TÂCHES COMPTABLES COURANTES

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1 ADMINISTRATION, COMMERCE ET INFORMATIQUE DEP-SECRÉTARIAT 5212 MODULE TÂCHES COMPTABLES COURANTES CORRIGÉ Simple comptable 2005 DURÉE : 120 HEURES Giovanni De Lutio Groupe GD 1 er avril 2005

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3 TABLE DES MATIÈRES GÉNÉRALE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE SYNTHÈSE PRÉÉVALUATION...415

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5 Exercice 2.1 Chapitre 2 1 Date 3 février 1999 N o 426 Reçu de Georges Hamel Quarante 40,00 $ 00/ 100 DOLLARS Pour Classeur usagé Mode de paiement Comptant x Chèque Mandat Montant dû Montant payé Compte Solde dû Par : Votre signature Informatique Plus inc. N o , rue Odyssée Montréal (Québec) 18 février 1999 Tél. : (514) Payez à l'ordre de La somme de Autos usagées Bonneau inc. Cinq cents 500,00 $ 00/ 100 DOLLARS Nom de la Banque Adresse Ville (Province) RÉF. : 1 er versement voiture usagée Signature du patron Informatique Plus inc. N o , rue Odyssée Montréal (Québec) 5 mars 1999 Tél. : (514) Payez à l'ordre de La somme de Bell Canada Cent quatre-vingt-neuf 189,28 $ 28/ 100 DOLLARS Nom de la Banque Adresse Ville (Province) RÉF. : Frais de février Signature du patron

6 2 Chapitre 2 Exercice 2.1 Facture Informatique Plus inc. N o : , rue Odyssée Date de la facture : 8-mars-99 Montréal (Québec) H7D 4E3 Conditions de paiement : Comptant Tél. : (514) Télécopieur : (514) N o du bon de commande : Date de la commande : Mode de transport : Numéro du client : Port payé ou port dû : Date de la livraison : Facturé à : Lise Brisson Livré à : Même Code Description Quantité Prix/unité N o de série Total Ordinateur Pentium II 333 MMX 1 Écran SVGA 15" 1 Imprimante Epson ,00 Sous-total 1 750,00 Numéro TPS : TPS 7 % 122,50 Numéro TVQ : TVQ 7,5 % 140,44 TOTAL 2 012,94 La marchandise demeure notre propriété jusqu'au paiement. Reçu par :

7 Exercice 2.1 Chapitre 2 3 Banque Royale N o de dépôt Date Br. Tr. / No de dom mars-99 REMPLIR EN APPUYANT FORTEMENT N o de compte N o de dépôt Date Intitulé de compte mars-99 N o de compte Déposant Votre signature Intitulé de compte ESPÈCES LISTE DES CHÈQUES Nombre 3 $ x 2 6,00 Description Normand Tremblay Rita Laverdure Luc Massé Montant 1 436,26 545,75 948, x 5 x 10 x 20 x 50 x ,00 70,00 300,00 50,00 MONNAIE 3,97 Cartouches de 1 $ Total des chèques 2 930,79 2 x 25 $ Autres & US Espèces Chèques Écart change Total espèces Master card Visa Total chèques Total partiel Dépôt total 50,00 489, , , ,76

8 4 Chapitre 2 Exercice 2.2 Bon de commande Railtech inc. N o : BC , avenue Laurier Date de la commande : 15-mai-99 Montréal (Québec) H2E 1M8 N o de la réquisition : R-348 Tél. : (514) Date de la réquisition : 13-mai-99 Télécopieur : (514) Conditions de paiement : PLS Mode de transport : Port payé ou port dû : Date de la livraison prévue : 25-mai-99 Fournisseur : Bureau Dépôt inc. 5982, rue Sherbrooke Ouest Montréal (Québec) H7F 8H4 Expédié à : Même Code Description Quantité Prix/unité Total Agrafeuse 1 24,99 24,99 Boîte d'agrafes 2 6,59 13,18 Stylo à bille bleue 20 0,29 5,80 Boîte de trombones 3 4,28 12,84 Sous-total 56,81 Note : TPS 7 % 3,98 Veuillez nous informer des changements TVQ 7,5 % 4,56 de prix avant la livraison. Merci. TOTAL 65,35 Numéro de TPS : Numéro de TVQ : Votre signature Votre supérieur Date de l'autorisation : 15 mai 1999 Signature du requérant : Autorisation accordée par :

9 Exercice 2.2 Chapitre 2 5 Bon de réception Railtech inc. N o : BR , avenue Laurier Date de livraison : 23-mai-99 Montréal (Québec) H2E 1M8 N o de la facture : Tél. : (514) Date de la facture : 21-mai-99 Télécopieur : (514) Mode de transport : Port payé ou port dû : Fournisseur : Bureau Dépôt inc. 5982, rue Sherbrooke Ouest Montréal (Québec) H7F 8H4 Code Description Quantité Prix/unité Total Agrafeuse 1 Boîte d'agrafes 2 Stylo à bille bleue 20 Boîte de trombones 2 Sous-total TPS 7 % TVQ 7,5 % TOTAL Marchandise reçu en bonne condition. Reçu par :

10 6 Chapitre 2 Exercice 2.3 Soumission Imprimerie Lefebvre inc. N o : , boul. des Peupliers Date de la soumission : 10-juin-99 Montréal (Québec) H7T 3M5 Nom du vendeur : Votre nom Tél. : (514) Conditions de paiement : 2/10, N/30 Télécopieur : (514) Mode de transport : Numéro du client : 1705 Port payé ou port dû : Délai de livraison : 2 semaines Présentée à : Nettoyage J. P. inc. Livrée à : Même Code Description Quantité Prix/unité Total Carte d'affaire 2 couleurs ,00 Facture 5½ x 8½ 2 couleurs ,00 Montage 2 25,00 50,00 Sous-total 380,00 Note : Contactez votre représentant pour TPS 7 % 26,60 confirmer les prix avant de TVQ 7,5 % 30,50 commander. Merci. TOTAL 437,10 Les prix et la disponibilité de la marchandise peuvent changer sans préavis. Signature du représentant : Votre signature

11 Exercice 2.3 Chapitre 2 7 Facture Imprimerie Lefebvre inc. N o : , boul. des Peupliers Date de la facture : 19-juin-99 Montréal (Québec) H7T 3M5 Conditions de paiement : 2/10, N/30 Tél. : (514) Télécopieur : (514) N o du bon de commande : Date de la commande : 12-juin-99 Mode de transport : Numéro du client : 1705 Port payé ou port dû : Date de la livraison : 19-juin-99 Facturé à : Nettoyage J. P. inc. Livré à : Même Code Description Quantité Prix/unité N o de série Total Carte d'affaire 2 couleurs ,00 Facture 5½ x 8½ 2 couleurs ,00 Montage 3 25,00 75,00 Sous-total 405,00 Numéro TPS : TPS 7 % 28,35 Numéro TVQ : TVQ 7,5 % 32,50 TOTAL 465,85 La marchandise demeure notre propriété jusqu'au paiement. Reçu par :

12 8 Chapitre 2 Exercice 2.3 Note de crédit Imprimerie Lefebvre inc. N o : NC , boul. des Peupliers Date de la note de crédit : 20-juin-99 Montréal (Québec) H7T 3M5 N o de la facture : 5704 Tél. : (514) Date de la facture : 19-juin-99 Télécopieur : (514) Conditions de paiement : 2/10, N/30 Mode de transport : Numéro du client : 1705 Port payé ou port dû : Date de la livraison : 19-juin-99 Facturé à : Nettoyage J. P. inc. Livré à : Même Code Description Quantité Prix/unité N o de série Total Montage 1 25,00 25,00 Sous-total 25,00 Numéro TPS : TPS 7 % 1,75 Numéro TVQ : TVQ 7,5 % 2,01 TOTAL 28,76 La marchandise demeure notre propriété jusqu'au paiement. Reçu par :

13 Exercice 2.4 Chapitre 2 9 Demande d'achat Cabipro inc. N o : R , avenue des Cerisiers Date de la demande : 03-sept-99 Montréal (Québec) H8R 4M5 N o de service : 32 Tél. : (514) Télécopieur : (514) N o du poste budgétaire : Date requise : 22-sept-99 Date de livraison : Mode de transport : Port payé ou port dû : Fournisseur : Bureau Dépôt inc. 5982, rue Sherbrooke Ouest Montréal (Québec) H7F 8H4 Code Description Quantité Prix/unité Total Calculatrice Sharp CS ,99 79,99 Rouleau de 2" 20 1,29 25,80 Cartouche d'encre P145T5 2 85,00 170,00 Estampe 3" 1 16,99 16,99 Sous-total 292,78 TPS 7 % 20,49 TVQ 7,5 % 23,50 TOTAL 336,77 Votre signature Votre supérieur Date de l'autorisation : 3 septembre 1999 Signature du requérant : Autorisation accordée par :

14 10 Chapitre 2 Exercice 2.4 Facture Cabipro inc. N o : , avenue des Cerisiers Date de la facture : 05-sept-99 Montréal (Québec) H8R 4M5 Conditions de paiement : 2/10, N/30 Tél. : (514) Télécopieur : (514) N o du bon de commande : Date de la commande : Mode de transport : Notre livreur Numéro du client : Port payé ou port dû : Date de la livraison : 12-sept-99 Facturé à : Robert Ouellet Livré à : Même Code Description Quantité Prix/unité N o de série Total Armoires de cuisine ,00 Transport ensemble 30,00 Sous-total 3 480,00 Numéro TPS : TPS 7 % 243,60 Numéro TVQ : TVQ 7,5 % 279,27 TOTAL 4 002,87 La marchandise demeure notre propriété jusqu'au paiement. Reçu par :

15 Exercices Chapitre 3 11 Exercice 3.1 a) b) c) d) e) f) g) 978,30 815,88 931,57 961,64 879,27 950,83 856,32 h) i) j) k) l) m) n) 766,42 758,84 662,92 797,75 821,33 671,70 740,20 Exercice 3.2 a) b) c) d) 4 032,70 33,02 495,28 24,99 Exercice 3.3 Exercice 3.4 a) 3 768,12 a) ,73 m) 27,82 b) 4 151,57 b) 5 289,94 n) 250,53 c) 5 814,85 c) 6 072,43 o) 424,52 d) 2 483,67 d) ,02 p) 269,91 e) 2 201,16 e) 3 656,47 q) 160,59 f) -862,77 f) 2 447,49 r) 264,12 g) 2 038,42 g) ,78 s) 3,86 h) 440,06 h) ,67 t) 0,62 i) 8 808,18 i) ,05 u) 182,79 j) -300,76 j) ,82 v) 177,42 k) 4 038,50 k) ,47 w) 188,65 l) 559,47 l) ,39 x) 478,61 Exercice 3.5 Exercice 3.6 a) 27,08 m) 31,88 a) ,60 b) 46,45 n) 104,06 b) 9 493,01 c) 211,83 o) 154,32 c) ,53 d) 172,94 p) 211,49 d) ,34 e) 254,30 q) 6,74 e) ,79 f) 57,67 r) 65,76 f) ,22 g) 107,36 s) 49,27 g) ,34 h) 13,57 t) 108,78 h) ,41 i) 61,75 u) 9,42 i) ,24 j) 213,94 v) 52,56 k) 41,29 w) 66,50 l) 56,83 x) 21,14

16 12 Chapitre 3 Exercices Exercice 3.7 Exercice 3.8 a) 591,56 a) 66,64 b) 6 345,52 b) 267,18 c) 533,73 c) 216,01 d) 289,01 d) ,33 e) 689,61 e) 96,09 f) 2 071,03 f) -261,44 g) 525,89 g) 272,48 h) 7 016,80 h) 6 980,75 i) 485,93 j) 2 669,58 k) 594,88 l) 100,02 Exercice 3.9 TPS Montant TVQ 7 % partiel 7,50 % Montant à payer a) 171, ,30 $ 196, ,97 $ b) 265, ,86 $ 304, ,65 $ c) 875, ,00 $ 1 003, ,13 $ d) 31,57 482,56 $ 36,19 518,75 $ e) 90, ,08 $ 104, ,34 $ f) 60,36 922,65 $ 69,20 991,85 $ g) 0,82 12,57 $ 0,94 13,51 $ h) 348, ,29 $ 400, ,36 $ i) 287, ,10 $ 330, ,26 $ j) 114, ,66 $ 131, ,73 $ k) 1,19 18,18 $ 1,36 19,54 $ l) 59,54 910,04 $ 68,25 978,29 $

17 Exercices Chapitre 3 13 Exercice 3.10 Montant payé TPS TVQ 7 % 7,50 % Montant de l'achat a) 517,61 $ 31,50 36,11 450,00 $ b) 862,69 $ 52,50 60,19 750,00 $ c) 2 080,90 $ 126,64 145, ,08 $ d) ,40 $ 5 832, , ,84 $ e) 25,68 $ 1,56 1,79 22,33 $ f) ,56 $ 955, , ,95 $ g) 569,36 $ 34,65 39,72 494,99 $ h) 2 548,47 $ 155,09 177, ,58 $ i) 592,87 $ 36,08 41,36 515,43 $ j) 842,21 $ 51,25 58,76 732,20 $ k) 5 412,98 $ 329,41 377, ,92 $ l) 2 685,53 $ 163,43 187, ,74 $ Exercice 3.11 TPS TVQ 7 % 7,5 % Montant de l'escompte Montant à payer a) 5,77 6,62 2,47 92,41 $ b) 270,14 309,70 38, ,46 $ c) 24,32 27,89 3,47 396,23 $ d) 67,86 77,80 29, ,03 $ e) 181,81 208,43 25, ,55 $ f) 17,52 20,09 7,51 280,43 $ g) 651,43 746,81 Aucun ,34 $ h) 51,46 58,99 22,05 823,51 $ i) 5,51 6,32 Aucun 90,59 $ j) 68,92 79,01 9, ,63 $ k) 376,95 432,14 161, ,47 $ l) 532,25 610,19 Aucun 8 746,00 $

18 14 Chapitre 3 Exercices Exercice a. 53,33 $ 2. a. 6,67 % 3. a. 228 jours b ,00 $ b. 6,00 % b. 203 jours c ,00 $ c. 11,54 % c. 194 jours d. 113,62 $ d. 9,34 % d. 438 jours e. 147,95 $ e. 9,75 % e. 76 jours 4. a ,78 $ 5 a ,33 $ b ,00 $ b ,00 $ c ,33 $ c ,00 $ d. 945,45 $ d ,62 $ e ,25 $ e ,95 $ Exercice Durée Principal Taux Capitalisation FIC Total Intérêts a. 12 ans $ 8 % Mensuelle 2, ,11 $ ,11 $ b. 8 ans $ 12 % Annuelle 2, ,05 $ 6 199,05 $ c. 10 ans $ 18 % Trimestrielle 5, ,65 $ ,65 $ d. 4 ans $ 10 % Semestrielle 1, ,73 $ 2 864,73 $ e. 14 ans $ 11 % Hebdomadaire 4, ,05 $ ,05 $ f. 5 ans $ 7 % Annuelle 1, ,03 $ 8 051,03 $ g. 7 ans $ 9 % Mensuelle 1, ,82 $ 7 858,82 $ ,69 58,18 170,75 620,24

19 Exercices Chapitre 4 15 Exercice 4.1 Monsieur Albert Bilan au 31 décembre 1998 Actif Passif Actif à court terme Encaisse 4 500,00 $ Passif à court terme Comptes à payer 4 000,00 $ Immobilisation Ameublement Motoneige Automobile Total immobilisation 6 500, , , ,00 Avoir du propriétaire Capital Albert ,00 Total de l'actif ,00 $ Total du passif et de l'avoir ,00 $ Exercice 4.2 Actif Monsieur Lambert Bilan au 31 décembre 1998 Passif Actif à court terme Encaisse 6 400,00 $ Comptes à recevoir 2 500,00 Stock 4 000,00 Total actif à court terme ,00 Passif à court terme Comptes à payer Passif à long terme Emprunt à la banque 2 200,00 $ 3 600,00 Immobilisation Ameublement 3 500,00 Total du passif Avoir du propriétaire Capital Lambert 5 800, ,00 Total de l'actif ,00 $ Total du passif et de l'avoir ,00 $

20 16 Chapitre 4 Exercice 4.3 Gaston enr. Bilan au 30 juin 1998 Actif Passif Actif à court terme Encaisse Comptes à recevoir Billets à recevoir Papeterie en main Stock de marchandises Total actif à court terme Immobilisation Terrain Aménagement-terrain Équipement de bureau Immeuble Total immobilisation 8 500,00 $ , ,00 750, , , , , , , ,00 Passif à court terme Comptes à payer Effets à payer Intérêts à payer Salaires à payer Total passif à court terme Passif à long terme Emprunt bancaire Hypothèque à payer Total passif à long terme Total du passif Avoir du propriétaire Capital Gaston ,00 $ 3 800, , , , , , , , ,00 Total de l'actif ,00 $ Total du passif et de l'avoir ,00 $

21 Exercice 4.4 Chapitre 4 17 Dubois enr. Bilan au 31 décembre 1998 Actif Passif Actif à court terme Comptes à recevoir Moins : Prov. créances douteuses Intérêts courus à recevoir Stock de marchandises Total actif à court terme 7 000,00 $ -750, , , ,00 Passif à court terme Découvert bancaire Comptes à payer Billets à payer Taxes à payer Total passif à court terme 2 500,00 $ 4 000, , , ,00 Immobilisation Terrain Ameublement Moins : Amort. Acc. Ameublement Bâtisse Moins : Amort. Acc. Bâtisse Total immobilisation 6 500, , , ,00 Passif à long terme Hypothèque à payer Total du passif ,00 Avoir du propriétaire ,00 Capital Dubois 6 000, , ,00 Autre actif Achalandage ,00 Total de l'actif ,00 $ Total du passif et de l'avoir ,00 $

22 18 Chapitre 4 Exercice 4.5 Victor enr. Bilan au 30 juin 1998 Actif Passif Actif à court terme Encaisse Valeurs négociables Comptes à recevoir Stock de marchandises Loyer payé d'avance Total actif à court terme Immobilisation Équipement Moins : Amort. Acc. Équipement Total immobilisation Autre actif Brevet 4 500,00 $ 3 500, , , , , , , , ,00 Passif à court terme Comptes à payer Billets à payer Impôts à payer Total passif à court terme Passif à long terme Obligations à payer Total du passif Avoir du propriétaire Capital Victor Bénéfices Total avoir du propriétaire ,00 $ , , , , , , , ,00 Total de l'actif ,00 $ Total du passif et de l'avoir ,00 $

23 Exercice 4.6 Chapitre 4 19 Les entreprises Boucher Bilan au 30 janvier 1998 Actif Avoir du propriétaire Encaisse ,00 $ Capital Boucher ,00 $ Les entreprises Boucher Bilan au 15 février 1998 Actif Passif Actif à court terme Passif à long terme Encaisse ,00 $ Emprunt hypothécaire ,00 $ Immobilisation Terrain 5 000,00 Bâtisse ,00 Total immobilisation ,00 Avoir du propriétaire Capital Boucher ,00 Total de l'actif ,00 $ Total du passif et de l'avoir ,00 $

24 20 Chapitre 4 Exercice 4.6 Les entreprises Boucher Bilan au 30 mars 1998 Actif Passif Actif à court terme Encaisse 4 000,00 $ Passif à long terme Emprunt hypothécaire ,00 $ Immobilisation Terrain Bâtisse Ameublement Total immobilisation 5 000, , , ,00 Avoir du propriétaire Capital Boucher ,00 Total de l'actif ,00 $ Total du passif et de l'avoir ,00 $

25 Exercice 4.7 Chapitre 4 21 Dupont Bilan au 17 juillet 1998 Actif Passif Actif à court terme Encaisse Comptes à recevoir Fournitures Total actif à court terme ,00 $ , , ,00 Passif à court terme Comptes à payer Avoir du propriétaire Capital Dupont ,00 $ ,00 Total de l'actif ,00 $ Total du passif et de l'avoir ,00 $ Dupont Bilan au 15 août 1998 Actif Passif Actif à court terme Encaisse ,00 $ Comptes à recevoir ,00 Fournitures 3 000,00 Total actif à court terme ,00 Passif à court terme Comptes à payer Passif à long terme Emprunt bancaire ,00 $ ,00 Immobilisation Terrain ,00 Total du passif Avoir du propriétaire Capital Dupont , ,00 Total de l'actif ,00 $ Total du passif et de l'avoir ,00 $

26 22 Chapitre 4 Exercice 4.7 Dupont Bilan au 1er septembre 1998 Actif Passif Actif à court terme Encaisse Comptes à recevoir Fournitures Total actif à court terme 5 000,00 $ , , ,00 Passif à court terme Comptes à payer Passif à long terme Emprunt bancaire ,00 $ ,00 Immobilisation Terrain Autre actif Franchise , ,00 Total du passif Avoir du propriétaire Capital Dupont , ,00 Total de l'actif ,00 $ Total du passif et de l'avoir ,00 $ Dupont Bilan au 15 septembre 1998 Actif Passif Actif à court terme Encaisse Comptes à recevoir Fournitures Total actif à court terme 5 000,00 $ , , ,00 Passif à court terme Comptes à payer Passif à long terme Emprunt bancaire ,00 $ ,00 Immobilisation Outillage Terrain Total immobilisation 2 000, , ,00 Total du passif Avoir du propriétaire Capital Dupont , ,00 Autre actif Franchise 7 000,00 Total de l'actif ,00 $ Total du passif et de l'avoir ,00 $

27 Exercice 4.8 Chapitre 4 23 Actif = Passif + Avoir Encaisse + Pièces + Outillage + Camion + Ameublement = C/P + Billets/payer + Emprunt + Capital = Total de l actif = Total du passif et de l avoir Roy Bilan au 31 décembre 1998 Actif Passif Actif à court terme Encaisse Pièces Total actif à court terme 6 000,00 $ 1 000, ,00 Passif à court terme Comptes à payer Billets à payer Total passif à court terme 500,00 $ 2 400, ,00 Immobilisation Outillage Camion Ameublement Total immobilisation 1 200, , , ,00 Passif à long terme Emprunt bancaire Total du passif Avoir du propriétaire Capital Roy 5 000, , ,00 Total de l'actif ,00 $ Total du passif et de l'avoir ,00 $

28 24 Chapitre 4 Exercice 4.9 Actif = Passif + Avoir Encaisse + Stock + Loyer p/a + Outillage + Ameublement = Comptes à payer + Capital = Total de l actif = Total du passif et de l avoir Les coutures Annie enr. Bilan au 9 septembre 1998 Actif Passif Actif à court terme Encaisse Stock Loyer payé d'avance Total actif à court terme 2 400,00 $ 1 600,00 600, ,00 Passif à court terme Comptes à payer Avoir du propriétaire Capital Robert 1 100,00 $ 7 200,00 Immobilisation Outillage Ameublement Total immobilisation 2 500, , ,00 Total de l'actif 8 300,00 $ Total du passif et de l'avoir 8 300,00 $

29 Exercice 5.1 Chapitre 5 25 TABLEAU D'ANALYSE DES TRANSACTIONS Page. Date Comptes touchés + ou - ou Montant en $ 1 Encaisse ,00 Capital Roy ,00 2 Outillage ,00 TPS à recevoir + 84,00 TVQ à recevoir + 96,30 Capital Roy ,30 3 Pièces ,00 TPS à recevoir + 70,00 TVQ à recevoir + 80,25 Comptes à payer ,25 4 Camion ,00 TPS à recevoir + 175,00 TVQ à recevoir + 200,63 Encaisse ,63 5 Ameublement ,00 TPS à recevoir + 168,00 TVQ à recevoir + 192,60 Billets à payer ,60 6 Comptes à payer - 575,13 Encaisse - 575,13 7 Encaisse ,00 Emprunt bancaire ,00

30 26 Chapitre 5 Exercice 5.1 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Encaisse 1080 Camion 1580 Débit Crédit Débit Crédit , , , ,00 575,13 6 Solde 2 500,00 Solde 5 549,24 TPS à recevoir 1232 Ameublement 1725 Débit Crédit Débit Crédit 2 84, , ,00 Solde 2 400, , ,00 Solde 497,00 TVQ à recevoir 1234 Comptes à payer 2270 Débit Crédit Débit Crédit 2 96, , , ,25 575,12 Solde 4 200, ,60 Solde 569,78 Pièces 1280 Billets à payer 2280 Débit Crédit Débit Crédit , ,60 5 Solde 1 000, ,60 Solde Outillage 1715 TPS à payer 2460 Débit Crédit Débit Crédit ,00 Solde 1 200,00

31 Exercice 5.1 Chapitre 5 27 GRAND LIVRE GÉNÉRAL TVQ à payer 2470 Débit Crédit Débit Crédit Emprunt bancaire 2920 Débit Crédit Débit Crédit 5 000, ,00 Capital Roy 3390 Débit Crédit Débit Crédit 4 000, , ,30 Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit

32 28 Chapitre 5 Exercice 5.2 TABLEAU D'ANALYSE DES TRANSACTIONS Page. Date Comptes touchés + ou - ou Montant en $ 1-sept-98 Encaisse ,00 Capital Robert ,00 1-sept Loyer payé d'avance + 600,00 TPS à recevoir + 42,00 TVQ à recevoir + 48,15 Encaisse - 690,15 1-sept Stock ,00 TPS à recevoir + 84,00 TVQ à recevoir + 96,30 Comptes à payer ,30 2-sept Outillage ,00 TPS à recevoir + 175,00 TVQ à recevoir + 200,63 Encaisse ,63 3-sept Comptes à payer - 460,10 Stock - 400,00 TPS à recevoir - 28,00 TVQ à recevoir - 32,10 4-sept Stock + 800,00 TPS à recevoir + 56,00 TVQ à recevoir + 64,20 Encaisse - 400,00 Comptes à payer + 520,20 5-sept Ameublement ,00 Capital Robert ,00 6-sept Comptes à payer - 100,00 Encaisse - 100,00

33 Exercice 5.2 Chapitre 5 29 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Encaisse 1080 Outillage 1715 Débit Crédit Débit Crédit 1-sept 6 000,00 690,15 1-sept 1-sept 2 500, ,63 2-sept Solde 2 500,00 400,00 4-sept 100,00 6-sept Solde 1 934,22 TPS à recevoir 1232 Ameublement 1725 Débit Crédit Débit Crédit 1-sept 42,00 28,00 3-sept 5-sept 1 200,00 1-sept 84,00 Solde 1 200,00 2-sept 175,00 4-sept 56,00 Solde 329,00 TVQ à recevoir 1234 Comptes à payer 2270 Débit Crédit Débit Crédit 1-sept 48,15 32,10 3-sept 3-sept 460, ,30 1-sept 1-sept 96,30 6-sept 100,00 520,20 4-sept 2-sept 200, ,40 Solde 4-sept 64,20 Solde 377,18 Stock 1280 TPS à payer 2460 Débit Crédit Débit Crédit 1-sept 1 200,00 400,00 3-sept 4-sept 800,00 Solde 1 600,00 Loyer payé d'avance 1510 TVQ à payer 2470 Débit Crédit Débit Crédit 1-sept 600,00 Solde 600,00

34 30 Chapitre 5 Exercice 5.2 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Capital Robert 3390 Débit Crédit Débit Crédit 6 000,00 1-sept 1 200,00 5-sept 7 200,00 Solde Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit

35 Exercice 5.3 Chapitre 5 31 TABLEAU D'ANALYSE DES TRANSACTIONS Page. Date Comptes touchés + ou - ou Montant en $ 24-sept-98 Encaisse ,00 Emprunt bancaire ,00 Capital Laporte ,00 25-sept Terrain ,00 TPS à recevoir + 420,00 TVQ à recevoir + 481,50 Encaisse ,50 26-sept Kiosque ,00 TPS à recevoir + 560,00 TVQ à recevoir + 642,00 Emprunt hypothécaire ,00 27-sept Comptes à recevoir ,50 Terrain ,00 TPS à payer + 140,00 TVQ à payer + 160,50 28-sept Camion ,00 TPS à recevoir + 175,00 TVQ à recevoir + 200,63 Encaisse ,00 Billets à payer ,63 29-sept Équipement + 400,00 TPS à recevoir + 28,00 TVQ à recevoir + 32,10 Encaisse - 460,10 30-sept Encaisse ,00 Comptes à recevoir ,00

36 32 Chapitre 5 Exercice 5.3 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Encaisse 1080 Kiosque 1565 Débit Crédit Débit Crédit 24-sept , ,50 25-sept 26-sept 8 000,00 30-sept 1 000, ,00 28-sept Solde 8 000,00 460,10 29-sept Solde 4 138,40 Comptes à recevoir 1230 Camion 1580 Débit Crédit Débit Crédit 27-sept 2 300, ,00 30-sept 28-sept 2 500,00 Solde 1 300,50 Solde 2 500,00 TPS à recevoir 1232 Équipement 1710 Débit Crédit Débit Crédit 25-sept 420,00 29-sept 400,00 26-sept 560,00 Solde 400,00 28-sept 175,00 29-sept 28,00 Solde 1 183,00 TVQ à recevoir 1234 Billets à payer 2280 Débit Crédit Débit Crédit 25-sept 481, ,63 28-sept 26-sept 642, ,63 Solde 28-sept 200,63 29-sept 32,10 Solde 1 356,23 Terrain 1720 TPS à payer 2460 Débit Crédit Débit Crédit 25-sept 6 000, ,00 27-sept 140,00 27-sept Solde 4 000,00 140,00 Solde

37 Exercice 5.3 Chapitre 5 33 GRAND LIVRE GÉNÉRAL TVQ à payer 2470 Débit Crédit Débit Crédit 160,50 27-sept 160,50 Solde Emprunt bancaire 2920 Débit Crédit Débit Crédit 4 000,00 24-sept 4 000,00 Solde Emprunt hypothécaire 2910 Débit Crédit Débit Crédit 9 202,00 26-sept 9 202,00 Solde Capital Laporte 3390 Débit Crédit Débit Crédit 8 000,00 24-sept 8 000,00 Solde Débit Crédit Débit Crédit

