Financement des infrastructures et transport routier

Transcription

1 MINISTÈRE DE L ÉCOLOGIE, DU DÉVELOPPEMENT DURABLE ET DE L ÉNERGIE Financement des infrastructures et transport routier Rapport final Rapport n établi par Michel PINET et Marc D AUBREBY Juin 2015

2 !

3 Fiche qualité La mission du CGEDD qui a donné lieu à la rédaction du présent rapport a été conduite conformément au dispositif qualité du Conseil (1). Rapport CGEDD n Date du rapport : Juin 2015 Titre : Financement des infrastructures et transport routier Sous-titre du rapport : Commanditaire(s) : Mme Segolène ROYAL et M Alain VIDALIES Date de la commande : 23 décembre 2014 Auteur(e)s du rapport (CGEDD) : Michel PINET et Marc d AUBREBY Coordonnateur(trice) : Michel PINET Superviseur(euse) : Jean-Paul OURLIAC Relecteur(trice) : Nombre de pages du rapport (sans les annexes) : (1) Guide méthodologique s'appliquant aux missions confiées au CGEDD Les rapporteurs attestent que l'impartialité d'aucun d'entre eux n'a été mise en cause par des intérêts particuliers ou par des éléments de ses activités passées ou présentes.

4 !

5 Sommaire Financement des infrastructures et transport routier...1 Résumé...3 Introduction Les infrastructures routières et les contributions des usagers Les caractéristiques du réseau routier français Les coûts du réseau routier français Les contributions des usagers du réseau routier Les taxes spécifiques La taxe sur les carburants Les coûts externes La TICPE sur le gazole Les caractéristiques de la TICPE sur le gazole routier Les accises dans les pays frontaliers Comparaison du prix du gazole en France avec les pays frontaliers Estimation des achats de gazole par les poids lourds étrangers L effet de l augmentation de l accise gazole française en janvier Le financement des infrastructures routières en Allemagne, en Belgique, aux Pays-Bas, au Royaume-Uni, en Italie et en Autriche Allemagne Autriche Belgique Italie Pays-Bas Royaume-Uni Synthèse La vignette poids lourds Caractéristiques d une vignette poids lourds Les aspects juridiques européens Le cumul droit d usage et péages autoroutiers Le bénéfice du tarif annuel pour les seuls poids lourds français Autres aspects européens Le réseau Variante 1 : réseau routier national hors autoroutes concédées Variante 2 : réseau routier national hors autoroutes concédées étendu aux routes départementales Les recettes estimées La gestion d un système de vignette La répercussion...28 Rapport n Financement des infrastructures et transport routier Page 1/94

6 Conclusion...29 Annexes Lettre de mission Liste des participants au groupe de travail Étude de la Direction Générale du Trésor sur le financement des infrastructures...35 ALLEMAGNE...37 AUTRICHE...43 BELGIQUE...48 ITALIE...53 PAYS-BAS...64 ROYAUME-UNI Note du CEREMA sur les recettes de la vignette Document du groupe de travail sur le financement des infrastructures Glossaire des sigles et acronymes...92 Rapport n Financement des infrastructures et transport routier Page 2/94

7 Résumé Ce rapport de mission a servi de support au groupe de travail constitué par la Ministre de l écologie, du développement durable et de l énergie et le Secrétaire d État aux transports et réunissant les professionnels du transport routier de marchandises et les chargeurs, afin d'examiner la contribution du transport routier de marchandises au financement des infrastructures de transport. Le rapport a rappelé les caractéristiques du réseau routier français, les financements mis en place pour la gestion et les investissements de ce réseau par l État et les collectivités locales, les contributions des différents usagers et les coûts externes afférents à l usage du réseau. Le rapport a ensuite examiné le prix du gazole en France en 2014 et début 2015 et a comparé l accise gazole pour le transport routier de marchandises avec les huit pays frontaliers situés dans l Union Européenne. La mission a constaté que ce prix du gazole hors taxes et hors accises est plus faible en France que dans les pays européens voisins. Après la prise en compte des accises applicables au transport routier et l augmentation de 4 /hl de l accise au 1 janvier 2015, ce prix reste toujours un des moins chers, seul le Luxembourg et l Espagne ayant des prix plus faibles sur la période examinée. La mission a mis en évidence que la majorité des poids lourds étrangers qui circulent en France ne s approvisionnent pas en carburant en France. La mission estime ainsi qu un peu moins d un quart des consommations effectuées par ces poids lourds étrangers a fait l objet d un achat de carburant en France. Depuis 2008, cette part a augmenté significativement. La mission a mis ainsi au point une méthodologie permettant de suivre cette part. La mission a analysé le différentiel de prix avec les pays voisins suite à l augmentation de 4 /hl du gazole pour le transport routier, cette évolution laisse à penser que la part des consommations achetées en France par les poids lourds étrangers ne devrait pas évoluer significativement en Ce point ne pourra être vérifié qu en 2016 lorsque les statistiques douanières seront disponibles pour l ensemble de l année Concernant la possible instauration d une vignette sur une partie du réseau routier français, la mission a considéré qu une telle mise en place était juridiquement possible au regard des règles européennes à la condition que le système de collecte soit simple et qu il n y ait aucune discrimination des poids lourds étrangers. Des simulations de recette pour une vignette annuelle de 500 appliquée à l ensemble du réseau routier national et départemental hors autoroutes concédées ont permis d estimer qu une telle vignette dégagerait une recette brute de 350 M dont 95 M supportée par les poids lourds étrangers, recette devant vraisemblablement partagée avec les collectivités locales. Un autre tarif pour la vignette donnerait des recettes proportionnelles. Concernant les coûts de gestion d une vignette, ils peuvent être estimés en toute première approximation à 40/50 M par an y compris l amortissement des nouveaux logiciels nécessaires. Rapport n Financement des infrastructures et transport routier Page 3/94

8 Enfin, le remplacement de l augmentation de 4 /hl du gazole pour le transport routier de marchandises par une vignette annuelle à 500 devrait créer à son démarrage une charge nette pour les transporteurs français. En effet, la baisse de l accise devrait être répercutée mécaniquement via le système d indexation des contrats de transports sur les coûts du carburant alors que la vignette ne le serait que très progressivement et sans doute très partiellement. Rapport n Financement des infrastructures et transport routier Page 4/94

