Glossaire français-anglais des termes de la microfinance

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1 Glossaire français-anglais des termes de la microfinance Version 3.0 Mai 2003 GRET / CIRAD Avec l appui du CGAP 1

2 Ce glossaire a été réalisé par et pour les praticiens de la microfinance. Il est avant tout conçu comme un outil d'appui à la traduction, facilitant la compréhension du vocabulaire de référence de la microfinance, notamment pour les francophones qui souhaitent avoir accès aux ouvrages anglosaxons. Le glossaire vise également à normaliser des termes encore peu définis en français, en particulier dans les domaines financiers. Le glossaire de la microfinance a une entrée alphabétique : il comprend la traduction de l anglais vers le français (et du français vers l anglais) de plus de 1500 termes spécifiques de la microfinance. Les principaux domaines techniques couverts sont la comptabilité/gestion, la finance et l audit adaptés aux institutions de microfinance, ainsi que l impact des services de microfinance. Des précisions de domaine en italique et entre parenthèses et des définitions sont parfois incluses en appui aux traductions proposées, lorsque la correspondance entre les deux langues ou l utilisation des termes mentionnés nécessite des précisions. Tous les commentaires et suggestions des utilisateurs de ce glossaire sont les bienvenus. Nous vous invitons donc à adresser toutes vos remarques à l adresse suivante : barlet@gret.org 2

3 A abandon de clients, perte de clients abandon de créances abattement, déduction fiscale accès au crédit accuser un déficit de ACEC, association cumulative d épargne et de crédit acompte, dépôt préalable acteur, partie prenante actif (bilan) actif à court terme, actif circulant actif circulant, actif à court terme actif disponible, liquidités, valeur disponible actif immobilisé, immobilisation actif improductif actif net, situation nette actif productif actifs de crédit actifs économiques du ménage action sociale, aide sociale, protection sociale action, part sociale actionnaire activité de crédit, services de crédit activités de subsistance actuaire (assurance) actualiser, escompter adéquation de l actif et du passif, équilibre bilantiel adéquation des fonds propres adhésion administration, gestion affectation des bénéfices affectation des fonds de crédit affectation des ressources, répartition des ressources affectation du revenu net agence agence de notation des établissements de crédit, agence de rating des établissements de crédit desertion, client loss, client attrition loan write-off, write-off tax write-off, tax allowance credit availability fall short by accumulating savings and credit association, ASCA advance deposit stakeholder asset (balance sheet) current asset current asset quick asset, liquid asset permanent asset, capital asset, fixed asset nonperforming asset net worth productive asset, performing asset, earning asset loan assets household economic portfolio social welfare share stockholder, shareholder credit activity livelihood activities actuary (insurance) discount asset and liability matching capital adequacy membership management appropriation of profits, allocation of profits allocation of loan proceeds allocation of resources allocation of net income branch, branch office credit rating agency aba - age

4 agence de notation, agence de rating agence de rating des établissements de crédit, agence de notation des établissements de crédit agence de rating, agence de notation agent de crédit aide budgétaire aide sociale, action sociale, protection sociale ajustement, retraitement En finance, on emploie couramment le terme "retraitement" pour parler de l adaptation des comptes ou soldes intermédiaires de gestion ; le terme "ajustement" s emploie plutôt dans le langage courant, lorsqu il n est pas directement question d aspects financiers. allocation des coûts, imputation des coûts allocation du coût du capital allocation sociale allonger la durée d un prêt allouer amélioration de l habitat améliorations locatives (bilan) amortissement En anglais deux termes désignent l "amortissement". Le terme "amortization" s utilise dans le cas de l amortissement d un actif incorporel. Le terme "depreciation" s utilise dans le cas de l amortissement d un actif corporel. Faux ami. Utilisés seuls, les termes "depreciation" et "amortization" se traduisent par "dotation aux amortissements" (compte de charge du compte de résultat) et non pas "amortissement (compte d actif, bilan). amortissement accéléré amortissement constant, amortissement linéaire (actif) amortissement d un prêt, remboursement d un prêt amortissement différé amortissement du matériel amortissement linéaire, amortissement constant (actif) amortissements (bilan, compte d actif) amortissements des biens pris en crédit-bail analyse au coût marginal analyse chronologique analyse coût-avantages, analyse coût-bénéfice, analyse coût-rendement analyse coût-bénéfice, analyse coût-rendement, analyse coût-avantages rating agency credit rating agency rating agency loan officer, credit officer budgetary aid social welfare adjustment cost allocation capital cost allowance social welfare benefit extend the term of a loan allocate housing improvement leasehold improvements (balance sheet) amortization, depreciation (asset) accelerated depreciation straight-line depreciation (asset) amortization of a loan deferred depreciation equipment depreciation straight-line depreciation (asset) accumulated depreciation, accrued depreciation (balance sheet, asset account) leasehold amortization Dans le compte de résultat, se traduit par "dotation aux amortissements des biens pris en crédit-bail". marginal analysis time-series analysis cost-benefit analysis cost-benefit analysis age - ana

