DOSSIER DE GESTION DEMONSTRATION

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1 2 rue de la république Le mercue C Batiment A DOSSIER DE GESTION Commentaires de gestion Analyse de votre entreprise Bilan, Indicateurs financiers Bilan synthétique Présentation graphique du (secteur) Présentation graphique du (histogramme) Détail synthétique Soldes intermédiaires de gestion Présentation graphique des SIG Détail Soldes Intermédiaires de Gestion Equilibre financier Tableau de financement Du résultat à la trésorerie Ratios Ratios de rentabilité et de structures Ratios de gestion Fonction discriminante : ALTMAN Fonction discriminante : COLLONGUES Fonction discriminante : CONAN & HOLDER VENTE INTERDITE

2 ANALYSE DE VOTRE ENTREPRISE BILAN Exercice N Exercice N1 31/12/ /12/ SOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTION Exercice N Exercice N1 31/12/ /12/ Immobilisations Stocks et en cours Créances Ventes de marchandises Production de l'exercice Marge commerciale CA Ventes de marchandises Disponibilités TOTAL DE L'ACTIF Marge brute de production CA Production exercice Marge brute globale CA Capitaux propres (Dont résultat) Provisions risques et charges Dettes financières Valeur ajoutée CA Excédent brut d'exploitation CA Dettes d'exploitation TOTAL DU PASSIF Résultat courant CA Résultat net CA RATIOS Exercice N Exercice N1 31/12/ /12/ Rotation des stocks (en nombre de jours) Crédit moyen client (en nombre de jours) Crédit moyen fournisseur (en nombre de jours) Solvabilité à court terme Autonomie financière

3 BILAN AU 31/12/2009 ACTIF Exercice N 31/12/ Exercice N1 31/12/ Ecart PASSIF Exercice N Exercice N1 31/12/ /12/ Ecart Immob.incorporelles nettes Capital Immob.corporelles nettes Résultat de l'exercice Immob.financières Prélèvements, distributions Autres fonds propres ACTIF IMMOBILISE Ù FONDS PROPRES Ú Provisions réglementées Prov.risques et charges Subventions Stock matières, marchandises Emprunts à plus d'un an Produits finis DETTES LONG TERME Ù Travaux en cours CAPITAUX STABLES Ú STOCKS ET EN COURS Ù Emprunts à court terme Avances fournisseurs Avances clients Créances clients Dettes fournisseurs Autres créances Dettes fiscales et sociales Autres dettes VALEURS REALISABLES Ú Disponibilités Concours bancaires ACTIF CIRCULANT Ú DETTES COURT TERME Ú TOTAL GENERAL Ú TOTAL GENERAL Ú INDICATEURS FINANCIERS Exercice N 31/12/2009 Exercice N1 31/12/2008 Ecart Rotation des stocks Délai de paiement clients Délai de paiement fournisseurs Fonds de roulement en jours Utilisation du fonds de roulement Trésorerie en jours Prélèvements / résultat

4 BILAN SYNTHETIQUE ACTIF Exercice N 31/12/ Exercice N1 31/12/ Exercice N2 31/12/ Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles Immobilisations financières ACTIF IMMOBILISE Stocks et en cours Créances clients et comptes rattachés Autres créances Disponibilités ACTIF CIRCULANT TOTAL DE L'ACTIF PASSIF Exercice N 31/12/ Exercice N1 31/12/ Exercice N2 31/12/ Capital et réserves Résultat (Bénéfice ou perte) Provisions réglementées et subventions CAPITAUX PROPRES Provisions pour risques et charges Emprunts et dettes assimilées Groupe et associés Concours bancaires courants Fournisseurs d'exploitation et comptes rattachés Autres dettes DETTES TOTAL DU PASSIF

5 PRESENTATION GRAPHIQUE DU BILAN ACTIF au 31/12/2009 ACTIF au 31/12/2008 ACTIF au 31/12/2007 PASSIF au 31/12/2009 PASSIF au 31/12/2008 PASSIF au 31/12/2007 ACTIF MASSE DU BILAN EN POURCENTAGE 31/12/ /12/ /12/2007 PASSIF 31/12/ /12/ /12/2007 Actif immobilisé Fonds propres Stock et en cours Provisions risques et charges Créances Dettes financières Disponibilités Dettes d'exploitation

