 SALAIRE DÉDUCTION PAYE NETTE 5 6 7 8 9 10 11 15 16 17 18 22 23 24 25 26 27 30 HEURES 2 3 4 Tot. Autres Avantages Gains RPA COTIS. REVENU IMPOSABLE IMPÔT ASS. AUTRES DÉDUCT. Salaires RRQ AE RQAP Hrs. revenus imp. Totaux (REER) SYND. MALADIE DÉDUCT. TOTALES À PAYER No. CHQ. Rég. X 1½ X 2 Fédéral Provincial Fédéral Provincial 39 27 40 04 41 11 32 428,80 428,80 428,80 428,80 16,50 14,25 17,89 5,92 2,08 56,64 372,16 42 18 40 1,5 566,15 566,15 566,15 566,15 32,65 36,25 24,69 7,81 2,74 104,14 462,01 43 25 40 4 616,40 616,40 616,40 616,40 38,25 44,25 27,18 8,51 2,98 121,17 495,23 112 5,5 1 611,35 1 611,35 87,40 94,75 69,76 22,24 7,80 281,95 1 329,40 OCTOBRE Mois No. Période Pér. Finiss. Mois No. Période Pér. Finiss. OCTOBRE HEURES SALAIRE SOMMAIRE DES SALAIRES DÉDUCTION 5 6 7 8 9 10 11 15 16 17 18 22 23 24 25 26 27 30 2 3 4 REVENU IMPOSABLE IMPÔT Tot. Autres Avantages COTIS. ASS. AUTRES DÉDUCT. Salaires Gains Totaux RPA (REER) RRQ AE RQAP Hrs. revenus imp. SYND. MALADIE DÉDUCT. TOTALES À PAYER Rég. X 1½ X 2 Fédéral Provincial Fédéral Provincial 39 27 40 04 41 11 64 812,80 812,80 812,80 812,80 35,00 32,08 33,57 11,22 3,94 115,81 696,99 42 18 79 1,5 1 034,15 1 034,15 1 034,15 1 034,15 60,95 67,28 44,52 14,27 5,01 192,03 842,12 43 25 80 6,5 1 141,40 1 141,40 1 141,40 1 141,40 73,10 84,88 49,84 15,76 5,52 229,10 912,30 223 8 2 988,35 2 988,35 169,05 184,24 127,93 41,25 14,47 536,94 2 451,41 NET Page 93

Date Description DT CT 2009-10-12 Frais de salaire 812,80 Impôt fédéral à payer 35,00 Impôt provincial à payer 32,08 RRQ à payer 33,57 AE à payer 11,22 RQAP à payer 3,94 Salaire net à payer 696,99 Salaire pp 41 2009-10-15 Salaire net à payer 324,83 Banque salaires 324,83 Jean Plume pp 41 2009-10-15 Salaire net à payer 372,16 Banque salaires 372,16 Paul Tronc pp 41 2009-10-19 Frais de salaire 1 034,15 Impôt fédéral à payer 60,95 Impôt provincial à payer 67,28 RRQ à payer 44,52 AE à payer 14,27 RQAP à payer 5,01 Salaire net à payer 842,12 Salaire pp 42 2009-10-22 Salaire net à payer 380,11 Banque salaires 380,11 Jean Plume pp 42 2009-10-22 Salaire net à payer 462,01 Banque salaires 462,01 Paul Tronc pp 42 2009-10-26 Frais de salaire 1 141,40 Impôt fédéral à payer 73,10 Impôt provincial à payer 84,88 RRQ à payer 49,84 AE à payer 15,76 RQAP à payer 5,52 Salaire net à payer 912,30 Salaire pp 43 2009-10-29 Salaire net à payer 417,07 Banque salaires 417,07 Jean Plume pp 43 2009-10-29 Salaire net à payer 495,23 Banque salaires 495,23 Paul Tronc pp 43 Page 94

Exercice 107 Cotisation à l'ae = 173,75 * 1,4 = 243,25 Cotisation au RRQ = 536,26 * 1 = 536,26. Cotisation au RQAP = 56,25 * 1,4 = 78,75. Cotisation au FSS = 12 500 * 0,027 = 337,50. Date Description DT CT 2009-03-07 Frais d'ae 243,25 Frais de RRQ 536,26 Frais de RQAP 78,75 Frais de FSS 337,50 RRQ à payer 243,25 AE à payer 536,26 RQAP à payer 78,75 FSS à payer Charges sociales pp 10 337,50 Exercice 108 Cotisation à l'ae = 8,79 * 1,4 = 12,31 Cotisation au RRQ = 27,97 * 1 = 27,97. Cotisation au RQAP = 2,85 * 1,4 = 3,99. Cotisation au FSS = 632,28 * 0,027 = 17,07. Date Description DT CT 2009-05-15 Frais de salaire Frais d'ae Frais de RRQ 632,28 12,31 27,97 Frais de RQAP 3,99 Frais de FSS 17,07 RPA à payer 28,45 Impôt fédéral à payer 45,35 Impôt provincial à payer 54,43 AE à payer RRQ à payer 21,10 55,94 RQAP à payer 6,84 FSS à payer Banque - salaires Salaire et charges sociales pp 20 17,07 464,44 Page 95

Exercice 109 J a n v i e r F é v r i e r Sommaire des retenues et cotisations Provinciales Fédérales FSS RRQ RQAP IP AE IF Déductions employés 761,62 74,51 2 934,80 212,32 2 647,65 Cotisations employeur 515,43 761,62 104,31 297,25 Total 515,43 1 523,24 178,82 2 934,80 509,57 2 647,65 Total - N o chèque 5 152,29 Ch- Total - N o chèque 3 157,22 Ch- Rémunération Totale 15 386,00 $ Déductions employés 565,14 55,22 2 134,72 157,55 1 919,60 Cotisations employeur 382,47 565,14 77,31 220,57 Total 382,47 1 130,28 132,53 2 134,72 378,12 1 919,60 Total - N o chèque 3 780,00 Ch- Total - N o chèque 2 297,72 Ch- Rémunération Totale 11 417,00 $ DATE DESCRIPTION DT CT 2009-01-31 Frais de FSS 515,43 Frais de RRQ 761,62 Frais de RQAP 104,31 Frais d'ae 297,25 FSS à payer 515,43 RRQ à payer 761,62 RQAP à payer 104,31 AE à payer 297,25 Cotisation de l'employeur pour janvier 2009 2009-02-28 Frais de FSS 382,47 Frais de RRQ 565,14 Frais de RQAP 77,31 Frais d'ae 220,57 FSS à payer 382,47 RRQ à payer 565,14 RQAP à payer 77,31 AE à payer 220,57 Cotisation de l'employeur pour février 2009 Page 96

Exercice 110 O c t o b r e Sommaire des retenues et cotisations Provinciales Fédérales FSS RRQ RQAP IP AE IF Déductions employés 127,93 14,47 184,24 41,25 169,05 Cotisations employeur 80,69 127,93 20,26 57,75 Total 80,69 255,86 34,73 184,24 99,00 169,05 Total - N o chèque 555,52 Ch- 543 Total - N o chèque 268,05 Ch- 544 Rémunération totale 2 988,35 Date Description DT CT 31-10-09 Frais de FSS Frais de RRQ Frais dee RQAP Frais d'ae FSS à payer RRQ à payer RQAP à payer AE à payer 80,69 127,93 20,26 57,75 80,69 127,93 20,26 57,75 Charges sociales de novembre 10-11-09 FSS à payer RRQ à payer RQAP à payer 80,69 255,86 34,73 Impôt provincial à payer 184,24 Banque opérations Ministre du Revenu du Québec C543 555,52 10-11-09 AE à payer Impôt fédéral à payer 99,00 169,05 Banque opérations 268,05 Receveur Général du Canada C544 Page 97

Exercice 111 Secrétariat Line Hotte Écritures de transactions par l'utilisateur 2009-08-15 au 2009-08-28 Reporté Numéro de Date J# du cpte Détails Débits Crédits Trans. diverses 15-08-09 J1 INV1, Investissement du propriétaire 1005 Banque Nationale 2 000,00 3010 Capital L. Hotte 2 000,00 Achats 15-08-09 J2 Carte débit, 156236, Ergo Bureau 1025 TPS à recevoir 8,47 1028 TVQ à recevoir 13,35 1040 Fournitures de bureau 169,49 1005 Banque Nationale 191,31 Trans. diverses 16-08-09 J3 Prêt 1, Emprunt bancaire 1005 Banque Nationale 10 000,00 2115 Emprunt à payer 10 000,00 Paiements 17-08-09 J4 1, Achat bureau, chaise et claseur usagés. 1110 Mobilier de bureau 1 450,00 1005 Banque Nationale 1 450,00 Achats 18-08-09 J5 2, 19, Joël Informatique 1025 TPS à recevoir 179,30 1028 TVQ à recevoir 282,40 1120 Équipements informatique 3 585,99 1005 Banque Nationale 4 047,69 Achats 18-08-09 J6 1895, Bureautique Guérard 1025 TPS à recevoir 34,40 1028 TVQ à recevoir 54,18 1120 Équipements informatique 687,99 2010 Comptes à payer 776,57 Ventes 19-08-09 J7 12, 1, Barbara Prévert 1005 Banque Nationale 28,22 2012 TPS à payer 1,25 2014 TVQ à payer 1,97 4010 Revenus de secrétariat 25,00 Ventes 19-08-09 J8 323, 2, Jacques Vermet 1005 Banque Nationale 84,66 2012 TPS à payer 3,75 2014 TVQ à payer 5,91 4010 Revenus de secrétariat 75,00 Paiements 19-08-09 J9 3, SylvaisnBrûlé Peintre 1025 TPS à recevoir 14,01 1028 TVQ à recevoir 22,06 5020 Frais entretien du local 280,16 1005 Banque Nationale 316,23 Achats 19-08-09 J10 2533625, Essence Macaco 1025 TPS à recevoir 1,58 1028 TVQ à recevoir 2,48 5025 Frais d'essence 31,50 2010 Comptes à payer 35,56 Page 98

Ventes 20-08-09 J11 Comptant, 3, BOB martel 1005 Banque Nationale 101,59 2012 TPS à payer 4,50 2014 TVQ à payer 7,09 4010 Revenus de secrétariat 90,00 Ventes 20-08-09 J12 Comptant, 4, Lucie Lemieux 1005 Banque Nationale 248,33 2012 TPS à payer 11,00 2014 TVQ à payer 17,33 4010 Revenus de secrétariat 220,00 Paiements 20-08-09 J13 4, NetWay 1025 TPS à recevoir 1,50 1028 TVQ à recevoir 2,36 5010 Frais d'internet 29,99 1005 Banque Nationale 33,85 Ventes 20-08-09 J14 127, 5, Marc Lapierre 1005 Banque Nationale 36,70 2012 TPS à payer 1,63 2014 TVQ à payer 2,57 4010 Revenus de secrétariat 32,50 Achats 21-08-09 J15 5, 26, Joël Informatique 1025 TPS à recevoir 24,80 1028 TVQ à recevoir 39,06 1120 Équipements informatique 95,99 1130 Logiciels 399,99 1005 Banque Nationale 559,84 Ventes 21-08-09 J16 6, Brazeau Transport 1012 Comptes à recevoir 180,60 2012 TPS à payer 8,00 2014 TVQ à payer 12,60 4010 Revenus de secrétariat 160,00 Paiements 22-08-09 J17 6, Bureautique Guérard 2010 Comptes à payer 776,57 1005 Banque Nationale 776,57 Ventes 23-08-09 J18 2, 7, Gilles Zambudio 1005 Banque Nationale 84,66 2012 TPS à payer 3,75 2014 TVQ à payer 5,91 4010 Revenus de secrétariat 75,00 Ventes 23-08-09 J19 8, Grix et Grox 1012 Comptes à recevoir 56,44 2012 TPS à payer 2,50 2014 TVQ à payer 3,94 4010 Revenus de secrétariat 50,00 Achats 23-08-09 J20 Master Card, 157215, Ergo Bureau 1025 TPS à recevoir 6,63 1028 TVQ à recevoir 10,45 1040 Fournitures de bureau 132,70 2025 MasterCard à payer 149,78 Ventes 23-08-09 J21 658, 9, Martine Fréchette 1005 Banque Nationale 47,98 2012 TPS à payer 2,13 2014 TVQ à payer 3,35 4010 Revenus de secrétariat 42,50 Page 99

