LE COMPTE DE RESULTAT ET LE BILAN

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1 LE COMPTE DE RESULTAT ET LE BILAN Le compte de résultat et le bilan sont des documents de synthèse obligatoires. Ils sont établi au moins une fois par an, à la date de clôture des compte (date de fin d'exercice). Ils doivent obligatoirement indiquer la date à laquelle ils sont établis. 1. LE COMPTE DE RESULTAT Le compte de résultat permet de déterminer le résultat de l'entreprise. Il reprend l'ensemble des opérations de gestion : - les produits Ensemble des opérations entrainant un enrichissement de l'entreprise. - les produits d'exploitation (notamment les ventes de biens et de services) Précisions concernant les ventes de biens. * Si les biens sont revendus dans l'état où ils ont été achetés, ils sont appelés marchandises. * Si les biens ont été fabriqués par l'entreprise, ils sont appelés produits finis. - les produits financiers - les produits exceptionnels - les charges Ensemble des opérations entrainant un appauvrissement de l'entreprise. - les charges d'exploitation (notamment les achats de biens (autre que les immobilisations [1]) et de services, les impôts et taxes, les salaires ) [1] Pour l'instant, on définira l'immobilisation comme un bien durable destiné à rester plusieurs années dans l'entreprise et dont la valeur unitaire hors taxes est supérieure à 500,00. Précisions concernant les achats de biens. * Si les biens sont destinés à être revendus, ils sont appelés marchandises. * Si les biens sont destinés à la fabrication de produits finis, ils sont appelés matières premières. * Si les biens sont destinés à être utilisés par l'entreprise ils sont appelés matières ou fournitures. - les charges financières - les charges exceptionnelles RESULTAT DE L'EXERCICE = TOTAL DES PRODUITS - TOTAL DES CHARGES On parle de bénéfice si le résultat est positif (il apparaît alors dans la colonne des charges). On parle de perte si le résultat est négatif (il apparaît alors dans la colonne des produits). Exemple de compte de résultat simplifié COMPTE DE RESULTAT SIMPLIFIE AU../../.. CHARGES PRODUITS Charges d'exploitation 1 760,00 Produits d'exploitation 2 380,00 Charges financières 980,00 Produits financiers 1 130,00 Charges exceptionnelles 830,00 Produits exceptionnels 410,00 TOTAL DES CHARGES 3 570,00 TOTAL DES PRODUITS 3 920,00 Bénéfice 350,00 Perte 3 920, ,00 Page 1 de 6

2 APPLICATION N 1 Vous travaillez dans l'entreprise IKOM revendeur de meubles. A partir des informations suivantes, il vous est demandé d'établir en date du 31/12/.. le compte de résultat (simplifié) de cette entreprise. Achats de marchandises ,00 Ventes de marchandises ,00 Achats de services ,00 Frais de port facturés 4 700,00 Frais de personnel ,00 Charges exceptionnelles sur opération de gestion 6 400,00 Impôts, taxes et versements assimilés ,00 Revenus des actions 7 100,00 Produits exceptionnels sur opérations de gestion Achats de matières et fournitures ,00 Intérêts payés 2 900,00 COMPTE DE RESULTAT SIMPLIFIE AU CHARGES PRODUITS Charges d'exploitation Produits d'exploitation Total des charges d'exploitation Charges financières Total des produits d'exploitation Produits financiers Total des charges financières Charges exceptionnelles Produits exceptionnels Total des produits financiers Total des charges exceptionnelles TOTAL DES CHARGES Bénéfice Total des produits exceptionnels TOTAL DES PRODUITS Perte Page 2 de 6

3 CORRIGE N 1 Vous travaillez dans l'entreprise IKOM revendeur de meubles. A partir des informations suivantes, il vous est demandé d'établir en date du 31/12/.. le compte de résultat (simplifié) de cette entreprise. Achats de marchandises Ventes de marchandises Achats de services Frais de port facturés Frais de personnel Charges exceptionnelles sur opération de gestion Impôts, taxes et versements assimilés Revenus des actions Produits exceptionnels sur opérations de gestion Achats de matières et fournitures Intérêts payés , , , , , , , , , ,00 Charges d'exploitation Produits d'exploitation Achats de marchandises Achats de matières et fournitures Achats de services Impôts, taxes et versements assimilés Frais de personnel COMPTE DE RESULTAT SIMPLIFIE AU 31/12/.. CHARGES PRODUITS ,00 Ventes de marchandises , ,00 Frais de port facturés 4 700, , , ,00 Total des charges d'exploitation ,00 Total des produits d'exploitation ,00 Charges financières Produits financiers Intérêts payés 2 900,00 Revenus des actions 7 100,00 Total des charges financières Charges exceptionnelles Charges exceptionnelles sur opération de gestion 2 900,00 Total des produits financiers 7 100,00 Produits exceptionnels 6 400,00 Produits exceptionnels sur opérations de gestion Total des charges exceptionnelles TOTAL DES CHARGES Bénéfice 6 400,00 Total des produits exceptionnels ,00 TOTAL DES PRODUITS ,00 Perte , , ,00 Page 3 de 6