6 PRESENTATION GRAPHIQUE DU BILAN Actif immobilisé Stock et en cours Capitaux propres Créances Provisions risques et charges Dettes financières Dettes d'exploitation Disponibilités Actif au 31/12/2009 Passif au 31/12/ Actif immobilisé Stock et en cours Capitaux propres Créances Provisions risques et charges Dettes financières Dettes d'exploitation Disponibilités Actif au 31/12/2008 Passif au 31/12/ Actif immobilisé Stock et en cours Capitaux propres Créances Provisions risques et charges Dettes financières Disponibilités Dettes d'exploitation Actif au 31/12/2007 Passif au 31/12/

7 DETAIL BILAN SYNTHETIQUE ACTIF Exercice N 31/12/ Exercice N1 31/12/ Exercice N2 31/12/ IMMOBILISATIONS CORPORELLES MATERIEL DE TRANSPORT MATERIEL DE BUREAU INFORMATIQU MOBILIER AMORTISSEMENT MATERIEL TRANSPO AMORTISSEMENT MATERIEL INFORM AMORTIS.MOBILIER IMMOBILISATIONS FINANCIERES DEPOTS ET CAUTIONS DEPOTS GARANTIES ACTIF IMMOBILISE STOCKS ET EN COURS STOCK FOURNIT.&ACCES STOCKS DE MARCHANDISES PROVISION STOCKS CREANCES CLIENTS ET COMPTES RATTACHES CLIENTS AUTRES CREANCES FOURNISSEURS SALAIRES NET AVANCES ET ACOMPTES URSSAF ASSEDIC RETRAITE ARCCO ARCIL T.V.A. A PAYER TVA DEDUCTIBLE / BIENS ET SERV TVA INTRACOM TVA S/FACT.A RECEVOIR HJKFGN ATTENTE ATTENTE PROVISION PROVISION DISPONIBILITES SICAV BANQUE ACTIF CIRCULANT COMPTES DE REGULARISATION CHARGES CONSTATEES D'AVANCE TOTAL DE L'ACTIF Dossier N FORMAT en Euros.

8 DETAIL BILAN SYNTHETIQUE PASSIF Exercice N 31/12/ Exercice N1 31/12/ Exercice N2 31/12/ CAPITAL ET RESERVES CAPITAL SOUSCRIT APPELE VERSE RESERVE LEGALE AUTRES RESERVES COMPTE EXPLOITANT RESULTAT EXERCICE RESULTAT (BENEFICE OU PERTE) CAPITAUX PROPRES PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES PROVISIONS POUR RISQUES EMPRUNTS ET DETTES ASSIMILEES EMPRUNT BNP GROUPES ET ASSOCIES ASSOCIES C/C CONCOURS BANCAIRES COURANTS BANQUE CREDITRICE INTERETS COURUS BANQUE FOURNISSEURS D'EXPLOITATION COMPTES RATTACHES FOURNISSEURS AUTRES DETTES CLIENTS CONGES PAYES RETRAITE AGIRC ASSEDIC ORG / CH SOC / CP CAP FORM PROF CONT T.V.A. A PAYER TVA SUR ACHATS TVA SUR VENTES TVA CHARGES A PAYER ATTENTE ATTENTE

9 DETAIL BILAN SYNTHETIQUE PASSIF Exercice N 31/12/ Exercice N1 31/12/ Exercice N2 31/12/ HSDHKJQF COMPTE ATTENTE DETTES COMPTES DE REGULARISATIONS PRODUITS CONSTATES D'AVANCE TOTAL DU PASSIF Dossier N FORMAT en Euros.