Paiements 23-08-09 J22 7, Prime annuelle 5030 Frais d'assurances 625,52 1005 Banque Nationale 625,52 Achats 23-08-09 J23 Master Card, 6214, Cellulaire GraKo 1025 TPS à recevoir 1,93 1028 TVQ à recevoir 3,03 5035 Frais de communication 38,52 2025 MasterCard à payer 43,48 Ventes 24-08-09 J24 10, Éditions TNT 1012 Comptes à recevoir 135,45 2012 TPS à payer 6,00 2014 TVQ à payer 9,45 4010 Revenus de secrétariat 120,00 Paiements 24-08-09 J25 8, Dépanneur Francine 1025 TPS à recevoir 1,11 1028 TVQ à recevoir 1,74 5035 Frais de communication 22,15 1005 Banque Nationale 25,00 Ventes 24-08-09 J26 Comptant, 11, Scouts de Bellerive 1005 Banque Nationale 67,73 2012 TPS à payer 3,00 2014 TVQ à payer 4,73 4010 Revenus de secrétariat 60,00 Paiements 24-08-09 J27 9, Essence Macaco 2010 Comptes à payer 35,56 1005 Banque Nationale 35,56 Ventes 25-08-09 J28 25, 12, Rétronique ltée 1005 Banque Nationale 158,03 2012 TPS à payer 7,00 2014 TVQ à payer 11,03 4005 Revenus de cours 140,00 Ventes 25-08-09 J29 13, Brazeau Transport 2012 TPS à payer 1,25 2014 TVQ à payer 1,97 4010 Revenus de secrétariat 25,00 1012 Comptes à recevoir 28,22 Achats 25-08-09 J30 Master Card, C157215, Ergo Bureau 2025 MasterCard à payer 22,34 1025 TPS à recevoir 0,99 1028 TVQ à recevoir 1,56 1040 Fournitures de bureau 19,79 Achats 25-08-09 J31 25562, Garage Gazoul 1025 TPS à recevoir 3,14 1028 TVQ à recevoir 4,94 5025 Frais d'essence 32,76 5040 Frais d'entretien du véhicule 29,99 2010 Comptes à payer 70,83 Achats 25-08-09 J32 10, 698, L'Imprime Rit 1025 TPS à recevoir 12,38 1028 TVQ à recevoir 19,49 5045 Frais d'imprimerie 247,50 1005 Banque Nationale 279,37 Page 100

Ventes 26-08-09 J33 14, Lamot ltée 1012 Comptes à recevoir 443,04 2012 TPS à payer 19,63 2014 TVQ à payer 30,91 4010 Revenus de secrétariat 392,50 Encaissements 28-08-09 J34 1, Brazeau Transport 1005 Banque Nationale 152,38 1012 Comptes à recevoir 152,38 Paiements 28-08-09 J35 11, Logiciel Tech 1025 TPS à recevoir 6,50 1028 TVQ à recevoir 10,24 1130 Logiciels 129,99 1005 Banque Nationale 146,73 Paiements 28-08-09 J36 Carte débit, Retrait pour besoins personnels 3020 Retraits L. Hotte 250,00 1005 Banque Nationale 250,00 Secrétariat Line Hotte Balance de vérification au 2009-08-28 Débits Crédits 1005 Banque Nationale 4 272,61 1012 Comptes à recevoir 634,93 1025 TPS à recevoir 294,76 1028 TVQ à recevoir 464,22 1040 Fournitures de bureau 282,40 1110 Mobilier de bureau 1 450,00 1120 Équipements informatique 4 369,97 1130 Logiciels 529,98 2010 Comptes à payer 70,83 2012 TPS à payer 72,89 2014 TVQ à payer 114,82 2025 MasterCard à payer 170,92 2115 Emprunt à payer 10 000,00 3010 Capital L. Hotte 2 000,00 3020 Retraits L. Hotte 250,00 4005 Revenus de cours 140,00 4010 Revenus de secrétariat 1 317,50 4020 Rabais sur ventes 5010 Frais d'internet 29,99 5020 Frais entretien du local 280,16 5025 Frais d'essence 64,26 5030 Frais d'assurances 625,52 5035 Frais de communication 60,67 5040 Frais d'entretien du véhicule 29,99 5045 Frais d'imprimerie 247,50 5050 Frais de banque 5055 Frais d'intérêt 13 886,96 13 886,96 Page 101

Exercice 112 Les Services Comptables ML Écritures de transactions par l'utilisateur 2008-03-04 au 2008-03-04 Reporté Numéro de Date J# du cpte Détails Débits Credits Ventes 04-03-08 J1 2145, Les Forges Dragonnées 1015 Comptes clients 609,54 2020 TPS à payer 27,00 2025 TVQ à payer 42,54 4010 Revenus tenue de livres et autres 540,00 Encaissements 04-03-08 J2 652, Acompte sur fact.2056 solde = 225.00$ 1010 Encaisse 300,00 1015 Comptes clients 300,00 Ventes 04-03-08 J3 2313, 2146, Brasserie Brassera 1010 Encaisse 101,59 2020 TPS à payer 4,50 2025 TVQ à payer 7,09 4015 Revenus de consultation 90,00 Ventes 04-03-08 J4 Comptant, 2147, Céril Lambert 1010 Encaisse 474,08 2020 TPS à payer 21,00 2025 TVQ à payer 33,08 4010 Revenus tenue de livres et autres 300,00 4015 Revenus de consultation 120,00 Paiements 04-03-08 J5 236, Paiement facture 4534 2015 Comptes à payer 617,52 1005 Banque (Opération) 617,52 Achats 04-03-08 J6 2563-69-8, Électricité du Québec 1020 TPS à recevoir 19,90 1025 TVQ à recevoir 31,34 5040 Frais d'électricité 398,02 2015 Comptes à payer 449,26 Achats 04-03-08 J7 237, 5236, Vitrerie Mario 1020 TPS à recevoir 16,76 1025 TVQ à recevoir 26,40 5080 Frais entretien immeuble 335,25 1005 Banque (Opération) 378,41 Ventes 04-03-08 J8 2148, Crétax ltée 1015 Comptes clients 677,25 2020 TPS à payer 30,00 2025 TVQ à payer 47,25 4010 Revenus tenue de livres et autres 600,00 Achats 04-03-08 J9 25142, Garage Gazoul 1020 TPS à recevoir 3,14 1025 TVQ à recevoir 4,94 5070 Frais d'essence 32,76 5075 Frais entretien véhicules 29,99 2015 Comptes à payer 70,83 Paiements 04-03-08 J10 238, Paiement du loyer de mars 1020 TPS à recevoir 62,50 1025 TVQ à recevoir 98,44 5020 Frais de loyer 1 250,00 1005 Banque (Opération) 1 410,94 Page 102

Achats 04-03-08 J11 14, Marie Jeanne Labinette 5085 Frais de sous-traitance 320,00 2015 Comptes à payer 320,00 Ventes 04-03-08 J12 Comptant, 2149, Paul Pognon 1010 Encaisse 279,37 2020 TPS à payer 12,38 2025 TVQ à payer 19,49 4010 Revenus tenue de livres et autres 247,50 Encaissements 04-03-08 J13 653, Paiement fact. 2137 1010 Encaisse 619,45 1015 Comptes clients 619,45 Ventes 04-03-08 J14 2150, Xébulle 1015 Comptes clients 304,76 2020 TPS à payer 13,50 2025 TVQ à payer 21,26 4010 Revenus tenue de livres et autres 270,00 Achats 04-03-08 J15 239, 956, L'hebdo Domadaire 1020 TPS à recevoir 13,50 1025 TVQ à recevoir 21,26 5050 Frais de publicité 270,00 1005 Banque (Opération) 304,76 Paiements 04-03-08 J16 240, Paiement factures de février 2015 Comptes à payer 175,53 1005 Banque (Opération) 175,53 Ventes 04-03-08 J17 856, 2151, Retrospect 1010 Encaisse 285,02 2020 TPS à payer 12,63 2025 TVQ à payer 19,89 4010 Revenus tenue de livres et autres 252,50 Trans. diverses 04-03-08 J18 BD148, Dépôt de l'encaisse au 4/03/2008 1005 Banque (Opération) 2 059,51 1010 Encaisse 2 059,51 Paiements 04-03-08 J19 Comptant, Retrait pour usage personnel 3010 Retraits Magalie LApierre 400,00 1005 Banque (Opération) 400,00 Trans. diverses 04-03-08 J20 VE04032008, Versement sur emprunt mars 2008 2030 Emprunt bancaire 260,32 5095 Frais d'intérêts 61,65 1005 Banque (Opération) 321,97 Page 103

Les Services Comptables ML Balance de vérification au 04/03/2008 Débits Crédits 1005 Banque (Opération) 2 013,73 1010 Encaisse 250,00 1015 Comptes clients 2 599,78 1020 TPS à recevoir 372,16 1025 TVQ à recevoir 476,28 1030 Fournitures de bureau 236,55 1105 Équipement de bureau 2 564,61 1110 Matériel informatique 3 650,25 1115 Logiciels 3 563,25 1120 Matériel roulant 12 500,00 2015 Comptes à payer 971,40 2020 TPS à payer 547,36 2025 TVQ à payer 679,38 2030 Emprunt bancaire 7 250,26 3005 Capital Magalie Lapierre 13 318,60 3010 Retraits Magalie LApierre 3 600,00 3015 Apports Magalie Lapierre 4010 Revenus tenue de livres et autres 15 106,35 4015 Revenus de consultation 2 773,32 4020 Escomptes de caisse clients 56,22 5020 Frais de loyer 3 750,00 5025 Frais de cellulaire 156,23 5030 Frais de téléphonne 142,21 5035 Frais d'internet 89,98 5040 Frais d'électricité 1 124,34 5050 Frais de publicité 690,00 5070 Frais d'essence 488,76 5075 Frais entretien véhicules 392,24 5080 Frais entretien immeuble 460,61 5085 Frais de sous-traitance 1 000,00 5090 Frais d'assurances 278,18 5095 Frais d'intérêts 191,29 5145 Frais de bureau 40 646,67 40 646,67 Page 104

Exercice 113 Marie Théberge Ltée. Écritures de transactions par l'utilisateur 2008-06-01 au 2008-06-04 Reporté Numéro de Date J# du cpte Détails Débits Credits Achats 02-06-08 J1 589, Machine à café ltée 1225 TPS sur achats 27,69 1230 TVQ sur achats 43,61 1540 Stock machine expresso 553,80 2100 Comptes fournisseurs 625,10 Paiements 02-06-08 J2 456, Inox ltée 2100 Comptes fournisseurs 417,05 1060 Compte Banque opération 413,42 5240 Escomptes sur achats 3,63 Trans. diverses 02-06-08 J3 T3, Encaissement de VISA 1060 Compte Banque opération 437,98 5645 Frais de carte de crédit 18,25 1080 Visa à recevoir 456,23 Ventes 02-06-08 J4 P. Direct, 2356, <Client occasionel> 1060 Compte Banque opération 899,16 5040 Coût des machines expresso 569,00 1540 Stock machine expresso 569,00 2310 TPS perçues sur les ventes 39,83 2340 TVQ perçues sur les ventes 62,73 4040 Ventes machines expresso 796,60 Ventes 02-06-08 J5 2357, Resto Marco 1200 Comptes clients 1 963,53 5020 Coût des bouilloires 1 315,20 1520 Stock de bouilloires 1 315,20 2310 TPS perçues sur les ventes 86,98 2340 TVQ perçues sur les ventes 136,99 4020 Ventes de bouilloires 1 739,56 Achats 03-06-08 J6 C642 - F64245, Central coffee 2100 Comptes fournisseurs 298,79 1225 TPS sur achats 13,24 1230 TVQ sur achats 20,85 1520 Stock de bouilloires 264,70 Ventes 03-06-08 J7 P. Direct, 2358, <Client occasionel> 1060 Compte Banque opération 57,57 5020 Coût des bouilloires 34,00 1520 Stock de bouilloires 34,00 2310 TPS perçues sur les ventes 2,55 2340 TVQ perçues sur les ventes 4,02 4020 Ventes de bouilloires 51,00 Ventes 03-06-08 J8 Comptant, C184 - F2356, <Client occasionel> 2310 TPS perçues sur les ventes 5,00 2340 TVQ perçues sur les ventes 7,88 4220 Rendus/rabais sur ventes 100,00 1055 Encaisse 112,88 Achats 03-06-08 J9 5663, Distribution Marquise 1225 TPS sur achats 49,52 1230 TVQ sur achats 78,00 1520 Stock de bouilloires 625,35 1530 Stock de cafétières 315,00 5300 Frais de transport sur achats 50,00 2100 Comptes fournisseurs 1 117,87 Paiements 04-06-08 J10 457, Machine à café ltée 2100 Comptes fournisseurs 625,10 1060 Compte Banque opération 614,02 5240 Escomptes sur achats 11,08 Page 105

