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1 Statistiques Professionnelles Pharmacie Kadmy - Fotolia.com

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3 LE MOT DU PRESIDENT Nous devons constater cette année 2015 une nouvelle dégradation de la rentabilité des officines. La marge brute est sensiblement stable, stagnante dirons les plus pessimistes ceci malgré les nouvelles rémunérations mais cette marge s adresse à un chiffre d affaires en baisse avec des frais généraux toujours en progression. La baisse significative de l excédent brut d exploitation avec 2,7 % en est la conséquence directe, fragilisant plus encore les officines particulièrement avec un petit chiffre d affaires. Pour reprendre le terme fragiliser, c est effectivement la trésorerie qui diminue pour toutes les officines. La nouvelle rémunération devait compenser la baisse du prix des médicaments sur cette année Le but est partiellement atteint. Qu en sera-t-il la prochaine année où de nouvelles baisses très importantes sont déjà annoncées? Les pouvoirs publics et la ministre de la Santé doivent impérativement prendre en compte l exaspération de nos confrères avant de prendre de nouvelles mesures qui seront très vite fatales pour un très grand nombre. Jean-Jacques des MOUTIS Président du Centre Pharmacien 3

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5 SOMMAIRE Résultats d ensemble Evolution moyenne du chiffre d affaires hors taxes Page 8 Evolution moyenne et répartition du chiffre d affaires H.T. par taux de TVA Page 9 Taux de marge globale moyen Page 10 Frais généraux moyen Page 11 Frais de personnel moyen Page 12 Excédent brut d exploitation moyen Page 13 Résultats par zone géographique Paris Page 16 à 17 Région parisienne (Paris exclu) Page 18 à 19 Province Page 20 à 21 Eléments financiers Page 24 à 25 Synthèse Page 26 Observatoire Page 27 5

6 INFOS PRATIQUES Ces statistiques professionnelles sont calculées à partir des déclarations fiscales de l année 2015 des pharmaciens adhérents de. Sur un total de officines réparties sur l ensemble du territoire, 764 ont été retenues et ont servi de base pour calculer les évolutions des critères étudiés. Les pharmacies exclues de ces calculs sont celles qui ont fait l objet d un changement de date de clôture, d une acquisition récente du fonds, d une cessation, etc. Afin que l échantillon soit le plus significatif, des bornes ont été fixées en particulier au niveau des indicateurs suivants : chiffre d affaires, évolution du chiffre d affaires et taux de marge. Exclusivement tirées des résultats des pharmaciens adhérents de CGA PARTENAIRE, les moyennes calculées dans cette étude sont à considérer comme des indicateurs de tendances, et non comme des normes professionnelles. Leur interprétation et leur analyse doivent donc être faites avec prudence et leur comparaison avec des situations réelles nécessitera la prise en compte des facteurs environnants. Les pharmacies qui font l objet de notre étude relèvent de l impôt sur le revenu dans 92 % des cas. L activité est exercée sous la forme «entreprise individuelle» dans 59,2 % des cas. LES TRANCHES DE CHIFFRE D AFFAIRES Tranche 1 : Officines dont le CA est < à 900 K Tranche 2 : Officines dont le CA est compris entre 900 et K Tranche 3 : Officines dont le CA est compris entre et K Tranche 4 : Officines dont le CA est compris entre et K Tranche 5 : Officines dont le CA est > à K PRECISIONS La CSG comprise dans les impôts et taxes fait l objet d un retraitement. Son montant est réintégré dans le poste des cotisations sociales de l exploitant. REPARTITION DES OFFICINES SELON LA FORME JURIDIQUE ET LE REGIME D IMPOSITION 11,9% 8,1% 2,7% 9,3% 59,2% 16,9% Individuel SNC EURL SEL Autres 91,9% IR IS 6