5 analyse coût-rendement, analyse coût-bénéfice, analyse coût-avantages analyse coût-volume-profit analyse d impact analyse de genre analyse de la saisonnalité analyse de la trésorerie, tableau de flux de trésorerie analyse de marge analyse de ratios, analyse par les ratios analyse de sensibilité analyse de tendance analyse des écarts analyse des flux de trésorerie analyse des impasses de taux analyse du point mort, analyse par le point mort analyse financière analyse par le point mort, analyse du point mort analyse par les ratios, analyse de ratios animateur, facilitateur annexe des états financiers annualisation, calcul sur une base annuelle anomalie significative (audit) anti-sélection appel d offres appliquer une pénalité apport de capitaux empruntés apport en numéraire cost-benefit analysis cost-volume-profit analysis impact analysis gender analysis seasonality analysis cash-flow review margin analysis ratio analysis sensibility analysis trend analysis variance analysis cash flow analysis gap analysis break-even analysis financial analysis break-even analysis ratio analysis facilitator note to financial statements annualisation material misstatement (audit) adverse selection bidding enforce a penalty infusion of borrowed funds cash input approche centrée sur le marché, approche par le marché market driven approach approche ouverte open-ended approach approche par le marché, approche centrée sur le marché market driven approach arbre de décisions AREC, association rotative d épargne et de crédit Plus généralement tontine. argent chaud Fait référence à la collecte locale par opposition à l "argent froid", apporté de l extérieur. argent en caisse decision tree rotating savings and credit association, ROSCA hot money cash in vault ana - arg

6 arriérés, impayés, remboursements en retard Terme générique qui désigne des impayés sur crédits, sans distinction entre impayés sur crédits déclassés et crédits non déclassés. assemblée générale annuelle assiette de l impôt, base d imposition assistance technique association cumulative d épargne et de crédit, ACEC association d épargne et de crédit association rotative d épargne et de crédit, AREC Plus généralement tontine. assurance des dépôts assurance maladie assurance récolte asymétrie des échéances, décalage d échéances atteindre l équilibre audit des états financiers audit externe, vérification externe des comptes audit interne, vérification interne des comptes audit opérationnel audit, vérification des comptes (comptabilité) auditeur auditeur externe, vérificateur externe des comptes auditeur interne, vérificateur interne des comptes arrears Généralement employé indistinctement de late payments, overdue, past due, delinquent. annual general meeting, AGM tax base technical assistance accumulating savings and credit association, ASCA savings and loan association rotating savings and credit association, ROSCA deposit insurance health insurance crop insurance maturity mismatch, term mismatch break even financial statement audit external audit internal audit operational review audit (accounting) auditor external auditor internal auditor autonomie d exploitation, autosuffisance opérationnelle operating self-sufficiency, operational self-sufficiency autonomie financière, autosuffisance financière autonomie, autosuffisance autorités bancaires autorités de réglementation autorités de supervision bancaire autosuffisance financière, autonomie financière financial self-sufficiency self-sufficiency banking authorities regulators bank supervisors financial self-sufficiency autosuffisance opérationnelle, autonomie d exploitation operating self-sufficiency, operational self-sufficiency autosuffisance, autonomie avance de caisse, crédit de trésorerie avance sur déplacements avances au personnel (bilan, compte d actif) avances et acomptes clients avantage fiscal, incitation fiscale avantages sociaux self-sufficiency cash advance travel advances advances to employees (balance sheet, asset account) receipt in advance tax incentive benefits arr - ava

7 avoirs en banque, disponibilités bancaires avoirs en caisse, encaisse cash in banks, cash banks, cash due from banks cash in hand, cash on hand avo - avo

8 B back-office bail, contrat de crédit-bail bailleur de fonds, donateur Préférer bailleur de fonds. bailleur, possesseur d un bien loué en crédit-bail balance balance âgée balance âgée des prêts en retard balance âgée des prêts, classement par ancienneté des prêts balance âgée du portefeuille, classement par ancienneté du portefeuille balance après écritures d inventaire, balance après écritures de fin d exercice balance après écritures de fin d exercice, balance après écritures d inventaire balance avant écritures d inventaire, balance avant écritures de fin d exercice balance avant écritures de fin d exercice, balance avant écritures d inventaire bancable Se dit d une personne éligible au crédit bancaire ; souvent utilisé en microfinance pour désigner des personnes capables d épargner, d investir et de rembourser leurs prêts. banque agricole banque centrale banque d affaires banque de crédit hypothécaire, institution de crédit foncier banque de développement agricole banque de développement privée banque de développement publique banque de second rang banque villageoise, caisse villageoise, caisse de crédit villageoise banques communautaires, système de caisses de crédit communautaires banques villageoises, système de caisses de crédit villageoises back-office lease donor, donator lessor trial balance Se traduit parfois par "balance générale avant écritures d inventaire" même si l expression plus justement employée pour traduire ce concept est "unadjusted trial balance". aging schedule aging of delinquency aging of loans aged portfolio, aging of portfolio, portfolio aging adjusted trial balance, post-closing trial balance adjusted trial balance, post-closing trial balance unadjusted trial balance unadjusted trial balance bancable rural bank central bank merchant bank, investment bank mortgage bank rural development bank private development bank public development bank second tier bank village bank community banking village banking bac - ban