Marie Théberge Ltée. Balance de vérification au 04-06-2008 Débits Crédits 1050 Petite caisse 150,00 1055 Encaisse 137,12 1060 Compte Banque opération 16 890,52 1065 Compte Banque paie 1080 Visa à recevoir 1083 Master card à recevoir 241,87 1200 Comptes clients 6 359,38 1207 Acompte sur bons de commande 1225 TPS sur achats 1 080,58 1230 TVQ sur achats 1 266,23 1330 Fournitures de bureau 125,00 1520 Stock de bouilloires 2 293,43 1530 Stock de cafétières 3 505,07 1540 Stock machine expresso 10 980,10 1545 Stock théières 1 271,90 1550 Accessoires 1820 Mobilier magasin 6 500,00 1840 Véhicule 10 000,00 1910 Logiciel & ordinateur 3 526,95 2100 Comptes fournisseurs 4 964,39 2107 Acomptes sur bulletins de vente 2140 Visa à payer 412,25 2310 TPS perçues sur les ventes 1 918,60 2340 TVQ perçues sur les ventes 2 252,83 2351 Impôt fédéral à payer 2352 A-E à payer 2354 Impôt provincial à payer 2355 RRQ à payer 2356 FSS à payer 2358 Vacances à payer 2359 CSST à payer 2360 RPC à payer 2620 Emprunts bancaires 6 598,52 3010 Capital actions oridnaires 10 000,00 3015 Bénéfices non répartis 18 474,80 3020 Dividendes 4020 Ventes de bouilloires 50 352,92 4030 Ventes de cafetières 55 894,12 4040 Ventes machines expresso 27 641,74 4050 Ventes théières 12 536,58 4220 Rendus/rabais sur ventes 956,25 4240 Escomptes sur ventes 312,56 4460 Produits divers 12,24 5020 Coût des bouilloires 37 370,97 5030 Coût des cafetières 43 456,35 5040 Coût des machines expresso 19 360,60 5050 Coût des théières 8 299,40 5240 Escomptes sur achats 867,07 5300 Frais de transport sur achats 1 075,74 5410 Frais de salaires 5 200,00 5412 Frais A-E 5413 Frais RRQ 5414 Frais FSS 5415 Frais vacances 5416 Frais CSST 5417 Frais RCP 5610 Frais comptables 500,00 5615 Publicité & promotions 100,00 5640 Courrier & frais postaux 25,63 5645 Frais de carte de crédit 271,70 5685 Assurance 1 200,00 5690 Intérêt & frais bancaires 768,55 5730 Frais de location 6 000,00 5775 Frais d'entretien 236,54 5777 Frais d'essence 894,54 5780 Téléphone 489,58 5790 Électricité 1 026,85 5810 Frais divers 52,65 5813 Variation des stocks 191 926,06 191 926,06 Page 106

Exercice 114 MagPlus enr. Écritures de transactions par l'utilisateur 2009-03-01 au 2009-03-31 Numéro Date J# du cpte Détails Débits Credits 01-03-09 J1 999, Loyer du mois de mars 1060 TPS à recevoir 35,00 1070 TVQ à recevoir 55,13 5210 Frais de loyer 700,00 1010 Encaisse 790,13 01-03-09 J2 792, Dépanneur Lavigne 1040 Comptes clients 240,92 2060 TPS à payer 10,67 2070 TVQ à payer 16,81 4010 Ventes de revues 213,44 02-03-09 J3 1000, Facture 25447 moins esc. de 3.47$ 2010 Comptes fournisseurs 199,69 1010 Encaisse 196,22 5030 Escomptes sur achats 3,47 03-03-09 J4 Comptant, VC030309, Ventes comptant 1010 Encaisse 264,49 2060 TPS à payer 11,72 2070 TVQ à payer 18,45 4010 Ventes de revues 131,40 4020 Ventes de journaux 102,92 03-03-09 J5 1001, 2832, Presse FX enr. 1060 TPS à recevoir 4,94 1070 TVQ à recevoir 7,78 5010 Achats de revues 98,76 1010 Encaisse 111,48 03-03-09 J6 793, Le Grand Marché enr. 1040 Comptes clients 303,10 2060 TPS à payer 13,43 2070 TVQ à payer 21,15 4010 Ventes de revues 268,52 04-03-09 J7 4467, PublieTout inc. 1060 TPS à recevoir 12,01 1070 TVQ à recevoir 18,91 5010 Achats de revues 240,10 2010 Comptes fournisseurs 271,02 05-03-09 J8 794, Tabagie du Coin 1040 Comptes clients 139,11 2060 TPS à payer 6,16 2070 TVQ à payer 9,71 4020 Ventes de journaux 123,24 07-03-09 J9 1002, Pour usage personnel 3030 Prélèvements C. Lafonds 350,00 1010 Encaisse 350,00 07-03-09 J10 4498, PublieTout inc. 1060 TPS à recevoir 4,08 1070 TVQ à recevoir 6,43 5010 Achats de revues 81,60 2010 Comptes fournisseurs 92,11 Page 107

07-03-09 J11 NC40, Tabagie du Coin 2060 TPS à payer 1,19 2070 TVQ à payer 1,87 4040 Rendus/rabais sur ventes 23,70 1040 Comptes clients 26,76 08-03-09 J12 25499, Rivard Journaux enr. 1060 TPS à recevoir 9,00 1070 TVQ à recevoir 14,18 5020 Achats de journaux 180,00 2010 Comptes fournisseurs 203,18 09-03-09 J13 1003, Paiement de l'électricité 1060 TPS à recevoir 16,28 1070 TVQ à recevoir 25,65 5130 Frais d'électricité 325,67 1010 Encaisse 367,60 09-03-09 J14 NC69, PublieTout inc. 2010 Comptes fournisseurs 30,97 1060 TPS à recevoir 1,37 1070 TVQ à recevoir 2,16 5050 Rendus/rabais sur achats 27,44 10-03-09 J15 3403, Revue Express enr. 1060 TPS à recevoir 9,60 1070 TVQ à recevoir 15,12 5010 Achats de revues 192,06 2010 Comptes fournisseurs 216,78 11-03-09 J16 1004, Paiement du téléphone 1060 TPS à recevoir 19,12 1070 TVQ à recevoir 30,11 5110 Frais de téléphone 382,41 1010 Encaisse 431,64 11-03-09 J17 1, Fact. 792 moins esc, 4.27$ 1010 Encaisse 236,65 4030 Escomptes sur ventes 4,27 1040 Comptes clients 240,92 11-03-09 J18 795, Tabagie du Coin 1040 Comptes clients 160,82 2060 TPS à payer 7,12 2070 TVQ à payer 11,22 4010 Ventes de revues 142,48 12-03-09 J19 Comptant, VC120309, Ventes comptant 1010 Encaisse 140,75 2060 TPS à payer 6,24 2070 TVQ à payer 9,82 4010 Ventes de revues 80,10 4020 Ventes de journaux 44,59 13-03-09 J20 1005, 3214, Presse FX enr. 1060 TPS à recevoir 4,94 1070 TVQ à recevoir 7,78 5010 Achats de revues 98,76 1010 Encaisse 111,48 Page 108

13-03-09 J21 1006, Journal 1060 TPS à recevoir 1,00 1070 TVQ à recevoir 1,58 5150 Frais de publicité 20,00 1010 Encaisse 22,58 13-03-09 J22 2, Fact. 793 moins esc. 5.37$ 1010 Encaisse 297,73 4030 Escomptes sur ventes 5,37 1040 Comptes clients 303,10 14-03-09 J23 1007, FAct. 4467 moins NC69 2010 Comptes fournisseurs 240,05 1010 Encaisse 240,05 14-03-09 J24 Comptant, VC140309, Ventes comptant 1010 Encaisse 265,11 2060 TPS à payer 11,74 2070 TVQ à payer 18,50 4010 Ventes de revues 234,87 14-03-09 J25 796, Dépanneur Lavigne 1040 Comptes clients 64,20 2060 TPS à payer 2,84 2070 TVQ à payer 4,48 4020 Ventes de journaux 56,88 18-03-09 J26 1008, Fact. 25499 moins esc. de 3.60$ 2010 Comptes fournisseurs 203,18 1010 Encaisse 199,58 5030 Escomptes sur achats 3,60 19-03-09 J27 1009, 1455, Revues Lafond enr. 1060 TPS à recevoir 11,73 1070 TVQ à recevoir 18,48 5010 Achats de revues 234,67 1010 Encaisse 264,88 20-03-09 J28 Comptant, Paiement direct 1060 TPS à recevoir 4,30 1070 TVQ à recevoir 6,77 5170 Frais de camion 86,00 1010 Encaisse 97,07 20-03-09 J29 3, Fact. 794 moins note de crédit 40 1010 Encaisse 112,35 1040 Comptes clients 112,35 20-03-09 J30 1010, Fact. 3403 moins esc. de 3.84$ 2010 Comptes fournisseurs 216,78 1010 Encaisse 212,94 5030 Escomptes sur achats 3,84 23-03-09 J31 1011, FAct. 3321 2010 Comptes fournisseurs 500,43 1010 Encaisse 500,43 24-03-09 J32 4, Fact. 796 moins esc. de 1.14$ 1010 Encaisse 63,06 4030 Escomptes sur ventes 1,14 1040 Comptes clients 64,20 Page 109

24-03-09 J33 3491, Revue Express enr. 1060 TPS à recevoir 7,21 1070 TVQ à recevoir 11,36 5020 Achats de journaux 144,20 2010 Comptes fournisseurs 162,77 25-03-09 J34 NS21, Enr. vers. sur emprunt + fr.banc 2210 Emprunt de banque 1 000,00 5220 Frais d'intérêts 123,00 5190 Frais de banque 22,50 1010 Encaisse 1 145,50 26-03-09 J35 NS22, Investissement du prop. 1010 Encaisse 2 500,00 3020 Apports C. Lafond 2 500,00 27-03-09 J36 NS23, Intérêts sur placement 1010 Encaisse 23,45 4050 Revenus d'intérêts 23,45 Page 110