9 Introduction Suite à la suspension «sine die» du péage de transit pour les poids lourds circulant sur le réseau routier français annoncée le 9 octobre 2014, la Ministre de l écologie, du développement durable et de l énergie et le Secrétaire d État aux transports ont constitué un groupe de travail réunissant les professionnels du transport routier de marchandises et les chargeurs, afin d'examiner la contribution du transport routier de marchandises au financement des infrastructures de transport. L'Agence de Financement des Infrastructures de Transport de France (AFITF) devait en effet bénéficier des recettes nettes de ce péage de transit qui devaient atteindre en régime annuel environ 350 M. Les ministres ont demandé au CGEDD une mission d'appui et d'expertise sur le financement des infrastructures afin de nourrir les discussions du groupe de travail. Le Secrétaire d État aux transports, lors d'une première réunion de ce groupe de travail le 16 octobre 2014, a annoncé qu'un amendement au projet de loi de finances pour 2015 (PLF 2015) serait déposé afin de constituer un financement pour l'afitf à hauteur de 332 M, de l'ordre de grandeur du manque à gagner pour cette agence de la suspension du péage de transit. La disposition adoptée dans la loi de finances 2015 prévoit une augmentation de l'accise gazole supportée par le transport routier de marchandises de 4 /hl (soit 4 centimes d'euro par litre) 1. Le Secrétaire d État a précisé que ce financement par la taxe intérieure de consommation sur les produits énergétiques (TICPE) visait à couvrir l'année Il a également indiqué que le groupe de travail devrait analyser si d'autres moyens de financement de l'afitf, par une contribution assise sur le transport routier de marchandises, pourraient procurer, à compter de 2016, une recette nette annuelle de l'ordre de 330M à 350 M. Conformément à la lettre de mission signée par les ministres et à l'évolution des discussions au sein du groupe de travail et, en accord avec le cabinet du Secrétaire d État, la mission du CGEDD a été orientée sur quatre axes : le rappel d'une part des coûts d'entretien, d'investissements et des principaux coûts externes liés au réseau routier français et d'autre part des principales contributions spécifiques sous forme de taxes ou redevances des transporteurs routiers au financement des infrastructures ; l'évolution de la part de la TICPE acquittée par les transporteurs étrangers circulant sur le réseau routier français ; l'analyse des aspects juridiques, financiers et des modalités de gestion d'un éventuel droit d'usage du réseau routier français non concédé pour les poids lourds. Ce droit d'usage sera désigné par «vignette poids lourds» dans la suite du rapport ; un parangonnage sur le mode de financement des infrastructures routières sur six pays européens à savoir l'allemagne, la Belgique, les Pays-Bas, le Royaume- Uni, l'italie et l'autriche. 1 Techniquement, il s'agit d'une augmentation du plancher du niveau de remboursement de l'accise gazole aux transporteurs routiers. Ce mécanisme sera décrit en détail dans la partie du rapport consacrée à la taxe intérieure sur la consommation de produits énergétiques (TICPE) Rapport n Financement des infrastructures et transport routier Page 5/94

10 La plupart des informations contenues dans ce rapport a fait l objet d une présentation en présence des professionnels du transport routier et des chargeurs lors des réunions du groupe de travail sur le financement des infrastructures (16 et 18 novembre, 2 et 3 décembre 2014, 19 et 20 mars 2015). Un document de travail résumant les discussions au sein de ce groupe de travail a été élaboré et a fait l objet d un accord des participants. Il est inclus en annexe de ce rapport. Rapport n Financement des infrastructures et transport routier Page 6/94

11 1. Les infrastructures routières et les contributions des usagers L'objet de cette partie est de rappeler les principales données concernant le réseau routier français et les taxes ou ressources assimilées en provenance du transport routier. Des analyses plus spécifiques seront effectuées dans les autres parties sur les points spécifiques demandés à la mission. Des données et des analyses générales plus complètes sur les transports et portant sur des périodes plus longues sont disponibles dans les rapports annuels de la Commission des comptes des transports de la Nation Les caractéristiques du réseau routier français Le réseau routier en France métropolitaine compte km de routes et d'autoroutes se répartissant entre autoroutes, routes nationales, départementales et voies communales 2. Le réseau routier national, propriété de l État comporte km d autoroutes concédées et gérées par 18 sociétés concessionnaires (14 sociétés privées et 4 publiques 3 ) et km d autres autoroutes et routes nationales. La circulation routière sur le réseau français atteint 567 Md de véhicules.km (vkm) en Par types de véhicules, ce trafic se répartit entre 428,5 Md vkm de VL, 27,1 Md vkm de PL et 3,6 Md vkm de bus et cars. Les poids lourds étrangers représentent un trafic estimé à 8 Md vkm soit 29,5 % du trafic poids lourds total. Par types d'infrastructures, la répartition de ce trafic de 567 Md vkm est 169,5 Md vkm sur autoroutes et voies rapides assimilées (dont 85 Md vkm sur le réseau concédé), 22,4 v.km sur les autres routes nationales et 375,9 Md vkm sur les routes et voies départementales et communales. Cette répartition est résumée dans le tableau suivant : Linéaire (milliers de km) % Trafic (en Md vkm) % Autoroutes concédées du réseau routier national Autres autoroutes et routes du réseau routier national Réseaux départementaux et communaux 8,58 0,8 % 85 15,0 % 12,57 1,2 % 106,9 18,8 % ,0 % 375,9 66,2 % Total % 567,8 100 % 2 La répartition est disponible sur le site de l INSEE : reg_id=99&ref_id=t_5101r 3 La liste des sociétés et les réseaux correspondants sont disponibles sur le site du MEDDE : Parmi les sociétés privées, 9 sont regroupées au sein de trois groupes (Vinci, Sanef, APRR). Rapport n Financement des infrastructures et transport routier Page 7/94