9 banquier ambulant, collecteur de dépôts base d imposition, assiette de l impôt base de données benchmarking Pas de traduction française satisfaisante ; démarche qui s appuie sur la comparaison des performances afin de développer la compétitivité et l innovation dans les entreprises et organisations, notamment en promouvant les meilleures pratiques. bénéfice bénéfice net deposit collector tax base database benchmarking profit, earnings excess of income over expenses, net profit, net earnings bénéfice, résultat bénéfices consolidés bénéfices non distribués, report à nouveau, résultats mis en réserve bénéficiaire besoin de financement besoin en capital besoin en fonds de roulement besoin net de trésorerie biais biais d auto-sélection biais saisonnier bien consommable bien corporel, bien matériel bien matériel, bien corporel bien-être du ménage biens d équipement bilan bilan consolidé bilan développé bilan simplifié billet à ordre bon du trésor bonification d intérêts bordereau de paiement bordereau, reçu, récépissé income Ne pas confondre les deux traductions possibles de "income" :" revenus ou produits" versus "bénéfice ou résultat". Dans le deuxième cas, il désigne les produits moins les charges. Le choix de la traduction est fonction du contexte ou du terme auquel "income" est associé. consolidated profit retained earnings, retained net surplus (deficit) beneficiary borrowing requirement capital requirements change in working capital net cash requirement bias self-selection bias seasonal bias wasting asset physical asset physical asset household welfare capital goods, capital equipment balance sheet consolidated balance sheet detailed balance sheet summary balance sheet promissory note treasury bill, treasury note interest rebate payment voucher voucher ban - bor

10 budget d équipement, budget d investissement budget d exploitation budget d investissement, budget d équipement budget de frais généraux budget de trésorerie budget directeur budget du ménage, budget familial budget familial, budget du ménage investment budget operating budget investment budget overhead budget cash budget master budget household budget household budget bud - bud

11 C cadre de direction cahier de caisse, livre de caisse caisse d épargne caisse d épargne postale caisse de crédit villageoise, caisse villageoise, banque villageoise caisse de prévoyance, caisse de secours caisse de secours, caisse de prévoyance caisse et disponibilités bancaires caisse secondaire caisse villageoise, caisse de crédit villageoise, banque villageoise caisse, disponibilités, liquidités (bilan, compte d actif) caissier calcul des coûts, détermination des coûts calcul des provisions calcul sur une base annuelle, annualisation calculatrice financière calendrier de remboursement, échéancier de remboursement capacité d emprunt, capacité d endettement capacité d endettement, capacité d emprunt capacité de remboursement capital amorti (prêt) capital d apport capital en retard capital non appelé capital oisif capital restant dû capital risque capital social capitalisation capitaliser capitaux empruntés, dettes capitaux permanents, ressources permanentes, ressources stables senior manager cash book, cash journal savings bank postal savings bank village bank contingency fund, contingency scheme contingency fund, contingency scheme cash and due from banks petty cash village bank cash assets, cash (balance sheet, asset account) cashier costing calculation of reserve annualisation financial calculator repayment schedule, amortization schedule, repayment plan borrowing capacity, debt capacity borrowing capacity, debt capacity capacity to reimburse, capacity to repay, repayment capacity, repayment ability amortized principal (loan) paid-in capital principal overdue uncalled capital idle fund outstanding balance of loan principal venture capital equity capital capitalization capitalize debt investment capital, invested capital, equity plus medium-and long term-debt cad - cap

12 capitaux propres, fonds propres caractère significatif caractéristiques de trésorerie, structure des flux de trésorerie carnet de quittance, carnet de reçus carnet de reçus, carnet de quittance carte à puce Carte à puce permettant d automatiser les opérations de guichet (retrait, remboursement...). cash-flow après investissements cash-flow, flux de trésorerie caution solidaire, garantie solidaire centrale des risques, centre d information sur la solvabilité des emprunteurs centre d information sur la solvabilité des emprunteurs, centrale des risques centre de coût centre de profit certificat de dépôt certifier des états financiers (audit) cession d actifs cession d actifs, vente d'actifs cession de participations cession de placements chambre de compensation stockholders equity, owners equity, shareholders capital, shareholders equity, shareholders funds, equity materiality cash patterns receipt book receipt book smart card cash-flow after investments cash-flow group guarantee, collective guarantee, peer lending guarantee credit information bureau, credit bureau credit information bureau, credit bureau cost center profit center deposit certificate certify financial statements (audit) disposition of assets sale of assets sale of equity investments sale of investments clearing house charge à payer, charge engagée, charge comptabilisée d avance (comptabilité d engagement, bilan, compte de passif) accrued expense (accrual accounting, balance sheet, liability account) charge ayant une incidence sur la trésorerie Par opposition à "non-cash expense". charge calculée, charge comptable charge comptabilisée d avance, charge à payer, charge engagée (comptabilité d engagement, bilan, compte de passif) charge comptable, charge calculée charge constatée d avance (bilan, compte d actif) charge d exploitation charge d investissement, investissement charge déductible cash expense noncash expense accrued expense (accrual accounting, balance sheet, liability account) noncash expense deferred charge, deferred expense (balance sheet, asset account) operational cost, operating expense, operating cost capital expenditure deductible expense cap - cha

