ANALYSE ET CONTROLE DES COMPTES ANNUELS UE n 14

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1 ANALYSE ET CONTROLE DES COMPTES ANNUELS UE n 14 CATEGORIE : ÉCONOMIQUE Année : Bloc 1 SECTION : comptabilité OPTION : Acronyme : sera complété par le secrétariat Langue(s) d enseignement : Français Coordonnées du service : HELdB site Ferry Section comptabilité Campus Ceria bât 7 av Gryzon Bruxelles Tél : , Fax : , mail : info@haulot.heldb.be Enseignant responsable : Anne Dutry anne.dutry@cnldb.be Autre(s) enseignant(s) de l UE : Solange Ernst solange.ernst@cnldb.be Nombre d'heures : 90 h Niveau du cycle : 1 Période : Q1 Nombre de crédits : 7ECTS Cadre européen de certification : Niveau 6 Caractère obligatoire ou au choix dans le programme ou option de l étudiant : Cours obligatoire dans le programme. Contribution de l UE au profil d enseignement du programme : Au terme de sa formation, le bachelier en Comptabilité doit être capable de : Organiser et tenir la comptabilité sur papier et sur logiciels (comptable et de gestion) de toute entreprise dans le respect de la législation et des règles de déontologie. Établir, rédiger avec méthode et rigueur (forme, délais, ) les comptes annuels, les documents fiscaux et légaux en développant, s il échet, les sources juridiques de ces écritures dans un contexte national et international. Définir et calculer les coûts et revenus dans le but de collaborer avec créativité et proactivité à un pilotage efficace de l entreprise (procédures d économie, de rationalisation, ) Analyser des documents de synthèse en tenant compte des données de l environnement interne et externe de l entreprise (juridique, sectoriel, économique ) et proposer des solutions pertinentes et justifiées aux questions soulevées. Communiquer de manière structurée et défendre les documents de synthèse et d analyse par écrit ou oralement tant en français qu en néerlandais et en anglais, intra- muros et extra-muros Rechercher, trier, traiter et actualiser les données et les informations UE - /1

2 - Liste des UE prérequises et corequises : Pré requises : UE 1 : fondements généraux de comptabilité Corequises : Néant Autres connaissances ou compétences prérequises : Description des objectifs et des contenus de l UE : Objectifs : Fournir aux étudiants les outils de l analyse financière et apprendre à les utiliser de manière critique. Comprendre et expliquer l utilité et le concept de «comptes consolidés» Mettre en évidence les différents écueils rencontrés lors des opérations de consolidation et la manière de les surmonter Réaliser une consolidation simple. Déterminer le rôle, l utilité et le déroulement des contrôles, tant internes qu externes, sur base d exposés théoriques, d exercices et d études de cas. Apprendre à appliquer les modes de raisonnement propres aux contrôles Contenu : ANALYSE DES COMPTES ANNUELS Observation des comptes annuels (différents schémas) Définition et objectifs de l analyse financière - Définition - Les différents groupes intéressés Documents de base servant à l établissement du diagnostic financier. - Les comptes annuels - Les états financiers consolidés - Les données sectorielles Présentation et restructuration du bilan et du compte de résultats - Le Bilan Présentation Restructuration Les ratios de structure de l Actif Les ratios de structure du Passif Les ratios d équilibre financier - Le compte de résultats Restructuration Le Trend ratio UE - /2

3 COMPTABILITE DE CONSOLIDATION Le contexte économique, financier et légal Utilité des comptes consolidés Notions de filiales et de consolidation Consolidation directe Principes d une comptabilité de consolidation Notion de contrôle et de consolidation Le processus par étapes Description de l ensemble consolidé Le périmètre de consolidation Le pourcentage d intérêt et le pourcentage de contrôle Conversion en monnaie de consolidation Analyse des transactions inter-sociétés et retraitements Eliminations de consolidation Analyse de la différence de consolidation CONTRÔLE EXTERNE ET INTERNE Introduction Obligation légale, distinction entre expertise comptable et révision comptable, notions d erreur et de fraude Le contrôle interne Objectif, principes, organisation Le contrôle externe qui contrôle? déroulement du travail du contrôleur externe (étudier l entreprise, comprendre les procédures et les systèmes comptables appliqués dans l entreprise, évaluer le contrôle interne et juger de sa bonne application, contrôler et justifier les enregistrements, établir le rapport). UE - /3

4 Exercices et études de cas inventaire des stocks, tests de césures, Activités et méthodes d apprentissage et d enseignement : Exposé de la théorie suivi d applications pratiques, d exercices et d illustrations Mode d évaluation et de pondération par activité au sein de l UE : Janvier Juin * Deuxième session Cours H Pond. Eval Eval concernés Ecrit Oral Ecrit Oral NR Ecrit Oral Continue Continue Analyse des 30 35% 100% 100% comptes annuels Comptes annuels consolidés Contrôle interne et externe % 100% % 100% Informations sur le mode d évaluation : NR = Note reportée Si pas de note inférieure à 10/20, la note attribuée à l'ue est la moyenne pondérée par le pourcentage des parties. Si au moins une note est inférieure à 10/20, la note attribuée à l'ue est la note la plus basse obtenue parmi les 3 parties sauf délibération motivée du mini-jury. L'absence à une partie de l'évaluation implique une absence pour toute l'ue. Informations complémentaires : Acquis d apprentissages sanctionnés, spécifiques et contribuant à l UE : À l issue de l unité d enseignement l étudiant : Calcule et commente par écrit, de manière structurée et avec le vocabulaire adéquat, la restructuration du bilan et du compte de résultats issus de comptes annuels publiés à la centrale des bilans. Définit les formules des ratios financiers, les calcule, les interprète et commente par écrit leur niveau et leur évolution, de manière structurée et avec le vocabulaire adéquat. UE - /4

5 Détermine la méthode et le pourcentage de consolidation Convertit les comptes annuels en devises, Passe les écritures de retraitement et d élimination Etablit les comptes annuels consolidés Définit les objectifs des contrôles tant internes qu externes. Décrit et explique le déroulement des contrôles tant internes qu externes, que ce soit pour une société isolée ou pour un groupe et d illustre les différentes procédures de contrôle par des exemples concrets. Schématise des problèmes de césure, en calcule l impact sur le bilan et le compte de résultats et propose des écritures de correction. Critique le descriptif du déroulement d une opération d inventaire Description des sources, des références et des supports (indiquer ceux obligatoires et ceux suggérés) : Obligatoires : Notes de cours et exercices supplémentaires disponibles sur le Campus Numérique, Comptes annuels publiés par la BNB, Suggérés : La consolidation directe, édition De Boek UE - /5