4 2. MM LE BILAN Le bilan donne un aperçu de la situation patrimoniale de l'entreprise. Il est composé : - de l'actif Tout ce que l'entreprise possède. * l'actif immobilisé Ensemble des immobilisations [1] (incorporelles (fonds de commerce,...), corporelles (les terrains, les locaux, les machines, les matériels...) et financières (les titres de participation, les titres immobilisés, les dépôts de garantie,...)). [1] Pour l'instant, on définira l'immobilisation comme un bien durable destiné à rester plusieurs années dans l'entreprise et dont la valeur unitaire hors taxes est supérieure à 500,00. * l'actif circulant Ensemble des stocks, des créances, des titres de placement et des disponibilités (argent disponible dans les banque et en caisse). - du passif Tout ce que l'entreprise doit. * les capitaux propres Ils sont essentiellement composés du capital, des réserves, du résultat de l'exercice et des subventions. * les dettes Notamment les emprunts et les dettes vis-à-vis des tiers Exemple de bilan simplifié ACTIF Actif immobilisé Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles Immobilisations financières Total actif immobilisé Actif circulant Stocks Créances Disponibilité Total actif circulant TOTAL ACTIF BILAN SIMPLIFIE AU../../.. PASSIF Capitaux propres ,00 Capital ,00 Réserves ,00 Résultat (bénéfice) ,00 Total capitaux propres , , , , ,00 Dettes ,00 Emprunts , ,00 Dettes , ,00 Total des dettes , ,00 TOTAL PASSIF ,00 Commentaires : - Le résultat apparaît toujours au passif dans les capitaux propres : * En positif, s'il s'agit d'un bénéfice. * En négatif, s'il s'agit d'une perte. - LE TOTAL DE L'ACTIF EST TOUJOURS EGAL AU TOTAL DU PASSIF. Page 4 de 6

5 APPLICATION N 2 Vous travaillez dans l'entreprise IKOM fabricant d'articles ménager. A partir des informations suivantes, il vous est demandé d'établir en date du 31/12/.. le bilan (simplifié) de cette entreprise. Autres créances Argent en banque Argent en caisse Autres dettes Capital Constructions Créance clients Dettes envers les organismes sociaux Dettes envers l'etat Dettes fournisseurs ,00 Emprunts ,00 Fonds commercial 1 700,00 Machines ,00 Matériels informatiques ,00 Prêts ,00 Réserves ,00 Résultat (perte) Stocks de matières premières Stocks de produits finis 7 600,00 Terrains ,00 Véhicules de transport , , , , , , , , , ,00 1 ACTIF IMMOBILISE Immobilisations incorporelles ACTIF BILAN SIMPLIFIE AU CAPITAUX PROPRES PASSIF Immobilisations corporelles Immobilisations financières ACTIF CIRCULANT Total de l'actif immobilisé DETTES Total des capitaux propres Total de l'actif circulant Total des dettes Page 5 de 6

6 CORRIGE N 2 Vous travaillez dans l'entreprise IKOM fabricant d'articles ménager. A partir des informations suivantes, il vous est demandé d'établir en date du 31/12/.. le bilan (simplifié) de cette entreprise. Autres créances Argent en banque Argent en caisse Autres dettes Capital Constructions Créance clients Dettes envers les organismes sociaux Dettes envers l'etat Dettes fournisseurs ,00 Emprunts , ,00 Fonds commercial , ,00 Machines , ,00 Matériels informatiques 8 500, ,00 Prêts , ,00 Réserves , ,00 Résultat (perte) ,00 Stocks de matières premières 9 200,00 Stocks de produits finis , ,00 Terrains , ,00 Véhicules de transport 1 ACTIF ACTIF IMMOBILISE Immobilisations incorporelles Fonds commercial Immobilisations corporelles Constructions Terrains Machines Véhicules de transport Matériels informatiques Immobilisations financières Prêts Total de l'actif immobilisé ACTIF CIRCULANT Stocks de matières premières Stocks de produits finis Créance clients Autres créances Argent en banque Argent en caisse BILAN SIMPLIFIE AU 31/12/.. PASSIF CAPITAUX PROPRES Capital ,00 Résultat (perte) Réserves , , , , , ,00 Total des capitaux propres DETTES 9 200,00 Emprunts ,00 Dettes fournisseurs ,00 Dettes envers les organismes sociaux ,00 Dettes envers l'etat ,00 Autres dettes 1 700, , , , , , , , ,00 Total de l'actif circulant ,00 Total des dettes , , ,00 Page 6 de 6

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