13 charge engagée, charge à payer, charge comptabilisée d avance (comptabilité d engagement, bilan, compte de passif) accrued expense (accrual accounting, balance sheet, liability account) charge financière charge sociale charge, dépense charges à payer ou produits à recevoir (comptabilité d engagement) charges administratives, frais généraux, frais administratifs charges constatées d avance (bilan, compte d actif) charges courantes, dépenses courantes charges de financement, coût de financement charges de personnel charges diverses, dépenses diverses charges financières sur fonds empruntés charges salariales chef comptable chemin critique (méthode PERT) ciblage direct ciblage indirect circuit marketing classement par ancienneté des prêts, balance âgée des prêts classement par ancienneté du portefeuille, balance âgée du portefeuille classement, classification classes d ancienneté (balance âgée des prêts) classification des caractéristiques du produit classification par niveau de richesse classification par paires (MARP) classification, classement client actif client en attente (d un prêt) client en impayé, client en retard financial cost payroll tax expense expense accruals (accrual accounting) Terme générique, sans équivalent en français, qui désigne en comptabilité d engagement les charges et les produits enregistrés dans la comptabilité mais n ayant pas encore fait l objet de flux financiers réels (encaissement ou décaissement). administrative expense prepaid expenses (balance sheet, asset account) recurrent costs, recurrent expenses financing cost personnel expenses, staff costs miscellaneous expenses financial costs of lending funds wage costs chief accountant critical path (PERT method) direct targeting indirect targeting marketing channel aging of loans aged portfolio, aging of portfolio, portfolio aging ranking aging categories (aging of loans) product attribute ranking wealth ranking pair-wise ranking (PRA) ranking active client pending client (for a loan) delinquent client, late client Différent de "client in default" qui désigne un emprunteur insolvable (dont on n a plus espoir qu il rembourse). cha - cli

14 client en retard, client en impayé clientèle touchée, portée auprès des clients club d assurance décès club d épargne codification des données coefficient d actualisation coefficient d indexation coefficient de capitalisation coffre collecte des données collecteur de dépôts, banquier ambulant comité d audit comité international des normes comptables, IASC commander un audit, demander un audit commission commission d instruction, frais de constitution de dossier (prêt) commission initiale, commission préalable commission préalable, commission initiale commission spéciale commission sur le crédit commission sur services bancaires commission, frais commissions bancaires, frais bancaires, frais et commissions bancaires commissions et frais divers comptabilité comptabilité analytique, comptabilité des coûts de revient comptabilité d engagement, comptabilité d exercice comptabilité d entreprise comptabilité d exercice, comptabilité d engagement comptabilité d inflation, comptabilité des effets de l inflation, comptabilité prenant en compte l inflation comptabilité de caisse, comptabilité de trésorerie comptabilité de gestion comptabilité de trésorerie, comptabilité de caisse comptabilité des coûts de revient, comptabilité analytique delinquent client, late client Différent de "client in default" qui désigne un emprunteur insolvable (dont on n a plus espoir qu il rembourse). client outreach funeral club savings club data coding discount factor indexing factor compound factor, compounding factor cash box data collection deposit collector audit committee IASC, international accounting standards committee commission an audit commission origination fee (loan) up-front fee up-front fee dedicated fee loan fee service charge fee bank charges, bank commissions and fees commissions and fees accounting, accountancy cost accounting accrual accounting business accounting accrual accounting inflation accounting cash accounting, cash basis accounting management accounting cash accounting, cash basis accounting cost accounting cli - com

15 comptabilité des effets de l inflation, comptabilité prenant en compte l inflation, comptabilité d inflation comptabilité en partie double comptabilité en partie simple comptabilité indexée sur le niveau général des prix comptabilité par origine des fonds comptabilité prenant en compte l inflation, comptabilité des effets de l inflation, comptabilité d inflation comptable compte compte à vue, compte courant, compte chèque compte caisse compte chèque, compte courant, compte à vue compte client, compte de créances, produit à recevoir, effets à recevoir (bilan, compte d actif) compte courant bancaire compte courant, compte à vue, compte chèque compte d actif compte d attente compte d attente de trésorerie compte d avance temporaire de caisse compte d avances compte d engagement, compte de dettes compte d épargne compte d épargne actif compte d épargne inactif compte de bilan compte de capitaux propres, compte de fonds propres compte de charge (compte de résultat) compte de créances, produit à recevoir, effets à recevoir, compte client (bilan, compte d actif) compte de dettes, compte d engagement compte de fonds propres, compte de capitaux propres compte de matériel compte de position compte de produits compte de rapprochement, compte de réconciliation compte de réconciliation, compte de rapprochement compte de régularisation inflation accounting double entry accounting, double entry system single entry accounting price level accounting, general price level accounting fund accounting inflation accounting accountant, book-keeper account current account, checking account cash account current account, checking account account receivable (balance sheet, asset account) bank current account current account, checking account asset account suspense account cash suspense account imprest account advance account liability account savings account active savings account dormant savings account balance sheet account equity account expense account (income statement) account receivable (balance sheet, asset account) liability account equity account equipment account position account income account reconciliation account reconciliation account adjusting account com - com

16 compte de résultat compte de résultat consolidé compte de résultat développé compte de résultat retraité compte de résultat simplifié compte fournisseur, dettes à court terme, effets à payer (bilan) compte rémunéré comptes assimilés, disponibilités bancaires Dépôts non rémunérés ou très faiblement rémunérés dont le terme est égal ou inférieur à trois mois. comptes de fin d exercice comptes équilibrés conception transversale conditions d éligibilité conditions d un prêt conditions de fonds propres minimums, fonds propres minimums obligatoires conditions de remboursement conditions du marché conseil d administration consolider les échéances constitution de provisions, provisionnement constitution en société commerciale constructions (poste de bilan, compte d actif) contrat d assurance contrat de crédit-bail, bail contrat de prêt contribution individuelle contrôle bancaire, supervision bancaire contrôle de caisse contrôle de détail (audit) contrôle de gestion contrôle des coûts contrôle fiscal contrôle interne contrôle substantif (audit) contrôle, suivi, surveillance contrôleur de gestion income statement, profit and loss account consolidated income statement detailed income statement adjusted income statement summary income statement account payable (balance sheet) interest-bearing account near-cash year-end accounts balanced accounts cross-sectional design eligibility conditions terms of a loan minimum capital requirements repayment conditions market terms, commercial terms board consolidate maturities provisioning incorporation buildings (balance sheet account, asset account) insurance policy lease loan contract, loan agreement individual contribution bank supervision cash count, cash control test of details (audit) management control, controlling cost control tax audit internal control substantive procedure (audit) monitoring controller management auditor com - con

