MODULE FORMATIONS CONSEILS EN MANAGEMENT EXERCICES CORRIGES. BILAN et COMPTE DE RESULTAT.

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1 FORMATIONS CONSEILS EN MANAGEMENT EXERCICES CORRIGES BILAN et COMPTE DE RESULTAT.

2 SOMMAIRE. BILAN. LE BILAN d' Ouverture Exercice Exercice 2 CORRIGES LE BILAN annuel Exercice Exercice 2 CORRIGES COMPTE DE RESULTAT. Exercice Exercice 2 CORRIGES Exercice 3 Exercice 4 CORRIGES

3 BILAN et COMPTE DE RESULTAT..LE BILAN a.bilan D'OUVERTURE Actif immobilisé : ACTIF Capitaux propres PASSIF Immobilisations incorporelles (marques) Dettes>an (emprunt) Immobilisations corporelles (matériels) Dettes <an : Im mobilisations financières : actions, titres Fournisseurs Actif circulant : Personnels rémunérations dues Stocks Fiscales et sociales Créances clients Banque Caisse Total dettes = TOTAL GENERAL = TOTAL GENERAL = emplois ressources EXERCICE Etablir le bilan d ouverture d une entreprise: avec : stock de fer , caisse 2 000, sécurité sociale 8 000, stock de tubes 0 000, matériels de transports , matériels et outillages industriels 6 000, fonds déposés au CCP 8 000, emprunt à long terme , dettes fournisseurs Trouver la mise initiale en capitaux propres. Equilibrer le bilan. N.B. : une entreprise commerciale n a qu un type de stock : stocks de marchandises -l entreprise de production 3 types de stocks : matières, les en cours et les produits finis entreprise de services aucun stock. 03

4 EXERCICE ACTIF PASSIF Actif immobilisé : Capitaux propres Immobilisations incorporelles Dettes>an( emprunt ) Immobi lisations corporelles( matériels ) Matériel de transport Matériels et outillages Dettes <an : Immobilisations financières Fournisseurs Actif circulant : Personnels rémunérations dues Stocks Matières Produits finis Créances clients Banque : Caisse : Fiscales et sociales Total dettes = TOTAL GENERAL = TOTAL GENERAL = emplois Ressources EXERCICE 2 Etablir un bilan d ouverture d une entreprise industrielle avec : terrain pour , un emprunt à long terme , espèces en caisse 5 000, bâtiments industriels , créances clients , dettes fournisseurs , stocks matières , matériels et outillages , matériels de transport Trouver les capitaux et équilibrer. 04

5 BILAN et COMPTE DE RESULTAT. EXERCICE 2 ACTIF PASSIF Actif immobilisé : Capitaux propres Immobilisations incorporelles Dettes>an( emprunt ) Immobilisations corporelles Matériel de transport Matériels et outillages Terrains Bâtiments Immobilisations financières Actif circulant : Stocks Matières Créances clients Banque Caisse Dettes <an : Fournisseurs Personnels rémunérations dues Fiscales et sociales Total dettes = TOTAL GENERAL = TOTAL GENERAL = Emplois Ressources 05

6 b.bilan ANNUEL Le bilan représente le patrimoine de l entreprise c est le document de synthèse avec le compte de résultat, que l entreprise dépose au RCS ( Registre du Commerce et des Sociétés ). Le bilan au bout d un exercice comptable ( 2 mois d activité ) dégage un résultat sous forme de bénéfice ou de perte. Bilan au 3/2/N ACTIF Actif immobilisé : Capitaux prop res Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles Immobilisations financières Résultat : Bénéfice + Perte Situation nette Actif circulant : Dettes > an Stocks Créanc es clients Banque Caisse PASSIF Dettes < an : Dettes fournisseurs Personnels rémunérations dues Dettes fiscales et sociales Total dettes = TOTAL GENE RAL= TOTAL GENERAL= emplois ressources 06

7 EXERCICE Une entreprise détient un capital de , elle possède un mobilier de bureaux de 0 000, les marchandises en magasin valent , la caisse , des créances clients , un emprunt à long terme de , dettes fournisseurs Etablir le bilan au 3/2/N en calculant son résultat et sa situation nette, puis équilibrer le bilan. EXERCICE 2 Dans le bilan d une entreprise industrielle figure un capital de , clients , fournisseurs , fonds en banque , espèces en caisse , matériels , matières , produits fabriqués , l entreprise est propriétaire de brevets d invention pour , elle doit payable dans 5 ans à un établissement financier. Etablir le bilan au 3/2/N, trouver le résultat, la situation nette et équilibrer le bilan. 07