38 34 Chapitre 5 Exercice 5.3 Les produits Laporte enr. Bilan au 30 septembre 1998 Actif Passif Actif à court terme Encaisse Comptes à recevoir TPS à recevoir TVQ à recevoir Total actif à court terme Immobilisation Terrain Kiosque Camion Équipement 4 138,40 $ 1 300, , , , , , ,00 400,00 Total immobilisation ,00 Passif à court terme Billets à payer TPS à payer TVQ à payer Total passif à court terme Passif à long terme Emprunt bancaire Emprunt hypothécaire Total passif à long terme Total du passif Avoir du propriétaire Capital Laporte 1 375,63 $ 140,00 160, , , , , , ,00 Total de l'actif ,13 $ Total du passif et de l'avoir ,13 $

39 Exercice 5.4 Chapitre 5 35 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Banque 1060 TVQ à recevoir sur achats Débit Crédit Débit Crédit Solde , ,00 1-juin 1-juin 1 926,00 5-juin 4 831, ,60 5-juin 2-juin 2 889,00 12-juin , ,86 9-juin 3-juin 5 778,00 437,68 12-juin 8-juin 2 688, ,00 12-juin 9-juin 148,94 Solde ,31 12-juin 30,54 Solde , Encaisse 1080 Fournitures de bureau Débit Crédit Débit Crédit 4-juin 4 831, ,05 5-juin 12-juin 380,50 10-juin , ,40 12-juin Solde 380,50 11-juin 6 000,00 Solde 0, Comptes clients 1200 Assurance payée d'avance Débit Crédit Débit Crédit 4-juin , ,00 11-juin 5-juin 2 760,60 Solde 6 422,70 Solde 2 760, TPS à recevoir sur achats 1210 Stock de matériaux 1300 Débit Crédit Débit Crédit 1-juin 1 680,00 3-juin , ,00 4-juin 2-juin 2 520,00 8-juin , ,00 4-juin 3-juin 5 040, ,00 10-juin 8-juin 2 345,00 Solde ,00 9-juin 129,92 12-juin 26,64 Solde ,56

40 36 Chapitre 5 Exercice 5.4 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Véhicule 1400 Emprunt bancaire 2112 Débit Crédit Débit Crédit Solde , ,00 2-juin Solde , ,00 Solde Équipement de bureau 1600 Comptes fournisseurs 2200 Débit Crédit Débit Crédit Solde , ,38 8-juin 9-juin 1 856, ,38 Solde Solde ,00 Immeuble 1800 TPS à payer sur ventes 2210 Débit Crédit Débit Crédit Solde ,00 294,00 4-juin 2-juin ,00 756,00 4-juin Solde ,00 672,00 10-juin 1 722,00 Solde Terrain 1900 TVQ à payer sur ventes 2220 Débit Crédit Débit Crédit Solde ,00 337,05 4-juin 1-juin ,00 866,70 4-juin Solde ,00 770,40 10-juin 1 974,15 Solde Billets à payer 2100 Emprunt hypothécaire 2800 Débit Crédit Débit Crédit ,00 1-juin ,00 Solde ,00 Solde ,00 Solde

41 Exercice 5.4 Chapitre 5 37 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Apport G. Côté 3540 Débit Crédit Débit Crédit ,00 3-juin ,00 Solde Prélèvement G. Côté 3550 Débit Crédit Débit Crédit 12-juin 2 000,00 Solde 2 000,00 Capital G. Côté 3560 Débit Crédit Débit Crédit ,00 Solde ,00 Solde Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit

42 38 Chapitre 5 Exercice 5.4 Georges Côté Bilan au 15 juin 1998 Actif Passif Actif à court terme Banque Comptes clients TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Fournitures de bureau Assurance payée d'avance , , , ,86 380, ,60 Passif à court terme Billets à payer Emprunt bancaire Comptes fournisseurs TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Total passif à court terme , , , , , ,53 Stock de matériaux Total actif à court terme , ,53 Passif à long terme Immobilisation Véhicule ,00 Emprunt hypothécaire Total du passif , ,53 Équipements de bureau Immeuble Terrain Total immobilisation , , , ,00 Avoir du propriétaire Apport G. Côté Prélèvement G. Côté Capital G. Côté Total avoir du propriétaire ,00 (2 000,00) , ,00 Total de l'actif ,53 Total de l'avoir et du passif ,53

43 Exercice 6.1 Chapitre 6 39 JOURNAL GÉNÉRAL Page 1 Date 24-sept-98 Encaisse Détails F o Débit ,00 Crédit Emprunt bancaire Capital Laporte (Apport et emprunt pour lancement d'entreprise) 4 000, ,00 25-sept Terrain TPS à recevoir TVQ à recevoir Encaisse (Achat d'un terrain au comptant) ,00 420,00 481, ,50 26-sept Kiosque TPS à recevoir TVQ à recevoir Emprunt hypothécaire (Kiosque à crédit) ,00 560,00 642, ,00 27-sept Comptes à recevoir Terrain TPS à payer TVQ à payer (Vente d'un terrain à M. St-Pierre) , ,00 140,00 160,50 28-sept Camion TPS à recevoir TVQ à recevoir Encaisse Billets à payer (Achat d'un camion réfrigéré) ,00 175,00 200, , ,63

44 40 Chapitre 6 Exercice 6.1 JOURNAL GÉNÉRAL Page 2 Date Détails F o Débit Crédit 29-sept-98 Équipement TPS à recevoir TVQ à recevoir ,00 28,00 32,10 Encaisse ,10 (Achat d'une caisse enregistreuse) 30-sept Encaisse Comptes à recevoir (Reçu d'un acompte de M. St-Pierre) , ,00

45 Exercice 6.1 Chapitre 6 41 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Encaisse No sept-98 JG , ,00 25-sept JG , ,50 28-sept JG , ,50 29-sept JG-2 460, ,40 30-sept JG , ,40 Comptes à recevoir No 1230 DATE DÉTAILS 27-sept-98 JG , ,50 30-sept JG , ,50 TPS à recevoir No 1232 DATE DÉTAILS 25-sept-98 JG-1 420,00 420,00 26-sept JG-1 560,00 980,00 28-sept JG-1 175, ,00 29-sept JG-2 28, ,00

46 42 Chapitre 6 Exercice 6.1 GRAND LIVRE GÉNÉRAL TVQ à recevoir No sept-98 JG-1 481,50 481,50 26-sept JG-1 642, ,50 28-sept JG-1 200, ,13 29-sept JG-2 32, ,23 Kiosque No 1565 DATE DÉTAILS 26-sept-98 JG , ,00 Camion No 1580 DATE DÉTAILS 28-sept-98 JG , ,00

47 Exercice 6.1 Chapitre 6 43 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Équipement No sept-98 JG-2 400,00 400,00 Terrain No 1720 DATE DÉTAILS 25-sept-98 JG , ,00 27-sept JG , ,00 Billets à payer No 2280 DATE DÉTAILS 28-sept-98 JG , ,63

48 44 Chapitre 6 Exercice 6.1 GRAND LIVRE GÉNÉRAL TPS à payer No sept-98 JG-1 140,00 140,00 DATE 27-sept-98 TVQ à payer DÉTAILS No 2470 JG-1 160,50 160,50 Emprunt hypothécaire No 2910 DATE DÉTAILS 26-sept-98 JG , ,00

49 Exercice 6.1 Chapitre 6 45 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Emprunt bancaire No sept-98 JG , ,00 DATE 24-sept-98 Capital Laporte DÉTAILS No 3390 JG , ,00 No DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT

50 46 Chapitre 6 Exercice 6.1 Les produits Laporte enr. Balance de vérification au 30 septembre 1998 F o Détails Débit Crédit 1080 Encaisse 4 138, Comptes à recevoir 1 300, TPS à recevoir 1 183, TVQ à recevoir 1 356, Kiosque 8 000, Camion 2 500, Équipement 400, Terrain 4 000, Billets à payer 1 375, TPS à payer 140, TVQ à payer 160, Emprunt hypothécaire 9 202, Emprunt bancaire 4 000, Capital Laporte 8 000,00 Total , ,13

51 Exercice 6.2 Chapitre 6 47 JOURNAL GÉNÉRAL Page 1 Date Détails Débit Crédit 1-avr-98 Encaisse ,00 Comptes à recevoir ,00 (Paiement reçu) F o 2-avr Encaisse ,30 Outillage ,00 TPS à payer ,00 TVQ à payer ,30 (Vente d'outillage au comptant) 3-avr Comptes à payer ,00 Apport Brisebois ,00 (Paiement d'un compte par M. Brisebois) 4-avr Outillage ,00 Comptes à recevoir ,00 (Outillage reçu en paiement du compte) 5-avr Fournitures en main ,00 TPS à recevoir ,00 TVQ à recevoir ,38 Comptes à payer ,38 (Achat de fournitures à crédit Pierre Auto) 7-avr Comptes à payer ,69 Encaisse ,69 (Payé moitié compte Pierre Auto) 7 188, ,37

52 48 Chapitre 6 Exercice 6.2 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Encaisse No mars-98 Solde 1 400,00 1-avr JG-1 440, ,00 2-avr JG , ,30 7-avr JG-1 862, ,61 Comptes à recevoir No 1230 DATE DÉTAILS 31-mars-98 Solde 2 700,00 1-avr JG-1 440, ,00 4-avr JG , ,00 TPS à recevoir No 1232 DATE DÉTAILS 5-avr-98 JG-1 105,00 105,00

53 Exercice 6.2 Chapitre 6 49 GRAND LIVRE GÉNÉRAL TVQ à recevoir No avr-98 JG-1 120,38 120,38 Fournitures en main No 1320 DATE 31-mars-98 DÉTAILS Solde 1 500,00 JG , ,00 Bâtisse No 1565 DATE 31-mars-98 DÉTAILS Solde ,00

54 50 Chapitre 6 Exercice 6.2 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Équipement No mars-98 Solde ,00 Outillage No 1715 DATE DÉTAILS 31-mars-98 Solde ,00 2-avr JG , ,00 4-avr JG , ,00 Terrain No 1720 DATE 31-mars-98 DÉTAILS Solde ,00

55 Exercice 6.2 Chapitre 6 51 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Comptes à payer No mars-98 Solde 2 900,00 3-avr JG , ,00 5-avr JG , ,38 7-avr JG-1 862, ,69 Billets à payer No 2280 DATE 31-mars-98 DÉTAILS Solde 1 800,00 TPS à payer No 2460 DATE DÉTAILS 2-avr-98 JG-1 84,00 84,00

56 52 Chapitre 6 Exercice 6.2 GRAND LIVRE GÉNÉRAL TVQ à payer No avr-98 JG-1 96,30 96,30 Hypothèque à payer No 2910 DATE 31-mars-98 DÉTAILS Solde ,00 Capital Brisebois No 3390 DATE 31-mars-98 DÉTAILS Solde ,00

57 Exercice 6.2 Chapitre 6 53 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Apport Brisebois No avr-98 JG , ,00 No DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT No DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT

58 54 Chapitre 6 Exercice 6.2 La belle Carrosserie enr. Balance de vérification au 30 avril 1998 F o Détails Débit Crédit 1080 Encaisse 2 357, Comptes à recevoir 1 080, TPS à recevoir 105, TVQ à recevoir 120, Fournitures en main 3 000, Bâtisse , Équipement , Outillage , Terrain , Comptes à payer 2 162, Billets à payer 1 800, TPS à payer 84, TVQ à payer 96, Hypothèque à payer , Capital Brisebois , Apport Brisebois 1 600,00 Total , ,99

59 Exercice 6.3 Chapitre 6 55 JOURNAL GÉNÉRAL Page 1 Date Détails F o Débit Crédit 1-juin-99 Banque Véhicule Équipement de bureau Immeuble Terrain , , , , ,00 Emprunt hypothécaire Capital G. Côté , ,00 (Solde d'ouverture) 1-juin Terrain TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Banque Billets à payer (Achat d'un terrain, chèque 100) , , , , ,00 2-juin Immeuble TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Emprunt bancaire (Achat d'un bâtiment préfab. FA 1226) , , , ,00 3-juin Stock de matériaux TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats , , ,00 Apport G. Côté ,00 (Achat de stock financé par M. Côté fact. 1836) 4-juin Encaisse TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Stock de matériaux ,05 (Vente au comptant FV-1000) 294,00 337, ,00 4-juin Comptes clients ,70 TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Stock de matériaux ,00 866, ,00 (Vente à crédit FV-1001)

60 56 Chapitre 6 Exercice 6.3 JOURNAL GÉNÉRAL Page 2 Date 5-juin-99 Détails Assurance payée d'avance Banque F o Débit 2 760,60 Crédit 2 760,60 (Assurance / 1 an, chèque 1001) 5-juin Banque Encaisse (Dépôt de l'encaisse) , ,05 8-juin Stock de matériaux TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Comptes fournisseurs (Achat à crédit FA-2365) , , , ,38 9-juin Équipement de bureau TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Banque (Achat d'un ordinateur, chèque 102) ,00 129,92 148, ,86 10-juin Encaisse TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Stock de matériaux (Vente comptant FV-1002) ,40 672,00 770, ,00 11-juin Encaisse ,00 Comptes clients 1200 (Paiement partiel FV-1001) 6 000,00 12-juin Fournitures de bureau TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats ,50 26,64 30,54 Banque ,68 (Achat comptant, chèque 103) 12-juin Banque Encaisse (Dépôt de l'encaisse) , ,40 12-juin Prélèvement ,00 Banque ,00 (Chèque 104, usage personnel M. Côté)

61 Exercice 6.3 Chapitre 6 57 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Banque No juin-99 Solde d'ouverture JG ,00 1-juin JG , ,00 5-juin JG , ,40 5-juin JG , ,45 9-juin JG , ,59 12-juin JG-2 437, ,91 12-juin JG , ,31 12-juin JG , ,31 Encaisse No 1080 DATE DÉTAILS 4-juin-99 JG , ,05 5-juin JG ,05 10-juin JG , ,40 11-juin JG , ,40 12-juin JG ,40 Comptes clients No 1200 DATE DÉTAILS 4-juin-99 JG , ,70 11-juin JG , ,70

62 58 Chapitre 6 Exercice 6.3 GRAND LIVRE GÉNÉRAL TPS à recevoir sur achats No juin-99 JG , ,00 2-juin JG , ,00 3-juin JG , ,00 8-juin JG , ,00 9-juin JG-2 129, ,92 12-juin JG-2 26, ,56 TVQ à recevoir sur achats No 1220 DATE DÉTAILS 1-juin-99 JG , ,00 2-juin JG , ,00 3-juin JG , ,00 8-juin JG , ,38 9-juin JG-2 148, ,32 12-juin JG-2 30, ,86 Fournitures de bureau No 1280 DATE DÉTAILS 12-juin-99 JG-2 380,50 380,50

63 Exercice 6.3 Chapitre 6 59 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Assurance payée d'avance No juin-99 JG , ,60 Stock de matériaux No 1300 DATE DÉTAILS 1-juin-99 JG , ,00 4-juin JG , ,00 4-juin JG , ,00 8-juin JG , ,00 10-juin JG , ,00 DATE 1-juin-99 Véhicule No 1400 DÉTAILS Solde d'ouverture JG ,00

64 60 Chapitre 6 Exercice 6.3 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Équipement de bureau No juin-99 Solde d'ouverture JG ,00 9-juin JG , ,00 Immeuble No 1800 DATE DÉTAILS 1-juin-99 Solde d'ouverture JG ,00 2-juin JG , ,00 Terrain No 1900 DATE DÉTAILS 1-juin-99 Solde d'ouverture JG ,00 1-juin JG , ,00

65 Exercice 6.3 Chapitre 6 61 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Billets à payer No juin-99 JG , ,00 DATE 2-juin-99 Emprunt bancaire DÉTAILS No 2112 JG , ,00 Comptes fournisseurs No 2200 DATE DÉTAILS 8-juin-99 JG , ,38

66 62 Chapitre 6 Exercice 6.3 GRAND LIVRE GÉNÉRAL TPS à payer sur ventes No juin-99 JG-1 294,00 294,00 4-juin JG-1 756, ,00 10-juin JG-2 672, ,00 TVQ à payer sur ventes No 2220 DATE DÉTAILS 4-juin-99 JG-1 337,05 337,05 4-juin JG-1 866, ,75 10-juin JG-2 770, ,15 Emprunt hypothécaire No 2800 DATE 1-juin-99 DÉTAILS Solde d'ouverture JG ,00

67 Exercice 6.3 Chapitre 6 63 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Apport G. Côté No juin-99 JG , ,00 Prélèvement G. Côté No 3550 DATE DÉTAILS 12-juin-99 JG , ,00 Capital G. Côté No 3560 DATE 1-juin-99 DÉTAILS Solde d'ouverture JG ,00

68 64 Chapitre 6 Exercice 6.3 Balance de vérification Georges Côté au 15 juin 1998 F o Détails Débit Crédit 1060 Banque , Comptes clients 6 422, TPS à recevoir sur achats , TVQ à recevoir sur achats , Fournitures de bureau 380, Assurance payée d'avance 2 760, Stock de matériaux , Véhicule , Équipement de bureau , Immeuble , Terrain , Billets à payer , Emprunt bancaire , Comptes fournisseurs , TPS à payer sur ventes 1 722, TVQ à payer sur ventes 1 974, Emprunt hypothécaire , Apport G. Côté , Prélèvement G. Côté 3560 Capital G. Côté 2 000, , , ,53

69 Exercice 8.1 Chapitre 8 65 JOURNAL GÉNÉRAL Page 1 Date Détails F o Débit Crédit 1-juin-99 Équipement de bureau Banque Auto Terrain Immeuble , , , , ,00 Emprunt hypothécaire Capital Boucher , ,00 (Investissement initial) 2-juin Fournitures de bureau TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Comptes fournisseurs (Achat à crédit, Bureau en Gros, FA-4562, N/30) ,00 25,20 28,89 414,09 3-juin Encaisse TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Services rendus (Commission sur vente de maison FV-2000) ,80 504,00 577, ,00 4-juin Équipement de bureau TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Comptes fournisseurs (Achat à crédit, Bureau en Gros, FA-4802, N/30) ,00 100,45 115, ,61 5-juin Encaisse ,00 Auto ,00 (Vente de l'ancienne auto sans taxes) 5-juin Auto TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Comptes fournisseurs (Achat d'auto, 2/10, N/30, FA-12336) , , , ,80 5-juin Frais de salaires ,00 Banque ,00 (Salaire de la secrétaire, chèque 1001)

70 66 Chapitre 8 Exercice 8.1 JOURNAL GÉNÉRAL Page 2 Date 5-juin-99 Banque Encaisse Détails F o Débit ,80 Crédit ,80 (Dépôt 10) 8-juin Comptes fournisseurs Banque (Paiement de la FA-4562, chèque 1002) ,09 414,09 9-juin Comptes clients TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Services rendus (Évaluation FV-2001, N/30) ,06 15,40 17,66 220,00 10-juin Encaisse TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Services rendus (Commission sur vente d'un immeuble, FV-2002) ,90 252,00 288, ,00 11-juin Frais de publicité TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Comptes fournisseurs (Page publicitaire, 2/10, N/30, FA-823) ,00 12,60 14,45 207,05 12-juin Prélèvement Boucher Banque (Retrait personnel, chèque 1003) , ,00 12-juin Encaisse ,00 Comptes clients 1200 (Paiement partiel FV-2001) 110,00 12-juin Frais de salaires Banque (Salaire de la secrétaire, chèque 1004) ,00 400,00

71 Exercice 8.1 Chapitre 8 67 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Banque No juin-99 JG , ,00 5-juin JG-1 400, ,00 5-juin JG , ,80 8-juin JG-2 414, ,71 12-juin JG , ,71 12-juin JG-2 400, ,71 Encaisse No 1080 DATE DÉTAILS 3-juin-99 JG , ,80 5-juin JG , ,80 5-juin JG ,80 200,00 10-juin JG , ,90 12-juin JG-2 110, ,90 Comptes clients No 1200 DATE DÉTAILS 9-juin-99 JG-2 253,06 253,06 12-juin JG-2 110,00 143,06

72 68 Chapitre 8 Exercice 8.1 GRAND LIVRE GÉNÉRAL TPS à recevoir sur achats No juin-99 JG-1 25,20 25,20 4-juin JG-1 100,45 125,65 5-juin JG , ,65 11-juin JG-2 12, ,25 TVQ à recevoir sur achats No 1220 DATE DÉTAILS 2-juin-99 JG-1 28,89 28,89 4-juin JG-1 115,16 144,05 5-juin JG , ,85 11-juin JG-2 14, ,30 Fournitures de bureau No 1280 DATE DÉTAILS 2-juin-99 JG-1 360,00 360,00

73 Exercice 8.1 Chapitre 8 69 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Auto No juin-99 JG , ,00 5-juin JG ,00 5-juin JG , ,00 Équipement de bureau No 1600 DATE DÉTAILS 1-juin-99 JG , ,00 4-juin JG , ,00 Immeuble No 1800 DATE DÉTAILS 1-juin-99 JG , ,00

74 70 Chapitre 8 Exercice 8.1 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Terrain No juin-99 JG , ,00 Comptes fournisseurs No 2200 DATE DÉTAILS 2-juin-99 JG-1 414,09 414,09 4-juin JG , ,70 5-juin JG , ,50 8-juin JG-2 414, ,41 11-juin JG-2 207, ,46 TPS à payer sur ventes No 2210 DATE DÉTAILS 3-juin-99 JG-1 504,00 504,00 9-juin JG-2 15,40 519,40 10-juin JG-2 252,00 771,40

75 Exercice 8.1 Chapitre 8 71 GRAND LIVRE GÉNÉRAL TVQ à payer sur ventes No juin-99 JG-1 577,80 577,80 9-juin JG-2 17,66 595,46 10-juin JG-2 288,90 884,36 DATE 1-juin-99 Emprunt hypothécaire DÉTAILS No 2800 JG , ,00 Prélèvement Boucher No 3550 DATE DÉTAILS 12-juin-99 JG , ,00

76 72 Chapitre 8 Exercice 8.1 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Capital Boucher No juin-99 JG , ,00 Services rendus No 4200 DATE DÉTAILS 3-juin-99 JG , ,00 9-juin JG-2 220, ,00 10-juin JG , ,00 Frais de publicité No 5550 DATE DÉTAILS 11-juin-99 JG-2 180,00 180,00

77 Exercice 8.1 Chapitre 8 73 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Frais de salaires No juin-99 JG-1 400,00 400,00 12-juin JG-2 400,00 800,00 No DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT No DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT

78 74 Chapitre 8 Exercice 8.1 Jacques Boucher enr. Balance de vérification au 15 juin 1998 F o Détails Débit Crédit 1060 Banque , Encaisse 4 450, Comptes clients 143, TPS à recevoir sur achats 1 482, TVQ à recevoir sur achats 1 699, Fournitures de bureau 360, Auto , Équipement de bureau 5 035, Immeuble , Terrain , Comptes fournisseurs , TPS à payer sur ventes 771, TVQ à payer sur ventes 884, Emprunt hypothécaire , Prélèvement Boucher 1 200, Capital Boucher , Services rendus , Frais de publicité 180, Frais de salaires 800, , ,22

79 Exercice 8.2 Chapitre 8 75 JOURNAL GÉNÉRAL Page 1 Date Détails F o Débit Crédit Encaisse Comptes clients TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Fournitures d'atelier Véhicule Équipement de plomberie Prélèvement M. Dupont Frais d'assurance Frais d'électricité Frais de téléphone Emprunt bancaire Comptes fournisseurs TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Capital M. Dupont Revenus , ,00 42,00 48,15 950, , ,00 800, ,00 750,00 365,00 1-avr-98 (Solde d'ouverture) 4 000,00 600,00 315,00 361, , ,00 7-avr Terrain TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Encaisse Billets à payer (Achat d'un terrain) , , , , ,00 8-avr 9-avr Équipement de plomberie TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats , , ,69 Encaisse Billets à payer , ,19 (Achat d'équipement) Véhicule TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats ,00 315,00 361,13 Comptes fournisseurs ,13 (Achat d'une camionnette usagée, FA-2689)

80 76 Chapitre 8 Exercice 8.2 JOURNAL GÉNÉRAL Page 2 Date Détails F o Débit Crédit 10-avr-98 Encaisse ,31 TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Revenus ,50 260, ,00 (Revenus de réparation, FV-335) 13-avr Frais d'assurance Encaisse (Assurance payée, chèque 1001) , ,25 14-avr Comptes clients TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Revenus (Revenus de répartition FV-336) ,06 157,50 180, ,00 15-avr Frais de salaires Encaisse (Salaire de la secrétaire / 2 sem. Chèque 1002) ,00 450,00 16-avr Fournitures d'atelier TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Encaisse (Achat comptant, FA-597, chèque 1003) ,00 18,20 20,87 299,07 17-avr Encaisse ,06 Comptes clients ,06 (Paiement FV-336) 20-avr Comptes clients TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Revenus (Revenus de répartition, FV-337) ,81 87,50 100, ,00

81 Exercice 8.2 Chapitre 8 77 JOURNAL GÉNÉRAL Page 3 Date Détails F o Débit Crédit 21-avr-98 Fournitures de bureau TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats ,00 36,75 42,13 Comptes fournisseurs ,88 (Achat à crédit, FA-12365) 22-avr Prélèvement Dupont Encaisse (Retrait pour usage personnel, chèque 1004) ,00 500,00 23-avr Frais d'essence TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Apport Dupont (Frais d'essence et d'huile payés par M. Dupont) ,00 15,75 18,06 258,81

82 78 Chapitre 8 Exercice 8.2 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Encaisse No avr-98 JG , ,00 7-avr JG , ,00 8-avr JG , ,00 10-avr JG , ,31 13-avr JG , ,06 15-avr JG-2 450, ,06 16-avr JG-2 299, ,99 17-avr JG , ,05 22-avr JG-3 500, ,05 Comptes clients No 1200 DATE DÉTAILS 1-avr-98 JG , ,00 14-avr JG , ,06 17-avr JG , ,00 20-avr JG , ,81 TPS à recevoir sur achats No 1210 DATE DÉTAILS 1-avr-98 JG-1 42,00 42,00 7-avr JG , ,00 8-avr JG , ,50 9-avr JG-1 315, ,50 16-avr JG-2 18, ,70 21-avr JG-3 36, ,45 23-avr JG-3 15, ,20

83 Exercice 8.2 Chapitre 8 79 GRAND LIVRE GÉNÉRAL TVQ à recevoir sur achats No avr-98 JG-1 48,15 48,15 7-avr JG , ,15 8-avr JG , ,84 9-avr JG-1 361, ,97 16-avr JG-2 20, ,84 21-avr JG-3 42, ,97 23-avr JG-3 18, ,03 Fournitures d'atelier No 1260 DATE DÉTAILS 1-avr-98 JG-1 950,00 950,00 16-avr JG-2 260, ,00 Fournitures de bureau No 1280 DATE DÉTAILS 21-avr-98 JG-3 525,00 525,00

84 80 Chapitre 8 Exercice 8.2 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Véhicule No avr-98 JG , ,00 9-avr JG , ,00 Équipement de plomberie No 1600 DATE DÉTAILS 1-avr-98 JG , ,00 8-avr JG , ,00 Terrain No 1900 DATE DÉTAILS 7-avr-98 JG , ,00

85 Exercice 8.2 Chapitre 8 81 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Billets à payer No avr-98 JG , ,00 8-avr JG , ,19 DATE 1-avr-98 Emprunt bancaire DÉTAILS No 2120 JG , ,00 Comptes fournisseurs No 2200 DATE DÉTAILS 1-avr-98 JG-1 600,00 600,00 9-avr JG , ,13 21-avr JG-3 603, ,01

86 82 Chapitre 8 Exercice 8.2 GRAND LIVRE GÉNÉRAL TPS à payer sur ventes No avr-98 JG-1 315,00 315,00 10-avr JG-2 227,50 542,50 14-avr JG-2 157,50 700,00 20-avr JG-2 87,50 787,50 TVQ à payer sur ventes No 2220 DATE DÉTAILS 1-avr-98 JG-1 361,13 361,13 10-avr JG-2 260,81 621,94 14-avr JG-2 180,56 802,50 20-avr JG-2 100,31 902,81 Apport Dupont No 3540 DATE DÉTAILS 23-avr-98 JG-3 258,81 258,81

87 Exercice 8.2 Chapitre 8 83 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Prélèvement Dupont No avr-98 JG-1 800,00 800,00 22-avr JG-3 500, ,00 DATE 1-avr-98 Capital Dupont DÉTAILS No 3560 JG , ,02 Revenus No 4200 DATE DÉTAILS 1-avr-98 JG , ,00 10-avr JG , ,00 14-avr JG , ,00 20-avr JG , ,00

88 84 Chapitre 8 Exercice 8.2 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Frais d'assurance No avr-98 JG , ,00 13-avr JG , ,25 Frais d'électricité No 5060 DATE DÉTAILS 1-avr-98 JG-1 750,00 750,00 Frais de téléphone No 5600 DATE DÉTAILS 1-avr-98 JG-1 365,00 365,00

89 Exercice 8.2 Chapitre 8 85 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Frais d'essence No avr-98 JG-3 225,00 225,00 Frais de salaires No 5700 DATE DÉTAILS 15-avr-98 JG-2 450,00 450,00 No DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT

