Les ateliers : Terminale STMG

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1 Les ateliers : Terminale STMG PGI EBP - Les Ateliers Nadros Isabelle - Enseignante formatrice Lardeux Landry - Enseignant formateur Paternité - Pas d'utilisation Commerciale - Partage des Conditions Initiales à l'identique : Mars

2 Table des matières Introduction 4 I - Le PGI : EBP 5 II - Exercice : La Trésorerie 6 III - Les comptes de Tiers 7 1. Exercice : Un courrier de notre fournisseur Exercice : Que faire? Travail à Faire... 8 IV - L'entreprise et l'état 9 1. L'entreprise et la TVA Exercice : La déclaration de TVA Exercice : L'enregistrement Exercice : Les conséquences de la TVA V - Le processus d'investissement Une facture Exercice : Les Immobilisations Exercice : Immobilisation et SI Exercice : Les amortissements VI - Quelques Opérations Travail à Faire Les impressions Exercice : CA Exercice : Résultat Exercice : Différence Exercice : Type... 18

3 7. Environnement Technologique Conclusion 19 Questions de synthèse 20

4 Introduction Les points abordés du programme de Terminale sont les suivants : THÈME 1 CONSTRUIRE UNE IMAGE DE L'ENTREPRISE Question de gestion : Comment traduire l'activité? Décrire le processus en recensant et en exploitant les informations et les documents utiles. Appliquer le mécanisme de la TVA tout au long du processus. Évaluer le coût d'entrée d'une immobilisation Élaborer le plan d'amortissement d'une immobilisation. Effectuer les enregistrements comptables. Question de gestion : Comment organiser les traitements pour répondre aux besoins de l'entreprise? Repérer l'impact des enregistrements comptables sur le compte de résultat et le bilan. Appliquer une procédure de contrôle (lettrage des comptes de tiers). Question de gestion : Qu'apporte l'environnement technologique au traitement de l'information financière? Analyser la répartition des missions de production, de contrôle, d'analyse et de conseil au niveau de l'entreprise. Identifier les types de droits d'accès et autorisations. Analyser un circuit de validation. Dégager les fonctionnalités principales du progiciel utilisé. Analyser le schéma fonctionnel de l'environnement technologique Produire des états relatifs au processus proposé (balance, bilan,compte de résultat). Repérer les enjeux de sécurité liés aux sauvegardes. Apprécier les apports des choix technologiques dans la sécurité des traitements. Notre Slogan 4

5 Le PGI : EBP Le PGI : EBP I L'entreprise Au JARDIN CREATIF utilise le progiciel de gestion intégré OPEN LINE Ligne PME développée par la société EBP. Ce PGI intègre la comptabilité et la gestion commerciale et permet de maîtriser parfaitement la chaîne commerciale, la comptabilité générale et analytique dans un environnement de travail puissant et ergonomique. Quatre modules sont interfacés et communiquent avec le PGI en temps réel pour répondre aux besoins spécifiques de la société. Il s'agit des modules : CRM qui regroupe les phases essentielles de la gestion de la relation client pour transformer les opportunités en vente ; Gestion Commerciale et Comptabilité, Immobilisations dont la vocation est de gérer les immobilisations, de calculer les amortissements économiques et fiscaux, de compléter les déclarations fiscales concernées et d'évaluer la taxe sur les véhicules de société ; Paye qui permet l'édition des bulletins de paye, la gestion des congés payés, la génération automatique des déclarations sociales et le suivi administratif de chaque salarié. Il autorise également l'exportation des écritures de paye vers la comptabilité. Logo EBP Attention : Pour se connecter : Voici les éléments d'identification : Mme ROXIE : Nom d'utilisateur et mot de passe : RA0, Mme BART : Nom d'utilisateur et mot de passe : BM1, M. DURAND : Nom d'utilisateur et mot de passe : DA2, Mme DA COSTA : Nom d'utilisateur et mot de passe : DP6, Mme RIVOLIN : Nom d'utilisateur et mot de passe : RP3. 5

6 La Trésorerie Exercice : La Trésorerie I A partir des travaux réalisés dans le document précédent ( Atelier 1 STMG), vous réaliserez les travaux suivants : Le Jardin Créatif Exercice : Trésorerie Madame ROXIE souhaite connaître la situation actuelle de la trésorerie de l'entreprise. Quel est le module du PGI concerné par cette question? Gestion Commerciale Comptabilité CRM PAYE Immobilisation Exercice : Document Quel document allez-vous visualiser pour y répondre? Exercice : Montant? Quel est le montant de la trésorerie? Exercice : Compte? Quel est le compte concerné? 6