17 COOPEC, coopérative d épargne et de crédit, mutuelle de crédit coopérative d épargne et de crédit, COOPEC, mutuelle de crédit coopérative de crédit coopérative de salariés coopérative financière cosignataire, garant cote de crédit, cote de solvabilité cote de solvabilité, cote de crédit courbe des rendements coût annexe coût d acquisition, coût historique coût d exploitation coût d exploitation variable coût d opportunité coût de base, coût de référence coût de distribution coût de financement, charges de financement coût de fonctionnement, dépense de fonctionnement coût de gestion du portefeuille coût de l emprunt coût de référence, coût de base coût de remplacement, coût de renouvellement coût de renouvellement, coût de remplacement coût de transaction caché coût des capitaux empruntés coût des ressources coût direct, coût spécifique coût du capital coût effectif coût en devises coût historique, coût d acquisition coût imputé du capital coût induit coût marginal coût moyen de la dette coût moyen pondéré des ressources coût moyen pondéré du capital savings and credit cooperative, SACCO, savings and credit union, credit union savings and credit cooperative, SACCO, savings and credit union, credit union credit cooperative labor bank financial cooperative cosigner credit rating credit rating yield curve associated cost historical cost, acquisition cost cost of operations variable operating cost opportunity cost base cost, baseline cost servicing cost financing cost running cost cost of portfolio administration borrowing cost base cost, baseline cost replacement cost, current cost replacement cost, current cost hidden transaction cost cost of debt cost of funds direct cost cost of capital actual cost foreign exchange cost historical cost, acquisition cost imputed cost of capital induced cost marginal cost, incremental cost average cost of funds, average cost of debt combined cost of funds weighted average cost of capital COO - coû

18 coût par $ prêté coût retraité du capital coût spécifique, coût direct coût unitaire coût unitaire d'un prêt coût virtuel des ressources coûts de démarrage, coûts initiaux coûts de fonctionnement coûts initiaux, coûts de démarrage couverture des coûts couverture des frais fixes couverture, portée Voir aussi degré et étendue de la portée. créance à vue, traite à vue créance douteuse, crédit en souffrance créance, produit à recevoir (bilan, compte d actif, comptabilité d engagement) créancier, créditeur création nette de liquidités crédit à l équipement, crédit d investissement crédit à l habitat, crédit habitat crédit à la consommation crédit à la production crédit à taux bonifié, crédit à taux subventionné, crédit concessionnel crédit à taux subventionné, crédit à taux bonifié, crédit concessionnel crédit arrivant à échéance crédit aux microentreprises crédit ciblé, crédit dirigé crédit commerçant crédit commercial crédit concessionnel, crédit à taux subventionné, crédit à taux bonifié crédit d investissement, crédit à l équipement crédit de campagne cost per $ lent adjusted cost of capital direct cost unit cost cost per loan made shadow price of funds start-up costs setup costs start-up costs cost recovery fixed charge coverage outreach Voir aussi depth of outreach et scale of outreach. sight draft default loan, doubtful loan, bad debt Termes synonymes qui désignent des crédits en retard déclassés au bilan et dont les espoirs de recouvrement sont faibles. Ne pas confondre avec les termes suivants : "past due loan", "delinquent loan", "loan in arrears" qui désignent des crédits en retard en général, sans référence à leur éventuel déclassement au bilan. receivable creditor net cash revenue fixed asset loan home loan consumer credit production credit subsidized credit subsidized credit loan maturing credit to microenterprises debt directing, targeted lending supplier credit trade credit subsidized credit fixed asset loan seasonal credit, crop credit coû - cré

19 crédit de groupe crédit de trésorerie crédit de trésorerie, avance de caisse crédit décaissé crédit dirigé, crédit ciblé crédit en cours crédit en nature crédit en souffrance, créance douteuse crédit habitat, crédit à l habitat crédit improductif crédit individuel group-based lending working capital loan cash advance loan disbursed debt directing, targeted lending active loan credit-in-kind default loan, doubtful loan, bad debt Termes synonymes qui désignent des crédits en retard déclassés au bilan et dont les espoirs de recouvrement sont faibles. Ne pas confondre avec les termes suivants : "past due loan", "delinquent loan", "loan in arrears" qui désignent des crédits en retard en général, sans référence à leur éventuel déclassement au bilan. home loan nonperforming loan individual loan individual lending crédit informel crédit passé en perte crédit productif crédit réciproque crédit refinancé crédit relais crédit renouvelé crédit restructuré crédit rotatif crédit solidaire crédit supplémentaire, second crédit crédit, prêt crédit-bail crédit-bail, leasing crédit-stockage Possibilité pour les agriculteurs de stocker leurs produits dans un entrepôt et d utiliser ces produits comme garantie pour accéder à des ressources financières avant la vente de leur production. créditeur, créancier crédits en cours, encours de crédits crise de liquidité critère indicatif critère indicatif d impact informal credit written-off loan performing loan reciprocal lending refinanced loan bridging facility, bridging credit follow-up loan restructured loan revolving credit solidarity group lending additional credit loan capital lease leasing warehouse receipt financing, inventory credit creditor outstanding loans liquidity squeeze proxy, proxy indicator impact proxy cré - cri