90 86 Chapitre 8 Exercice 8.2 La Plomberie Dupont Balance de vérification au 30 avril 1998 F o Détails Débit Crédit 1060 Encaisse 5 069, Comptes clients 4 437, TPS à recevoir sur achats 3 700, TVQ à recevoir sur achats 4 242, Fournitures d'atelier 1 210, Fournitures de bureau 525, Véhicule , Équipement de plomberie , Terrain , Billets à payer , Emprunt bancaire 4 000, Comptes fournisseurs 6 380, TPS à payer sur ventes 787, TVQ à payer sur ventes 902, Apport Dupont 258, Prélèvement Dupont 1 300, Capital Dupont , Revenus , Frais d'assurance 2 208, Frais d'électricité 750, Frais de téléphone 365, Frais d'essence 225, Frais de salaires 450, , ,34

91 Exercice 8.3 Chapitre 8 87 JOURNAL GÉNÉRAL Page 1 Date 2-mars-99 Encaisse Équipement de bureau Logiciels Capital B. Lavallée Détails F o Débit 2 000, , ,00 Crédit 9 400,00 (Investissement initial) 3-mars Frais de loyer TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Encaisse (Loyer / mois mars, chèque 1000) ,00 42,00 48,15 690,15 4-mars Frais de téléphone TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Encaisse (Chèque 1001) ,00 15,75 18,06 258,81 5-mars Fournitures de bureau TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Encaisse (Achat comptant, chèque 1002) ,50 31,89 36,55 523,94 6-mars Encaisse TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Revenus de services (Revenus de la semaine) ,30 84,00 96, ,00 6-mars Frais de salaires ,00 Encaisse 1060 (Salaire de la secrétaire, chèque 1003) 450,00

92 88 Chapitre 8 Exercice 8.3 JOURNAL GÉNÉRAL Page 2 Date 9-mars-99 Comptes clients Détails F o 1200 Débit 1 840,40 Crédit TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Revenus de services ,00 128, ,00 (Service à crédit, FV-100) 10-mars Encaisse TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Revenus de services (Revenus de la journée) ,40 112,00 128, ,00 11-mars Frais d'essence TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Encaisse (Chèque 1004) ,00 3,50 4,01 57,51 12-mars Frais de publicité TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Encaisse (Chèque 1005) ,00 17,92 20,54 294,46 13-mars Frais de salaires Encaisse (Salaire de la secrétaire, chèque 1006) ,00 450,00 13-mars Encaisse ,00 Comptes clients ,00 (Paiement partiel) 13-mars Frais d'électricité TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats ,50 11,66 13,36 Encaisse ,52 (Chèque 1007)

93 Exercice 8.3 Chapitre 8 89 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Encaisse No mars-99 JG , ,00 3-mars JG-1 690, ,85 4-mars JG-1 258, ,04 5-mars JG-1 523,94 527,10 6-mars JG , ,40 6-mars JG-1 450, ,40 10-mars JG , ,80 11-mars JG-2 57, ,29 12-mars JG-2 294, ,83 13-mars JG-2 450, ,83 13-mars JG-2 800, ,83 13-mars JG-2 191, ,31 Comptes clients No 1200 DATE DÉTAILS 9-mars-99 JG , ,40 13-mars JG-2 800, ,40

94 90 Chapitre 8 Exercice 8.3 GRAND LIVRE GÉNÉRAL TPS à recevoir sur achats No mars-99 JG-1 42,00 42,00 4-mars JG-1 15,75 57,75 5-mars JG-1 31,89 89,64 11-mars JG-2 3,50 93,14 12-mars JG-2 17,92 111,06 13-mars JG-2 11,66 122,72 TVQ à recevoir sur achats No 1220 DATE DÉTAILS 3-mars-99 JG-1 48,15 48,15 4-mars JG-1 18,06 66,21 5-mars JG-1 36,55 102,76 11-mars JG-2 4,01 106,77 12-mars JG-2 20,54 127,31 13-mars JG-2 13,36 140,67 Fournitures de bureau No 1280 DATE DÉTAILS 5-mars-99 JG-1 455,50 455,50

95 Exercice 8.3 Chapitre 8 91 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Équipement de bureau No mars-99 JG , ,00 Logiciels No 1620 DATE DÉTAILS 2-mars-99 JG , ,00 TPS à payer sur ventes No 2210 DATE DÉTAILS 6-mars-99 JG-1 84,00 84,00 9-mars JG-2 112,00 196,00 10-mars JG-2 112,00 308,00

96 92 Chapitre 8 Exercice 8.3 GRAND LIVRE GÉNÉRAL TVQ à payer sur ventes No mars-99 JG-1 96,30 96,30 9-mars JG-2 128,40 224,70 10-mars JG-2 128,40 353,10 DATE 2-mars-99 Capital B. Lavallée DÉTAILS No 3560 JG , ,00 Revenus de services No 4020 DATE DÉTAILS 6-mars-99 JG , ,00 9-mars JG , ,00 10-mars JG , ,00

97 Exercice 8.3 Chapitre 8 93 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Frais d'électricité No mars-99 JG-2 166,50 166,50 Frais de loyer 5500 DATE DÉTAILS 3-mars-99 JG-1 600,00 600,00 Frais de publicité No 5550 DATE DÉTAILS 12-mars-99 JG-2 256,00 256,00

98 94 Chapitre 8 Exercice 8.3 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Frais de téléphone No mars-99 JG-1 225,00 225,00 Frais d'essence No 5650 DATE DÉTAILS 11-mars-99 JG-2 50,00 50,00 Frais de salaires No 5700 DATE DÉTAILS 6-mars-99 JG-1 450,00 450,00 13-mars JG-2 450,00 900,00

99 Exercice 8.3 Chapitre 8 95 Balance de vérification Bertrand Lavallée au 15 mars 1998 F o Détails Débit Crédit 1060 Encaisse 3 104, Comptes clients 1 040, TPS à recevoir sur achats 122, TVQ à recevoir sur achats 140, Fournitures de bureau 455, Équipement de bureau 4 200, Logiciels 3 200, TPS à payer sur ventes 308, TVQ à payer sur ventes 353, Capital B. Lavallée 9 400, Revenus de services 4 400, Frais d'électricité 166, Frais de loyer 600, Frais de publicité 256, Frais de téléphone 225, Frais d'essence 50, Frais de salaires 900, , ,10

100 96 Chapitre 8 Exercice 8.3

101 Exercice 9.1 Chapitre 9 97 Jacques Boucher enr. Plan comptable au ACTIF AVOIR 1000 ACTIF À COURT TERME E 3000 AVOIR DU PROPRIÉTAIRE E 1060 Banque D 3550 Prélèvement M.Boucher D 1080 Encaisse D 3560 Capital Boucher D 1200 Comptes clients D 3600 Bénéfice net X 1210 TPS à recevoir sur achats D 3999 TOT. AVOIR DU PROPRIÉTAIRE T 1220 TVQ à recevoir sur achats D 1280 Fournitures de bureau D PRODUITS 1350 TOTAL ACTIF À COURT TERME T 4000 PRODUITS D'EXPLOITATION E 1380 IMMOBILISATION E 4200 Services rendus D 1400 Auto D 4980 TOTAL PRODUITS D'EXPLOIT. T 1600 Équipement de bureau D 1800 Immeuble D CHARGES 1900 Terrain D 1980 TOTAL IMMOBILISATION T 5000 CHARGES D'EXPLOITATION E 5020 Frais d'assurance D PASSIF 5040 Frais de chauffage D 5060 Frais d'électricité D 2000 PASSIF À COURT TERME E 5500 Frais de loyer D 2200 Comptes fournisseurs D 5550 Frais de publicité D 2210 TPS à payer sur ventes D 5600 Frais de téléphone D 2220 TVQ à payer sur ventes D 5650 Frais d'essence D 2550 TOTAL PASSIF À COURT TERME T 5700 Frais de salaires D 5900 Intérêts débiteurs D 2580 PASSIF À LONG TERME E 5980 TOTAL CHARGES D'EXPLOIT. T 2800 Emprunt hypothécaire D 2980 TOTAL PASSIF À LONG TERME T

102 98 Chapitre 9 Exercice 9.1 Jacques Boucher enr. Balance de vérification au Débit Crédit 1060 Banque , Encaisse 4 450, Comptes clients 143, TPS à recevoir sur achats 1 482, TVQ à recevoir sur achats 1 699, Fournitures de bureau 360, Auto , Équipement de bureau 5 035, Immeuble , Terrain , Comptes fournisseurs , TPS à payer sur ventes 771, TVQ à payer sur ventes 884, Emprunt hypothécaire , Prélèvement M.Boucher 1 200, Capital Boucher , Services rendus , Frais d'assurance 0, Frais de chauffage 0, Frais d'électricité 0, Frais de loyer 0, Frais de publicité 180, Frais de téléphone 0, Frais d'essence 0, Frais de salaires 800, Intérêts débiteurs 0, , ,22

103 Exercice 9.1 Chapitre 9 99 Jacques Boucher enr. État des résultats du au PRODUITS PRODUITS D'EXPLOITATION Services rendus ,00 TOTAL PRODUITS D'EXPLOIT ,00 TOTAL PRODUITS ,00 CHARGES CHARGES D'EXPLOITATION Frais de publicité 180,00 Frais de salaires 800,00 TOTAL CHARGES D'EXPLOIT. 980,00 TOTAL CHARGES 980,00 BÉNÉFICE NET ,00

104 100 Chapitre 9 Exercice 9.1 ACTIF Jacques Boucher enr. Bilan au ACTIF À COURT TERME Banque ,71 Encaisse 4 450,90 Comptes clients 143,06 TPS à recevoir sur achats 1 482,25 TVQ à recevoir sur achats 1 699,30 Fournitures de bureau 360,00 TOTAL ACTIF À COURT TERME ,22 IMMOBILISATION Auto ,00 Équipement de bureau 5 035,00 Immeuble ,00 Terrain ,00 TOTAL IMMOBILISATION ,00 TOTAL DE L'ACTIF ,22 PASSIF PASSIF À COURT TERME Comptes fournisseurs ,46 TPS à payer sur ventes 771,40 TVQ à payer sur ventes 884,36 TOTAL PASSIF À COURT TERME ,22 PASSIF À LONG TERME Emprunt hypothécaire ,00 TOTAL PASSIF À LONG TERME ,00 TOTAL DU PASSIF ,22 AVOIR AVOIR DU PROPRIÉTAIRE Prélévement M. Boucher ,00 Capital Boucher ,00 Bénéfice net ,00 TOT. AVOIR DU PROPRIÉTAIRE ,00 TOTAL DE L' AVOIR ,00 TOTAL DU PASSIF ET DE L'AVOIR ,22

105 Exercice 9.1 Chapitre Jacques Boucher enr. Toutes les écritures de journal du au Débit Crédit 1-juin-98 J1 Mémo Investissement initial 1600 Équipement de bureau 3 600, Banque 6 000, Auto 9 600, Terrain , Immeuble , Emprunt hypothécaire , Capital Boucher ,00 2-juin-98 J2 FA-4562 N/ Fournitures de bureau 360, TPS à recevoir sur achats 25, TVQ à recevoir sur achats 28, Comptes fournisseurs 414,09 3-juin-98 J3 Chèque 896 Commission sur vente/maison Fact Encaisse 8 281, TPS à payer sur ventes 504, TVQ à payer sur ventes 577, Services rendus 7 200,00 4-juin-98 J4 FA-4802 N/ Équipement de bureau 1 435, TPS à recevoir sur achats 100, TVQ à recevoir sur achats 115, Comptes fournisseurs 1 650,61 5-juin-98 J5 Chèque Vente ancienne auto sans taxes 1080 Encaisse 9 600, Auto 9 600,00 5-juin-98 J6 FA GHT Automobile 2/10, N/ Auto , TPS à recevoir sur achats 1 344, TVQ à recevoir sur achats 1 540, Comptes fournisseurs ,80 5-juin-98 J7 Chèque 1001 Salaire de la secrétaire 5700 Frais de salaires 400, Banque 400,00

106 102 Chapitre 9 Exercice juin-98 J8 Mémo Dépôt Banque , Encaisse ,80 8-juin-98 J9 Chèque 1002 Paiement FA Comptes fournisseurs 414, Banque 414,09 9-juin-98 J10 FV-2001 Évaluation N/ Comptes clients 253, TPS à payer sur ventes 15, TVQ à payer sur ventes 17, Services rendus 220,00 10-juin-98 J11 FV-2002 Commission, comptant 1080 Encaisse 4 140, TPS à payer sur ventes 252, TVQ à payer sur ventes 288, Services rendus 3 600,00 11-juin-98 J12 FA-823 Page publicitaire, 2/10, N/ Frais de publicité 180, TPS à recevoir sur achats 12, TVQ à recevoir sur achats 14, Comptes fournisseurs 207,05 12-juin-98 J13 Mémo Chèque 1003, usage personnel 3550 Prélèvement M. Boucher 1 200, Banque 1 200,00 12-juin-98 J14 Chèque 456 Paiement partiel reçu FV Encaisse 110, Comptes clients 110,00 12-juin-98 J15 Chèque 1004 Salaire de la secrétaire 5700 Frais de salaires 400, Banque 400, , ,20

107 Exercice 9.1 Chapitre Jacques Boucher enr. Module général du au Débit Crédit Solde 1060 Banque 0,00 1-juin-98 Investissement initial Mémo J , ,00 5-juin-98 Salaire de la secrétaire Chèque 1001 J7 400, ,00 5-juin-98 Dépôt 10 Mémo J , ,80 8-juin-98 Paiement FA-4562 Chèque 1002 J9 414, ,71 12-juin-98 Chèque 1003, usage personnel Mémo J , ,71 12-juin-98 Salaire de la secrétaire Chèque 1004 J15 400, , , , Encaisse 0,00 3-juin-98 Commission sur vente/maison Fact Chèque 896 J , ,80 5-juin-98 Vente ancienne auto sans taxes Chèque J , ,80 5-juin-98 Dépôt 10 Mémo J ,80 200,00 10-juin-98 Commission, comptant FV-2002 J , ,90 12-juin-98 Paiement partiel reçu FV-2001 Chèque 456 J14 110, , , , Comptes clients 0,00 9-juin-98 Évaluation N/30 FV-2001 J10 253,06 253,06 12-juin-98 Paiement partiel reçu FV-2001 Chèque 456 J14 110,00 143,06 253,06 110, TPS à recevoir sur achats 0,00 2-juin-98 N/30 FA-4562 J2 25,20 25,20 4-juin-98 N/30 FA-4802 J4 100,45 125,65 5-juin-98 GHT Automobile 2/10, N/30 FA J , ,65 11-juin-98 Page publicitaire, 2/10, N/30 FA-823 J12 12, , ,25 0, TVQ à recevoir sur achats 0,00 2-juin-98 N/30 FA-4562 J2 28,89 28,89 4-juin-98 N/30 FA-4802 J4 115,16 144,05 5-juin-98 GHT Automobile 2/10, N/30 FA J , ,85 11-juin-98 Page publicitaire, 2/10, N/30 FA-823 J12 14, , ,30 0, Fournitures de bureau 0,00 2-juin-98 N/30 FA-4562 J2 360,00 360,00 360,00 0, Auto 0,00 1-juin-98 Investissement initial Mémo J , ,00 5-juin-98 Vente ancienne auto sans taxes Chèque J ,00 0,00 5-juin-98 GHT Automobile 2/10, N/30 FA J , , , , Équipement de bureau 0,00 1-juin-98 Investissement initial Mémo J , ,00 4-juin-98 N/30 FA-4802 J , , ,00 0, Immeuble 0,00 1-juin-98 Investissement initial Mémo J , , ,00 0,00

108 104 Chapitre 9 Exercice Terrain 0,00 1-juin-98 Investissement initial Mémo J , , ,00 0, Comptes fournisseurs 0,00 2-juin-98 N/30 FA-4562 J2 414,09 414,09 4-juin-98 N/30 FA-4802 J , ,70 5-juin-98 GHT Automobile 2/10, N/30 FA J , ,50 8-juin-98 Paiement FA-4562 Chèque 1002 J9 414, ,41 11-juin-98 Page publicitaire, 2/10, N/30 FA-823 J12 207, ,46 414, , TPS à payer sur ventes 0,00 3-juin-98 Commission sur vente/maison Fact Chèque 896 J3 504,00 504,00 9-juin-98 Évaluation N/30 FV-2001 J10 15,40 519,40 10-juin-98 Commission, comptant FV-2002 J11 252,00 771,40 0,00 771, TVQ à payer sur ventes 0,00 3-juin-98 Commission sur vente/maison Fact Chèque 896 J3 577,80 577,80 9-juin-98 Évaluation N/30 FV-2001 J10 17,66 595,46 10-juin-98 Commission, comptant FV-2002 J11 288,90 884,36 0,00 884, Emprunt hypothécaire 0,00 1-juin-98 Investissement initial Mémo J , ,00 0, , Prélèvement M. Boucher 0,00 12-juin-98 Chèque 1003, usage personnel Mémo J , , ,00 0, Capital Boucher 0,00 1-juin-98 Investissement initial Mémo J , ,00 0, , Services rendus 0,00 3-juin-98 Commission sur vente/maison Fact Chèque 896 J , ,00 9-juin-98 Évaluation N/30 FV-2001 J10 220, ,00 10-juin-98 Commission, comptant FV-2002 J , ,00 0, , Frais d'assurance 0, Frais de chauffage 0, Frais d'électricité 0, Frais de loyer 0, Frais de publicité 0,00 11-juin-98 Page publicitaire, 2/10, N/30 FA-823 J12 180,00 180,00 180,00 0, Frais de téléphone 0, Frais d'essence 0, Frais de salaires 0,00 5-juin-98 Salaire de la secrétaire Chèque 1001 J7 400,00 400,00 12-juin-98 Salaire de la secrétaire Chèque 1004 J15 400,00 800,00 800,00 0, Intérêts débiteurs 0,00

109 Exercice 9.2 Chapitre La Plomberie Dupont Plan comptable au ACTIF AVOIR 1000 ACTIF À COURT TERME E 3000 AVOIR E 1060 Encaisse D 3540 Apport M. Dupont D 1200 Comptes clients D 3550 Prélèvement M. Dupont D 1210 TPS à recevoir sur achats D 3560 Capital M. Dupont D 1220 TVQ à recevoir sur achats D 3600 Bénéfice net X 1260 Fournitures d'atelier D 3690 TOTAL AVOIR T 1280 Fournitures de bureau D 1350 TOTAL ACTIF À COURT TERME T PRODUITS 1380 IMMOBILISATION E 4000 REVENUS E 1400 Véhicule D 4200 Revenus D 1600 Équipement de plomberie D 4390 TOTAL REVENUS T 1800 Bâtiment D 1900 Terrain D CHARGES 1980 TOTAL IMMOBILISATIAON T 5000 CHARGES E PASSIF 5020 Frais d'assurance D 5040 Frais de chauffage D 2000 PASSIF À COURT TERME E 5060 Frais d'électricité D 2100 Billets à payer D 5500 Frais de loyer D 2120 Emprunt bancaire D 5550 Frais de publicité D 2200 Comptes fournisseurs D 5600 Frais de téléphone D 2210 TPS à payer sur ventes D 5650 Frais d'essence D 2220 TVQ à payer sur ventes D 5700 Frais de salaires D 2690 TOTAL PASSIF À COURT TERME T 5750 Frais d'intérêts D 5999 TOTAL CHARGES T

110 106 Chapitre 9 Exercice 9.2 La Plomberie Dupont Balance de vérification au Débit Crédit 1060 Encaisse 5 069, Comptes clients 4 437, TPS à recevoir sur achats 3 700, TVQ à recevoir sur achats 4 242, Fournitures d'atelier 1 210, Fournitures de bureau 525, Véhicule , Équipement de plomberie , Bâtiment 0, Terrain , Billets à payer , Emprunt bancaire 4 000, Comptes fournisseurs 6 380, TPS à payer sur ventes 787, TVQ à payer sur ventes 902, Apport M. Dupont 258, Prélèvement M. Dupont 1 300, Capital M. Dupont , Revenus , Frais d'assurance 2 208, Frais de chauffage 0, Frais d'électricité 750, Frais de loyer 0, Frais de publicité 0, Frais de téléphone 365, Frais d'essence 225, Frais de salaires 450, Frais d'intérêts 0, , ,34

111 Exercice 9.2 Chapitre La Plomberie Dupont État des résultats du au PRODUITS REVENUS Revenus ,00 TOTAL REVENUS ,00 TOTAL PRODUITS ,00 CHARGES CHARGES Frais d'assurance 2 208,25 Frais de chauffage 0,00 Frais d'électricité 750,00 Frais de loyer 0,00 Frais de publicité 0,00 Frais de téléphone 365,00 Frais d'essence 225,00 Frais de salaires 450,00 Frais d'intérêts 0,00 TOTAL CHARGES 3 998,25 TOTAL CHARGES 3 998,25 BÉNÉFICE NET 7 251,75

112 108 Chapitre 9 Exercice 9.2 ACTIF La Plomberie Dupont Bilan au ACTIF À COURT TERME Encaisse 5 069,05 Comptes clients 4 437,81 TPS à recevoir sur achats 3 700,20 TVQ à recevoir sur achats 4 242,03 Fournitures d'atelier 1 210,00 Fournitures de bureau 525,00 TOTAL ACTIF À COURT TERME ,09 IMMOBILISATION Véhicule ,00 Équipement de plomberie ,00 Bâtiment 0,00 Terrain ,00 TOTAL IMMOBILISATION ,00 TOTAL ACTIF ,09 PASSIF PASSIF À COURT TERME Billets à payer ,19 Emprunt bancaire 4 000,00 Comptes fournisseurs 6 380,01 TPS à payer sur ventes 787,50 TVQ à payer sur ventes 902,81 TOTAL PASSIF À COURT TERME ,51 TOTAL DU PASSIF ,51 AVOIR AVOIR DU PROPRIÉTAIRE Apport M. Dupont 258,81 Prélèvement M. Dupont ,00 Capital M. Dupont ,02 Bénéfice net 7 251,75 TOTAL AVOIR DU PROPRIÉTAIRE ,58 TOTAL DE L'AVOIR ,58 TOTAL DU PASSIF ET DE L'AVOIR ,09

113 Exercice 9.2 Chapitre La Plomberie Dupont Toutes les écritures de journal du au Débit Crédit 7-avr-98 J2 Mémo Achat d'un terrain 1900 Terrain , TPS à recevoir sur achats 1 680, TVQ à recevoir sur achats 1 926, Encaisse 6 000, Billets à payer ,00 8-avr-98 J3 Mémo Achat d'équipement 1600 Équipement de plomberie , TPS à recevoir sur achats 1 592, TVQ à recevoir sur achats 1 825, Encaisse 5 000, Billets à payer ,19 9-avr-98 J4 FA-2689 Camionnette usagée, N/ Véhicule 4 500, TPS à recevoir sur achats 315, TVQ à recevoir sur achats 361, Comptes fournisseurs 5 176,13 10-avr-98 J5 FV-335 Réparation, comptant ch Encaisse 3 738, TPS à payer sur ventes 227, TVQ à payer sur ventes 260, Revenus 3 250,00 13-avr-98 J6 FA Assurance, chèque Frais d'assurance 1 008, Encaisse 1 008,25 14-avr-98 J7 FV-336 Répartition, N/ Comptes clients 2 588, TPS à payer sur ventes 157, TVQ à payer sur ventes 180, Revenus 2 250,00 15-avr-98 J8 Chèque 1002 Salaire de la secrétaire / 2 sem Frais de salaires 450, Encaisse 450,00 16-avr-98 J9 FA-597 Chèque Fournitures d'atelier 260, TPS à recevoir sur achats 18, TVQ à recevoir sur achats 20, Encaisse 299,07

114 110 Chapitre 9 Exercice Encaisse 2 588, Comptes clients 2 588,06 20-avr-98 J11 FV-337 Répartition, 2/10, N/ Comptes clients 1 437, TPS à payer sur ventes 87, TVQ à payer sur ventes 100, Revenus 1 250,00 21-avr-98 J12 FA /10, N/ Fournitures de bureau 525, TPS à recevoir sur achats 36, TVQ à recevoir sur achats 42, Comptes fournisseurs 603,88 22-avr-98 J13 Chèque 1004 Retrait de M. Dupont 3550 Prélèvement M. Dupont 500, Encaisse 500,00 23-avr-98 J14 Mémo Dépense payée par M. Dupont 5650 Frais d'essence 225, TPS à recevoir sur achats 15, TVQ à recevoir sur achats 18, Apport M. Dupont 258, , ,57

115 Exercice 9.2 Chapitre La Plomberie Dupont Module général du au Débit Crédit Solde 1060 Encaisse ,00 7-avr-98 Achat d'un terrain Mémo J , ,00 8-avr-98 Achat d'équipement Mémo J , ,00 10-avr-98 Réparation, comptant ch FV-335 J , ,31 13-avr-98 Assurance, chèque 1001 FA J , ,06 15-avr-98 Salaire de la secrétaire / 2 sem. Chèque 1002 J8 450, ,06 16-avr-98 Chèque 1003 FA-597 J9 299, ,99 17-avr-98 Paiement reçu FV-336 Chèque 789 J , ,05 22-avr-98 Retrait de M. Dupont Chèque 1004 J13 500, , , , Comptes clients 3 000,00 14-avr-98 Répartition, N/30 FV-336 J , ,06 17-avr-98 Paiement reçu FV-336 Chèque 789 J , ,00 20-avr-98 Répartition, 2/10, N/30 FV-337 J , , , , TPS à recevoir sur achats 42,00 7-avr-98 Achat d'un terrain Mémo J , ,00 8-avr-98 Achat d'équipement Mémo J , ,50 9-avr-98 Camionnette usagée, N/30 FA-2689 J4 315, ,50 16-avr-98 Chèque 1003 FA-597 J9 18, ,70 21-avr-98 2/10, N/30 FA J12 36, ,45 23-avr-98 Dépense payée par M. Dupont Mémo J14 15, , ,20 0, TVQ à recevoir sur achats 48,15 7-avr-98 Achat d'un terrain Mémo J , ,15 8-avr-98 Achat d'équipement Mémo J , ,84 9-avr-98 Camionnette usagée, N/30 FA-2689 J4 361, ,97 16-avr-98 Chèque 1003 FA-597 J9 20, ,84 21-avr-98 2/10, N/30 FA J12 42, ,97 23-avr-98 Dépense payée par M. Dupont Mémo J14 18, , ,88 0, Fournitures d'atelier 950,00 16-avr-98 Chèque 1003 FA-597 J9 260, ,00 260,00 0, Fournitures de bureau 0,00 21-avr-98 2/10, N/30 FA J12 525,00 525,00 525,00 0,00

116 112 Chapitre 9 Exercice Véhicule ,00 9-avr-98 Camionnette usagée, N/30 FA-2689 J , , ,00 0, Équipement de plomberie ,00 8-avr-98 Achat d'équipement Mémo J , , ,00 0, Bâtiment 0, Terrain 0,00 7-avr-98 Achat d'un terrain Mémo J , , ,00 0, Billets à payer 0,00 7-avr-98 Achat d'un terrain Mémo J , ,00 8-avr-98 Achat d'équipement Mémo J , ,19 0, , Emprunt bancaire 4 000, Comptes fournisseurs 600,00 9-avr-98 Camionnette usagée, N/30 FA-2689 J , ,13 21-avr-98 2/10, N/30 FA J12 603, ,01 0, , TPS à payer sur ventes 315,00 10-avr-98 Réparation, comptant ch FV-335 J5 227,50 542,50 14-avr-98 Répartition, N/30 FV-336 J7 157,50 700,00 20-avr-98 Répartition, 2/10, N/30 FV-337 J11 87,50 787,50 0,00 472, TVQ à payer sur ventes 361,13 10-avr-98 Réparation, comptant ch FV-335 J5 260,81 621,94 14-avr-98 Répartition, N/30 FV-336 J7 180,56 802,50 20-avr-98 Répartition, 2/10, N/30 FV-337 J11 100,31 902,81 0,00 541, Apport M. Dupont 0,00 23-avr-98 Dépense payée par M. Dupont Mémo J14 258,81 258,81 0,00 258, Prélèvement M. Dupont 800,00 22-avr-98 Retrait de M. Dupont Chèque 1004 J13 500, ,00 500,00 0,00

117 Exercice 9.2 Chapitre Capital M. Dupont , Revenus 4 500,00 10-avr-98 Réparation, comptant ch FV-335 J , ,00 14-avr-98 Répartition, N/30 FV-336 J , ,00 20-avr-98 Répartition, 2/10, N/30 FV-337 J , ,00 0, , Frais d'assurance 1 200,00 13-avr-98 Assurance, chèque 1001 FA J , , ,25 0, Frais de chauffage 0, Frais d'électricité 750, Frais de loyer 0, Frais de publicité 0, Frais de téléphone 365, Frais d'essence 0,00 23-avr-98 Dépense payée par M. Dupont Mémo J14 225,00 225,00 225,00 0, Frais de salaires 0,00 15-avr-98 Salaire de la secrétaire / 2 sem. Chèque 1002 J8 450,00 450,00 450,00 0, Frais d'intérêts 0,00

118 114 Chapitre 9 Exercice 9.3 Bertrand Lavallée Plan comptable au ACTIF AVOIR 1000 ACTIF À COURT TERME E 3000 BÉNÉFICES E 1060 Encaisse D 3540 Apport M. Lavallée D 1200 Comptes clients D 3550 Prélèvement M. Lavallée D 1210 TPS à recevoir sur achats D 3560 Capital M. Lavallée D 1220 TVQ à recevoir sur achats D 3600 Bénéfice net X 1280 Fournitures de bureau D 3690 TOTAL BÉNÉFICES T 1350 TOTAL ACTIF À COURT TERME T PRODUITS 1380 IMMOBILISATION E 1400 Véhicule D 4000 REVENUS E 1600 Équipement de bureau D 4020 Revenus de services D 1620 Logiciels D 4390 TOTAL REVENUS T 1980 TOTAL IMMOBILISATION T CHARGES PASSIF 5000 CHARGES E 2000 PASSIF À COURT TERME E 5020 Frais d'assurance D 2200 Comptes fournisseurs D 5040 Frais de chauffage D 2210 TPS à payer sur ventes D 5060 Frais d'électricité D 2220 TVQ à payer sur ventes D 5500 Frais de loyer D 2690 TOTAL PASSIF À COURT TERME T 5550 Frais de publicité D 5600 Frais de téléphone D 5650 Frais d'essence D 5700 Frais de salaires D 5750 Frais d'intérêts D 5999 TOTAL CHARGES T

