Exercice clos le 31 décembre 2009

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1 WOMEN AND ASSOCIAnONS FOR GAIN BOTH ECONOMIC AND SOCiAl IWAGES! RAPPORT GENERAl ET RAPPORTS SPECIAUX OU COMMISSAIRE AUX COMPTES Exercice clos le 31 décembre 2009 KEKAR-AMASE 1680 bd Jean Paul Il Tokoin Nukafu B.P. : Lomé - Togo Tél.: (00228) Fu. : (00228) kekor-omasf!.kdof@jft!lim.tg Lomé. Février 2010

2 WOMEN IND ISSOCIITIONS FOR GIIN BOTH ECONOMIC IND SOC III IWIGES! RAPPORT GENERAL ET RAPPORTS SPECIAUX DU COMMISSAIRE AUX COMPTES Exercice clos le 31 décembre 2009 KEKAR AMASE 1680 bd Jean PaulI! Tokoin Nukafu D.P.: Lomé - Togo Tél. : (00228) nZ ' ax. : (00228) kekar-anrusl!.kdar@helim.tg Lomé. Fb'rier 1010

3 RAPPORT GENERAL DU COMMISSAIRE AUX COMPTES EXERCICE CLOS LE 31/12/2009 2

4 KEKAR K[KAR -AMASE 1680 bd Jean Paul Il T okoin Nukafu lu', : Lom é - Togo Tél. : (00228) n fax. : (00228) [-Mail : kekar-umas/!.i.ekat@)lelim"1: Lomé, le 20 février 2010 A Messieurs les Membres du Conseil d'administration de la Women and Associations for Gain both Economie and Social (WAGES) LOME-TOGO RAPPORT GENERAL DU COMMISSAIRE AUX COMPTES Exercice clos le 31 décembre 2009 En exécution de la mission qui nous a été confiée par le Conseil d'administration, nous vous presentons notre rappor1 relatif à rexercice dos le 31 décembre 2009 sur : - Le contrôle des états financiers annuels de la Women and Associations for Gain both Economie and Sodal (WAGES), - Les vérifications spécifiques elles informations préwes par la loi, Les états financiers annuels ont été arrêtés par le Conseil d'administration. Il nous appartient, sur la base de notre aooll d'exprimer une opinion sur ces comptes. 1. OPINION SUR les COMPTES ANNUELS Nous avons effectué notre audit selon les normes internationales d'audit et suivant les dispositions du Programme d'appui à la Réglementation des Mutuelles d'epargne et cie Cré(1ij (PARMEC). Ces nonnes requièrent la mise en œuvre de diligences permettant d'obtenir rassurance raisonnable que les comptes annuels ne comportent pas d'anomalies significatives. Un audit consiste â examiner par sondages, les éléments probants justifiant les données conlenues dans ces comptes. Il consiste également à apprêcier les principes comptables suivis et les estimations significatives retenues pour l'arrêté des comptes et à apprécier leur presentation d'ensemble. Nous estimons que nos controles fournissent une base raisonnable à ropinion exprimée ci après : SA.R.L. AU CArITAI DE DEUX MllHONS DE FCFA. ItCCM loo2 BOH9 KEKAR l '1'"1 R ri<,1 CO\Wl"ABII. t"o\l\ll'>'>akia 1 Al X {"(l'wu '>. ~1\<..'IIlT_ SVSII \11 n"'for'la 110'. Jf(MWtffOC ÇÛ'I'>III 1\ RIDIQl'I.ÇO'\SIIi 1 N (ô,stlo...

5 les constatations suivantes ont marqué nos travaux : Le montant des créances rattachées calculé par le logiciel Perfee! au 31 décembre 2009 s'élève li FCFA pour l'agence Lomé siège. Par mesure de prudence, la Direction Financière el Comptable (CFC) n'a comptabilisé en produit (intérêts dus par les membres sur crédits sains non êchus li la fin de l'exercice) que FCFA soit 3,5% de la valeur déterminée par le système infonnatique. Nous ne pouvons pas nous prononcer sur la base d'estimation utilisée pour la détermination du montant retenu par WAGES. Sous réserve de l'observation ci-dessus mentionné, nous certifions conformément aux dispositions du Programme d'appui a la réglementation des Mutuelles d'epargne et de Crédit (PARMEC), que les états financiers sont réguliers, sincères et donnent une image fidèle du patrimoine, de la situation financière et du rèsultat de WAGES au 31 décembre Sans modifier l'opinion ci-dessus exprimée, nous estimons nécessaire de porter li votre connaissance, les informations suivantes : Au cours de l'année 2008, WAGES a été victime de détournement d'un montant de F CFA. Il s'agit du contenu des encaissements de la journée du14 avril 2008 que le Chef Caisse devrait déposer sur le compte dépôt de l'institution il ECOBANK Togo. le caissier directement impliqué été arrêté et depuis lors, l'affaire est toujours pendante de'lanlles tribunaux de Lomé. Au cours de l'année 2009, des démarches engagées par la Direction Générale de WAGES pour situer les responsabilités des principaux acteurs dans le détournemenl des actifs de l'institution ont oœasionné des conflits ouverts qui ont conduit au départ du directeur Comptable el Financier el a son remplacemenl par promotion interne d'un autre employé du département complable et financier. 2. VERIFICATIONS ET INFORMATIONS SPECIFIQUES Nous a'lons également procédé, conformément aux normes de la profession, aux 'lérificalions spécifiques préwes par la loi.. Nous a'lolls reçu et analysê le rapport de gestion du Conseil d'administration sur les comptes arrêtés au 31 décembre Nous n'a\lons pas d'obsefvations il formuler sur la sincérité et la concordance a'lec les comptes annuels, des informations contenues dans le rapport de gestion du Conseil d'administration, et dans les documents adressés aux membres sur la situation financiére et les comptes annuels de WAGES arrêtés au 31 décembre ~x comptes inscnt au tableau.d([~iini~des Comptables ~ TEk':fn \ '~" ~ \,, ' Fé~ N BOBlI, MPA, CPA,,,,...;,,à1iie _