MagPlus enr. Balance de vérification au 27-03-2009 Débits Crédits 1010 Encaisse 3 662,01 1040 Comptes clients 1 017,40 1060 TPS à recevoir 200,83 1070 TVQ à recevoir 289,33 1090 Fournitures de bureau 477,45 1210 Stock de marchandises 3 669,25 1310 Mobilier et équipement 14 514,00 1410 Matériel roulant 20 000,00 2010 Comptes fournisseurs 580,24 2060 TPS à payer 121,35 2070 TVQ à payer 168,59 2210 Emprunt de banque 15 000,00 3010 Capital C. Lafond 27 314,06 3020 Apports C. Lafond 2 500,00 3030 Prélèvements C. Lafonds 350,00 4010 Ventes de revues 1 070,81 4020 Ventes de journaux 327,63 4030 Escomptes sur ventes 10,78 4040 Rendus/rabais sur ventes 23,70 4050 Revenus d'intérêts 23,45 5010 Achats de revues 945,95 5020 Achats de journaux 324,20 5030 Escomptes sur achats 10,91 5050 Rendus/rabais sur achats 27,44 5110 Frais de téléphone 382,41 5130 Frais d'électricité 325,67 5150 Frais de publicité 20,00 5170 Frais de camion 86,00 5190 Frais de banque 22,50 5210 Frais de loyer 700,00 5220 Frais d'intérêts 123,00 47 144,48 47 144,48 Page 111

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Exercice 116 FEUILLE DE TEMPS Nom Mireille Labonté Salaire 12,00 Hrs/Jour De 08:00 AM à 17:00 PM - 08:00 heures Taux et demi 18,00 Semaine Du lundi au vendredi T aux double Aucun Hrs/Sem. 40 heures Période No. 2 - du 05-01-2009 au 11-01-2009 AM PM SOIR Entré Sortie Entré Sortie Entré Sortie Total Régulier Suppl. Lundi 08:00 12:00 13:00 17:00 18:00 20:00 10:00 8:00 2:00 Mardi 08:00 12:00 13:00 17:01 08:01 8:00 Mercredi 08:00 12:00 13:00 16:02 07:02 7:00 Jeudi 08:00 12:01 13:00 17:02 08:03 8:00 Vendredi 08:00 12:01 12:58 17:00 08:03 8:00 Samedi Dimanche TOTAL 41:00 39:00 2:00 Salaire régulier Salaire supplémentaire 468,00 36,00 Salaire total 504,00 FEUILLE DE TEMPS Nom Pierrette Lapalme Salaire 14,00 Hrs/Jour De 08:00 AM à 17:00 PM - 08:00 heures Taux et demi 21,00 Semaine Du lundi au vendredi T aux double Aucun Hrs/Sem. 40 heures Période No. 2 - du 05-01-2009 au 11-01-2009 AM PM SOIR Entré Sortie Entré Sortie Entré Sortie Total Régulier Suppl. Lundi 07:59 12:00 13:00 17:00 08:01 8:00 Mardi 07:56 12:00 13:00 17:00 08:04 8:00 Mercredi 08:00 12:00 13:00 16:59 07:59 8:00 Jeudi 08:00 12:00 13:00 17:00 08:00 8:00 Vendredi 07:56 12:00 13:00 17:00 08:04 8:00 Samedi 08:00 11:00 03:00 3:00 Dimanche TOTAL 43:00 40:00 3:00 Salaire régulier Salaire supplémentaire 560,00 63,00 Salaire total 623,00 FEUILLE DE TEMPS Nom Réjean Latendresse Salaire 13,40 Hrs/Jour De 08:00 AM à 16:30 PM - 07:30 heures Taux et demi 20,10 Semaine Du lundi au vendredi T aux double Aucun Hrs/Sem. 37,5 heures Période No. 2 - du 05-01-2009 au 11-01-2009 AM PM SOIR Entré Sortie Entré Sortie Entré Sortie Total Régulier Suppl. Lundi 08:01 12:01 13:00 16:30 07:30 7:30 Mardi 08:01 12:01 13:00 16:30 07:30 7:30 Mercredi 08:01 12:02 13:00 16:30 07:31 7:30 Jeudi 07:58 11:59 13:00 16:30 07:31 7:30 Vendredi 07:59 12:00 13:00 16:30 07:31 7:30 Samedi Dimanche TOTAL 37:30 37:30 Salaire régulier 502,50 Salaire supplémentaire Salaire total 502,50 Page 115

Thermophille ltée Toutes les écritures de journal du 2009-01-15 au 2009-01-15 N compte Desc. du compte Débits Crédits 2009-01-15 J4 1256 Mireille Labonté 5410 Frais de salaires 504,00-5411 Frais A-E 9,74-5412 Frais RRQ 21,62-5413 Frais de RQAP 3,41-5414 Frais FSS 13,61-5415 Frais vacances 20,16-5416 Frais CSST 10,08-1065 Compte Banque paie - 384,35 2351 Impôt fédéral à payer - 23,31 2353 A-E à payer - 16,70 2361 Impôt provincial à payer - 16,15 2363 RRQ à payer - 43,24 2365 FSS à payer - 13,61 2367 RQAP à payer - 5,85 2373 Vacances à payer - 20,16 2375 CSST à payer - 10,08 2376 RPA à payer - 16,38 2377 Cotisations syndicales à payer - 10,00 2378 Ass. collectives à payer - 22,79 2009-01-15 J5 1257 Pierrette Lapalme 5410 Frais de salaires 623,00-5411 Frais A-E 12,04-5412 Frais RRQ 27,51-5413 Frais de RQAP 4,22-5414 Frais FSS 16,82-5415 Frais vacances 24,92-5416 Frais CSST 9,35-1065 Compte Banque paie - 429,24 2351 Impôt fédéral à payer - 45,05 2353 A-E à payer - 20,64 2361 Impôt provincial à payer - 56,54 2363 RRQ à payer - 55,02 2365 FSS à payer - 16,82 2367 RQAP à payer - 7,24 2373 Vacances à payer - 24,92 2375 CSST à payer - 9,35 2376 RPA à payer - 20,25 2377 Cotisations syndicales à payer - 10,00 2378 Ass. collectives à payer - 22,79 2009-01-15 J6 1258 Réjean Latendresse 5410 Frais de salaires 502,50-5411 Frais A-E 9,70-5412 Frais RRQ 21,54-5413 Frais de RQAP 3,40-5414 Frais FSS 13,57-5415 Frais vacances 20,10-5416 Frais CSST 10,05-1065 Compte Banque paie - 364,00 2351 Impôt fédéral à payer - 24,83 2353 A-E à payer - 16,63 2361 Impôt provincial à payer - 24,63 2363 RRQ à payer - 43,08 2365 FSS à payer - 13,57 2367 RQAP à payer - 5,83 2373 Vacances à payer - 20,10 2375 CSST à payer - 10,05 2376 RPA à payer - 16,33 2377 Cotisations syndicales à payer - 10,00 2378 Ass. collectives à payer - 31,81 1 881,34 1 881,34 Page 116

Exercice 117 *** Faites afficher les corrections Page 117

Exercice 118 Marie Théberge Ltée. Toutes les écritures de journal du 04-06-2008 au 08-06-2008 Débits Crédits 04-juin-08 J10 457 Machine à café ltée 2100 Comptes fournisseurs 625,10 1060 Compte Banque opération 614,02 5240 Escomptes sur achats 11,08 04-juin-08 J11 238 Resto Marco 1055 Encaisse 2005,11 4240 Escomptes sur ventes 35,48 1200 Comptes clients 2040,59 05-juin-08 J12 458 Central coffee 2100 Comptes fournisseurs 2283,29 1060 Compte Banque opération 2263,49 5240 Escomptes sur achats 19,80 05-juin-08 J13 2359 Mikkaze ltée 1200 Comptes clients 391,86 5020 Coût des bouilloires 175,18 5050 Coût des théières 96,00 1520 Stock de bouilloires 175,18 1545 Stock théières 96,00 2310 TPS perçues sur les ventes 17,36 2340 TVQ perçues sur les ventes 27,34 4020 Ventes de bouilloires 217,56 4050 Ventes théières 129,60 05-juin-08 J14 459 Électrobec 1225 TPS sur achats 14,28 1230 TVQ sur achats 22,49 5790 Électricité 285,64 1060 Compte Banque opération 322,41 05-juin-08 J15 2360 Boutique Accessoires 1200 Comptes clients 3719,32 5030 Coût des cafetières 270,00 5040 Coût des machines expresso 2355,00 1530 Stock de cafétières 270,00 1540 Stock machine expresso 2355,00 2310 TPS perçues sur les ventes 164,75 2340 TVQ perçues sur les ventes 259,49 4030 Ventes de cafetières 328,08 4040 Ventes machines expresso 2967,00 05-juin-08 J16 P. Direct 2361, <Client occasionel> 1060 Compte Banque opération 60,21 5050 Coût des théières 38,10 1545 Stock théières 38,10 2310 TPS perçues sur les ventes 2,67 2340 TVQ perçues sur les ventes 4,20 4050 Ventes théières 53,34 Page 118

06-juin-08 J17 239 La shop à café ltée 1055 Encaisse 2355,26 1200 Comptes clients 2355,26 06-juin-08 J18 460 Petite caisse 1225 TPS sur achats 5,93 1230 TVQ sur achats 9,34 1330 Fournitures de bureau 26,58 5615 Publicité & promotions 35,00 5640 Courrier & frais postaux 29,51 5777 Frais d'essence 27,52 1060 Compte Banque opération 133,75 4460 Produits divers 0,13 06-juin-08 J19 461 Poirier et fils Peintres 1225 TPS sur achats 19,25 1230 TVQ sur achats 30,32 5775 Frais d'entretien 385,00 1060 Compte Banque opération 434,57 06-juin-08 J20 P. Direct 2362, <Client occasionel> 1060 Compte Banque opération 208,73 5040 Coût des machines expresso 134,00 1540 Stock machine expresso 134,00 2310 TPS perçues sur les ventes 9,25 2340 TVQ perçues sur les ventes 14,56 4040 Ventes machines expresso 184,92 07-juin-08 J21 648 Machine à café ltée 1225 TPS sur achats 110,80 1230 TVQ sur achats 174,51 1540 Stock machine expresso 1992,00 1545 Stock théières 224,00 2100 Comptes fournisseurs 2501,31 07-juin-08 J22 2363 Boutique Accessoires 1200 Comptes clients 2814,18 5040 Coût des machines expresso 1992,00 1540 Stock machine expresso 1992,00 2310 TPS perçues sur les ventes 124,66 2340 TVQ perçues sur les ventes 196,34 4040 Ventes machines expresso 2493,18 07-juin-08 J23 3625 Mobilius 1225 TPS sur achats 62,75 1230 TVQ sur achats 98,83 1820 Mobilier magasin 1255,00 2100 Comptes fournisseurs 1416,58 07-juin-08 J24 3712 Inox ltée 1225 TPS sur achats 35,28 1230 TVQ sur achats 55,56 1520 Stock de bouilloires 705,47 2100 Comptes fournisseurs 796,31 Page 119

07-juin-08 J25 C185 - F2357 Resto Marco 1520 Stock de bouilloires 199,80 2310 TPS perçues sur les ventes 13,04 2340 TVQ perçues sur les ventes 20,53 4220 Rendus/rabais sur ventes 260,74 1200 Comptes clients 294,31 5020 Coût des bouilloires 199,80 07-juin-08 J26 CT21 - F502 Machine à café ltée 2100 Comptes fournisseurs 221,52 5240 Escomptes sur achats 4,00 1225 TPS sur achats 9,99 1230 TVQ sur achats 15,73 1520 Stock de bouilloires 199,80 07-juin-08 J27 2364 Mikkaze ltée 1200 Comptes clients 991,05 5050 Coût des théières 729,30 1545 Stock théières 729,30 2310 TPS perçues sur les ventes 43,90 2340 TVQ perçues sur les ventes 69,14 4050 Ventes théières 878,01 07-juin-08 J28 462 Le Porcelainier 1207 Acompte sur bons de commande 385,60 1060 Compte Banque opération 385,60 08-juin-08 J29 381 Le Porcelainier 1225 TPS sur achats 85,41 1230 TVQ sur achats 134,51 1545 Stock théières 1708,10 1207 Acompte sur bons de commande 385,60 2100 Comptes fournisseurs 1542,42 08-juin-08 J30 463 Le Porcelainier 2100 Comptes fournisseurs 3105,65 1060 Compte Banque opération 3105,65 08-juin-08 J31 2365 Mikkaze ltée 1200 Comptes clients 2108,16 5050 Coût des théières 1530,20 1545 Stock théières 1530,20 2310 TPS perçues sur les ventes 93,38 2340 TVQ perçues sur les ventes 147,09 4050 Ventes théières 1867,69 Page 120

