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1 Monsieur CHUSSEAU Eric Plaquiste Pose cloisons 79 C rue Charles Hervé ETAULES Adh N : 0E023 La Rochelle, le 20 septembre 2013 Monsieur, Nous avons le plaisir de vous adresser votre dossier de gestion pour l'exercice arrêté le 31/03/2013. Il est élaboré à partir des données transmises par votre cabinet d' expertise comptable le 14/08/2013. Votre conseil a reçu la semaine passée une copie de ce rapport. Sylvie LE FLOCH, analyste responsable de votre secteur d'activité, a établi un diagnostic personnalisé. A partir des tableaux, graphiques et commentaires, vous serez en mesure d'évaluer les performances de votre entreprise. Nos observations sont à compléter avec les éléments de votre patrimoine privé dont nous n'avons pas connaissance. Bonne lecture... Vous souhaitez émettre une remarque, obtenir des renseignements complémentaires... Appelez-nous au , le meilleur accueil vous est réservé!... Pour tout savoir sur nos services, demandez...

2 Sommaire Constitution du bénéfice Performance économique Situation financière Equilibre financier Dossier de prévention Vos tableaux de gestion Données sectorielles CGA17 - Adhérent n 0E ZD

3 Analyse de Gestion CGA17 - Adhérent n 0E ZD 3

4 L'exercice 2013 se solde par un bénéfice de Comment s'est-il constitué? Votre chiffre d'affaires H.T. : Définition : Il exprime l'ensemble de vos ventes, de vos prestations et de votre production Variation en Euros Variation en % -11, Votre marge brute : Définition : C'est la différence entre le chiffre d'affaires et le coût d'achat des marchandises ou des matières premières, utilisées ou revendues au cours de l'exercice Variation en Euros Variation en % -4,7 Rapporté au Chiffre d'affaires HT, le taux de marge ressort à 76,1 %, soit une hausse de 5 pt(s) Vos charges de fonctionnement : Consommations externes - sous traitance - eau, EDF, emballages..., - loyers, honoraires, assurances... Impôts et taxes, Frais de personnel Variation en Euros Variation en % -19,2 Dont : Consommations externes : Salaires et charges de personnel : Montant % du CA HT Variation en % Montant % du CA HT Variation en % Vos cotisations sociales (TNS) : urssaf, maladie, vieillesse, loi Madelin Cotisations personnelles : Montant % du CA HT 11.1 Variation en % CGA17 - Adhérent n 0E ZD

5 Vous et votre profession Evolution du chiffre d'affaires Source : Observatoire économique de La Charente Maritime Le chiffre d'affaires HT en milliers d'euros Mesure de la productivité En % du CA HT Le taux de marge brute en % du CA HT Marge brute - ss-traitance et personnel intérim personnel de l'entreprise Marge sur coûts de production Les consommations externes en % du CAHT Distribution de la valeur ajoutée Définition : Elle représente la richesse produite par l'entreprise et sert à rémunérer les partenaires (personnel, banques...) et l'exploitant. 86 % Part exploitant Les charges de personnel en % du CAHT 9 % 0 % Part entreprise Part personnel 4 % Part état 1 % Part prêteurs CGA17 - Adhérent n 0E ZD 5

6 A ce stade, la performance économique de l'entreprise peut être mesurée C'est l'excédent Brut d'exploitation (E.B.E.) Votre Excédent Brut d'exploitation (E.B.E.) : Définition : L'EBE mesure la rentabilité économique ; c'est un ratio très significatif, il permet de comparer de manière fiable les performances des entreprises Variation en Euros Variation en % +25,7 Rapporté au Chiffre d'affaires HT, le taux d'ebe ressort à 35,1 %, soit une hausse de 10,2 pt(s). Vos charges de structure : Définition : Ce sont les charges liées aux investissements et à leur financement (amortissements, loyers en crédit bail, charges financières) Variation en Euros Variation en % -32,7 Votre Résultat courant : Définition : C'est le résultat dégagé par l'entreprise, avant éléments exceptionnels Variation en Euros Variation en % +33, Rapporté au Chiffre d'affaires HT, la rentabilité ressort à 33,7 %, soit une hausse de 11,3 pt(s). Ce résultat, augmenté ou diminué du résultat exceptionnel, constitue le bénéfice comptable, qui s'élève à (avant déduction de votre rémunération de gérance éventuelle). En N-1, l'entreprise avait enregistré un bénéfice de CGA17 - Adhérent n 0E ZD