6 RAPPORTS SPECIAUX DU COMMISSAIRE AUX COMPTES EXERCICE CLOS LE 31 DECEMBRE 2009

7 RAPPORT SPECIAL DU COMMISSAIRE AUX COMPTES SUR LES CONVENTIONS REGLEMENTEES,

8 KEKAR KEKAR - AMASE 1680 bd.iean PaulI! Tokoin Nukllfu D.P.: Lomé - Togo Tél.: (00228) n Fax. : (00228) kekar-amasl!.kdat@ helinl.tlf Lomé, Je 20 février 2010 A Messieurs les Membres du Conseil d'administration de la Wornen and Associations for Gain both Economie and Social (WAGES ) LOMÉ-TOGO En application des dispositions des articles 440 à 442 de l'acte Uniforme de rohada relatif au drort des sociétés commerciales el du groupement d'intérêt économique, nous vous présentons notre rapport relatif à l'exercice 2009, sur les conventions visées aux articles 438 à 448 de cette loi. Il ne nous appartient pas de rechercher l'existence de telles oonventions. ni de nous prononcer sur leur JUStifICation, mais de vous présenter celles dont nous avons été avisés. Il vous appartient d'apprécier l'intérêt qui s'attacbait à la conclusion desdites conventions, et de les approuver. Nous n'avons été avisés, ni noté au cours de nos travaux, la conclusion et ou la poursuite au cours de l'exercice sous revue, d'aucune convention visée aux articles 438 à 448 de racte Unlfoone de rohaoa relatif au droit des sociétés commerciales et du groupement d'intérêt économique.

9 RAPPORT SPECIAL DU COMMISSAIRE AUX COMPTES SUR LES REMUNERATIONS DES ADMINISTRATEURS 8

10 KEKAR Audll. Ârcoumwg (mil MlJI,all~"'~nI Ad"JOI)' M,,'ir~J KEKAR - AMASE 1680 bd Jean l'aulll Tokoin Nukafu 8.1), : 30 84S Lom é - Togo Tél. : (00228) : I<!IX. : (00228) <>1\1ail : kekar-amase.kdar(ii))le/im.ijl Lomé, le 20 février 2010 A Messieurs les Membres du Conseil d'administration de la Women and Associations for Gain both Economie and Social (WAGES 1 LOME TOGO RAPPORT SPECIAL OU COMMISSAIRE AUX COMPTES SUR LES REMUNERATIONS DES ADMINISTRATEURS Exercice clos le 31 décembre 2009 Au titre de l'année 2009, le Conseil d'administration a alloué à ses membres une somme de FCFA pour les déplacements, les perdièms et les remboursements des frais (dépenses engagées) dans l'intérêt de l'institution. Les rémunérations pour les remboursements de Irais accordées aux membres du conseil d'administration sont passées de BOO 000 FCFA à FCFA par membre (9 membres au total) lors de la ré~nion de révision du budget de l'exercice 2009 tenue le 25 septembre Nous n'avons pas d'observation particulière à formuler sur le montant alloué aux administrateurs au cours de l'exercice. Commissaire aux comptes inscrit au tableau de l'qr2mllational des Experts Comptables et COmpra~-agr u T aga,;;~~~ :/-:-,,~ f' 1. ~...;: F~' MaWû ;AGBOBlI, MPA, CPA E~ :.-~ Diplômé ~"R! "\J< "PIlAl DI [)~U(MliLlONSUlFnA..RCCM2002D(l.l79 _ u r..... ~ '''''' Dr'<' ""'""...,,,,,,,,,,,,c,',,,,.,.,,","',m...,,.,«".,,'n... "...-, '" n'" '''D.....',.","',""'"