7 Les comptes de Tiers Les comptes de Tiers I Exercice : Un courrier de notre fournisseur... 7 Exercice : Que faire? 8 Travail à Faire 8 1. Exercice : Un courrier de notre fournisseur... Suite à ce courrier, vous devez consulter le compte fournisseur : Retard de Paiement Exercice : Solde Quel est le solde du compte? Exercice : Cohérence Le montant réclamé est-il cohérent? 7

8 Les comptes de Tiers Exercice : Modalités de règlement Quelles sont les modalités de règlement envers ce fournisseur? CB à 30 Jours CB au Comptant Chèque au comptant Chèque en 2 fois Chèque à 30 jours Exercice : Logique? Est-il normal d'avoir reçu ce mail? 2. Exercice : Que faire? Vous venez de recevoir un message de votre fournisseur qui vous informe que vous n'avez pas réglé toutes vos échéances. Question Que devez-vous envisager en tant que comptable en fonction de cette situation? Corrigez le problème. 3. Travail à Faire [Solution p ] Consultez les comptes des Tiers (clients et fournisseurs) et lettrez les comptes (factures et règlements) lorsque cela est possible. Avant de procéder au lettrage, vous devez mettre à jour l'échéancier des clients : Rappel pour le client ADELINE BLANC : il a versé le solde de sa facture par chèque. le 28/02/2014, Le client HADIJIAN a réglé le solde de sa facture le 04/03/2014 (si vous n'avez pas procédé à la saisie dans le premier atelier). Pour réaliser ce travail de lettrage vous devez utiliser le module Comptabilité. Module Comptabilité Mais pour la saisie des règlements vous devez d'abord vous connecter dans le module de Gestion Commerciale. Gestion Commerciale 8

9 L'entreprise et l'état L'entreprise et l'état I L'entreprise et la TVA 9 Exercice : La déclaration de TVA 9 Exercice : L'enregistrement 10 Exercice : Les conséquences de la TVA L'entreprise et la TVA On vous demande d'analyser la situation de l'entreprise envers l État au sujet de sa TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée). On travaille sur la déclaration du mois de février Vous avez à votre disposition la déclaration du mois de janvier et février Les arrondis Fiscaux Remarque Si vous avez réaliser les travaux réalisés dans le premier atelier ou si vous avez modifier la base d'origine, il peut-être nécessaire de refaire la déclaration de TVA de février Exercice : La déclaration de TVA Exercice : La TVA collectée Sur la déclaration de TVA, quel est le montant de la TVA collectée? Exercice : Base TVA Collectée Quels sont les comptes de produits (classe 7) correspondant à la base HT de la TVA à verser à l'état? 9

10 L'entreprise et l'état Exercice : La TVA déductible Sur la déclaration de TVA, quel est le montant de la TVA déductible? Exercice : Calcul de la TVA déductible Retrouvez par le calcul la base HT de cette TVA déductible. Exercice : La TVA déductible Pourquoi l'entreprise peut-elle déduire la TVA liée à ses achats sur la TVA à reverser à l'état? Exercice : Des Investissements? Y-a-t'il eu des investissements durant le mois de février? Si Oui pour quel montant? Exercice : Des investissements? Y-a-t'il eu des investissements durant le mois de janvier? Si Oui pour quel montant? Exercice : TVA à Décaisser. Pour le mois de février, quel est le montant de la TVA à décaisser? Exercice : Calcul TVA à Décaisser. A partir des éléments précédents, proposez une formule de calcul pour la TVA à décaisser? 3. Exercice : L'enregistrement A partir de la déclaration de TVA de janvier 2014 : 10

11 L'entreprise et l'état Question Quelles sont les écritures comptables qui ont été réalisées automatiquement? Recopiez les écritures dans le journal fourni ci-dessous. [Solution p ] Le Journal Il est également possible de s'appuyer sur la déclaration de février 2014 pour réaliser ce travail. 4. Exercice : Les conséquences de la TVA Exercice : Impact? Quelle va être l'incidence de la déclaration de TVA sur la trésorerie de l'entreprise? Exercice : Solde? Quel est le solde des comptes de TVA déductible et collectée après la déclaration de TVA? 11