7 Vous et votre profession Notre point de vue Le taux d'ebe en % du CAHT Vous avez travaillé seul sur cette période. Le volume d'activité est intéressant même s'il affiche une certaine baisse. Par ailleurs, vos travaux ont été nettement plus productifs. Au final, le résultat courant progresse de et le taux de rentabilité gagne plus de 11 points, ce qui est encourageant. Vos ratios sont excellents comparés à la moyenne de votre profession (voir nos statistiques ci-jointes). Le taux de Rentabilité en % du CA HT CGA17 - Adhérent n 0E ZD 7

8 du bénéfice à la trésorerie... Comment évolue votre situation financière? Quelles sont vos Ressources? La Capacité d'autofinancement : CAF Définition : Elle constitue les ressources dégagées de votre activité au cours de l'exercice. CAF = Résultat comptable + amortissements Variation en Euros Variation en % +20,7 Rapporté au Chiffre d'affaires HT, la capacité d'autofinancement ressort à 37,1 %, contre 27,4 % l'exercice précédent. Les Ressources extérieures : Les apports de fonds Ce sont les fonds personnels mis à disposition de l'entreprise (épargne...) Les emprunts contractés au cours de l'exercice Emprunts familiaux, bancaires, fournisseurs,...) -1 Les autres Ressources : -1 dont cessions d'immobilisations Provisions Subventions Encaissements / immo fin. : : : : Total Ressources : CGA17 - Adhérent n 0E ZD

9 Qu'ont-elles financé? Vos prélèvements Personnels Ce sont les retraits effectués pour vos besoins personnels, y compris votre consommation personnelle de marchandises et certains avantages en nature (téléphone, EDF, loyer...) Vos Investissements : Ce sont les acquisitions d'immobilisations faites au cours de l'exercice, inscrites au bilan de l'entreprise (fonds de commerce, matériel, agencements...) Vos échéances d'emprunts Ce sont les remboursements d'emprunts en capital, les intérêts étant une charge de l'exercice. Autres emplois : -1 Régularisations subventions et provisions... En Résumé... Total des Ressources : Total des Emplois : Les ressources sont supérieures aux emplois Les réserves augmentent, le fonds de roulement est conforté de Quelques repères, mesurant la santé financière de votre entreprise... Autonomie financière : (capitaux propres / capitaux permanents) 0.7 L'entreprise accroît son indépendance, plus le ratio est élevé (valeur de 0 à 1 ; norme bancaire supérieure à 0.5) Solvabilité à court terme : (réalisable et disponible nets / dettes à court terme, en principe supérieure à 1) 1.5 Ce ratio mesure la capacité de l'entreprise à faire face à ses dettes courantes Total Emplois : CGA17 - Adhérent n 0E ZD 9

10 du bénéfice à la trésorerie... L'équilibre financier est-il assuré? Le Fonds de Roulement : FR Définition : FR = Capitaux propres + emprunts - Immobilisations nettes Il constitue une réserve financière. C'est la marge de sécurité nécessaire quand l'entreprise a des besoins de financement à couvrir Variation en Euros Les besoins courants de l'activité : BFR (besoin en fonds de roulement) Définition BFR = Stocks + Clients - Fournisseurs -1 Variation en Euros Ce sont les besoins et dans certains cas les excédents financiers engendrés par l'activité N N - 1 Variation Les stocks et en cours en soit en jours d'achats revendus 0 jrs 0 jrs 0 jrs Les créances Clients en soit en jours de CA TTC 19 jrs 24 jrs -6 jrs Les dettes Fournisseurs en soit en jours d'achats TTC 22 jrs 38 jrs -16 jrs Le BFR est positif, l'activité génère un besoin de CGA17 - Adhérent n 0E ZD