Marie Théberge Ltée. Détails chronologiques des clients au 08-06-2008 Source Date Total Courant 31 à 60 61 à 90 91+ Boutique Accessoires 2360 05-juin-08 Facture 3719,32 3719,32 0,00 0,00 0,00 2363 07-juin-08 Facture 2814,18 2814,18 0,00 0,00 0,00 Total: 6533,50 6533,50 0,00 0,00 0,00 La shop à café ltée F2314 17-mai-08 Facture 2355,26 2355,26 0,00 0,00 0,00 239 06-juin-08 Paiement -2355,26-2355,26 0,00 0,00 0,00 Total: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Mikkaze ltée 2359 05-juin-08 Facture 391,86 391,86 0,00 0,00 0,00 2364 07-juin-08 Facture 991,05 991,05 0,00 0,00 0,00 2365 08-juin-08 Facture 2108,16 2108,16 0,00 0,00 0,00 Total: 3491,07 3491,07 0,00 0,00 0,00 Resto Marco F2332 25-mai-08 Facture 2240,59 2240,59 0,00 0,00 0,00 238 04-juin-08 Remise -38,96-38,96 0,00 0,00 0,00 238 04-juin-08 Paiement -2201,63-2201,63 0,00 0,00 0,00 NC182 27-mai-08 Facture -200,00-200,00 0,00 0,00 0,00 238 04-juin-08 Remise 3,48 3,48 0,00 0,00 0,00 238 04-juin-08 Paiement 196,52 196,52 0,00 0,00 0,00 2357 02-juin-08 Facture 1963,53 1963,53 0,00 0,00 0,00 C158 - F2357 07-juin-08 Facture -294,31-294,31 0,00 0,00 0,00 Total: 1669,22 1669,22 0,00 0,00 0,00 Total factures impayées: 11693,79 11693,79 0,00 0,00 0,00 Total acomptes/commandes prépayées: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Total impayé: 11693,79 11693,79 0,00 0,00 0,00 =============== ========= ========= ========= ========= Page 121

Marie Th éberge Lt ée. Détails chronologiques des fournisseurs au 08-06-2008 Source Dat e Tot al Courant 31 à 60 61 à 90 91+ Central coffee 64245 31-mai-08 Fact ure 2582,08 2582,08 0,00 0,00 0,00 458 05-juin-08 Rem ise -22,45-22,45 0,00 0,00 0,00 458 05-juin-08 Paiem ent -2559,63-2559,63 0,00 0,00 0,00 C642 - F 03-juin-08 Fact ure -298,79-298,79 0,00 0,00 0,00 458 05-juin-08 Remise 2,65 2,65 0,00 0,00 0,00 458 05-juin-08 Paiem ent 296,14 296,14 0,00 0,00 0,00 Total: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Distribution Marquise 5663 03-juin-08 Fact ure 1117,87 1117,87 0,00 0,00 0,00 Électrobec NS56 05-juin-08 Aut re 322,41 322,41 0,00 0,00 0,00 459 05-juin-08 Paiem ent -322,41-322,41 0,00 0,00 0,00 Total: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Inox lt ée F3625 26-mai-08 Fact ure 417,05 417,05 0,00 0,00 0,00 456 02-juin-08 Remise -3,63-3,63 0,00 0,00 0,00 456 02-juin-08 Paiem ent -413,42-413,42 0,00 0,00 0,00 3712 07-juin-08 Fact ure 796,31 796,31 0,00 0,00 0,00 Total: 796,31 796,31 0,00 0,00 0,00 Le Porcelainier F262 26-mai-08 Fact ure 1563,23 1563,23 0,00 0,00 0,00 463 08-juin-08 Paiement -1563,23-1563,23 0,00 0,00 0,00 462 07-juin-08 Commande -385,60-385,60 0,00 0,00 0,00 381 08-juin-08 Im put é 385,60 385,60 0,00 0,00 0,00 381 08-juin-08 Fact ure 1928,02 1928,02 0,00 0,00 0,00 381 08-juin-08 Paiement -385,60-385,60 0,00 0,00 0,00 463 08-juin-08 Paiem ent -1542,42-1542,42 0,00 0,00 0,00 Total: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Machine à café ltée 589 02-juin-08 Fact ure 625,10 625,10 0,00 0,00 0,00 457 04-juin-08 Remise -11,08-11,08 0,00 0,00 0,00 457 04-juin-08 Paiement -614,02-614,02 0,00 0,00 0,00 648 07-juin-08 Fact ure 2501,31 2501,31 0,00 0,00 0,00 CT21 - F 07-juin-08 Fact ure -221,52-221,52 0,00 0,00 0,00 Total: 2279,79 2279,79 0,00 0,00 0,00 Mobilius 3625 07-juin-08 Fact ure 1416,58 1416,58 0,00 0,00 0,00 To t al fact ures im payées: 5610,55 5610,55 0,00 0,00 0,00 Total prépaiements/ commandes prépayées: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Total impayé: 5610,55 5610,55 0,00 0,00 0,00 =========================================================== Page 122

Marie Théberge Ltée. Balance de vérification au 08-06-2008 Débits Crédits 1050 Petite caisse 150,00 1055 Encaisse 4497,49 1060 Compte Banque opération 10513,99 1065 Compte Banque paie 1080 Visa à recevoir 1083 Master card à recevoir 241,87 1200 Comptes clients 11693,79 1207 Acompte sur bons de commande 1225 TPS sur achats 1404,29 1230 TVQ sur achats 1776,06 1330 Fournitures de bureau 151,58 1520 Stock de bouilloires 2823,72 1530 Stock de cafétières 3235,07 1540 Stock machine expresso 8491,10 1545 Stock théières 810,40 1550 Accessoires 1820 Mobilier magasin 7755,00 1840 Véhicule 10000,00 1910 Logiciel & ordinateur 3526,95 2100 Comptes fournisseurs 5610,55 2107 Acomptes sur bulletins de vente 2140 Visa à payer 412,25 2310 TPS perçues sur les ventes 2361,53 2340 TVQ perçues sur les ventes 2950,46 2351 Impôt fédéral à payer 2352 A-E à payer 2354 Impôt provincial à payer 2355 RRQ à payer 2356 FSS à payer 2358 Vacances à payer 2359 CSST à payer 2360 RPC à payer 2620 Emprunts bancaires 6598,52 3010 Capital actions oridnaires 10000,00 3015 Bénéfices non répartis 18474,80 3020 Dividendes 4020 Ventes de bouilloires 50570,48 4030 Ventes de cafetières 56222,20 4040 Ventes machines expresso 33286,84 4050 Ventes théières 15465,22 4220 Rendus/rabais sur ventes 1216,99 4240 Escomptes sur ventes 348,04 4460 Produits divers 12,37 5020 Coût des bouilloires 37346,35 5030 Coût des cafetières 43726,35 5040 Coût des machines expresso 23841,60 5050 Coût des théières 10693,00 5240 Escomptes sur achats 882,87 5300 Frais de transport sur achats 1075,74 5410 Frais de salaires 5200,00 5412 Frais A-E 5413 Frais RRQ 5414 Frais FSS 5415 Frais vacances 5416 Frais CSST 5417 Frais RCP 5610 Frais comptables 500,00 5615 Publicité & promotions 135,00 5640 Courrier & frais postaux 55,14 5645 Frais de carte de crédit 271,70 5685 Assurance 1200,00 5690 Intérêt & frais bancaires 768,55 5730 Frais de location 6000,00 5775 Frais d'entretien 621,54 5777 Frais d'essence 922,06 5780 Téléphone 489,58 5790 Électricité 1312,49 5810 Frais divers 52,65 5813 Variation des stocks 202848,09 202848,09 ======================== Page 123

arie Théberge Ltée. tocks : Rapport synoptique 08-06-2008 Numéro Description Unité Prix Quantité Coût Valeur Marge (%) 1101 Bouillore Bodum Calorius Chaque 144,8600 5,0000 99,9000 499,50 31,04 1102 Bouilloire Bodum Osiris II 5011-16 Chaque 67,3500 2,0000 44,9000 89,80 33,33 1103 Bouilloire Bosch TWK 8 SL1 Chaque 120,8700 0,0000 0,0000 0,00 100,00 1104 Bouilloires Bosch TWK1102 Chaque 36,0000 3,0000 24,0000 72,00 33,33 1105 Bouilloire Bosch TWK4701 Chaque 36,4000 1,0000 26,0000 26,00 28,57 1106 Bouilloire Braun AquaExpress WK 200 Chaque 53,9900 3,0000 39,9900 119,97 25,93 1107 Bouilloire Braun AquaExpress WK 300 Chaque 64,5000 2,0000 43,0000 86,00 33,33 1108 Bouilloire Braun WK 600 impression Chaque 124,6000 1,0000 89,0000 89,00 28,57 1109 Bouilloire Brita Acclario 2kW Chaque 88,3500 5,0000 58,9000 294,50 33,33 1110 Bouilloire Brita Acclario Premium 3 Chaque 55,3000 7,0000 40,0700 280,49 27,54 1111 Bouilloire De'Longhi KBX 2014-S Chaque 94,5000 6,0000 63,0000 378,00 33,33 1112 Bouilloire Moulinex Diva BAK1 Chaque 25,5000 26,0000 17,0000 442,00 33,33 1113 Bouilloire Moulinex Divinys filtrer Chaque 35,8700 2,0000 25,9900 51,98 27,54 1114 Bouilloire Moulinex Idilys Chaque 52,2000 0,0000 0,0000 0,00 100,00 1115 Bouilloire Philips HD 4653 Chaque 54,6000 0,0000 0,0000 0,00 100,00 1116 Bouilloire Philips HD 4659 Chaque 52,4700 4,0000 38,8700 155,48 25,92 1117 Bouilloire Philips HD 4650 Chaque 46,3500 3,0000 30,9000 92,70 33,33 1118 Bouilloire philips mini 4399 Chaque 28,8400 7,0000 20,9000 146,30 27,53 2101 Cafetière Bodum Chambord 3 tasses Chaque 48,7500 5,0000 32,5000 162,50 33,33 2102 Cafetière Bodum Columbia 8 tasses Chaque 98,9800 3,0000 70,7000 212,10 28,57 2103 Cafetière Bodum Eileen 1296-01 Chaque 86,9400 11,0000 63,0000 693,00 27,54 2104 Cafetière Bosch TKA 2801 Chaque 39,0000 7,0000 26,0000 182,00 33,33 2105 Cafetière Bosch TKA 282x Chaque 37,8000 4,0000 27,0000 108,00 28,57 2106 Cafetière Bosch TKA 8 SL 1 Chaque 184,9500 5,0000 137,0000 685,00 25,93 2107 Cafetière Braun Aromapassion KF 500 Chaque 59,9900 8,0000 39,9900 319,92 33,34 2108 Cafetière De'Longhi Alicia EMK6 Chaque 81,2000 1,0000 58,0000 58,00 28,57 2109 Cafetière De'Longhi ICM 8 Chaque 51,0000 5,0000 34,0000 170,00 33,33 2110 Cafetière De'Longhi ICM18 Chaque 64,3500 0,0000 0,0000 0,00 100,00 2111 Cafetière Moulinex Cocoon A AR1 Chaque 48,4200 0,0000 0,0000 0,00 100,00 2112 Cafetière Moulinex Cocoon isotherme Chaque 64,5000 3,0000 43,0000 129,00 33,33 2113 Cafetière Philips Cucina HD 7502 Chaque 34,0300 0,0000 0,0000 0,00 100,00 2114 Cafetière Philips Essence HD 7630 Chaque 91,1300 2,0000 67,5000 135,00 25,93 2115 Cafetière Philips HD 7626 Chaque 68,9900 5,0000 45,9900 229,95 33,34 2116 Cafetière Philips HD 7634 Chaque 103,9100 2,0000 75,3000 150,60 27,53 3101 Expresso De'Longhi BC0264 Chaque 254,8500 1,0000 169,9000 169,90 33,33 3102 Expresso De'Longhi BC065BS Chaque 96,4600 4,0000 69,9000 279,60 27,53 3103 Expresso De'Longhi EAM3200S Chaque 700,5000 2,0000 467,0000 934,00 33,33 3104 Expresso De'Longhi EC 400 Chaque 172,2000 5,0000 123,0000 615,00 28,57 3105 Expresso De'Longhi EC 410 Chaque 184,9200 5,0000 134,0000 670,00 27,54 3106 Expresso Saeco Incanto Rondo Chaque 691,5000 3,0000 461,0000 1383,00 33,33 3107 Expresso Saeco Incanto Rondo SBS Chaque 659,4000 2,0000 471,0000 942,00 28,57 3108 Expresso Saeco Incanto Sirius Chaque 1385,0000 0,0000 996,0000 0,00 28,09 3109 Expresso Saeco Magic Cappuccino Chaque 329,8500 4,0000 219,9000 879,60 33,33 3110 Expresso Saeco Magic de luxe Chaque 796,6000 4,0000 569,0000 2276,00 28,57 3111 Expresso Saeco Superidea De Luxe Chaque 171,0000 3,0000 114,0000 342,00 33,33 4101 Théière Bodum Chambord 1960-16 Chaque 84,9000 4,0000 56,0000 224,00 34,04 4102 Théière Bodum Naoka 17-10-16 Chaque 75,7600 3,0000 54,9000 164,70 27,53 4103 Théière Bodum Shin Cha 1864-03P Chaque 72,0000 3,0000 48,0000 144,00 33,33 4104 Théière Bodum Teabowl 1715-01 Chaque 130,6200 1,0000 93,3000 93,30 28,57 4105 Théière Bodum Théière à piston Cham Chaque 15,8700 1,0000 11,5000 11,50 27,54 4106 Théière Riviera & Bar sans fil QD Chaque 52,5000 1,0000 35,0000 35,00 33,33 4107 Théière Tefal Magic Tea 919 Chaque 53,3400 1,0000 38,1000 38,10 28,57 4108 Théière White & Brown cassandra TH Chaque 68,8600 2,0000 49,9000 99,80 27,53 15360,29 ============== Page 124