7 Résultats d ensemble 7

8 Résultats d ensemble Chiffre d affaires moyen (prestations comprises) Evolution moyenne du CA HT 0,3% -0,6% -1,0% -1,4% -1,7% Evolution du CA Total, des ventes et des prestations -1,4% -0,5% CA HT Total (1 524 K ) Ventes HT (98,6 % du CA) Prestations (1,4 % du CA) -21,1% Le chiffre d affaires moyen s établit à K en Il enregistre un nouveau recul (1,4 % cette année) qui s explique en grande partie par la diminution des prestations. En effet, depuis octobre 2014, les remises commerciales sur les génériques sont déduites des achats et plafonnées à 40 % contre 17 % antérieurement. Ne subsistent plus pratiquement en prestations que les compléments versés par les laboratoires. Si l on exclut les prestations et que l on retient les seules ventes, la baisse est limitée à 0,5 %. Evolution du CA HT > 5 % 10,7% 0 % à 5 % 27,4% -5 % à 0 % 38,7% < -5 % 23,2% 0,0% 10,0% 20,0% 30,0% 40,0% 50,0% Evolution moyenne du CA HT (en %) 0,3-0,6-1,7-1,0-1,4 Tranche 1-1,8-2,6-3,4-2,7-3,3 Tranche 2-0,3-1,4-3,0-1,8-1,7 Tranche 3 0,4-0,4-1,4-0,4-1,0 Tranche 4 1,2 0,4-0,5-0,4-0,7 Tranche 5 1,7 0,7-0,2 0,1-0,3 Près de 62 % des pharmacies connaissent une évolution moyenne négative (proportion en hausse de 2 points par rapport à l an dernier) La décroissance de l activité touche l ensemble des officines, quelle que soit leur taille. Toutefois, les petites pharmacies de la tranche 1 (CA < 900 K ) restent les plus touchées avec une baisse supérieure à 3 %. 8

9 Résultats d ensemble Chiffre d affaires moyen hors prestations : analyse par taux de TVA Evolution des ventes par taux de TVA Ventes HT (98,6 % du CA) Ventes HT 2,1 % Ventes HT 5,5 % Ventes HT 10 % Ventes HT 20 % L évolution des ventes doit être affinée et analysée pour les différents marchés. -0,5% -1,3% 3,8% -0,8% 1,6% - Les ventes de médicaments remboursables (ventes à 2,1 %) poursuivent leur diminution (- 1,3 % cette année) toujours sous l effet de la baisse des prix. - Le marché du médicament non remboursable (ventes à 5,5 %) progresse fortement (près de 4 %) du fait notamment des mesures de déremboursement. - Le marché du médicament en libre accès (ventes à 10 %) est quant à lui en légère baisse du fait peutêtre d une concurrence plus active sur ce secteur. - La parapharmacie (ventes à 20 %) connait une hausse de 1,6 %. Répartition des ventes par taux de TVA ,5% 9,4% ,9% 9,5% Ventes HT 2,1 % Ventes HT 5,5 % Ventes HT 10 % Ventes HT 20 % 7,4% 75,7% 7,8% 75,8% La part du médicament remboursable est quasi stable lorsqu on y intègre les honoraires de dispensation (elle représente ainsi environ les ¾ du chiffre d affaires total). Depuis le 1 er janvier 2015, ces honoraires sont facturés lors de la délivrance des boîtes de médicaments. 9

10 Résultats d ensemble Marge globale moyenne 30,5% 30,0% 29,5% 29,0% 28,5% 28,0% 27,5% 27,0% 30,0% 29,7% 29,3% 28,4% 27,9% La marge globale moyenne s élève à Elle régresse de 0,9 % par rapport à l an dernier du fait de la diminution du chiffre d affaires et ce, malgré la prise en compte des honoraires de dispensation. A noter toutefois que le taux de marge globale se consolide une nouvelle fois et représente ainsi 30 % du chiffre d affaires. Les petites pharmacies restent les plus impactées avec une baisse de leur marge en volume de 2,6 %. Les pharmacies de tranche 5 (CA > à K ), quant à elles, voient leur marge en valeur se stabiliser. Le suivi de la marge en valeur est donc devenu primordial VARIATION Taux de marge globale moyen (en % de CA) 27,9 28,4 29,3 29,7 30,0-0,9% Tranche 1 27,5 28,0 29,0 29,7 29,9-2,6% Tranche 2 27,7 28,2 29,3 29,6 29,8-1,3% Tranche 3 28,1 28,6 29,4 29,7 29,8-0,4% Tranche 4 28,0 28,6 29,5 30,0 30,2-0,2% Tranche 5 28,3 28,7 29,6 29,9 30,1 0,1% 10