10 SOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTION VENTES DE MARCHANDISES + PRODUCTION Exercice N 31/12/ CA Exercice N1 31/12/ CA Exercice N2 31/12/ CA + Ventes de marchandises Coût d'achat des marchandises vendues MARGE COMMERCIALE Production vendue Production stockée ou déstockage Production immobilisée PRODUCTION DE L'EXERCICE Matières premières, approvisionnements consommés Sous traitance directe MARGE BRUTE DE PRODUCTION MARGE BRUTE GLOBALE Autres achats + charges externes VALEUR AJOUTEE Subventions d'exploitation Impôts, taxes et versements assimilés Salaires personnel Charges sociales personnel EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION Autres produits de gestion courante Autres charges de gestion courante Reprises amortissements provisions, transferts de charges Dotations aux amortissements Dotations aux provisions RESULTAT D'EXPLOITATION Quotes parts de résultat sur opérations en commun Produits financiers Charges financières RESULTAT COURANT Produits exceptionnels Charges exceptionnelles RESULTAT EXCEPTIONNEL Impôt sur les bénéfices Participation des salariés RESULTAT NET Dossier N FORMAT en Euros.

11 PRESENTATION GRAPHIQUE DES S.I.G. PRESENTATION EN Euros Chiffre d'affaires Marge Brute Valeur Ajoutée Excédent Brut d'exploitation Résultat Net Chiffre d'affaires Marge Brute Valeur Ajoutée Excédent Brut d'exploitation Résultat Net Chiffre d'affaires Marge Brute Valeur Ajoutée Excédent Brut d'exploitation Résultat Net Exercice au 31/12/2009 Exercice au 31/12/2008 Exercice au 31/12/2007 PRESENTATION EN POURCENTAGE Chiffre d'affaires Marge Brute Valeur Ajoutée Excédent Brut d'exploitation Résultat Net Chiffre d'affaires Marge Brute Valeur Ajoutée Excédent Brut d'exploitation Résultat Net Chiffre d'affaires Marge Brute Valeur Ajoutée Excédent Brut d'exploitation Résultat Net Exercice au 31/12/2009 Exercice au 31/12/2008 Exercice au 31/12/2007

12 DETAIL SOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTION Exercice N 31/12/ CA Exercice N1 31/12/ CA Exercice N2 31/12/ CA VENTES DE MARCHANDISES + PRODUCTION VENTES DE MARCHANDISES VENTES MARCHANDISES VENTES MARCHANDISES VENTES MARCHANDISES VENTES MARCHANDISES VENTES MARCHANDISES 4 BIS VENTES MARCHANDISES VENTES MARCHANDISES VENTES MARCHANDISES VENTES MARCHANDISES VENTES MARCHANDISES NOUVELLES VENTES M/SES COUT D'ACHAT DES MARCHANDISES VENDUES VARIATION DE STOCK ACHATS MATCHANDISES ACHATS MARCHANDISES ACHATS MARCHANDISES ACHATS MATCHANDISES ACHATS MARCHANDISES ACHATS MARCHANDISES ACHATS MARCHANDISES ACHATS MARCHANDISES ACHATS INTRACOM MARGE COMMERCIALE PRODUCTION VENDUE LOCATION COSTUMES VENTES ACCESSOIRES VENTES VENTES VENTES VENTES PRODUCTION DE L'EXERCICE MATIERES PREMIERES, APPROVISIONNEMENTS CONSOMMES ACHATS FOURN.FABRIC ACHATS PELLICULES ACHATS ACCESSOIRES COMBUSTIBLE FOURNITURES DE BUREAU (STOCKES ACHATS ACHATS STOCKE SOUS TRAITANCE DIRECTE SOUS TRAITANCE

13 DETAIL SOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTION Exercice N 31/12/ CA Exercice N1 31/12/ CA Exercice N2 31/12/ CA MARGE BRUTE DE PRODUCTION MARGE BRUTE GLOBALE AUTRES ACHATS + CHARGES EXTERNES E.D.F. EAU GDF SOUSTRAITANCE (PETIT F.G.) SOUS TRAITANCE LOCATIONS IMMOBILIERES LOYER LOCATIONS DE VOITURES CHARGES LOCATIVES ET DE COPRO ENTRETIEN VEHICULE ENTRETIEN BUREAUX ASSURANCE ASSURANCE VOITURE DOCUMENTATION TECHNIQUE HONORAIRES HONORAIRES PRESTATION INFORMAT CADEAUX A LA CLIENTELE PORTS S/ACHATS PORTS S/VENTES DEPLACEMENTS DEPLACEMENTS DEPLACEMENTS DEPLACEMENTS DEPLACEMENTS DEPLACEMENT DEPLACEMENTS MISSIONS FRAIS POSTAUX TELEPHONE TELEPHONE TELEPHONE FRAIS SUR EFFET VALEUR AJOUTEE IMPOTS, TAXES ET VERSEMENTS ASSIMILES FORM PROF CONT TAXE PROFESSIONNELLE TAXE SUR VEHICULE TIMBRES FISCAUX (TRAITES) SALAIRES DU PERSONNEL REMUNERATIONS BRUTES CONGES PAYES Dossier N FORMAT en Euros.