20 cycle de prêt loan cycle cyc - cyc

21 D d un bon rapport coût-efficacité, efficient date d échéance d une dette date d échéance, échéance date de clôture (comptabilité) date de remboursement débiteur débiteur hypothécaire décaissement décaissement de crédit, octroi de crédit décaissement, sortie de trésorerie décaisser un prêt décalage d échéances, asymétrie des échéances déclarations de la direction (audit) découvert, manque, déficit déduction fiscale, abattement déficit déficit d exploitation déficit de trésorerie déficit, manque, découvert déflateur, indice d ajustement déflation degré de portée (des services d une IMF) Fait référence au niveau de pauvreté des clients servis par une IMF (voir aussi "scale of outreach"). demande d adhésion demande de fonds demande de prêt demande de retrait demander un audit, commander un audit démarrage d activité, entreprise naissante départs de clients, pertes de clients dépense dépense de fonctionnement, coût de fonctionnement dépense, charge dépenses courantes, charges courantes dépenses diverses, charges diverses cost-effective debt maturity maturity, maturity date closing date (accounting) payment date debtor mortgagor disbursement loan disbursement cash outflow disburse a loan maturity mismatch, term mismatch management representations (audit) deficiency tax write-off, tax allowance shortfall operating deficit cash deficit deficiency deflator deflation depth of outreach application for membership budget request loan application application for withdrawal commission an audit start-up business drop-outs expenditure running cost expense recurrent costs, recurrent expenses miscellaneous expenses d u - dép

22 dépenses fiscales dépenses hors-cadre budgétaire dépenses incompressibles déposant, épargnant dépôt dépôt à terme dépôt à terme, dépôt rémunéré dépôt à vue dépôt d épargne initial, dépôt d'épargne préalable dépôt d'épargne préalable, dépôt d épargne initial dépôt de contrepartie dépôt préalable, acompte dépôt rémunéré, dépôt à terme dépôt volontaire dépôt, épargne dépôts d'épargne périodiques, épargne continue dérive de mission désépargne détermination des coûts, calcul des coûts dette annulée dette assortie d une garantie dette fiscale dette non garantie dette(s) à court terme dettes à court terme, compte fournisseur, effets à payer (bilan) dettes à long terme dettes à long terme, engagements à long terme (bilan, compte de passif) dettes financières Ressources empruntées et épargne mobilisée. dettes rattachées dettes, capitaux empruntés dettes, engagements développement communautaire développement de produit développement du personnel, valorisation du personnel tax expenditures nonbudgeted expenses core expenditures depositor, saver deposit fixed term deposit, term deposit, time deposit interest-bearing deposit sight deposit, demand deposit, cash deposit up-front savings up-front savings compensating balance advance deposit interest-bearing deposit voluntary deposit savings ongoing savings mission drift dissavings costing cancelled debt secured debt tax liability unsecured debt short-term debt, current debt, current liabilities, shortterm liabilities account payable (balance sheet) long-term debt long-term liabilities (balance sheet, liability account) funding liabilities linked liabilities debt liabilities community development product development staff development développement participatif participatory development dép - dév

23 devis, estimation des coûts devise, monnaie étrangère diagramme différentiel de change, écart de taux de change différentiel de taux d intérêt direct costing (méthode du) directeur de l exploitation, directeur des opérations directeur des opérations, directeur de l exploitation directeur financier directeur général direction par objectifs, gestion par objectifs direction, dirigeants dirigeant dirigeants, direction discussion thématique de groupe disponibilités disponibilités bancaires, avoirs en banque disponibilités bancaires, comptes assimilés Dépôts non rémunérés ou très faiblement rémunérés dont le terme est égal ou inférieur à trois mois. disponibilités et comptes assimilés, espèces et assimilables, encaisses et comptes ordinaires disponibilités, liquidités, caisse (bilan, compte d actif) diversification du portefeuille dividende par action domaine d impact domaine de risque donateur, bailleur de fonds Préférer bailleur de fonds. données de base données initiales données secondaires donner en gage, nantir cost estimate foreign currency flowchart exchange rate differential interest-rate differential direct costing (method) operations officer operations officer financial officer, financial director, chief financial officer managing director, executive director management by objectives management manager management focus group discussion cash in bank and near cash cash in banks, cash banks, cash due from banks near-cash cash and equivalents, cash and near-cash cash assets, cash (balance sheet, asset account) portfolio diversification dividend per share domain of impact, impact area area of risk donor, donator basic information baseline data secondary information pledge dev - don