11 Résultats d ensemble Frais généraux moyens Les frais généraux regroupent l ensemble des fournitures qui ne sont pas destinées à la revente et les services extérieurs. Ce poste représente 6 % du chiffre d affaires et augmente en moyenne de 1,6 %. Pour les plus «grosses» pharmacies des deux dernières tranches, la hausse est plus marquée. La taille permettant de faire des économies d échelle (sur les charges fixes en particulier), ce poste décroît en part relative lorsque la taille de l officine augmente. 6,2% 6,0% 5,8% 5,6% 5,4% 5,2% 5,0% 4,8% 6,0% 5,9% 5,8% 5,7% 5,3% VARIATION Frais généraux moyen (en % de CA) 5,3 5,7 5,8 5,9 6,0 1,6% Tranche 1 7,0 7,2 7,6 7,6 7,8 1,0% Tranche 2 5,7 5,9 6,1 6,2 6,3 1,3% Tranche 3 5,2 5,4 5,5 5,8 5,6 0,8% Tranche 4 4,7 4,9 5,0 5,2 5,2 2,7% Tranche 5 4,7 4,6 4,7 5,0 5,1 2,1% 11

12 Résultats d ensemble Frais de personnel moyens 10,8% 10,7% 10,6% 10,5% 10,4% 10,3% 10,2% 10,1% 10,0% 9,9% 9,8% 10,7% 10,6% 10,5% 10,2% 10,1% Ce poste comprend les rémunérations et charges sociales versées aux salariés. Il n inclue pas le salaire et les cotisations sociales du pharmacien titulaire. L évolution de ces charges reste dans l ensemble bien contenue avec une hausse de 0,9 %. A noter que cette augmentation est plus forte pour les pharmacies de plus grande taille. Les petites pharmacies, quant à elles, voient ces frais légèrement se réduire en volume. En moyenne, ces frais représentent 10,7 % du chiffre d affaires VARIATION Frais de personnel moyen (en % de CA) 10,1 10,2 10,5 10,6 10,7 0,9% Tranche 1 7,4 7,7 8,3 8,0 8,2-0,7% Tranche 2 9,7 9,7 10,3 10,8 10,7 0,5% Tranche 3 10,4 10,6 11,0 11,2 11,0 0,8% Tranche 4 10,6 10,9 11,2 11,4 11,7 1,5% Tranche 5 11,1 11,3 11,7 11,7 12,0 2,4% 12

13 Résultats d ensemble Excédent brut d exploitation (EBE) moyen Cet indicateur permet de mesurer la rentabilité d une officine. Il ne tient pas compte des charges financières et des dotations aux amortissements et provisions. L EBE doit permettre au minimum de rembourser les emprunts et de subvenir aux besoins du pharmacien titulaire. L excédent brut d exploitation se contracte en moyenne de 2,7 % (contre 0,7 % en 2014). Toutes les tranches sont concernées, et surtout la tranche 1 représentative des plus petites pharmacies. Pour ces dernières, le recul est de 6,7 %. C est la conséquence de l augmentation des charges (même si celle-ci est contenue) et de l érosion de la marge. Le taux de rentabilité se maintient à 9,6 % du chiffre d affaires néanmoins (mais le chiffre d affaires est moindre). 9,7% 9,6% 9,5% 9,4% 9,3% 9,2% 9,1% 9,0% 9,6% 9,6% 9,5% 9,2% 9,2% VARIATION Excédent brut d'exploitation moyen (en % de CA) 9,2 9,2 9,5 9,6 9,6-2,7% Tranche 1 8,6 8,5 8,7 9,2 9,1-6,7% Tranche 2 8,9 8,8 9,1 8,9 9,0-2,7% Tranche 3 9,2 9,2 9,5 9,3 9,9 0,0% Tranche 4 9,6 9,8 10,0 10,2 10,1-2,0% Tranche 5 9,7 9,9 10,2 10,2 10,1-2,4% 13

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15 Résultats par zone géographique 15

