ÉVALUATION Comprendre les fondements de la comptabilité Approfondissement
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- Jean-Christophe Gervais
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1 ASCA Unité 2 (UC2L) Gestion comptable courante ÉVALUATION Comprendre les fondements de la comptabilité Approfondissement 01 Barème Annexe A... 3 points Annexe B... 6 points Annexe C... 5 points Lettrage des comptes clients... 2 points Justification des soldes points 1
2 Annexe A Opérations du mois d octobre Date Description de Pièce justificative Journal 01/10 Réception de la facture du fournisseur Georges ; montant : 2 550,00 03/10 Retrait de 500,00 de la banque pour alimenter la caisse 04/10 Envoi de la facture n o 451 au client Charles ; montant : 5 250,00 08/10 Paiement par chèque pour 1 245,00 au fournisseur Paul 10/10 Envoi de la facture n o 452 au client Jacques ; montant : 4 562,30 12/10 Réception du règlement par chèque du client Maxime : 6 955,36 15/10 Envoi de la facture n o 453 au client Tristan : 4 589,14 18/10 Paiement par chèque pour 2 369,45 au fournisseur Yvan 20/10 Envoi de la facture n o 454 au client Louis ; montant : 8 957,62 25/10 Réception du règlement par chèque du client Charles : 5 689,24 27/10 Réception du règlement par chèque du client Tristan : 5 625,30 29/10 Réception de la facture du fournisseur Pierre ; montant : 5 263,20 Facture n o 5681 Georges Bordereau de retrait n o Pièce de caisse n o xx Facture n o 451 Chèque n o Facture n o 452 Chèque n o 4587 Facture n o 453 Chèque n o Facture n o 454 Chèque n o 5698 Chèque n o 1258 Facture n o 588 Pierre Achats et Caisse Achats Annexe B Bordereaux de saisie Journal : Achats 01/ Achats de matières premières TVA sur autres biens et services Facture 5681 Georges Fournisseur Georges 2 550, / Achats de matières premières Journal : Caisse TVA sur autres biens et services Facture 588 Pierre , Fournisseur Pierre 5 263,20 03/ Caisse Pièce de Caisse n , Virements internes 500,00 2 ÉVALUATION Corrigé
3 Journal : N o de pièce 03/ Virements internes Bordereau de retrait n o , s 500,00 08/ Fournisseur Paul Chèque n o Paul 1 245, s 1 245,00 12/ s Chèque n o 4587 Maxime 6 955, Client Maxime 6 955,36 18/ Fournisseur Yvan Chèque n o Yvan 2 369, s 2 369,45 25/ s Chèque n o 5698 Charles 5 689, Client Charles 5 689,24 27/ s Chèque n o 1258 Tristan Journal : 5 625, Client Tristan 5 625,30 mois : octobre 04/ Client Charles Facture n o 451 Charles de produits 5 250, TVA collectée / Facture Jacques Facture n o 452 Jacques Vente de produits 4 562, , TVA collectée 760,38 15/ Client Tristan Facture n o 453 Tristan de produits 4 589, , TVA collectée 764,86 20/ Client Louis Facture n o 454 Louis de produits 8 957, , TVA collectée 1 492,94 3 ÉVALUATION Corrigé
4 Annexe C Extrait du grand livre auxiliaire client Compte Client Charles VT 07/07 Facture 189 A 1 258, ,14 VT 08/08 Facture 201 B 5 689, ,38 VT 20/08 Facture d avoir A25 A 255, ,18 VT 03/09 Facture , ,68 BQ 15/09 Chèque 1588 A 1 002, ,74 VT 04/10 Facture , ,74 BQ 25/10 Chèque 5698 B 5 689, ,50 Deux factures ne sont pas lettrées : la facture n o 205 du 03/09 et la facture n o 451 du 04/10. Elles ont été établies récemment, il n est donc pas anormal qu elles ne soient pas encore réglées. Compte Client Tristan VT 15/04 Facture 159 A 2 333, ,20 VT 15/05 Facture 175 B 3 696, ,16 BQ 15/06 Chèque 4777 A 2 333, ,96 VT 20/07 Facture 200 C 5 625, ,26 BQ 30/07 Chèque 5896 B 1 848, ,78 BQ 30/08 Chèque 5999 B 1 848, ,30 VT 15/10 Facture , ,44 BQ 27/10 Chèque 1258 C 5 625, ,14 La facture n o 453 du 15/10 n est pas lettrée, trop récente pour être réglée. Compte Client Louis VT 19/07 Facture , ,30 VT 09/09 Facture 215 A 5 622, ,63 BQ 15/09 Chèque 5569 A 5 622, ,30 VT 20/10 Facture , ,92 La facture n o 199 du 19/07 n est pas réglée : elle doit faire l objet d une lettre de rappel à adresser au client Louis. Compte Client Jacques VT 15/07 Facture 195 A 4 569, ,17 VT 20/08 Facture , ,47 BQ 15/09 Chèque 5588 A 4 569, ,30 BQ 30/09 Chèque ,30 270,00 VT 10/10 Facture , ,30 La facture n o 211 du 20/08 ne peut pas être lettrée avec le règlement du 15/10, car les montants sont respectivement de 5 699,30 et 5 969,30, ce qui conduit à un solde négatif. Il y a probablement eu une erreur sur l un des montants. Il faut retrouver les pièces justificatives pour connaître le montant exact. 4 ÉVALUATION Corrigé
5 Compte Client Maxime VT 20/09 Facture 220 A 6 955, ,36 VT 25/09 Facture , ,46 BQ 12/10 Chèque 4587 A 6 955, ,10 La facture n o 230 du 25/10 est récente, il est normal qu elle ne soit pas réglée. 5 ÉVALUATION Corrigé
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