WORLDAUDIT CORPORATE S.A

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1 WORLDAUDIT CORPORATE S.A FEDERATION DES CAISSES POPULAIRES DU BURKINA (FCPB) RAPPORT D AUDIT CONSOLIDE DE LA FCPB Exercice clos le 31 décembre 2008 DEFINITIF

2 Monsieur le Directeur Général de la Fédération des Caisses Populaires du Burkina (FCPB) Ouagadougou BURKINA FASO RAPPORT DES AUDITEURS INDEPENDANTS A L ASSEMBLEE GENERALE DES MEMBRES (AUDIT DES COMPTES DE L EXERCICE CLOS LE 31/12/2008) Mesdames, Messieurs, En exécution de la mission d audit des comptes de la Fédération des Caisses Populaires du Burkina qui nous a été confiée, nous avons procédé à l examen des états financiers consolidés de la Fédération des Caisses Populaires du Burkina au titre de l exercice clos le 31 décembre Ces états financiers comprenant le bilan et l état de formation du résultat consolidés de la Fédération et de ses cinq (05) Antennes Techniques ont été établis sous la responsabilité de la direction de la Fédération et font apparaître les chiffres significatifs suivants : - Total bilan : FCFA Fonds propres et assimilés : FCFA dont un résultat (excédent) de FCFA Notre responsabilité consiste à exprimer une opinion sur ces états financiers sur la base de notre audit. Un audit comprend l examen par sondages de la justification des montants et des informations contenues dans les états financiers. Un audit comprend également l appréciation des principes comptables utilisés et des principales estimations faites par la direction, ainsi que l évaluation et la présentation d ensemble des états financiers. 2

3 2. Nous avons effectué notre audit selon les normes internationales d audit édictées par la Fédération Internationale des Experts - Comptables (IFAC). Ces normes requièrent que l audit soit planifié et réalisé en vue d obtenir l assurance raisonnable que les états financiers ne comportent pas d anomalie significative. Un audit consiste à examiner, par sondages les éléments probants justifiant les données contenues dans les états financiers. Un audit consiste également à apprécier les principes comptables suivis et les estimations significatives retenues par la direction, ainsi que la présentation des états financiers pris dans leur ensemble. Nous estimons que notre audit constitue une base raisonnable à l expression de notre opinion. CONCLUSIONS DE NOS TRAVAUX 3. Opérations avec les institutions financières et assimilées (actif) : FCFA Prêts à moins d un an ATBM Les prêts à moins d un an, de FCFA au 31/12/08, comprennent des encours débiteurs de FCFA des dépôts des Caisses à l ATBM. Il convient de relever que l ATBM n a pas soumis à l autorisation du comité de crédit de la Fédération les dossiers de crédit relatifs aux encours débiteurs des dépôts des Caisses comptabilisés en prêts dans ses livres. ATS L Antenne Technique du Sahel a consenti des prêts liquidité à certaines Caisses qui lui sont affiliées. L encours de ces prêts s établit à FCFA au 31/12/2008. Cet encours global comprend des encours de FCFA dont les échéances échues n ont pu être honorées jusqu à la fin de notre intervention sur le terrain (05/06/09). La situation des provisions à constituer sur ces prêts en souffrance est détaillée dans le tableau ci - après : Caisses Montant Date de versement Retard (mois) Taux de provision Provision Sampelga /12/ % Falangoutou /12/ % Gorgadji /01/ % Seytenga /12/ % Rapport d audit consolidé de la FCPB, exercice clos le 31 décembre 2008

4 Il convient de relever que nous n avons pas disposé de convention pour des prêts se chiffrant à FCFA ATCS L encours de FCFA des prêts à moins d un an, est constitué des soldes débiteurs des dépôts des Caisses de Tiébélé et de Guelwongo à l ATCS. Cet encours global comprend des encours de FCFA dont les échéances échues n ont pu être honorées jusqu à la fin de notre intervention sur le terrain (05/06/09). La situation des provisions à constituer sur ces prêts en souffrance est détaillée dans le tableau ci - après : Caisse Montant Date de versement Retard (mois) Taux de provision Provision Tiébélé /12/ % Guélwongo /12/ % Les intérêts de FCFA qui y sont comptabilisés doivent être annulés. 4. Opérations diverses (actif) : Montant net : FCFA Débiteurs divers FCPB L encours des débiteurs divers comprend le solde de FCFA du compte «avances aux Unions et antennes techniques» qui n a pu être analysé et justifié à la clôture de l exercice sous revue. 5. Opérations avec les membres (passif) : FCFA Dépôts à vue ATCO Nos contrôles ont révélé une compensation des soldes débiteurs de FCFA de l épargne des Caisses de Thyou et de Didyr et créditeurs FCFA des dépôts des autres Caisses affiliées à l Antenne. Il en résulte une sous évaluation de FCFA des soldes des postes «prêts à moins d un an aux institutions» à l actif et «dépôt à vue» au passif. 4 Rapport d audit consolidé de la FCPB, exercice clos le 31 décembre 2008

5 Il convient de relever que l ATCO n a pas soumis à l autorisation du comité de crédit de la Fédération les dossiers de crédit relatifs à ces encours débiteurs dans ses livres. 6. Opérations diverses (passif) : FCFA FCPB Créditeur solde campagne coton Le solde de FCFA de ce compte représente le reliquat des fonds reçus de la SOFITEX au titre des recettes de la vente du coton, déduction faite des utilisations prévues suivant le protocole signé à cet effet (remboursement des entités du réseau et des GPC, constitution du fonds de garantie, remboursement des dépenses préfinancées par la Cellule de Gestion de la filière coton etc.). Le rapprochement du solde de FCFA du compte créditeur campagne coton à l encours global de FCFA des comptes de trésorerie dédiés au crédit coton fait ressortir un écart de FCFA Cet écart ne nous a pas été justifié. OPINION Sous réserve de l incidence des insuffisances relevées aux points 3 à 6 ci dessus, nous certifions que les états financiers consolidés de la Fédération des Caisses Populaires du Burkina sont sincères et réguliers et qu ils donnent une image fidèle de sa situation patrimoniale et de son résultat à la date du 31 décembre Ouagadougou, le 11/06/2009 WORLDAUDIT CORPORATE S.A. Représenté par : Idrissa SAVADOGO Expert-comptable, Associé Directeur du Département Audit & Contrôle Nabassom Salif OUEDRAOGO Expert-comptable, Associé Président Directeur Général 5 Rapport d audit consolidé de la FCPB, exercice clos le 31 décembre 2008

6 ETATS FINANCIERS CONSOLIDES DE LA FCPB AU 31 DECEMBRE 2008

7 COMMENTAIRES SUR LES ETATS FINANCIERS

8 ANNEXES