16 Résultats par zone géographique Chiffre d affaires moyen : K PARIS Evolution moyenne du CA HT 0,7% -0,2% -1,1% -1,5% -1,4% Evolution du CA Total, des ventes et des prestations -1,4% -0,6% CA HT Total (1 439 K ) Ventes HT (99 % du CA) Prestations (1 % du CA) -42,7% La tendance est la même qu au niveau national (- 1,4 %). Les pharmacies parisiennes sont néanmoins plus impactées par la baisse des prestations liées aux génériques (- 42,7 %) Evolution des ventes par taux de TVA -0,6% -1,5% 2,8% -1,0% 1,9% Ventes HT Total Ventes HT 2,1 % Ventes HT 5,5 % Ventes HT 10 % Ventes HT 20 % La tendance relevée au niveau national concernant l évolution des ventes HT par taux de TVA se retrouve également pour la pharmacie parisienne : baisse du médicament remboursable et du médicament en libre accès ; hausse du médicament non remboursable et de la parapharmacie. Répartition des ventes par taux de TVA La part du médicament remboursable progresse mais elle reste moins élevée qu au niveau national. A l inverse, le CA à 20 % et le médicament non remboursable représentent un marché plus important Ventes HT 2,1% Ventes HT 5,5 % Ventes HT 10 % Ventes HT 20 % 9,5% 7,8% 13,0% 69,7% ,8% 7,9% 13,1% 70,2% 16

17 Les principaux indicateurs de l exploitation Résultats d ensemble VARIATION Marge globale 27,6% 27,9% 28,9% 29,3% 29,5% -1,4% Frais généraux 5,8% 6,3% 6,3% 6,4% 6,5% 0,9% Frais de personnel 9,9% 10,7% 10,8% 11,1% 10,9% 0,7% EBE 8,5% 7,9% 8,6% 8,5% 8,7% -3,9% La contraction de la marge (- 1,4 %) s accompagne d une légère hausse des frais de personnel et des frais généraux. En conséquence, l EBE enregistre un recul de près de 4 %. Le taux de rentabilité ressort désormais à 8,7 % en moyenne. Résultats par tranche de CA Tranche 1 < à 850 k Tranche 2 de 850 à k Tranche 3 de à k Tranche 4 de à k Tranche 5 > à k Moyenne Nombre d'officines étudiées Chiffre d'affaires Marge globale 29,6% 29,1% 29,6% 29,6% 29,4% 29,5% Frais généraux 9,2% 6,8% 6,3% 5,4% 4,9% 6,5% dont loyers 3,3% 2,5% 2,3% 1,7% 1,8% 2,1% Frais de personnel 7,9% 11,3% 11,3% 11,6% 12,4% 10,9% Excédent brut d'exploitation 7,8% 8,0% 9,1% 9,6% 9,3% 8,7% Résultat courant (en )

18 Résultats par zone géographique Chiffre d affaires moyen : K REGION PARISIENNE (Paris exclu) Evolution moyenne du CA HT 0,3% -0,7% -0,9% -1,0% -1,7% Evolution du CA Total, des ventes et des prestations 2,2% -1,0% CA HT Total (1 538 K ) Ventes HT (98,6 % du CA) Prestations (1,4 % du CA) -34,3% Le recul du chiffre d affaires de la pharmacie de l Ile de France (hors Paris) se poursuit (- 1 % cette année). Il est toutefois moins marqué qu au niveau national. La baisse sur les prestations liées aux génériques ressort quant à elle à 34,3 %. Evolution des ventes par taux de TVA 4,2% 3,7% 2,2% -0,9% -0,1% Ventes HT Total Ventes HT 2,1 % Ventes HT 5,5 % Ventes HT 10 % Ventes HT 20 % Mais les ventes enregistrent une hausse de 2,2 % grâce à la belle progression des marchés à 5,5 % (médicament non remboursable) et à 20 % (parapharmacie essentiellement). Répartition des ventes par taux de TVA En Ile de France (hors Paris), la part du médicament remboursable reste plus élevée que la moyenne nationale Ventes HT 2,1% Ventes HT 5,5 % Ventes HT 10 % Ventes HT 20 % 7,2% 7,2% 8,6% 77,0% ,7% 7,7% 8,8% 76,8% 18