11 RAPPORT SPECIAL DU COMMISSAIRE AUX COMPTES SUR LES REMUNERATIONS DES PERSONNES LES MIEUX REMUNEREES

12 KEKAR KEKAR - AMASE 1680 bd Jean PaulI! Tokoi" Nukaru B.P. : Lomé - Togo Tél. : (00228) n Fax. : (00228) E-MlIil: "eku,-omosi'.kekarf'ithelim.tg Lomé, le 20 février 2010 A Messieurs les Membres du Conseil d'administration de fa Women and Associations for Gain both Economie and Social (WAGES ) Lomé-Togo RAPPORT SPECIAL DU COMMISSAIRE AUX COMPTES SUR LES REMUNERATIONS DES PERSONNES LES MIEUX REMUNEREES Exercice clos le 31 décembre 2009 En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre Assemblée Générale, nous vous présentons notre rapport relatif à l'exercice 2009, sur les rémunérations des dirigeants sociaux el salariés les mieux rémunérés. Nous certifions que les rémunérations versées au cours de l'exercice 2009 aux cinq dirigeants sociaux et salariés les mieux rémunérés s'élèvent à FCFA. Commissaire aux comptes irisc1'it au tableau de I :~ alîonal des Expens Comptables et Comp bl~s du Togo. KAR JKp?-..o FéliX-Ma~~~ BOBLI, MPA CPA E~ble Dipl6mé "AR.I Al CAPIIAI 01 ml"mll l lo,<"urrnar<-"(m2002ro-i79 KF.KAR 1 X P UI.II~I C {)M I ' I ABlI. ('O~l M IS'iA,\{IA I AUX CO\1I' ILS. I"I')(AII Il:.. sy'm.mi D I~rORMAno,.

13 RAPPORT SPECIAL DU COMMISSAIRE AUX COMPTES SUR LES PRETS AUX DIRIGEANTS

14 KEKAR KEKAR - AMASE 1680 bd.jean Pliut Il Tokoin Nukafu B.P. : Lom é - Togo Tél.: (00228) n Fu.: (00228) ~.."r-onlul f!. kekur(ahel;m.ix Lomé, le 20 février 2010 A Messieurs les Membres du Conseil d'administration de la Women and Associations for Gain boit! Economie and Social (WAGES ) Lomé-Togo RAPPORT SPECIAL DU COMMISSAIRE AUX COMPTES SUR LES PRETS AUX DIRIGEANTS Exercice clos le 31 décembre 2009 En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre Assemblée Générale, nous votjs présentons notre rapport relatif à l'ekercice 2009, sur les prêts aux dirigeants. Au 31 décembre 2009, l'encours total des prêts aux dirigeants se chiffre à FCFA et représente 0,36% de l'encours total de crédit. Nous n'avons pas d'observation particulière a formuler sur ce montant. Commissaire aux comptes inscrit au tableau de l'ordre National des Expcns Comptables et 1 Togo. KEKAR IIQItI.lJIIIOI: '1 A.R.I AI CAI'lrAI DIDI I:X Mil 1 IO,,"S Dl 1 (1A, R("('\f \l'lit lise CO\1prABLE. ('O\tM I S~ARIA r AliX CO\!P 1 L~. f l ~CAI SYSTtME: l) ' I"'~OItMA 110"" ro,"si'1l JlItIDIQl.;L CO,"SLII. en lils lion

15 1 - ETATS FINANCIERS ARRETES AU 31 DECEMBRE 2009

16 1 ETATS FINANCIERS ARRETES AU 31 DeCEMBRE 2009 ft s'agit des situalions financières suivantes : 1.1 Etats finançlers de base Situation patrimoniale au Compte de résultat au Etats annexes aux états financiers de base Tableau d'amortissement au Etat de formation du résuhat au Etat des crédits en souffrance Tableau des ressoorces affectées el des risques pris sur les ressources affectées Tableau de détermination de l'encourn des prêts auk dirigeants listes des dix (10) débiteurs les plus importants de l'insbtutioo Tableau des informations annexes

17 1.1 ETATS FINANCIERS DE BASE AU 31 DECEMBRE 2009

18 . SITUATION PATRIMONIALE

19 SITUATION PATRIMONIALE AU 31/12J09 ACTIF

20 CPTES ACTIF WAGES CIDR i, TOTAL _!" BRUT 1 HET, MTBRUT HEl MT BRUl NET ~' ~ 110"'13 I ~-~' ~ ~ ~,1::: ~ """-, " ~ ~ ~ ~ ~ ~ """" ~ I=-~ 65., ' , ~ '" 9500'" 0, ""'" 950" I~,~P.' ,,1-"' SOI SOI SOI SOI ''''' \ 5\0 1 \02815\ \ '"" '" 1'; ' ",.."" ",..'" ",..",1, ::::~ ' fu"5 ~5 ~, ~ ''''

21 J CPTES ACTIF TOTAL 20

22 CPTES El Pili: "",,,,, ~= ACTO ~. '''''' _,r,""" 'do WAGES ClllfI TOTAL 1, NET. NET NET Il 1 l "776" ~970 k ~ " ""'" 0!] ~ " "'" "" 0 ~'" 0 o ~.< "'3"" ;;;;;;,- 0, l " ' 20206~ CPSAEG. 83"36" 1.. ~., 0 0 ~ ~ 23~---m """ ~(KJVL ~ 10.;;.,,-... "". 8074"'2 C """"",,"""'" ,,,"""'" 0, 0, C 0 0 :I~

23 CPTES ACTIF WAGES CIOR TOTAL "'BRUT ~ AMT/PROV. 1 AMTIPROV NET MT BRIJT AJfT/PfK)V 22

24 PTES ACTIF 23

25 PASSIF WAGES CIDR TOTAL 24

26 PASSIF WAGES CIOR TOTAL 2S

27 COMPTES DE RESULTAT

28 COMPTES DE RESULTAT AU 31 DECEMBRE

29 28

30 29

31 CHARGES JO

32 --- 31

33 ~~ k.c ~ IV,"",'., m" 1 venles', ""'''','' ""''''. 1 ~~ IVente,, de ges."" lu lu IVenle',"""" C<éd" RUffiW< Vente,,"""" C<éd" PSAEG "" 1 AutreS, m ,"""<ils,.. 1"""" 1"""" 1 ~RT..~ Re",.",.. ~ ~ ~ ~ 11""",, ~ 1""", 1... '.4194 al

