Glossaire bilingue des termes de la microfinance Glossary of Microfinance Terms

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1 Glossaire bilingue des termes de la microfinance Glossary of Microfinance Terms PARTIE I Anglais-Français English-French version revue et augmentée janvier 2007

2 Ce glossaire a été réalisé par et pour les praticiens de la microfinance. Depuis sa création, il a fait l objet de plusieurs mises à jour qui prennent en compte l évolution des tendances et de la terminologie du secteur. Il est avant tout conçu comme un outil d'appui à la traduction, facilitant la compréhension du vocabulaire de référence de la microfinance, notamment pour les francophones qui souhaitent avoir accès aux ouvrages anglosaxons. Le glossaire vise également à normaliser des termes encore peu définis en français, en particulier dans les domaines financiers. Le glossaire de la microfinance a une entrée alphabétique : il comprend la traduction de l anglais vers le français (et du français vers l anglais) de plus de 1500 termes spécifiques de la microfinance. Les principaux domaines techniques couverts sont la comptabilité/gestion, la finance et l audit adaptés aux institutions de microfinance, ainsi que l impact des services de microfinance. Des précisions de domaine en italique et entre parenthèses et des définitions sont parfois incluses en appui aux traductions proposées, lorsque la correspondance entre les deux langues ou l utilisation des termes mentionnés nécessite des précisions. Tous les commentaires et suggestions des utilisateurs de ce glossaire sont les bienvenus. Nous vous invitons donc à adresser toutes vos remarques à l adresse suivante : barlet@gret.org Pôle Microfinancement est une initiative commune du GRET et du CIRAD. Glossaire réalisé avec l appui du CGAP. 2

3 A absorption accounting Equivalent: full-cost accounting. abusive lending accelerated depreciation acceleration of maturity Equivalent: prematuring. account account balance account certification account entry Equivalents: accounting entry, entry, journal entry. account holder accountancy Equivalent: accounting. accountant accounting accounting and internal control system accounting base accounting entry Equivalents: account entry, journal entry, entry. accounting period accounting practice accounting prescriptions accounting standard accounts payable (balance sheet liability account) accounts receivable (balance sheet, asset account) accrual accounting accruals (accrual accounting) accrued depreciation (balance sheet, asset account) Equivalent: accumulated depreciation. méthode du prix de revient complet pratiques de crédit abusives amortissement accéléré exigibilité anticipée compte solde de compte certification des comptes écriture comptable titulaire de compte comptabilité comptable comptabilité système comptable et de contrôle interne méthode comptable écriture comptable période comptable, exercice comptable pratique comptable, usage comptable règles comptables, prescriptions comptables norme comptable dettes à court terme, effets à payer (bilan) compte de créances, produit à recevoir, effets à recevoir (bilan, compte d actif) comptabilité d engagement, comptabilité d exercice charges à payer ou produits à recevoir (comptabilité d engagement) «Accruals» est un terme anglais générique, sans équivalent en français, qui désigne en comptabilité d engagement les charges et les produits enregistrés dans la comptabilité mais n ayant pas encore fait l objet de flux financiers réels (encaissement ou décaissement). amortissements (bilan, compte d actif) 1

4 accrued expense (accrual accounting, balance sheet, liability account) accrued income (accrual accounting, balance sheet, liability account) Equivalent: accrued revenue. accrued interest accrued revenue (accrual accounting, balance sheet, liability account) accumulated depreciation (balance sheet, asset account) Equivalent: accrued depreciation. accumulated profit Equivalent: earned surplus. accumulated reserves (balance sheet) Equivalent: reserves. charge à payer, charge engagée, charge comptabilisée d avance (comptabilité d engagement, bilan, compte de passif) produit comptabilisé d avance (comptabilité d engagement, bilan, compte de passif) Poste de passif du bilan à créditer pour la comptabilisation des intérêts à percevoir sur des échéances dues mais non échues. Le poste de contrepartie à débiter à l actif du bilan est celui des produits à recevoir («receivable»). Ne pas confondre avec les produits constatés d avance («deferred revenue») qui correspondent à des sommes perçues sur des échéances non encore échues (échues aux exercices suivants). intérêts comptabilisés d avance Voir «accrued income». produit comptabilisé d avance (comptabilité d engagement, bilan, compte de passif) Voir «accrued income». amortissements (bilan, compte d actif) report à nouveau (bénéficiaire) provisions, réserves (bilan) Le terme anglais «reserve» (bilan) se traduit par «provision» tandis que le terme anglais «provision» (compte de résultat, charge) se traduit par «dotation aux provisions». En comptabilité anglo-saxonne et dans les pratiques recommandées en microfinance, les provisions sont inscrites à l actif du bilan et viennent en déduction de postes d actifs (ex : diminution de l encours de crédits dans le cas des provisions pour créances douteuses). En comptabilité française, les provisions sont inscrites au passif du bilan. accumulating savings and credit association (ASCA) association cumulative d épargne et de crédit (ACEC) ACH (automated clearinghouse) chambre de compensation automatisée acid-test ratio Equivalent: quick ratio. acquisition cost Equivalent: historical cost. active borrower active client active loan active savings account activity based costing ratio de liquidité immédiate coût historique, coût d acquisition emprunteur actif client actif crédit en cours compte d épargne actif calcul des coûts par activité 2

