Notes aux Etats Financiers. Caisse Autonome pour le Renforcement des Initiatives Economiques par la Micro Finance Au 31/12/2008

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1 Notes aux Etats Financiers Caisse Autonome pour le Renforcement des Initiatives Economiques par la Micro Finance Au 31/12/2008 INTRODUCTION AU 31 décembre 2008, La Caisse Autonome Pour Le Renforcement Des Initiatives Economiques Par La Micro Finance dénommée CAURIE MF Sarl, vient de boucler sa troisième année. Et conformément aux procédures comptables et financiers ainsi qu aux instructions de la BCEAO, il a été procédé à l arrêté des comptes de l Institution au 31 décembre Ainsi donc, il convient d analyser les différents postes du patrimoine de l institution. Ces postes sont analysés ci-dessous. A/ LE BILAN Au 31 décembre 2008, CAURIE MICRO-FINANCE comptabilise une trésorerie d un montant de F CFA répartie comme suit : - une encaisse (caisse) de F CFA Un solde de F CFA en banques - Un solde de F CFA au Crédit Mutuel du Sénagal (CMS). Les Caisses Fonctionnement (petite caisse) et Caisse Exploitation Le solde Encaisse de F CFA est constitué des soldes des caisses de fonctionnement respectives des agences de : Thies (F CFA ) Ziguinchor (F CFA ) Kolda (F CFA ) Siége (F CFA ) Point de service de Vélingara ( F CFA ) ; ainsi que du solde des caisses d exploitation de l agence de l agence de Kolda ( F CFA ). La caisse Exploitation reçoit les Fonds de crédit remboursés et l épargne collectée en attendant d être reversés en banque. Contrairement à cette dernière, la caisse de Fonctionnement est plafonnée à F CFA Les fonds en banque Le solde banque au niveau des livres de Caurie Microfinance pour un montant de F CFA au 31/12/2008 est constitué des soldes banque des agences et du Siège, logés dans les structures classiques bancaires telles que : - La CBAO (Compagnie Bancaire de l Afrique de l Ouest) pour F CFA ; - La SGBS (Société Générale de Banque au Sénégal) pour F CFA La Banque Atlantique Sénégal comptant un solde de F CFA ECOBANK avec un solde de F CFA au 31 décembre 2008 ; et les mutuelles d épargne et de crédit comme le Crédit Mutuel du Sénégal (CMS) pour un montant ainsi réparti : - F CFA en compte d épargne ; - F CFA en compte courant. 1

2 En effet, CAURIE-MF a ouvert un compte à la Caisse de CMS de Vélingara et celle de Bambey pour des raisons de proximité et de sécurité (afin d éviter les transports de fonds sur les longues distances) dans le cadre de la collecte directe de l épargne, des refinancements et remboursements des bancs villageois de ces zones éloignées des agences. Ces comptes sont domiciliés à : - l agence de Kolda (à Vélingara) qui comptabilise un solde au 31/12/2008 de F CFA (F CFA pour le compte courant avec un droit d accès direct de cette dernière et une position de F CFA pour le compte épargne directement suivi par le siège); - l Agence de Thiès avec un solde au 31/12/2008 de F CFA (F CFA pour le compte courant et F CFA pour le compte épargne géré lui aussi directement par le siège) ; - L agence de Ziguinchor avec un solde au 31/12/2008 de F CFA (F CFA pour le compte courant et F CFA pour le compte épargne suivi directement par le siège). NOTA BENE : Les soldes banque dans les livres de Caurie Microfinance (Comptabilité) ne sont pas conformes au solde banque des comptes Caurie domiciliés au niveau des structures bancaires de la place ; ceci du fait que l institution comptabilise au réel des chèques émis non encore pris en compte par la banque. Les états de rapprochement bancaire de Caurie au 31/12/2008 mettent bien en évidence les opérations en suspens au niveau de la banque. Le compte de dépôt à terme Les opérations de DAT pour un montant de F CFA sont constituées par les dépôts suivants : - un DAT effectué au niveau de la CBAO avec un montant de F CFA pour une durée de 24 mois et rémunéré à 4,5% l an ; - le dépôt de F CFA effectué au niveau de la Banque Atlantique Sénégal pour une durée de 24 mois à 5% l an ; - le dépôt de F CFA effectué au niveau de ECOBANK pour une durée de 36 mois et rémunéré à 6,3 % l an. Les créances rattachées sur compte à terme Il s agit des intérêts sur les DAT dus au titre de l exercice clos, autrement dit ce sont des intérêts gagnés mais non encore perçus au 31/12/2008. Ici en l occurrence, il s agit des créances rattachées sur les DAT cités plus haut : sur DAT CBAO (F CFA ), sur DAT Banque Atlantique (F CFA ), sur ECOBANK (F CFA ). ; ce qui donne un solde total de F CFA L encours de crédit Avec une croissance de 44,75 %, l encours de crédit se situe à F CFA au 31/12/2008 contre F CFA au 31/12/2007. Cette amélioration est due non seulement à l ouverture de nouveaux BVs et donc à l augmentation du nombre de prêts distribués durant ce trimestre (F CFA ), mais aussi à l augmentation du montant des prêts et enfin aux prêts accordés au personnel et qui sont en cours de remboursement (F CFA ) ainsi qu aux créances rattachés à ces crédits sains (F CFA ). Ces créances rattachées représentent les intérêts gagnés non encore perçus (encaissés) à la fin de l exercice 2008 sur les prêts encours (sur crédits sains). Le compte emprunt CAURIE-MF a souscrit à deux emprunts : - un emprunt auprés du Fonds de Contrepartie Belgo Sénégalais (FCBS) bien que le fonds de crédit supplémentaire soit financé partiellement par une partie de l épargne collectée. - Le montant de cet emprunt s éléve à F CFA au taux de 5% avec un solde restant du de FCFA au 31/12/