34 )3

35 1.2 ETATS ANNEXES AUX ETATS FINANCIERS DE BASE AU 31 DECEMBRE 2009 J4

36 TABLEAU D'AMORTISSEMENT AU WAGES lomé SléQe Toto' Toto' acquishlon """'''' compl. / V.leur nttt..mo"- Cumul Vlleur Nttt. Cumul lu Cumul rni.u Rtpri '" '" """'''',,,,d<, TYPE O"IMM06IUSATIOHS 31/12J / Z12OO8 ",""'" 31/ '" / '" '" MOBLIERS DE BUREAU C4335} " S Q ( "'68" MATERIELS DE BUREAU COJ4) "539'" MATERIELS DE TRANSPORT (4333) JOlI AMENAGEMENTSETAGENCEMENTS (4~ ) ii ii AUTRES VAlEURS IMMOBIUSEES C4222l , !J AVTRES FRAIS IMMOBILISES (4214j J FRAIS O ETUOE ET DE PROSPECTION (4212) "4600,, TOTAl AU "",... IU

37 BIENS ACQUIS PAR SUBVENTION POUR WAGES LOME SlEGE AU 31/

38 WAGES AOIOOGOME DesIgnation Montant Taux Cumul Dotatlon Cumul V.leur nettt acquisition.mort " '" '" /1212OOt 31/1212OOt MOBIUERS DE BUREAU % "'64' MATERIELS DE BUREAU % MA TERJElS DE TRANSPORT % AMENAGEMENTS ET AGENCEMENTS " AUTRES VAlEURS IMMQ6IUSEES " TOTAL GENERAL f lu 37

39 WAGESAGOE " Délignltion Montant Taux Cumul ""'''on " Cumul "" 38

40 WAGES BAGUIDA Cumul Dotation Cumul Valeur nette Montant au au DéslQnatlon d'acquisition Taux '" MOBILIERS DE BUREAU 2792 BS6 15% B MATERIELS DE BUREAU 5639 BOO 20% B MATERIELS DE TRANSPORT % AMENAGEMENTS ET AGENCEMENTS B 931 B20 33% AUTRES VAlEURS IMMOBILISES % TOTAl GENERAl T3BB '" 39

41 WAGES SOKODE TYPE D'IMMOBILISATIONS DOTATION CUMUL TOTAl COMPLEMENTAIR TOTAL CUMUL VALEUR AMORTISSEM ACQUISITION, DOTATION DOTATION AMORTISSEMEN NETIE AU ENT AU AU 31/ AU ~ OU REPRISE SUR EXERCICE 2009 TAU 31/12/ / / AMORTISSEMENT TERRAIN~ ~Ti~ENAGEMENTS DE TERRAINS MOBILIERS D' BUREAU (4335) MAT' RIELS DE BUREAU (4334) MATERIELS DE TRANSPORT /4333) JOO AMENAGEMENTS ET AGENCEMENTS (4332) AUTRES VALEURS IMMOBIUSEES (4222) J4 TOTAL DOTATION AU

42 WAGEs AKODEssEWA DHlgnation...,,,.. Cumul """"on Cumul V.leur nett. d'acquisition MOBIUERs DE BUREAUX Tlux "" " " " IW / MATERIELS DE BUREAUX Q% MATREILs DE TRANSPORT " AMENAGEMENTS ET AGENCEMENTS " nUl1 AUTRES VAlEURS IMMOBIUSEES % <l TOTAL GENERAL

43 WAGES AGBODRAFO TYPE D'IMMOBIUSATIOHS TOTAL CUMUL DOTATION TOTAL CUMUL DOTATlOH ACQUISITION AMORTI COMPlEMENTAIRE DOTATlOH AMORTl ho> AU AU AU OU REPRISE SUR EXERCICE AU / / AMORTISSEMENT / VALEUR HmEAU 31/12J2OOt MOBIUERS DE BUREAU (4335) % '" MATERIElS DE BUREAU (4334) ""' MATERIElS DE TRANSPORT (4333) % AMi~G EMENTS ET AGENCEMENTS % AUTRES VALEURS IMMOSIUSEES aoo % TOTAL DOTATION AU

44 WAGES ATAKPAME TOTAl Taux CUMUL CUMUL OOTATION TOTAl VALEURNmE ACQUISITION AMORTISSEMENT TYPE D'IMMOBIUSATIONS AMORT1SSEMENT AU OOTATION AU AU AU AU 31/ EXERCICE / / /12l2OO8 31/ MOIlIUERS DE BUREAU { % "'TERlElS DE BUREAU { ""' MATERIELS DE TRANSPORT (4333) % =AGEMENTS ET AGENCEMENTS % AU~lES VALEURS IMMOBIUSEES 4222 BOO % TOTAl DOTATION AU 31/