19 Les principaux indicateurs de l exploitation Résultats d ensemble VARIATION Marge globale 27,8% 28,3% 29,2% 29,6% 29,9% -0,3% Frais généraux 5,4% 5,7% 5,8% 6,0% 6,0% 1,5% Frais de personnel 10,0% 9,9% 10,2% 10,3% 10,4% 1,2% L excédent brut d exploitation perd 1,2 %. Les pharmacies de l IDF restent donc moins touchées que les pharmacies parisiennes du fait d une quasi stabilité de la marge en valeur. EBE 9,1% 9,3% 9,5% 9,6% 9,8% -1,2% Résultats par tranche de CA Tranche 1 < à 890 k Tranche 2 de 890 à k Tranche 3 de à k Tranche 4 de à k Tranche 5 > à k Moyenne Nombre d'officines étudiées Chiffre d'affaires Marge globale 29,7% 29,7% 29,7% 30,0% 30,2% 29,9% Frais généraux 7,8% 6,3% 5,6% 5,1% 5,2% 6,0% dont loyers 2,4% 1,9% 1,8% 1,6% 1,8% 1,8% Frais de personnel 7,7% 10,3% 10,8% 11,3% 11,8% 10,4% Excédent brut d'exploitation 9,4% 9,2% 9,8% 10,2% 10,2% 9,8% Résultat courant (en )

20 Résultats par zone géographique Chiffre d affaires moyen : K PROVINCE Evolution moyenne du CA HT Evolution du CA Total, des ventes et des prestations -0,1% -0,5% -2,7% -1,8% -2,0% -1,3% -2,7% CA HT Total (1 560 K ) Ventes HT (97,9 % du CA) Prestations (2,1 % du CA) -20,0% En Province, le recul du chiffre d affaires est plus prononcé (- 2,7 % contre 1,4 % au niveau national). Les ventes régressent quant à elles de 1,8 % (contre 0,5 % au niveau national). Evolution des ventes par taux de TVA -1,8% -2,7% 3,7% -2,9% 1,8% Ventes HT Total Ventes HT 2,1 % Ventes HT 5,5 % Ventes HT 10 % Ventes HT 20 % Au niveau de l évolution des ventes HT par taux de TVA pour la pharmacie de Province, là aussi, les reculs du médicament remboursable et du médicament en libre accès sont plus prononcés qu au niveau national. Répartition des ventes par taux de TVA La part du médicament remboursable s accroît et reste plus élevée qu au niveau national Ventes HT 2,1% Ventes HT 5,5 % Ventes HT 10 % Ventes HT 20 % 6,6% 7,5% 8,9% 76,9% ,0% 7,9% 9,0% 77,1 % 20

21 Les principaux indicateurs de l exploitation Résultats d ensemble VARIATION Marge globale 28,6% 29,2% 30,2% 30,5% 30,7% -2,2% Frais généraux 4,8% 5,2% 5,1% 5,3% 5,3% 2,1% Frais de personnel 10,4% 10,6% 11,1% 11,4% 11,6% 0,2% La forte contraction de la marge s accompagne d une hausse des frais généraux et de personnel qui conduit à un recul de l EBE de près de 7 %. Le taux de rentabilité diminue de 0,3 point. EBE 10,1% 10,2% 10,5% 10,4% 10,1% -6,9% Résultats par tranche de CA Tranche 1 < à k Tranche 2 de à k Tranche 3 de à k Tranche 4 de à k Tranche 5 > à k Moyenne Nombre d'officines étudiées Chiffre d'affaires Marge globale 30,9% 30,7% 30,3% 31,1% 30,4% 30,7% Frais généraux 6,3% 5,6% 5,2% 5,0% 4,7% 5,3% dont loyers 1,6% 1,4% 1,3% 1,3% 1,2% 1,3% Frais de personnel 10,4% 11,0% 11,7% 13,0% 12,2% 11,6% Excédent brut d'exploitation 9,3% 10,1% 10,6% 9,9% 10,7% 10,1% Résultat courant (en )

