EXERCICE D'INITIATION AU LOGICIEL DE COMPTABILITE BOB 50

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1 1 EXERCICE D'INITIATION AU LOGICIEL DE COMPTABILITE BOB 50 1) Coordonnées de la société Réf. : Nom : SCHOOL EDITION adresse : rue des Hêtres 124 à N TVA : BE N banque : 2) Création d un nouveau dossier a] Installation des modules Module : comptabilité générale Type particulier : aucun b] Récupération d un autre dossier Aucun c] Législation et devises Pays BE Belgique Monnaie de base : EUR 2 décimales d] Initialisation du plan comptable Récupération du plan standard MEDIUM e] Premier exercice comptable Date de début : 1/01/2012 Nombre de périodes : 12 3) Création des journaux a] Journal des opérations diverses d ouverture Nom : J. op. diverses d ouverture Réf. : OUV Type : op. diverses Prochain encodage : exercice 2012 N doc :1 Période : **/2012 b] Journal des ventes Nom : J. des ventes Réf : VEN Type : Ventes Prochain encodage : exercice 2012 N doc :10 Période : 01/2012 c] Journal des notes de crédit sur ventes Nom : Notes de crédit sur ventes Réf : NCV Type : NC Ventes Prochain encodage : exercice 2012 N doc :100 Période : 01/2012 d] Journal des achats Nom : J. des achats Réf : ACH Type : Achats Prochain encodage : exercice 2012 N doc : Période : 01/2012

2 2 e] Journal des notes de crédit sur achats Nom : Notes de crédit sur achats Réf : NCA Type : NC Achats Prochain encodage : exercice 2012 N doc : 1 Période : 01/2012 f] Journal de banque Nom : Réf. : BAN Type : financier Compte : Prochain encodage : exercice 2012 N doc : Période : 01/2012 g] Journal de caisse Nom : J. de caisse Réf. : CAI Type : financier Compte : Solde négatif : interdit Prochain encodage : exercice 2012 N doc : 1 Période : 01/2012 h] Journal des opérations diverses de l exercice Nom : J. op. diverses de l exercice Réf. : ODE Type : op. diverses Prochain encodage : exercice 2012 N doc : 1 Période : 01/2012 i] Journal des opérations diverses de clôture Nom : J. op. diverses de clôture Réf. : CLO Type : op. diverses Prochain encodage : exercice 2012 N doc : 1 Période : 06/2012 5) Signalétique clients N.B. aucun client à la date du 1 er jour d activité de la société. 6) Signalétique fournisseurs Voir ci-joint fichier fournisseurs triés par référence Référence Nom Adresse CP + Localité N TVA LUC001 LUCAS SPRL Route de Gouvy VIELSALM BE ZEB001 ZEBULON SPRL Chaussée de Louvain EGHEZEE BE ) Adaptations du plan comptable standard Voir ci-joint le plan comptable standard adapté à l'entreprise

3 3 8) Ouverture de la comptabilité de l'entreprise Voir ci-dessous les différentes balances Balance au des comptes généraux Numéros Intitulés Solde débiteur Solde créditeur Capital Ets de crédit Constructions Installation magasin Camionnette Stock produit A Stock produit B Fournisseurs Banque C.C Caisse espèces 870 Totaux Balance au des comptes fournisseurs Noms des Fournisseurs N TVA N facture Date Solde débiteur Solde créditeur ZEBULON SPRL / ,64 LUCAS SPRL /12 237,36 Totaux ,00 9) Les opérations de vente Remarque préliminaire : les produits A sont soumis à la TVA de 6 %, les produits B sont soumis à la TVA de 21 % 1. Vente d'une marchandise (3/01) vente de 70 produits A, prix unitaire 50 E, N. facture n aux Ets DUPONT, TVA BE , échéance 30 jours fin de mois. 2. Vente de plusieurs marchandises (12/01) vente d'un produit A, prix unitaire 62 E et d'un produit B, prix unitaire 1066 E à HARDY, TVA BE , échéance 30 jours. 3. Vente de plusieurs marchandises avec transport (23/01) vente de 5 produits A, prix unitaire 57 E et de 10 produits B, prix unitaire 992 E + frais de port 12 E à A.V.I.,TVA BE , échéance: le 7/ Vente de plusieurs marchandises avec escompte (26/01) vente de 2 produits A, p.u. 45 E et de 2 produits B, p.u E, escompte 2 % si paiement dans les 8 jours, à LEJEUNE, TVA BE , échéance : le 10/02.

4 4 5. Vente d'une marchandise avec transport et emballages consignés (8/02) vente de 4 produits B, p.u. 990 E avec 4 emballages consignés à 13 E + frais de port de 25 E à VALENTIN Sprl, TVA BE , échéance 30 jours. 6. Vente de marchandises avec ristourne (28/02) vente de 6 produits A, p.u. 52 E et de 8 produits B, p.u. 991 E avec une ristourne de 10 % sur les produits A à HARDY, échéance 30 jours. 7. Vente de plusieurs marchandises avec frais d'assurance (27/03) vente de 20 produits A, p.u. 50 E et de 5 produits B, p.u. 991 E, avec une assurance sur les produits A de 124 E à VERHELST, TVA BE , échéance 31/03. 10) Les opérations d'achat Remarque préliminaire : les produits A sont soumis à la TVA de 6 %, les produits B sont soumis à la TVA de 21 % 1. Achat d'une marchandise (6/01) Achat de 80 produits A, p.u.25 E à RIDEC, TVA BE , facture n 556, échéance 30 jours. 2. Achat de plusieurs marchandises (7/01) Achat de 30 produits A, p.u. 22 E et 20 produits B, p.u. 450 E à ALL SIGN, TVA BE , facture n 11332, échéance 20 jours. 3. Facture de réparation de la camionnette (15/01) Facture n 889 du garage DROME, TVA BE , relative à la réparation du pot d'échappement de la camionnette, montant 366 E + TVA 21 %, échéance 30 jours. 4. Facture de téléphone (2/02) facture de téléphone n 4221 de BELGACOM, TVA BE (relevé janvier), montant 72 E + TVA 21 %, échéance 10 jours. 5. Achat de mobilier (6/02) achat à VOLUME BUREAU, TVA BE , de 3 armoires métalliques au p.u. de 148 E, de 3 bureaux au p.u. de 594 E et de 6 chaises au p.u. de 99 E, TVA 21 %, facture n 7798, échéance 10 jours. 6. Achat de plusieurs marchandises avec escompte (7/02) achat à COTUBEX, TVA BE , de 8 produits A, p.u. 25 E et de 25 produits B, p.u. 446 E + frais de port de 62 E avec escompte de 3 % si paiement dans les 5 jours, facture n 10003, échéance : le 17/02.