24 dotation aux amortissements (compte de résultat, compte de charge) En anglais deux termes désignent l "amortissement". Le terme "amortization" désigne l amortissement d un actif incorporel. Le terme "depreciation désigne l amortissement d un actif corporel. Faux amis : en comptabilité, les termes "depreciation" et "amortization" se traduisent par "dotation aux provisions" (compte de charge du compte de résultat) et non pas par "amortissements" (compte d actif du bilan). dotation aux provisions (compte de résultat) dotation aux provisions pour créances douteuses (compte de résultat) dotation aux provisions pour pertes sur intérêts (comptabilité d engagement, compte de résultat) dotation en capital, fonds de dotation double vérification droit de propriété, droits reconnus sur des terres, droit réel droit réel, droits reconnus sur des terres, droit de propriété droits reconnus sur des terres, droit de propriété, droit réel durée d un prêt durée de vie économique, durée de vie utile durée de vie résiduelle durée de vie utile, durée de vie économique durée du crédit durée moyenne de prêt depreciation, amortization, depreciation expense, amortization expense (income statement, expense account) provision (income statement) Faux ami. Employé seul, le terme anglais "provision" ne se traduit pas par "provision" (bilan, compte d actif) mais par "dotation aux provisions" (compte de résultat, charge). Ne pas confondre les deux notions. loss provision, loan loss provision, loan loss provision expense (income statement) interest loss provision (accrual accounting, income statement) donated capital, equity grant double-check title, legal title title, legal title title, legal title life of a loan economic life, depreciable life remaining life economic life, depreciable life loan term average loan term dot - dur

25 E eau/gaz/électricité (compte de charges) écart budgétaire écart de rendement écart de taux Spécialement : écart entre taux d entrée et taux de sortie d une institution bancaire. écart de taux d intérêt écart de taux de change, différentiel de change échantillon restreint échantillonnage échantillonnage aléatoire échantillonnage en grappes échantillonnage par parcours aléatoire échéance, date d échéance échéancier de remboursement, calendrier de remboursement échelonner le versement des intérêts écriture comptable écriture d inventaire, écriture de fin d exercice écriture de fin d exercice, écriture d inventaire écritures de contre-passation effectifs effet à payer effet à recevoir effet de commerce effet de levier effets à payer effets à payer, dettes à court terme, compte fournisseur (bilan) effets à recevoir, compte de créances, produit à recevoir, compte client (bilan, compte d actif) efficacité administrative efficacité opérationnelle efficacité opérationnelle, productivité opérationnelle efficience efficience, rapport coût-efficacité efficient, d un bon rapport coût-efficacité utilities (expense account) budget variance yield gap spread interest spread exchange rate differential limited survey sample sampling random sampling cluster sampling random walk sampling maturity, maturity date repayment schedule, amortization schedule, repayment plan spread interest payments account entry, book-keeper s entry, journal entry, entry, accounting entry adjusting entry, closing entry adjusting entry, closing entry reversing entries staff count note payable note receivable commercial paper leverage ratio payables account payable (balance sheet) account receivable (balance sheet, asset account) administrative efficiency cost efficiency operational efficiency efficiency cost-effectiveness cost-effective eau - eff

26 élaboration et communication des états financiers, publication de l information financière, présentation de l information financière, reporting éléments probants, preuve d audit (audit) éligibilité (pour un prêt) émancipation émettre (des actions ou des obligations) emploi des fonds, emplois (plan de financement) emploi du crédit emplois, emploi des fonds (plan de financement) emprunt au taux de marché, emprunt aux conditions du marché, emprunt commercial Le terme emprunt est privilégié à celui de prêt car il fait souvent référence à l une des modalités de refinancement des IMF. emprunt aux conditions du marché, emprunt au taux de marché, emprunt commercial Le terme emprunt est privilégié à celui de prêt car il fait souvent référence à l une des modalités de refinancement des IMF. emprunt commercial, emprunt aux conditions du marché, emprunt au taux de marché Le terme emprunt est privilégié à celui de prêt car il fait souvent référence à l une des modalités de refinancement des IMF. emprunteur emprunteur actif emprunteur en retard emprunteur insolvable, emprunteur présentant des arriérés emprunteur présentant des arriérés, emprunteur insolvable emprunteurs touchés, portée des services de crédit emprunts contractés par l institution en retard en valeur nominale encaisse, avoirs en caisse encaissement, entrée de trésorerie encaissement, recouvrement encaisses et comptes ordinaires, disponibilités et comptes assimilés, espèces et assimilables encours encours d épargne, encours de dépôts reporting audit evidence (audit) eligibility (for a loan) empowerment issue (share or bond) application of funds (financing plan) loan use application of funds (financing plan) commercial loan, commercial borrowing commercial loan, commercial borrowing commercial loan, commercial borrowing borrower active borrower late borrower Différent de "borrower in default" qui désigne un emprunteur insolvable (dont on n a plus espoir qu il rembourse). defaulter, borrower in default defaulter, borrower in default loan outreach institutional loans received past-due, overdue current terms (in) cash in hand, cash on hand cash inflow collection cash and equivalents, cash and near-cash amount outstanding savings outstanding éla - enc

27 encours de crédits encours de crédits, crédits en cours encours de crédits, portefeuille de crédits encours de dépôts, encours d épargne encours moyen de crédits encours net de crédits engagements à long terme, dettes à long terme (bilan, compte de passif) engagements, dettes énoncé de la mission énoncé de la vision, vision stratégique enquêté enquête quantitative enquêteur enregistrement au coût d acquisition, enregistrement au coût historique enregistrement au coût historique, enregistrement au coût d acquisition enregistrer une opération entrée (comptabilité) entrée d une opération, saisie d une opération entrée de trésorerie, encaissement entreposage, stockage entrepreneur entreprise naissante, démarrage d activité entretien entretien dirigé entretien du matériel entretien et nettoyage (compte de résultat) entretien individuel approfondi entretien non structuré, questionnaire non structuré environnement de contrôle, système d organisation du contrôle interne envoi de fonds, transfert de revenus Généralement des travailleurs migrants vers leur pays. épargnant, déposant épargnants touchés, portée des services d épargne épargne à domicile épargne à la maison outstanding loan portfolio, outstanding portfolio, portfolio outstanding, loans outstanding outstanding loans loan portfolio savings outstanding average outstanding balance of loans net loans outstanding balance long-term liabilities (balance sheet, liability account) liabilities mission statement vision statement respondent quantitative survey interviewer historical cost convention historical cost convention record an operation inflow (accounting) transaction entry cash inflow warehousing business operator start-up business survey interview directed conversation equipment maintenance maintenance and cleaning (income statement) in-depth individual interview unstructured questioning control environment remittance depositor, saver savings outreach piggy bank, home-bank saving at home enc - épa