45 1 WAGES HEOZRANAWOE Cumul Dotation Cumul Valeur nette Désignation Montant Taux d'icquisition " " " " MOBILIERS DE BUREAUX % MATERIEL DE BUREAUX % MATERIELS DE TRANSPORT % AMENAGEMENTS ET AGENCEMENTS % AUTRES VAlEURS IMMOBIUSEES % TOTAL GENERAL AU 31/ sn

46 WAGES TSEVlE CUMUl. CUMUL TOTAl ACQUlsmoN AMORTISSEMENT OOTATMJH AMORnSSEMENT NETTE Tlux AU AU AU AU AU TYPE D'IMMQBIUSATIONS 31/1l12OO / / /''''''' _ MQIlIUERS DE BUREAU ( ,,% M MATERIELS DE BUREAU % ms em MATERJELS DE TRANSPORT % AMENAGEMENTS ET AGENCEMENTS ( % '61 AUTRES VALEUR$IMMOBIUSEES (4222) % , AUTRES FRAIS IMMOBIUSES (4214) % Ol!l TOTAL GENERAl. AU 31 /

47 ETAT DE FORMATION DU RESULTAT AU SOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTION " AUTRES CHARGES FINANCIERES Solde a/lditeur : Aulres produits NmES Solde aéditeur Produils MMCÎIf1 MIS 1 ~ MARGE D'INTERET AUTRES PROOUITS FINANCIERS NETS " ACHATS ET SERVICES EXTERIEURS AUTRES SERVICES EXTERIEURS f! IMPQTS ET TAXES 557Il00 CHARGES OU PERSONNEL AUTRES CHARGES DOT AllONS AUX AMORTISSEMENTS ET PROVISIONS WEi CHARGES EXCEPTIONNELLES IMPeTS SUR EXCEDENT REALISE SUR OPERATIONs 0 AlfTRES QUE LES ACTMTES D'EPARGNE ET CREDIT 0 EXCEDENT n,, 1 ~

48 ETAT DES CREANCES EN SOUFFRANCE AU ,. C~lten souffrante Sold. mtant Provl.lons Montanl Net RETARD CONSTATE DANS le REGLEMENT ' aranti.12 "131-1 ' "l'},. 151"' ' 3à6mols (PROVISION A DOTER : 40% DU SOLDE RESTANT DU) j12mois (PROVISION A DOTER : 80% DU SOLDE RESTANT DU) n~ " TOTAL

49 TABLEAU DES RESSOURCES AFFECTEES ET DES RISQUES PRIS SUR RESSOURCES AFFECTEES COURT MOYEN LONG ELEMENTS TOTAL TERME TERME TERME RESSOURCES AFFECTEES (Encours au (9) CREDITS CONSENTIS SUR RESSOURCES AFFECTEES (CUMUl) (hors bilan) dont ctédits en SOIJffrance

50 TABLEAU DE DETERMINATION DE l'encours TOTAL DES PRETS AUX DIRIGEANTS AU 31 / NOMS DES DIRIGEANTS ENCOURS DE PRETS OURO - DJOBO Abdella ( Directeur des opérations) SAMEY Yessou Comtan (Directeur Audit et Controle Interne) Pissa Amana (Directeur Programmes & Marketing) AKUETE S. Sory (Directeur Finances 1 Comptabilité) TOUNDU-AKU E Akuélé (Directrice Mministration & RH) SOUlEYMANE Rékia (Directrice informatique KliGUE Yawo Woedi (Directeur Juridique et Contentieux) AHONSSOU Sanmémé (Présidente du Conseil d'administration) VIDEGLA lamboni (Membre du Conseil d'administration ) TOTAL

51 LISTE DES DIX DEBITEURS les PLUS IMPORTANTS DE l'institution NOMS ENCOURS DE PRETS STE ANKOH M.Amssou Edoh Kangnikoé Il SOOU-DADJA Aske ACOLA TSE KoêssJ DADA Mawouena OOVI-AKUE Adudé Mawusse Mme AWOUSSI épse AG Oédé STE ADODO SARL M. DOGBO Yawovi Y'o Goe--Ho IIIlIe SEOJRO Mèyèvi TOTAL

52 TABLEAU DES INFORMATIONS ANNEXES 51

53 [,- N_ O_T_E_S_A_U_X_ E_T_A_T_S_F_I_N_A_N_C_I_E_R_S J 52

54 BILAN - ACTIF Le montant des disponibilités en caisse au 31/12f2009 s'élève à FCFA et se décompose comme suit : 1 DESIGNATIONS MONTANT Caisse principale Agence Lomé Siège Caisse Principale Agence Adidogomé Caisse Principale Agence Hedzranawoé Caisse Principale Agence Agoè Caisse Priocipale Agence Baguida Caisse PriflCipale Agence Akodésséw Caisse Principale Agence T sèvié ville Caisse Pril'\Cipale Agence Sokodé Ville Caisse Priocipale Agence de Kamboli Caisse Principale Agence d'adjengré Caisse Priocipale Agence de Pagala Gare 1550 Caisse PMcipale Agence de T chaoudjo Caisse Principale Agence Agbodrafo Ville Caisse Principale Agence d'alakpamé Ville Petite Caisse Bureau Centrallomé siège Petite Caisse Agence Adidogomé Petite Caisse Agence Hédzranawoé Petite Caisse Agence Agoè Petite Caisse Agence Baguida Petite Caisse Agence Akodèssèwa Caisse Principale Agence T sévié ville Petite Caisse Agence Sokodé Ville Petite Caisse Agence Agbodrafo Ville Petite Caisse Agence d'atakpamé Ville Caisse Weslem Union Agence Lomé Siège Caisse Western Union Agence Adidogomé Caisse Westem Union Agence Agœ Caisse Western Union Agence Bagllida Caisse Westem Union Agence Tsévié ville Caisse Westem Union Agence Sokodé Ville BOO 683 Caisse Westem Union Agence Agbodrafo Ville TOTAL