5 5 11) Les notes de crédit sur vente 1. Retour de marchandises (27/01) notre note de crédit n 100 à A.V.I. consécutif au retour de 2 produits B, p.u. 992 E. 2. Octroi d'une ristourne au client (6/02) notre note de crédit n 101 aux Ets DUPONT concernant l'octroi d'une ristourne de 5 % sur 8 produits A vendus au p.u. de 50 E. 3. Retour d'emballages consignés (15/02) notre note de crédit n 102 à VALENTIN relatif au retour de 4 emballages consignés à 13 E. 12) Les notes de crédit sur achats 1. Retour de marchandises (26/01) RIDEC, sa note de crédit n 14 consécutif au retour de 10 produits A au p.u. de 25 E. 2. Ristourne accordée par le fournisseur (15/02) ALL SIGN, sa note de crédit n 36 relative à l'octroi d'une ristourne de 5 % sur 20 produits B au p.u. de 450 E.

6 6 13) La saisie des opérations financières A. Les opérations de caisse 1. Feuille de caisse de janvier 2012 Dates Libellés Recettes Dépenses Contre- N doc + - parties 14/01 paiement HARDY +1355, /01 transfert banque Totaux : 1335, Ancien solde 870,00 Total recettes ,58 Total dépenses ,00 Nouveau solde = 985,58 2. Feuille de caisse de février 2012 Dates Libellés Recettes Dépenses Contre- N doc + - parties 04/02 paiement DROME 442, /02 paiement BELGACOM 87, /02 achat timbres 35,00 2 Totaux : 0 564,98 Ancien solde 985,58 Total recettes + 0 Total dépenses - 564,98 Nouveau solde = 420,60 B. Les opérations de banque 1. Extrait de compte n 1 rue des Hêtres /01/ DATE ANCIEN SOLDE AU ,00 15/01 virement de DUPONT (10) +3710,00 15/01 virement à LUCAS (3429) -237,36 NOUVEAU SOLDE AU 15/01/ ,64

7 2. Extrait de compte n 2 7 Rue des Hêtres /02/ DATE ANCIEN SOLDE AU 15/01/ ,64 03/02 virement de A.V.I. (12,100) +9917,38 03/02 virement de LEJEUNE (13) +2621,62 03/02 virement à ZEBULON (2994) ,64 03/02 transfert de caisse +1240,00 3. Extrait de compte n 3 rue des Hêtres 124 NOUVEAU SOLDE AU 03/02/ ,00 18/02/ DATE ANCIEN SOLDE AU 03/02/ ,00 18/02 virement de VALENTIN +4821,85 (14,102) 18/02 virement à DUPONT (101) -21,20 18/02 virement à ALL SIGN ,10 (201202,2) 18/02 virement à VOlUME BUREAU (201205) -3412,20 4. Extrait de compte n 4 rue des Hêtres 124 NOUVEAU SOLDE AU 18/02/ ,65 19/03/ DATE ANCIEN SOLDE AU 18/02/ ,65 19/03 virement de HARDY (15) +9890,53 19/03 virement à RIDEC (201201,1) -1855,00 5. Extrait de compte n 5 rue des Hêtres 124 NOUVEAU SOLDE AU 19/03/ ,88 31/03/ DATE ANCIEN SOLDE AU 19/03/ ,28 31/03 vir. de VERHELST (16) +7186,99 NOUVEAU SOLDE AU 31/03/ ,27

8 14) Les opérations diverses de l'exercice 8 Exemple : enregistrement des rémunérations, des charges liées à l'onss, des précomptes professionnels en fin de mois. Au 31/01 les données issues du calcul des salaires sont les suivantes : - salaires bruts 2479 E - ONSS travailleur 349,93 E - précompte professionnel 535 E - rémunération nette 1594,07 E - ONSS patron 595 E 15) Le travail de fin d'exercice Rappel: les principales opérations de fin d'exercice sont les suivantes: - les amortissements - les variations de stocks - les réductions de valeur - les provisions pour risques et charges - les régularisations des charges et des produits - l'affectation du résultat Les opérations de fin d'exercice génèrent des flux comptables exclusivement internes et sont donc comptabilisés dans un journal d'opérations diverses ( de clôture ). Exemples 1. Les variations de stocks L'enregistrement des variations de stocks est le suivant : - le stock de produits A a diminué de 372 E; - le stock de produits B a augmenté de 3074 E. 2. Les dotations aux amortissements Tableau récapitulatif des amortissements de l'exercice 2012 Immeuble 4577,75 Camionnette 3000 Installation magasin 2500 Armoires métalliques 44,4 Bureaux 178,2 Chaises 59,4 Totaux ,75