28 épargne a posteriori Concept développé par S. Rutherford ; désigne une avance sur épargne future, c.-à-d. un crédit. épargne continue Cf. S. Rutherford. épargne continue, dépôts d'épargne périodiques épargne de garantie épargne de précaution épargne en actifs physiques Lorsque l épargne est placée dans du bétail, on parle d épargne sur pied. épargne en argent, épargne en numéraire épargne en nature épargne en numéraire, épargne en argent épargne forcée, épargne obligatoire épargne libre, épargne volontaire épargne obligatoire, épargne forcée épargne préalable épargne sur livret épargne sur pied épargne volontaire, épargne libre épargne, dépôt équilibre bilantiel, adéquation de l actif et du passif équilibre de position de change équipement à bail équipement, matériel escompter, actualiser espèces et assimilables, disponibilités et comptes assimilés, encaisses et comptes ordinaires espérance de vie (matériel) estimation des coûts, devis établir la balance âgée du portefeuille établir une balance âgée des intérêts courus (comptabilité d engagement) état des impayés, rapport sur les impayés, état des retards état des réserves état des retards, rapport sur les impayés, état des impayés états financiers saving down saving through ongoing savings collateral savings contingency savings, precautionary savings savings in hard assets savings in cash savings in kind savings in cash obligatory savings, forced savings, compulsory savings, mandatory savings voluntary savings obligatory savings, forced savings, compulsory savings, mandatory savings preliminary savings, prior savings passbook savings livestock savings voluntary savings savings asset and liability matching currency matching equipment leasing equipment discount cash and equivalents, cash and near-cash life expectancy (equipment) cost estimate age the portfolio age accrued interest (accrual accounting) delinquency report retained earnings statement delinquency report financial statements épa - éta

29 états financiers audités états financiers consolidés états financiers développés états financiers proforma états financiers simplifiés étendue de l audit, étendue des travaux d audit, périmètre de l audit étendue de la portée (des services d une IMF) Fait référence au nombre de clients servis par une IMF (voir aussi «depth of outreach»). étendue des travaux d audit, étendue de l audit, périmètre de l audit étude d impact étude de marché étude des pertes de clients étude longitudinale étude qualitative étude quantitative évaluation audited financial statements consolidated financial statement designated financial statements proforma financial statements summarized financial statements scope of the audit scale of outreach scope of the audit impact assessment, impact survey market research client exit survey longitudinal study qualitative research quantitative research appraisal assessment évaluation de la demande de prêt évaluation de la performance évaluation institutionnelle évaluation menée par l opérateur examen des ressources examen du portefeuille, revue du portefeuille examen par les pairs (groupe de solidarité) excédent excédent brut d exploitation Solde intermédiaire de gestion du compte de résultat. excédent budgétaire excédent d exploitation excédent de trésorerie exercice comptable exercice comptable initial exercice comptable, période comptable exercice en cours exigibilité anticipée exigible à exigible, payable à vue loan appraisal performance review institutional assessment practitioner-led assessment means test portfolio review peer review (solidarity group) surplus operating profit before depreciation and amortization, operating margin (income statement) budgetary surplus operating surplus excess cash financial year, fiscal year starting fiscal year accounting period current year prematuring, acceleration of maturity due to be repaid in payable on demand éta - exi

30 exprimer en valeur constante deflate exp - exp

31 F facilitateur, animateur facilités de caisse facilités de crédit facilités de découvert facture financement initial financement par endettement fixer un taux d intérêt flux flux d exploitation, flux de trésorerie d exploitation flux de trésorerie d exploitation, flux d exploitation flux de trésorerie, cash-flow flux des remboursements fonds affectés (à des fins particulières) fonds affectés, ressources affectées fonds commun de placement à caractère social fonds d appoint fonds d assurance fonds d investissement fonds de crédit fonds de crédit rotatif fonds de dotation, dotation en capital fonds de garantie fonds de partage Type de fonds commun de placement à caractère social. fonds de prêt fonds de roulement fonds empruntés sur les marchés fonds éthique Type de fonds commun de placement à caractère social. fonds fiduciaire fonds fournis par une organisation faîtière fonds funérailles fonds mariage facilitator cash credit credit facilities overdraft facilities "Overdraft facilities" se traduit parfois par ligne de crédit. invoice seed funding debt financing set an interest rate, quote an interest rate flow item cash flow from operations, funds provided from operating activities, operating cash-flow cash flow from operations, funds provided from operating activities, operating cash-flow cash-flow repayment stream designated funds restricted funds socially responsible mutual fund matching funds insurance fund investment funds loan fund capital, loan capital revolving loan fund donated capital, equity grant guarantee funds shared return fund lending funds working capital market debt capital screened mutual fund trust fund apex funds burial fund marriage fund fac - fon