un document pour séduire et convaincre

Transcription

1 Le business plan un document pour séduire et convaincre Fiche d identité du projet Le marché Caractéristiques, répartition Acteurs, concurrence Se situer dans la démarche Clients, Choix stratégiques, positionnement,segmentation L offre (Mkt) : produit, business model, distrib, com Dimensionnement Financier et juridique 1/12

2 Marketing Dimensionnement : plans d actions Produit Prix Distribution Communication Fournisseurs Humain Organisation Formation Nombre Qualification Commercial Se situer dans la démarche Financier Matériels Locaux Équipements sécurité Processus de «fabrication» Clients Immatériels Technologies maîtrisées Réseaux Organisation Formulez votre dimensionnement et vos plans d actions par écrit! 2/12

3 Etes-vous rentable? Qu est-ce qu un compte de résultat? Tableau de synthèse permettant par soustraction le calcul du résultat Bénéfice (profit) ou perte Ne permet pas d appréhender les flux de trésorerie Donne une idée de l activité en termes de biens ou services +tout ce que l entreprise produit et vend = les produits - tout ce que l entreprise consomme pour réaliser ces produits = les charges Elaborer les tableaux financiers Permet des comparaisons dans le temps et l espace Bénéfice? 3/12

4 Etes-vous rentable? Les 3 étages du compte de résultat Exploitation Activité «normale de l entreprise correspondant à l exercice de son objet social. Financier Dépend de la politique de financement et de placement financier Exceptionnel Désinvestissement, «accidents» 1. Produits d'exploitation Vente de marchandises Vente de biens et services 2. Charges d'exploitation Approvisionnements dont Sous-traitance Autres achats et charges externes - Impôts et taxes Frais de personnel Dotations aux amortissements A. Résultat d'exploitation (1-2) 3. Produits financiers 4. Charges financières B. Résultat financier (3-4) 5. Produits exceptionnels 6. Charges exceptionnelles C. Résultat exceptionnel (5-6) D. Résultat de l'exercice (A+B+C) 7. Impôt sur les sociétés Résultat net (D-7) Elaborer les tableaux financiers 4/12

5 charges Etes-vous rentable? Le compte de résultat prévisionnel CET max. 3% VA Investissement/ durée de vie Qtt * Prix Produits (CA = prévisions ventes) - achat et approv (sous traitance) - Charges externes loyers, assurances frais commerciaux frais administration - impôts et taxes - charges de personnel Salaires * 1,5 - dot amortissements = résultat d exploitation - frais financiers Intérêts des emprunts = Résultat avant IS - Impôt s/ bénéfices = Résultat après IS? Année 1 Année 2 Année 3 = 0 POINT MORT 5/12 Elaborer les tableaux financiers

6 Etes-vous rentable? Le seuil de rentabilité = point mort, seuil critique Se définit comme étant le chiffre d affaires tel que le résultat est nul Conséquences : permet le calcul du CA minimum à réaliser permet de déterminer quel est le niveau d activité minimum (quantités) en cas d activité régulière permet le calcul de la date à laquelle l entreprise devient rentable Elaborer les tableaux financiers 6/12

7 PLAN DE TRESORERIE 1er mois 2è mois 1. SOLDE EN DEBUT DE MOIS 0 2. ENCAISSEMENTS 2A. D'exploitation Chiffre d'affaires encaissé.. 2B. Hors exploitation Apport en capital Apports en comptes courants d'associés Emprunts à moyen et long terme. A. TOTAL ENCAISSEMENTS DECAISSEMENTS 3A. D'exploitation Paiement des achats et sous-traitance Loyer Assurances Fournitures, eau, énergie Autres charges externes Salaires bruts Charges sociales Impôts, taxes et versements assimilés Impôts sur les bénéfices TVA versée Charges financières... 3B. Hors exploitation Immobilisation (investissements) Remboursement d'emprunts B. TOTAL DECAISSEMENTS SOLDE DU MOIS = A-B SOLDE DE FIN DE MOIS = /12

8 Besoins et ressources financières pour démarrer Le plan de financement prévisionnel EMPLOIS Immobilisations Besoin en fonds de roulement Elaborer les tableaux financiers RESSOURCES Capital Emprunts Mt et LT 8/12

9 Liens compte de résultat / plan de financement 1. Produits d'exploitation Chiffre d'affaires 2. Charges d'exploitation Approvisionnements Autres achats et charges externes Impôts et taxes Frais de personnel Dotations aux amortissements A. Résultat d'exploitation (1-2) 4. Charges financières B. Résultat financier (3-4) C. Résultat exceptionnel (5-6) D. Résultat de l'exercice (A+B+C) 7. Impôt sur les sociétés Résultat net (D-7) EMPLOIS (ou besoins) Frais d établissement Immobilisations Besoin en fonds de roulement Remboursement emprunt Dividendes Déficit (?) RESSOURCES Capital Comptes courants d associés Subventions ou primes Capacité d autofinancement Emprunts Mt et LT Solde (emplois ressources) 9/12

10 DONNEES Véleknic - application 1 fabricant de vélos électroniques «intelligents» Taf : établir le CR prévisionnel en liste prévisions de ventes : Vélek à 600 les matières nécessaires à la fabrication sont estimées à 130 par Vélek L assemblage est sous-traité : 70 par Vélek Le loyer, les assurances, divers honoraires, divers frais administratifs sont estimés pour l année à 55 k Les frais commerciaux sont estimés à 66 k Pour la 1 ère année, Véleknic a prévu d employer 8 salariés salaire moyen mensuel brut (hors charges, taux 30%) Les immobilisations sont constituées de matériel électronique d une valeur de 60 k amortissables sur 6 ans Un emprunt de 80 k remboursable sur 5 ans par annuités constantes a été souscrit au taux de 6% 10/12

11 Données supplémentaires Véleknic - application 2 fabricant de vélos électroniques «intelligents» Taf : établir le plan de financement Frais d installation : 5 k Les immobilisations sont constituées de matériel électronique d une valeur de 60 k amortissables sur 6 ans BFR : voir le tableau de trésorerie Déficit ou autofinancement : voir le CR Apports des associés : 80 k entièrement versés au 1 e janvier Subventions : versés respectivement en janvier, mars et juin L emprunt de 80 k est versé en mars 11/12

12 Véleknic - application 3 fabricant de vélos électroniques «intelligents» Taf : établir le tableau de trésorerie sur 12 mois Données supplémentaires prévisions de ventes : à raison de 100 vélos sur 10 mois, sauf août et janvier -> décalage encaissement clients : 2 mois. les matières nécessaires à la fabrication sont estimées à 130 par Vélek -> appro 1 mois avant la vente -> délai fournisseurs : 1 mois L assemblage est sous-traité : 70 par Vélek -> le mois de la vente (flux tendu) > délai fournisseurs : 1 mois Le loyer 1k (mensuel), les assurances (semestrielles), honoraires 3k (trimestriels), divers frais administratifs 2k (mensuel) sont estimés pour l année à 55 k Les frais commerciaux sont estimés à 66 k (mensuels) Pour la 1ère année, Véleknic a prévu d employer 8 salariés salaire moyen mensuel brut (hors charges) Les immobilisations sont constituées de matériel électronique d une valeur de 60 k amortissables sur 6 ans Un emprunt de 80 k remboursable sur 5 ans par annuités constantes a été souscrit au taux de 6% (décaissé par mensualité) 12/12