5 actual amount actual cost actual loss actuary (insurance) additional credit adjustable rate adjusted cost of capital adjusted income adjusted income statement adjusted interest rate adjusted operating profit adjusted return on assets (AROA) adjusted return on equity (AROE) adjusted trial balance Equivalent: post-closing trial balance. adjusting account adjusting entry Equivalent: closing entry. adjustment adjustment for subsidies administrative efficiency administrative expense administrative expense rate advance account advance deposit advance deposit requirement advance repayment Equivalents: payment in advance, prepayment, repayment in advance. advances to employees (balance sheet, asset account) adverse exchange-rate position adverse opinion (audit) montant réalisé, montant effectif Dans une comparaison entre montant budgétisé et montant réalisé. coût effectif perte effective actuaire (assurance) second crédit, crédit supplémentaire taux variable coût retraité du capital produits retraités compte de résultat retraité taux d intérêt ajusté résultat d exploitation retraité rendement retraité des actifs, rentabilité retraitée des actifs rendement retraité des fonds propres, rentabilité retraitée des fonds propres balance après écritures d inventaire, balance après écritures de fin d exercice compte de régularisation écriture d inventaire, écriture de fin d exercice retraitement, ajustement En finance, on emploie couramment le terme «retraitement» pour parler de l adaptation des comptes ou soldes intermédiaires de gestion ; le terme «ajustement» s emploie plutôt dans le langage courant, lorsqu il n est pas directement question d aspects financiers. retraitement au titre des subventions efficacité administrative frais généraux, frais administratifs, charges administratives ratio de frais généraux, ratio des frais administratifs compte d avances dépôt préalable, acompte obligation de constituer un dépôt préalable remboursement anticipé, paiement anticipé avances au personnel (bilan, compte d actif) position de change ouverte opinion défavorable (audit) 3

6 adverse selection age bias age the portfolio (verb) age-accrued interest (accrual accounting) aged portfolio Equivalents: aging of the portfolio, aging portfolio balance, portfolio aging. aging categories (aging of loans) aging of delinquency aging of loans aging of the portfolio aging portfolio balance aging schedule agreed-upon procedure (audit) agribusiness credit agricultural activity Equivalent: farm activity. agricultural bank agricultural finance agricultural finance project agricultural household agricultural loan agricultural processing aid agency aid effectiveness airtime (mobile phone) allocate allocation base (costing) allocation based costing allocation of loan proceeds allocation of net income allocation of profits Equivalent: appropriation of profits. allocation of resources allocation unit (costing) alternative financial institutions anti-sélection discrimination liée à l âge établir la balance âgée du portefeuille balance âgée des intérêts courus (comptabilité d engagement) balance âgée du portefeuille, classement par ancienneté du portefeuille classes d ancienneté (balance âgée des prêts) balance âgée des prêts en retard balance âgée des prêts, classement par ancienneté des prêts balance âgée du portefeuille, classement par ancienneté du portefeuille balance âgée du portefeuille, classement par ancienneté du portefeuille balance âgée procédure convenue (audit) crédit à l agro-industrie, crédit agro-industriel activité agricole banque agricole financement agricole, finance agricole projet de financement agricole ménage agricole prêt agricole transformation agricole agence d aide internationale efficacité de l aide temps d antenne (téléphone mobile) allouer base d imputation (calcul des coûts) calcul (traditionnel) du coût complet des produits, calcul des coûts par imputation classique affectation des fonds du crédit affectation du revenu net affectation des bénéfices affectation des ressources, répartition des ressources unité d imputation (calcul des coûts) institutions financières alternatives, institutions financières non traditionnelles 4

7 AML (anti-money laundering) amortization (asset) generic term amortization expense (income statement, expense account) amortization of a loan amortization schedule (of a loan) Equivalents: repayment schedule, repayment plan (for a loan). amortize a loan amortized principal (loan) amount outstanding analysis grid annual depreciation of donated funds for fixed assets annual general meeting annualization annualized interest rate annualized percentage rate (APR) An interest rate comprised of interest, commissions, and other costs that is expressed on an annualized basis. annuity anti-money laundering anti-money laundering (AML) anti-money laundering regulation apex funds apex institution applicable financial reporting framework Equivalents: standards for financial reporting, financial standards. application for membership application for withdrawal application of funds (financing plan) appraisal lutte contre le blanchiment d argent amortissement En anglais deux termes désignent l amortissement. Le terme «amortization» s utilise dans le cas de l amortissement d un actif incorporel. Le terme «depreciation» s utilise dans le cas de l amortissement d un actif corporel. Utilisés seuls en comptabilité, les termes «depreciation» et «amortization» se traduisent par «dotation aux amortissements» (compte de charge du compte de résultat) et non pas «amortissement» (compte d actif du bilan). dotation aux amortissements (compte de résultat, compte de charge) remboursement d un prêt, amortissement d un prêt échéancier de remboursement, calendrier de remboursement rembourser un prêt capital amorti (prêt) encours grille d analyse quote-part des subventions virées au compte de résultat assemblée générale annuelle calcul sur une base annuelle, annualisation taux d intérêt annualisé taux effectif global (TEG), taux annuel effectif global (TAEG) Taux comprenant intérêts, commissions et autres frais et exprimé en valeur annuelle. annuité lutte contre le blanchiment d argent lutte contre le blanchiment d argent réglementation relative à la lutte contre le blanchiment d argent fonds fournis par une organisation faîtière institution faîtière normes applicables à l information financière, normes applicables à la présentation des informations financières demande d adhésion demande de retrait emploi des fonds, emplois (plan de financement) évaluation 5