14 DETAIL SOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTION Exercice N 31/12/ CA Exercice N1 31/12/ CA Exercice N2 31/12/ CHARGES SOCIALES DU PERSONNEL URSSAF RETRAITE ASSEDIC CH S/SALIRE PROV MEDECINE DU TRAVAIL CHARGES LIEES AU PERSONNEL CA EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION AUTRES PRODUITS DE GESTION COURANTE DIVERS AUTRES CHARGES DE GESTION COURANTE EQUILIBRE DIVERS DE GESTION DOTATIONS AUX AMORTISSEMENTS DOTATIONS AUX AMORTIS RESULTAT D'EXPLOITATION CHARGES FINANCIERES INTERET SUR EMPRUNTS Intérêts bancaires/opération FRAIS FINANCIERS FOURNISSEURS RESULTAT COURANT CHARGES EXCEPTIONNELLES CHARGES EXCEPTIONNELLES RESULTAT EXCEPTIONNEL RESULTAT NET Dossier N FORMAT en Euros.

15 EQUILIBRE FINANCIER Exercice N 31/12/ Nbj CA Exercice N1 31/12/ Nbj CA Ecart N / N1 Euros FONDS DE ROULEMENT Capital et réserves Résultat de l'exercice Provisions réglementées et subventions CAPITAUX PROPRES Provisions pour risques et charges Emprunts et dettes assimilées Groupes et associés CAPITAUX PERMANENTS Actif net immobilisé Charges à répartir sur plusieurs exercices FONDS DE ROULEMENT BESOINS EN FONDS DE ROULEMENT Stocks et en cours Créances clients et comptes rattachés Autres créances ACTIF CIRCULANT Fournisseurs et comptes rattachés Autres dettes DETTES D'EXPLOITATION BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT Disponibilités Concours bancaires courants TRESORERIE NETTE

16 TABLEAU DE FINANCEMENT CALCUL DE LA VARIATION DU FONDS DE ROULEMENT Exercice N Exercice N1 31/12/ /12/ RESSOURCES DURABLES Résultat net comptable Dotations aux amortissements et provisions Reprises sur amortissements et provisions Plus ou moinsvalues sur cession d'actif Subventions d'investissements virées au résultat CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT AUTOFINANCEMENT DISPONIBLE Cessions d'immobilisations Augmentation des capitaux propres Augmentation des comptes courants d'associés Augmentation des dettes financières Subventions reçues TOTAL DES RESSOURCES EMPLOIS FIXES Acquisitions d'immobilisations Charges à répartir sur plusieurs exercices Réduction des capitaux propres Dividendes Remboursements des comptes courants d'associés Remboursements des dettes financières TOTAL DES EMPLOIS VARIATION DU FONDS DE ROULEMENT NET GLOBAL Ressource nette (+) ou emploi net ()

17 TABLEAU DE FINANCEMENT UTILISATION DE LA VARIATION DU FONDS DE ROULEMENT VARIATION DES ACTIFS CIRCULANTS Variations Variations N (N1) (N1) (N2) 31/12/ /12/ Stocks et en cours Clients et comptes rattachés Autres créances VARIATION VARIATION DES PASSIFS HORS TRESORERIE Fournisseurs et comptes rattachés Autres dettes VARIATION BESOIN () ou DEGAGEMENT (+) de l'exercice VARIATION TRESORERIE Disponibilités Concours bancaires courants VARIATION UTILISATION DE LA VARIATION DU FONDS DE ROULEMENT Emploi net () ou Ressource nette (+) Dossier N FORMAT en Euros.

