Finance pour non financiers

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1 Finance pour non financiers Managers non financiers Responsables opérationnels ayant à dialoguer avec les comptables et les financiers Savoir communiquer avec les financiers dans l entreprise : comptabilité, contrôle de gestion, reporting Comprendre les liens entre le compte de résultat et le bilan, et les principaux ratios utilisés Comprendre l importance du besoin en fonds de roulement, la différence entre le résultat et la trésorerie, et les leviers du manager pour les améliorer La comptabilité est la «langue des affaires». Tout manager se doit d en maîtriser le vocabulaire et les grands mécanismes, qui en sont la grammaire. Ce séminaire donne les clés du fonctionnement financier de l entreprise, pour permettre au manager d utiliser les leviers d amélioration de la performance financière. Les utilisateurs des états financiers, leurs besoins et leurs outils - Les mesures de la performance intrinsèque : croissance, résultat, rentabilité - Les principaux ratios - Améliorer la performance par le montage financier : l effet de levier - La création de valeur Les processus financiers dans l entreprise - L organisation de la comptabilité - Le processus budgétaire et le rôle du manager Lire des états financiers - L articulation des états financiers : bilan, compte de résultat, tableau de flux de trésorerie et notes annexes - Les conséquences comptables des principales transactions de l entreprise - Les principaux postes du bilan et du compte de résultat - Les équilibres financiers : solvabilité et liquidité - Les grands flux : opérations, investissement, financement Du résultat à la trésorerie : le besoin en fonds de roulement (BFR) - Pourquoi le résultat n est pas la trésorerie - Comment faire faillite en étant rentable cas pratique - «Hunt for cash» : les leviers opérationnels du manager Les délais clients Les stocks et comment les gérer Les délais fournisseurs Gouvernance et contrôle interne : le rôle du manager Présentation théorique accompagnée de cas pratiques. Nombreuses illustrations tirées de l actualité et de cas réels. 42 DATES : 01-02/04/ /09/ /11/08 PRIX : HT 1 554,80 TTC

2 Lire et comprendre les états financiers Contrôleurs de gestion Analystes financiers Utilisateurs des états financiers (responsables de la communication financière, responsables bancaires, cadres des services crédit ou des services clientèle ) Maîtriser les concepts et les outils permettant de mener une analyse financière Savoir émettre un diagnostic sur les performances financières d une entreprise Les états financiers sont une source précieuse d information sur les entreprises à condition de savoir les lire! En deux jours, ce séminaire permet de connaître le vocabulaire et de mettre en pratique l analyse financière. L information financière et les états financiers disponibles - Les options comptables de l entreprise, leur impact et leur interprétation - Les retraitements et reclassements de postes de bilan et de compte de résultat : crédit-bail, dettes, engagements sociaux Analyse de la structure financière de l entreprise - Les ressources et les besoins de financement - L équilibre financier : le fonds de roulement, le besoin en fonds de roulement, la trésorerie - Les ratios de structure financière Analyse de l activité de l entreprise et de ses différents niveaux de résultat - Les différents ratios permettant d analyser le résultat de l activité - EBE, EBITDA, EBIT - L autofinancement : capacité d autofinancemement, cash flow, cash flow libre, Analyse de l activité de l entreprise par ses flux - Les tableaux de financement traditionnels basés sur le fonds de roulement - Les tableaux des flux de trésorerie (exploitation, investissement, financement) - Liaison entre résultat et trésorerie - Du résultat à l excédent de trésorerie d exploitation DATES : 07-08/02/ /06/ /10/ /12/08 PRIX : HT 1 554,80 TTC Le risque de défaillance - Le scoring - Les situations de cessation des paiements Les informations autres que financières et le diagnostic - Les particularités du secteur - La stratégie de l entreprise et son diagnostic financier - Les objectifs de l analyse financière et les outils à utiliser Exposés techniques détaillés illustrés de cas pratiques de diagnostic d entreprise. FINANCE 43