8 appropriation of profits Equivalent: allocation of profits. APR (annualized percentage rate) An interest rate comprised of interest, commissions, and other costs that is expressed in an annual value. area of risk AROA (adjusted return on assets) AROE (adjusted return on equity) arrears Generic term for loans that have not been repaid on time; can be used for late payments, overdue payments, past due payments, and delinquent payments. arrears rate Equivalents: delinquency ratio, delinquency rate, past-due rate. The arrears rate is calculated by dividing the amount of arrears (or late payments) by the average outstanding loan balance. affectation des bénéfices TEG, taux (annuel) effectif global, TAEG Taux comprenant intérêts, commissions et autres frais et exprimé en valeur annuelle. domaine de risque rendement retraité des actifs, rentabilité retraitée des actifs rendement retraité des fonds propres, rentabilité retraitée des fonds propres crédits impayés, crédits arriérés, remboursements en retard «Arrears» est un terme générique qui désigne des impayés sur crédits, sans distinction entre impayés sur crédits déclassés et crédits non déclassés. Généralement employé indistinctement de «late payments», «overdue payments», «past due payments», «delinquent payments». taux d impayés, taux de retard Se calcule comme le quotient du montant des impayés (ou des remboursements en retard) par l encours moyen de crédits. ASCA (accumulating savings and credit association) ACEC (association cumulative d épargne et de crédit) assessment asset (balance sheet) asset account asset and liability management asset and liability matching asset quality asset utilization Equivalent: return on assets (ROA). asset/liability matching associated cost assumption ATM, automated teller machine auction ROSCA (rotating savings and credit association) audit (accounting) audit committee audit evidence audit of the financial statement audit report évaluation actif (bilan) compte d actif gestion de bilan, gestion bilantielle, gestion actif-passif équilibre bilantiel, adéquation de l actif et du passif qualité de l actif rendement des actifs, rentabilité des actifs gestion bilantielle coût annexe hypothèse guichet automatique tontine à enchères audit, contrôle des comptes (comptabilité) comité d audit preuve d audit, éléments probants rapport d audit sur les états financiers rapport d audit 6

9 audit risk audit trail audited financial statements auditing standards auditor automated clearinghouse automated clearinghouse (ACH) automatic teller machine Equivalent: ATM, automated teller machine. average cost of debt Equivalent: average cost of funds. average cost of funds average loan size average loan term average outstanding balance of loans risque d audit piste de vérification Permettant à l expert comptable de retracer les données depuis leur entrée dans le système. états financiers audités normes d audit auditeur chambre de compensation automatisée chambre de compensation automatisée guichet automatique coût moyen de la dette coût moyen de la dette, coût moyen des ressources taille moyenne des prêts durée moyenne de prêt encours moyen de crédits 7

10 B back-office back-office transactions back-to-back loan bad debt Equivalents: defaulted loan, doubtful loan. badwill balance balance an account Equivalent: clear an account. balance brought forward Equivalent: opening balance. balance carried forward Equivalent: closing balance. balance on account balance sheet balance sheet account balance sheet item balance sheet ratio balanced accounts balancing subsidy balloon loan balloon payment Equivalent: single end-of-term payment. bank and investment income bank book back-office, gestion administrative opérations de back-office, opérations de gestion administrative Processus de gestion interne à l entreprise, par opposition aux activités en relation directe avec la clientèle («opérations de guichet»). prêt adossé créance douteuse, crédit en souffrance Les termes anglais «bad debt», «defaulted loan» et «doubtful loan» sont des synonymes désignant en principe des crédits en retard déclassés au bilan et dont les espoirs de recouvrement sont faibles. Les termes «past-due loan», «delinquent loan», «loan in arrears» désignent plutôt des crédits en retard en général, sans référence à leur éventuel déclassement au bilan. sous-valeur solde Employé seul, le terme anglais «balance» ne désigne pas la balance en français (le document comptable). En anglais la balance avant inventaire se traduit par «trial balance» et la balance après inventaire par «adjusted trial balance». solder un compte solde d ouverture solde de clôture solde du compte bilan compte de bilan poste de bilan ratio de structure financière comptes équilibrés subvention d équilibre, subvention d exploitation prêt avec remboursement in fine remboursement in fine Remboursement unique à l échéance du crédit. produits des opérations bancaires et placements journal de banque, livre de banque 8

11 bank charges Equivalent: bank commissions and fees. bank commissions and fees bank current account bank draft Bank for international settlements (BIS) bank interest Bank of central african states bank reconciliation bank reconciliation procedure bank statement bank supervision bank supervisors bankable banking authorities Banking authority of central Africa banking correspondent banking law banking license banking sector bank-mfi linkage base cost Equivalent: baseline cost. base interest rate baseline cost baseline data basic information below-market interest rate benchmark benchmarking beneficiary frais bancaires, commissions bancaires, frais et commissions bancaires frais bancaires, commissions bancaires, frais et commissions bancaires compte courant bancaire traite bancaire Banque des règlements internationaux (BRI) intérêts bancaires Banque des Etats de l Afrique centrale (BEAC) rapprochement bancaire, réconciliation bancaire procédure de rapprochement bancaire relevé bancaire supervision bancaire, contrôle bancaire autorités de supervision bancaire bancable, bancarisable Se dit d une personne éligible au crédit bancaire ; souvent utilisé en microfinance pour désigner des personnes capables d épargner, d investir et de rembourser leurs prêts. autorités bancaires Commission bancaire de l'afrique centrale (COBAC) correspondant bancaire loi bancaire agrément bancaire secteur bancaire lien banque-imf coût de base, coût de référence taux de base bancaire, taux d intérêt de base coût de base, coût de référence données initiales données de base taux d intérêt inférieur au taux du marché référence benchmarking Pas de traduction française satisfaisante du terme anglais «benchmarking»; démarche qui s appuie sur la comparaison des performances afin de développer la compétitivité et l innovation dans les entreprises et organisations, notamment en promouvant les meilleures pratiques. bénéficiaire 9

