Créateurs, repreneurs, une formation pour réussir

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3 POUR DEMARRER VOTRE ACTIVITE VOUS AVEZ BESOIN DE : D'investissements Moyens de production De stocks de matières et de produits D'une trésorerie de départ Couvrant l'exploitation avant les rentrées clients régulières Et de moyens humains Qui a dit : «Travaillez, prenez de la peine, ce sont les fonds qui manquent le moins»? 3

4 LES INVESTISSEMENTS (+) Achat ou location? Terrain Fonds de commerce Bureaux Ateliers Machines Véhicules Matériel de bureau Agencement, etc. (-) Paiement? Apport personnel Subvention Prêt

5 LES BESOINS LIES AU STOCK Matières premières, produits finis? Son montant est à déterminer : Selon le volume des ventes prévu et la rotation moyenne Selon la logique d'assortiment (large et profond?) Par rapport à une demande client et un partenariat fournisseurs 5

6 LES BESOINS LIES AU STOCK Comment les finance-t-on? Crédit fournisseur? Merci de m avoir fait confiance Apport personnel? Crédit bancaire? 6

7 LA TRESORERIE DE DEPART Quels financements pour les charges inhérentes au lancement de l'activité,avant qu'elles ne soient couvertes par : Ne pas sous-estimer pour ne pas se retrouver coincé Les rentrées clients? Les ventes? 7

8 LE BILAN Le bilan permet de décrire la situation patrimoniale de l entreprise à une date donnée. Le bilan fait état de l actif (ce que possède l entreprise : immobilisations, stocks, créances, disponibilités ) Et Du passif de l entreprise (ce que doit l entreprise : capitaux propres et dettes) 8

9 9

10 LE FONDS DE ROULEMENT (FR) L excédent des financements stables sur les biens stables La marge de sécurité que se procure le chef d entreprise pour faire face aux besoins de financement nés de l exploitation 10

11 LE PLAN DE FINANCEMENT EQUILIBRE = 11

12 LE COMPTE DE RESULTAT Le compte de résultat reflète l activité économique de l entreprise Il permet de définir les résultats de la période étudiée par différence entre les produits de la période (vente) et les charges de la période (dépenses) 12

13 LE COMPTE DE RESULTAT Les conditions de votre rentabilité Les charges externes Fournitures Emballages Charges locatives Travaux, Entretien, autres... 13

14 LE COMPTE DE RESULTAT Les charges externes 14

15 LE COMPTE DE RESULTAT Les charges d exploitation Impôts et taxes Charges de personnel Charges financières 15

16 LE COMPTE DE RESULTAT En règle générale, le compte de résultat est l occasion de surveiller l évolution de vos charges et de votre chiffre d affaires Le bénéfice peut être distribué aux dirigeants et aux associés ou réinjecter dans l entreprise pour faire face aux besoins d exploitation Une perte peut être atténuée en faisant des efforts sur le recouvrement des créances, en décalant les règlements aux fournisseurs et en minorant les approvisionnements ou également en apportant de l argent frais. 16

17 LA GESTION DE LA TRESORERIE Le plan de trésorerie : faire face à vos dépenses Une démarche à suivre pour plus de sécurité Présentation et fonctions Il met en évidence les éventuelles impasses de trésorerie Il permet a priori de prévoir les solutions à apporter aux problèmes Construction et points-clés Établissez-le pour une durée de douze mois et selon une périodicité mensuelle sur les CA TTC Établissez un calendrier des dépenses et recettes Confrontez les dépenses et les recettes LE SUIVI ET LE DÉVELOPPEMENT 17

18 LA GESTION DE LA TRESORERIE LE SUIVI ET LE DÉVELOPPEMENT 18

19 LES PROVISIONS Elles permettent de retenir provisoirement une partie de ses bénéfices, en vue de faire face à des charges ou à des pertes éventuelles qui pourraient entraîner une diminution des recettes. Elles diminuent le résultat et constituent une épargne Il existe 2 types de provisions : provisions pour dépréciation (diminution d une valeur d actif (terrain, stocks ) provisions pour risques et charges (amendes, clients douteux ) 19

20 LES AMORTISSEMENTS L amortissement est une notion comptable qui a pour objet de constater la dépréciation subie par une immobilisation en raison de l usure du temps. L objectif poursuivi est de reconstituer un capital pour permettre le remplacement des immobilisations. 3 conditions pour amortir un bien : 1. Ne peuvent être amorties que les immobilisations corporelles ou incorporelles, 2. Les immobilisations doivent être inscrites à l actif du bilan 3. Le bien doit se déprécier par l usure du temps. 20

21 LES OBLIGATIONS LEGALES Les livres comptables obligatoires Un livre journal qui enregistre les écritures comptables Un grand livre qui regroupe l ensemble des comptes de l entreprise Un livre d inventaire sur lequel figurent les comptes annuels Les obligations comptables à respecter quelle que soit votre forme juridique Procédez à l enregistrement comptable des mouvements affectant votre patrimoine Contrôlez la valeur des éléments d actifs et passifs du patrimoine par un inventaire au moins tous les 12 mois Établissez des comptes annuels à la Clôture de l exercice 21 Je sais ce que j ai et combien je gagne

22 L IMPOSITION DE L ENTREPRISE La TVA Le champ d application : toute personne qui réalise des opérations économiques à titre onéreux Un régime particulier pour la micro-entreprise Des conditions de versement à préciser auprès du CFE au moment de l inscription au RCS Contribution Economique Territoriale Elle est due chaque année par les personnes physiques ou morales qui exercent une activité professionnelle non salariée Des exonérations selon les activités et pour toute entreprise l année de sa création 22

23 L IMPOSITION DE L ENTREPRISE Impôts sur les sociétés (IS) et impôt sur les revenus (IRPP) Choisissez bien votre régime en fonction de votre activité et de son volume! 23

24 LE SUIVI DE LA GESTION 1. Suivre l évolution du chiffre d affaires de l entreprise 2. Suivre l état des stocks 3. Suivre la trésorerie de l entreprise 4. Calculer la marge par produits ou groupe de produits Utiliser des tableaux de bord 24

25 S ATTACHER LES SERVICES D UN PROFESSIONNEL Comment trouver votre comptable? Consultez les chambres régionales et départementales d experts-comptables Interrogez les commerçants locaux et votre syndicat professionnel Que fait-il pour vous? La tenue régulière des comptes La surveillance des comptes L établissement des comptes (bilans de fin d année) dont il est responsable Le conseil pour mieux gérer et vous développer 25

26 Créateurs, repreneurs, une formation pour réussir

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