11 Notre Point de vue La trésorerie : FR - BFR Définition : La trésorerie au sens strict du terme est en fait la solvabilité réelle (SR) de l'entreprise. C'est la différence entre le fonds de roulement (FR) et le besoin en fonds de roulement (BFR). La trésorerie immédiate (TI) intègre les autres besoins en fonds de roulement (ABFR) : autres créances - autres dettes fiscales et sociales Grâce à l'amélioration des bénéfices et à des retraits personnels adaptés, vous avez renforcé la structure financière de votre entreprise. Ainsi, cette structure ressort saine et équilibrée à la clôture du bilan. En Résumé... Votre trésorerie au 31/03/2013 en euros FR - BFR SR - Autres BFR TI Comment a-t-elle évolué sur cet exercice du fonds de roulement à la trésorerie en jours de CAHT Variation en euros FR - BFR SR - Autres BFR TI CGA17 - Adhérent n 0E ZD 11

12 Dossier de prévention 12 CGA17 - Adhérent n 0E ZD

13 Dossier de prévention économique et financière 1- Position sur 10 Position Votre profession sur 10 L'activité - Position sur 10 du chiffre d'affaires en euros En euros Chiffre d'affaires global Secteur Vous 03/ position sur 10 3 Vous 03/2012 Vous 03/2011 Vous 03/2010 Vous 03/ Marge globale % % % % % % La valeur ajoutée - Position sur 10 de la valeur ajoutée en euros Sous-traitance & personnel extérieur Valeur ajoutée % 0% 0% 0% 0% 0% % 48% % % % % L'excédent brut d'exploitation - Position sur 10 de l'excédent brut d'exploitation en euros Impôts et taxes Frais de personnel Cotisations personnelles % % % 0 0% % % % % % % % % % % % % % % E.B.E % % % % % % Le résultat courant - Position sur 10 du résultat courant en euros Dotations amortis. et provisions Résultat financier Résultat courant % % % % 4% % % % % % % % % % % % 2 - Notation sur 20 Notation sur 20 03/ /2012 Note économique Note financière 11 9 Note globale Cet outil de positionnnement aide à la détection de difficultés. Chaque entreprise est positionnée dans une base de données issue des statistiques nationales. Ce classement utilise un système de notation portant sur différents critères économiques et financiers, allant de 1 pour la moins bonne à 20 pour la meilleure. Il permet d'établir une note économique, une note financière et une note globale. Vous devez relativiser cette analyse de détection des difficultés en fonction de l'environnement de votre entreprise, de l'impact d'éléments exceptionnels... Note économique en amélioration de 3.50 points La note globale de votre entreprise s'est améliorée de 2.90 points et s'élève à Note financière en amélioration de 2.50 points CGA17 - Adhérent n 0E ZD 13

14 Tableau des soldes intermédiaires de gestion CHIFFRE D'AFFAIRES , , ,0 Ventes de marchandises Production de biens Production de services , , ,3 Production stockée , , Production immobilisée Total des ventes et/ou production , , ,0 Achats nets de marchandises et/ou mat.premières et approv , , ,4 + Variation des stocks COUT D'ACHAT , , ,4 MARGE COMMERCIALE , , ,7 Autres produits d'exploitation 12 mois mois 2013 Montant % Montant % Ecart % MARGE GLOBALE , , ,7 Achats fournitures consommables et autres charges externes , , ,8 + Sous-traitance et/ou pers. intérim , , ,2 - Reprise et/ou transfert de charges 867 0, , ,2 Consommations externes , , ,3 VALEUR AJOUTEE , , ,5 Impôts et taxes , , ,3 + Salaires et charges de personnel , ,0 + Cot. personnelles de(s) exploitant(s) , , ,8 - Subventions et/ou transf.de charges Sous-total , , ,4 EXCEDENT BRUT D'EXPLOIT , , ,7 14 CGA17 - Adhérent n 0E ZD