12 benefits best practices bias bid bilateral aid agency bilateral donor bill of exchange BIS (Bank for international settlements) board (management) bond issue bond issue backed by microloans book value bookkeeper bookkeeping borrower borrower in default Equivalent: defaulter. borrowing capacity Equivalent: debt capacity. borrowing cost borrowing requirement branch Equivalent: branch office. branch office branch outlet branchless banking branch-level staff break even (verb) break-even analysis break-even point bridging credit Equivalent: bridging facility. bridging facility budget request budget variance budgetary aid budgetary surplus avantages sociaux bonnes pratiques biais appel d offres agence de coopération bilatérale bailleur de fonds bilatéral, agence de coopération bilatérale lettre de change Banque des règlements internationaux (BRI) conseil d administration (gestion) émission obligataire émission d obligations adossée à des microcrédits valeur comptable, valeur nette d un élément d actif comptable tenue des livres comptables emprunteur emprunteur en défaut de remboursement, emprunteur présentant des arriérés, emprunteur insolvable capacité d emprunt, capacité d endettement coût de l emprunt besoin de financement agence agence agence services bancaires sans agences personnel des agences atteindre l équilibre analyse du point mort, analyse par le point mort point mort, seuil de rentabilité crédit relais crédit relais demande de fonds écart budgétaire aide budgétaire excédent budgétaire 10

13 budgeted amount This term is used when comparing a projected budget with an actual budget. buildings (balance sheet account, asset account) burial fund business accounting business development services Equivalent: enterprise development services. business operator business plan business planning business risk Equivalent: operating risk. montant budgétisé Dans une comparaison entre situation budgétisée et situation réelle. constructions (poste de bilan, compte d actif) fonds funérailles comptabilité d entreprise services d appui aux entreprises entrepreneur plan de développement, plan d affaires planification de développement, planification d affaires risque d exploitation 11

14 C calculation of reserve Equivalent: reserve calculation. call option (hedging instrument) CAMEL Capital adequacy Asset quality Management Earnings Liquidity An MFI evaluation system developed by ACCION International. cancelled debt capacity building capacity to reimburse Equivalents: capacity to repay, repayment ability, repayment capacity. capacity to repay capital adequacy capital asset Equivalents: permanent asset, fixed asset. capital call capital cost allowance capital equipment Equivalent: capital goods. capital expenditure capital formation capital gain capital goods capital grant Equivalent: donated equity. capital lease capital market capital market instruments capital requirements capital-adequacy ratio Equivalents: working-capital ratio, current ratio. capital-adequacy report capitalization capitalization rate capitalize calcul des provisions option d achat (couverture du risque de change) système d évaluation CAMEL Un système d évaluation des IMF developpé par ACCION International. dette annulée renforcement des capacités capacité de remboursement capacité de remboursement adéquation des fonds propres immobilisation, actif immobilisé appel de fonds allocation du coût du capital biens d équipement investissement, charge d investissement formation du capital plus-value sur cession d actif biens d équipement subvention d investissement, subvention en fonds propres crédit-bail marché financier, marché des capitaux instruments des marchés financiers besoin en capital ratio d adéquation des liquidités, ratio de liquidité générale tableau d adéquation des fonds propres capitalisation taux de capitalisation capitaliser 12

15 cash (balance sheet, asset account) Equivalent: cash assets. cash account cash accounting Equivalent: cash-basis accounting. cash advance cash and cash due from banks cash and cash equivalents Equivalent: cash and near cash. cash and near cash cash assets (balance sheet, asset account) cash balance cash based economy cash book Equivalent: cash journal. cash box cash budget cash collateral cash control Equivalent: cash count. cash count cash courier cash credit cash crop cash deficit cash deposit cash donation Equivalent: cash grant, cash subsidies. cash due from banks Equivalent: cash in bank. cash equivalent (balance sheet, asset account) cash expense cash flow cash flow after investments cash flow analysis cash flow cycle disponibilités, liquidités, caisse (bilan, compte d actif) compte caisse comptabilité de caisse, comptabilité de trésorerie crédit de trésorerie, avance de caisse caisse et disponibilités bancaires disponibilités et comptes assimilés, espèces et assimilables, encaisses et comptes ordinaires disponibilités et comptes assimilés, espèces et assimilables, encaisses et comptes ordinaires disponibilités, liquidités, caisse (bilan, compte d actif) solde de trésorerie économie fondée sur les paiements en numéraire livre de caisse, cahier de caisse coffre budget de trésorerie garantie en espèces contrôle de caisse contrôle de caisse passeur de fonds facilités de caisse culture de rente déficit de trésorerie dépôt en espèces subvention en numéraire, subvention d exploitation disponibilités bancaires, avoirs en banque liquidités (bilan, compte d actif) charge ayant une incidence sur la trésorerie Le terme anglais «cash expense» est utilisé par opposition à «non-cash expense». cash flow, flux de trésorerie cash flow après investissements analyse des flux de trésorerie cycle de trésorerie 13