Exercice 119 BORDEREAU DE DÉPÔT N o Bordereau 34 Date 2 décembre 200X N o de compte 545463 Intitulé de compte Distribution Poivrot LISTE DES EFFETS ESPÈCES NOM et N o MONTANTS NOMBRE MONTANTS #625 King du Hot Dog 1 542,07 X2 #2453 Sérigraphe ltée 887,42 8 X5 40,00 #632 Pinson Bleu 959,59 10 X10 100,00 13 X20 260,00 6 X50 X100 300,00 Monaie 10,40 Tot. Espèces Chèques 710,40 3 389,08 Carte Ct - Espèces reçues Total chèques 3 389,08 TOTAL 4 099,48 Page 125

Exercice 120 Page 126

Exercice 121 Location Tonka Écritures de transactions par l'utilisateur 2008-11-24 au 2008-11-30 Reporté Numéro de Date du cpte Détails Débits Crédits Paiements 24-11-08 8, Les Assurances Bidon 5292 Frais d'assurances 1 721,82 1010 Banque 1 721,82 Ventes 24-11-08 VISA, 4, Marcel Martel 1035 VISA à recevoir 270,90 2020 TPS à payer 12,00 2021 TVQ à payer 18,90 4010 Revenus de location 240,00 Paiements 24-11-08 P. Direct, Immatriculation VTT 5295 Frais immatriculation 619,00 1010 Banque 619,00 Ventes 25-11-08 Comptant, 5, Pierre Laroche 1018 Encaisse clients 338,63 2020 TPS à payer 15,00 2021 TVQ à payer 23,63 4010 Revenus de location 300,00 Achats 25-11-08 9, 2114, Garage Gazoul 1030 TPS à recevoir 34,59 1031 TVQ à recevoir 54,47 1050 Fournitures d'atelier 691,70 1010 Banque 780,76 Ventes 25-11-08 5962, 6, Pouliotte et ssociésa 1018 Encaisse clients 975,24 2020 TPS à payer 43,20 2021 TVQ à payer 68,04 4010 Revenus de location 864,00 Achats 25-11-08 2741, Yvons Réparation 1030 TPS à recevoir 10,46 1031 TVQ à recevoir 16,47 5271 Frais entretien immeuble 209,20 2010 Comptes fournisseurs 236,13 Achats 26-11-08 10, 5412, Habsalite ltée 1030 TPS à recevoir 169,28 1031 TVQ à recevoir 266,60 1110 Stock de vêtements 2 503,73 1120 Stock casques et lunettes 831,60 5024 Frais de transport 50,00 1010 Banque 3 821,21 Ventes 26-11-08 VISA, 7, Michelle Dubreuille 1035 VISA à recevoir 451,50 2020 TPS à payer 20,00 Page 127

2021 TVQ à payer 31,50 4010 Revenus de location 400,00 Achats 26-11-08 5636, Piérro Moto 1030 TPS à recevoir 77,00 1031 TVQ à recevoir 121,29 1120 Stock casques et lunettes 1 540,16 2010 Comptes fournisseurs 1 738,45 Ventes 26-11-08 562, 8, Martin Langoureux 1018 Encaisse clients 183,98 5020 Coût des casques et lunettes 21,56 1120 Stock casques et lunettes 21,56 2020 TPS à payer 8,15 2021 TVQ à payer 12,84 4010 Revenus de location 120,00 4030 Ventes casques et lunettes 42,99 Ventes 26-11-08 354, Ron Maheux 1018 Encaisse clients 250,00 2017 Commandes prépayées clients 250,00 Achats 27-11-08 11, 5483, Habsalite ltée 1030 TPS à recevoir 41,90 1031 TVQ à recevoir 65,98 1110 Stock de vêtements 629,97 1120 Stock casques et lunettes 207,90 1010 Banque 945,75 Ventes 28-11-08 VISA, 9, Robert Tribuche 1035 VISA à recevoir 451,50 2020 TPS à payer 20,00 2021 TVQ à payer 31,50 4010 Revenus de location 400,00 Achats 28-11-08 12, 5506, Habsalite ltée 1030 TPS à recevoir 102,07 1031 TVQ à recevoir 160,76 1110 Stock de vêtements 1 991,45 5024 Frais de transport 50,00 1010 Banque 2 304,28 Ventes 28-11-08 Comptant, 10, Pierre Taptouche 1018 Encaisse clients 367,95 5010 Coût des vêtements 76,18 1110 Stock de vêtements 76,18 2020 TPS à payer 16,30 2021 TVQ à payer 25,67 4010 Revenus de location 200,00 4020 Ventes de vêtements 125,98 Ventes 28-11-08 236, 11, Lucien Latuque 1018 Encaisse clients 451,50 2020 TPS à payer 20,00 2021 TVQ à payer 31,50 4010 Revenus de location 400,00 Page 128

Ventes 30-11-08 Comptant, CT01 - F10, Pierre Taptouche 1110 Stock de vêtements 57,59 2020 TPS à payer 4,80 2021 TVQ à payer 7,56 4035 Rendus/rabais sur ventes 95,99 1018 Encaisse clients 108,35 5010 Coût des vêtements 57,59 Achats 30-11-08 CT98 - F5636, Piérro Moto 2010 Comptes fournisseurs 181,59 1030 TPS à recevoir 8,04 1031 TVQ à recevoir 12,67 1120 Stock casques et lunettes 160,88 Achats 30-11-08 13, 5565, Habsalite ltée 1030 TPS à recevoir 55,32 1031 TVQ à recevoir 87,13 1110 Stock de vêtements 1 106,44 1010 Banque 1 248,89 Achats 30-11-08 5785, Piérro Moto 1030 TPS à recevoir 9,65 1031 TVQ à recevoir 15,20 1120 Stock casques et lunettes 193,02 2010 Comptes fournisseurs 217,87 Ventes 30-11-08 356, 12, Ron Maheux 1018 Encaisse clients 1 563,26 2017 Commandes prépayées clients 250,00 5010 Coût des vêtements 1 106,44 1110 Stock de vêtements 1 106,44 2020 TPS à payer 80,32 2021 TVQ à payer 126,50 4020 Ventes de vêtements 1 606,44 Ventes 30-11-08 VISA, 13, Michelle Dubreuille 1035 VISA à recevoir 132,05 5020 Coût des casques et lunettes 64,34 1120 Stock casques et lunettes 64,34 2020 TPS à payer 5,85 2021 TVQ à payer 9,21 4030 Ventes casques et lunettes 116,99 Paiements 30-11-08 14, Piérro Moto 2010 Comptes fournisseurs 1 556,86 1010 Banque 1 543,07 5026 Escomptes sur achats 13,79 Paiements 30-11-08 15, Yvons Réparation 2010 Comptes fournisseurs 236,13 1010 Banque 234,04 5026 Escomptes sur achats 2,09 Page 129

Location Tonka Balance de vérification au 2008 11 30 Débits Crédits 1010 Banque 61 904,26 1018 Encaisse clients 4 457,85 1020 Comptes à recevoir 270,90 1030 TPS à recevoir 5 373,23 1031 TVQ à recevoir 8 462,80 1035 VISA à recevoir 1 305,95 1040 Fournitures de bureau 325,46 1050 Fournitures d'atelier 691,70 1080 Commandes prépayées fournisseurs 0,00 1110 Stock de vêtements 5 106,56 1120 Stock casques et lunettes 2 525,90 1510 Système informatique 2 541,99 1515 Matériel de bureau 777,19 1520 Outillage 2 241,08 1530 Logiciels 855,25 1540 Engins de location 87 972,89 1550 Équipements 1 250,00 2010 Comptes fournisseurs 1 183,23 2015 Carte de crédit Pétrolux 547,00 2017 Commandes prépayées clients 2020 TPS à payer 274,12 2021 TVQ à payer 431,73 2101 Emprunt Goulet 24 299,39 2305 Impôt fédéral à payer 2307 AE à payer 2308 RPC à payer 2310 Impôt provincial à payer 2313 RRQ à payer 2316 FSS à payer 2319 RQAP à payer 2322 CSST à payer 2331 Vacances à payer 2520 Emprunt bancaire 60 000,00 3010 Capital J. Krakos 100 000,00 3020 Prélèvements J. Krakos 653,46 4010 Revenus de location 3 364,00 4020 Ventes de vêtements 1 732,42 4030 Ventes casques et lunettes 159,98 4032 Escomptes sur ventes 4035 Rendus/rabais sur ventes 95,99 5010 Coût des vêtements 1 125,03 5020 Coût des casques et lunettes 85,90 5024 Frais de transport 100,00 5026 Escomptes sur achats 15,88 5110 Frais de salaires 5113 Frais de vacances 5115 Frais ass. emploi (AE) 5116 Frais de RPC 5118 Frais de RRQ 5121 Frais de FSS 5123 Frais de RQAP 5126 Frais de CSST 5251 Frais de loyer 600,00 5261 Frais d'essence 60,76 5263 Frais essence engins de location 484,61 5271 Frais entretien immeuble 342,18 5275 Frais de communication 55,99 5281 Frais de carte VISA 5283 Frais poste et expédition 5286 Frais d'électricité 5289 Frais de publicité 5292 Frais d'assurances 1 721,82 5295 Frais immatriculation 619,00 5302 Pertes sur stocks 192 007,75 192 007,75 Page 130