3 Analyser les comptes consolidés Analystes financiers Utilisateurs des états financiers (responsables de la communication financière, responsables bancaires, cadres des services crédit ou des services clientèle ) Connaître les spécificités et la terminologie des comptes consolidés Savoir lire et interpréter les états financiers consolidés, quel que soit le référentiel utilisé Les différences introduites par les techniques de consolidation et les normes IFRS sont nombreuses par rapport aux comptes sociaux. Mais les impacts sont très différents d un groupe à l autre. Les comprendre est le préalable indispensable à l analyse financière des comptes consolidés. Ce séminaire en livre les points-clés et permet la pratique. Le contexte des comptes consolidés et des normes IFRS - Qui consolide? Les fondamentaux des IFRS et les enjeux de la première application. Le débat sur la juste valeur. L impact des IFRS sur les groupes européens : étude FinHarmony Périmètre et méthodes de consolidation - Quelles entreprises retenir et quelles méthodes appliquer (intégration globale, mise en équivalence, intégration proportionnelle). Les entités ad hoc et l avenir des montages déconsolidants Les spécificités des comptes consolidés - Les méthodes d évaluation (crédit-bail, juste valeur, dépréciation des actifs, provisions, engagements sociaux, ) - Les titres mis en équivalence, le traitement du goodwill, les marques, la R&D et les autres incorporels - La disparition de l amortissement du goodwill en IFRS - L impôt différé - Les capitaux propres groupe et les intérêts minoritaires Le chiffre d affaires : «reconnaissance du revenu» en IFRS - La prééminence de la réalité économique sur la forme juridique et ses impacts sur le compte de résultat. Les prestations complexes : externalisation, location financière, location implicite, programmes de fidélité, contributions clients Instruments financiers et couverture selon IAS 39 - Recours accru à la juste valeur. Le coût amorti et la notion de taux effectif. Contraintes et conditions d application de la couverture. Enjeux pour les entreprises. Impacts sur les capitaux propres Instruments de dette et de capitaux propres, instruments hybrides - Impacts sur les capitaux propres, le bilan et le compte de résultat Les états financiers et les notes annexes 44 DATES : 20-21/03/ /06/ /10/ /12/08 PRIX : HT 1 734,20 TTC Présentation accompagnée de nombreux exemples, de cas pratiques, dont l analyse d une plaquette de groupe coté et d une «check list» pour identifier les points-clés des états financiers.

4 Comptabilité des opérations de haut de bilan (Private Equity) Impact des IFRS sur les montages d ingénierie financière Responsables financiers Analystes financiers Banquiers d affaires Trésoriers Auditeurs Experts Comptables Commissaires aux Comptes Connaître l impact des normes IFRS sur la structure de haut de bilan d une entreprise Comprendre la distinction entre dettes et capitaux propres pour anticiper l impact sur les comptes des instruments financiers «hybrides» (ABSA, BSA, ORA, OCA, OBSAR, OCEANE, etc.) De nombreux groupes ont recours à des instruments financiers «hybrides», qui mélangent les caractéristiques d instruments de dettes et de capitaux propres. La norme IAS 32 préconise d en reconnaître séparément chaque composant dans les états financiers, générant une majoration des capitaux propres et un retraitement «non cash» au compte de résultat. Ce séminaire permet de maîtriser ce retraitement très significatif. DURÉE : 1 JOUR DATES : 22/02/08 07/05/08 08/09/08 07/11/08 PRIX : 780 HT 932,88 TTC La distinction entre dette et capitaux propres selon IAS 32 La conséquence pour les dettes convertibles - La méthode du taux effectif pour le calcul de la dette - Typologie et traitement des frais d émission - La non révision de la composante en capitaux propres - La détermination de la charge d intérêts en IFRS. La détermination du taux d un «instrument similaire» - L impact des impôts différés «Quasi-fonds propres» : les instruments de capitaux propres à rendement garanti ou préférentiel Intéressement de la direction : les bons de souscription d actions réservés aux managers et les stock options L impact sur les états financiers - La comptabilisation au départ et lors du paiement des intérêts - L impact sur le tableau de flux de trésorerie : l écriture non cash imposée par les IFRS - Les impacts si la conversion ne se réalise pas comme prévu à l origine - Les conséquences du rachat avant terme d une dette convertible Les impacts de la première application : traitement des émissions réalisées avant le passage aux IFRS L avenir des instruments financiers hybrides après l introduction des IFRS La réflexion US GAAP et la convergence (FAS 155 : une première étape) Présentation, réalisation de plusieurs cas pratiques. Référence à des émissions de titres hybrides réalisées par des sociétés cotées avant et après le passage aux IFRS. FINANCE 45