12 1.2. Les coûts du réseau routier français Sur le réseau routier national, les montants affectés à l'exploitation et au fonctionnement étaient de 1,2 Md en Pour les investissements, les montants dépensés sont de 1,01 Md en 2013, ils sont en baisse de 0,1 % entre 2012 et 2013 et de 4,8 % entre 2011 et 2012 respectivement. Ces montants sont les sommes effectivement déboursées l'année 2013 et qui correspondent donc principalement à des projets débutés les années antérieures. La direction des infrastructures de transports (DIT) a indiqué à la mission que cette tendance à la baisse des sommes déboursées allait se poursuivre dans les prochaines années en raison de la diminution des opérations lancées sur le réseau routier national et de la réduction de sa longueur suite aux transferts aux collectivités locales. Pour les réseaux gérés par les collectivités locales 4, les montants affectés à l'exploitation et au fonctionnement sont de 5,22 Md en 2013 et pour l'investissement de 8,79 Md en Les montants pour l investissement sont en hausse de 3,5 % entre 2012 et 2013 et de 2,1 % entre 2011 et 2012 respectivement Les contributions des usagers du réseau routier Dans cette partie, la mission a rassemblé les données disponibles sur les coûts supportés par les usagers, sur les contributions à caractère fiscal ou parafiscal qu ils supportent et sur les coûts externes liés à l usage du réseau routier. Les taxes et impôts horizontaux - l impôt sur le revenu, la taxe sur la valeur ajoutée et les taxes foncières pour les particuliers ou l impôt sur les sociétés et la cotisation sur la valeur ajoutée (CVAE) - qui ne sont pas spécifiques au secteur routier ne sont pas mentionnés dans ce rapport Les taxes spécifiques La mission a identifié les six taxes suivantes comme spécifiques aux usagers du réseau routier : la taxe à l'essieu pour le transport routier qui n'est pas affectée et finance le budget général État 5 : 171 M en Le taux minimum de cette taxe est harmonisé au niveau européen par la directive dite Eurovignette 6. Les taux français sont très proches des minima communautaires ; la taxe sur les contrats d'assurance pour les véhicules de moins de 3,5t de PTAC au taux de 18 % qui est affectée aux départements : M en ; 4 Il s agit des dépenses de voiries des départements, des communes et des autres organismes administration locale La directive «Eurovignette» est la directive 1999/62/CE du Parlement Européen et du Conseil modifiée à quatre reprises par les directives 2006/38/CE, 2006/103/CE, 2001/76/UE et 2013/22/UE. Elle encadre dans son chapitre 1 (article 3 à article 6) les taxes pour les véhicules de plus de 12t sous forme de taux minimum en fonction du PTAC et du nombre d essieux. 7 idarticle=legiarti &cidtexte=legitext &categorielien=id&datetexte= Rapport n Financement des infrastructures et transport routier Page 8/94

13 la taxe sur les véhicules de sociétés non affectée qui finance le budget général 8 : 876 M en 2013 ; les taxes d'immatriculation («cartes grises») qui sont dues lors de l'immatriculation du véhicule et qui financent le budget général des régions : 2,039 Md en 2013 ; une taxe d'aménagement du territoire assise sur le nombre de kilomètres parcourus sur les autoroutes concédées qui est affectée à l'afitf 9 : 538 M en 2013 ; une redevance domaniale acquittée par les sociétés concessionnaires d'autoroutes pour l'occupation du domaine public qui est affectée à l'afitf : 300 M en Les deux dernières taxes, collectées auprès des sociétés d autoroutes, sont incluses dans les péages autoroutiers La taxe sur les carburants La taxe sur les carburants est constituée par la taxe intérieure de consommation des produits énergétiques assise sur les combustibles pétroliers (TICPE). Le montant total de TICPE perçue est de 24,3 Md en 2013 (contre 24,1 Md en 2012). Les carburants routiers en représentaient l essentiel : 23,3 Md se répartissant en 17,7 Md pour le gazole et 5,6 Md pour les supercarburants Les coûts externes Les coûts externes des transports routiers ont fait l objet d une évaluation dans le cadre du rapport publié en septembre 2013 par le Commissariat général à la stratégie et à la prospective et intitulé «L'évaluation socio-économique des investissements publics». Ce rapport est appelé «rapport Quinet» car élaboré par un groupe de travail présidé par Emile Quinet. S appuyant sur ce rapport, la mission a pu projeter une estimation des coûts liés à la pollution et au bruit pour le transport routier. Concernant la pollution pour le transport routier de marchandises, il a été estimé, en Euro valeur 2010 pour 100 véhicule km, dans le rapport Quinet à 17,7 en zone urbaine «normale» 10 ; à 9,4 pour une zone urbaine diffuse 11 ; et à 6,4 pour l interurbain. Au-delà de ces chiffres, il est plus difficile de parvenir sans études complémentaires à un coût externe moyen de la pollution liée au trafic des poids lourds sur le réseau français. En effet, deux facteurs restent à estimer. D abord la répartition du trafic entre les différentes zones n a pas été actualisée depuis le rapport «Gressier-Bureau» sur le coût des infrastructures routières 12. Ensuite, 8 espid=2&pageid=prof_tvs&impot=tvs&sfid= Le rapport Quinet distingue en effet les zones urbaines denses (densité comprise entre 1500 et 4500 habitants au km2) où le coût est estimé à 37 et les zones urbaines très denses (densité supérieure à 4500 habitants au km2) où le coût est estimé à 186,6. 11 Densité comprise entre 37 et 450 habitants au km². 12 Il s agit du rapport de Claude Gressier et Dominique Bureau de septembre 2003 fournissant dans son annexe 4 des données sur la répartition du trafic poids lourds sur le réseau national non concédé. Cette répartition est respectivement de 15 %, 18 % et de 67 % pour les zones urbaines, les zones urbaines diffuses et l interurbain. Rapport n Financement des infrastructures et transport routier Page 9/94