16 cash flow from operations Equivalents: funds provided from operating activities, operating cash flow. cash flow patterns cash flow projection Equivalent: cash projection. cash flow review cash flow statement Equivalent: statement of change in financial position. cash grant Equivalents: cash donation, cash subsidies. cash in bank Equivalent: cash due from banks. cash in bank and near cash cash in hand Equivalent: cash on hand. cash in vault cash inflow cash input cash journal Equivalent: cash book. cash management Equivalent: liquidity management. cash on hand Equivalent: cash in hand. cash outflow cash payment cash position cash projection Equivalent: cash flow projection. cash subsidy Equivalents: cash donation, cash grant. cash suspense account cash-back transaction cash-basis accounting flux de trésorerie d exploitation, flux d exploitation structure des flux de trésorerie, caractéristiques de trésorerie projection de trésorerie, prévision de trésorerie tableau de flux de trésorerie, analyse de la trésorerie tableau des flux de trésorerie, tableau de trésorerie, tableau de financement Les distinctions d usage des termes français «tableau des flux de trésorerie», «tableau de financement» et même «tableau des emplois et ressources» sont généralement floues. Cependant, «tableau d emplois et ressources» se traduit souvent par «statement of sources and uses of cash» ou «statement of source and application of funds». subvention en numéraire, subvention d exploitation disponibilités bancaires, avoirs en banque disponibilités encaisse, avoirs en caisse argent en caisse entrée de trésorerie, encaissement apport en numéraire livre de caisse, cahier de caisse gestion de trésorerie, gestion des liquidités encaisse, avoirs en caisse sortie de trésorerie, décaissement paiement au comptant position de trésorerie projection de trésorerie, prévision de trésorerie subvention en numéraire, subvention d exploitation compte d attente de trésorerie retrait d argent liquide effectué à l occasion d un achat comptabilité de caisse, comptabilité de trésorerie 14

17 cash-disbursements journal cashier cashier services cash-receipt journal cell phone banking Equivalent: mobile phone banking. central bank Central bank of west african states certificate of deposit (CD) certify financial statements (audit) CFT (combating the financing of terrorism) CGAP chains (ROSCA chains) (credit) change in equity position change in working capital Equivalent: working capital requirement. character-based lending chart of accounts checking account Equivalent: current account. checks and balances chief accountant chief financial officer (COO) Equivalents: financial officer, financial director. chief operations officer chit fund A type of rotating savings and credit association (ROSCA) found in India. clean the data (verb) (survey) clear an account (verb) Equivalent: balance an account. clearance service clearinghouse client attrition Equivalents: desertion, client loss. client exit survey client feedback registre des sorties de caisse caissier services de guichet journal des entrées de caisse, registre des entrées de caisse services bancaires par téléphone mobile banque centrale Banque Centrale des Etats d Afrique de l Ouest (BCEAO) certificat de dépôt certifier des états financiers (audit) lutte contre le financement du terrorisme Groupe consultatif d assistance aux pauvres groupes de crédit rotatif variation des capitaux propres besoin en fonds de roulement méthode de crédit fondée sur le profil de l emprunteur plan comptable compte courant, compte à vue, compte chèque vérifications croisées, vérifications et contre-mesures chef comptable directeur financier directeur de l exploitation, directeur des opérations tontine «Chit fund» désigne un type d association rotative d épargne et de crédit (AREC) en Inde. nettoyer les données (enquête) solder un compte service de compensation chambre de compensation perte de clients, abandon de clients étude des pertes de clients avis des clients, feedback de la clientèle 15

18 client graduation Equivalent: graduation client impact tracking system client loss client outreach client retention rate Equivalent: retention rate. client screening client self-reporting closed question (survey) closing balance Equivalent: balance carried forward. closing cost closing date (accounting) closing entry Equivalent: adjusting entry. cluster sampling (survey) collateral Equivalents: security, guarantee. collateral savings collateral substitute collection collective guarantee Equivalents: group guarantee, peer-lending guarantee. combating the financing of terrorism combating the financing of terrorism (CFT) commercial borrowing Equivalent: commercial loan. commercial funding commercial investor commercial lender commercial loan commercial paper commercial terms Equivalent: market rate. progression, gradation Processus par lequel le client d une IMF qui a fait ses preuves acquiert graduellement un statut lui donnant accès à des conditions plus favorables ou à une plus large gamme de produits. système de suivi de l impact sur la clientèle perte de clients, abandon de clients portée auprès des clients, clientèle touchée taux de fidélisation de la clientèle sélection des clients témoignages spontanés des clients question fermée (enquête) solde de clôture frais de clôture date de clôture (comptabilité) écriture d inventaire, écriture de fin d exercice échantillonnage en grappes (enquête) garantie, garantie matérielle épargne de garantie substitut de garantie recouvrement, encaissement garantie solidaire, caution solidaire lutte contre le financement du terrorisme lutte contre le financement du terrorisme emprunt aux conditions du marché, emprunt au taux de marché, emprunt commercial Le terme «emprunt» est privilégié à celui de prêt car il fait souvent référence à l une des modalités de refinancement des IMF. ressources commerciales investisseur commercial prêteur commercial emprunt aux conditions du marché, emprunt au taux de marché, emprunt commercial effet de commerce conditions du marché 16