55 COMPTES COURANT ET EPARGNE Le monlantdes fonds en banque au 31fl2f2009 s'élève à FCFA el se décompose comme suit : DESIGNATIONS MONTANT Compte Epargne Ecobank siège Compte courant ECOBANK Agence Lomé Siège Compte Courant ECOBANK Agence AOIDOGOME Compte Courant ECOBANK WAGE$-CIDR Compte Courant ECOBANK WAGES-HEOZRANAWOE Compte Courant ECOBANK WAGES-BAGUIDA Compte Courant ECOBANK WAGES-AKODESSEWA Compte courant ECOBANK Agence de SOKODE Compte courant ECOBANK Agence d'aneho Compte coulant ECOBANK Agence de KARA Compte Cou rant BIA Agence de Lomé Siège Compte Courant BIA WAGES 1 PASNAM Ageoce de Lomé Siège Compte Courant UTe Agence de Lomé Siège Compte Courant ATLANTIQUE BANQUE Agence de Lomé Siège Compte Courant BTD Sokodé N" Z(ONG WAGES) Compte Courant BTD SOKODE N" H Compte Courant BTO ATAKPAME Compte Courant BRS Agence de Lomé Siège Compte Courant BRS Agence d'agoe Compte Courant BRS 'Fonds de Garantie PSAEG' Compte courant BTCI Agence de Lomé Siège BPEC LOME Compte Epargne CET TSEVIE Wl Compte Epargne CET Tsévié N" Compte Courant POSTE Agence d'agoe Compte Courant POSTE TSEVIE Compte Courant POSTE AGBOORAFO Compte Epargne FUCEC Compte Epargne FUCEC-AGOE TOTAL

56 DEPOTS A TERME Ce compte est constitué au 31/ des dépots réalisés par WAGES auprès des banques de la place IXlUr un montant total de F CFA donl le détail est consigné dans le tableau Sl!ivêI{I! : DESIGNATIONS MONTANT Comptes à terme BRS èp0ts Il terme Ecobank J 0ép0ts a tenne BRS Dépôts a terme BTCI TOTAL CREDIT SAINS Il s'agit de l'encours des crédits sains au Ils sont passés de FCFA au 31/12108 Il FCFA au 31/ soit une augmentation de FCFA. DESIGNATIONS MONTANT Crédit Ordinaire Il coort tetme : Associations Jl1 - CrlIdits sains Il court terme : EPI Crédits sains Il court terme : Tontine Credits sains Il court tetme : K1VA Crédit Ordinaire il court terme : Crédits Rurau Crédit Ordinaire Il coort terme : PSAEG Crédit Ordinaire Il Moyen terme Associations Crédit Ordinaire Il Moyen terme EPI Crédit Ordinaire il Moyen terme : Emprunt spéciaux (K1VA...) Crédit Ordinaire il Moyen terme : Crédits Ruraux Crédit Ordinaire Il Moyen terme : PSAEG Crédits long tenne au personnel de WAGES Créances rattachées CREDITS EN SOUFFRANCE " Il s'agit de l'encours des crédits en souffrance au , Ils 500t passés de FCFA au 31/12108 à FCFA au 31/ soit une diminution de FCFA. DESIGNATIONS. MONTANT Crédit ordinaires en souffrance : Associations Crédit Ofdinaires en souffrance : EPI Crédit ordinaires en souffrance Tontine TOTAL

57 - STOCKS le montanl tolal des stocks au s'élève à FCFA. Ils sonl essentiellement consmués des documents de gestion, des foomitures de boreau et du cartlurant. Le tableau suivant donne le déta~ : DESklNATIONS = :' 5',:; MONTANT '" Stock Fournitures ( bur. cafétéria, entr. bur Stock Carburanl (Essence, Gaz Oil) Stock Documents de gestion TOTAl 5392U~ DEBITEURS DIVERS les aéillces totales envers les tiers au 31 décembre 2009 s'élèvent a FCFA et se détaillent comme SU~ : CHARGES CONSTATEES D'AVANCE De mont~ FCFA au 31/ , elles sont constituées des frais d'abonnement au quotidien TOGO presse, des frais de couverture médiatique el spot. 56

58 IMMOBILISATIONS les itvnobitisations s'élèvent en valeur bruie à FCFA et se repartissent oomme suit : VALEURS BRUTES AMORT. IMMOBILISATIONS FINANCIERES Le solde de ce compte au 31 / est de FCFA el représente la valeur des autres titres immobiisés. L' acquisition de la péoode est de FCFA et COI'reS~d au quart du capnal souscrit auprès de la SIMAO. DEPOTS ET CAUTIONNEMENTS les acquisitions de la période sont évaluées à FCFA el la sortie est de FCFA qui constitue des restitutions de cauooris sur emprunt. IMMOBILISATIONS INCORPOREllES 57