14 l évolution du parc de poids lourds vers des normes moins polluantes (Euro 4 et Euro 5) est continue et pourrait donc modifier certains coûts de pollution (particules fines, monoxyde carbone, oxydes d azote et de soufre). En ne tenant pas compte des deux facteurs mentionnés d évolution ci-dessus, une moyenne pondérée par le trafic donne en valeur euro 2010 : 8,64 pour 100 véhicule km. A partir des tableaux des valeurs tutélaires de la pollution du rapport Quinet, les mêmes calculs peuvent être effectués pour les autres usagers. Par exemple, le coût externe pour un véhicule léger diesel est estimé à 3,5 en zone urbaine «normale», à 2,5 pour une zone urbaine diffuse et à 1,6 pour l interurbain. L évaluation d un coût moyen sur le réseau français se heurte aux mêmes limitations évoquées précédemment. Le rapport Quinet fournit également, concernant le bruit, des valeurs en coût moyen pour les poids lourds sur le réseau national et départemental hors autoroutes. En euro valeur 2010 pour 100 véhicules km, elles se montent à 3,97 en zone urbaine «normale» 13, à 2,34 pour une zone urbaine diffuse 14 et à 1,36 pour l interurbain. Une moyenne pondérée par le trafic sur la base de la répartition retenue dans le rapport Gressier-Bureau donne 1,93 pour 100 véhicules km en euro Coût externes pour 100 véh.km Zone urbaine (>450 hab/km²) Zone urbaine diffuse ( hab/km²) Zone interurbaine (<37 hab/km²) Moyenne pondérée par le trafic Pollution PL 17,7 9,4 6,4 8,64 Bruit PL 3,97 2,34 1,36 1,93 Part du trafic en % 15 % 18 % 67 % 13 Là aussi, le rapport Quinet (page 48) distingue les zones urbaines denses (densité comprise entre 1500 et 4500 habitants au km2) où le coût est estimé à 6,4 et les zones urbaines très denses (densité supérieure à 4500 habitants au km2) où le coût est estimé à 11,79. La mission a retenu le chiffre sur les nationales ou départementales où le trafic est le plus important. 14 Densité comprise entre 37 et 450 habitants au km2 Rapport n Financement des infrastructures et transport routier Page 10/94

15 2. La TICPE sur le gazole Ce chapitre a pour objet principal d estimer la part des consommations de carburant des poids lourds étrangers circulant en France qui a fait l objet d achats en France et qui a donc acquitté la taxe intérieure de consommation sur les produits énergétiques (TICPE). Ce point est en effet central pour évaluer la contribution au financement des infrastructures des poids lourds étrangers circulant en France. La mission a développé une méthodologie qui permet d avoir des fourchettes plus précises que les estimations précédentes basées sur les résultats d une enquête Les caractéristiques de la TICPE sur le gazole routier La TICPE s applique aux différents types de combustibles pétroliers liquides: supercarburant, gazole routier, gazole non routier, fuel domestique. Cette taxe est encadrée au niveau communautaire par la Directive 2003/96 dite «directive accise» qui fixe un taux minimal. Pour le gazole, ce taux minimal est de 33 /hl depuis le 1 er janvier La TICPE sur les carburants routiers est composée d une part Etat et d une part régionale. Le taux de TICPE total était en 2014 de 44,19 /hl sur le gazole routier 16. Le taux total a été porté par la loi de finances 2015 à 48,17 /hl 17 en 2015 et 50,16 /hl en La TICPE sur le gazole routier a rapporté 17,67 Md en 2013 représentant 40,4 Md litres de carburant. Ce chiffre recouvre tous les usages routiers du gazole : véhicules légers, véhicules utilitaires légers, transports routiers de marchandises, transports routiers de voyageurs. Le transport routier bénéficie pour les poids lourds dont le poids total autorisé en charge est égal ou supérieur à 7,5 tonnes d'un régime d accise réduit : c est le régime gazole professionnel. La part de la TICPE perçue au-delà d un seuil fixé à 39,19 jusqu en 2014 et à 43,19 /hl en 2015 est en effet remboursable. Le montant à rembourser est fixé dans le code des douanes 18 et représentait en /hl sauf en Corse et Poitou-Charentes où le montant remboursé était de 2,5 /hl La loi de finances pour 2015 a augmenté le seuil de déclenchement du remboursement de 4 /hl 15 Il s agit de l enquête transit réalisée en 2010 qui estimait qu environ 10 % des poids lourds étrangers achetaient du carburant en France. 16 La TICPE peut être modulée par les régions dans une fourchette comprise entre 0 et 2,5 (réduction de 1,15 et un supplément de 1,35 ). Seule la Corse et Poitou-Charente n'appliquent pas le taux maximum et avaient donc un taux de TICPE totale de 41,69 en Le taux de 44,19 /hl en 2014 correspond donc au taux appliqué dans les 20 autres régions (part Etat de 41,69 et part région de 2,5 ). 17 La part État est donc de 45,67 /hl. 18 Article 265 septies. 19 Le remboursement peut aussi se faire sur base forfaitaire en cas de facture non régionalisée (4,89 /hl). 20 Le remboursement ne peut pas faire descendre le taux de la TICPE en dessous de 39,19 /hl en France. Ce taux est le minimum prévu par la Directive 2003/96 qui autorise à son article 7 les Étatsmembres à pratiquer un taux d'accise réduit pour le gazole à usage commercial (transport routier de marchandises avec un véhicule de plus de plus de 7,5t de PTAC et transport commercial de passagers) pourvu que ce taux soit supérieur au taux en vigueur au 1 janvier Rapport n Financement des infrastructures et transport routier Page 11/94