19 commercialization of microfinance commission commission an audit commissions and fees community bank community banking community development community participation comparison group compensating balance competition oriented pricing competitive pricing strategy compound factor Equivalent: compounding factor. compound interest compound rate of growth compounded interest rate compounding factor comprehensive planning compulsory savings Equivalents: obligatory savings, forced savings, mandatory savings. computer kiosk concessional loan Equivalent: soft loan. conservation principle Equivalent: conservatism. conservatism consolidate maturities consolidated balance sheet consolidated financial statement consolidated income statement consolidated loss consolidated profit constant currency terms consumer credit consumer education commercialisation de la microfinance Désigne la double tendance de recherche de viabilité financière des IMF et d arrivée des banques dans le secteur de la microfinance. commission commander un audit, demander un audit commissions et frais divers banque communautaire système de caisses de crédit communautaires, banques communautaires développement communautaire participation communautaire groupe témoin dépôt de contrepartie tarification en fonction de la concurrence stratégie de tarification concurrentielle coefficient de capitalisation intérêt composé, intérêt capitalisé taux de croissance cumulé taux d intérêt composé coefficient de capitalisation planification globale épargne obligatoire, épargne forcée kiosque informatique prêt subventionné, prêt concessionnel, prêt à taux bonifié, prêt à taux subventionné principe de prudence principe de prudence consolider les échéances bilan consolidé états financiers consolidés compte de résultat consolidé pertes consolidées bénéfices consolidés termes monétaires constants crédit à la consommation éducation du consommateur 17

20 consumer protection consumption smoothing contingency fund Equivalent: contingency scheme. contingency reserve contingency savings Equivalent: precautionary savings. contingency scheme contract farming Form of credit for small farmers provided by private companies such as wholesalers or processors. contribution margin control (i.e., management control) control environment control group In an evaluation process, control group designates the group that is not receiving services, as opposed to the treatment group. control risk (audit) controller Equivalent: management controller. convertibility risk COO (chief operations officer) core expenditures corporate body (legal) Equivalent: corporation. corporation (legal) cosigner cost cost accounting cost allocation cost center cost containment cost control cost efficiency cost estimate cost of capital cost of debt cost of funds protection des consommateurs lissage de la consommation caisse de secours, caisse de prévoyance provision pour risques épargne de précaution caisse de secours, caisse de prévoyance agriculture contractuelle marge sur coûts variables contrôle de gestion environnement de contrôle, système d organisation du contrôle interne groupe de contrôle, groupe témoin Groupe ne bénéficiant pas des services, par opposition à «treatment group», dans le cadre d un protocole expérimental visant à mesurer les effets d un programme sur les bénéficiaires. risque lié au contrôle (audit) contrôleur de gestion risque de convertibilité directeur de l exploitation, directeur des opérations dépenses incompressibles personne morale, société, institution (droit) personne morale, société, institution (droit) cosignataire, garant coût comptabilité analytique, comptabilité des coûts de revient imputation des coûts, allocation des coûts centre de coût maîtrise des coûts contrôle des coûts rapport coût-efficacité estimation des coûts, devis coût du capital coût des capitaux empruntés coût des ressources 18

21 cost of operations cost of portfolio administration cost oriented pricing cost per $ lent cost per loan made cost ratio Equivalent: cost structure. cost recovery cost sharing cost structure cost-benefit analysis cost-effective cost-effectiveness costing cost-of-funds subsidy Equivalent: subsidy for cost of funds. cost-volume-profit analysis counterterrorism regulation covariance risk A risk that exists when the majority of clients work in the same economic sector. coverage rate Equivalent: coverage ratio. coverage ratio credit activity credit availability credit balance credit bureau Equivalents: credit information bureau, credit reference service. credit card credit ceiling Equivalent: credit limit. credit component credit cooperative credit delivery credit enhancement coût d exploitation coût de gestion du portefeuille tarification en fonction du coût coût par $ prêté coût unitaire d'un prêt structure de coût couverture des coûts, couverture des charges partage des coûts, répartition des charges structure de coût analyse coût-bénéfice, analyse coût-rendement, analyse coût-avantages efficient, d un bon rapport coût-efficacité rapport coût-efficacité, efficience calcul du coût, calcul des coûts subvention du coût des ressources analyse coût-volume-profit réglementation relative à la lutte contre le terrorisme risque de covariance Existant lorsqu une majorité de clients opère dans le même secteur économique. taux de couverture taux de couverture activité de crédit, services de crédit accès au crédit solde créditeur centrale des risques, centre d information sur la solvabilité des emprunteurs carte de crédit Appellation souvent utilisée abusivement au lieu de carte de paiement et de carte de débit. La notion de «carte de crédit» indique théoriquement qu'une ligne de crédit a été accordée au titulaire. plafond de crédit composante de crédit coopérative de crédit offre de crédit, prestation de services de crédit rehaussement de crédit 19

22 credit facilities credit history credit information bureau credit limit credit line Equivalent: line of credit. credit manager credit officer Equivalent: loan officer. credit policy credit rating Equivalent: rating. credit rating agency credit reference service Equivalents: credit bureau, credit information bureau. credit report credit risk credit scheme credit scoring Equivalents: scoring, loan scoring. Credit scoring is a statistical technique used by financial institutions to decide whether or not to extend credit. credit to microenterprises credit union Equivalents: savings and credit cooperative (SACCO), savings and credit union. credit-delivery model credit-in-kind credit-only institution creditor creditworthiness Equivalent: solvency. creditworthy facilités de crédit historique de crédit centrale des risques, centre d information sur la solvabilité des emprunteurs plafond de crédit ligne de crédit responsable du crédit On parle parfois aussi de responsable de l exploitation. agent de crédit politique de crédit (1) cote de solvabilité, cote de crédit (2) notation de crédit, rating agence de notation des établissements de crédit, agence de rating des établissements de crédit centrale des risques, centre d information sur la solvabilité des emprunteurs rapport de solvabilité risque de crédit système de crédit, modèle de crédit scoring Technique statistique utilisée par les établissements financiers pour décider de l'acceptation ou du refus d'un crédit. crédit aux microentreprises coopérative d épargne et de crédit, COOPEC, mutuelle de crédit Les termes «coopérative» et «mutuelle» sont le plus souvent employés indistinctement. Leur utilisation varie selon les pays. Ils désignent tous les deux une structure gérée par ses membres. Le terme «mutuelle» sera toutefois préféré dans le domaine de la santé et de l assurance pour son sens plus spécifique de «mutualisation des risques». modèle d octroi des crédits, modèle de crédit crédit en nature institution de crédit ne collectant pas l épargne créancier, créditeur solvabilité solvable 20