18 DU RESULTAT A LA TRESORERIE Exercice N Exercice N1 31/12/ /12/ RESULTAT NET COMPTABLE ± Non flux d'exploitation Dotations aux amortissements et provisions Reprises sur amortissements et provisions Plus ou moinsvalues sur cession d'actif Subventions d'investissements virées au résultat = Capacité d'autofinancement = Autofinancement disponible + Variation du B.F.R. = Trésorerie d'exploitation + Ressources Cessions d'immobilisations Augmentation des capitaux propres Augmentations des comptes courants d'associés Augmentations des dettes financières Subventions reçues Emplois Acquisitions d'immobilisations Charges à répartir sur plusieurs exercices Réduction des capitaux propres Dividendes Remboursements des comptes courants d'associés Remboursements des dettes financières = Variation de trésorerie + Trésorerie initiale TRESORERIE FINALE Dossier N FORMAT en Euros.

19 RATIOS 31/12/ mois 31/12/ mois 31/12/ mois Bases Valeurs Bases Valeurs Bases Valeurs ROTATION DES STOCKS MATIERES PREMIERES, MARCHANDISES Stock matières premières et de marchandises x nbre jours de l'exercice Matières premières consommées + Coût d'achat des marchandises vendues Ce ratio indique le nombre moyen de jours pendant lesquels les stocks restent dans l'entreprise. Il doit vous aidez à définir votre politique d'achats. CREDIT MOYEN CONSENTI AUX CLIENTS Clients et comptes rattachés x nbre jours de l'exercice Chiffre d'affaires TTC Il s'agit de la durée moyenne d'encaissement des créances clients. Il doit être comparé au crédit pratiqué par vos concurrents et à celui que vous avez fixé comme objectif. CREDIT MOYEN OBTENU DES FOURNISSEURS Fournisseurs et comptes rattachés x nbre jours de l'exercice Achats et charges externes TTC Il s'agit de la durée moyenne de règlement des dettes fournisseurs. Il doit être comparé aux conditions d'achats généralement obtenues. RATIO DE SOLVABILITE A COURT TERME Créances à moins d'un an + Disponibilités Dettes à moins d'un an Ce ratio indique si l'entreprise est apte à faire face à ses dettes à court terme. RATIO D'AUTONOMIE FINANCIERE Capitaux propres Dettes Ce ratio indique comment a été financée votre entreprise. Il mesure la part des fonds que vous avez apportés par rapport aux fonds que vous avez empruntés. Dossier N FORMAT en Euros.

20 RATIOS DE RENTABILITE ET DE STRUCTURE 31/12/ mois 31/12/ mois 31/12/ mois Bases Valeurs Bases Valeurs Bases Valeurs RENTABILITE FINANCIERE Résultat net Capitaux propres (avant résultat de l'exercice) Ce ratio mesure la rentabilité des capitaux investis par les propriétaires ou actionnaires de l'entreprise et peut être comparé avec d'autres placements, compte tenu des risques correspondants. RENTABILITE ECONOMIQUE BRUTE Excédent brut d'exploitation Immobilisations nettes + BFR Ce ratio détermine l'aptitude de l'entreprise à utiliser au mieux les moyens économiques nécessaires en immobilisations et besoins en fonds de roulement. POIDS DES FRAIS FINANCIERS Frais financiers nets Excédent brut d'exploitation Ce ratio mesure la part de profit global que l'entreprise doit consacrer à la rémunération des capitaux empruntés. Il constitue souvent un indicateur significatif et précoce des difficultés. COUVERTURE DES CAPITAUX INVESTIS Ressources stables Immobilisations nettes + BFR Ce ratio explique la manière dont l'entreprise finance par des ressources stables (capitaux propres et emprunts) des emplois fixes (immobilisations et besoins en fonds de roulement). Ce ratio doit se rapprocher de 100. TAUX D'ENDETTEMENT Endettement global + c/c associés Capitaux propres Ce ratio exprime le degré de dépendance de l'entreprise à l'égard des tiers prêteurs, qui conjugué au coût des capitaux empruntés a une influence directe sur la rentabilité financière à travers l'effet de levier. CAPACITE DE REMBOURSEMENT Capacité d'autofinancement Endettement financier global Ce ratio détermine les possibilités théoriques de remboursement des dettes financières grace à la capacité d'autofinancement de l'entreprise.