3 - un emprunt auprés de Oilkocrédit qui s éléve à F CFA avec un solde restant du de F CFA au 31/12/ Des prêts séquentiels de KIVA dont le montant global s éléve au 31/12/2008 à F CFA Les dépôts d épargne Ils s agit de l épargne à vue qui se situe au 31/12/2008 à F CFA dont F CFA en epargne a vue, F CFA en CAT au profit des bancs villageois et F CFA en dettes rattachées à ces derniers (les intérêts dus sur les CAT des Bvs non payés, non encore décaissés à la clôture de l exercice 2008 et du fait que l échéance n est pas encore arrivée à terme). Le taux de ces CAT est de 4% l an ; et de 2,5 les 6 mois. Les Ressources affectées : Elles s élévent à F CFA et représentent des fonds mis à la disposition de CAURIE-MF par des partenaires tels que le Church World Services (CWS) pour F CFA , le PROCAS Coopération Allemande pour F CFA Les Comptes d Attente : Les Comptes d attente (Actif et Passif) comme leurs noms l indiquent sont utilisés pour des transactions en attente de finalisation ou en instance au 31 décembre Le compte d Attente Actif (3791), pour un montant de F CFA est constitué pour l essentiel de : - deux motos acquis au courant de l exercice 2008 pour un montant total de F CFA mais qui ne sont pas encore affectées au niveau des agences. - de la dotation mensuelle de carburant au niveau des cartes TOTAL - d écritures à régulariser après analyse sur la période subséquente ; il s agit surtout d écritures non encore affectées dans les comptes appropriés. Le compte d attente Passif de (37 92) qui s éléve à F CFA enregistre les opérations de suivi de l Assurance MAADI, du traitement de la subvention accordée à FADECBA sur le résultat 2007 (F CFA ) et dont le versement se fait suivant les pièces justificatives des dépenses effectuées par ce dernier, ainsi que d écritures en instances de régularisations. Les fonds propres et assimilés : pour F CFA sont répartis de la façon suivante : Le Capital social Il est toujours de F CFA répartie entre le CRS Sénégal et la CARITAS Thiés. Les fonds de dotation Les fonds de dotation qui s élévent actuellement à F CFA sont constitués esentiellement de fonds alloués par : - CRS Sénégal et la CARITAS, comme fonds de crédit au démarrage des activités de CAURIE-MF pour F CFA , - CARITAS de RIMINI en Italie pour F CFA comme fonds reçus en appui au programme d extension dans les zones rurales de Tambacounda (Saal, Ngènne et Sankagne), dont F CFA virés à l agence de Kolda. Les subventions d investissement L ensemble des subventions d investissement (déduction faite de la quote part subvention virée au compte de résultat du fait des amortissements pratiqués sur immobilisations.) se situe à F CFA au 31/12/2008 contre F CFA au 31/12/2007. Ces subventions d investissement sont pris en charge pour l essentiel par CRS Sénégal et Terrafina. 3

