A L INITIATIVE DES CHEFS D ENTREPRISES - OUTILS 2.3 OUTIL D AUTO-DIAGNOSTIC SANS ELEMENT CHIFFRE ET BASE SUR LES SEULES RELATIONS AVEC LES TIERS

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Raphaël Lebrun
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1 H PAQ 2.3 P A A H P A-AG A M H BA A A P 1) ans élément chiffré 2) Basé sur les seules relations de l entreprise avec les tiers : PQ? - e chef d entreprise de PM est souvent peu doté d outils d appréciation hormis ses tableau de bord quand il en a. - es tiers, banquiers, salariés, clients, fournisseurs, créanciers privilégiés lui envoient régulièrement des signau sur leur perception de son entreprise. - epert-comptable n a qu une connaissance «imparfaite» de l état réel des relations chef d entreprise avec ses tiers, puisque cet état ne ressort pas toujours de la seule comptabilité. outil présenté ci-après nous paraît essentiel à mettre en œuvre lors rendez-vous de présentation des comptes annuels. ous suggérons vivement à nos confrères de l utiliser à cette occasion. Mise à jour 28 février

- es tiers, banquiers, salariés, clients, fournisseurs, créanciers privilégiés lui envoient régulièrement des signau sur leur perception de son entreprise.

2 AAG A M H BA A A P A GA PP Préoccupant Grave rès grave A A M (sans élément chiffré) Auto diagnostic dirigeant 1 - elations avec les banquiers : souvent 1 er révélateur - Appels journaliers pour faire le point avant d accepter de payer les chèques qui se présentent - efus de payer les échéances (traites) - efus de payer les chèques - uppression des concours bancaires étonateur (fiche 2.2.2) 2 - elations avec les salariés - èglements salaires en retard si répétitifs - émission de salariés «clés» pouvant s epliquer par une perte de confiance - ort absentéisme 3 - elations avec les clients - etard dans les livraisons des clients - Augmentation délai moyen de règlements des clients ou nombre de litiges traisant. soit la mauvaise qualité travail. ou la mauvaise qualité poste clients - Annulation anormale de commandes - Perte de clients importants ommentaires :n 1 «elations avec les banquiers» Avis P lors rendezvous jeudi de la prévention Analyse à faire : ces problèmes de trésorerie résultent-ils : - de «réels problèmes» dans l entreprise - d une simple désorganisation : (absence de suivi journalier de la trésorerie, mauvais recouvrement des créances clients ) - d une mauvaise structure financière bilan qui peut entraîner une «frilosité» banquier. Mise à jour 28 février

2.2) 2 - elations avec les salariés - èglements salaires en retard si répétitifs - émission de salariés «clés» pouvant s epliquer par une perte de confiance - ort absentéisme 3 - elations avec les

3 P A GA PP Préoccupant Grave 4 - elations avec les fournisseurs rès grave - Allongement des délais de règlement - uppression des délais de règlement - efus de livraison - ercice droit de revendication (clause de réserve de propriété) - njonction de payer. i répétitif - Assignations pour créances non contestées Auto diagnostic dirigeant Avis P lors rendezvous jeudi de la prévention 5 - elations avec le résor Public (Administration iscale) et les rganismes ociau dits créanciers privilégiés - on dépôt des déclarations - neactitude dans les bases de cotisations sociales et/ou de A - on règlement des cotisations ou de la A. i répétitif - on paiement des précomptes - nscription de privilèges A/résor * * * - Avis à tiers détenteur * * - edressements significatifs suite à contrôles * * - Assignation en redressement judiciaire devant le ribunal de ommerce 6 - Procès importants - Prud hommes (selon possibilité de perte) - lients - énonciation bail avec offre de renouvellement à des conditions financières impossibles 7 - otations diverses - otation Banque de rance - Assurances crédit (oface, A) elon - otation renseignements degré commerciau (, Groupe oface, bil ) Mise à jour 28 février

i répétitif - Assignations pour créances non contestées Auto diagnostic dirigeant Avis P lors rendezvous jeudi de la prévention 5 - elations avec le résor Public (Administration iscale) et les

4 P 8 - elations avec les onseils etérieurs et autres - perts-comptables. suspension des travau fait non règlement des honoraires * en fonction nombre et des montants A GA PP Préoccupant Grave rès grave 9 Procéres d alertes «istantes» - ommissaire au comptes (f. fiche 2.11). procére d alerte : apprécier le niveau - omité d entreprise (f. fiche 2.12). procére d alerte : voir les conclusions rapport - ribunal de commerce (f. 2.10). onvocation par le Président ribunal de ommerce. Art : selon problèmes Auto diagnostic dirigeant 10 Quelques éléments chiffrés «en complément» - Analyse de la structure bilan Quelques eemples : - es dettes à moins d un an sont supérieures au stocks et valeurs réalisables et disponibles à moins d un an (clients principalement) - Augmentation des stocks non justifiée par un développement de l activité, traisant l eistence de stocks morts éstockage à faire si possible ou pertes potentielles Avis P lors rendezvous jeudi de la prévention Mise à jour 28 février

11). procére d alerte : apprécier le niveau - omité d entreprise (f. fiche 2.12). procére d alerte : voir les conclusions rapport - ribunal de commerce (f. 2.10).

5 P - ivers - Baisse significative des marges - etards significatifs dans la comptabilité on dépôt des comptes annuels au greffe ribunal de ommerce AX Majorité de PPA endez-vous avec le..p - écoute - information - orientation + besoins de trésorerie négociations + restructuration Majorité de GA endez-vous avec le Président ribunal de ommerce pour procéres amiables Majorité de GA tablissement de la P et dépôt au greffe pour procéres collectives auprès ribunal de ommerce Mise à jour 28 février

.p - écoute - information - orientation + besoins de trésorerie négociations + restructuration Majorité de GA endez-vous avec

6 Q AA AAY A A PA A A P Q P P elon votre niveau de difficultés l est à préciser que pour ces trois solutions, il faut bien enten prendre en compte : 1) le potentiel actuel et réaliste de l entreprise à travers des prévisions d eploitation et de trésorerie, 2) et l eistence ou non de l état de cessation de paiement (voir nouvel outil) dans la mesure où la mise en place de procéres amiables est eclusive de cet état. 1. Majorité de PPA endez-vous avec le..p Pour réception des chefs d entreprise : avec une écoute, une information, et une orientation vers les solutions eistantes : - estructurations - égociations indivielles et/ou collectives via H,, - Procéres amiables 2. Majorité de GA Pour mise en place d une procére amiable - mandat ad hoc - conciliation es procéres sont eclusives de l état de cessation des paiements : voir outil ans le cadre d une approche particulière et ciblée des ribunau de ommerce. 3. Majorité de GA Pour ouverture d une procére collective car vous êtes en état de cessation des paiements selon la définition légale de endez-vous avec le Président ribunal de ommerce tablissement de la P et dépôt au greffe Mise à jour 28 février

eclusive de cet état. 1. Majorité de PPA endez-vous avec le.

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