Les documents comptables et financiers

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1 Les documents comptables et financiers Les documents comptables et financiers servent à obtenir, gérer et planifier les ressources financières d une organisation FINANCE VS COMPTABILITÉ Concernent tous les deux la gestion financière de l entreprise MAIS : FINANCE : Porte sur la gestion des fonds de l organisation Vise à maximiser les ressources de l organisation à partir de l analyse des états financiers.

2 Une des activités importantes de la finance est de répartir les fonds entre les diverses fonctions de l entreprise par le biais des budgets divers. COMPTABILITÉ S applique plutôt à l enregistrement de l utilisation des fonds de l organisation. Vise à : enregistrer à classer à résumer à analyser et à communiquer des données ou des informations à caractère financier

3 Caractérisé par un cycle (1 an) (c est la loi qui détermine l année financière ou le moment de l incorporation) ÉTAPES DU CYCLE COMPTABLE : Préparation o consignation des transactions commerciales sur des documents factures, bons de commandes, relevés de compte, etc. Ces documents deviennent des pièces justificatives (Pièces justificatives : documents par lesquels organisme justifie de la régularité de ses opérations) Inscription des transactions dans les livres ou journaux. Les informations monétaires sont inscrites.

4 Reports au grand livre : total périodique et reportées dans le grand livre général. Préparation des états financiers (bilan, état des résultats et état de l évolution financière de l org.) DOCUMENTS ÉTUDIÉS Bon de commande o document rempli par le client pour commander de la marchandise Bon de livraison

5 o document fournissant le détail exact de ce qui est livré Connaissement o Ensemble des documents de transport des marchandises qui renseignent sur tous les éléments du contrat de transport Facture o Document donnant le détail et le prix des marchandises vendues ou services exécutés. État de compte o transcription des mouvements enregistrés dans un compte pour obtenir le solde Effets de commerce o divers modes de paiements d une somme d argent

6 lettre de change (traite) chèque billet à ordre (promesse inconditionnelle) Bordereau de dépôt o Relevé où est inscrit le détail des sommes en argent, par chèques ou autres lors d un dépôt donné Relevé de compte bancaire o Relevé envoyé périodiquement contient aussi une récapitulation pour une période donnée Conciliation bancaire o État comptable faisant ressortir la différence entre le relevé de compte bancaire et les enregistrements comptables Journaux comptables

7 o enregistrement quotidien des transactions monétaires effectuées par une org. o Inclus : journaux auxiliaires (ensemble des opérations pour un groupe donné), journal général (consigne les autres transactions non couvertes par les journaux auxiliaires ex : un achat une fois dans l année) Grand livre o document regroupant tous les comptes d une org. : actifs, passifs, capitaux propres, produits et charges Balance de vérification o liste des comptes du grand livre avec soit solde débiteur ou solde créditeur Bilan

8 o document synthèse et état financier exposant, à une date précise, la situation financière et patrimoniale d une org. État des résultats o état financier qui procure le chiffre de bénéfice net (ou de perte nette) au cours d une période donnée Rapport de vérification o document dans lequel un expertcomptable émet une opinion objective quant à la fidélité de l image que les états financiers donnent. Plan comptable o liste codifiée des comptes classés selon leur nature et selon les différentes fonctions de l organisme.

9 Budget o ensemble des recettes et des dépenses prévues par une organisation pour une période déterminée et en fonction de ses besoins. Subvention o source de financement possible Déclarations fiscales et autres redevances

10 Exemples de documents comptables et financiers Documents déposés à la Bibliothèque de l EBSI 1. Bon de commande Jeux Lovadoo Reporters rédacteurs d interzone Dominique Weitz Ademe Éditions La maison du globe : Librairie scientifique Uranie 2. Bon de livraison Centre d échanges d auditeurs interne Bourgogne assurances 3. Connaissement Article de la Loi sur la responsabilité en matière maritime Connaissement CMA CGM Définitions utiles Day Ross Kingsway 4. État de compte Université de Montréal Calendrier de règles de conservation des documents «État de comptes et relevé comptable) 7000 des roseraies 5. Bordereau de dépôt Agence des douanes et du revenu du Canada Belgian post international 6. Relevé bancaire Caisse populaire acadienne Groupe Defi tech 7. Conciliation bancaire «Rapprochement bancaire» - progiciel disponible sur windows Caisse populaire Desjardins Caisses populaires acadiennes 8. Journaux comptables «Journaux comptables caractéristiques générales» Ville de Gatineau 9. Grand Livre Okitex solutions d affaires (documents disponibles sur le web) WSMGC Olympic, technologies Module Grand-Livre

11 10. Balance de vérification «Les types de postes GL» - Teem work «La balance de vérification» - Teem work 11. Bilan financier «Bilan financier d entreprise et de société» - Les éditions Mélonic Banque Nationale SME Outils PME 12. États des résultats Agence des douanes et du revenu du Canada Bombardier Inc. Financière Sunlife Inc. Caisse populaire Desjardins Banque royale du Canada 13. Rapport de vérification Secrétariat du Conseil du Trésor du Canada 14. Plan comptable Gouvernement français