L Immobilière du Centre emploie deux salariées, Mme BERTRAND, cadre de direction et Mme LEPRINCE, standardiste - secrétaire

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1 Vous êtes en stage à l Immobilière du Centre et Mme BERTRAND vous demande de réaliser quelques travaux de comptabilité générale et quelques travaux d inventaire en préparation du Bilan. PARTIE I Comptabilité Générale Enregistrer les factures et les règlements de l annexe I PARTIE II Salaire L Immobilière du Centre emploie deux salariées, Mme BERTRAND, cadre de direction et Mme LEPRINCE, standardiste - secrétaire Vous disposez en annexe II des informations concernant leurs salaires Calculer les éléments de préparation de paye sur l annexe II (zones non grisées) PARTIE III Amortissements L entreprise a acquis ce mois ci deux immobilisations : Le 02/02/N une voiture (véhicule de tourisme) pour un montant HT de12 000,00, mise en service le 15/02/N (amortissement en linéaire sur 5 ans) Le 29/02/N livraison d un système informatique pour la mise en réseau des postes existant et la mise en commun par Internet des fichiers «biens à vendre» avec trois autres agences de l agglomération. La mise en place de ce système doit être opérationnelle le 01/09/N.(amortissement en dégressif sur 5 ans). La facture totale (matériel et logiciel) est de HT payable pour 30% à la livraison, le solde fin septembre) Sur l annexe III, Enregistrer ces deux acquisitions Etablir le plan d amortissement de ces deux immobilisations PARTIE IV Rapprochement Bancaire A partir de l annexe IV Etablir le rapprochement bancaire

2 ANNEXE I A RENDRE AVEC LA COPIE 02/02/N Achat de panneaux "VENDU par IMMO du CENTRE" : 520,00 HT, 5% de remise, paiement à 60 jours 05/02/N Facture EDF 215,25 HT 08/02/N Facture d'honoraires 1 256,00 HT encaissée immédiatement par chèque 12/02/N Fourniture de bureau 75,00 HT règlement par caisse 15/02/N Achat d'un bureau (460 HT) et d'une armoire dossier suspendu (370 HT), 1 % d escompte pour règlement comptant par chèque 17/02/N Facture d'honoraires: 560,00 HT avec 2% de remise, règlement en fin de mois 18/02/N Facture" révision des Km de la voiture de fonction :1 050,00 HT 19/02/N facture n 1295 (à compléter et à enregis trer -règlement immédiat par chèque) IMMOBILIERE du Centre à : carte N M. Lémergie J. P. FACTURE N 1295 Honoraires de négociation 1 420,60 Honoraires de rédaction d'acte 180,00 S/total honoraire 1 600,60 remise exceptionnelle 2% 32,01 Net commercial 1 568,59 escompte 1% 15,69 Net financier 1 552,90 T.V.A. 19,6% 304,37 TOTAL TTC 1 857,27 en votre aimable règlement par chèque 20/02/N règlement de la facture EDF du 05/02/N (par CCP)

3 ANNEXE II A RENDRE AVEC LA COPIE Salaire de Mme BERTRAND : Salaire de Mme LEPRINCE Salaire de base 2680 pour (35 heures semaine) Prime d ancienneté Heures supplémentaire heures pour ce mois Informations Légales Plafond de sécurité sociale : plafond SS Taux de cotisations : CSG déductible CSG deduct % CSG non déductible CSG N-déduc0% RDS non déductible RDS N déduc % ETAT PREPARATOIRE DE PAYE Salaire de Mme BERTRAND Salaire de Mme LEPRINCE TOTAUX à enregister Bases Cotisations Bases Cotisations Salaire de base 2 680, ,00 Primes 0,00 280,00 Heures sup 0,00 35,11 Répartition Salaire brut 2 680, , ,11 Tranche A 2 540, ,11 Tranche B 140,00 Tranche C Cotisations CSG déductible 2 599,60 132, ,06 85,84 CSG non 2 599,60 62, ,06 40,39 déductible RDS 2 599,60 13, ,06 8,42 Cotisations URSSAF TOTAL URSAF Cotisations ASSEDIC Cotisations RETRAITES 198,32 128,40 406,29 263,04 669,33 64,32 41,64 105,96 101,84 65,93 167,77 NET A PAYER 2 107, , ,04