12 Le processus d'investissement Le processus d'investissement I Une facture Exercice : Les Immobilisations 12 Exercice : Immobilisation et SI 14 Exercice : Les amortissements Une facture... Madame ROXIE vient de recevoir le document suivant. Elle vous le transmet. Madame ROXIE vous demande de réaliser tous les travaux nécessaires pour prendre en compte cette information dans le PGI. Facture 1 2. Exercice : Les Immobilisations A partir de la facture reçue par Madame ROXIE vous devez réaliser les travaux suivants : Exercice : Type d'immobilisation De quel type d'immobilisation s'agit-il? Une immobilisation corporelle Une immobilisation incorporelle Une immobilisations financière Exercice : Le coût d'une immobilisation Quel est le coût d'acquisition de l'ordinateur? 12

13 Le processus d'investissement PCG, article : Les immobilisations corporelles ou incorporelles [...], doivent être évaluées initialement à leur coût. A leur date d'entrée dans le patrimoine de l'entité, la valeur des actifs est déterminée dans les conditions suivantes: les actifs acquis à titre onéreux sont comptabilisés à leur coût d'acquisition ; les actifs produits par l'entité sont comptabilisés à leur coût de production ; (...) PCG, article : Le coût d'acquisition d'une immobilisation corporelle est constitué : de son prix d'achat, y compris les droits de douane et taxes non récupérables, après déduction des remises, rabais commerciaux et escomptes de règlement ; de tous les coûts directement attribuables engagés pour mettre l'actif en place et en état de fonctionner selon l'utilisation prévue par la direction. Dans les comptes individuels, les droits de mutation, honoraires ou commissions et frais d'actes, liés à l'acquisition, peuvent sur option, être rattachés au coût d'acquisition de l'immobilisation ou comptabilisés en charges ; de l'estimation initiale des coûts de démantèlement, d'enlèvement et de restauration du site sur lequel elle est située, en contrepartie de l'obligation encourue [...], Exercice : Quel module? Quel module du PGI est à utiliser pour cette opération? Gestion Commerciale Comptabilité CRM Immobilisation Paye Exercice : Les familles d'immobilisation Quelles sont les familles déjà présentes dans le PGI? Mobilier Matériel de Bureau et Informatique Matériel de Transport Matériel Industriel Construction Exercice : L'existant Quelle est l immobilisation déjà présente dans le PGI? Exercice : A compléter En vous inspirant de l'immobilisation déjà existante, créez la fiche de cette immobilisation «ORDINATEUR» avec le code famille «INFO», le compte fournisseur «404INFO». Le compte de TVA est « TVA Déductible sur Immobilisation 20%». Toutes les immobilisations de la famille INFORMATIQUE. sont amorties sur 5 ans. 13

14 Le processus d'investissement 3. Exercice : Immobilisation et SI Vous venez de recevoir une facture d'immobilisation. Une immobilisation est une catégorie d'actif qui est destinée à servir durablement à l'entreprise «Un actif est un élément identifiable du patrimoine ayant une valeur économique positive pour l'entité, c'est-à-dire un élément générant une ressource que l'entité contrôle du fait d'événements passés et dont elle attend des avantages économiques futurs». PCG, article Question [Solution p ] Quel est l'impact de la création de la facture et du règlement dans le système d'information de l'entreprise? Vous préciserez les opérations observées. Indice : Pour cela vous devez utiliser le module Comptabilité et consulter les différents journaux. Module Comptabilité Question Quelles sont les écritures comptables réalisées automatiquement? Recopiez les écritures dans le journal fourni ci-dessous. [Solution p ] Le Journal Question Quels sont les éléments qui composent le coût d'acquisition? [Solution p ] 4. Exercice : Les amortissements Consultez le plan d'amortissement du matériel informatique. L'objectif est de comprendre sa construction. Le matériel informatique est amorti sur 5 ans. Exercice : La dotation A combien s'élève l'annuité d'amortissement de l'année en cours? 14