23 critical path (PERT method) critical-path method crop credit Equivalent: seasonal credit. crop insurance cross tabulation cross-border remittances crossover discount rate Equivalent: equalizing discount rate. cross-sectional design cross-subsidy cross-tabulation table (statistical analysis) currency devaluation account currency forward currency gap currency matching currency mismatch currency risk Equivalents: exchange risk, foreign-exchange risk. currency-gap ratio currency-gap risk current account Equivalent: checking account. current asset current collection rate Equivalent: current repayment rate. current cost Equivalent: replacement cost. current debt Equivalents: current liabilities, short-term debt, short-term liabilities. current liabilities current loan Equivalent: healthy loan. current ratio Equivalents: working-capital ratio, capital-adequacy ratio. current repayment rate current terms, in (accounting) current value Equivalents: present value, current worth. chemin critique (méthode PERT) méthode du chemin critique crédit de campagne assurance récolte tri croisé transferts d argent internationaux taux équivalent actuariel conception transversale financement croisé tableau croisé (analyse statistique) compte de dévaluation monétaire contrat de change à terme position de change équilibre de position de change asymétrie de devises, position de change (ouverte) risque de change taux de position de change risque de position de change compte courant, compte à vue, compte chèque actif circulant, actif à court terme taux de remboursement global sur la période coût de renouvellement, coût de remplacement dette(s) à court terme dettes à court terme prêt à jour, prêt sain ratio de liquidité générale, ratio d adéquation des liquidités taux de remboursement global sur la période en valeur nominale (comptabilité) valeur actuelle, valeur actualisée 21

24 current worth current year customer due diligence customer due diligence measure customer interface customized system cutoff valeur actuelle, valeur actualisée exercice en cours obligation de vigilance à l'égard de la clientèle Définie par les recommandations du Comité de Bâle relatives à la lutte contre le blanchiment et le financement du terrorisme. mesure de vigilance à l'égard de la clientèle interface client système sur mesure, système personnalisé rattachement Les opérations sont enregistrées dans la bonne période. 22

25 D daily balancing data data coding data collection database database software DCF (discounted cash flow) method debit balance debit card debt debt capacity Equivalent: borrowing capacity. debt directing Equivalent: targeted lending. debt financing debt forgiveness Equivalents: loan forgiveness, debt pardoning. debt fund debt instrument (investment) debt maturity debt service debtor debt-to-equity ratio declining balances declining-balance method 1) (depreciation method) 2) A method of calculating interest on capital that remains due (known as the declining balance). (interest rate calculation) dedicated fee deductible expense default situation quotidienne données codification des données collecte des données base de données logiciel de base de données méthode d actualisation des flux financiers solde débiteur carte de débit, carte de paiement dettes, capitaux empruntés capacité d emprunt, capacité d endettement crédit ciblé, crédit dirigé financement par endettement annulation de la dette, remise de dette fonds d investissement octroyant des prêts instrument de prêt (investissement) date d échéance d une dette service de la dette débiteur ratio dettes/fonds propres soldes décroissants 1) méthode d amortissement dégressif, méthode dégressive d amortissement (amortissement pour dépréciation) 2) méthode de calcul des intérêts sur capital restant dû (dite du taux dégressif) (calcul des intérêts) commission spéciale charge déductible défaut de remboursement, insolvabilité 23

26 defaulted loan Equivalents: doubtful loan, bad debt. defaulter Equivalent: borrower in default. deferred charge (balance sheet, asset account) Equivalent: deferred expense. deferred depreciation deferred expense (balance sheet, asset account) deferred income (balance sheet, liability account) Equivalent: deferred revenue. deferred interests (balance sheet) deferred revenue (balance sheet, liability account) deficiency deflate deflation deflator delinquency delinquency measurement delinquency rate Equivalents: arrears rate, delinquency ratio, past-due rate. The deliquency rate is calculated by dividing the amount of arrears (or late payments) by the average outstanding loan balance. delinquency ratio delinquency report créance douteuse, crédit en souffrance Les termes anglais «bad debt», «defaulted loan» et «doubtful loan» sont des synonymes désignant en principe des crédits en retard déclassés au bilan et dont les espoirs de recouvrement sont faibles. Les termes «past-due loan», «delinquent loan», «loan in arrears» désignent plutôt des crédits en retard en général, sans référence à leur éventuel déclassement au bilan. emprunteur présentant des arriérés, emprunteur en défaut de remboursement, emprunteur insolvable charge constatée d avance (bilan, compte d actif) amortissement différé charge constatée d avance (bilan, compte d actif) produit constaté d avance (bilan, compte de passif) Les termes anglais «deferred income» et «deferred revenue» correspondent à la comptabilisation des produits perçus sur des échéances dues mais qui seront échues sur des exercices comptables futurs. Ne pas confondre avec les produits comptabilisés d avance («accrued income») qui correspondent à la comptabilisation des produits non perçus sur des échéances dues, non échues. intérêts constatés d avance (bilan) produit constaté d avance (bilan, compte de passif) Voir «deferred income». manque, déficit, découvert exprimer en valeur constante déflation déflateur, indice d ajustement situation d impayés, situation de retard En principe, le terme «delinquency» et ses déclinaisons font référence à la notion d «impayés» ou de retard, tandis que «default» traduit en principe la notion d insolvabilité, situation où les espoirs de remboursement sont très faibles voire nuls. mesure des impayés taux d impayés, taux de retard Se calcule comme le quotient du montant des impayés (ou des remboursements en retard) par l encours moyen de crédits. taux d impayés, taux de retard rapport sur les impayés, état des impayés, état des retards 24