4 ANNEXE III A RENDRE AVEC LA COPIE N de compte 02/02/N Débit Crédit 2182 Matériel de transport , TVA sur immobilisation 2352,00 Attention La TVA est 404 Fournisseur d'immobilisation ,00 normalement non déductible 29/02/N 2183 Matériel Informatique 7 800, TVA déductible sur immobilisation 1 528, Fournisseur d'immobilisation 6 530, Banque 2 798,64 base : ,00 durée : 5 prorata : 300 taux : 20 Année Base Taux Amortisseme nt Cumul V.N.C. N ,00 20, , , ,00 N ,00 20, , , ,00 N ,00 20, , , ,00 N ,00 20, , , ,00 N ,00 20, , ,00 400,00 N ,00 20,00 400, ,00 0,00 N+6 base : 7 800,00 durée : 5 coeff : 2 taux : 20 taux 40 dégressif : Année Base Taux Amortisseme nt Cumul V.N.C. N 7 800,00 40, , , ,00 N ,00 40, , , ,00 N ,00 40, , , ,40 N ,40 50,00 889, ,80 889,20 N+4 889,20 100,00 889, ,00 0,00 N+5 N+6

5 ANNEXE IV BANQUE INDUSTRIELLE DE L'OUEST Compte N titulaire : Immobilière de l'ouest Date Débit Crédit 01/mm/aa Solde précedent 570,00 05/mm/aa Versement d'espèces 6 520,00 09/mm/aa Chèque n ,00 11/mm/aa Prélèvement GTI 4 200,00 13/mm/aa Remise de chèque 1 820,00 15/mm/aa Chèque n ,00 18/mm/aa Retrait espèces 150,00 21/mm/aa Prélèvement emprunt 837,00 24/mm/aa Intérêts sur découvert 90,50 26/mm/aa Remise de chèques 4 120,00 26/mm/aa Virement Cabinet Sanchez 146,20 29/mm/aa Chèque n ,24 Solde au 30/MM/AA 3 738,46 Totaux , ,20 COMPTE 512 BANQUE BIO Date Libellés Débit Crédit 01/mm/aa Report des totaux , ,00 03/mm/aa Versement d'espèces 6 520,00 09/mm/aa Prélèvement GTI 4 200,00 10/mm/aa Chèque n ,00 16/mm/aa Remise de chèque 1 820,00 18/mm/aa Retrait espèces 150,00 20/mm/aa Chèque n ,24 21/mm/aa Prélèvement emprunt 837,00 22/mm/aa Chèque n ,48 25/mm/aa Remise de chèques 4 120,00 29/mm/aa Retrait espèces 250,00 Solde Débiteur 3 082, , ,00

6 Code libellés Débit Crédit 6063 Fourniture d'entretien 494, TVA déductible sur A.B.S. 96, Fournisseurs 590, Fournitures (énergie, eau..) 215, TVA déductible sur A.B.S. 42, Fournisseurs 257, Banque 1 502, Prestations de services 1 256, TVA Collectée 246, Fournitures administratives 75, TVA déductible sur A.B.S. 14, Fournisseurs 538, Matériels de Bureau 830, TVA déductible sur Immobilisati 161, Escomptes obtenus 8, Banque 982, Honoraires 548, TVA déductible sur A.B.S. 107, Banque 656,36 facture d'honoraire (achat) 512 Banque 656, Prestations de services 548, TVA Collectée 107,56 facture d'honoraire (vente) 615 Entretien réparation 1 050, TVA déductible sur A.B.S. 205, Fournisseurs 1 255, Banque 1 857, Escomptes accordés 15, Prestations de services 1 568, TVA Collectée 304, Fournisseurs 257, Banque 257,44