119 Exercice 9.3 Chapitre Bertrand Lavallée Balance de vérification au Débit Crédit 1060 Encaisse 3 104, Comptes clients 1 040, TPS à recevoir sur achats 122, TVQ à recevoir sur achats 140, Fournitures de bureau 455, Véhicule 0, Équipement de bureau 4 200, Logiciels 3 200, Comptes fournisseurs 0, TPS à payer sur ventes 308, TVQ à payer sur ventes 353, Apport M. Lavallée 0, Prélèvement M. Lavallée 0, Capital M. Lavallée 9 400, Revenus de services 4 400, Frais d'assurance 0, Frais de chauffage 0, Frais d'électricité 166, Frais de loyer 600, Frais de publicité 256, Frais de téléphone 225, Frais d'essence 50, Frais de salaires 900, Frais d'intérêts 0, , ,10

120 116 Chapitre 9 Exercice 9.3 Bertrand Lavallée État des résultats du au PRODUITS REVENUS Revenus de services 4 400,00 TOTAL REVENUS 4 400,00 TOTAL PRODUITS 4 400,00 CHARGES CHARGES Frais d'assurance 0,00 Frais de chauffage 0,00 Frais d'électricité 166,50 Frais de loyer 600,00 Frais de publicité 256,00 Frais de téléphone 225,00 Frais d'essence 50,00 Frais de salaires 900,00 Frais d'intérêts 0,00 TOTAL CHARGES 2 197,50 TOTAL CHARGES 2 197,50 BÉNÉFICE NET 2 202,50

121 Exercice 9.3 Chapitre Bertrand Lavallée Bilan au ACTIF ACTIF À COURT TERME Encaisse 3 104,31 Comptes clients 1 040,40 TPS à recevoir sur achats 122,72 TVQ à recevoir sur achats 140,67 Fournitures de bureau 455,50 TOTAL ACTIF À COURT TERME 4 863,60 IMMOBILISATION Véhicule 0,00 Équipement de bureau 4 200,00 Logiciels 3 200,00 TOTAL IMMOBILISATION 7 400,00 TOTAL ACTIF ,60 PASSIF PASSIF À COURT TERME Comptes fournisseurs 0,00 TPS à payer sur ventes 308,00 TVQ à payer sur ventes 353,10 TOTAL PASSIF À COURT TERME 661,10 TOTAL DU PASSIF 661,10 AVOIR BÉNÉFICES Apport M. Lavallée 0,00 Prélèvement M. Lavallée 0,00 Capital M. Lavallée 9 400,00 Bénéfice net 2 202,50 TOTAL BÉNÉFICES ,50 TOTAL DE L'AVOIR ,50 TOTAL DU PASSIF ET DE L'AVOIR ,60

122 118 Chapitre 9 Exercice 9.3 Bertrand Lavallée Toutes les écritures de journal du au Débit Crédit 2-mars-98 J1 Mémo Investissement initial 1060 Encaisse 2 000, Équipement de bureau 4 200, Logiciels 3 200, Capital M. Lavallée 9 400,00 3-mars-98 J2 Chèque 1000 Loyer / mars 5500 Frais de loyer 600, TPS à recevoir sur achats 42, TVQ à recevoir sur achats 48, Encaisse 690,15 4-mars-98 J3 FA Payé sur réception chèque Frais de téléphone 225, TPS à recevoir sur achats 15, TVQ à recevoir sur achats 18, Encaisse 258,81 5-mars-98 J4 FA-458 Comptant, chèque Fournitures de bureau 455, TPS à recevoir sur achats 31, TVQ à recevoir sur achats 36, Encaisse 523,94 6-mars-98 J5 Mémo Revenus de la semaine 1060 Encaisse 1 380, TPS à payer sur ventes 84, TVQ à payer sur ventes 96, Revenus de services 1 200,00 6-mars-98 J6 Chèque 1003 Salaire de la secrétaire 5700 Frais de salaires 450, Encaisse 450,00 9-mars-98 J7 FV-100 Service, N/ Comptes clients 1 840, TPS à payer sur ventes 112, TVQ à payer sur ventes 128, Revenus de services 1 600,00

123 Exercice 9.3 Chapitre mars-98 J8 Mémo Revenus de la journée 1060 Encaisse 1 840, TPS à payer sur ventes 112, TVQ à payer sur ventes 128, Revenus de services 1 600,00 11-mars-98 J9 Chèque 1004 Essence 5650 Frais d'essence 50, TPS à recevoir sur achats 3, TVQ à recevoir sur achats 4, Encaisse 57,51 12-mars-98 J10 FA-9438 Annonce publicitaire, chèque Frais de publicité 256, TPS à recevoir sur achats 17, TVQ à recevoir sur achats 20, Encaisse 294,46 13-mars-98 J11 Chèque 1006 Salaire de la secrétaire 5700 Frais de salaires 450, Encaisse 450,00 13-mars-98 J12 FV-100 Paiement partiel reçu 1060 Encaisse 800, Comptes clients 800,00 13-mars-98 J13 FA Électricité, chèque Frais d'électricité 166, TPS à recevoir sur achats 11, TVQ à recevoir sur achats 13, Encaisse 191, , ,49

124 120 Chapitre 9 Exercice 9.3 Bertrand Lavallée Module général du au Débit Crédit Solde 1060 Encaisse 0,00 2-mars-98 Investissement initial Mémo J , ,00 3-mars-98 Loyer / mars Chèque 1000 J2 690, ,85 4-mars-98 Payé sur réception chèque 1001 FA J3 258, ,04 5-mars-98 Comptant, chèque 1002 FA-458 J4 523,94 527,10 6-mars-98 Revenus de la semaine Mémo J , ,40 6-mars-98 Salaire de la secrétaire Chèque 1003 J6 450, ,40 10-mars-98 Revenus de la journée Mémo J , ,80 11-mars-98 Essence Chèque 1004 J9 57, ,29 12-mars-98 Annonce publicitaire, chèque 1005 FA-9438 J10 294, ,83 13-mars-98 Salaire de la secrétaire Chèque 1006 J11 450, ,83 13-mars-98 Paiement partiel reçu FV-100 J12 800, ,83 13-mars-98 Électricité, chèque 1007 FA J13 191, , , , Comptes clients 0,00 9-mars-98 Service, N/30 FV-100 J , ,40 13-mars-98 Paiement partiel reçu FV-100 J12 800, , ,40 800, TPS à recevoir sur achats 0,00 3-mars-98 Loyer / mars Chèque 1000 J2 42,00 42,00 4-mars-98 Payé sur réception chèque 1001 FA J3 15,75 57,75 5-mars-98 Comptant, chèque 1002 FA-458 J4 31,89 89,64 11-mars-98 Essence Chèque 1004 J9 3,50 93,14 12-mars-98 Annonce publicitaire, chèque 1005 FA-9438 J10 17,92 111,06 13-mars-98 Électricité, chèque 1007 FA J13 11,66 122,72 122,72 0, TVQ à recevoir sur achats 0,00 3-mars-98 Loyer / mars Chèque 1000 J2 48,15 48,15 4-mars-98 Payé sur réception chèque 1001 FA J3 18,06 66,21 5-mars-98 Comptant, chèque 1002 FA-458 J4 36,55 102,76 11-mars-98 Essence Chèque 1004 J9 4,01 106,77 12-mars-98 Annonce publicitaire, chèque 1005 FA-9438 J10 20,54 127,31 13-mars-98 Électricité, chèque 1007 FA J13 13,36 140,67 140,67 0, Fournitures de bureau 0,00 5-mars-98 Comptant, chèque 1002 FA-458 J4 455,50 455,50 455,50 0,00

125 Exercice 9.3 Chapitre Véhicule 0, Équipement de bureau 0,00 2-mars-98 Investissement initial Mémo J , , ,00 0, Logiciels 0,00 2-mars-98 Investissement initial Mémo J , , ,00 0, Comptes fournisseurs 0, TPS à payer sur ventes 0,00 6-mars-98 Revenus de la semaine Mémo J5 84,00 84,00 9-mars-98 Service, N/30 FV-100 J7 112,00 196,00 10-mars-98 Revenus de la journée Mémo J8 112,00 308,00 0,00 308, TVQ à payer sur ventes 0,00 6-mars-98 Revenus de la semaine Mémo J5 96,30 96,30 9-mars-98 Service, N/30 FV-100 J7 128,40 224,70 10-mars-98 Revenus de la journée Mémo J8 128,40 353,10 0,00 353, Apport M. Lavallée 0, Prélèvement M. Lavallée 0, Capital M. Lavallée 0,00 2-mars-98 Investissement initial Mémo J , ,00 0, , Revenus de services 0,00 6-mars-98 Revenus de la semaine Mémo J , ,00 9-mars-98 Service, N/30 FV-100 J , ,00 10-mars-98 Revenus de la journée Mémo J , ,00 0, , Frais d'assurance 0, Frais de chauffage 0, Frais d'électricité 0,00 13-mars-98 Électricité, chèque 1007 FA J13 166,50 166,50 166,50 0,00

126 122 Chapitre 9 Exercice Frais de loyer 0,00 3-mars-98 Loyer / mars Chèque 1000 J2 600,00 600,00 600,00 0, Frais de publicité 0,00 12-mars-98 Annonce publicitaire, chèque 1005 FA-9438 J10 256,00 256,00 256,00 0, Frais de téléphone 0,00 4-mars-98 Payé sur réception chèque 1001 FA J3 225,00 225,00 225,00 0, Frais d'essence 0,00 11-mars-98 Essence Chèque 1004 J9 50,00 50,00 50,00 0, Frais de salaires 0,00 6-mars-98 Salaire de la secrétaire Chèque 1003 J6 450,00 450,00 13-mars-98 Salaire de la secrétaire Chèque 1006 J11 450,00 900,00 900,00 0, Frais d'intérêts 0,00

127 Exercice 9.4 Chapitre Jouvence Estrie enr. Plan comptable au ACTIF 1000 ACTIF À COURT TERME E 2500 PASSIF À LONG TERME E 1060 Banque G 2600 Emprunt hypothécaire D 1080 Encaisse G 2690 TOTAL PASSIF À LONG TERME T 1220 Client : René Gagnon G 1230 TPS à recevoir sur achats G AVOIR 1240 TVQ à recevoir sur achats G 1260 Stock : fournitures de chalets G 3000 AVOIR DU PROPRIÉTAIRE E 1280 Stock : fournitures de piscine G 3100 Prélèvement Mario Leclerc D 1390 TOTAL ACTIF À COURT TERME S 3200 Apport Mario Leclerc D 3560 Capital du début Mario Leclerc D 1400 IMMOBILISATION E 3600 Bénéfice net X 1500 Équipements de location G 3690 AVOIR DU PROPRIÉTAIRE: FIN T 1550 Terrain et immeuble G 1600 Piscines et glissoires G PRODUITS 1700 Camion et jeep G 1800 TOTAL IMMOBILISATION S 4000 REVENUS E 4100 Revenus d'admission D 1900 TOTAL DE L'ACTIF T 4120 Revenus de location : chalets G 4140 Revenus de location : équipements G PASSIF 4200 Total : location S 4390 TOTAL REVENUS T 2000 PASSIF À COURT TERME E 2100 Emprunt bancaire D CHARGES 2200 Fournisseur Garage Lesage G 2220 Fournisseur Piscine Claire enr. G 5000 DÉPENSES E 2240 Fournisseur Quinc. Louis G 5020 Frais d'intérêts D 2260 Fournisseur Canot Titanic enr. G 5040 Frais d'électricité D 2300 Total : fournisseurs S 5060 Frais de salaires : gestionnaire D 2340 TPS à payer sur ventes D 5080 Frais de poste D 2350 TVQ à payer sur ventes D 5100 Frais de salaires : moniteurs D 2400 TOTAL PASSIF À COURT TERME T 5120 Frais de téléphone D 5140 Frais d'entretien : camion et jeep D 5160 Frais d'entretien : piscines et glissoires D 5390 TOTAL DÉPENSES T

128 124 Chapitre 9 Exercice 9.4 Jouvence Estrie enr. Balance de vérification au Débit Crédit 1060 Banque , Encaisse 1 361, Client : René Gagnon 0, TPS à recevoir sur achats 2 686, TVQ à recevoir sur achats 2 901, Stock : fournitures de chalets 1 779, Stock : fournitures de piscine 1 125, Équipements de location , Terrain et immeuble , Piscines et glissoires , Camion et jeep , Emprunt bancaire , Fournisseur Garage Lesage 1 047, Fournisseur Piscine Claire enr. 547, Fournisseur Quinc. Louis 1 409, Fournisseur Canot Titanic enr , TPS à payer sur ventes 5 751, TVQ à payer sur ventes 6 206, Emprunt hypothécaire , Prélèvement Mario Leclerc , Apport Mario Leclerc 0, Capital du début Mario Leclerc , Revenus d'admission 9 134, Revenus de location : chalets , Revenus de location : équipements 3 662, Frais d'intérêts 926, Frais d'électricité 1 604, Frais de salaires : gestionnaire 4 800, Frais de poste 0, Frais de salaires : moniteurs 3 000, Frais de téléphone 374, Frais d'entretien camion et jeep 1 294, Frais d'entretien piscines et glissoires 483, ,73 $ ,73 $

129 Exercice 9.4 Chapitre Jouvence Estrie enr. État des résultats du au PRODUITS REVENUS Revenus d'admission 9 134,50 Revenus de location : chalets ,00 Revenus de location : équipements 3 662,10 Total : location ,10 TOTAL REVENUS ,60 TOTAL PRODUITS ,60 CHARGES DÉPENSES Frais d'intérêts 926,00 Frais d'électricité 1 604,29 Frais de salaires :gestionnaire 4 800,00 Frais de poste 0,00 Frais de salaires : moniteurs 3 000,00 Frais de téléphone 374,80 Frais d'entretien camion et jeep 1 294,50 Frais d'entretien piscines et glissoires 483,20 TOTAL DÉPENSES ,79 TOTAL CHARGES ,79 BÉNÉFICE NET ,81

130 126 Chapitre 9 Exercice 9.4 Jouvence Estrie enr. Bilan au ACTIF ACTIF À COURT TERME Banque ,18 Encaisse 1 361,14 Client : René Gagnon 0,00 TPS à recevoir sur achats 2 686,21 TVQ à recevoir sur achats 2 901,11 Stock : fournitures de chalets 1 779,50 Stock : fournitures de piscine 1 125,80 TOTAL ACTIF À COURT TERME ,94 IMMOBILISATION Équipements de location ,00 Terrain et immeuble ,00 Piscines et glissoires ,00 Camion et jeep ,00 TOTAL IMMOBILISATION ,00 TOTAL DE L' ACTIF ,94 PASSIF PASSIF À COURT TERME Emprunt bancaire ,00 Fournisseur Garage Lesage 1 047,20 Fournisseur Piscine Claire enr. 547,29 Fournisseur Quinc. Louis 1 409,06 Fournisseur Canot Titanic enr ,10 Total : fournisseurs 4 563,65 TPS à payer sur ventes 5 751,64 TVQ à payer sur ventes 6 206,97 TOTAL PASSIF À COURT TERME ,26 PASSIF À LONG TERME Emprunt hypothécaire ,00 TOTAL PASSIF À LONG TERME ,00 TOTAL PASSIF ,26 AVOIR AVOIR DU PROPRIÉTAIRE Prélèvement Mario Leclerc ,01 Apport Mario Leclerc 0,00 Capital du début Mario Leclerc ,86 Bénéfice net ,81 AVOIR DU PROPRIÉTAIRE : FIN ,68 TOTAL DE L'AVOIR ,68 TOTAL DU PASSIF ET DE L'AVOIR ,94

131 Exercice 9.4 Chapitre Jouvence Estrie enr. Journal général du au Débit Crédit 3-juin-98 J2 Chèque 1224 Paiement partiel 2240 Fournisseur Quinc. Louis 600, Banque 600,00 3-juin-98 J3 Fact /10, N/ Équipements de location 400, TPS à recevoir sur achats 28, TVQ à recevoir sur achats 32, Fournisseur Canot Titanic enr. 460,10 3-juin-98 J4 Fact. 161 Comptant 1080 Encaisse 920, Revenus de location : chalets 800, TPS à payer sur ventes 56, TVQ à payer sur ventes 64,20 4-juin-98 J5 Dépôt 423 Chèque Banque 920, Encaisse 920,20 7-juin-98 J6 Fact. 162 Comptant 1080 Encaisse 644, Revenus de location : chalets 560, TPS à payer sur ventes 39, TVQ à payer sur ventes 44,94 7-juin-98 J7 Fact. 163 Comptant, Mme Poirier, chq Encaisse 506, Revenus de location : chalets 440, TPS à payer sur ventes 30, TVQ à payer sur ventes 35,31 7-juin-98 J8 Fact. 163 con Contrepassation fact Revenus de location : chalets 440, TPS à payer sur ventes 30, TVQ à payer sur ventes 35, Encaisse 506,11 7-juin-98 J9 Fact. 164 Comptant, Mme Poirier, chq Encaisse 598, Revenus de location : chalets 520, TPS à payer sur ventes 36, TVQ à payer sur ventes 41,73 7-juin-98 J10 Dépôt 424 Recette de la journée 1060 Banque 1 242, Encaisse 1 242,27

132 128 Chapitre 9 Exercice juin-98 J11 Fact /10, N/ Stock : fournitures de chalets 529, TPS à recevoir sur achats 37, TVQ à recevoir sur achats 42, Fournisseur Quinc. Louis 609,06 11-juin-98 J12 Chèque 1225 Factures Hydro-Québec 5040 Frais d'électricité 724, TPS à recevoir sur achats 50, TVQ à recevoir sur achats 58, Banque 833,64 12-juin-98 J13 Chèque 1226 Remb. partiel 2220 Fournisseur Piscine Claire enr , Banque 1 800,00 12-juin-98 J14 Fact Réparation 2/10, N/ Frais d'entretien camion et jeep 432, TPS à recevoir sur achats 30, TVQ à recevoir sur achats 34, Fournisseur Garage Lesage 497,20 12-juin-98 J15 Recette Revenus d'admission de la semaine 1080 Encaisse 1 074, Revenus d'admission 934, TPS à payer sur ventes 65, TVQ à payer sur ventes 74,99 14-juin-98 J16 Fact /10, N/ Client: René Gagnon 621, Revenus de location : chalets 540, TPS à payer sur ventes 37, TVQ à payer sur ventes 43,34 14-juin-98 J17 Fact. 166 Comptant M. Robidas 1080 Encaisse 483, Revenus de location : chalets 420, TPS à payer sur ventes 29, TVQ à payer sur ventes 33,71 14-juin-98 J18 Fact. 167 Comptant, M. Lafleur 1080 Encaisse 805, Revenus de location : chalets 700, TPS à payer sur ventes 49, TVQ à payer sur ventes 56,18

133 Exercice 9.4 Chapitre juin-98 J19 Chèque 1227 Salaire 5100 Frais de salaires : moniteurs 700, Banque 700,00 14-juin-98 J20 Chèque 1228 Salaire 5100 Frais de salaires : moniteurs 800, Banque 800,00 14-juin-98 J21 Fact. 168 Comptant, ch Encaisse 361, Revenus de location : équipements 314, TPS à payer sur ventes 22, TVQ à payer sur ventes 25,25 15-juin-98 J22 Fact /10, N/ Stock : fournitures de piscine 475, TPS à recevoir sur achats 33, TVQ à recevoir sur achats 38, Fournisseur Piscine Claire enr. 547,29 16-juin-98 J23 Chèque 1229 Paiement partiel 2220 Fournisseur Piscine Claire enr , Banque 1 500,00 16-juin-98 J24 Chèque 1230 Fact Bell 5120 Frais de téléphone 126, TPS à recevoir sur achats 8, TVQ à recevoir sur achats 10, Banque 145,28 16-juin-98 J25 Dépôt 425 Dépôt chèques de la semaine 1060 Banque 2 725, Encaisse 2 725,07 16-juin-98 J26 Chèque 1321 Paiement reçu fact Encaisse 1 161, Client : René Gagnon 1 161,14 18-juin-98 J27 Chèque 1231 Usage personnel 3100 Prélèvement Mario Leclerc 1 200, Banque 1 200,00 19-juin-98 J28 Mémo Paiement mensuel emprunt hyp Emprunt hypothécaire 1 600, Frais d'intérêts 800, Banque 2 400, , ,15

134 130 Chapitre 9 Exercice 9.4 Jouvence Estrie enr. Module général du au Débit Crédit Solde 1060 Banque ,56 3-juin-98 Paiement partiel Chèque 1224 J2 600, ,56 4-juin-98 Chèque Dépôt 423 J5 920, ,76 7-juin-98 Recette de la journée Dépôt 424 J , ,03 11-juin-98 Factures Hydro-Québec Chèque 1225 J12 833, ,39 12-juin-98 Remb. partiel Chèque 1226 J , ,39 14-juin-98 Salaire Chèque 1227 J19 700, ,39 14-juin-98 Salaire Chèque 1228 J20 800, ,39 16-juin-98 Paiement partiel Chèque 1229 J , ,39 16-juin-98 Fact Bell Chèque 1230 J24 145, ,11 16-juin-98 Dépôt chèques de la semaine Dépôt 425 J , ,18 18-juin-98 Usage personnel Chèque 1231 J , ,18 19-juin-98 Paiement mensuel emprunt hyp. Mémo J , , , , Encaisse 200,00 3-juin-98 Comptant Fact. 161 J4 920, ,20 4-juin-98 Chèque Dépôt 423 J5 920,20 200,00 7-juin-98 Comptant Fact. 162 J6 644,14 844,14 7-juin-98 Comptant, Mme Poirier Fact. 163 J7 506, ,25 7-juin-98 Contrepassation fact. 163 Fact. 163 con J8 506,11 844,14 7-juin-98 Comptant, Mme Poirier Fact. 164 J9 598, ,27 7-juin-98 Recette de la journée Dépôt 424 J ,27 200,00 12-juin-98 Revenus d'admission de la semaine Recette J , ,91 14-juin-98 Comptant, M. Robidas Fact. 166 J17 483, ,02 14-juin-98 Comptant, M. Lafleur Fact. 167 J18 805, ,20 14-juin-98 Comptant, ch Fact. 168 J21 361, ,07 16-juin-98 Dépôt chèques de la semaine Dépôt 425 J ,07 200,00 16-juin-98 Paiement reçu fact. 165 Chèque 1321 J , , , , Client : René Gagnon 540,00 14-juin-98 2/10, N/30 Fact. 165 J16 621, ,14 16-juin-98 Paiement reçu fact. 165 Chèque 1321 J ,14 0,00 621, , TPS à recevoir sur achats 2 498,00 3-juin-98 2/10, N/30 Fact. 624 J3 28, ,00 10-juin-98 2/10, N/30 Fact. 242 J11 37, ,07 11-juin-98 Factures Hydro-Québec Chèque 1225 J12 50, ,80 12-juin-98 Réparation 2/10, N/30 Fact J14 30, ,06 15-juin-98 2/10, N/30 Fact J22 33, ,37 16-juin-98 Fact Bell Chèque 1230 J24 8, ,21 188,21 0,00

135 Exercice 9.4 Chapitre TVQ à recevoir sur achats 2 685,35 3-juin-98 2/10, N/30 Fact. 624 J3 32, ,45 10-juin-98 2/10, N/30 Fact. 242 J11 42, ,94 11-juin-98 Factures Hydro-Québec Chèque 1225 J12 58, ,10 12-juin-98 Réparation 2/10, N/30 Fact J14 34, ,79 15-juin-98 2/10, N/30 Fact J22 38, ,97 16-juin-98 Fact Bell Chèque 1230 J24 10, ,11 215,76 0, Stock : fournitures de chalets 1 250,00 10-juin-98 2/10, N/30 Fact. 242 J11 529, ,50 529,50 0, Stock : fournitures de piscine 650,00 15-juin-98 2/10, N/30 Fact J22 475, ,80 475,80 0, Équipements de location ,00 3-juin-98 2/10, N/30 Fact. 624 J3 400, ,00 400,00 0, Terrain et immeuble , Piscines et glissoires , Camion et jeep , Emprunt bancaire , Fournisseur Garage Lesage 550,00 12-juin-98 Réparation 2/10, N/30 Fact J14 497, ,20 0,00 497, Fournisseur Piscine Claire enr ,00 12-juin-98 Remb. partiel Chèque 1226 J , ,00 15-juin-98 2/10, N/30 Fact J22 547, ,29 16-juin-98 Paiement partiel Chèque 1229 J ,00 547, ,00 547, Fournisseur Quinc. Louis 1 400,00 3-juin-98 Paiement partiel Chèque 1224 J2 600,00 800,00 10-juin-98 2/10, N/30 Fact. 242 J11 609, ,06 600,00 609, Fournisseur Canot Titanic enr ,00 3-juin-98 2/10, N/30 Fact. 624 J3 460, ,10 0,00 460,10

136 132 Chapitre 9 Exercice TPS à payer sur ventes 5 416,40 3-juin-98 Comptant Fact. 161 J4 56, ,40 7-juin-98 Comptant Fact. 162 J6 39, ,60 7-juin-98 Comptant, Mme Poirier Fact. 163 J7 30, ,40 7-juin-98 Contrepassation fact. 163 Fact. 163 con J8 30, ,60 7-juin-98 Comptant, Mme Poirier Fact. 164 J9 36, ,00 12-juin-98 Revenus d'admission de la semaine Recette J15 65, ,42 14-juin-98 2/10, N/30 Fact. 165 J16 37, ,22 14-juin-98 Comptant, M. Robidas Fact. 166 J17 29, ,62 14-juin-98 Comptant, M. Lafleur Fact. 167 J18 49, ,62 14-juin-98 Comptant, ch Fact. 168 J21 22, ,64 30,80 366, TVQ à payer sur ventes 5 822,63 3-juin-98 Comptant Fact. 161 J4 64, ,83 7-juin-98 Comptant Fact. 162 J6 44, ,77 7-juin-98 Comptant, Mme Poirier Fact. 163 J7 35, ,08 7-juin-98 Contrepassation fact. 163 Fact. 163 con J8 35, ,77 7-juin-98 Comptant, Mme Poirier Fact. 164 J9 41, ,50 12-juin-98 Revenus d'admission de la semaine Recette J15 74, ,49 14-juin-98 2/10, N/30 Fact. 165 J16 43, ,83 14-juin-98 Comptant, M. Robidas Fact. 166 J17 33, ,54 14-juin-98 Comptant, M. Lafleur Fact. 167 J18 56, ,72 14-juin-98 Comptant, ch Fact. 168 J21 25, ,97 35,31 419, Emprunt hypothécaire ,00 19-juin-98 Paiement mensuel emprunt hyp. Mémo J , , ,00 0, Prélèvement Mario Leclerc ,01 18-juin-98 Usage personnel Chèque 1231 J , , ,00 0, Apport Mario Leclerc 0, Capital du début Mario Leclerc , Revenus d'admission 8 200,00 12-juin-98 Revenus d'admission de la semaine Recette J15 934, ,50 0,00 934, Revenus de location : chalets ,00 3-juin-98 Comptant Fact. 161 J4 800, ,00 7-juin-98 Comptant Fact. 162 J6 560, ,00 7-juin-98 Comptant, Mme Poirier Fact. 163 J7 440, ,00 7-juin-98 Contrepassation fact. 163 Fact. 163 con J8 440, ,00 7-juin-98 Comptant, Mme Poirier Fact. 164 J9 520, ,00 14-juin-98 2/10, N/30 Fact. 165 J16 540, ,00 14-juin-98 Comptant, M. Robidas Fact. 166 J17 420, ,00 14-juin-98 Comptant, M. Lafleur Fact. 167 J18 700, ,00 440, ,00

137 Exercice 9.4 Chapitre Revenus de location : équipements 3 347,50 14-juin-98 Comptant, ch Fact. 168 J21 314, ,10 0,00 314, Frais d'intérêts 126,00 19-juin-98 Paiement mensuel emprunt hyp. Mémo J28 800,00 926,00 800,00 0, Frais d'électricité 879,54 11-juin-98 Factures Hydro-Québec Chèque 1225 J12 724, ,29 724,75 0, Frais de salaires : gestionnaire 4 800, Frais de poste 0, Frais de salaires : moniteurs 1 500,00 14-juin-98 Salaire Chèque 1227 J19 700, ,00 14-juin-98 Salaire Chèque 1228 J20 800, , ,00 0, Frais de téléphone 248,50 16-juin-98 Fact Bell Chèque 1230 J24 126,30 374,80 126,30 0, Frais d'entretien camion et jeep 862,25 12-juin-98 Réparation 2/10, N/30 Fact J14 432, ,50 432,25 0, Frais d'entretien piscines et glissoires 483,20

138 134 Chapitre 9 Exercice 9.4

139 Exercice 10.1 Chapitre Date Détails Fo Débit 27-mars-99 Fournitures de bureau Apport R. Maltais JOURNAL GÉNÉRAL (Reliures à anneaux, des guides de classement et diverses fournitures) ,00 Page 24 Crédit 120,00

