MODULE FORMATIONS CONSEILS EN MANAGEMENT EXERCICES CORRIGES INFLUENCES DES OPERATIONS SUR LE BILAN ET LE COMPTE DE RESULTAT.

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1 FORMATIONS CONSEILS EN MANAGEMENT EXERCICES CORRIGES LE BILAN ET LE COMPTE DE RESULTAT.

2 SOMMAIRE. LE BILAN ET LE COMPTE DE RESULTAT. Exercice 1 CORRIGES Exercice CORRIGES Exercice 3 Exercice 4 CORRIGES LES JOURNAUX AUXILIAIRES.

3 EXERCICE 1 Une entreprise commerciale est créée le 1er mars par les apports des associés , grâce à cet apport ils investissent dans des constructions pour , matériels de transport , mobiliers 8 000, avoir en banque Etablir le bilan de création de cette entreprise, puis continuer avec les opérations de mars. 31/03/N Débit Crédit ACTIF PASSIF Actif immobilisé : Capitaux propres = Résultat Bénéfice + = Perte - Situation nette = Immobilisations incorporelles Dettes>1an Brevets = Immobilisations corporelles Dettes <1an : Constructions = Fournisseurs = Mat. de transport = Personnels rémunérations dues Mobilier = Fiscales et sociales Mat. de bureaux = Immobilisations financières Total dettes..= Caution..= 800 Actifs circulants : S tocks Créances clients = Banque. = = Caisse = TOTAL GENERAL.. = TOTAL GENERAL = Emplois Ressources 03

4 LE BILAN ET LE COMPTE DE RESULTA. En mars sont effectuées les opérations suivantes : le mars retrait de la banque pour alimenter la caisse , le 4 mars versé par chèque bancaire des cautionnements divers 800, le 10 mars achat de matériels de bureau , règlement par chèque bancaire, achats de fournitures de bureau 4 300, règlement par chèque, le 1 mars achats de marchandises, règlement à 30 jours au fournisseur , le 5 mars achat d un brevet de fabrication, règlement par chèque , le 6 mars vente de marchandises , règlement par chèque le reste à crédit, le 8 mars paiement des salaires par chèque. Présenter le bilan et le compte de résultat à la fin du mois de mars. Débit Crédit CHARGES PRODUITS Charges d exploitation Produits d exploitation Fournitures de bureau : = Ventes = Salaires : = Marchandises : = Charges financières Produits financiers Charges exceptionnelles Produits exceptionnels Total charges = Total produits = SC bénéfice + = SD perte + = TOTAL GENERAL = TOTAL GENERAL = Banque Capitaux Débit + Crédit - débit - crédit SC SD TG

5 EXERCICE LERY et BERNE sont associés et exploitent un cabinet de radiologie. Dresser le bilan au 31/ 1/ N. Leur local vaut , un emprunt à long terme de , banque , la caisse , matériel Une partie de ce matériel n est pas encore payée. Les cotisations à verser à la sécurité sociale sont de Quelques clients n ont pas encore réglé leurs radios 000. L apport total initial des associés était de 1, 5 fois l emprunt bancaire. 31/1/N ACTIF PASSIF Actif immobilisé : Capitaux propres = Immobilisations corporelles Résultat Local = Bénéfice + = 000 Matériel = Perte - Situation nette =5 000 Actif circulant : Dettes>1an = Créances clients = 000 Banque = Dettes <1an : Caisse = Fournisseurs = Personnels rémunérations dues Fiscales et sociales = Total dettes =4 000 TOTAL GENERAL = TOTAL GENERAL = Le 03/01/N+1, BERNE rembourse une partie de l emprunt et verse des intérêts par chèque, le 4 janvier Gilles paye sa radio effectuée le 15/1/N 40 par chèque, le 09/01 LERY achète chez son fournisseur des liquides de développement des radios 940 payable dans 30 jours, le 10/01 BERNE verse des salaires par chèques de 3 500, le 1/01 arrive un avis d impôts à payer le 15/ 0/ N+1, 000. Vous travaillerez la partie double sur 5 compte en T : banque, dettes fiscalessociales, D>1an, créances clients, dettes frs. 05