27 delinquent client Equivalent: late client. delinquent client report delinquent loan Equivalents: loan in arrears, overdue loan, past-due loan. delinquent loan follow-up report delinquent payment Equivalents: late payment, overdue payment, payment in arrears. deliquency ratio delivery mechanism delivery of financial services Equivalent: provision of financial services. demand deposit Equivalent: sight deposit. demand oriented pricing deposit deposit certificate deposit collector deposit insurance deposit rate depositor depository depreciable amount depreciable life Equivalent: economic life. depreciation (asset) depreciation expense (income statement, expense account) client en retard, client en impayé rapport de suivi des clients en impayé, rapport de suivi des clients en retard prêt en retard, prêt en impayé rapport de suivi des crédits impayés, rapport de suivi des crédits en retard remboursement en retard taux d impayés, taux de retard mécanisme de prestation prestation de services financiers dépôt à vue tarification en fonction de la demande dépôt certificat de dépôt banquier ambulant, collecteur de dépôts assurance dépôts taux d intérêt sur les dépôts, taux de rémunération des dépôts déposant établissement de dépôt montant amortissable durée de vie utile, durée de vie économique amortissement En anglais deux termes désignent l «amortissement». Le terme «amortization» s utilise dans le cas de l amortissement d un actif incorporel. Le terme «depreciation» s utilise dans le cas de l amortissement d un actif corporel. Utilisés seuls, les termes «depreciation» et «amortization» se traduisent par «dotation aux amortissements» (compte de charge du compte de résultat) et non pas «amortissement» (compte d actif, bilan). dotation aux amortissements (compte de résultat, compte de charge) Voir «depreciation». 25

28 depth of outreach (of the services of an MFI) Refers to the poverty level of MFI clients. See also outreach and scale of outreach. DER (direct expense ratio) (cost allocation) descriptive account number desertion Equivalents: client loss, client attrition. desertion rate Equivalent: dropout rate. designated funds destitute detailed balance sheet detailed income statement detection risk (audit) devaluation devaluation risk development bank development finance development investor direct administrative expense ratio (cost allocation) direct cost direct costing (method) direct expense ratio (DER) (cost allocation) direct targeting directed conversation (survey) directed lending disburse a loan disbursed loan Equivalent: loan disbursed. disbursement disclaimer of opinion (audit) disclosure (financial) disclosure law disclosure requirement (consumer protection) discount discount factor degré de portée (des services d une IMF) Fait référence au niveau de pauvreté des clients servis par une IMF. Voir aussi «étendue de la portée» et «portée». ratio des charges directes (imputation des coûts) numéro de compte analytique perte de clients, abandon de clients taux de perte de clients, taux d abandon de clients fonds affectés (à des fins particulières) indigent bilan développé compte de résultat développé risque de non-détection (audit) dévaluation risque de dévaluation banque de développement financement du développement, finance pour le développement investisseur du développement ratio des frais généraux directs, ratio des charges administratives directes (imputation des coûts) coût direct, coût spécifique direct costing (méthode du) ratio des charges directes (imputation des coûts) ciblage direct entretien dirigé (enquête) crédit dirigé décaisser un prêt prêt décaissé décaissement impossibilité d exprimer une opinion (audit) présentation des états financiers loi sur l information du consommateur obligation d information (protection du consommateur) actualiser, escompter coefficient d actualisation 26

29 discount rate discounted cash flow discounted cash flow (DCF) method discussion guide disposal of assets dissavings distribute costs among (accounting categories) distribution outlet Equivalent: retail outlet diversification dividend per share domain of impact Equivalent: impact area. domestic funding market domestic transfer service donated capital Equivalent: equity grant. donated commodities or services donated equity Equivalent: capital grant. donations-and-grants ratio donor donor funds dormant savings account double bottom line double-barreled question (survey) double-check (noun) double-entry bookkeeping Equivalent: double-entry system. double-entry system taux d actualisation, taux d escompte Taux retenu pour calculer la valeur présente d une somme qui ne sera disponible que dans le futur. valeur actualisée des flux financiers méthode d actualisation des flux financiers guide d entretien cession d actifs désépargne répartir les coûts sur point de distribution, point de vente diversification dividende par action domaine d impact marché des financements national/domestique/intérieur service de transfert d argent intérieur dotation en capital produits ou services fournis à titre gratuit subvention d investissement, subvention en fonds propres taux de subvention bailleur de fonds, donateur Préférer bailleur de fonds. financements des bailleurs de fonds compte d épargne inactif double objectif de résultat Les institutions caractérisées par un «double objectif de résultat» poursuivent à la fois des objectifs financiers et des objectifs sociaux. question double (enquête) double vérification comptabilité en partie double comptabilité en partie double 27