59 IMMOBIUSATIONS CORPOREllES BILAN PASSIF OPERATIONS AVEC INSTITUTIONS FINANCIERES Il s 'ag~ des emprunts à moins d'un an et à terme contracté auprès des divers bailleurs. Le monlant s'élève à FCFA el se décompose de la manière suivante :. -.. _~ DESIGNATIONS MONTANT Emprunts à moins d'un an Partenaires locaux Emprunts à Terme Partenaires locaux Emprunts à Terme Partenaires étrangers Emprunts spéciaux Partenaires Etrangers Dettes rattachées Ressources affectées TOTAL 3799 OS2 277 EMPRUNTS 58

60 DEnES RAnACHEES Au 31/ ce romple présente un solde de FCFA. Il enregistre la provision des dettes rattachées auk emprunts et des charges à payer sur les commissions et autres frais sur opérations d'emprunts au titre de [AlTERFIN ~ ~ QI7J BPEC la BIA - TOGC 4417n [BTCI IBRS UTB 1 14~ [TOTAL RESSOURCES AFFECTEES Au ce compte présente un solde de FCFA et enregistre les financements reçus pour le proiet PSAEG. Le financement reçu en 2009 est de FCFA DEPOTS DES MEMBRES Il s'agit des épargnes volontaires déposées par les clients auprès de WAGES. le montant total s'élève à FCFA au 31( Voici le détail: 59

61 CREOtTEURS DIVERS 1 s'agit des impots et taxes à payer, les retenues à reverser. Au 31f12l2OO9, le montant lotal s'élève à FCFA. Voici le détail : CHARGES A PAYER Le solde de ce oompte s'élève à FCFA au 31f12J2009. Sa composition est la suivante. ~. -,, ',- -!!rn!:m,- --~. i'ii l'" ~-~,.!!t _4 -" :;;w.- ',_ ~ LOME SIEGE LOMEAGOE LOME ADJIDOGOME TSEVIE AG80DRAFO SOKODE HEDZANAWOE AGUIDA AKODESSEWA ATAKPAME ~-, iilll!!... -_._ -~~ - -- _._-. PROVISION OU PASSIF Il s'agit des provisions pour licenciements et décès pour FCFA et les provisions pour risque qui constituent les retenues de 1 % sur le montanl des crédits accordés aux membres. Elle est destinée à couvrir les restants dus des membres débiteurs décédés ou invalides. Son montant est de FCFA.le solde au 31 / s'élève à FCFA. 60

62 suevellilons D'INveSTISSEMEIII C'eslla valeur nette comptable des subventions d'investissement reçues du Fonds de Développement FENU et autres bailleurs. Au 31/ , elles s'élèvent à FCFA. DESIGNATIONS MONTANTS Subvention ~if'lf'menl Autres subventions{fenul TOTAL REPORT A NOWEAU Il s 'ag~ du report des résultats des exercices précédents. Le solde au 31 décembre 2009 est de FCFA. AUTRES RESERveS Ce compte enregistre l'amortissement de motos issues des contrats avec le personnel. Ce solde au 31/ est de FCFA RESERveS GENERALES Ce caj'l>1e a un solde de F CFA au Il est constitué des Iésefves géoèraies 2006 pour LrI IllOI'ItMl de FCF A d'une affectation du résultat 2007 pour un monta'll de FCFA et de 2008 pour FCFA FONDS DE DOTATION Ce poste a un solde de FCFA au 31/ et a enregistré les fonds mis par les bailleurs a la disposition de fassociatjln en lignes de crédits el Qui ne sonl pas remboursables. RESULTAT D'EXPlOITATION De mootanl FCFA, ce poste enregistre le résultai (bénéfice) de l'exemœ

63 1&5 CHARGES CHARGES ANANCIERES Ce CD'1'1pte regroupe le solde des intérêts sur les dépôts des membres, des intérêts sur emprunts, des œmmissions bancaires, des commissions sur emprunts el des frais sur opérations de Western Union. le solde s'm6\ie au 31/ à FCFA. ACHATS SERVICES EXTERIEURS Au 31/ le sokle de ce compte est de FCFA et s'analyse comme suit ; 'i 62

64 AUTRES SERVICES EXTERIEURS Le solde de ce compte au 31/ s'élève à FCFA. Le compte se décompose comme suit: il IMPOTS ET TAXES Il représente l'impot do par Wages au 31/ sa valeur est de FCFA. 63

65 .. CHARGES DE PERSONNEL Le solde de se compte au 31/ s'élève a FCFA. le compte se décompose comme suit : AUTRES CHARGES Ce compte présente au 31/12f2009 un solde de FeFA. Il se détaille comme suit : 1{lli..! - 64

66 DOTATIONS AUX PROVISIONS & AMORTISSEMENTS Ce compte présente au 31 / un solde de FCFA. Il se détaille comme suit : 1 il. 1 CHARGES EXCEPTIONNELLES Ce poste a pour solde au 31f a un solde de FCFA. 65