16 le portant ainsi à 43,19 /hl qui est maintenant le montant de l accise sur le gazole professionnel du transport routier en France. Ce remboursement est inscrit comme dépenses fiscales à l'annexe du budget du ministère de l écologie, du développement durable et de l énergie (MEDDE). En 2013, ce remboursement était de 295 M correspondant à 7,52 Md de litres. Enfin, pour le supercarburant, le taux total de l accise est significativement plus élevé : il était de 61,42 en 2014 et a été porté à 63,14 en Les accises dans les pays frontaliers La mission a examiné les accises sur le gazole et leur évolution depuis 1998 dans les pays frontaliers ou proches de la France dans lesquels les poids lourds circulant en France pour des trafics d échange, de transit ou de cabotage sont susceptibles de s approvisionner. Sachant qu un poids-lourd neuf de 40t consomme de l ordre de 30l/100km 22 et que la capacité totale d emport peut atteindre 1000l voire 1500l, il est ainsi courant que les poids lourds en transit ne s approvisionnent pas en gazole en France. La situation est la suivante sachant que l accise professionnelle est de 43,19 /hl en France depuis le 1 janvier En Allemagne, l accise est stable depuis 2003 à 47,04 /hl et il n y a pas de régime professionnel. Au Luxembourg, l accise a connu des augmentations progressives à partir de 2010 de 30 /hl en 2008 à 33,5 /hl actuellement. Il n y a pas de régime professionnel pour le transport routier de marchandises. Aux Pays-Bas, l accise a augmenté depuis 2008 et surtout à partir de 2012 passant ainsi de 41,16 /hl en 2008 à 49,01 /hl en Il n y a pas de régime professionnel. En Belgique, l accise a connu des augmentations régulières depuis 2008 de 33,48 /hl en 2008 à 42,77 /hl. Il existe un régime professionnel à 35,14 /hl. En Italie, l accise a connu de fortes augmentations à partir de 2011 passant de 42,3 /hl en 2008 à 61,74 /hl. Il existe un régime professionnel à 40,56 qui n a pas connu d augmentation depuis sa création en En Espagne, l accise a augmenté surtout à partir de 2013 passant de 30 /hl en 2008 à 36,88 /hl. Il existe un régime professionnel à 33 /hl qui est aligné sur le minimum autorisé. En Portugal, l accise est quasi stable jusqu en 2014: 36,44 /hl en 2008 contre 36,94 /hl en Il y a eu une augmentation de 3,26 /hl au 1 janvier 2015 portant l accise totale à 40,20. Il n y a pas de régime professionnel pour le transport routier de marchandises. 21 Taux de la TICPE: 22 Il s agit de la consommation d un poids-lourd neuf et performant Euro 6, la consommation moyenne du parc français est estimée dans les comptes des transports à environ 35l/100km en 2013, cette consommation moyenne baisse naturellement chaque année avec le renouvellement du parc. Rapport n Financement des infrastructures et transport routier Page 12/94

17 Au Royaume-Uni, l accise est très élevée passant de 50,35GBP/hl en 2008 à 57,95 GBP/hl soit 74,04 /hl. Il n y a pas de régime professionnel pour le transport routier de marchandises. Les accises en vigueur au début de 2015 déduction faite des remboursements aux transporteurs routiers sont ainsi résumées dans le tableau suivant : en par hl Accise régime transport routier (1 janvier 2015) Différence avec la France Allemagne 47,04 3,85 Belgique 35,14-8,05 Espagne 33,00-10,19 France 43,19 0 Italie 40,56-2,63 Luxembourg 33,50-9,69 Pays-Bas 49,01 5,82 Portugal 40,20-2,99 Royaume-Uni 74,04 30,85 Concernant les accises applicables au transport routier, les pays qui ont un régime d accise plus élevé que la France sont les Pays-Bas, le Royaume-Uni et l Allemagne, les pays à accise plus faible sont le Portugal, l Espagne et la Belgique. Le cas de l Italie qui a maintenant une accise plus faible sera étudié à part, en raison de la forte augmentation récente de l accise hors régime professionnel Comparaison du prix du gazole en France avec les pays frontaliers La mission a effectué une moyenne des prix du gazole sur l année 2014 hors taxes et hors accise à partir des données de la Commission Européenne 23 et du Comité National Routier (CNR). Les prix étant volatils, cette moyenne annuelle permet de lisser d éventuels décalages calendaires entre les pays dans la répercussion des variations du prix du pétrole. Les résultats sont résumés dans le tableau suivant : 23 Il s agit du bulletin pétrolier de l Union Européenne : la Commission publie toutes les semaines les prix du gazole en Europe. Rapport n Financement des infrastructures et transport routier Page 13/94

18 Gazole (en par hl) Prix HT et hors accise année 2014 Différence avec la France année 2014 Allemagne 67,34 3,66 Belgique 69,03 5,35 Espagne 71,18 7,5 France 63,68 0 Italie 70,24 6,56 Luxembourg 68,45 4,77 Pays-Bas 67,83 4,15 Portugal 69,58 5,9 Royaume-Uni 66,48 2,8 On constate ainsi que la France a bénéficié en moyenne sur 2014 du plus faible prix du gazole hors taxes et hors accises par rapport à tous ses voisins, l écart étant important, au moins égal à 3,7 /hl hors Royaume-Uni. Concernant l année 2015 et donc après la mise en vigueur de l augmentation de l accise sur le transport routier en France, la mission a aussi calculé le prix du gazole accise incluse en prenant une moyenne sur janvier Gazole (en par hl) Prix HT avec accise janvier 2015 Différence avec la France janvier 2015 Allemagne 96,25 7,99 Belgique 89,44 1,18 Espagne 85,39-2,87 France 88,26 0 Italie 92,85 4,59 Luxembourg 84,37-3,89 Pays-Bas 99,06 10,8 Portugal 92,79 4,53 On constate donc que l écart entre l accise française et ses voisines moins chères s est significativement résorbé quand on passe au prix hors TVA du gazole. Seul le Luxembourg et l Espagne ont un gazole moins coûteux avec une différence moyenne d environ 3,5 /hl. Rapportée à 100 km pour une consommation de 35l au 100km cette différence représente 1,2. Rapportée à un réservoir de 500l, cette différence représente 17,5 sur un montant total de l ordre de 500. Rapport n Financement des infrastructures et transport routier Page 14/94

