CHAPITRE 3 L ANALYSE ET LA DESCRIPTION DES MECANISMES COMPTABLES

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1 CHAPITRE 3 L ANALYSE ET LA DESCRIPTION DES MECANISMES COMPTABLES Application - Du journal aux documents de synthèse L entreprise Florian & Toutoune SARL fabrique et commercialise du mobilier de jardin destiné aux hôtels et aux centres de loisirs. Vous enregistrez en comptabilité les factures de la première semaine de l année. Vous allez ensuite transférer ces valeurs dans les différents documents comptables, jusqu aux documents annuels : bilan et compte de résultat. Mission : 1. Enregistrez les opérations (annexe 1) au journal de l entreprise (annexe 2). 2. Transférez les valeurs et les références des pièces justificatives (du journal) dans le grand livre (document 3). 3. Transférez les valeurs du grand livre (document 3) dans la balance des comptes (document 4). 4. A l aide de la balance, complétez les documents de synthèse (annexe 5). 5. A partir de l évènement du 2 janvier (document 1), procédez à sa traçabilité dans le journal, le grand livre, la balance des comptes et enfin les documents de synthèse. Que constatez-vous? Annexe 1 Evènements de la 1 ère semaine de janvier N L entreprise est soumise à la TVA à 20 % Evènements 01/01/N Vente au client l Oasis de 3 fauteuils à 435 pièce. Facture n 323 Le client obtient un délai de règlement 02/01/N Vente au client La FoireFouille d un lot 10 transats. Prix total HT 512. Facture n 324. Règlement sous huitaine 03/01/N Achat d un rouleau de 50 m de tissu coton. 654 HT au fournisseur Tissu Le Sentier. Facture n 980. Règlement 50 % sous 8 jours, le reste à 30 jours. 04/01/N Obtention d un emprunt de Virement sur le compte bancaire le jour même 05/01/N Réception du règlement de l Oasis, par chèque n /01/N Règlement de 50 % de la facture du fournisseur Tissu Le Sentier Annexe 2 Bordereau de saisie Journal N Compte Général Auxiliaire Intitulé Libellé d écriture Débit Crédit M. Khalidy 1

2 Annexe 2 Bordereau de saisie (suite) Journal N Compte Général Auxiliaire Intitulé Libellé d écriture Débit Crédit Annexe 3 Grand livre (extrait) Comptes de bilan Client Emprunt Total débit Total crédit Solde créditeur Solde débiteur Total débit Total crédit Total Total Solde créditeur Solde débiteur Total Total TVA Déductible Fournisseur M. Khalidy 2

3 Banque TVA collectée Comptes de gestion Achat de matières premières Vente de produits finis Annexe 4 Balance des comptes simplifiée N des comptes Noms des comptes Sommes Soldes Capital Emprunts auprès d'un Ets de crédit Constructions Matériel industriel Amortissement Matériel industriel Fournisseurs Clients TVA déductible sur autres biens et services TVA collectée Banque Achats matières premières Ventes produits finis Totaux Débit Crédit Débiteurs Créditeurs M. Khalidy 3

4 Annexe 5 Documents de synthèse COMPTE DE RESULTAT SIMPLIFIE CHARGES ANNEE N PRODUITS ANNEE N Charges d exploitation : Produits d exploitation : Achats de marchandises Ventes de marchandises Variation de stock de marchandises Achats de matières premières et autres approv. Variation de stock de mat. 1ères et autres approv. Autres achats et charges externes Impôts, taxes et versements assimilés Salaires et traitements Charges sociales Dotations aux amortissements, dépréciations et prov. Autres charges Total des charges d exploitation Production vendue Chiffre d affaires net Production stockée Production immobilisée Subvention d exploitation Transferts de charges Autres produits Total des produits d exploitation Charges financières : Produits financiers : Dotations aux amortissements, dépréciations et prov, Intérêts et charges assimilées Total des charges financières De participation Autres intérêts et produits assimilés Total des produits financiers Charges exceptionnelles : Produits Exceptionnels : Sur opérations de gestion Sur opérations de gestion Sur opérations en capital (1) Sur opérations en capital (2) Dotations aux amortissements, dépréciations et prov, Total des charges exceptionnelles Total des produits exceptionnels Participation des salariés aux résultats Impôt sur les bénéfices Total des charges Total des produits Solde créditeur (bénéfice) Solde débiteur (perte) M. Khalidy 4

5 Annexe 5 Documents de synthèse - suite BILAN SIMPLIFiE ACTIF Brut Amort et dépr Net PASSIF Actif immobilisé : Capitaux propres : Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles Immobilisations financières Capital Réserves légales Autres réserves Résultat de l exercice Report à nouveau Total I Total I Actif circulant : Provisions : Stocks Marchandises Provisions pour risques Total II Avances et acomptes versés Créances Dettes : Clients et comptes rattachés Emprunt auprès des étbs de crédit (1) Autres créances Divers Valeurs mobilières de placement Disponibilités Charges constatées d avance Total II Avances et acomptes reçus Dettes fournisseurs et comptes rattachés Dettes fiscales et sociales (2) Dettes sur immobilisations Autres dettes Produits constatés d avance Total III M. Khalidy 5