6 ACTIF PASSIF Actif immobilisé : Capitaux propres = Immobilisations corporelles Résultat Local = Bénéfice + = Matériel = Perte - Situation nette = Actifs circulants : Dettes>1an = Créances clients = Banque = Dettes <1an : Caisse = Fournisseurs = Personnels rémunérations dues Fiscales et sociales = Total dettes... = TOTAL GENERAL...= TOTAL GENERAL... = En y reportant les sommes initiales. Vous inscrirez dans le Bilan les soldes de ces 5 comptes, et l équilibrerez. CHARGES PRODUITS Charges d exploita tion Produits d exploitation liquide de développement : = 940 Ventes salaires : = impôts : = 000 Charges financières Produits financiers Intérêts : = Cha rges exceptionnelles Produits exceptionnels Total charges... = Total produits... = SC bénéfice +... = SD perte +... = TOTAL GENERAL... = TOTAL GENERAL... = Banque Dettes fiscales et sociales Dettes >1 an Débit + Crédit - Débit - Crédit+ Débit - Crédit SC SD SC Créances clients Dettes fournisseurs Débit+ Crédit - Débit - Crédit SD SC

7 EXERCICE 3 Achat de marchandises à crédit 800, achat de matériels 500 par chèque, achat de fournitures de bureau en espèces 500, vente au comptant contre espèces 1 000, vente à crédit 1 500, achat d un matériel de transport par chèque 5 000, achat d emballages commerciaux à crédit 850, règlement de la facture d eau par chèque 00, achat d un mobilier par chèque 3 000, règlement des notes de restaurant par chèque 50. EXERCICE 4 Achat à crédit de marchandises 8 50, achat de marchandises contre chèque 700, enregistrement du salaire du mois 1 584, reçu avis d imposition 90, reçu facture de l électricien pour travaux effectués 930, payé en espèces des frais de transports 103, achat de timbres poste en espèces 80, vente de marchandises à crédit 3 00, vente de marchandises contre espèces 4 840, encaissement d un loyer en espèces

8 EXERCICE 3 : Equilibrer le CR à partir des comptes en T soldés D + Ach. March. C - D - Dettes Fourn. C+ D+ Miss Recept C SD SD 50 SC D + Banque C - D+ Mat. transp. C - D + Ach. Embal. C - SC SD SD D + Matériels C - D + Mobiliers C - D+Ach. Non Stockés C SD 500 SD SD D + Caisse C- D + Ach. Fourn. C - D - Vtes C SD 500 SD SC D+ Clients C SD

9 CHARGES PRODUITS Charges d exploitation Produits d exploitation Achat de marchandises : = 800 Ventes = 500 Achat d emballage : = 850 Achat non stockés : = 00 Achat de fournitures : = 500 Missions Réceptions : = 50 Charges financières Produits financiers Charges exce ptionnelles Produits exceptionnels Total charges... = 870 Total produits... = 500 SC bénéfice +... = SD perte +... = 370 TOTAL GENERAL... = 870 TOTAL GENERAL... =

10 EXERCICE 4 : Equilibrer le compte de résultat à partir des comptes en T soldés D+ Achat march. C - D- Fournisseurs C+ D + Banque C SC 700 SD SC D - Pers. Rém. Dues C+ D+ Rém. Pers. C - D - Autres impôts C SC SD SC D + Impôts C - D+ Transport/Ach. C - D + Entretien/réparat C SD 90 SD 103 SD D + Caisse C - D + Frais postaux C - D - Ventes march. C SD SC SD D + Clients C- D - Location diverses C SD 3 00 SC

11 CHARGES PRODUITS Charges d exp loitation Produits d exploitation Achat de marchandises : = Ventes = Salaires : = Location diverse : = Impôts : = 90 Transport/Achats : = 103 Entretien/réparations : = 930 Frais postaux : = 80 Charges financières Produits financiers Charges exceptionnelles Produits exceptionnels Total charges... = Total produits... = SC bénéfice +... = 473 SD perte +... = TOTAL GENERAL... = TOTAL GENERAL... =