19 2.4. Estimation des achats de gazole par les poids lourds étrangers Le mécanisme de remboursement partiel en vigueur en France auprès des douanes françaises permet de connaître les volumes de gazole remboursés aux transporteurs étrangers. Ce montant est à rapporter aux consommations de gazole estimées dans les comptes des transports pour les poids lourds étrangers. Ces données sont résumées dans le tableau suivant : PL étrangers Volume remboursé (en Ml) Consommation totale de gazole en France Sources : douanes et comptes des transports Pour estimer la part du gazole achetée en France, il est nécessaire de faire une hypothèse sur la proportion de poids lourds étrangers qui demandent le remboursement parmi ceux ayant pris du carburant en France. La mission a retenu une hypothèse centrale de 70 % avec une fourchette comprise entre 90 % et 50 %. En effet, un poids lourd étranger qui prend occasionnellement du carburant en France n est pas forcément au courant du mécanisme de remboursement. En sus, le montant à rembourser sur un réservoir de 500l est faible (environ 25 ) et suppose la production au service des douanes des factures et des documents d immatriculation du véhicule. Ce faible montant et les coûts administratifs associés rendent donc peu attractive une demande de remboursement occasionnel. Cette proportion de 70 % a été considérée comme réaliste voire optimiste par les représentants de la profession. Le tableau ci-dessous résume les parts obtenues : Part des PL demandant le remboursement % 12,0% 12,6% 31,0% 21,6% 21,9% 22,5% 90% 9,3% 9,8% 24,1% 16,8% 17,0% 17,5% 50% 16,8% 17,6% 43,4% 30,3% 30,6% 31,5% Au vu de ces résultats, la mission estime raisonnable d estimer que la part du gazole achetée en France par les transporteurs étrangers est de l ordre de 22%-23 %, cette part étant stabilisée depuis En prenant le taux de la TICPE à 39,19 /hl, la mission estime donc que les recettes de TICPE afférentes sont de l ordre de 260 M La mission a retenu 452 Ml à 39,19 /hl et 193 Ml à 43,19 /hl soit 262 M arrondi à 260 M. Rapport n Financement des infrastructures et transport routier Page 15/94

20 La mission a aussi croisé cette estimation avec des indications qualitatives sur la nationalité des transporteurs étrangers qui demandent le remboursement. La première est l Italie et les suivantes sont la Pologne et la Roumanie. Cette situation semble montrer que les flux Espagne/Belgique ne s approvisionnent que peu en France, car le gazole y a un prix comparable ou plus élevé. En revanche, l écart avec l Italie est important ce qui justifie que les transporteurs italiens s approvisionnent en France lors d un transport entre la France et l Italie. La présence des pavillons polonais et roumains pourrait s expliquer par des prestations de cabotage ou de transports internationaux. Se pose maintenant la question de l effet de l augmentation au 1 janvier 2015 de 4 /hl de l accise sur le gazole pour le transport routier de marchandises. La mission a donc essayé de prévoir si cette hausse va influer sur le comportement des transporteurs étrangers vis-à-vis de leurs achats de carburants en France 2.5. L effet de l augmentation de l accise gazole française en janvier 2015 Outre la France, le Portugal (+3,26 /hl), les Pays-Bas (+0,43 /hl) et le Royaume-Uni (+0,17 /hl) ont augmenté leur accise au 1 janvier La mission a résumé l évolution de la situation dans le tableau suivant qui analyse l écart avec la France sur le prix moyen HT avec accise observé en 2014 avec une accise 2014 et l écart avec la France sur le prix moyen observé sur les trois premières semaines de 2015, le Royaume-Uni a été omis vu la différence d accise très importante. Gazole (en par hl) Prix HT observé avec accise 2014 Prix HT observé avec accise 2015 Différence avec la France (2014) Différence avec la France (2015) Allemagne 114,38 96,25 11,51 7,99 Belgique 104,17 89,44 1,3 1,18 Espagne 104,18 85,39 1,31-2,87 France 102,87 88, Italie 110,8 92,85 7,93 4,59 Luxembourg 101,95 84,37-0,92-3,89 Pays-Bas 116,41 99,06 13,54 10,8 Portugal 106,52 92,79 3,65 4,53 On constate sur le prix HT avec accise du gazole professionnel que (i) les différences avec le Portugal et la Belgique n ont que peu bougé, (ii) l écart s est creusé avec le Luxembourg et l Espagne, (iii) le gazole professionnel français reste significativement moins cher qu en Italie. Rapport n Financement des infrastructures et transport routier Page 16/94

21 En sus, le mécanisme de remboursement en Italie est similaire à celui appliqué en France, il faut faire une demande auprès du service des douanes, donc avancer la trésorerie. L accise gazole étant particulièrement élevée en Italie à 61,74 /hl, les transporteurs doivent prendre à leur charge une trésorerie de 20,18 /hl ce qui représente vite des montants très importants. La mission s attend donc à ce que les transporteurs italiens, qui étaient parmi les transporteurs étrangers les plus nombreux à demander le remboursement d une partie de l accise, ne modifient pas leur stratégie d approvisionnement en France en La mission estime donc que l augmentation de 4 /hl ne va pas changer fondamentalement les écarts de prix du gazole HT accises incluses avec les pays frontaliers et donc que la part du gazole achetée en France ne devrait pas de ce fait subir d évolution réellement significative. Si cette part reste stable en 2015, la recette TICPE afférente aux poids lourds étrangers devrait donc augmenter d environ 25 M par rapport à 2014 pour atteindre 285 M en supposant que les circulations et leur répartition restent inchangées. Rapport n Financement des infrastructures et transport routier Page 17/94

