Principes de comptabilité et de gestion financière

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1 Commission de Développement Économique des Premières Nations du Québec et du Labrador Principes de comptabilité et de gestion financière Les 25 et 26 janvier 2011 à Québec Plan de cours Présenté par : Alain Coulombe, MBA

2 Introduction Cette formation présente les notions de base utiles à la lecture et la compréhension des divers états financiers ainsi qu à l importance des principes comptables dans la gestion des organisations. Elle s adresse principalement aux gestionnaires de PME ou aux intervenants impliqués dans le développement économique communautaire. Objectifs de la formation Cette formation a comme objectif de donner aux gestionnaires et aux professionnels en développement économique certaines connaissances essentielles de base qui leur permettra de connaître les composantes des différents états financiers d une entreprise. Plus spécifiquement, les objectifs de cette formation sont de : connaître les états financiers des entreprises ; comprendre le rôle des divers états financiers ; se familiariser avec les composantes des états financiers ; lire et interpréter les états financiers ; réviser certaines notions de base de la finance d entreprises. Méthodologie 1. Cette formation sera dispensée sous forme d exposés magistraux par le formateur, s appuyant sur une présentation de type PowerPoint. 2. Les participants seront encouragés à partager leur réflexion. 3. Des exercices pratiques et des discussions ouvertes entre les participants seront utilisés pour appuyer et illustrer les concepts théoriques.

3 Horaire et contenu Horaire Thème Aperçu du contenu Durée Introduction Présentation des participants Présentation du formateur Présentation du plan de formation Méthodologie Revue des objectifs Horaire (début, fin, pauses santé, heures de repas) Consensus sur les objectifs de la formation 20 minutes La comptabilité et les principes comptables Discussions sur les principes comptables généralement reconnus : 1. L entité La personnalité La continuité de l exploitation 2. Qualité de l information Importance relative Pertinence Fiabilité Comparabilité 3. La mesure Possibilité de quantifier Stabilité de l unité monétaire Coûts historique Juste valeur 1 heure 25 minutes La comptabilité et les principes comptables 4. La constatation Indépendance des exercices Réalisation des produits Vente de services : Lorsque le service est rendu Encaissements incertains Biens pouvant être retournés Rapprochement 5. L équation comptable Actif = Passif + capitaux propres 6. Les registres Journal général Grand livre général Balance de vérification 1 heure 30 minutes

4 Horaire Thème Aperçu du contenu Durée Repas du midi 1 heure 30 minutes La présentation des composantes du bilan Les composantes de l actif Actifs à court terme (ordonnancement par degré de liquidité) L encaisse Les placements Les comptes clients Les stocks Les charges payées d avances Actifs à long terme Placements Immobilisations Actifs incorporels Impôts futurs Les composantes du passif Passifs à court terme (ordonnancement par ordre d exigibilité) Découvert et emprunt bancaire Fournisseurs Produits reportés Provision Tranche de la dette à long terme échéant à moins d un an Passifs à long terme (ordonnancement par ordre d exigibilité) Emprunt hypothécaire Emprunt obligataire Obligation découlant d un contrat de location acquisition Part des actionnaires sans contrôle Les capitaux propres Le capital actions Le surplus d apport Les bénéfices non répartis (déficit) 1 heure 15 minutes La présentation des composantes de l état des résultats Produits d exploitation Coûts des marchandises vendues Charges (frais d exploitation, de ventes et d administration) Autres produits ou charges Éléments extraordinaires Les bénéfices 45 minutes

5 Horaire Thème Aperçu du contenu Durée (suite et fin) La présentation de l état des flux de trésoreries Son utilité La trésorerie Les flux liés aux activités D exploitation De financement D investissement 1 heure 15 minutes Préparation des états financiers À partir d une balance de vérification fictive, les participants doivent construire le bilan et l état des résultats de l entreprise Newco Inc. au 31 décembre heure 45 minutes Rappel de quelques notions de gestion administrative Calcul du coût des marchandises vendues Différence entre «mark up et bénéfice brut» Importance de connaître la notion de point mort Les aspects fiscaux Sociétés par actions et coopératives Sociétés de personnes et entreprises personnelles Crédits d impôts à l investissement Impôts futurs 1 heure 30 minutes Repas du midi 1 heure 30 minutes Analyse des états financiers Les ratios clés Ratios de solvabilité financière Rations d efficience Ratios de rentabilité Ratios de levier financier L interprétation des ratios Point de vue d un gestionnaire Point de vue d un investisseur Point de vue d un banquier 2 heures 15 minutes Exercices en équipe Lecture et interprétation des états financiers de Newco Inc. au 31 décembre minutes (suite et fin) Conclusion et évaluation de la formation 15 minutes

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