Exercice 122 BORDEREAU DE DÉPÔT N o Bordereau 625 Date 07-05-200X BANQUE DU SOLEIL N o de compte 41523 Intitulé de compte DD Jardins LISTE DES EFFETS ESPÈCES NOM et N o MONTANTS NOMBRE MONTANTS 5344 - J. Laflamme 192,70 X2 1269 - Quincaillerie Bluto 266,17 4 X5 20,00 6002 - Roto Jardins 2 019,35 6 X10 60,00 525 - Marthe Bonin 43,46 11 X20 220,00 4013 - Pépinière Pépin 1 587,73 X50 X100 Monnaie 8,23 Total chèques 4 109,41 Tot. Espèces Chèques Carte Ct TOTAL 308,23 4 109,41 4 417,64 DATE NO. PJ RECETTE SORTIES FOURNITURES FRAIS FRAIS TPS TVQ GÉNÉRAL BUREAU POSTE Repas À REÇEV. À REÇEV. COMPTE MONTANT 200X-04-22 ----- 125,00 200X-04-25 7,73 0,34 0,54 Entretien camion 6,85 200X-04-27 20,00 Retraits D. Desjardins 20,00 200X-04-30 16,93 15,00 0,75 1,18 200X-05-02 36,73 34,63 0,82 1,28 200X-05-03 14,18 12,56 0,63 0,99 200X-05-06 17,21 0,76 1,20 Déplacement 15,25 125,00 112,78 12,56 15,00 34,63 3,30 5,19 42,10 En main 9,25 Déficit C843 115,75 115,75 2,97 Déficit DD JARDINS REGISTRE DE PETITE CAISSE Page 131

Nom Martin Grund No employé 12 Période 10 Du 200X-04-23 Taux horaire 12,00 Au 200X-05-06 Carte de temps Lundi 23 Mardi 24 Mercredi 25 Jeudi 26 Vendredi 27 Samedi 28 Dimanche 29 Début 08:00 08:00 08:00 08:00 08:00 Fin 17:00 18:00 18:00 18:30 18:00 Total 8,00 9,00 9,00 9,50 9,00 Heures totales 44,50 Salaire hrs. régulières 480,00 Heures régulières 40,00 Salaire hrs. suppl (x1½) 81,00 Heures suppl. (x 1 ½) 4,50 Salaire hrs. suppl (x2) Heures suppl. (x 2) Salaire total 561,00 Nom Martin Grund No employé 12 Période 10 Du 200X-04-23 Taux horaire 12,00 Au 200X-05-06 Carte de temps Lundi 30 Mardi 01 Mercredi 02 Jeudi 03 Vendredi 04 Samedi 05 Dimanche 06 Début 08:01 07:59 08:00 07:56 08:00 Fin 17:00 17:00 16:59 19:02 18:02 Total 8,00 8,00 8,00 10,00 9,00 Heures totales 43,00 Salaire hrs. régulières 480,00 Heures régulières 40,00 Salaire hrs. suppl (x1½) 54,00 Heures suppl. (x 1 ½) 3,00 Salaire hrs. suppl (x2) Heures suppl. (x 2) Salaire total 534,00 Nom Rosie Bertrand No employé 13 Période 10 Du 200X-04-23 Taux horaire 11,00 Au 200X-05-06 Carte de temps Lundi 23 Mardi 24 Mercredi 25 Jeudi 26 Vendredi 27 Samedi 28 Dimanche 29 Début 08:55 08:59 09:00 09:01 08:59 09:00 Fin 18:00 17:05 16:59 18:30 19:59 12:01 Total 8,00 7,00 7,00 8,50 10,00 3 Heures totales 43,50 Salaire hrs. régulières 440,00 Heures régulières 40,00 Salaire hrs. suppl (x1½) 57,75 Heures suppl. (x 1 ½) 3,50 Salaire hrs. suppl (x2) Heures suppl. (x 2) Salaire total 497,75 Nom Rosie Bertrand No employé 13 Période 10 Du 200X-04-23 Taux horaire 11,00 Au 200X-05-06 Carte de temps Lundi 30 Mardi 01 Mercredi 02 Jeudi 03 Vendredi 04 Samedi 05 Dimanche 06 Début 08:59 09:01 10:00 08:59 07:58 Fin 17:58 18:01 17:30 17:30 16:58 Total 8,00 8,00 6,50 7,50 8,00 Heures totales 38,00 Salaire hrs. régulières 418,00 Heures régulières 38,00 Salaire hrs. suppl (x1½) Heures suppl. (x 1 ½) Salaire hrs. suppl (x2) Heures suppl. (x 2) Salaire total 418,00 Page 132

DD Jardins Écritures de transactions par l'utilisateur 2009-05-01 au 2009-05-07 Notez que les résultats risquent d être différents à cause des tables d impôts en ce qui concerne les salaires. Numéro J# Date du cpte Détails Débits Credits J1 02-05-09 5344, 2358, Jérôme Laflamme 1070 Encaisse 192,70 5020 Coût du matériel d'arrosage 93,90 1520 Matériel d'arrosage 93,90 2310 TPS perçue sur les ventes 8,54 2340 TVQ perçue sur les ventes 13,44 4020 Vente matériel d'arrosage 170,72 J2 02-05-09 2359, Plante et Pousse 1200 Comptes clients 1 771,89 5020 Coût du matériel d'arrosage 1 151,17 1520 Matériel d'arrosage 1 151,17 2310 TPS perçue sur les ventes 78,50 2340 TVQ perçue sur les ventes 123,62 4020 Vente matériel d'arrosage 1 569,77 J3 02-05-09 841, Paiement fact. 3621 ms NC105 ms esc. 2100 Comptes fournisseurs 821,51 1060 Banque compte courant 807,23 5240 Escomptes sur achats 14,28 J4 02-05-09 2360, Pépinière Pépin 1200 Comptes clients 2 157,83 5020 Coût du matériel d'arrosage 1 401,90 1520 Matériel d'arrosage 1 401,90 2310 TPS perçue sur les ventes 95,59 2340 TVQ perçue sur les ventes 150,54 4020 Vente matériel d'arrosage 1 911,70 J5 02-05-09 P. Direct, 2361, Jean Valois 1060 Banque compte courant 972,91 5030 Coût matériel mécanique/électrique 455,91 5040 Coût du matériel de jardinage 18,14 1530 Matériel mécanique et électrique 455,91 1540 Matériel de jardinage 18,14 2310 TPS perçue sur les ventes 43,10 2340 TVQ perçue sur les ventes 67,88 4030 Vente matériel mécanique/électrique 828,94 4040 Vente de matériel de jardinage 32,99 J6 02-05-09 256, Paiement fact. 2327 1070 Encaisse 266,17 1200 Comptes clients 266,17 J7 03-05-09 257, Paie.fact. 2352 et 2339 ms esc.17.71$ 1070 Encaisse 2 019,35 4240 Escomptes sur ventes 17,71 1200 Comptes clients 2 037,06 J8 03-05-09 2362, Les planteurs du Nord 1200 Comptes clients 614,21 5040 Coût du matériel de jardinage 398,96 1540 Matériel de jardinage 398,96 2310 TPS perçue sur les ventes 27,20 2340 TVQ perçue sur les ventes 42,85 4040 Vente de matériel de jardinage 544,16 Page 133

J9 03-05-09 013, Sercrétariat Line Hotte 1225 TPS payée sur les achats 7,00 1230 TVQ payée sur les achats 11,03 5730 Frais de secrétariat 140,00 2100 Comptes fournisseurs 158,03 J10 03-05-09 P. direct, Retrait pour usage personnel 3015 Retraits - D. Desjardins 400,00 1060 Banque compte courant 400,00 J11 03-05-09 P. direct, Paiement direct pour essence du camion 1225 TPS payée sur les achats 3,67 1230 TVQ payée sur les achats 5,77 5777 Frais de carburant 73,30 1060 Banque compte courant 82,74 J12 04-05-09 Comptant, 2363, Marthe Bonin 1070 Encaisse 43,46 5020 Coût du matériel d'arrosage 21,18 1520 Matériel d'arrosage 21,18 2310 TPS perçue sur les ventes 1,93 2340 TVQ perçue sur les ventes 3,03 4020 Vente matériel d'arrosage 38,50 J13 04-05-09 6523, Jardi en Gros 1225 TPS payée sur les achats 37,93 1230 TVQ payée sur les achats 59,73 1520 Matériel d'arrosage 758,40 2100 Comptes fournisseurs 856,06 J14 05-05-09 9084, MécanoPièces 1225 TPS payée sur les achats 73,61 1230 TVQ payée sur les achats 115,93 1530 Matériel mécanique et électrique 1 472,25 2100 Comptes fournisseurs 1 661,79 J15 05-05-09 842, Paiement fact. 514 ms esc. 8.30$ 2100 Comptes fournisseurs 636,12 1060 Banque compte courant 627,82 5240 Escomptes sur achats 8,30 J16 05-05-09 Comptant, 2364, Bernadette Landry 1070 Encaisse 196,36 5020 Coût du matériel d'arrosage 57,48 5040 Coût du matériel de jardinage 38,20 1520 Matériel d'arrosage 57,48 1540 Matériel de jardinage 38,20 2310 TPS perçue sur les ventes 8,71 2340 TVQ perçue sur les ventes 13,70 4020 Vente matériel d'arrosage 104,50 4040 Vente de matériel de jardinage 69,45 J17 06-05-09 258, Paiement facture 2346 ms esc. 13.92$ 1070 Encaisse 1 587,73 4240 Escomptes sur ventes 13,92 1200 Comptes clients 1 601,65 J18 06-05-09 Comptant, 2365, Simon Labranche 1070 Encaisse 111,87 5020 Coût du matériel d'arrosage 54,51 1520 Matériel d'arrosage 54,51 2310 TPS perçue sur les ventes 4,96 2340 TVQ perçue sur les ventes 7,81 4020 Vente matériel d'arrosage 99,10 Page 134

J19 06-05-09 3732, Distribution MCD 1225 TPS payée sur les achats 40,18 1230 TVQ payée sur les achats 63,28 1520 Matériel d'arrosage 803,60 2100 Comptes fournisseurs 907,06 J20 06-05-09 2366, Plante et Pousse 1200 Comptes clients 895,72 5020 Coût du matériel d'arrosage 581,94 1520 Matériel d'arrosage 581,94 2310 TPS perçue sur les ventes 39,68 2340 TVQ perçue sur les ventes 62,50 4020 Vente matériel d'arrosage 793,54 J21 07-05-09 NC52, MécanoPièces 2100 Comptes fournisseurs 388,01 1225 TPS payée sur les achats 17,19 1230 TVQ payée sur les achats 27,07 1530 Matériel mécanique et électrique 343,75 J22 07-05-09 NS28, Dépôt à la banque 1060 Banque compte courant 4 417,64 1070 Encaisse 4 417,64 J23 07-05-09 843, Renflouement de la petite caisse 1225 TPS payée sur les achats 3,30 1230 TVQ payée sur les achats 5,19 1330 Fournitures de bureau 12,56 3015 Retraits - D. Desjardins 20,00 5640 Courrier & frais postaux 15,00 5735 Frais de déplacement 15,25 5740 Divers 2,97 5745 Frais de repas 34,63 5775 Frais d'entretien du camion 6,85 1060 Banque compte courant 115,75 J24 07-05-09 1, Martin Grund 5410 Salaires & vacances 1 138,80 5420 Charge de A-E 23,45 5440 Charge de CSST 61,10 5450 Charge du RRQ 47,54 5462 Charge de RQAP 6,38 1065 Banque compte salaires 836,04 2170 Vacances à payer 43,80 2180 Assurance-emploi à payer 40,20 2190 Impôt fédéral à payer 89,76 2200 RRQ à payer 95,08 2205 Impôt du Québec à payer 100,35 2212 RQAP à payer 10,94 2230 CSST à payer 61,10 J25 07-05-09 2, Rosie Bertrand 5410 Salaires & vacances 952,38 5420 Charge de A-E 19,61 5440 Charge de CSST 20,61 5450 Charge du RRQ 38,67 5462 Charge de RQAP 5,34 1065 Banque compte salaires 719,43 2170 Vacances à payer 36,63 2180 Assurance-emploi à payer 33,62 2190 Impôt fédéral à payer 68,16 2200 RRQ à payer 77,34 2205 Impôt du Québec à payer 71,67 2212 RQAP à payer 9,15 2230 CSST à payer 20,61 Page 135