22 3. Le financement des infrastructures routières en Allemagne, en Belgique, aux Pays-Bas, au Royaume-Uni, en Italie et en Autriche Une étude de parangonnage sur ces six pays a été demandée par la mission à la Direction Générale du Trésor. Cette étude est incluse dans son intégralité en annexe et le présent chapitre résume les principales conclusions Allemagne Le réseau routier en Allemagne se répartit entre autoroutes et routes fédérales (12917km et km respectivement), routes dépendant des Länder (86200 km) et routes dépendants des districts. Les investissements sur les routes et autoroutes fédérales se montent à environ 5,3 Md par an et sont programmés par le Ministère des transports. Ils sont financés par le budget fédéral et une part de recettes du péage poids-lourds (La LKW Maut). Ces routes sont exploitées par les Länder qui exécutent tous les travaux d investissement. Un péage poids-lourds (la LKW maut) est exigible sur km d autoroutes et 1200 km du réseau fédéral. Il a rapporté 4,39 Mds en Depuis 2011 toutes les recettes nettes provenant de la Lkw-Maut sont utilisées pour les routes. Dans les années 2004 à 2010, la Lkw-Maut avait financé en partie les projets ferroviaires et fluviaux. Il est prévu un élargissement fin 2015 du périmètre des poids lourds concernés ainsi qu une extension progressive du réseau à péage jusqu en 2018 pour y inclure toutes les routes fédérales. Il est aussi à noter qu un péage véhicules légers (la PKW Maut) doit voir le jour en 2016 et rapporter environ 500 M /an. Enfin, une discussion en cours porte sur la création d une société fédérale des routes et autoroutes qui percevrait les revenus des péages et aurait la responsabilité du financement et de l exploration des routes ou autoroutes fédérales Autriche Le réseau autoroutier et des voies rapides (1718km et 467 km respectivement) est géré par une entreprise publique ASFINAG. Cette entreprise est responsable du financement, des investissements et de l entretien des autoroutes et des voies rapides. Les autres routes sont gérées par les Lander ou les communes. Les poids lourds doivent acquitter un péage kilométrique sur les autoroutes et les voies rapides représentant 1,24 Md de recettes pour l ASFINAG. L ASFINAG perçoit également une vignette autoroutière pour les véhicules légers (431 M ) et les péages sur les routes de montagne (franchissement des cols alpins) pour 154 M. L ASFINAG n a pas d autres sources de financement que ces péages et vignettes et a dû reverser au budget de l Etat 200 M ces trois dernières années. Les péages poids-lourds pourraient augmenter à l avenir de 5 à 10 centimes du km pour tenir des coûts externes (pollution et bruit). Rapport n Financement des infrastructures et transport routier Page 18/94

23 3.3. Belgique La gestion du réseau routier et autoroutier est de la responsabilité des régions (Wallonie, Flandres, Bruxelles-Capitale). Le trafic poids-lourds y est important et la part des poids lourds étrangers atteint 45%. La Belgique impose une vignette pour les poids-lourds de plus de 12t dans le cadre du consortium Eurovignette (avec les Pas-Bas, le Luxembourg, la Suède et le Danemark). Les recettes d Eurovignette sont relativement faibles se montant à 65 M en 2013, elles sont affectées aux infrastructures routières. Afin d augmenter ces ressources, la Belgique a décidé de passer à un péage kilométrique pour les poids-lourds dont les recettes pourrait atteindre 700 M et seront régionalisées. Ce système (Via Pass) devrait entrer en vigueur en 2016, il repose sur des portiques de contrôle et des équipements embarqués dans les véhicules. La région Flandres envisage également une redevance kilométrique ou une vignette pour les véhicules légers Italie Le réseau routier en Italie est géré par trois types d entités: une société publique (ANAS) qui a la responsabilité des routes nationales et des autoroutes publiques pour km, des sociétés concessionnaires d autoroutes pour 5812 km et les autorités locales pour le réseau régional et local ( km). L ANAS est financée par les ressources de ses péages, un part des péages des sociétés concessionnaires et des recettes en provenance du budget. Ses investissements ont représenté 2,2 Md en Les recettes y compris la TVA des autoroutes concédées ont représentée 6,5 Md en L Italie n a pas de projet de péages kilométriques pour les poidslourds Pays-Bas Les Pays-bas ont un réseau de 5191km d autoroutes qui est géré par le Ministère des Transports. Les autres routes sont gérées par les provinces (7778 km) et les municipalités ( km). Les dépenses de fonctionnement routières (entretien et gestion) s élevaient à 1,08 Md en 2014 et celles d investissements à 1,39 Md. Il existe un Fonds des Infrastructures qui finance les grands projets d infrastructures de transports doté annuellement de 5,4 Md en Il n y a pas de péages sur les autoroutes, mais les poids-lourds doivent acquitter l Eurovignette. La part des recettes revenant aux Pays-Bas est de 137 M affectées directement au budget de l État Royaume-Uni Le Royaume-Uni compte 4000 km d autoroutes et 8000 km de routes principales gérées au niveau central par les gouvernements d Angleterre, du Pays de Gales ou d Ecosse pour 8000 km. Les autres routes principales ( km) sont gérées par les collectivités locales. En Angleterre, l administration chargée des routes (Highway Agency) va se transformer en entreprise publique dénommée Traffic England. Le gouvernement britannique a introduit une vignette poids-lourds à partir d avril 2014 pour l accès au réseau autoroutier. Sa recette sur onze mois depuis avril 2014 se monte à 174,6 M de livres (dont 42,1 M de livres du fait des poids lourds étrangers) soit en rythme annuel un peu moins de 200 M de livres. Rapport n Financement des infrastructures et transport routier Page 19/94

24 3.7. Synthèse La mission a noté dans les pays étudiés une tendance à la hausse des contributions des usagers poids-lourds et véhicules légers: extension du réseau à péage (Allemagne), augmentation de tarifs supérieurs à l inflation, transformation de la vignette en péage kilométrique (Belgique), inclusion de coûts externes dans les péages (Autriche), introduction d une vignette poids-lourds (Royaume-Uni). Elle a également remarqué qu il existe une tendance à confier la gestion des routes nationales à une société ou une entité publique pour avoir plus de flexibilité et d autonomie budgétaire. Ainsi de telles entités existent déjà en Autriche et Italie et disposent de ressources propres. L Allemagne envisage également la création d une telle entité. En Angleterre, la création d une telle entité a été approuvée et est effective depuis avril Rapport n Financement des infrastructures et transport routier Page 20/94