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23 Eléments financiers 23

24 Le fonds de roulement Fonds de roulement en jours de chiffre d'affaires , , , ,26 Le fonds de roulement moyen varie peu. Positif Négatif 30,2% 29,9% 29,9% 28,7% 69,8% 70,1% 70,1% 71,3% A noter toutefois que la part des pharmacies ayant un fonds de roulement négatif progresse très légèrement, dépassant ainsi 30 %. Pour ces officines, les capitaux propres augmentés des emprunts ne financent pas les immobilisations, ce qui traduit un signe de fragilité financière. 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% La trésorerie (en jours de chiffre d affaires) La proportion des pharmacies ayant une trésorerie négative à la clôture de leur exercice ressort à 24 % cette année, contre 25 % sur % 24% 19% 19% 22% > à 30 jours entre 14 et 30 jours entre 7 et 14 jours entre 0 et 7 jours Négative 24

25 Les investissements Investissement moyen % 5% 57% 22% Aucun investissement < à 10 K entre 10 & 50 K > 50 K L investissement moyen diminue sensiblement, s élevant ainsi à en Le poids des remboursements d emprunts Population étudiée : 765 officines ayant un emprunt en cours Poids des remboursements d'emprunts sur le chiffre d'affaires ,75% ,83% ,22% ,37% En 2015, les remboursements d emprunts représentent en moyenne 5,75 % du chiffre d affaires, taux en augmentation par rapport à

26 Synthèse Par tranche de chiffres d'affaires Par zone géographique Moyenne nationale Tranche 1 Tranche 2 Tranche 3 Tranche 4 Tranche 5 Paris Région parisienne (Paris exclu) Province Nombre d'officines étudiées Effectif moyen Pharmacie moyenne du CGA Marge globale 30,0% 29,9% 29,8% 29,8% 30,2% 30,1% 29,5% 29,9% 30,7% Frais généraux 6,0% 7,8% 6,3% 5,6% 5,2% 5,1% 6,5% 6,0% 5,3% Valeur ajoutée 24,0% 22,1% 23,5% 24,2% 25,0% 25,0% 22,9% 23,9% 25,3% Impôts et taxes 0,4% 0,5% 0,3% 0,3% 0,3% 0,4% 0,3% 0,4% 0,3% Cotisations de l'exploitant 3,5% 4,5% 3,8% 3,3% 3,1% 2,8% 3,2% 3,5% 3,7% Salaires et charges 10,7% 8,2% 10,7% 11,0% 11,7% 12,0% 10,9% 10,4% 11,6% Excédent brut d'exploitation 9,6% 9,1% 9,0% 9,9% 10,1% 10,1% 8,7% 9,8% 10,1% Dotations aux amortissements 1,0% 0,8% 0,7% 1,4% 0,9% 0,9% 0,9% 0,9% 1,2% Charges financières 0,8% 0,6% 0,9% 1,0% 0,9% 0,9% 0,8% 0,9% 0,6% Résultat courant (en ) Rotation des stocks (en jours) Crédit clients (en jours) Crédit fournisseurs (en jours)

27 En attendant le prochain cahier «statistiques» quelques chiffres 2016 JUIN 2016 depuis le 1er janvier 2016 sur les 12 derniers mois Nombre d'officines CA HT Moyen Evolution / 2015 CA HT Moyen Evolution / 2015 CA HT Moyen Evolution / K 0.3 % 731 K 0,4 % K -0,3 % Source : FCGA - ANPRECEGA Nous vous rappelons que vos clients pharmaciens ont la possibilité de participer à l'observatoire Economique de la Pharmacie. Chaque mois, leur chiffre d affaire mensuel est comparé à celui de la profession : - au niveau national, régional et au niveau départemental pour la région parisienne, - au niveau du Centre par tranches de chiffre d affaires (700 adhérents participants du Centre de Gestion). Ce suivi de chiffres d affaires permet de mettre en évidence : - l'évolution du chiffre d'affaires du mois par rapport au même mois de l'année précédente, - l'évolution depuis le début de l'année (CA cumulé) par rapport à la même période de l'année précédente, - l évolution du cumul des chiffres d affaires des 12 derniers mois sur le cumul des 12 mois précédents. julien tromeur - Fotolia.com!!! Pour plus d informations, vous pouvez consulter la rubrique observatoire sur notre site 27

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