12 LES JOURNAUX AUXILIAIRES Il s agit pour une entreprise d enregistrer au jour le jour les opérations ayant affecté un compte. EXEMPLE : Le compte banque, le compte caisse, le compte fournisseur (1 journal pour chaque fournisseur). EXERCICE Enregistrer les opérations qui ont affecté le compte caisse : 1/ 0 - > solde à nouveau du compte caisse - > > factures ventes recette du jour - > / 0 - > factures achats de marchandises - > > recettes de la journée - > / 0 - > achat de timbres poste - > > achat d un mobilier - > > acompte au fournisseur RIBES - > > recettes du jour - > Analyser ces opérations dans le compte caisse seulement. N 530 Caisse DATES LIBELLES D + C - SOLDES Solde à nouveau /0 Factures ventes /0 3/0 Factures achats Rec ette journée Achat timbres - poste Achat mobilier Acompte RIBES Recette journée Opération Banque 51 : 1/0 -> solde débiteur -> /0 -> remise chèques clients -> /0 -> chèque n 9101 au fournisseur LEGAL -> /0 -> chèque du client LAVY -> > ch. N 910 loyer commercial -> 500 8/0 -> ch. N 9103 au fournisseur GENT -> /0 -> achat march. Au comptant ch. n > > virement du client SERU -> /0 -> factures ventes de 50 à 59 au comptant -> /0 -> retrait espèces ch. n > > ch. n 9106 au fournisseur GENT ->

13 LES JOURNAUX AUXILIAIRES N 51 Banque DATES LIBELLES D + C - SOLDES 1/0 Solde débi teur /0 Remise chèques clients 4/0 Ch. n 9101 à LEGAL Ch. LAVY /0 Ch. 910 loyer commercial 8/0 Ch à GEN Achat march. Ch /0 Virement client SER U /0 Factures ventes de 50 à 59 14/0 Retrait espèces ch Ch à GENT Opération ayant affecté le compte client LARCHE : 1/0 -> solde débiteur LARCHE -> /0 -> facture vente 30 (vente marchandises) -> /0 -> Ch. n 485 -> /0 -> retour marchandises facture avoir n 37 -> /0 -> facture vente n 60 (vente marchandises) -> /0 -> facture avoir n 41 remise exceptionnelle -> /0 -> ch. de LARCHE pour solde. N 411 LARCHE DATES LIBELLES D + C - SOLDES 1/0 Solde débiteur /0 Facture vente /0 Ch /0 Retour March Avoir 37 13/0 Facture vente /0 Avoir 41 remise excep. 17/0 Ch. LARCHE pour solde 13

14 LES JOURNAUX AUXILIAIRES Opérations sur le compte GENT : 1/0 -> solde créditeur -> /0 -> facture achat n 9 -> /0 -> Ch. n > /0 -> facture achat n 93 -> /0 -> retour marchandises facture avoir -> 80 14/0 -> Ch. n > fournisseur GENT DATES LIBELLES D - C + SOLDES 1/0 Solde créditeur /0 Fact. Ach /0 Ch /0 Fact. Ach /0 Retour March Fact. Avoir 14/0 Ch Opérations sur le compte fournisseur BUREAU STOCK: /10 -> achat matériel de bureau d occasion facture n 103 -> 00 8/10 -> révision matériel de bureau facture n 109 -> 50 14/10 -> souche ch. n 3107 pour Bureau Stock -> /10 -> commande photocopieurs bon de commande n 660 -> /10 -> livraison photocopieurs 3/10 -> réception facture photocopieurs remise % -> règlement facture : 30 % au comptant, 30 % à 30 jours et le reste à 90 jours 5/10 -> souche ch. n 313 à déterminer 30/10 -> reprise par Bureau Stock de divers mobiliers -> BUREAU STOCK DATES LIBELLES D - C + SOLDES /10 Achat fact /10 Révision fact /10 Souche /10 Facture photocopieurs 5/10 Souche /10 Reprise mobiliers

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