8 EXERCICE ACTIF PASSIF Actif immobilisé : Capitaux propres Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles : Mobiliers de bureaux Immobilisations financières Résultat : Bénéfice + Perte Situa tion nette Actif circulant : Dettes > an Stocks Créances clients Banque Caisse Dettes < an Dettes fournisseurs Personnels rémunérations dues Dettes fiscales et sociales Total de ttes = TOTAL GENERAL= TOTAL GENERAL= emplois ressources EXERCICE 2 ACTIF PASSIF Actif immobilisé : Capitaux propres Immobilisations incorporelles Résultat : Brevets d invention Bénéfice Immobilisations corporelles : Perte matériels Situation nette Immobilisations financières Actif circulant : Dettes > an Stocks : Matières Produits fabriqués Créances clients Banque Caisse Dettes < an Dettes fournisseurs Personnels rémunérations dues Dettes fiscales et sociales Total dettes = TOTAL GENERAL= TOTAL GENERAL= emplois ressources 08

9 2. COMPTE DE RESULTAT C est le 2ème document de synthèse que l entreprise dépose au RCS. Il représente l activité de l entreprise à travers les charges et les produits. Il s établit toujours à la fin d un exercice comptable. CR au 3/2/N CHARGES Charges d exploitation Achats Loyers payés EDF - Eaux Télécom - PTT Assurances Pub Salaires - Impôts RRR obtenus par les clients Charges financières Intérêts payés Escompte accordé Charges exceptionnelles Pénalités Dons Total charges.= Sc b énéfice + = TOTAL GENERAL..= PRODUITS Produits d exploitation Ventes ( chiffre d affaires) Loyers reçus RRR acco rdés par le fournisseur Produits financiers Intérêts reçus Escompte obtenu Produits exceptionnels Dons Total produits...= SD perte +...= TOTAL GENERAL.= EXERCICE Caculer le résultat de l entreprise au 3/2/N avec des ventes pour , achats utilisés pour , achats services divers , salaires , charges sociales , impôts , intérêts payés Equilibrer le compte de résultat à travers le bénéfice ou la perte. EXERCICE 2 Calculer le CR d une entreprise au 3/2/N avec : ventes , salaires et charges sociales , achats de matières et fournitures , impôts , intérêts payés ,services divers achetés , transports payés , intérêt reçus Calculer le résultat et équilibrer. 09

10 BILAN et COMPTE DE RESULTAT. EXERCICE CH ARGES Charges d exploitation Achats : utilisés = Serv. Divers = Salaires = Charges sociales = Impôts = CR au 3/2/N PRODUITS Produits d exploitation Ventes = Charges financières Intérêts payés = Charges exceptionnelles Produits financiers Produits exceptionnels Total charges = Total produits = SC bénéfice + = 00 0 SD perte + = TOTAL GENERAL = TOTAL GENERAL = EXERCICE 2 CR au 3/2/N CHARGES Charges d exploitation Achats : matières = Serv. Divers = Salaires + Charges sociales = Impôts = Transports payés = PRODUITS Produits d exploitation Ventes = Charges financières Produits financiers Intérêts payés = Intérêts reçus = Charges exceptionnelles Produits exceptionnels Total charges = Total produits = SC bénéfice + = SD perte + = TOTAL GEN ERAL = TOTAL GENERAL =

11 EXERCICE 3 Une entreprise a obtenu en N, un bénéfice de , ses achats de biens et services marchands avaient été de , les autres charges , ses produits sont constitués de ventes, et d un loyer reçu de Déterminer le montant des ventes et équilibrer le CR. CHARGES Charges d exploitation Achats : biens et serv. March = autres = CR au 3/2/N PRODUITS Produits d exploitation Ventes = Loyer reçu = Charges financières Charges exceptionnelles Produits financiers Produits exceptionnels Total charges..= Total produits...= SC bénéfice + = SD perte +...= TOTAL GENERAL...= TOTAL GENERAL..=

12 EXERCICE 4 Etablir le compte de résultat au 3/2/N, avec des charges sous forme d achats , salaires , dépenses d entretien , publicité 0 000, impôts Ventes Il s agit du CR prévisionnel. CR au 3/2/N PREVISIONNEL CHARGES PRODUITS Charges d exploitation Produits d exploitation Achats :...= Ventes... = Salaires :..= Dépenses d entretien :.= Pub : = Impôts :..= Charges financières Produits financiers Charges exceptionnelles Produits exceptionnels Total charges.... = Total produits....= SC bénéfice = SD perte +.= TOTAL GENERAL...= TOTAL GENERAL.... = Suite Ces objectifs de vente n ont été atteints qu à 90%, ses achats ont été réduits dans la même proportion, les salaires ont augmenté de 0%, les dépenses de publicité de 00%, et les autres charges ont été telles que prévues. Etablir le CR réel. 2

13 COMPTE DE RESULTAT REEL CHARGES PRODUITS Charges d exploitation Produits d expl oitation Achats :...= Ventes..= Salaires :.. = Dépenses d entretien :...= Pub : = Impôts :.. = Charges financières Produits financiers Charges exceptionnelles Produ its exceptionnels Total charges...= Total produits...= SC bénéfice +..= SD perte +...= TOTAL GENERAL.....= TOTAL GENERAL.=

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