21 RATIOS DE GESTION 31/12/ mois 31/12/ mois 31/12/ mois Bases Valeurs Bases Valeurs Bases Valeurs DELAI DE CREDIT CLIENTS Clients + Effets escomptés non échus x nbre jours de l'exercice Chiffre d'affaires TTC Ce ratio mesure le délai moyen de recouvrement des créances clients et doit être comparé aux conditions de vente pratiquées dans l'entreprise et aux usages professionnels. DELAI DE CREDIT FOURNISSEURS Fournisseurs x nbre jours de l'exercice Achats et charges externes TTC Ce ratio détermine le délai moyen de réglement des fournisseurs et doit être comparé aux conditions d'achat obtenues par l'entreprise et aux usages professionnels. DELAI ROTATION STOCKS APPROVISIONNEMENT MARCHANDISES Stocks d'approvisionnement et de marchandises x nbre jours de l'exercice Achats HT Ce ratio exprime la durée d'écoulement des stocks de matières, marchandises et approvisionnements, qui peut être modifiée par des décisions de gestion. DELAI DE ROTATION DES STOCKS DE PRODUITS FINIS Stock en cours + Stock de produits finis x nbre jours de l'exercice Production HT Ce ratio exprime la durée d'écoulement des produits en cours et des produits finis, qui peut être modifiée par des décisions de gestion. POIDS DES BESOINS EN FONDS DE ROULEMENT Besoins en fonds de roulement Chiffre d'affaires HT Ce ratio fournit un calcul synthétique du poids des besoins cycliques supportés par l'entreprise et doit être complété de l'examen des délais de rotation des composantes du BFR. TAUX DE FONDS DE ROULEMENT Fonds de roulement Besoin en fonds de roulement Ce ratio mesure la part des besoins en fonds de roulement financée par l'entreprise grâce à l'excédent des ses ressources stables sur ses emplois fixes. Dossier N FORMAT en Euros.

22 Fonction discriminante : Modèle de ALTMAN Exercice N Exercice N1 31/12/ /12/ Fonds de roulement net A = Actif total Réserves B = Actif total Excédent brut d'exploitation C = Actif total Fonds propres D = Total des dettes Chiffre d'affaires HT E = Actif total Z = 1,2*A + 1,4*B + 3,3*C + 0,6*D + 0,9*E Le seuil critique est égal à 2.675

23 Fonction discriminante : Modèle de COLLONGUES Exercice N Exercice N1 31/12/ /12/ Frais de personnel A = Valeur ajoutée Frais financiers B = Chiffre d'affaires HT Fonds de roulement net C = Total du Z = 4,98*A + 60,03*B 11,83*C Si z est supérieur à l'entreprise peut être classée dans les entreprises à risques. Si z est inférieur à l'entreprise peut être classée dans les entreprises saines. Frais de personnel A = Valeur ajoutée Exercice N Exercice N1 31/12/ /12/ Résultat d'exploitation B = Chiffre d'affaires HT Fonds de roulement net C = Stocks Z = 4,61*A 22,00*B 1,96*C Si z est supérieur à l'entreprise peut être classée dans les entreprises à risques. Si z est inférieur à l'entreprise peut être classée dans les entreprises saines. Dossier N FORMAT en Euros.

24 Fonction discriminante : Modèle de CONAN & HOLDER Exercice N Exercice N1 31/12/ /12/ Excédent brut d'exploitation A = Dettes totales Capitaux permanents B = Passif total Actif circulant Stocks C = Actif total Frais financiers D = Chiffre d'affaires HT Frais de personnel E = Valeur ajoutée Z = 24*A + 22*B + 16*C 87*D 10*E Score moyen des entreprises Valeur du score Situation de l'entreprise Probalité de défaillance entreprises saines score moyen entreprises défaillantes bonne situation zone de prudence situation dangeureuse