15 Le processus d'investissement Exercice : Détail des calculs Expliquez son montant par le calcul. Exercice : La durée Consultez maintenant le plan d'amortissement du mobilier. Quelle est la durée de l'amortissement du mobilier? 3 ans 4 ans 5 ans Impossible à déterminer Exercice : Calcul Retrouvez par le calcul le montant de la dernière annuité d'amortissement du mobilier. Exercice : Point de départ des amortissements A partir de quelle date un bien est-il amorti? 15

16 Quelques Opérations Quelques Opérations I Travail à Faire 16 Les impressions 17 Exercice : CA 17 Exercice : Résultat 18 Exercice : Différence 18 Exercice : Type 18 Environnement Technologique Travail à Faire Monsieur ARMANT vous confie la saisie de quelques écritures comptables concernant début mars des services divers. Vous recevez les factures suivantes. La mission consiste à enregistrer les factures et leurs règlements. Facture 2 (EDF) 16

17 Quelques Opérations Facture 3 Pour aller plus loin : L'assurance concerne la période du 01/03/2014 au 28/02/2015. Vous réaliserez les opérations nécessaires à la fin de l'exercice. Régularisation 2. Les impressions Le logiciel permet de réaliser plusieurs Impressions : Le Bilan, Le Compte de Résultat, Les Soldes Intermédiaires de Gestion. Les Impressions 3. Exercice : CA Quel est le Chiffre d affaires de l entreprise? 17

18 Quelques Opérations 4. Exercice : Résultat Quel est le Chiffre d'affaires de l'entreprise? 5. Exercice : Différence Quelles est la différence entre les deux calculs précédents? 6. Exercice : Type L'organisation est-elle industrielle, commerciale ou prestataire de services? 7. Environnement Technologique Complément On peut s'appuyer sur le questionnement du premier atelier pour illustrer la Question de gestion : Qu'apporte l'environnement technologique au traitement de l'information financière?. Notamment sur le questionnement de la page 13 et 14 (exercice 5 et 6). Exemple Après avoir consulté les permissions des différents groupes sur le PGI, répondez à la question suivante : Le logiciel EBP Open Line permet-il le partage de toutes les informations au sein de l'organisation? (Réponse argumentée, 10 lignes) 18

19 Quelques Opérations Conclusion Un système d'information (SI) est un ensemble organisé de ressources (matériels, logiciels, personnel, données et procédures) qui permet de collecter, regrouper, classifier, traiter et diffuser de l'information sur un environnement donné. Source : De Courcy R., Les systèmes d'information en réadaptation, Québec, Réseau international CIDIH et facteurs environnementaux, 1992, no 5 vol. 1-2 P L'intelligence collective est «l'ensemble des capacités de compréhension, de réflexion, de décision, et d'action d'un collectif de travail restreint issu de l'interaction entre ses membres et mis en œuvre pour faire face à une situation donnée présente ou à venir complexe». Définition proposée par Olfa Zaïbet Greselle. Un Progiciel de Gestion intégré est «Un progiciel qui intègre les principales composantes fonctionnelles de l'entreprise: gestion de production, gestion commerciale, logistique, ressources humaines, comptabilité, contrôle de gestion. Un processus est un ensemble d'activités réalisées par différentes personnes (acteurs), appartenant éventuellement à différents services, pour atteindre un objectif donné. À l'aide de ce système unifié, les utilisateurs de différents métiers travaillent dans un environnement applicatif identique qui repose sur une base de données unique. Ce modèle permet d'assurer l'intégrité des données, la non-redondance de l'information, ainsi que la réduction des temps de traitement.» Un flux de travaux ( workflow en anglais) est une procédure en différentes étapes suivie pour produire et valider un document ou une décision au sein d'une organisation. A chaque étape de ce parcours, un acteur valide le passage du document à l'étape suivante. Les flux de travaux garantissent que l'information portée par le document a été vue et validée par les personnes autorisées. Les flux de travaux sont souvent pilotés par les progiciels utilisés dans l'organisation, ils organisent l'activité des acteurs au niveau opérationnel. Les documents de la formation 19

20 Ressources annexes Questions de synthèse Si des anomalies sont constatées dans l'échéancier des clients, que devez-vous envisager en tant que comptable dans cette situation? Pour l'entreprise JARDIN CREATIF, la TVA représente-t-elle une charge? A votre avis, pourquoi Madame ROXIE a retenu le critère du temps pour amortir le mobilier et le matériel informatique? Ce choix sera-t-il le même pour toutes les immobilisations? 20