4 La provision pour retraite Cette provision vient du CRS Sénégal qui l avait constituée pour son ancien personnel qui est aujourdhui transféré à Caurie MF pour un montant de F CFA Le compte de résultat de la période Le résultat de la période est excédentaire de F CFA , soit une hausse de plus de 158 % par rapport au résultat comptabilisé au 31/12/2007, soit F CFA Rappelons que le résultat après subvention de l exercice précédent a été réparti comme suit : 15% en réserve générale ( F CFA ) F CFA en réserve facultative F CFA en prime de rendement F CFA en appui institutionnel à la FADECBA. B/ LE COMPTE D EXPLOITATION Le compte intérêts sur prêts et DAT Banque L exercice 2008 a généré des revenus qui s élévent à F CFA , dont F CFA en intérêts sur prêts et des intérets de dépots à terme auprés des structures bancaires de F CFA Les intêréts reçus qui s élévent à F CFA sont répartis ainsi qui suit : - Intérets sur dépôts à terme auprés des structures bancaires de F CFA ; - Intérêts sur crédits à court terme (PC) de F CFA ; - Intérêts sur crédits à court terme (PS) de F CFA ; - Intérêts sur crédits à court terme (PIPE) de F CFA ; - Intérêts courus non échus sur prêts de F CFA , ainsi que F CFA d intêrét sur crédits MLT. Les autres produits Les droits d adhésion, les frais octroi de prêt (Prêt Classique), la vente des carnets d épargne /crédit et les registres aux membres de même que les frais de dossiers sur prêts (Prêt Individuel pour la Petite Entreprise PIPE et Prêt Spécial PS) s élèvent à F CFA ; dont F CFA de subvention d exploitation reçu de CRS au courant de l exercice 2008, F CFA à recevoir de l AGF comme ristourne sur les produits du MADI. La subvention reçue de CRS est ainsi constituée : - Virement de la première tranche pour un montant de F CFA Virement de la seconde tranche pour un montant de F CA Virement de la troisième tranche qui s élève à F CFA Virement de la dernière tranche pour un montant de F CFA Cependant, les montants des dépenses validées par le CRS courant de l exercice 2008 se présentent comme suit : - 1 er trimestre 2008 : F CFA de dépenses approuvées et considérées comme subvention, - 2 ème trimestre 2008 : F CFA ; - 3 ème tranche 2008 : F CFA ; - 4 ème tranche : F CFA (en attente de validation). - Par ailleurs, il s avère important de préciser que la clôture de fin d exercice au niveau de CRS (30 septembre) correspond à la fin du troisième trimestre au niveau de CAURIE. 4

5 Les charges d exploitation Il s agit essentiellement des charges du personnel décomposées ainsi qui suit : - Frais de personnel (F CFA ) ; - Charges sociales (F CFA ). La dotation annuelle des amortissements et provisions au 31/12/2008 s élève à F CFA Les charges diverses se comptabilisent à hauteur de F CFA et sont composées essentiellement de frais de soutien, de dons, de frais de timbre pour virement devises, de frais FADECBA et de représentation de CAURIE aux différentes sollicitations. Notons que l Institution continue à mettre l accent sur la formation de son personnel ; en effet on comptabilise un montant de F CFA au courant de l année 2008 consacré à la formation. Du fait de la méthodologie de CAURIE dont l essentiel de son activité se passe sur le terrain, le poste «Transport et Déplacement» comptabilise un solde important de F CFA au 31/12/2008 5