25 4. La vignette poids lourds Ce chapitre détaille les principales caractéristiques d une vignette, analyse les aspects juridiques, les réseaux possibles, les recettes prévisionnelles et les aspects relatifs à la gestion d un tel système Caractéristiques d une vignette poids lourds Une «vignette poids lourds» est une taxe au regard du droit français 25 pour l'usage de tout ou partie du réseau routier national non concédé et des autres réseaux. Elle est donc liée à la circulation du véhicule et non à sa possession comme l est la taxe à l essieu. Elle ne ressemble donc pas à l ancienne vignette homonyme qui était appliquée en France aux véhicules personnels légers et a été supprimée en Cette distinction est nécessaire pour permettre d inclure dans son champ les poids lourds étrangers qui circulent en France. Au niveau européen, la directive 1999/62 modifiée dite directive «Eurovignette» encadre les péages et droits d usage 26. Son but est de faciliter les échanges en Europe, diminuer les coûts de transports, lutter contre les distorsions de concurrence et poursuivre la construction du marché intérieur. La directive s applique uniquement pour les poids lourds et sur un certain nombre d'itinéraires routiers stratégiques constituant le réseau routier transeuropéen. Ce réseau est défini par l'annexe I de la décision 1692/96 du 23 juillet 1996 et comporte en France environ km de voies (les autoroutes concédées ou non concédées, les liaisons assurant la continuité du réseau autoroutier et quelques axes supplémentaires). Sur le reste du réseau routier c est-à-dire hors itinéraires européens, les États-membres sont libres d'appliquer des péages, des taxes ou des droits d'usage et ne sont pas contraint par cette directive. Néanmoins, ils sont naturellement tenus de respecter les traités européens, et notamment les règles de non-discrimination. Sur les droits d usage, la directive Eurovignette impose d abord un plafonnement du montant du droit d usage pouvant varier en fonction du nombre d essieux 27 (deux classes: moins de trois essieux et quatre essieux minimum) et de la classe d émissions Euro 28 (cinq catégories Euro 0 à Euro 4 et supérieur). Le taux maximum annuel pour un véhicule Euro 4 est ainsi 1378 pour quatre essieux et plus et 826 pour trois essieux et moins. Eurovignette impose aussi de proposer des droits d usage pour des durées d utilisation plus réduite (un jour, une semaine et un mois) avec un plafonnement (respectivement 2 %, 5 % et 10 % du montant annuel). En sus, le taux journalier est aussi plafonné à 12 si la formule de 2 % du taux annuel donne un montant plus élevé. 25 Un droit d usage est assimilé à une taxe en France à la différence des péages autoroutiers qui sont des prestations pour services rendus et donc soumis à la TVA. 26 Un droit d'usage est une redevance temporelle qui autorise l'accès aux réseaux concernés pendant une période donnée. Les péages sont en revanche des redevances kilométriques fondées sur la distance parcourue. 27 Article 7 bis et tableau à l Annexe II de la directive Eurovignette. 28 La classe Euro prévue à l annexe 0 de la directive Eurovignette fixe des limites d émissions par véhicule. Ces valeurs-limite concernent les émissions de monoxyde de carbone, d hydrocarbures, des oxydes d azote, de particules ainsi que l opacité des gaz d échappement. Rapport n Financement des infrastructures et transport routier Page 21/94

26 L éventuelle mise en place d une vignette a soulevé deux questions principales dans le cadre de la conformité aux règles européennes : la possibilité de réserver le seul tarif annuel aux poids lourds nationaux et la possibilité de cumuler le système de vignette avec celui des péages autoroutiers dans un même pays Les aspects juridiques européens Le cumul droit d usage et péages autoroutiers La mission a analysé la directive Eurovignette et son article 3 qui stipule que «les États membres n imposent pas cumulativement des péages et des droits d usage pour une catégorie de véhicules donnée pour l utilisation d un même tronçon de route.». Cette formulation est suffisamment claire 29 même si, à ce même article, la phrase suivante est plus ambiguë : «Toutefois, un État membre qui impose un droit d usage sur son réseau peut également imposer des péages pour utilisation des ponts, tunnels et passages de col.». Cette dernière phrase laisse en effet entendre qu un Étatmembre doit choisir entre péages et droit d usage. Pour clarifier ce point, la Commission européenne a été saisi à l automne de cette possibilité de cumul. Sa réponse 30 reçue le 16 octobre 2014 fait ressortir plusieurs éléments : (i) d abord la Commission «préfère» nettement les systèmes de péages kilométriques, car plus conforme au principe utilisateur/payeur ; (ii) ensuite la Commission reconnaît que la juxtaposition des deux systèmes est autorisée ; (iii) la Commission sera vigilante sur les modalités d application et en particulier sur les coûts supplémentaires (hors vignette) qui pourraient en résulter de manière à éviter tout obstacle aux échanges. Il est donc possible, en étant vigilant sur les modalités d application et de gestion qui doivent être les plus simples possibles, de mettre en place une vignette poids lourds sur les parties du réseau routier français qui ne sont pas soumises à des péages L interprétation du mot tronçon est ainsi voisine de «portions» et ne doit pas être confondue avec itinéraires, la version anglaise parle de «sections» en lieu et place de tronçons enlevant ainsi toute ambiguïté. 30 Ci joint le texte de la réponse de la Commission : «La position de la Commission est que les systèmes de tarification routière qui tiennent compte des principes de «l'usager-payeur» et du «pollueur-payeur» sont les plus équitables et fournissent aux usagers les incitations les plus claires et les plus efficaces. C'est le cas des péages fondés sur la distance parcourue puisqu'ils sont proportionnels à l'usage, tandis que les droits d'usage fondés sur une durée déterminée sont, eux, moins proportionnels à l'usage. Conformément à l'article 7, paragraphe 2, de la directive, les péages et droits d'usage ne peuvent pas être perçus cumulativement. L'application de deux systèmes parallèles mais non cumulatifs est en principe autorisée, mais le risque existe qu'elle donne lieu à des indications de prix confuses et, partant, fournisse aux usagers des incitations peu claires également. Par ailleurs, l'application de systèmes parallèles augmenterait les coûts d'exploitation et entraînerait des charges administratives plus lourdes pour les usagers, ce qui pourrait les amener à introduire des réclamations. La Commission est donc d'avis que les systèmes de péage fondés sur la distance parcourue sont préférables et que l'application de systèmes parallèles devrait être évitée autant que possible.» 31 La Direction des Affaires Juridiques saisie par la mission au début décembre 2014 a adressé une note à la mission le 9 février qui estime que, pour écarter tout risque de contestation, il faudrait que la vignette soit exigible uniquement sur des itinéraires fonctionnellement séparées des autoroutes à péage. La mission est d avis que cette précaution est sans doute excessive, mais que cela renforce la nécessité d avoir un système le plus simple possible. Rapport n Financement des infrastructures et transport routier Page 22/94