140 136 Chapitre 10 Exercice 10.1 JOURNAL DES DÉCAISSEMENTS Page 9 Date Nom du compte N o Fo Autres Achats TPS à TVQ à Comptes Esc. sur Encaisse ou du fournisseur du chèque comptes DT DT recevoir DT recevoir DT fourniss. DT achats CT CT 17-mars Prélèvement R. Maltais ,00 200,00 17-mars Frais de publicité ,00 5,25 6,02 86,27 17-mars Brico-Centre inc ,61 9,00 508,61 21-mars Hypothèque à payer , ,26 Frais d'intérêts ,26 25-mars Frais de téléphone ,00 8,75 10,03 143,78 25-mars Frais d'électricité ,58 25,94 29,74 426,26 28-mars Équipements J.D. inc , ,59 28-mars Gervais autos usagées ,00 500,00 28-mars Total 1 822,84 39,94 45, ,20 9, ,77 ( ) (1210) (1220) (2200) (5160) (1080) JOURNAL DES ACHATS Date Compte à créditer Date Conditions Fo Achats Achats R.R. sur TPS à TVQ à Comptes de la et numéro autres achats recevoir recevoir fourn. facture de facture DT DT CT DT DT CT 14-mars Brico-Centre inc /10,N/30 450,00 31,50 36,11 517,61 15-mars Équipements J.D. inc /10,N/ ,00 245,00 280, ,88 Fret à l'achat ,00 2,45 2,81 40,26 21-mars Gervais autos usagées /10,N/ ,00 175,00 200, ,63 28-mars Équipements J.D. inc. NC ,00 (95,76) (109,78) (1 573,54) 28-mars Bois C. Léger inc /10,N30 385,00 26,95 30,90 442,85 28-mars Total 4 335, , ,00 385,14 441, ,68 (5100) ( ) (5170) (1210) (1220) (2200) Page 5

141 Exercice 10.1 Chapitre Grand livre général Encaisse No mars-99 Solde 9 375,00 28-mars Total JD , ,23 TPS à recevoir sur achats No mars-99 Total JA-5 385,14 385,14 28-mars Total JD-9 39,94 425,08 TVQ à recevoir sur achats No mars-99 Total JA-5 441,54 441,54 28-mars Total JD-9 45,79 487,33

142 138 Chapitre 10 Exercice 10.1 Grand livre général Fournitures de bureau No mars-99 Solde 625,00 27-mars JG ,00 745,00 Véhicule No mars-99 Fact. 658 JA , ,00 Immeuble No mars-99 Solde ,00

143 Exercice 10.1 Chapitre Grand livre général Comptes fournisseurs No mars-99 Total JA , ,68 28-mars Total JD , ,48 Emprunt hypothécaire No mars-99 Solde ,00 21-mars JD-9 950, ,00 Apport R. Maltais No mars-99 JD ,00 120,00

144 140 Chapitre 10 Exercice 10.1 Grand livre général Prélèvement R. Maltais No mars-99 JD-9 200,00 200,00 Capital R. Maltais No mars-99 Solde 8 000,00 Achats No mars-99 Total JA , ,00

145 Exercice 10.1 Chapitre Grand livre général Fret à l'achat No mars-99 Fact JA-5 35,00 35,00 Escomptes sur achats No mars-99 Total JD-9 9,00 9,00 Rendus et rabais sur achats No mars-99 Total JA , ,00

146 142 Chapitre 10 Exercice 10.1 Grand livre général Frais d'électricité No mars-99 JD-9 370,58 370,58 Frais de publicité No mars-99 JD-9 75,00 75,00 Frais de téléphone No mars-99 JD-9 125,00 125,00

147 Exercice 10.1 Chapitre Grand livre général Intérêts débiteurs No mars-99 JD-9 102,26 102,26 No No

148 144 Chapitre 10 Exercice 10.1 Journal auxiliaire des fournisseurs Brico-Centre inc. No 1 14-mars-99 Fact /10, N/30 JA-5 517,61 517,61 17-mars Paiement fact. 2569, chq 346 JD-9 517,61 Équipements J. D. inc. No 2 15-mars-99 Fact /10, N/30 JA , ,13 28-mars NC-9847 JA , ,59 28-mars Paiement Fact. 9847, chq 349 JD ,59 Bois C. Léger inc. No 3 28-mars-99 Fact /10, N/30 JA-5 442,85 442,85

149 Exercice 10.1 Chapitre Journal auxiliaire des fournisseurs Gervais autos usagées inc. No 4 21-mars-99 Fact /10, N/30 JA , ,63 28-mars Paiement partiel fact. 658, chq 350 JD-9 500, ,63 No No

150 146 Chapitre 10 Exercice 10.1 Cerfs-volants Envol inc. Balance de vérification au 28 mars 1999 F o Détails Débit Crédit 1080 Encaisse 3 965, TPS à recevoir sur achats 425, TVQ à recevoir sur achats 487, Fournitures de bureau 745, Véhicule 2 500, Immeuble , Comptes fournisseurs 2 818, Emprunt hypothécaire , Apport R. Maltais 120, Prélèvement R. Maltais 200, Capital R. Maltais 8 000, Achats 4 335, Fret à l'achat 35, Escomptes sur achats 9, Rendus et rabais sur achats 1 368, Frais d'électricité 370, Frais de publicité 75, Frais de téléphone 5900 Intérêts débiteurs 125,00 102,26 Total , ,48

151 Exercice 10.2 Chapitre JOURNAL GÉNÉRAL Date Détails Fo Débit 1-févr-99 Encaisse Fournitures de bureau Équipement d'atelier Emprunt bancaire Capital N. Gendron ,00 100, ,00 (Investissement initial) Page 1 Crédit 5 000, ,00 3-févr Encaisse ,26 TPS à payer sur ventes ,45 TVQ à payer sur ventes ,81 Ventes ,00 (Vente au comptant Fact. 001) 15-févr Encaisse ,35 TPS à payer sur ventes ,59 TVQ à payer sur ventes Ventes ,26 65,50 (Vente au comptant Fact. 002) 17-févr Encaisse ,57 TPS à payer sur ventes ,26 TVQ à payer sur ventes ,81 Ventes ,50 (Vente au comptant de la journée)

152 148 Chapitre 10 Exercice 10.2 JOURNAL DES ACHATS Date Compte à créditer Date Conditions Fo Achats Achats R.R. sur TPS à TVQ à Comptes de la facture et numéro de facture DT autres DT achats CT recevoir DT recevoir DT fourn. CT 1-févr Pièces Électroniques /10,N/30 789,36 55,26 63,35 907,97 1-févr Bureau Dépôt /10,N/ ,00 5,25 6,02 86,27 3-févr Pièces Électroniques NC ,50 (2,56) (2,93) (41,99) 10-févr Impr. Rolland /10,N ,00 24,50 28,09 402,59 20-févr Autos usagées Bonneau /10,N/ ,00 122,50 140, ,94 25-févr Total 789, ,00 36,50 204,95 234, ,78 (5100) ( ) (5170) (1210) (1220) (2200) Page 1 JOURNAL DES DÉCAISSEMENTS Page 1 Date Nom du compte N o Fo Autres Achats TPS à TVQ à Comptes Esc. sur Encaisse ou du fournisseur du chéque comptes DT DT recevoir DT recevoir DT fourniss. DT achats CT CT 5-févr Emprunt bancaire ,00 267,54 Intérêts débiteurs ,54 7-févr Pièces Électroniques ,98 15,06 850,92 12-févr Bureau Dépôt ,27 86,27 20-févr Prélèvement N. Gendron ,00 750,00 25-févr Frais de téléphone ,00 8,40 9,63 138,03 25-févr Total 1 137,54 8,40 9,63 952,25 15, ,76 ( ) (1210) (1220) (2200) (5160) (1080)

153 Exercice 10.2 Chapitre Grand livre général Encaisse No févr-99 JG , ,00 3-févr JG-1 40, ,26 15-févr JG-1 75, ,61 17-févr JG-1 398, ,18 25-févr Total JD , ,42 TPS à recevoir sur achats No févr-99 Total JA-1 204,95 204,95 25-févr Total JD-1 8,40 213,35 TVQ à recevoir sur achats No févr-99 Total JA-1 234,97 234,97 25-févr Total JD-1 9,63 244,60

154 150 Chapitre 10 Exercice 10.2 Grand livre général Fournitures de bureau No févr-99 JG-1 100,00 100,00 1-févr JA-1 75,00 175,00 Véhicule No févr-99 JA , ,00 Équipement d'atelier No févr-99 JG , ,00

155 Exercice 10.2 Chapitre Grand livre général Emprunt bancaire No févr-99 JG , ,00 5-févr JD-1 250, ,00 Comptes fournisseurs No févr-99 Total JA , ,78 25-févr Total JD-1 952, ,53 TPS à payer sur ventes No févr-99 JG-1 2,45 2,45 15-févr JG-1 4,59 7,04 17-févr JG-1 24,26 31,30

156 152 Chapitre 10 Exercice 10.2 Grand livre général TVQ à payer sur ventes No févr-99 JG-1 2,81 2,81 15-févr JG-1 5,26 8,07 17-févr JG-1 27,81 35,88 Prélèvement N. Gendron No févr-99 JD-1 750,00 750,00 Capital N. Gendron No févr-99 JG , ,00

157 Exercice 10.2 Chapitre Grand livre général Ventes No févr-99 JG-1 35,00 35,00 15-févr JG-1 65,50 100,50 17-févr JG-1 346,50 447,00 Achats No févr-99 Total JA-1 789,36 789,36 Escomptes sur achats No févr-99 Total JD-1 15,06 15,06

158 154 Chapitre 10 Exercice 10.2 Grand livre général Rendus et rabais sur achats No févr-99 Total JA-1 36,50 36,50 Frais de publicité No févr-99 JA-1 350,00 350,00 Frais de téléphone No févr-99 JD-1 120,00 120,00

159 Exercice 10.2 Chapitre Grand livre général Intérêts débiteurs No févr-99 JD-1 17,54 17,54 No No

160 156 Chapitre 10 Exercice 10.2 Journal auxiliaire des fournisseurs Pièces Électroniques inc. No 1 1-févr-99 Fact /10, N/30 JA-1 907,97 907,97 3-févr NC-9856 JA-1 41,99 865,98 7-févr Paiement fact. 9856, chq 1001 JD-1 865,98 Bureau Dépôt inc. No 2 1-févr-99 Fact /10, N/30 JA-1 86,27 86,27 12-févr Paiement fact 58947, chq 1002 JD-1 86,27 Imprimerie Rolland inc. No 3 10-févr-99 Fact /10, N/30 JA-1 402,59 402,59

161 Exercice 10.2 Chapitre Journal auxiliaire des fournisseurs Autos usagées Bonneau inc. No 4 20-févr-99 Fact /10, N/30 JA , ,94 No No

162 158 Chapitre 10 Exercice 10.2 Électro-Nick inc. Balance de vérification au 25 février 1999 F o 1080 Encaisse 1210 TPS à recevoir sur achats 1220 TVQ à recevoir sur achats 1270 Fournitures de bureau 1400 Véhicule 1700 Équipement d'atelier 2112 Emprunt bancaire 2200 Comptes fournisseurs 2210 TPS à payer sur ventes 2220 TVQ à payer sur ventes 3550 Prélèvement N. Gendron 3560 Capital N. Gendron 4200 Ventes 5100 Achats 5160 Escomptes sur achats 5170 Rendus et rabais sur achats 5550 Frais de publicité 5600 Frais de téléphone 5900 Intérêts débiteurs Total Détails Débit Crédit 3 421,42 213,35 244,60 175, , , , ,53 31,30 35,88 750, ,00 447,00 789,36 15,06 36,50 350,00 120,00 17, , ,27

163 Exercice 10.3 Chapitre JOURNAL GÉNÉRAL Date Détails Fo Débit 5-mai-99 Encaisse TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Ventes ,91 (Vente de la semaine) Page 36 Crédit 43,75 50,16 625,00 10-mai Équipement de bureau Apport G. Côté ,00 75,00 (Étagères) 15-mai Encaisse ,08 TPS à payer sur ventes ,43 TVQ à payer sur ventes ,98 Ventes ,67 (Vente de la semaine)

164 160 Chapitre 10 Exercice 10.3 JOURNAL DES ACHATS Date Compte à créditer Date Conditions Fo Achats Achats R.R. sur TPS à TVQ à Comptes de la et numéro autres achats recevoir recevoir fourn. facture de facture DT DT CT DT DT CT 4-mai Montréal Xérox N/30 750,00 52,50 60,19 862,69 5-mai Papier Rolland /10,N/30 517,00 36,19 41,49 594,68 10-mai Montréal Xérox N/30 203,36 14,24 16,32 233,92 13-mai Montréal Xérox NC ,84 (3,56) (4,08) (58,48) 15-mai Total 1470,36 50,84 99,37 113, ,81 (5100) (5170) (1210) (1220) (2200) Page 12 JOURNAL DES DÉCAISSEMENTS Page 18 Date Nom du compte N o Fo Autres Achats TPS à TVQ à Comptes Esc. sur Encaisse ou du fournisseur du comptes recevoir recevoir fourniss. achats chéque DT DT DT DT DT CT CT 8-mai Montréal Xérox ,69 862,69 12-mai Fournitures de bureau ,75 6,00 6,88 98,63 12-mai Papier Rolland ,68 10,34 584,34 15-mai Frais d'électricité ,00 31,50 36,11 517,61 15-mai Frais de téléphone ,50 10,40 11,92 170,82 15-mai Montréal Xérox ,44 175,44 15-mai Prélèvement G. Côté ,00 250,00 15-mai Total 934,25 47,90 54, ,81 10, ,53 ( ) (1210) (1220) (2200) (5160) (1080)

165 Exercice 10.3 Chapitre Grand livre général Encaisse No mai-99 Solde ,00 5-mai JG , ,91 15-mai JG , ,99 15-mai Total JD , ,46 TPS à recevoir sur achats No mai-99 Total JA-12 99,37 99,37 15-mai Total JD-18 47,90 147,27 TVQ à recevoir sur achats No mai-99 Total JA ,92 113,92 15-mai Total JD-18 54,91 168,83

166 162 Chapitre 10 Exercice 10.3 Grand livre général Fournitures de bureau No mai-99 Solde 1 250,00 12-mai JD-18 85, ,75 Équipement de burean No mai-99 JG-36 75,00 75,00 Terrain No mai-99 Solde ,00

167 Exercice 10.3 Chapitre Grand livre général Emprunt bancaire No mai-99 Solde 8 750,00 Comptes fournisseurs No mai-99 Total JA , ,81 15-mai Total JD ,81 TPS à payer sur ventes No mai-99 JG-36 43,75 43,75 15-mai JG-36 58,43 102,18

168 164 Chapitre 10 Exercice 10.3 Grand livre général TVQ à payer sur ventes No mai-99 JG-36 50,16 50,16 15-mai JG-36 66,98 117,14 Apport G. Côté No mai-99 JG-36 75,00 75,00 Prélèvement G. Côté No mai-99 JD ,00 250,00

169 Exercice 10.3 Chapitre Grand livre général Capital G. Côté No mai-99 Solde ,00 Ventes No mai-99 JG ,00 625,00 15-mai JG , ,67 Achats No mai-99 Total JA , ,36

170 166 Chapitre 10 Exercice 10.3 Grand livre général Escomptes sur achats No mai-99 Total JD-18 10,34 10,34 Rendus et rabais sur achats No mai-99 Total JA-12 50,84 50,84 Frais d'électricité No 5400 DÉTAILS DATE 15-mai-99 JD ,00 450,00

171 Exercice 10.3 Chapitre Frais de téléphone No mai-99 JD ,50 148,50 Journal auxiliaire des fournisseurs Montréal Xérox inc. No 1 4-mai-99 Fact N/30 JA ,69 862,69 8-mai Paiement Fact. 5698, chq 1098 JD ,69 10-mai Fact N/30 JA ,92 233,92 13-mai NC-5718 JA-12 58,48 175,44 15-mai Paiement Fact. 5718, chq 1103 JD ,44 Papier Rolland inc. No 2 5-mai-99 Fact /10, N/30 JA ,68 594,68 12-mai Paiement Fact , chq 1100 JD ,68

172 168 Chapitre 10 Exercice 10.3 Photocopies Expert Plus inc. Balance de vérification au 15 mai 1999 F o 1080 Encaisse 1210 TPS à recevoir sur achats 1220 TVQ à recevoir sur achats 1270 Fournitures de bureau 1600 Équipement de bureau 1900 Terrain 2112 Emprunt bancaire 2210 TPS à payer sur ventes 2220 TVQ à payer sur ventes 3540 Apport G. Côté 3550 Prélèvement G. Côté 3560 Capital G. Côté 4200 Ventes 5100 Achats 5160 Escomptes sur achats 5170 Rendus et rabais sur achats 5400 Frais d'électricité 5600 Frais de téléphone Total Détails Débit Crédit 9 019,46 147,27 168, ,75 75, , ,00 102,18 117,14 75,00 250, , , ,36 10,34 50,84 450,00 148, , ,17

173 Exercice 10.4 Chapitre JOURNAL GÉNÉRAL Date Détails Fo Débit 10-avr-99 Encaisse TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Ventes ,53 (Location d'échafaud fact. 924) Page 15 Crédit 7,70 8,83 110,00 12-avr Encaisse TPS à payer sur ventes ,38 111,76 TVQ à payer sur ventes ,12 Ventes ,50 (Revenu de la semaine) 15-avr Encaisse ,02 TPS à payer sur ventes ,20 TVQ à payer sur ventes ,82 Ventes (Location d'une sableuse fact. 925) ,00 17-avr Encaisse ,08 TPS à payer sur ventes ,35 TVQ à payer sur ventes ,84 Ventes ,89 (Vente d'accessoires fact. 926)

174 170 Chapitre 10 Exercice 10.4 JOURNAL DES DÉCAISSEMENTS Page 11 Date Nom du compte N o Fo Autres Achats TPS à TVQ à Comptes Esc. sur Encaisse ou du fournisseur du comptes recevoir recevoir fourniss. achats chéque DT DT DT DT DT CT CT 13-avr Pièces Universelles ,56 5,00 282,56 14-avr Prélèvement J. Letendre ,00 500,00 15-avr Emprunt bancaire ,00 478,25 Intérêts débiteurs ,25 15-avr Frais de publicité ,00 8,40 9,63 138,03 17-avr Pièces Universelles ,55 3,80 214,75 18-avr Total 1 098,25 8,40 9,63 506,11 8, ,59 ( ) (1210) (1220) (2200) (5160) (1080) JOURNAL DES ACHATS Date Compte à créditer Date Conditions Fo Achats Achats R.R. sur TPS à TVQ à Comptes de la et numéro autres achats recevoir recevoir fourn. facture de facture DT DT CT DT DT CT 10-avr Pièces Univ /10,N/30 250,00 17,50 20,06 287,56 11-avr Détaillant Castrol N/30 43,60 3,05 3,50 50,15 12-avr Pièces Univ /10,N/30 237,50 16,63 19,06 273,19 13-avr Pièces Univ NC ,50 (3,33) (3,81) (54,64) 18-avr Détaillant Castrol NC ,90 (0,76) (0,87) (12,53) 18-avr Total 531,10 58,40 33,09 37,94 543,73 (5100) (5170) (1210) (1220) (2200) Page 7

175 Exercice 10.4 Chapitre Grand livre général Encaisse No avr-99 Solde ,00 10-avr JG , ,53 12-avr JG , ,91 15-avr JG-15 69, ,93 17-avr JG-15 55, ,01 18-avr Total JD , ,42 TPS à recevoir sur achats No avr-99 Total JA-7 33,09 33,09 18-avr Total JD-11 8,40 41,49 TVQ à recevoir sur achats No avr-99 Total JA-7 37,94 37,94 18-avr Total JD-11 9,63 47,57

176 172 Chapitre 10 Exercice 10.4 Grand livre général Fournitures d'atelier No avr-99 Solde 2 750,00 Équipement d'atelier No avr-99 Solde ,00 Emprunt bancaire No avr-99 Solde ,00 15-avr JD , ,00

177 Exercice 10.4 Chapitre Grand livre général Comptes fournisseurs No avr-99 Total JA-7 543,73 543,73 18-avr Total JD ,11 37,62 TPS à payer sur ventes No avr-99 JG-15 7,70 7,70 12-avr JG ,76 119,46 15-avr JG-15 4,20 123,66 17-avr JG-15 3,35 127,01 TVQ à payer sur ventes No avr-99 JG-15 8,83 8,83 12-avr JG ,12 136,95 15-avr JG-15 4,82 141,77 17-avr JG-15 3,84 145,61

178 174 Chapitre 10 Exercice 10.4 Grand livre général Prélèvement J. Letendre No avr-99 JD ,00 500,00 Capital J. Letendre No avr-99 Solde ,00 Ventes No avr-99 JG ,00 110,00 12-avr JG , ,50 15-avr JG-15 60, ,50 17-avr JG-15 47, ,39

179 Exercice 10.4 Chapitre Grand livre général Achats No avr-99 Total JA-7 531,10 531,10 Escomptes sur achats No avr-99 Total JD-11 8,80 8,80 Rendus et rabais sur achats No avr-99 Total JA-7 58,40 58,40

180 176 Chapitre 10 Exercice 10.4 Grand livre général Frais de publicité No avr-99 JD ,00 120,00 Intérêts débiteurs No avr-99 JD-11 53,25 53,25 No

181 Exercice 10.4 Chapitre Journal auxiliaire des fournisseurs Pièces Universelles inc. No 1 10-avr-99 Fact /10, N/30 JA-7 287,56 287,56 12-avr Fact /10, N/30 JA-7 273,19 560,75 13-avr NC JA-7 54,64 506,11 13-avr Paiement Fact , chq 578 JD ,56 218,55 17-avr Paiement Fact , chq 580 JD ,55 Détaillant Castrol inc. No 2 11-avr-99 Fact N/30 JA-7 50,15 50,15 18-avr NC JA-7 12,53 37,62 No

182 178 Chapitre 10 Exercice 10.4 Jean Loue Tout inc. Balance de vérification au 18 avril 1999 F o Détails Débit Crédit 1080 Encaisse , TPS à recevoir sur achats 41, TVQ à recevoir sur achats 47, Fournitures d'atelier 2 750, Équipement d'atelier , Emprunt bancaire 9 575, Comptes fournisseurs 37, TPS à payer sur ventes 127, TVQ à payer sur ventes 145, Prélèvement J. Letendre 500, Capital J. Letendre , Ventes 1 814, Achats 531, Escomptes sur achats 8, Rendus et rabais sur achats 58, Frais de publicité 5900 Intérêts débiteurs 120,00 53,25 Total , ,83

183 Exercice 11.1 Chapitre Cerfs-volants Envol inc. Toutes les écritures de journal du au Débit Crédit 14-mars-99 J Brico-Centre inc TPS à recevoir sur achats 31, TVQ à recevoir sur achats 36, Achats 450, Comptes fournisseurs 517,61 15-mars-99 J Équipements J. D. inc TPS à recevoir sur achats 247, TVQ à recevoir sur achats 283, Achats 3 500, Fret à l'achat 35, Comptes fournisseurs 4 066,14 17-mars-99 J3 Mémo Usage personnel 3550 Prélèvement 200, Banque opération 200,00 17-mars-99 J , Journal de Montréal 1210 TPS à recevoir sur achats 5, TVQ à recevoir sur achats 6, Frais de publicité 75, Banque opération 86,27 17-mars-99 J5 346 Brico-Centre inc Comptes fournisseurs 517, Banque opération 508, Escomptes sur achats 9,00 21-mars-99 J6 Mémo Prélèvement bancaire 2800 Emprunt hypothécaire 950, Intérêts débiteurs 102, Banque opération 1 052,26 21-mars-99 J7 658 Gervais autos usagées 1210 TPS à recevoir sur achats 175, TVQ à recevoir sur achats 200, Véhicule 2 500, Comptes fournisseurs 2 875,63 25-mars-99 J , Bell Canada 1210 TPS à recevoir sur achats 8, TVQ à recevoir sur achats 10, Frais de téléphone 125, Banque opération 143,78

184 180 Chapitre 11 Exercice mars-99 J L 348, Hydro-Québec 1210 TPS à recevoir sur achats 25, TVQ à recevoir sur achats 29, Frais d'électricité 370, Banque opération 426,26 27-mars-99 J10 Mémo Diverses fournitures 1270 Fournitures de bureau 120, Apport 120,00 28-mars-99 J11 NC-9847 Équipements J. D. inc Comptes fournisseurs 1 573, TPS à recevoir sur achats 95, TVQ à recevoir sur achats 109, Rendus et rabais sur achats 1 368,00 28-mars-99 J Équipements J. D. inc Comptes fournisseurs 2 492, Banque opération 2 492,60 28-mars-99 J Bois C. Léger inc TPS à recevoir sur achats 26, TVQ à recevoir sur achats 30, Achats 385, Comptes fournisseurs 442,85 28-mars-99 J Gervais autos usagées 2200 Comptes fournisseurs 500, Banque opération 500, , ,55

185 Exercice 11.1 Chapitre Cerfs-volants Envol inc. Balance de vérification au Débit Crédit 1080 Banque opération 3 965, TPS à recevoir sur achats 425, TVQ à recevoir sur achats 487, Fournitures de bureau 745, Véhicule 2 500, Immeuble , Comptes fournisseurs 2 818, Emprunt hypothécaire , Apport 120, Prélèvement 200, Capital 8 000, Achats 4 335, Fret à l'achat 35, Escomptes sur achats 9, Rendus et rabais sur achats 1 368, Frais d'électricité 370, Frais de publicité 75, Frais de téléphone 125, Intérêts débiteurs 102, , ,48

186 182 Chapitre 11 Exercice 11.2 Électro-Nick inc. Toutes les écritures de journal du au Débit Crédit 1-févr-99 J1 Mémo Investissement initial 1080 Banque opération 5 000, Fournitures de bureau 100, Équipement d'atelier 2 500, Emprunt bancaire 5 000, Capital 2 600,00 1-févr-99 J Pièces Électroniques inc TPS à recevoir sur achats 55, TVQ à recevoir sur achats 63, Achats 789, Comptes fournisseurs 907,97 1-févr-99 J Bureau Dépôt inc TPS à recevoir sur achats 5, TVQ à recevoir sur achats 6, Fournitures de bureau 75, Comptes fournisseurs 86,27 3-févr-99 J4 Fact. 001 Réparation 1080 Banque opération 40, TPS à payer sur ventes 2, TVQ à payer sur ventes 2, Ventes 35,00 3-févr-99 J5 NC-9856 Pièces Électroniques inc Comptes fournisseurs 41, TPS à recevoir sur achats 2, TVQ à recevoir sur achats 2, Rendus et rabais sur achats 36,50 5-févr-99 J6 Mémo Prélèvement bancaire 2112 Emprunt bancaire 250, Intérêts débiteurs 17, Banque opération 267,54 7-févr-99 J Pièces Électroniques inc Comptes fournisseurs 865, Banque opération 850, Escomptes sur achats 15,06 10-févr-99 J Imprimerie Rolland inc TPS à recevoir sur achats 24, TVQ à recevoir sur achats 28, Frais de publicité 350, Comptes fournisseurs 402,59

187 Exercice 11.2 Chapitre févr-99 J Bureau Dépôt inc Comptes fournisseurs 86, Banque opération 86,27 15-févr-99 J10 Fact. 002 Réparation 1080 Banque opération 75, TPS à payer sur ventes 4, TVQ à payer sur ventes 5, Ventes 65,50 17-févr-99 J11 Mémo Vente de la journée 1080 Banque opération 398, TPS à payer sur ventes 24, TVQ à payer sur ventes 27, Ventes 346,50 20-févr-99 J12 Mémo Usage personnel 3550 Prélèvement 750, Banque opération 750,00 20-févr-99 J Autos usagées Bonneau 1210 TPS à recevoir sur achats 122, TVQ à recevoir sur achats 140, Véhicule 1 750, Comptes fournisseurs 2 012,94 25-févr-99 J , Bell Canada 1210 TPS à recevoir sur achats 8, TVQ à recevoir sur achats 9, Frais de téléphone 120, Banque opération 138, , ,76

188 184 Chapitre 11 Exercice 11.2 Électro-Nick inc. Balance de vérification au Débit Crédit 1080 Banque opération 3 421, TPS à recevoir sur achats 213, TVQ à recevoir sur achats 244, Fournitures de bureau 175, Véhicule 1 750, Équipement d'atelier 2 500, Emprunt bancaire 4 750, Comptes fournisseurs 2 415, TPS à payer sur ventes 31, TVQ à payer sur ventes 35, Prélèvement 750, Capital 2 600, Ventes 447, Achats 789, Escomptes sur achats 15, Rendus et rabais sur achats 36, Frais de publicité 350, Frais de téléphone 120, Intérêts débiteurs 17, , ,27

189 Exercice 11.3 Chapitre Photocopies Expert Plus inc. Toutes les écritures de journal du au Débit Crédit 4-mai-99 J Montréal Xérox inc TPS à recevoir sur achats 52, TVQ à recevoir sur achats 60, Achats 750, Comptes fournisseurs 862,69 5-mai-99 J Papier Rolland inc TPS à recevoir sur achats 36, TVQ à recevoir sur achats 41, Achats 517, Comptes fournisseurs 594,68 5-mai-99 J3 Mémo Vente de la semaine 1080 Banque opération 718, TPS à payer sur ventes 43, TVQ à payer sur ventes 50, Ventes 625,00 8-mai-99 J Montréal Xérox inc Comptes fournisseurs 862, Banque opération 862,69 10-mai-99 J Montréal Xérox inc TPS à recevoir sur achats 14, TVQ à recevoir sur achats 16, Achats 203, Comptes fournisseurs 233,92 10-mai-99 J6 Mémo Étagères pour le bureau 1600 Équipement de bureau 75, Apport 75,00 12-mai-99 J , Bureau Dépôt inc TPS à recevoir sur achats 6, TVQ à recevoir sur achats 6, Fournitures de bureau 85, Banque opération 98,63 12-mai-99 J Papier Rolland inc Comptes fournisseurs 594, Banque opération 584, Escomptes sur achats 10,34