67 LES PROOUITS PRODUITS financiers le solde de ce compte au 31/ est de FCFA et se décompose comme suit :

68 " litres PRQOUITS Au 31M 2flOO91e solde de ce compte eslde FCFA. Ce compte se décompose comme SU~ : REPRISES SUR AMORTISSEMENTS ET PROVISIONS Au 31/ le solde de ce oomple est de FCFA el représente les reprises sur provisions. PRODUITS EXCEPTIONNELS Les produits exceptionnels s'élèvent au 31/ à FCFA. 67

69 PRESENTATION ET PRINCIPES COMPTABLES UTILISES 68

70 1. PRESEIITATIQN DE L'ASSOCIATION Historique WAGES est aujourd'hui une Organisation Non Gouvernementale ayant principalement pour objella collecte de répa'goe el,'octroi de crédit li ses membres. WAGES au départ était un projet mis en œuvre par CARE TOGO. WAGES a démarré ses activités de crédit en décembre Le projet avait alors pour but d'accroitre les revenus des femmes li faibles revenus el d'améliorer leur situation finandére. Compte tenu des performanœs réalisées, il a été décidé de la transformer en association dotée d'une autonomie de gestion avec maintien de la dénomination initiale. l 'association Women and Associations for Gain both Economie and Social " a donc été créée le 02 mai 1998 Il rlssue de l'assemblée Générale Constitutive qui s'esl tenue la même date. Elle est régie par \es lois W du,. juillet 1901 el W du 14 juillell995 portant réglementation des institutions mutualistes ou coopératives d'épargne el de crédit el de son application. Elle est également régie par la convention W 029IMFPICAS-IMEC en date du 08 mars 1999 entre la République Togolaise et WAGES. WAGES a poor objet de promouvoir le développement et l'épanooissemenl des femmes, en partiajjier \es femmes économiquement faibles en mettant à leur disposition des moyens financiers pouvant permettre l'augmentation de leurs revenus et l'amélioration des conditions de vie de leur ménage. Association à caractère écooomique, social, apolitique, laie et à but non lucratif, WAGES puit d'une autonomie de gestion et de fonctionnement et dispose des organes suivants : Assemblée Générale Conseil d'administration Direction Commissaire aux Comptes Le récépissé de déclaration d'association lui a été délivré par le minislère de l'intérieur el de la sécurité le 08 janvier 1999 et elle a été reconnue comme ONG de développement par le Ministère de la Planification el du Développement suivantl'attestalion W 180IMPD du 06 décembre En dehors de son siège sodal qui se trouve à Lomé, l'institution dispose de cinq (13) agences dont deux (5) à Lomé (Agoé, Adjidogomé, Hédzanawoe, Baguida, Akodesséwa) et trois (8) à l'intérieur du pays (Tsévié, Sokodé, Atakpamé, Kamboli. Adjengré, Pagala gare, Tchaoudjo et Agbodrafo).. Dans le but de redynamiser ses activités, par l'accroissement du volume de crédits octroyés à ses membres (associations et individus), l'institution a sollicilé et oblenu des emprunts auprès d'institutions diverses. Cette situation explique en grande partie l'accroissement des encours de crédits, de même que le solde des comptes épargne du fait du conditionnement du volume des crédits au montant de l'épargne constituée. Deux nooveaox produits mis en œuvre par WAGES, sont devenus opérationnels à partir de l'année Il s'agit de la tontine (Epargne tontine) et de l'épargne individuelle (Epargne Hola). Ces produits ont considérablement favorisé une collecte plus importante de l'épargne. l a vision de WAGES ( Devenir une institution de microfinance pérenne et modèle au Togo J, el participer de manière active au développement socioéconomique de [a communaulé de base. 69

71 li mission de WAGES NoIre mission est de fournir des services et des produits financiers aux personnes ou groupes de personnes du.::teim' informel en majorité féminine menant des activités génératrices de revenus et aux entreprises, Nous nlerveoons en zooes urbaines, périurbail'les et rurales du Togo â travers une institution financiérernent WItlIe et contribuons ainsi â l'amélioration des conditions de vie des populations, 2. LES PRINCIPES COMPTABLES LES PRINCIPES CeMPT ABLES GENERAUX Ln Normes Comptables li cornptabil~é de l'association est lenue con formément aux normes et principes généralement admis, Elle respecte les directives élablies par le Projet d'appui â la Réglementation des Mutuelles d'epargne et de Crédit (PARMEC). les pril'lcipes spécifiques ci-après indiquent de laçon détaillée le système comptable utilisé. Hypothial et base de comptabilisation _...,l... opérations de l'association sont enregistrées suivant le principe de la partie double. De plus, les diverses A'ISaCtions sont enregistrées dans les livres comptables et dans les états financiers de l'exercice auquel elles La y,!or1sation des transaction, Les étals financiers de l'association (situation patrimoniale, compte de résultat) sont élablis sur la base des coots tllaux d'acquisition.... ptrmllnençe de, méthode,... pooc:ipes comptables utilisés sont identiques d'une période comptable â l'autre. les changements de méthodes s'ils sont nécessaires sont effecltjés conformément aux principes comptables généralement admis et mentionnés dans les noies el explications des comptes, Monn.ie de référence la monnaie de référence pour la saisie comptable eslle Franc CFA. 70