DD Jardins Balance de vérification au 07-05-2009 Débits Crédits 1050 Petite caisse 200,00 1060 Banque compte courant 17 943,53 1065 Banque compte salaires 1 555,47 1070 Encaisse 1080 Visa à recevoir 1083 MasterCard à recevoir 1200 Comptes clients 6 061,13 1205 Provision pour créances douteuses 356,85 1225 TPS payée sur les achats 598,75 1230 TVQ payée sur les achats 750,04 1300 Achats prépayés 1320 Charges prépayées 1330 Fournitures de bureau 399,36 1340 Fournitures d'atelier 1520 Matériel d'arrosage 14 016,77 1530 Matériel mécanique et électrique 2 230,01 1540 Matériel de jardinage 2 405,11 1550 Accessoires 1810 Améliorations locatives 1820 Mobilier de bureau & matériel 9 560,15 1840 Véhicule 9 560,00 1910 Logiciel ordinateur 854,56 1920 Achalandage 1930 Frais de constitution 2100 Comptes fournisseurs 4 372,88 2140 Cartes de crédit à payer 569,57 2170 Vacances à payer 80,43 2180 Assurance-emploi à payer 73,82 2185 RPC à payer 2190 Impôt fédéral à payer 157,92 2200 RRQ à payer 172,42 2205 Impôt du Québec à payer 172,02 2210 FSSQ à payer 2212 RQAP à payer 20,09 2230 CSST à payer 81,71 2240 Retenue A à payer 2250 Retenue B à payer 2260 Retenue C à payer 2310 TPS perçue sur les ventes 673,66 2340 TVQ perçue sur les ventes 904,33 2460 Ventes prépayées/acomptes 2620 Emprunts bancaires 9 562,35 3010 Apport D. Desjardins 3015 Retraits - D. Desjardins 420,00 3560 Capital D. Desjardins 36 772,77 4020 Vente matériel d'arrosage 14 268,08 4030 Vente matériel mécanique/électrique 9 304,46 4040 Vente de matériel de jardinage 15 170,47 4220 Retours sur ventes 452,45 4240 Escomptes sur ventes 77,48 4420 Produit de transport 4440 Revenu d'intérêts 4460 Produit divers 5020 Coût du matériel d'arrosage 9 565,08 5030 Coût matériel mécanique/électrique 5 664,36 5040 Coût du matériel de jardinage 9 200,86 5100 Écart des prix de stock 5130 Radiation d'ajustement 5240 Escomptes sur achats 59,43 5300 Frais de transport 56,48 5410 Salaires & vacances 2 091,18 5420 Charge de A-E 43,06 5430 Charge du RPC 5440 Charge de CSST 81,71 5450 Charge du RRQ 86,21 5455 Charge du FSSQ 5462 Charge de RQAP 11,72 5470 Avantages sociaux 5610 Frais comptables 325,75 5615 Publicité & promotions 100,00 5640 Courrier & frais postaux 160,85 5645 Frais de carte de crédit 5685 Assurance 450,00 5690 Intérêt & frais bancaires 256,52 5720 Impôts fonciers 5730 Frais de secrétariat 140,00 5735 Frais de déplacement 15,25 5740 Divers 2,97 5745 Frais de repas 34,63 5765 Réparations & entretien bâtisse 236,87 5770 Frais d'internet 5772 Frais de communication 5775 Frais d'entretien du camion 6,85 5777 Frais de carburant 73,30 5780 Téléphone 195,74 5790 Électricité 5810 Frais de fournitures de bureau 5815 Frais de fournitures d'atelier 94 328,73 94 328,73 Page 136

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Exercice 123 Préévaluation X Gam 'Z Toutes les écritures de journal du 01-02-2009 au 20-02-2009 N compte Desc. du compte Débits Crédits 2009-02-02 J1 4253 Électro Frick 1225 TPS payée sur les achats 158,99-1230 TVQ payée sur les achats 250,42-1520 Stock de marchandises 3 179,88-2100 Comptes fournisseurs - 3 589,29 2009-02-03 J2 4128 Équivox 2100 Comptes fournisseurs 541,89-1060 Banque opérations - 541,89 2009-02-03 J3 4129 1025, Joël Informatique 1225 TPS payée sur les achats 20,99-1230 TVQ payée sur les achats 33,06-1520 Stock de marchandises 419,86-1060 Banque opérations - 473,91 2009-02-05 J4 4856 Méga Jeux 1225 TPS payée sur les achats 82,03-1230 TVQ payée sur les achats 129,18-1520 Stock de marchandises 1 640,45-2100 Comptes fournisseurs - 1 851,66 2009-02-08 J5 256 Électronique Barbeux ltée 1055 Encaisse 2 817,98-4240 Escomptes sur ventes 50,83-1200 Comptes clients - 2 868,81 2009-02-08 J6 257 Mario Vidéo 1055 Encaisse 967,19-1200 Comptes clients - 967,19 2009-02-08 J7 258 Zions Jeux et Musiques 1055 Encaisse 2 387,13-1200 Comptes clients - 2 387,13 2009-02-08 J8 259 Pierre Petitpieds 1055 Encaisse 112,88-1200 Comptes clients - 112,88 2009-02-08 J9 Dépôt 241, Dépôt au compte bancaire opérations 1060 Banque opérations 6 285,18-1055 Encaisse - 6 285,18 2009-02-13 J10 2358 Courts Circuits 1200 Comptes clients 5 981,99-5020 Coût du matériel 2 808,65-1520 Stock de marchandises - 2 808,65 2310 TPS perçue sur les ventes - 264,99 2340 TVQ perçue sur les ventes - 417,35 4020 Ventes de matériel - 5 299,65 Page 140

2009-02-13 J11 2359 Synchronix 1200 Comptes clients 4 762,89-5020 Coût du matériel 2 310,40-1520 Stock de marchandises - 2 310,40 2310 TPS perçue sur les ventes - 210,99 2340 TVQ perçue sur les ventes - 332,30 4020 Ventes de matériel - 4 219,60 2009-02-14 J12 4130 Méga Jeux 2100 Comptes fournisseurs 1 851,66-1060 Banque opérations - 1 818,85 5240 Escomptes sur achats - 32,81 2009-02-19 J13 251 Carmelle Labossière 5410 Salaires & vacances 1 101,88-5420 Charge de A-E 20,47-5440 Charge de CSST 23,84-5450 Charge du RRQ 45,78-5462 Charge de RQAP 7,17-1065 Banque paies - 786,50 2140 Vacances à payer - 42,38 2180 Assurance-emploi à payer - 35,09 2190 Impôt fédéral à payer - 65,33 2200 RRQ à payer - 91,56 2205 Impôt du Québec à payer - 76,16 2212 RQAP à payer - 12,30 2230 CSST à payer - 23,84 2240 REER à payer - 52,98 2250 Association Syndicale à payer - 10,00 2260 Comité Social à payer - 3,00 2009-02-19 J14 252 Jérémy Lebaptiste 5410 Salaires & vacances 998,40-5420 Charge de A-E 18,55-5440 Charge de CSST 53,57-5450 Charge du RRQ 40,86-5462 Charge de RQAP 6,50-1065 Banque paies - 764,59 2140 Vacances à payer - 38,40 2180 Assurance-emploi à payer - 31,80 2190 Impôt fédéral à payer - 37,96 2200 RRQ à payer - 81,72 2205 Impôt du Québec à payer - 37,69 2212 RQAP à payer - 11,15 2230 CSST à payer - 53,57 2240 REER à payer - 48,00 2250 Association Syndicale à payer - 10,00 2260 Comité Social à payer - 3,00 2009-02-20 J15 4131 Nom de l'élève: Renflouement de la petite caisse 1225 TPS payée sur les achats 5,64-1230 TVQ payée sur les achats 8,88-1330 Fournitures de bureau 23,85-3020 Prélèvements - R. Latouche 35,00-5640 Courrier & frais postaux 20,00-5745 Frais de repas 30,31-5765 Réparations & entretien bâtisse 32,55-5777 Frais d'essence 22,15-1060 Banque opérations - 178,38 39 288,93 39 288,93 Page 141

Banque Régionale N o de compte 12541 - N o d'identification de l'institution 632 23625-256 Date Bordereau de dépôt n o : 241 08-02-200X Titulaire du compte X GAM'Z Détails additionnels Espèces Dollars Cents 2 X 5 10,00 2 X 10 20,00 4 X 20 80,00 X 50 X 100 Monnaie 2,88 TOTAL 112,88 Effets: chèques, mandats, coupons, etc. Dollars Cents #2563 Électronique Barbeux ltée 2 817,98 #6253 Mario Vidéo 967,19 #9425 Zion Jeux et Musiques 2 387,13 TOTAL des effets 6 172,30 Total partiel Moins: espèces reçues 6 285,18 DÉPÔT NET 6 285,18 Signature du déposant Parafe du préposé Page 142

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Employé Nom 254632562 Carmelle Labossière Total H. régulières : Période 3 Début 2009-02-02 Fin 2009-02-15 Total H. supplémentaires : Lundi Mardi Mercredi Jeudi Vendredi Samedi 2 3 4 5 6 7 AM De 08:00 08:00 07:59 08:00 08:00 09:00 À 12:00 4 12:01 4 11:58 4 12:01 4 12:00 4 12:00 3 PM Soir De 12:59 13:00 12:58 12:59 12:58 À 17:02 4 17:00 4 17:00 4 17:02 4 17:01 De À 4 Total 8 8 8 8 8 3 Heures régulières 40 Heures supplémentaires 3 Lundi Mardi Mercredi Jeudi Vendredi Samedi 9 10 11 12 13 14 De 09:00 08:00 08:58 10:00 08:00 AM À 12:00 3 12:01 4 11:58 3 12:01 2 12:00 4 De 12:59 13:00 12:58 12:59 12:58 PM À 17:02 4 17:00 4 17:00 4 17:02 4 17:01 4 De 17:02 Soir À 18:00 1 Total 7 8 7 7 8 Heures régulières 37 Heures supplémentaires 77 3 Dimanche 8 Dimanche 15 Employé Nom 523632415 Jérémy Lebaptiste Heures régulières : Période Début 3 2009-02-02 Fin 2009-02-15 Heures supplémentaires : Lundi Mardi Mercredi Jeudi Vendredi 2 3 4 5 6 AM PM Soir De 08:01 07:57 07:59 08:00 08:01 À 12:00 4 12:00 4 11:59 4 12:01 4 12:00 De 12:59 13:00 12:58 12:59 12:58 À 17:01 4 17:00 4 17:00 4 17:00 4 17:03 De À 4 4 Total 8 8 8 8 8 Heures régulières 40 Heures supplémentaires Samedi 7 Lundi Mardi Mercredi Jeudi Vendredi Samedi 9 10 11 12 13 14 AM PM Soir De 07:00 08:00 07:58 06:59 09:30 À 12:00 5 12:01 4 11:58 4 12:01 5 12:00 De 12:59 13:01 12:58 12:59 12:58 À 17:00 4 17:01 4 16:30 3,5 17:02 4 17:01 De À 2,5 4 Total 9 8 7,5 9 6,5 Heures régulières 40 Heures supplémentaires 80 Dimanche 8 Dimanche 15 Page 145

X GAM'Z REGISTRE DE PETITE CAISSE DATE N O PJ RECETTE SORTIES FOURNITURES FRAIS FRAIS TPS TVQ GÉNÉRAL BUREAU POSTE Repas SUR ACHATS SUR ACHATS COMPTE MONTANT 200X-02-01 ----- 200,00 200X-02-02 36,74 1,63 2,56 Rép. & entr. bâtisse 32,55 200X-02-06 32,14 30,31 0,71 1,12 200X-02-09 22,58 20,00 1,00 1,58 200X-02-12 35,00 Prélèvement R. Latouche 35,00 200X-02-15 26,92 23,85 1,19 1,88 200X-02-19 25,00 1,11 1,74 Frais d'essence 22,15 200,00 178,38 23,85 20,00 30,31 5,64 8,88 89,70 En main 21,62 Déficit/surplus 0,00 20-02-200X C4131 178,38 178,38 Page 146