190 186 Chapitre 11 Exercice mai-99 J9 NC-5718 Montréal Xérox inc Comptes fournisseurs 58, TPS à recevoir sur achats 3, TVQ à recevoir sur achats 4, Rendus et rabais sur achats 50,84 15-mai-99 J , Hydro-Québec 1210 TPS à recevoir sur achats 31, TVQ à recevoir sur achats 36, Frais d'électricité 450, Banque opération 517,61 15-mai-99 J , Bell Canada 1210 TPS à recevoir sur achats 10, TVQ à recevoir sur achats 11, Frais de téléphone 148, Banque opération 170,82 15-mai-99 J12 Mémo Vente de la semaine 1080 Banque opération 960, TPS à payer sur ventes 58, TVQ à payer sur ventes 66, Ventes 834,67 15-mai-99 J Montréal Xérox inc Comptes fournisseurs 175, Banque opération 175,44 15-mai-99 J14 Mémo Usage personnel 3550 Prélèvement 250, Banque opération 250, , ,63

191 Exercice 11.3 Chapitre Photocopies Expert Plus inc. Balance de vérification au Débit Crédit 1080 Banque opération 9 019, TPS à recevoir sur achats 147, TVQ à recevoir sur achats 168, Fournitures de bureau 1 335, Équipement de bureau 75, Terrain , Emprunt bancaire 8 750, TPS à payer sur ventes 102, TVQ à payer sur ventes 117, Apport 75, Prélèvement 250, Capital , Ventes 1 459, Achats 1 470, Escomptes sur achats 10, Rendus et rabais sur achats 50, Frais d'électricité 450, Frais de téléphone 148, , ,17

192 188 Chapitre 11 Exercice 11.4 Jean Loue Tout inc. Toutes les écritures de journal du au Débit Crédit 10-avr-99 J Pièces Universelles inc TPS à recevoir sur achats 17, TVQ à recevoir sur achats 20, Achats 250, Comptes fournisseurs 287,56 10-avr-99 J2 Fact. 924 Location d'échafaud 1080 Banque opération 126, TPS à payer sur ventes 7, TVQ à payer sur ventes 8, Ventes 110,00 11-avr-99 J Détaillant Castrol inc TPS à recevoir sur achats 3, TVQ à recevoir sur achats 3, Achats 43, Comptes fournisseurs 50,15 12-avr-99 J Pièces Universelles inc TPS à recevoir sur achats 16, TVQ à recevoir sur achats 19, Achats 237, Comptes fournisseurs 273,19 12-avr-99 J5 Mémo Location de la semaine 1080 Banque opération 1 836, TPS à payer sur ventes 111, TVQ à payer sur ventes 128, Ventes 1 596,50 13-avr-99 J6 NC Pièces Universelles inc Comptes fournisseurs 54, TPS à recevoir sur achats 3, TVQ à recevoir sur achats 3, Rendus et rabais sur achats 47,50 13-avr-99 J7 578 Pièces Universelles inc Comptes fournisseurs 287, Banque opération 282, Escomptes sur achats 5,00 14-avr-99 J8 Mémo Usage personnel 3550 Prélèvement 500, Banque opération 500,00

193 Exercice 11.4 Chapitre avr-99 J9 Mémo Prélèvement bancaire 2112 Emprunt bancaire 425, Intérêts débiteurs 53, Banque opération 478,25 15-avr-99 J10 Fact. 925 Location de sableuse 1080 Banque opération 69, TPS à payer sur ventes 4, TVQ à payer sur ventes 4, Ventes 60,00 15-avr-99 J , Le Devoir 1210 TPS à recevoir sur achats 8, TVQ à recevoir sur achats 9, Frais de publicité 120, Banque opération 138,03 17-avr-99 J Pièces Universelles inc Comptes fournisseurs 218, Banque opération 214, Escomptes sur achats 3,80 17-avr-99 J13 Fact. 926 Accessoires 1080 Banque opération 55, TPS à payer sur ventes 3, TVQ à payer sur ventes 3, Ventes 47,89 18-avr-99 J14 NC Détaillant Castrol inc Comptes fournisseurs 12, TPS à recevoir sur achats 0, TVQ à recevoir sur achats 0, Rendus et rabais sur achats 10, , ,47

194 190 Chapitre 11 Exercice 11.4 Jean Loue Tout inc. Balance de vérification au Débit Crédit 1080 Banque opération , TPS à recevoir sur achats 41, TVQ à recevoir sur achats 47, Fournitures d'atelier 2 750, Équipement d'atelier , Emprunt bancaire 9 575, Comptes fournisseurs 37, TPS à payer sur ventes 127, TVQ à payer sur ventes 145, Prélèvement 500, Capital , Ventes 1 814, Achats 531, Escomptes sur achats 8, Rendus et rabais sur achats 58, Frais de publicité 120, Intérêts débiteurs 53, , ,83

195 Exercice 11.5 Chapitre Cinéma Palace enr. Balance de vérification au Débit Crédit 1060 Banque , Encaisse 200, Inventaire : boissons 800, Inventaire : revues et journaux 400, Inventaire : produits d'entretien 625, Fournitures de bureau 1 264, Équipement : sonorisation , Équipement : cinéma , Équipement : salle , Équipement : d'informatique , Mobilier et équipement 8 600, Immeuble , Emprunt bancaire , Comptes fournisseurs 3 950, TPS à payer sur ventes 0, TPS à recevoir sur achats 924, TVQ à payer sur ventes 0, TVQ à recevoir sur achats 1 059, Hypothèque à payer , Capital Gertrude Mitsu , Prélèvement Gertrude Mitsu 0, Apport Gertrude Mitsu 0, Revenus : admissions , Revenus : boissons 2 952, Revenus : livres, journaux 2 122, Revenus : intérêts 0, Achats de boissons 2 762, Achats de revues et journaux 2 610, Escomptes sur achats 9, Rendus et rabais sur achats 244, Entret. et réparat. : cinéma 1 579, Entret. et réparat. : sono. 164, Frais de salaires 3 478, Frais de publicité 1 525, Frais d'électricité 1 470, Frais de poste 157, Frais divers 176, Frais de téléphone 195, Frais de banque 51, Frais d'intérêts 732, , ,77

196 192 Chapitre 11 Exercice 11.5 Cinéma Palace enr. État des résultats du au PRODUITS REVENUS Revenus : admissions ,60 Revenus : boissons 2 952,30 Revenus : livres, journaux 2 122,80 Revenus : intérêts 0,00 TOTAL REVENUS ,70 TOTAL PRODUITS ,70 CHARGES DÉPENSES Achats de boissons 2 762,08 Achats de revues et journaux 2 610,80 Escomptes sur achats -9,76 Rendus et rabais sur achats -244,00 Entret. et réparat. : cinéma 1 579,00 Entret. et réparat. : sono. 164,70 Frais de salaires 3 478,00 Frais de publicité 1 525,00 Frais d'électricité 1 470,92 Frais de poste 157,38 Frais divers 176,81 Frais de téléphone 195,20 Frais de banque 51,24 Frais d'intérêts 732,00 TOTAL DES DÉPENSES ,37 TOTAL CHARGES ,37 BÉNÉFICE NET ,33

197 Exercice 11.5 Chapitre ACTIF Cinéma Palace enr. Bilan au ACTIF À COURT TERME Banque ,37 Encaisse 200,00 Inventaire : boissons 800,00 Inventaire : revues et journaux 400,00 Inventaire : produits d'entretien 625,00 Fournitures de bureau 1 264,00 TOTAL ACTIF À COURT TERME ,37 IMMOBILISATION Équipement : sonorisation ,22 Équipement : cinéma ,00 Équipement : salle ,00 Équipement : informatique ,00 Mobilier et équipement 8 600,00 Immeuble ,00 TOTAL IMMOBILISATION ,22 TOTAL ACTIF ,59 PASSIF PASSIF À COURT TERME Emprunt bancaire ,00 Comptes fournisseurs 3 950,31 TPS à payer sur ventes 0,00 TPS à recevoir sur achats -924,36 TPS à payer ou recevoir -924,36 TVQ à payer sur sur ventes 0,00 TVQ à recevoir sur achats ,69 TVQ à payer ou recevoir ,69 Hypothèque à payer TOTAL PASSIF À COURT TERME ,26 TOTAL DU PASSIF ,26 AVOIR AVOIR DU PROPRIÉTAIRE Capital Gertrude Mitsu ,00 Prélèvement Gertrude Mitsu 0,00 Apport Gertrude Mitsu 0,00 Bénéfice courant ,33 TOTAL AVOIR DU PROPRIÉTAIRE ,33 TOTAL AVOIR ,33 TOTAL DU PASSIF ET DE L'AVOIR ,59

198 194 Chapitre 11 Exercice 11.5 Cinéma Palace enr. Toutes les écritures de journal du au Débit Crédit 2-avr-98 J Georges Farham 2410 TPS à recevoir sur achats 42, TVQ à recevoir sur achats 48, Achats de revues et journaux 610, Comptes fournisseurs 701,65 3-avr-98 J Flannegan Publications enr Comptes fournisseurs 561, Banque 561,32 3-avr-98 J12 NC-195 Georges Farham 2200 Comptes fournisseurs 280, TPS à recevoir sur achats 17, TVQ à recevoir sur achats 19, Rendus et rabais sur achats 244,00 3-avr-98 J , O'Hara et Cie 2410 TPS à recevoir sur achats 25, TVQ à recevoir sur achats 28, Entret. et réparat. : cinéma 359, Banque 412,94 4-avr-98 J International Musique enr Équipement : sonorisation 786, TPS à recevoir sur achats 55, TVQ à recevoir sur achats 63, Comptes fournisseurs 905,13 5-avr-98 J , Fogarty Liquide inc TPS à recevoir sur achats 23, TVQ à recevoir sur achats 26, Achats de boissons 335, Banque 385,91 5-avr-98 J , Poste Canada 2410 TPS à recevoir sur achats 11, TVQ à recevoir sur achats 12, Frais de poste 157, Banque 181,03 6-avr-98 J17 90 Lowland Brasserie ltée TPS à recevoir sur achats 34, TVQ à recevoir sur achats 39, Achats de boissons 488, Comptes fournisseurs 561,32 6-avr-98 J Fogarty Liquide inc Comptes fournisseurs 449, Banque 449,06

199 Exercice 11.5 Chapitre avr-98 J19 Mémo Dépôt Banque , Revenus : admissions , Revenus : boissons 1 518, Revenus : livres, journaux 1 005,28 7-avr-98 J Fogarty Liquide inc TPS à recevoir sur achats 20, TVQ à recevoir sur achats 23, Achats de boissons 298, Comptes fournisseurs 343,81 2-avr-98 J Hydro-Québec 2410 TPS à recevoir sur achats 102, TVQ à recevoir sur achats 118, Frais d'électricité 1 470, Comptes fournisseurs 1 691,92 7-avr-98 J Hydro-Québec 2200 Comptes fournisseurs 1 691, Banque 1 691,92 10-avr-98 J Flannegan Publications enr TPS à recevoir sur achats 37, TVQ à recevoir sur achats 43, Achats de revues et journaux 536, Comptes fournisseurs 617,46 10-avr-98 J La Presse 2410 TPS à recevoir sur achats 64, TVQ à recevoir sur achats 73, Frais de publicité 915, Comptes fournisseurs 1 052,48 10-avr-98 J International Musique enr TPS à recevoir sur achats 11, TVQ à recevoir sur achats 13, Entret. et réparat. : sono. 164, Comptes fournisseurs 189,45 10-avr-98 J26 65 Kelly Atours inc TPS à recevoir sur achats 51, TVQ à recevoir sur achats 58, Entret. et réparat. : cinéma 732, Comptes fournisseurs 841,98 13-avr-98 J Lowland Brasserie ltée Comptes fournisseurs 1 998, Banque 1 988, Escomptes sur achats 9,76 14-avr-98 J , Le chaudron, restaurant 2410 TPS à recevoir sur achats 12, TVQ à recevoir sur achats 14, Frais divers 176, Banque 203,38

200 196 Chapitre 11 Exercice avr-98 J29 Mémo Salaires des 2 dernières semaines 5080 Frais de salaires 3 478, Banque 3 478,00 16-avr-98 J30 Mémo Dépôt Banque , Revenus : admissions , Revenus : boissons 1 433, Revenus : livres, journaux 1 117,52 20-avr-98 J , P.T.T. Tapis enr TPS à recevoir sur achats 34, TVQ à recevoir sur achats 39, Entret. et réparat. : cinéma 488, Banque 561,32 20-avr-98 J , Journal de Montréal 2410 TPS à recevoir sur achats 42, TVQ à recevoir sur achats 48, Frais de publicité 610, Banque 701,65 20-avr-98 J33 Mémo Frais bancaire 5200 Frais de banque 51, Banque 51,24 20-avr-98 J International Musique enr Comptes fournisseurs 2 323, Banque 2 323,87 20-avr-98 J Georges Farham 2200 Comptes fournisseurs 1 543, Banque 1 543,63 22-avr-98 J , Bell Canada 2410 TPS à recevoir sur achats 13, TVQ à recevoir sur achats 15, Frais de téléphone 195, Banque 224,52 22-avr-98 J37 Mémo Emprunt hyp. BR Hypothèque à payer 2 928, Frais d'intérêts 732, Banque 3 660, , ,65

201 Exercice 11.5 Chapitre Cinéma Palace enr. Module général du au Débit Crédit Solde 1060 Banque ,00 3-avr-98 Flannegan Publications enr. 100 J11 561, ,68 3-avr , O'Hara et Cie 78 J13 412, ,74 5-avr , Fogarty Liquide inc. 185 J15 385, ,83 5-avr , Poste Canada J16 181, ,80 6-avr-98 Fogarty Liquide inc. 104 J18 449, ,74 7-avr-98 Dépôt 200 Mémo J , ,72 7-avr-98 Hydro-Québec 105 J , ,80 13-avr-98 Lowland Brasserie ltée. 106 J , ,26 14-avr , Le chaudron, restaurant 208 J28 203, ,88 16-avr-98 Salaires des 2 dernières semaines Mémo J , ,88 16-avr-98 Dépôt 201 Mémo J , ,60 20-avr , P.T.T. Tapis enr. 878 J31 561, ,28 20-avr , Journal de Montréal 2436 J32 701, ,63 20-avr-98 Frais bancaire Mémo J33 51, ,39 20-avr-98 International Musique enr. 110 J , ,52 20-avr-98 Georges Farham 111 J , ,89 22-avr , Bell Canada 111 J36 224, ,37 22-avr-98 Emprunt hyp. BR-1265 Mémo J , , , , Encaisse 200, Inventaire : boissons 800, Inventaire : revues et journaux 400, Inventaire : produits d'entretien 625, Fournitures de bureau 1 264, Équipement de sonorisation ,32 4-avr-98 International Musique enr. 645 J14 786,90 0, ,22 786,90 0, Équipement : cinéma , Équipement : salle , Équipement : informatique , Mobilier et équipement 8 600, Immeuble , Emprunt bancaire ,00

202 198 Chapitre 11 Exercice Comptes fournisseurs 5 893,87 2-avr-98 Georges Farham 6069 J10 701, ,52 3-avr-98 Flannegan Publications enr. 100 J11 561, ,20 3-avr-98 Georges Farham NC-195 J12 280, ,54 4-avr-98 International Musique enr. 645 J14 905, ,67 6-avr-98 Lowland Brasserie ltée. 90 J17 561, ,99 6-avr-98 Fogarty Liquide inc. 104 J18 449, ,93 7-avr-98 Fogarty Liquide inc. 308 J20 343, ,74 2-avr-98 Hydro-Québec J , ,66 7-avr-98 Hydro-Québec 105 J , ,74 10-avr-98 Flannegan Publications enr J23 617, ,20 10-avr-98 La Presse 778 J , ,68 10-avr-98 International Musique enr. 895 J25 189, ,13 10-avr-98 Kelly Atours inc. 65 J26 841, ,11 13-avr-98 Lowland Brasserie ltée. 106 J , ,81 20-avr-98 International Musique enr. 110 J , ,94 20-avr-98 Georges Farham 111 J , , , , TPS à payer sur ventes 0, TPS à recevoir sur achats 358,68 2-avr-98 Georges Farham 6069 J10 42,70 401,38 3-avr-98 Georges Farham NC-195 J12 17,08 384,30 3-avr , O'Hara et Cie 78 J13 25,13 409,43 4-avr-98 International Musique enr. 645 J14 55,08 464,51 5-avr , Fogarty Liquide inc. 185 J15 23,49 488,00 5-avr , Poste Canada J16 11,02 499,02 6-avr-98 Lowland Brasserie ltée. 90 J17 34,16 533,18 7-avr-98 Fogarty Liquide inc. 308 J20 20,92 554,10 2-avr-98 Hydro-Québec J21 102,96 657,06 10-avr-98 Flannegan Publications enr J23 37,58 694,64 10-avr-98 La Presse 778 J24 64,05 758,69 10-avr-98 International Musique enr. 895 J25 11,53 770,22 10-avr-98 Kelly Atours inc. 65 J26 51,24 821,46 14-avr , Le chaudron, restaurant 208 J28 12,38 833,84 20-avr , P.T.T. Tapis enr. 878 J31 34,16 868,00 20-avr , Journal de Montréal 2436 J32 42,70 910,70 22-avr , Bell Canada 111 J36 13,66 924,36 582,76 17, TVQ à payer sur ventes 0,00

203 Exercice 11.5 Chapitre TVQ à recevoir sur achats 411,19 2-avr-98 Georges Farham 6069 J10 48,95 460,14 3-avr-98 Georges Farham NC-195 J12 19,58 440,56 3-avr , O'Hara et Cie 78 J13 28,81 469,37 4-avr-98 International Musique enr. 645 J14 63,15 532,52 5-avr , Fogarty Liquide inc. 185 J15 26,92 559,44 5-avr , Poste Canada J16 12,63 572,07 6-avr-98 Lowland Brasserie ltée. 90 J17 39,16 611,23 7-avr-98 Fogarty Liquide inc. 308 J20 23,99 635,22 2-avr-98 Hydro-Québec J21 118,04 753,26 10-avr-98 Flannegan Publications enr J23 43,08 796,34 10-avr-98 La Presse 778 J24 73,43 869,77 10-avr-98 International Musique enr. 895 J25 13,22 882,99 10-avr-98 Kelly Atours inc. 65 J26 58,74 941,73 14-avr , Le chaudron, restaurant 208 J28 14,19 955,92 20-avr , P.T.T. Tapis enr. 878 J31 39,16 995,08 20-avr , Journal de Montréal 2436 J32 48, ,03 22-avr , Bell Canada 111 J36 15, ,69 668,08 19, Hypothèque à payer ,00 22-avr-98 Emprunt hyp. BR-1265 Mémo J , , ,00 0, Capital Gertrude Mitsu , Prélèvement Gertrude Mitsu 0, Apport Gertrude Mitsu 0, Revenus : admissions 0,00 7-avr-98 Dépôt 200 Mémo J , ,90 16-avr-98 Dépôt 201 Mémo J , ,60 0, , Revenus : boissons 0,00 7-avr-98 Dépôt 200 Mémo J , ,80 16-avr-98 Dépôt 201 Mémo J , ,30 0, , Revenus : livres, journaux 0,00 7-avr-98 Dépôt 200 Mémo J , ,28 16-avr-98 Dépôt 201 Mémo J , ,80 0, , Revenus : intérêts 0, Achats de boissons 1 639,68 5-avr , Fogarty Liquide inc. 185 J15 335, ,18 6-avr-98 Lowland Brasserie ltée. 90 J17 488, ,18 7-avr-98 Fogarty Liquide inc. 308 J20 298, , ,40 0,00

204 200 Chapitre 11 Exercice Achats de revues et journaux 1 464,00 2-avr-98 Georges Farham 6069 J10 610, ,00 10-avr-98 Flannegan Publications enr J23 536, , ,80 0, Escomptes sur achats 0,00 13-avr-98 Lowland Brasserie ltée. 106 J27 9,76 9,76 0,00 9, Rendus et rabais sur achats 0,00 3-avr-98 Georges Farham NC-195 J12 244,00 244,00 0,00 244, Entret. et réparat. : cinéma 0,00 3-avr , O'Hara et Cie 78 J13 359,00 359,00 10-avr-98 Kelly Atours inc. 65 J26 732, ,00 20-avr , P.T.T. Tapis enr. 878 J31 488, , ,00 0, Entret. et réparat. : sono. 0,00 10-avr-98 International Musique enr. 895 J25 164,70 164,70 164,70 0, Frais de salaires 0,00 16-avr-98 Salaires des 2 dernières semaines Mémo J , , ,00 0, Frais de publicité 0,00 10-avr-98 La Presse 778 J24 915,00 915,00 20-avr , Journal de Montréal 2436 J32 610, , ,00 0, Frais d'électricité 0,00 2-avr-98 Hydro-Québec J , , ,92 0, Frais de poste 0,00 5-avr , Poste Canada J16 157,38 157,38 157,38 0, Frais divers 0,00 14-avr , Le chaudron, restaurant 208 J28 176,81 176,81 176,81 0, Frais de téléphone 0,00 22-avr , Bell Canada 111 J36 195,20 195,20 195,20 0, Frais de banque 0,00 20-avr-98 Frais bancaire Mémo J33 51,24 51,24 51,24 0, Frais d'intérêts 0,00 22-avr-98 Emprunt hyp. BR-1265 Mémo J37 732,00 732,00 732,00 0,00

205 Exercice 11.5 Chapitre Cinéma Palace enr. Détails chronologiques des fournisseurs au Total Courant 31 à à Bell Canada avr-98 Facture 224,52 224,52 0,00 0,00 0, avr-98 Paiement -224,52-224,52 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Flannegan Publications enr mars-98 Facture 140,33 0,00 140,33 0,00 0, avr-98 Paiement -140,33 0,00-140,33 0,00 0, mars-98 Facture 420,99 0,00 420,99 0,00 0, avr-98 Paiement -420,99 0,00-420,99 0,00 0, avr-98 Facture 617,46 617,46 0,00 0,00 0,00 617,46 617,46 0,00 0,00 0,00 Fogarty Liquide inc mars-98 Facture 449,06 0,00 449,06 0,00 0, avr-98 Paiement -449,06 0,00-449,06 0,00 0, avr-98 Facture 385,91 385,91 0,00 0,00 0, avr-98 Paiement -385,91-385,91 0,00 0,00 0, avr-98 Facture 343,81 343,81 0,00 0,00 0,00 343,81 343,81 0,00 0,00 0,00 Georges Farham mars-98 Facture 1 122,64 0, ,64 0,00 0, avr-98 Paiement ,64 0, ,64 0,00 0, avr-98 Facture 701,65 701,65 0,00 0,00 0, avr-98 Paiement -701,65-701,65 0,00 0,00 0,00 NC avr-98 Facture -280,66-280,66 0,00 0,00 0, avr-98 Paiement 280,66 280,66 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Hydro-Québec avr-98 Facture 1 691, ,92 0,00 0,00 0, avr-98 Paiement , ,92 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 International Musique enr mars-98 Facture 639,90 0,00 639,90 0,00 0, avr-98 Paiement -639,90 0,00-639,90 0,00 0, mars-98 Facture 1 683,97 0, ,97 0,00 0, avr-98 Paiement ,97 0, ,97 0,00 0, avr-98 Facture 905,13 905,13 0,00 0,00 0, avr-98 Facture 189,45 189,45 0,00 0,00 0, , ,58 0,00 0,00 0,00

206 202 Chapitre 11 Exercice 11.5 Journal de Montréal avr-98 Facture 701,65 701,65 0,00 0,00 0, avr-98 Paiement -701,65-701,65 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Kelly Atours inc avr-98 Facture 841,98 841,98 0,00 0,00 0,00 La Presse avr-98 Facture 1 052, ,48 0,00 0,00 0,00 Le chaudron, restaurant avr-98 Facture 203,38 203,38 0,00 0,00 0, avr-98 Paiement -203,38-203,38 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Lowland Brasserie ltée mars-98 Facture 701,65 0,00 701,65 0,00 0, avr-98 Paiement -701,65 0,00-701,65 0,00 0, mars-98 Facture 735,33 0,00 735,33 0,00 0, avr-98 Paiement -735,33 0,00-735,33 0,00 0, avr-98 Facture 561,32 561,32 0,00 0,00 0, avr-98-9,76-9,76 0,00 0,00 0, avr-98 Paiement -551,56-551,56 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 O'Hara et Cie 78 3-avr-98 Facture 412,94 412,94 0,00 0,00 0, avr-98 Paiement -412,94-412,94 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 P.T.T. Tapis enr avr-98 Facture 561,32 561,32 0,00 0,00 0, avr-98 Paiement -561,32-561,32 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Poste Canada avr-98 Facture 181,03 181,03 0,00 0,00 0, avr-98 Paiement -181,03-181,03 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , ,31 0,00 0,00 0,00

207 Exercice 11.5 Chapitre Cinéma Palace enr. Journal des achats du au Débit Crédit 2-avr-98 J Georges Farham 2410 TPS à recevoir sur achats 42, TVQ à recevoir sur achats 48, Achats de revues et journaux 610, Comptes fournisseurs 701,65 3-avr-98 J12 NC-195 Georges Farham 2200 Comptes fournisseurs 280, TPS à recevoir sur achats 17, TVQ à recevoir sur achats 19, Rendus et rabais sur achats 244,00 3-avr-98 J , O'Hara et Cie 2410 TPS à recevoir sur achats 25, TVQ à recevoir sur achats 28, Entret. et réparat. : cinéma 359, Banque 412,94 4-avr-98 J International Musique enr Équipement : sonorisation 786, TPS à recevoir sur achats 55, TVQ à recevoir sur achats 63, Comptes fournisseurs 905,13 5-avr-98 J , Fogarty Liquide inc TPS à recevoir sur achats 23, TVQ à recevoir sur achats 26, Achats de boissons 335, Banque 385,91 5-avr-98 J , Poste Canada 2410 TPS à recevoir sur achats 11, TVQ à recevoir sur achats 12, Frais de poste 157, Banque 181,03 6-avr-98 J17 90 Lowland Brasserie ltée TPS à recevoir sur achats 34, TVQ à recevoir sur achats 39, Achats de boissons 488, Comptes fournisseurs 561,32 7-avr-98 J Fogarty Liquide inc TPS à recevoir sur achats 20, TVQ à recevoir sur achats 23, Achats de boissons 298, Comptes fournisseurs 343,81

208 204 Chapitre 11 Exercice avr-98 J Hydro-Québec 2410 TPS à recevoir sur achats 102, TVQ à recevoir sur achats 118, Frais d'électricité 1 470, Comptes fournisseurs 1 691,92 10-avr-98 J Flannegan Publications enr TPS à recevoir sur achats 37, TVQ à recevoir sur achats 43, Achats de revues et journaux 536, Comptes fournisseurs 617,46 10-avr-98 J La Presse 2410 TPS à recevoir sur achats 64, TVQ à recevoir sur achats 73, Frais de publicité 915, Comptes fournisseurs 1 052,48 10-avr-98 J International Musique enr TPS à recevoir sur achats 11, TVQ à recevoir sur achats 13, Entret. et réparat. : sono. 164, Comptes fournisseurs 189,45 10-avr-98 J26 65 Kelly Atours inc TPS à recevoir sur achats 51, TVQ à recevoir sur achats 58, Entret. et réparat. : cinéma 732, Comptes fournisseurs 841,98 14-avr-98 J , Le chaudron, restaurant 2410 TPS à recevoir sur achats 12, TVQ à recevoir sur achats 14, Frais divers 176, Banque 203,38 20-avr-98 J , P.T.T. Tapis enr TPS à recevoir sur achats 34, TVQ à recevoir sur achats 39, Entret. et réparat. : cinéma 488, Banque 561,32 20-avr-98 J , Journal de Montréal 2410 TPS à recevoir sur achats 42, TVQ à recevoir sur achats 48, Frais de publicité 610, Banque 701,65 22-avr-98 J , Bell Canada 2410 TPS à recevoir sur achats 13, TVQ à recevoir sur achats 15, Frais de téléphone 195, Banque 224, , ,61

209 Exercice 11.5 Chapitre Cinéma Palace enr. Journal des débours du au Débit Crédit 3-avr-98 J Flannegan Publications enr Comptes fournisseurs 561, Banque 561,32 6-avr-98 J Fogarty Liquide inc Comptes fournisseurs 449, Banque 449,06 7-avr-98 J Hydro-Québec 2200 Comptes fournisseurs 1 691, Banque 1 691,92 13-avr-98 J Lowland Brasserie ltée Comptes fournisseurs 1 998, Banque 1 988, Escomptes sur achats 9,76 20-avr-98 J International Musique enr Comptes fournisseurs 2 323, Banque 2 323,87 20-avr-98 J Georges Farham 2200 Comptes fournisseurs 1 543, Banque 1 543, , ,10

210 206 Chapitre 11 Exercice 11.5

211 Exercice 12.1 Chapitre JOURNAL GÉNÉRAL Date Détails Fo Débit 3-juin-99 Encaisse Fournitures de bureau Équipement d'atelier Capital R. Labrecque ,00 125,00 250,00 (Investissement initial) Page 1 Crédit 5 375,00 10-juin Équipement d'atelier ,00 Apport R. Labrecque ,00 (Outils)