15 Tableau des soldes intermédiaires de gestion (suite) 12 mois mois 2013 Montant % Montant % Ecart % EXCEDENT BRUT D'EXPLOIT , , ,7 Dotation aux amortissements , , ,5 + Dotation aux provisions + Loyers en crédit-bail + Autres charges 416 0, Autres produits , ,5 0 0,0 Sous-total , , ,9 RESULTAT D'EXPLOITATION , , ,9 Produits financiers - Charges financières 895 0, , ,5 - Reprise et/ou transfert de charges 451 0, ,0 Résultat financier , , ,0 RESULTAT COURANT , , ,9 Produits exceptionnels , ,0 - Charges exceptionnelles -2-0, ,0 Résultat exceptionnel , ,0 RESULTAT DE L'EXERCICE , , ,2 Tableau d'analyse des tendances 12 mois mois mois mois 2013 Mtt K % Mtt K % Mtt K % Mtt K % CHIFFRE D'AFFAIRES , , , ,0 Marge commerciale , , , ,1 MARGE GLOBALE , , , ,1 Consommations externes 30 19, , , ,0 Salaires et charges de pers , ,5 6 2,7 Cotisations de l'exploitant 21 13,7 16 7, , ,1 EXCEDENT BRUT D'EXPL , , , ,1 Charges financières 1 0,9 1 0,6 1 0,4 1 0,3 RESULTAT COURANT 12 7, , , ,7 Résultat de l'exercice 13 8, , , ,7 Marge sur coûts de production 56 36, , , ,8 CGA17 - Adhérent n 0E ZD 15

16 Bilan 12 mois mois 2013 Montant % Montant % Ecart % Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles , , ,4 Immobilisations financières 107 0, ,2-1 -0,9 Actif immobilisé , , ,2 Stocks et en cours , , ,5 Acomptes fournisseurs Créances clients , , ,5 Autres créances 313 0, , ,7 Disponibilités , , ,7 Actif circulant , , ,0 TOTAL ACTIF , , ,2 Capital social ou personnel , , ,2 Résultat de l'exercice , , ,1 Frais d'établissement Ressources propres , , ,3 Subv. d'invest. et prov. réglementées Provisions pour risques & charges Emprunts et dettes financières , , ,8 Ressources durables , , ,1 Dettes fournisseurs , , ,3 Avances clients Autres dettes , , ,4 Concours bancaires Ressources à court terme , , ,3 TOTAL PASSIF , , ,1 16 CGA17 - Adhérent n 0E ZD

17 Tableau de financement 12 mois mois mois 2013 Montant Montant Montant Résultat de l'exercice Amortissements Plus-value nette + Moins-value nette 31 AUTOFINANCEMENT BRUT Prélèvements de l'exploitant AUTOFINANCEMENT NET Provisions Prix de cession des immo. Subv. d'invest. et prov. réglementées Apports de capitaux propres Emprunts contractés Encaissements sur immo. financières TOTAL DES RESSOURCES Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles Immobilisations financières Frais d'établissements Virement de poste à poste Total des investissements Régularisation provisions Prélèvements sur le capital Remboursement d'emprunts Ecart 2-2 TOTAL DES EMPLOIS VARIATION DU FONDS DE ROULEMENT CGA17 - Adhérent n 0E ZD 17

18 Analyse de la trésorerie 12 mois mois mois 2013 Montant jrs CA Montant jrs CA Montant jrs CA Ressources durables Actif immobilisé Fonds de roulement FR Stocks et en cours (Créances clients - avances) (Dettes fournisseurs - acomptes) Besoins en fonds de roulement BFR FR - BFR Autres créances Autres dettes Autres besoins en fonds de roul. ABFR TRESORERIE (FR - BFR - ABFR) Temps d'écoulement 12 mois mois mois 2013 Rotation des stocks Crédit clients Crédit fournisseurs En jrs d'achats HT En jrs de CA HT En jrs de CA TTC En jrs de CA HT En jrs d'achats TTC En jrs de CA HT CGA17 - Adhérent n 0E ZD

19 Données sectorielles Source Fédération des Centres de Gestion Agréés 19

20 Plâtrerie, staff, décoration NAF : 454A1 Votre Entreprise Global Tranche 1 < Tranche 2 < Tranche 3 < Tranche 4 < Tranche 5 >= Nombre d'entreprises Eff. Moyen (exploitant inclus) C.A. H.T C.A. / personne Marge brute % Valeur ajoutée Charges de personnel Cotis. de l'exploit Impôts et taxes E.B.E Amortissements & prov Résultat financier Résultat courant % Marge sur coût de production % TEMPS D'ECOULEMENT Stocks march. mat. jrs d'achats h.t jrs de c.a. h.t Créances clients jrs de c.a. t.t.c jrs de c.a. h.t Crédit fournisseurs jrs d'achats t.t.c jrs de c.a. h.t Besoin fonds roulement jrs c.a. h.t Source Fédération des Centres de Gestion Agréés

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