5 Comment fonctionnent les instruments financiers Se couvrir face aux risques de change et de taux Trésoriers Responsables financiers et comptables Analystes financiers Experts Comptables Commissaires aux Comptes Comprendre comment naissent les risques de change et de taux et quelles stratégies existent pour les couvrir, totalement ou en partie, et à quel coût Découvrir le fonctionnement des principales familles d instruments financiers et savoir les utiliser à bon escient Comprendre les enjeux comptables et fiscaux de leur utilisation Les produits utilisés pour la couverture des risques de change et de taux sont nombreux et parfois sophistiqués, car ils répondent à une multitude de besoins particuliers. Leur utilisation peut aussi s avérer dangereuse, lorsqu ils sont employés à mauvais escient. Ce séminaire permet d acquérir la maîtrise des principes qui régissent leur utilisation. Les instruments financiers de base et les risques liés - Actions, obligations, prêts, emprunts, créances et dettes en devises, engagements Typologie des stratégies de couverture et instruments disponibles - Elimination du risque de perte et du risque de gain : les contrats à terme et les contrats d échange (swaps) - Elimination du risque de perte et conservation du risque de gain : les options et le coût de la couverture - Réduction du coût de la couverture : les options out-of-the-money, les stratégies complexes : structures d options «à prime nulle» et options exotiques Fonctionnement et valorisation des instruments - Instruments de dette : actualisation des flux futurs, calcul du taux d intérêt effectif - Les swaps et l utilisation de la courbe des taux - Les options et leurs modèles de valorisation (Black & Scholes, binomial, Monte Carlo, ) Revue pratique des principales situations et couvertures - Couverture de taux : utilisation d un swap, utilisation d un cap - Couverture de change : utilisation d un contrat à terme, d un swap, d une option de base ou à prime nulle, le cas du Change à Terme avec Intéressement (CATI) - La couverture des engagements fermes (hors bilan) Les autres techniques de gestion des risques en amont et la «couverture naturelle» Enjeux comptables et fiscaux : les principes comptables applicables en France, IFRS et US GAAP, les conséquences fiscales en France 46 DATES : 26-27/05/ /07/ /10/ /12/08 PRIX : HT 1554,80 TTC Présentation, réalisation de nombreux cas pratiques. Nombreuses illustrations tirées de l actualité et de cas réels.

6 Levée de fonds et opportunité du passage aux IFRS Responsables financiers Experts Comptables Commissaires aux Comptes Comprendre les conséquences d un passage aux IFRS pour en mesurer l opportunité, en particulier dans le cas d une levée de fonds Connaître les questions indispensables en matière d IFRS pour effectuer un choix pertinent Pour les sociétés cotées sur un marché réglementé, le passage aux IFRS est obligatoire, mais pour les groupes non cotés, il est facultatif. Dans la perspective d une levée de fonds en particulier, la question se pose donc : les normes IFRS constituent-elles une menace ou une opportunité pour l entreprise? Ce séminaire permet de poser la question en termes de rapport coût/ bénéfice et aborde la problématique de la date de transition. DURÉE : 1 JOUR DATES : 18/03/08 30/06/08 02/10/08 12/12/08 PRIX : 780 HT 932,88 TTC Rappel des obligations des groupes cotés par rapport aux non cotés Le calendrier de la levée de fonds et celui du passage aux IFRS Rappel synthétique du contexte des normes IFRS - Quelles entreprises adoptent les IFRS, quand et pourquoi - Les fondamentaux des IFRS expliqués par des exemples - Les enjeux de la première application des normes IFRS : les options structurantes de l information financière L évolution prévue des normes - Les évolutions des normes françaises et IFRS dans les années à venir - Le projet de convergence en France et la position de l administration fiscale - L évolution prévue dans les autres pays européens IFRS et PME : le débat - La vision de l IASB et celle de l Europe - Le projet de norme Les IFRS et les utilisateurs de l information financière - La vision des analystes financiers, des banques et des fonds d investissement La mesure du rapport coût/bénéfice du passage aux IFRS - Les opportunités liées au passage aux IFRS. Les quatre dimensions de l analyse : stratégique, organisationnelle, externe et opérationnelle - Ce que le passage aux IFRS implique à long terme : présentation de l information financière, organisation et systèmes - La mise en place du projet de passage en lui-même : retour d expérience des grands groupes et extrapolation aux petits groupes. Les moyens à prévoir et les difficultés à surmonter - La «check list» FinHarmony du passage aux IFRS «Plan d action de convergence» : les options qui permettent d optimiser la phase préparatoire à la levée de fonds et/ou au passage aux IFRS Retour d expérience sur les projets de passage aux IFRS auxquels l animateur a participé, et présentation prospective de l évolution de l information financière. FINANCE 47

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