212 208 Chapitre 12 Exercice 12.1 JOURNAL DES VENTES Date Compte à débiter Conditions Fo Comptes Ventes Ventes R.R. sur TPS TVQ 8-juin Clinique de l'œil et numéro de facture /10, N/30 clients DT 2 012,94 CT 1 750,00 autres CT ventes DT à payer CT 122,50 à payer CT 140,44 10-juin Riendeau, Serge /10, N/30 529,10 459,99 32,20 36,91 12-juin Riendeau, Serge NC-001 (529,10) 459,99 (32,20) (36,91) 15-juin Total 2 012, ,99 459,99 122,50 140,44 (1200) (4200) (4220) (2210) (2220) Page 1 JOURNAL DES ENCAISSEMENTS Page 1 Date Nom du compte Fo Encaisse Esc.sur Comptes Ventes TPS à TVQ à Autres ou du client ventes clients payer payer comptes DT DT CT CT CT CT CT 3-juin Huguette Gendron 51,76 45,00 3,15 3,61 4-juin Sylvain Lalumière 25,89 22,50 1,58 1,81 9-juin Sylvie Brassard 51,76 45,00 3,15 3,61 12-juin Vente de la semaine 1 075,35 934,89 65,44 75,02 15-juin Clinique de l'œil 1 977,94 35, ,94 15-juin Denise Lapierre 17,25 15,00 1,05 1,20 15-juin Total 3 199,95 35, , ,39 74,37 85,25 (1080) (4210) (1200) (4200) (2210) (2220)

213 Exercice 12.1 Chapitre JOURNAL DES ACHATS Date Compte à créditer Date Conditions Fo Achats Achats R.R. sur TPS à TVQ à Comptes de la facture et numéro de facture DT autres DT achats CT recevoir DT recevoir DT fourn. CT 3-juin Infotech /10,N/30 250,00 17,50 20,06 287,56 5-juin Pentium en Gros /10,N/ ,00 175,00 200, ,63 15-juin Total 2 750,00 192,50 220, ,19 (5100) (1210) (1220) (2200) Page 1 JOURNAL DES DÉCAISSEMENTS Page 1 Date Nom du compte N o Fo Autres Achats TPS à TVQ à Comptes Esc. sur Encaisse ou du fournisseur du chèque comptes DT DT recevoir DT recevoir DT fourniss. DT achats CT CT 12-juin Prélèvement R. Labrecque ,00 500,00 15-juin Total 500,00 500,00 ( ) (1080)

214 210 Chapitre 12 Exercice 12.1 Grand livre général Encaisse No juin-99 JG , ,00 15-juin Total JE , ,95 15-juin Total JD-1 500, ,95 Comptes clients No juin-99 Total JV , ,94 15-juin Total JE ,94 TPS à recevoir sur achats No juin-99 Total JA-1 192,50 192,50

215 Exercice 12.1 Chapitre Grand livre général TVQ à recevoir sur achats No juin-99 Total JA-1 220,69 220,69 Fournitures de bureau No juin-99 JG-1 125,00 125,00 Équipement d'atelier No juin-99 JG-1 250,00 250,00 10-juin JG-1 200,00 450,00

216 212 Chapitre 12 Exercice 12.1 Grand livre général Comptes fournisseurs No juin-99 Total JA , ,19 TPS à payer sur ventes No juin-99 Total JV-1 122,50 122,50 15-juin Total JE-1 74,37 196,87 TVQ à payer sur ventes No juin-99 Total JV-1 140,44 140,44 15-juin Total JE-1 85,25 225,69

217 Exercice 12.1 Chapitre Grand livre général Apport R. Labrecque No juin-99 JG-1 200,00 200,00 Prélèvement R. Labrecque No juin-99 JD-1 500,00 500,00 Capital R. Labrecque No juin-99 JG , ,00

218 214 Chapitre 12 Exercice 12.1 Grand livre général Ventes No juin-99 Total JV , ,99 15-juin Total JE , ,38 Escomptes sur ventes No juin-99 Total JE-1 35,00 35,00 Rendus et rabais sur ventes No juin-99 Total JV-1 459,99 459,99

219 Exercice 12.1 Chapitre Grand livre général Achats No juin-99 Total JA , ,00 No No

220 216 Chapitre 12 Exercice 12.1 Journal auxiliaire des clients Clinique de l'œil inc. No 1 8-juin-99 Fact /10, N/30 JV , ,94 15-juin Paiement reçu fact JE ,94 Riendeau, Serge No 2 10-juin-99 Fact /10, N/30 JV-1 529,10 529,10 12-juin NC-001 JV-1 529,10 No

221 Exercice 12.1 Chapitre Journal auxiliaire des fournisseurs Infotech inc. No 1 3-juin-99 Fact /10, N/30 JA-1 287,56 287,56 Pentium en Gros inc. No 2 5-juin-99 Fact /10, N/30 JA , ,63 No

222 218 Chapitre 12 Exercice 12.1 Services de réparation Micro inc. Balance de vérification au 15 juin 1999 F o 1080 Encaisse 1210 TPS à recevoir sur achats 1220 TVQ à recevoir sur achats 1270 Fournitures de bureau 1700 Équipement d'atelier 2200 Comptes fournisseurs 2210 TPS à payer sur ventes 2200 TVQ à payer sur ventes 3540 Apport R. Labrecque 3550 Prélèvement R. Labrecque 3560 Capital R. Labrecque 4200 Ventes 4210 Escomptes sur ventes 4220 Rendus et rabais sur ventes 5100 Achats Total Détails Débit Crédit 7 699,95 192,50 220,69 125,00 450, ,19 196,87 225,69 200,00 500, , ,38 35,00 459, , , ,13

223 Exercice 12.2 Chapitre JOURNAL DES VENTES Date Compte à débiter Conditions Fo Comptes Ventes Ventes R.R. sur TPS TVQ 3-févr 6-févr 8-févr Gaston Bricoleur Gaston Bricoleur Gaston Bricoleur et numéro de facture /10,N/30 NC /10,N/30 clients DT 718,91 (258,81) 569,37 CT 625,00 495,00 autres CT ventes DT 225,00 à payer CT 43,75 (15,75) 34,65 à payer CT 50,16 (18,06) 39,72 15-févr Total 1 029, ,00 225,00 62,65 71,82 (1200) (4200) (4220) (2210) (2220) Page 31 JOURNAL DES ENCAISSEMENTS Page 42 Date Nom du compte Fo Encaisse Esc.sur Comptes Ventes TPS à TVQ à Autres ou du client ventes clients payer payer comptes DT DT CT CT CT CT CT 3-févr Luc Bessette 569,37 495,00 34,65 39,72 7-févr Vente de la semaine 3 076, ,00 187,25 214,67 10-févr Gaston Bricoleur 452,10 8,00 460,10 15-févr Total 4 098,39 8,00 460, ,00 221,90 254,39 (1080) (4210) (1200) (4200) (2210) (2220)

224 220 Chapitre 12 Exercice 12.2 JOURNAL DES ACHATS Date Compte à créditer Date Conditions Fo Achats Achats R.R. sur TPS à TVQ à Comptes de la facture et numéro de facture DT autres DT achats CT recevoir DT recevoir DT fourn. CT 5-févr Matériaux Oxford /10,N/ ,00 105,00 120, ,38 8-févr Vitrerie Veilleux /10,N/ ,00 175,00 200, ,63 12-févr Frais d'électricité N/ ,96 47,95 54,97 787,88 13-févr Vitrerie Veilleux NC ,00 (40,60) (46,55) (667,15) 15-févr Total 4 000,00 684,96 580,00 287,35 329, ,74 (5100) ( ) (5170) (1210) (1220) (2200) Page 29 JOURNAL DES DÉCAISSEMENTS Page 33 Date Nom du compte N o Fo Autres Achats TPS à TVQ à Comptes Esc. sur Encaisse ou du fournisseur du chéque comptes DT DT recevoir DT recevoir DT fourniss. DT achats CT CT 8-févr Fournitures de bureau ,00 5,25 6,02 86,27 9-févr Matériaux Oxford ,38 30, ,38 11-févr Prélèvement P. Labbé ,00 500,00 12-févr Frais de téléphone ,85 10,84 12,43 178,12 15-févr Total 729,85 16,09 18, ,38 30, ,77 ( ) (1210) (1220) (2200) (5160) (1080)

225 Exercice 12.2 Chapitre Grand livre général Encaisse No févr-99 Solde ,00 15-févr Total JE , ,39 15-févr Total JD , ,62 Comptes clients No févr-99 Total JV , ,47 15-févr Total JE ,10 569,37 TPS à recevoir sur achats No févr-99 Total JA ,35 287,35 15-févr Total JD-33 16,09 303,44

226 222 Chapitre 12 Exercice 12.2 Grand livre général TVQ à recevoir sur achats No févr-99 Total JA ,43 329,43 15-févr Total JD-33 18,45 347,88 Fournitures de bureau No févr-99 Solde 750,00 8-févr JD-33 75,00 825,00 Stock de matériaux No févr-99 Solde ,00

227 Exercice 12.2 Chapitre Grand livre général Immeuble No févr-99 Solde ,00 Comptes fournisseurs No févr-99 Total JA , ,74 15-févr Total JD , ,36 TPS à payer sur ventes No févr-99 Total JV-31 62,65 62,65 15-févr Total JE ,90 284,55

228 224 Chapitre 12 Exercice 12.2 Grand livre général TVQ à payer sur ventes No févr-99 Total JV-31 71,82 71,82 15-févr Total JE ,39 326,21 Emprunt hypothécaire No févr-99 Solde ,00 Prélèvement P. Labbé No févr-99 JD ,00 500,00

229 Exercice 12.2 Chapitre Grand livre général Capital P. Labbé No févr-99 Solde ,00 Ventes No févr-99 Total JV , ,00 15-févr Total JE , ,00 Escomptes sur ventes No févr-99 Total JE-42 8,00 8,00

230 226 Chapitre 12 Exercice 12.2 Grand livre général Rendus et rabais sur ventes No févr-99 Total JV ,00 225,00 Achats No févr-99 Total JA , ,00 Escomptes sur achats No févr-99 Total JD-33 30,00 30,00

231 Exercice 12.2 Chapitre Grand livre général Rendus et rabais sur achats No févr-99 Total JA ,00 580,00 Frais d'électricité No févr-99 JA ,96 684,96 Frais de téléphone No févr-99 JD ,85 154,85

232 228 Chapitre 12 Exercice 12.2 Journal auxiliaire des clients Gaston Bricoleur inc. No 1 3-févr-99 Fact /10, N/30 JV ,91 718,91 6-févr NC JV ,81 460,10 8-févr Fact /10, N/30 JV , ,47 10-févr Paiement reçu fact JE ,10 569,37 No No

233 Exercice 12.2 Chapitre Journal auxiliaire des fournisseurs Vitrerie Veilleux inc. No 1 8-févr-99 Fact /10, N/30 JA , ,63 13-févr NC JA , ,48 Matériaux Oxford inc. No 2 5-févr-99 Fact /10, N/30 JA , ,38 9-févr Paiement fact , chq 3068 JD ,38 Hydro-Québec No 3 12-févr-99 Fact N/30 JA ,88 787,88

234 230 Chapitre 12 Exercice 12.2 Labbé Portes et Fenêtres inc. Balance de vérification au 15 février 1999 F o 1080 Encaisse 1200 Comptes clients 1210 TPS à recevoir sur achats 1220 TVQ à recevoir sur achats 1270 Fournitures de bureau 1300 Stock de matériaux 1800 Immeuble 2200 Comptes fournisseurs 2210 TPS à payer sur ventes 2200 TVQ à payer sur ventes 2800 Emprunt hypothécaire 3550 Prélèvement P. Labbé 3560 Capital P. Labbé 4200 Ventes 4210 Escomptes sur ventes 4220 Rendus et rabais sur ventes 5100 Achats 5160 Escomptes sur achats 5170 Rendus et rabais sur achats 5400 Frais d'électricité 5600 Frais de téléphone Détails Débit Crédit ,62 569,37 303,44 347,88 825, , , ,36 284,55 326, ,00 500, , ,00 8,00 225, ,00 30,00 580,00 684,96 154,85 Total , ,12

235 Exercice 12.3 Chapitre JOURNAL GÉNÉRAL Page 7 Date Détails Fo Débit Crédit 8-juil-99 Équipement de bureau ,00 Apport B. Vallée ,00 (Bibliothèque)

236 232 Chapitre 12 Exercice 12.3 JOURNAL DES VENTES Date Compte à débiter Conditions Fo Comptes Ventes Ventes R.R. sur TPS TVQ 7-juil Mécanique gén. A-1 et numéro de facture /10, N/30 clients DT 626,89 CT 545,00 autres CT ventes DT à payer CT 38,15 à payer CT 43,74 12-juil Mécanique gén. A-1 NC-5622 (51,76) 45,00 (3,15) (3,61) 18-juil Total 575,13 545,00 (1200) (4200) Page 13 45,00 35,00 40,13 (4220) (2210) (2220) JOURNAL DES ENCAISSEMENTS Page 21 Date Nom du compte Fo Encaisse Esc.sur Comptes Ventes TPS à TVQ à Autres ou du client ventes clients payer payer comptes DT DT CT CT CT CT CT 6-juil Gaétan Rioux 442,85 385,00 26,95 30,90 8-juil Ventes de la semaine 2 271, ,00 138,25 158,49 15-juil Ventes de la semaine 2 445, ,75 148,80 170,59 18-juil Mécanique gén. A-1 575,13 575,13 18-juil Pierre Gendron 181,17 142,50 11,03 12,64 Transport sur vente ,00 18-juil Total 5 916,03 575, ,25 325,03 372,62 15,00 (1080) (1200) (4200) 2210 (2220) ( )

237 Exercice 12.3 Chapitre JOURNAL DES ACHATS Date Compte à créditer Date Conditions Fo Achats Achats R.R. sur TPS à TVQ à Comptes de la et numéro autres achats recevoir recevoir fourn. facture de facture DT DT CT DT DT CT 5-juil Snap-On en Gros /10,N/ ,25 257,90 295, ,81 8-juil Snap-On en Gros NC ,75 (6,14) (7,04) (100,93) 18-juil Gervais autos usagées /10,N/ ,00 402,50 461, ,94 18-juil Total 3 684, ,00 87,75 654,26 750, ,82 (5100) ( ) (5170) (1210) (1220) (2200) Page 19 JOURNAL DES DÉCAISSEMENTS Page 15 Date Nom du compte N o Fo Autres Achats TPS à TVQ à Comptes Esc. sur Encaisse ou du fournisseur du comptes recevoir recevoir fourniss. achats chèque DT DT DT DT DT CT CT 10-juil Frais d'électricité ,00 6,65 7,62 109,27 15-juil Snap-on en Gros , ,00 18-juil Emprunt bancaire ,00 436,97 Intérêts débiteurs ,97 18-juil Total 531,97 6,65 7, , ,24 ( ) (1210) (1220) (2200) (1080)

238 234 Chapitre 12 Exercice 12.3 Grand livre général Encaisse No juil-99 Solde 9 500,00 18-juil Total JE , ,03 18-juil Total JD , ,79 Comptes clients No juil-99 Total JV ,13 575,13 18-juil Total JE ,13 TPS à recevoir sur achats No juil-99 Total JA ,26 654,26 18-juil Total JD-15 6,65 660,91

239 Exercice 12.3 Chapitre Grand livre général TVQ à recevoir sur achats No juil-99 Total JA ,06 750,06 18-juil Total JD-15 7,62 757,68 Fournitures de bureau No juil-99 Solde 500,00 Stock de matériaux No juil-99 Solde ,00

240 236 Chapitre 12 Exercice 12.3 Grand livre général Véhicule No juil-99 JA , ,00 Équipement de bureau No juil-99 Solde 1 000,00 8-juil JG-7 65, ,00 Emprunt bancaire No juil-99 Solde ,00 18-juil JD , ,00

241 Exercice 12.3 Chapitre Grand livre général Comptes fournisseurs No juil-99 Total JA , ,82 18-juil Total JD , ,82 TPS à payer sur ventes No juil-99 Total JV-13 35,00 35,00 18-juil Total JE ,03 360,03 TVQ à payer sur ventes No juil-99 Total JV-13 40,13 40,13 18-juil Total JE ,62 412,75

242 238 Chapitre 12 Exercice 12.3 Grand livre général Apport B. Vallée No juil-99 JG-7 65,00 65,00 Capital B. Vallée No juil-99 Solde ,00 Ventes No juil-99 Total JV ,00 545,00 18-juil Total JE , ,25

243 Exercice 12.3 Chapitre Grand livre général Rendus et rabais sur ventes No juil-99 Total JV-13 45,00 45,00 Transport sur ventes No juil-99 JE-21 15,00 15,00 Achats No juil-99 Total JA , ,25

244 240 Chapitre 12 Exercice 12.3 Grand livre général Rendus et rabais sur achats No juil-99 Total JA-19 87,75 87,75 Frais d'électricité No juil-99 JD-15 95,00 95,00 Intérêts débiteurs No juil-99 JD-15 51,97 51,97

245 Exercice 12.3 Chapitre Journal auxiliaire des clients Mécanique générale A-1 inc. No 1 7-juil-99 Fact /10, N/30 JV ,89 626,89 12-juil NC-5622 JV-13 51,76 575,13 18-juil Paiement reçu fact JE ,13 No No

246 242 Chapitre 12 Exercice 12.3 Journal auxiliaire des fournisseurs Snap-on en Gros inc. No 1 5-juil-99 Fact /10, N/30 JA , ,81 8-juil NC JA , ,88 15-juil Paiement part. fact , chq 570 JD , ,88 Gervais autos usagées inc. No 2 18-juil-99 Fact /10, N/30 JA , ,94 No

247 Exercice 12.3 Chapitre Pièces d'autos B. V. inc Balance de vérification au 18 juillet 1999 F o Détails Débit Crédit 1080 Encaisse , TPS à recevoir sur achats 660, TVQ à recevoir sur achats 757, Fournitures de bureau 500, Stock de matériaux , Véhicule 5 750, Équipement de bureau 1 065, Emprunt bancaire 9 615, Comptes fournisseurs 8 750, TPS à payer sur ventes 360, TVQ à payer sur ventes 412, Apport B. Vallée 65, Capital B. Vallée , Ventes 5 173, Rendus et rabais sur ventes 45, Transport sur ventes 15, Achats 3 684, Rendus et rabais sur achats 87, Frais d'électricité 5900 Intérêts débiteurs 95,00 51,97 Total , ,60

248 244 Chapitre 12 Exercice 12.4 JOURNAL GÉNÉRAL Page 5 Date Détails Fo Débit Crédit 15-mai-99 Prélèvement P. Courtemanche ,51 TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Fournitures de bureau ,50 4,01 50,00 (M. Courtemanche a apporté des fournitures pour son usage personnel.)

249 Exercice 12.4 Chapitre JOURNAL DES VENTES Date Compte à débiter Conditions Fo Comptes Ventes Ventes R.R. sur TPS TVQ et numéro de facture clients DT CT autres CT ventes DT à payer CT à payer CT 12-mai Yves McDuff 13-mai M. Grenier R. Lalonde /10,N/ /10,N/30 862,69 287,56 750,00 250,00 52,50 17,50 60,19 20,06 14-mai M. Grenier R. Lalonde NC-5204 (34,51) 30,00 (2,10) (2,41) 17-mai Total 1 115, ,00 30,00 67,90 77,84 (1200) (4200) (4220) (2210) (2220) Page 12 JOURNAL DES ENCAISSEMENTS Page 7 Date Nom du compte Fo Encaisse Esc.sur Comptes Ventes TPS à TVQ à Autres ou du client ventes clients payer payer comptes DT DT CT CT CT CT CT 4-mai Réjean Léveillée 402,59 350,00 24,50 28,09 10-mai Apport P. Courtemanche , ,00 11-mai Raymond Legault 287,56 250,00 17,50 20,06 16-mai M. Grenier R. Lalonde 248,65 4,40 253,05 17-mai Total 2 938,80 4,40 253,05 600,00 42,00 48, ,00 (1080) (4210) (1200) (4200) (2210) (2220) ( )

250 246 Chapitre 12 Exercice 12.4 JOURNAL DES ACHATS Date Compte à créditer Date Conditions Fo Achats Achats R.R. sur TPS à TVQ à Comptes de la facture et numéro de facture DT autres DT achats CT recevoir DT recevoir DT fourn. CT 5-mai Bureau Dépôt /10,N/ ,00 15,75 18,06 258,81 17-mai Total 225,00 15,75 18,06 258,81 ( ) (1210) (1220) (2200) Page 11 JOURNAL DES DÉCAISSEMENTS Page 8 Date Nom du compte N o Fo Autres Achats TPS à TVQ à Comptes Esc. sur Encaisse ou du fournisseur du chéque comptes DT DT recevoir DT recevoir DT fourniss. DT achats CT CT 6-mai Frais de transport ,18 11,56 13,26 190,00 12-mai Bureau Dépôt ,81 4,50 254,31 15-mai Frais de téléphone ,55 19,78 22,67 325,00 16-mai Prélèvement P. Courtemanche ,00 500,00 17-mai Emprunt bancaire ,00 384,13 Intérêts débiteurs ,13 17-mai Total 1 331,86 31,34 35,93 258,81 4, ,44 ( ) (1210) (1220) (2200) (5160) (1080)

251 Exercice 12.4 Chapitre Grand livre général Encaisse No mai-99 Solde ,00 17-mai Total JE , ,80 17-mai Total JD , ,36 Comptes clients No mai-99 Total JV , ,74 17-mai Total JE-7 253,05 862,69 TPS à recevoir sur achats No mai-99 JG-5 3,50 3,50 17-mai Total JA-11 15,75 12,25 17-mai Total JD-8 31,34 43,59

252 248 Chapitre 12 Exercice 12.4 Grand livre général TVQ à recevoir sur achats No mai-99 JG-5 4,01 4,01 17-mai Total JA-11 18,06 14,05 17-mai Total JD-8 35,93 49,98 Fournitures de bureau No mai-99 Solde 2 750,00 5-mai JA , ,00 15-mai JG-5 50, ,00 Équipement de bureau No mai-99 Solde ,00

253 Exercice 12.4 Chapitre Grand livre général Emprunt bancaire No mai-99 Solde 5 000,00 16-mai JD-8 350, ,00 Comptes fournisseurs No mai-99 Total JA ,81 258,81 17-mai Total JD-8 258,81 TPS à payer sur ventes No mai-99 Total JV-12 67,90 67,90 17-mai Total JE-7 42,00 109,90

254 250 Chapitre 12 Exercice 12.4 Grand livre général TVQ à payer sur ventes No mai-99 Total JV-12 77,84 77,84 17-mai Total JE-7 48,15 125,99 Apport P. Courtemanche No mai-99 JE , ,00 Prélèvement P. Courtemanche No mai-99 JG-5 57,51 57,51 16-mai JD-8 500,00 557,51

255 Exercice 12.4 Chapitre Grand livre général Capital P. Courtemanche No mai-99 Solde ,00 Ventes No mai-99 JV , ,00 17-mai JE-7 600, ,00 Escomptes sur ventes No mai-99 JE-7 4,40 4,40

256 252 Chapitre 12 Exercice 12.4 Grand livre général Rendus et rabais sur ventes No mai-99 Total JV-12 30,00 30,00 Escomptes sur achats No mai-99 Total JD-8 4,50 4,50 Frais de téléphone No mai-99 JD-8 282,55 282,55

257 Exercice 12.4 Chapitre Grand livre général Frais de transport No mai-99 JD-8 165,18 165,18 Intérêts débiteurs No mai-99 JD-8 34,13 34,13 No

258 254 Chapitre 12 Exercice 12.4 Journal auxiliaire des clients Marc Grenier et Roxanne Lalonde No 1 13-mai-99 Fact /10, N/30 JV ,56 287,56 14-mai NC-5204 JV-12 34,51 253,05 16-mai Paiement reçu fact 5204 JE-7 253,05 Yves McDuff No 2 12-mai-99 Fact /10, N/30 JV ,69 862,69 No

259 Exercice 12.4 Chapitre Journal auxiliaire des fournisseurs Bureau Dépôt inc. No 1 5-mai-99 Fact /10, N/30 JA ,81 258,81 12-mai Paiement fact , chq 2385 JD-8 258,81 No No

260 256 Chapitre 12 Exercice 12.4 Courtemanche et associés Balance de vérification au 17 mai 1999 F o 1080 Encaisse 1200 Comptes clients 1210 TPS à recevoir sur achats 1220 TVQ à recevoir sur achats 1270 Fournitures de bureau 1600 Équipement de bureau 2112 Emprunt bancaire 2210 TPS à payer sur ventes 2200 TVQ à payer sur ventes 3540 Apport P. Courtemanche 3550 Prélèvement P. Courtemanche 3560 Capital P. Courtemanche 4200 Ventes 4210 Escomptes sur ventes 4220 Rendus et rabais sur ventes 5160 Escomptes sur achats 5600 Frais de téléphone 5700 Frais de transport 5900 Intérêts débiteurs Détails Débit ,36 862,69 43,59 49, , ,00 557,51 4,40 30,00 282,55 165,18 34,13 Crédit 4 650,00 109,90 125, , , ,00 4,50 Total , ,39

261 Exercice 13.1 Chapitre Services de réparation Micro inc. Toutes les écritures de journal du au Débit Crédit 3-juin-99 J1 Mémo Investissement initial 1080 Banque opération 5 000, Fournitures de bureau 125, Équipement d'atelier 250, Capital 5 375,00 3-juin-99 J Infotech inc TPS à recevoir sur achats 17, TVQ à recevoir sur achats 20, Achats 250, Comptes fournisseurs 287,56 3-juin-99 J Comptant, Huguette Gendron 1080 Banque opération 51, TPS à payer sur ventes 3, TVQ à payer sur ventes 3, Ventes 45,00 4-juin-99 J Comptant, Sylvain Lalumière 1080 Banque opération 25, TPS à payer sur ventes 1, TVQ à payer sur ventes 1, Ventes 22,50 5-juin-99 J Pentium en Gros inc TPS à recevoir sur achats 175, TVQ à recevoir sur achats 200, Achats 2 500, Comptes fournisseurs 2 875,63 8-juin-99 J Clinique de l'oeil inc Comptes clients 2 012, TPS à payer sur ventes 122, TVQ à payer sur ventes 140, Ventes 1 750,00 9-juin-99 J , Sylvie Brassard 1080 Banque opération 51, TPS à payer sur ventes 3, TVQ à payer sur ventes 3, Ventes 45,00

262 258 Chapitre 13 Exercice juin-99 J Riendeau, Serge 1200 Comptes clients 529, TPS à payer sur ventes 32, TVQ à payer sur ventes 36, Ventes 459,99 10-juin-99 J9 Mémo Outils pour l'atelier 1700 Équipement d'atelier 200, Apport 200,00 12-juin-99 J10 NC-001 Riendeau, Serge 2210 TPS à payer sur ventes 32, TVQ à payer sur ventes 36, Rendus et rabais sur ventes 459, Comptes clients 529,10 12-juin-99 J11 Mémo Comptant, Ventes de la semaine 1080 Banque opération 1 075, TPS à payer sur ventes 65, TVQ à payer sur ventes 75, Ventes 934,89 12-juin-99 J12 Mémo Usage personnel 3550 Prélèvement 500, Banque opération 500,00 15-juin-99 J Clinique de l'oeil inc Banque opération 1 977, Escomptes sur ventes 35, Comptes clients 2 012,94 15-juin-99 J Comptant, Denise Lapierre 1080 Banque opération 17, TPS à payer sur ventes 1, TVQ à payer sur ventes 1, Ventes 15, , ,28

263 Exercice 13.1 Chapitre Services de réparation Micro inc. Balance de vérification au Débit Crédit 1080 Banque opération 7 699, TPS à recevoir sur achats 192, TVQ à recevoir sur achats 220, Fournitures de bureau 125, Équipement d'atelier 450, Comptes fournisseurs 3 163, TPS à payer sur ventes 196, TVQ à payer sur ventes 225, Apport 200, Prélèvement 500, Capital 5 375, Ventes 3 272, Escomptes sur ventes 35, Rendus et rabais sur ventes 459, Achats 2 750, , ,13

264 260 Chapitre 13 Exercice 13.2 Labbé Portes et Fenêtres inc. Toutes les écritures de journal du au Débit Crédit 3-févr-99 J Gaston Bricoleur inc Comptes clients 718, TPS à payer sur ventes 43, TVQ à payer sur ventes 50, Ventes 625,00 3-févr-99 J Comptant, Luc Bessette 1080 Banque opération 569, TPS à payer sur ventes 34, TVQ à payer sur ventes 39, Ventes 495,00 5-févr-99 J Matériaux Oxford inc TPS à recevoir sur achats 105, TVQ à recevoir sur achats 120, Achats 1 500, Comptes fournisseurs 1 725,38 6-févr-99 J4 NC Gaston Bricoleur inc TPS à payer sur ventes 15, TVQ à payer sur ventes 18, Rendus et rabais sur ventes 225, Comptes clients 258,81 7-févr-99 J5 Mémo Comptant, Ventes de la semaine 1080 Banque opération 3 076, TPS à payer sur ventes 187, TVQ à payer sur ventes 214, Ventes 2 675,00 8-févr-99 J Vitrerie Veilleux inc TPS à recevoir sur achats 175, TVQ à recevoir sur achats 200, Achats 2 500, Comptes fournisseurs 2 875,63 8-févr-99 J , Bureau Dépôt inc TPS à recevoir sur achats 5, TVQ à recevoir sur achats 6, Fournitures de bureau 75, Banque opération 86,27

265 Exercice 13.2 Chapitre févr-99 J Gaston Bricoleur inc Comptes clients 569, TPS à payer sur ventes 34, TVQ à payer sur ventes 39, Ventes 495,00 9-févr-99 J Matériaux Oxford inc Comptes fournisseurs 1 725, Banque opération 1 695, Escomptes sur achats 30,00 10-févr-99 J Gaston Bricoleur inc Banque opération 452, Escomptes sur ventes 8, Comptes clients 460,10 11-févr-99 J11 Mémo Usage personnel 3550 Prélèvement 500, Banque opération 500,00 12-févr-99 J Hydro-Québec 1210 TPS à recevoir sur achats 47, TVQ à recevoir sur achats 54, Frais d'électricité 684, Comptes fournisseurs 787,88 12-févr-99 J , Bell Canada 1210 TPS à recevoir sur achats 10, TVQ à recevoir sur achats 12, Frais de téléphone 154, Banque opération 178,12 13-févr-99 J14 NC Vitrerie Veilleux inc Comptes fournisseurs 667, TPS à recevoir sur achats 40, TVQ à recevoir sur achats 46, Rendus et rabais sur achats 580, , ,29