6 ANNEXES BILAN DE CAURIE MF AU 31/12/2008 Actif Montant brut Amt/Prov Net Passif Montant Opération avec les institutions Opérations avec les institutions Financières et Assimilées - Financières et Assimilées Encaisses et comptes ordinaires Emprunt à moins d'un an - Caisse Organe Financier / Caisse centrale - Organe Financier / Caisse Centrale Banques ou autres organismes - Banque compte à vue Dettes rattachées Autrez comptes de disponibilités Emprunts à terme Chéques et Effets à l'encaissement - Organe Financier / Caisse centrale Créances rattachées - Banques ou autres organismes Compte de dépôts à terme Dettes rattachées Banques Ressources affectées Créances rattachées Prêts à moins d'un an - Prêts à terme - Institutions Autres Créances rattachées Opérations avec les membres ou bénéficiaires Opérations avec les membres ou bénéficiaires Crédits sains Dépôts des membres ou bénéficiaires Court terme Dépôts à vue Moyen terme - Dépôts à terme Long terme Autres dépôts - Créances rattachées Dettes rattachées Crédits en souffrance Opérations diverses Opérations diverses Stocks Créditeurs divers Titres à court terme - Comptes de régularisation Débiteurs divers Produits constatés d'avance - 6

7 Avances au personnel Charges à payer Autres débiteurs divers Comptes de liaison - Autres créances en souffrances - - Comptes d'attente passif Comptes de régularisation Charges constatées d'avance Produits à recevoir Comptes de liaison - - Comptes d'attente actif Immobilisations Provisions, Fonds propres et Assimilés Immobilisations financières Provisions du passif Titres de participation Subventions d'investissement Autres titres immobilisés - Report à nouveau Dépôts et cautionnements Autres réserves 0 Immobilisations incorporelles Réserves facultatives Frais immobilisés Réserve générale Valeurs immobilisées - - Fonds de dotation Immobilisations corporelles Capital Social Terrains et aménagements de terrains - Quote part amort subv inv Constructions - Excédent ou Déficit Autres immobilisations corporelles Matériel informatique - Matériel et mobilier de bureau - Arrangement, Aménagement, installation - Matériel de transport - Immobilisation en cours - TOTAL ACTIF TOTAL PASSIF

8 COMPTE D EXPLOITATION DE CAURIE MF AU 31/12/2008 CHARGES MONTANT % PRODUITS MONTANT CHARGES FINANCIERES ,07 PRODUITS FINANCIERS Intérêts ,07 Intérêts reçus Intêret payés sur dépôts à vue - Intérêts sur crédits à court terme PC Intêret payés sur dépôts à terme ,29 Intérêts sur crédit moyen et long terme Intêret payés sur les emprunts à - 1 an - Intérêts sur dépôt à vue - Intêret payés sur les emprunts à terme Intérêts sur dépôt à terme Autres intérêts payés Autres intérêts Intérêts courus non échus / créances ,36 Intérêts sur crédits à court terme PS Autres charges financières - Intérêts sur crédits à court terme PIPE Commissions payées/op. financières - Intérêts courus non échus / prêts Charge nette/cession de titres à court terme - ACHATS ET SERVICES EXTERIEURS ,99 AUTRES PRODUITS FINANCIERS - Achats ,51 Commissions reçues / op. financières Variation de stock Produits des immobilisations financières Eau et electricité ,06 Produits des titres à court terme Locations ,68 Produits nets/cession des titres à court terme - Entretiens et réparations ,12 Primes d'assurances ,22 AUTRES SERVICES EXTERIEURS ,00 24,78 AUTRES PRODUITS Publicité et relations publiques ,43 Production immobilisée - Transports et déplacements ,91 Produits divers Frais postaux et de télécommunications ,30 Subvention d'exploitation Services bancaires ,97 Frais form, d'éduc, d'études, recherche ,15 Autres ,92 8

9 REPRISE SUR AMORTISSEMENTS ET IMPÔTS ET TAXES ,42 PROVISIONS - CHARGES DE PERSONNEL ,34 Reprise sur amortissements - Frais de personnel ,28 Reprise sur provision - Charges sociales ,06 PRODUITS EXCEPTIONNELS AUTRES CHARGES ,38 Produits de cession d'éléments d'actifs Quote-part subventions virées au cpte de Remboursements de frais - résultat Charges diverses ,38 Autres produits exceptionnels Créances irrécouvrables - Dons - DOTATIONS AUX AMORTISSMEMENTS ET PROVISIONS ,23 Dotations aux amortissements ,54 Dotations aux provisions ,44 CHARGES EXCEPTIONNELS ,20 Valeur comptable des éléments d'actif cédés ,20 Autres charges exceptionnelles - TOTAL DES CHARGES ,00 TOTAL DES PRODUITS Résultat (excédent) Total