266 262 Chapitre 13 Exercice 13.2 Labbé Portes et Fenêtres inc. Balance de vérification au Débit Crédit 1080 Banque opération , Comptes clients 569, TPS à recevoir sur achats 303, TVQ à recevoir sur achats 347, Fournitures de bureau 825, Stock de matériaux , Immeuble , Comptes fournisseurs 2 996, TPS à payer sur ventes 284, TVQ à payer sur ventes 326, Emprunt hypothécaire , Prélèvement 500, Capital , Ventes 4 290, Escomptes sur ventes 8, Rendus et rabais sur ventes 225, Achats 4 000, Escomptes sur achats 30, Rendus et rabais sur achats 580, Frais d'électricité 684, Frais de téléphone 154, , ,12

267 Exercice 13.3 Chapitre Pièces d'autos B. V. inc. Toutes les écritures de journal du au Débit Crédit 5-juil-99 J Snap-On en Gros inc TPS à recevoir sur achats 257, TVQ à recevoir sur achats 295, Achats 3 684, Comptes fournisseurs 4 237,81 6-juil-99 J , Gaétan Rioux 1080 Banque opération 442, TPS à payer sur ventes 26, TVQ à payer sur ventes 30, Ventes 385,00 7-juil-99 J Mécanique générale A-1 inc Comptes clients 626, TPS à payer sur ventes 38, TVQ à payer sur ventes 43, Ventes 545,00 8-juil-99 J4 NC Snap-On en Gros inc Comptes fournisseurs 100, TPS à recevoir sur achats 6, TVQ à recevoir sur achats 7, Rendus et rabais sur achats 87,75 8-juil-99 J5 Mémo Bibliothèque pour le bureau 1600 Équipement de bureau 65, Apport 65,00 8-juil-99 J6 Mémo Comptant, Ventes de la semaine 1080 Banque opération 2 271, TPS à payer sur ventes 138, TVQ à payer sur ventes 158, Ventes 1 975,00 10-juil-99 J , Hydro-Québec 1210 TPS à recevoir sur achats 6, TVQ à recevoir sur achats 7, Frais d'électricité 95, Banque opération 109,27 12-juil-99 J8 NC-5622 Mécanique générale A-1 inc TPS à payer sur ventes 3, TVQ à payer sur ventes 3, Rendus et rabais sur ventes 45, Comptes clients 51,76

268 264 Chapitre 13 Exercice juil-99 J9 Mémo Comptant, Ventes de la semaine 1080 Banque opération 2 445, TPS à payer sur ventes 148, TVQ à payer sur ventes 170, Ventes 2 125,75 15-juil-99 J Snap-On en Gros inc Comptes fournisseurs 2 000, Banque opération 2 000,00 18-juil-99 J Mécanique générale A-1 inc Banque opération 575, Comptes clients 575,13 18-juil-99 J12 Mémo Prélèvement bancaire 2112 Emprunt bancaire 385, Intérêts débiteurs 51, Banque opération 436,97 18-juil-99 J Gervais autos usagées 1210 TPS à recevoir sur achats 402, TVQ à recevoir sur achats 461, Véhicule 5 750, Comptes fournisseurs 6 613,94 18-juil-99 J Comptant, Pierre Gendron 1080 Banque opération 181, TPS à payer sur ventes 11, TVQ à payer sur ventes 12, Ventes 142, Transport sur ventes 15, , ,60

269 Exercice 13.3 Chapitre Pièces d'autos B. V. inc. Balance de vérification au Débit Crédit 1080 Banque opération , TPS à recevoir sur achats 660, TVQ à recevoir sur achats 757, Fournitures de bureau 500, Stock de matériaux , Véhicule 5 750, Équipement de bureau 1 065, Emprunt bancaire 9 615, Comptes fournisseurs 8 750, TPS à payer sur ventes 360, TVQ à payer sur ventes 412, Apport 65, Capital , Ventes 5 173, Rendus et rabais sur ventes 45, Transport sur ventes 15, Achats 3 684, Rendus et rabais sur achats 87, Frais d'électricité 95, Intérêts débiteurs 51, , ,60

270 266 Chapitre 13 Exercice 13.4 Courtemanche et associés Toutes les écritures de journal du au Débit Crédit 4-mai-99 J , Réjean Léveillée 1080 Banque opération 402, TPS à payer sur ventes 24, TVQ à payer sur ventes 28, Ventes 350,00 5-mai-99 J Bureau Dépôt inc TPS à recevoir sur achats 15, TVQ à recevoir sur achats 18, Fournitures de bureau 225, Comptes fournisseurs 258,81 6-mai-99 J3 Mémo Dépense de M. Courtemanche 5700 Frais de transport 165, TPS à recevoir sur achats 11, TVQ à recevoir sur achats 13, Banque opération 190,00 10-mai-99 J4 Mémo Apport de M. Courtemanche 1080 Banque opération 2 000, Apport 2 000,00 11-mai-99 J Comptant, Raymond Legault 1080 Banque opération 287, TPS à payer sur ventes 17, TVQ à payer sur ventes 20, Ventes 250,00 12-mai-99 J McDuff, Yves 1200 Comptes clients 862, TPS à payer sur ventes 52, TVQ à payer sur ventes 60, Ventes 750,00 12-mai-99 J Bureau Dépôt inc Comptes fournisseurs 258, Banque opération 254, Escomptes sur achats 4,50 13-mai-99 J Marc Grenier, Roxanne Lalonde 1200 Comptes clients 287, TPS à payer sur ventes 17, TVQ à payer sur ventes 20, Ventes 250,00

271 Exercice 13.4 Chapitre mai-99 J9 NC-5204 Marc Grenier, Roxanne Lalonde 2210 TPS à payer sur ventes 2, TVQ à payer sur ventes 2, Rendus et rabais sur ventes 30, Comptes clients 34,51 15-mai-99 J10 Mémo Fournitures pour usage personnel 3550 Prélèvement 57, TPS à recevoir sur achats 3, TVQ à recevoir sur achats 4, Fournitures de bureau 50,00 15-mai-99 J , Bell Canada 1210 TPS à recevoir sur achats 19, TVQ à recevoir sur achats 22, Frais de téléphone 282, Banque opération 325,00 16-mai-99 J12 56 Marc Grenier, Roxanne Lalonde 1080 Banque opération 248, Escomptes sur ventes 4, Comptes clients 253,05 16-mai-99 J13 Chèque 2387 Usage personnel 3550 Prélèvement 500, Banque opération 500,00 17-mai-99 J14 Mémo Prélèvement bancaire 2112 Emprunt bancaire 350, Intérêts débiteurs 34, Banque opération 384, , ,22

272 268 Chapitre 13 Exercice 13.4 Courtemanche et associés Balance de vérification au Débit Crédit 1080 Banque opération , Comptes clients 862, TPS à recevoir sur achats 43, TVQ à recevoir sur achats 49, Fournitures de bureau 2 925, Équipement de bureau , Emprunt bancaire 4 650, TPS à payer sur ventes 109, TVQ à payer sur ventes 125, Apport 2 000, Prélèvement 557, Capital , Ventes 1 600, Escomptes sur ventes 4, Rendus et rabais sur ventes 30, Escomptes sur achats 4, Frais de téléphone 282, Frais de transport 165, Intérêts débiteurs 34, , ,39

273 Exercice 13.5 Chapitre Infotech enr. Balance de vérification au Débit Crédit 1060 Caisse Desjardins , Encaisse , Comptes Clients 7 764, Fournitures de bureau 1 880, Logiciels , Équipement : informatique , Auto 0, Immeuble , Emprunt bancaire , Fournisseurs 1 962, TPS à payer sur ventes 1 205, TPS à recevoir sur achats 435, TVQ à payer sur sur ventes 1 382, TVQ à recevoir sur achats 499, Hypothèque à payer , Capital du début Paul Poirier , Prélèvement Paul Poirier 1 725, Apport Paul Poirier 325, Revenus de consultation , Escomptes sur ventes 0, Revenus d'intérêts 307, Achats 0, Escomptes sur achats 22, Rendus et rabais sur achats 250, Salaires 0, Frais de banque 56, Électricité 782, Dépenses diverses 282, Salaires 1 187, Téléphone 243, Entretien et réparation 0, , ,81

274 270 Chapitre 13 Exercice 13.5 Infotech enr. État des résultats du au PRODUITS REVENUS Revenus de consultation ,00 Escomptes sur ventes 0,00 Revenus d'intérêts 307,50 TOTAL REVENUS ,50 TOTAL PRODUITS ,50 CHARGES DÉPENSES Achats 0,00 Escomptes sur achats -22,63 Rendus et rabais sur achats -250,00 Salaires 0,00 Frais de banque 56,25 Électricité 782,60 Dépenses diverses 282,55 Salaires 1 187,50 Téléphone 243,75 Entretien et réparation 0,00 TOTAL DÉPENSES 2 280,02 TOTAL CHARGES 2 280,02 BÉNÉFICE NET ,48

275 Exercice 13.5 Chapitre ACTIF Infotech enr. Bilan au ACTIF À COURT TERME Caisse Desjardins ,84 Encaisse ,87 Comptes Clients 7 764,20 Fournitures de bureau 1 880,00 Logiciels ,00 TOTAL ACTIF À COURT TERME ,91 IMMOBILISATION Equipement : informatiques ,50 Auto 0,00 Immeuble ,00 TOTAL IMMOBILISATION ,50 TOTAL ACTIF ,41 PASSIF PASSIF À COURT TERME Emprunt bancaire ,00 Fournisseurs 1 962,61 TPS à payer sur ventes 1 205,77 TPS à recevoir sur achats -435,50 TPS à payer ou recevoir 770,27 TVQ à payer sur sur ventes 1 382,30 TVQ à recevoir sur achats -499,25 TVQ à payer ou recevoir 883,05 TOTAL PASSIF À COURT TERME ,93 PASSIF À LONG TERME Hypothèque à payer ,00 TOTAL PASSIF À LONG TERME ,00 TOTAL DU PASSIF ,93 AVOIR AVOIR DU PROPRIÉTAIRE Capital du début Paul Poirier ,00 Prélèvement Paul Poirier ,00 Apport Paul Poirier 325,00 Capital total P. Poirier ,00 Bénéfice Net ,48 TOTAL AVOIR DU PROPRIÉTAIRE ,48 TOTAL AVOIR ,48 TOTAL DU PASSIF ET DE L'AVOIR ,41

276 272 Chapitre 13 Exercice 13.5 Infotech enr. Toutes les écritures de journal du au Débit Crédit 2-févr-98 J9 Mémo Revenus d'intérêts 1060 Caisse Desjardins 307, Revenus d'intérêts 307,50 5-févr-98 J10 Mémo Prélèvement - personnel 3200 Prélèvement Paul Poirier 1 325, Caisse Desjardins 1 325,00 5-févr-98 J11 Mémo Dép. diverses, P. Poirier 5180 Dépenses diverses 282, TPS à recevoir sur achats 19, TVQ à recevoir sur achats 22, Apport Paul Poirier 325,00 2-févr-98 J12 NC-243 Innovatech enr Fournisseurs 287, TPS à recevoir sur achats 17, TVQ à recevoir sur achats 20, Rendus et rabais sur achats 250,00 3-févr-98 J13 Comptant 2004, <Client occasionel> 1080 Encaisse 1 294, Equipement : informatiques 1 125, TPS à payer sur ventes 78, TVQ à payer sur ventes 90,28 2-févr-98 J14 Mémo Emprunt bancaire 2100 Emprunt bancaire 1 875, Caisse Desjardins 1 875,00 6-févr-98 J Mag-Micro inc Fournisseurs 230, Caisse Desjardins 230,05 6-févr-98 J Institut d'informatique enr Encaisse 5 391, Comptes Clients 5 391,80 10-févr-98 J Micro-Interface enr Fournisseurs 431, Caisse Desjardins 431,34 12-févr-98 J Micro-Interface enr Equipement : informatiques 656, TPS à recevoir sur achats 45, TVQ à recevoir sur achats 52, Fournisseurs 754,85

277 Exercice 13.5 Chapitre févr-98 J Info-pros enr Comptes Clients 790, TPS à payer sur ventes 48, TVQ à payer sur ventes 55, Revenus de consultation 687,50 18-févr-98 J Décorama enr Comptes Clients 2 084, TPS à payer sur ventes 126, TVQ à payer sur ventes 145, Revenus de consultation 1 812,50 20-févr-98 J Innovatech enr Fournisseurs 1 725, Caisse Desjardins 1 725,38 20-févr-98 J Soltechinfo inc Equipement : informatiques 156, TPS à recevoir sur achats 10, TVQ à recevoir sur achats 12, Fournisseurs 179,73 20-févr-98 J Innovatech enr Equipement : informatiques 1 375, TPS à recevoir sur achats 96, TVQ à recevoir sur achats 110, Fournisseurs 1 581,59 27-févr-98 J , BigBin inc Encaisse 4 284, TPS à payer sur ventes 260, TVQ à payer sur ventes 298, Revenus de consultation 3 725,00 23-févr-98 J , Radios-Autos enr Encaisse 1 078, TPS à payer sur ventes 65, TVQ à payer sur ventes 75, Revenus de consultation 937,50 27-févr-98 J26 Mémo Relevé bancaire 5120 Frais de banque 56, Caisse Desjardins 56,25 26-févr-98 J27 Mémo Salaire de la secrétaire 5200 Salaires 1 187, Caisse Desjardins 1 187,50 20-févr-98 J28 Con Innovatech enr Fournisseurs 1 581, Equipement : informatiques 1 375, TPS à recevoir sur achats 96, TVQ à recevoir sur achats 110,34

278 274 Chapitre 13 Exercice févr-98 J Innovatech enr Equipement : informatiques 975, TPS à recevoir sur achats 68, TVQ à recevoir sur achats 78, Fournisseurs 1 121,49 27-févr-98 J Innovatech enr Fournisseurs 1 121, Caisse Desjardins 1 101, Escomptes sur achats 19,50 22-févr-98 J31 NC-1459 Soltechinfo inc Fournisseurs 179, TPS à recevoir sur achats 10, TVQ à recevoir sur achats 12, Équipement : informatiques 156,25 22-févr-98 J Soltechinfo inc Équipement : informatiques 156, TPS à recevoir sur achats 10, TVQ à recevoir sur achats 12, Fournisseurs 179,73 27-févr-98 J Soltechinfo inc Fournisseurs 179, Caisse Desjardins 176, Escomptes sur achats 3,13 27-févr-98 J , Bell Canada 2410 TPS à recevoir sur achats 17, TVQ à recevoir sur achats 19, Téléphone 243, Caisse Desjardins 280,37 27-févr-98 J , Hydro-Québec 2410 TPS à recevoir sur achats 54, TVQ à recevoir sur achats 62, Électricité 782, Caisse Desjardins 900, , ,56

279 Exercice 13.5 Chapitre Infotech enr. Module général du au Débit Crédit Solde 1060 Caisse Desjardins ,00 2-févr-98 Revenus d'intérêts Mémo J9 307, ,50 5-févr-98 Prélèvement - personnel Mémo J , ,50 2-févr-98 Emprunt bancaire Mémo J , ,50 6-févr-98 Mag-Micro inc. 100 J15 230, ,45 10-févr-98 Micro-Interface enr. 101 J17 431, ,11 20-févr-98 Innovatech enr. 102 J , ,73 27-févr-98 Relevé bancaire Mémo J26 56, ,48 26-févr-98 Salaire de la secrétaire Mémo J , ,98 27-févr-98 Innovatech enr. 103 J , ,99 27-févr-98 Soltechinfo inc. 104 J33 176, ,39 27-févr , Bell Canada 105 J34 280, ,02 27-févr , Hydro-Québec 106 J35 900, ,84 307, , Encaisse 200,00 3-févr , <Client occasionel> Comptant J , ,03 6-févr-98 Institut d'informatique enr J , ,83 27-févr , BigBin inc J , ,51 23-févr , Radios-Autos enr J , , ,87 0, Comptes Clients ,37 6-févr-98 Institut d'informatique enr J , ,57 13-févr-98 Info-pros enr J19 790, ,37 18-févr-98 Décorama enr J , , , , Fournitures de bureau 1 880, Logiciels , Equipement : informatiques ,00 3-févr , <Client occasionel> Comptant J , ,00 12-févr-98 Micro-Interface enr. 456 J18 656, ,25 20-févr-98 Soltechinfo inc J22 156, ,50 20-févr-98 Innovatech enr J , ,50 20-févr-98 Innovatech enr. Con J , ,50 20-févr-98 Innovatech enr J29 975, ,50 22-févr-98 Soltechinfo inc. NC-1459 J31 156, ,25 22-févr-98 Soltechinfo inc J32 156, , , , Auto 0, Immeuble , Emprunt bancaire ,00 2-févr-98 Emprunt bancaire Mémo J , , ,00 0,00

280 276 Chapitre 13 Exercice Fournisseurs 3 882,09 2-févr-98 Innovatech enr. NC-243 J12 287, ,53 6-févr-98 Mag-Micro inc. 100 J15 230, ,48 10-févr-98 Micro-Interface enr. 101 J17 431, ,14 12-févr-98 Micro-Interface enr. 456 J18 754, ,99 20-févr-98 Innovatech enr. 102 J , ,61 20-févr-98 Soltechinfo inc J22 179, ,34 20-févr-98 Innovatech enr J , ,93 20-févr-98 Innovatech enr. Con J , ,34 20-févr-98 Innovatech enr J , ,83 27-févr-98 Innovatech enr. 103 J , ,34 22-févr-98 Soltechinfo inc. NC-1459 J31 179, ,61 22-févr-98 Soltechinfo inc J32 179, ,34 27-févr-98 Soltechinfo inc. 104 J33 179, , , , TPS à payer sur ventes 625,63 3-févr , <Client occasionel> Comptant J13 78,75 704,38 13-févr-98 Info-pros enr J19 48,13 752,51 18-févr-98 Décorama enr J20 126,88 879,39 27-févr , BigBin inc J24 260, ,14 23-févr , Radios-Autos enr J25 65, ,77 0,00 580, TPS à recevoir sur achats 236,25 5-févr-98 Dép. diverses, P. Poirier Mémo J11 19,78 256,03 2-févr-98 Innovatech enr. NC-243 J12 17,50 238,53 12-févr-98 Micro-Interface enr. 456 J18 45,94 284,47 20-févr-98 Soltechinfo inc J22 10,94 295,41 20-févr-98 Innovatech enr J23 96,25 391,66 20-févr-98 Innovatech enr. Con J28 96,25 295,41 20-févr-98 Innovatech enr J29 68,25 363,66 22-févr-98 Soltechinfo inc. NC-1459 J31 10,94 352,72 22-févr-98 Soltechinfo inc J32 10,94 363,66 27-févr , Bell Canada 105 J34 17,06 380,72 27-févr , Hydro-Québec 106 J35 54,78 435,50 323,94 124, TVQ à payer sur ventes 717,24 3-févr , <Client occasionel> Comptant J13 90,28 807,52 13-févr-98 Info-pros enr J19 55,17 862,69 18-févr-98 Décorama enr J20 145, ,14 27-févr , BigBin inc J24 298, ,07 23-févr , Radios-Autos enr J25 75, ,30 0,00 665, TVQ à recevoir sur achats 270,84 5-févr-98 Dép. diverses par le proprio Mémo J11 22,67 293,51 2-févr-98 Innovatech enr. NC-243 J12 20,06 273,45 12-févr-98 Micro-Interface enr. 456 J18 52,66 326,11 20-févr-98 Soltechinfo inc J22 12,54 338,65 20-févr-98 Innovatech enr J23 110,34 448,99 20-févr-98 Innovatech enr. Con J28 110,34 338,65 20-févr-98 Innovatech enr J29 78,24 416,89 22-févr-98 Soltechinfo inc. NC-1459 J31 12,54 404,35 22-févr-98 Soltechinfo inc J32 12,54 416,89 27-févr , Bell Canada 105 J34 19,56 436,45 27-févr , Hydro-Québec 106 J35 62,80 499,25 371,35 142,94

281 Exercice 13.5 Chapitre Hypothèque à payer , Capital du début Paul Poirier , Prélèvement Paul Poirier 400,00 5-févr-98 Prélèvement - personnel Mémo J , , ,00 0, Apport Paul Poirier 0,00 5-févr-98 Dép. diverses, P. Poirier Mémo J11 325,00 325,00 0,00 325, Revenus de consultation 8 937,50 13-févr-98 Info-pros enr J19 687, ,00 18-févr-98 Décorama enr J , ,50 27-févr , BigBin inc J , ,50 23-févr , Radios-Autos enr J25 937, ,00 0, , Escomptes sur ventes 0, Revenus d'intérêts 0,00 2-févr-98 Revenus d'intérêts Mémo J9 307,50 307,50 0,00 307, Achats 0, Escomptes sur achats 0,00 27-févr-98 Innovatech enr. 103 J30 19,50 19,50 27-févr-98 Soltechinfo inc. 104 J33 3,13 22,63 0,00 22, Rendus et rabais sur achats 0,00 2-févr-98 Innovatech enr. NC-243 J12 250,00 250,00 0,00 250, Frais de banque 0,00 27-févr-98 Relevé bancaire Mémo J26 56,25 56,25 56,25 0, Électricité 0,00 27-févr , Hydro-Québec 106 J35 782,60 782,60 782,60 0, Dépenses diverses 0,00 5-févr-98 Dép. diverses, P. Poirier Mémo J11 282,55 282,55 282,55 0, Salaires 0,00 26-févr-98 Salaire de la secrétaire Mémo J , , ,50 0, Téléphone 0,00 27-févr , Bell Canada 105 J34 243,75 243,75 243,75 0, Entretien et réparation 0,00

282 278 Chapitre 13 Exercice 13.5 Infotech enr. Détails chronologiques des fournisseurs au Total Courant 31 à 60 Bell Canada févr-98 Facture 280,37 280,37 0, févr-98 Paiement -280,37-280,37 0,00 0,00 0,00 0,00 Hydro-Québec févr-98 Facture 900,18 900,18 0, févr-98 Paiement -900,18-900,18 0,00 0,00 0,00 0,00 Innovatech enr janv-98 Facture 2 012,94 0, , févr-98 Paiement ,94 0, ,94 NC févr-98 Facture -287,56-287,56 0, févr-98 Paiement 287,56 287,56 0, févr-98 Facture 1 581, ,59 0, févr-98-27,50-27,50 0, févr-98 Paiement , ,09 0,00 Con févr-98 Facture , ,59 0, févr-98 27,50 27,50 0, févr-98 Paiement 1 554, ,09 0, févr-98 Facture 1 121, ,49 0, févr-98-19,50-19,50 0, févr-98 Paiement , ,99 0,00 0,00 0,00 0,00 Mag-Micro inc janv-98 Facture 230,05 0,00 230, févr-98 Paiement -230,05 0,00-230,05 0,00 0,00 0,00 Micro Solution enr janv-98 Facture 1 207,76 0, ,76 Micro-Interface enr janv-98 Facture 431,34 0,00 431, févr-98 Paiement -431,34 0,00-431, févr-98 Facture 754,85 754,85 0,00 754,85 754,85 0,00 Soltechinfo inc févr-98 Facture 179,73 179,73 0, févr-98-3,13-3,13 0, févr-98 Paiement -176,60-176,60 0,00 NC févr-98 Facture -179,73-179,73 0, févr-98 3,13 3,13 0, févr-98 Paiement 176,60 176,60 0, févr-98 Facture 179,73 179,73 0, févr-98-3,13-3,13 0, févr-98 Paiement -176,60-176,60 0,00 0,00 0,00 0, ,61 754, ,76

283 Exercice 13.5 Chapitre Infotech enr. Détails chronologiques des clients au Total Courant 31 à 60 BigBin inc févr-98 Facture 4 284, ,68 0, févr-98 Paiement , ,68 0,00 0,00 0,00 0,00 Décorama enr janv-98 Facture 3 594,53 0, , févr-98 Facture 2 084, ,83 0, , , ,53 Info-pros enr janv-98 Facture 718,91 0,00 718, févr-98 Facture 790,80 790,80 0, ,71 790,80 718,91 Institut d'informatique enr janv-98 Facture 5 391,80 0, , févr-98 Paiement ,80 0, ,80 0,00 0,00 0,00 Radios-Autos enr janv-98 Facture 575,13 0,00 575, févr-98 Facture 1 078, ,36 0, févr-98 Paiement , ,36 0,00 575,13 0,00 575, , , ,57

284 280 Chapitre 13 Exercice 13.5

285 Exercice 14.1 Chapitre Usinage Expert inc. N o , rue Sherbrooke Montréal (Québec) S5R 8U7 15 mai 1999 Tél. : (514) Payez à l'ordre de Votre nom 190,00 $ La somme de Cent quatre-vingt-dix 00/ 100 DOLLARS Pik-Sous 5145, rue Olive Montréal (Québec) H8E 4V5 RÉF. : Renflouement de la petite caisse Signature du patron Usinage Expert inc.

286 282 Chapitre 14 Exercice 14.1 JOURNAL GÉNÉRAL Page 1 Date Détails Fo Débit Crédit 15-mai-99 Fournitures de bureau 15,21 Fournitures d'atelier 81,87 Frais de représentation 37,89 Frais divers 48,22 TPS à recevoir 10,30 TVQ à recevoir 11,81 Surplus ou déficit P.C. 15,30 Banque 190,00 (Renflouement de la petite caisse, chèque 1026)

287 Exercice 14.1 Chapitre REGISTRE DE PETITE CAISSE Du 1er mai au 15 mai 1999 Date Détails N o du Ventilation des déboursés Montant chèque Montant reçu payé Fournitures Fournitures Frais de Frais TPS TVQ P.J. de bureau d'atelier répresent. divers 7 % 7,5 % 1-mai Création petite caisse ,00 2-mai Transport : colis 1 12,06 10,49 0,73 0,84 4-mai Timbres 2 25,28 21,98 1,54 1,76 5-mai Sucre et café 3 15,75 15,75 6-mai 4 40,55 37,89 1,24 1,42 7-mai 5 6,28 5,46 0,38 0,44 11-mai 6 28,76 25,00 1,75 2,01 13-mai 7 11,21 9,75 0,68 0,78 15-mai 8 65,41 56,87 3,98 4,56 15-mai Total 250,00 205,30 15,21 81,87 37,89 48,22 10,30 11,81 15-mai En main 60,00 15-mai Surplus (15,30) 15-mai Total 250,00 250,00 15-mai En main 60,00 15-mai ,00 JOURNAL DES DÉCAISSEMENTS Page 1 Date Nom du compte N o Fo Autres Achats TPS à TVQ à Comptes Esc. sur ou du fournisseur du chèque comptes DT DT recevoir DT recevoir DT fourniss. DT achats CT 15-mai Fournitures de bureau ,21 10,30 11,81 Fournitures d'atelier 81,87 Frais de représentation 37,89 Frais divers 48,22 Surplus ou déficit P.C. (15,30) Encaisse CT 190,00

288 284 Chapitre 14 Exercice 14.2 Imagine inc. N o , rue des Champs Montréal (Québec) H5R 4T6 31 juillet 1999 Tél. : (514) Payez à l'ordre de Votre nom 172,54 $ La somme de Cent soixante-douze 54/ 100 DOLLARS Pik-Sous 5145, rue Olive Montréal (Québec) H8E 4V5 RÉF. : Renflouement de la petite caisse Signature du patron Imagine inc.

289 Exercice 14.2 Chapitre JOURNAL GÉNÉRAL Page 1 Date Détails Fo Débit Crédit 31-juil-99 Fournitures de bureau 19,88 Fournitures d'atelier 39,95 Frais de représentation 50,52 Frais divers 29,82 TPS à recevoir 7,40 TVQ à recevoir 8,49 Surplus ou déficit P.C. 16,48 Banque 172,54 (Renflouement de la petite caisse, chèque 518)

290 286 Chapitre 14 Exercice 14.2 REGISTRE DE PETITE CAISSE Du 1er juillet au 31 juillet 1999 Date Détails N o du Ventilation des déboursés Montant chèque Montant reçu payé Fournitures Fournitures Frais de Frais TPS TVQ P.J. de bureau d'atelier répresent. divers 7 % 7,5 % 1-juil Création petite caisse ,00 4-juil 1 14,14 12,29 0,86 0,99 8-juil Café et sucre 2 7,58 7,58 16-juil Timbres 3 11,21 9,75 0,68 0,78 17-juil 4 25,31 23,65 0,77 0,89 20-juil Frais de transport : colis 5 8,63 7,50 0,53 0,60 25-juil Papier hygiénique 6 5,74 4,99 0,35 0,40 27-juil 7 8,73 7,59 0,53 0,61 28-juil 8 45,96 39,95 2,80 3,21 30-juil 9 28,76 26,87 0,88 1,01 30-juil Total 200,00 156,06 19,88 39,95 50,52 29,82 7,40 8,49 30-juil En main 27,46 30-juil Déficit 16,48 30-juil Total 200,00 200,00 30-juil En main 27,46 30-juil ,54 JOURNAL DES DÉCAISSEMENTS Page 13 Date Nom du compte N o Fo Autres Achats TPS à TVQ à Comptes Esc. sur ou du fournisseur du chèque comptes DT DT recevoir DT recevoir DT fourniss. DT achats CT 31-juil Fournitures de bureau ,88 7,40 8,49 Fournitures d'atelier 39,95 Frais de représentation 50,52 Frais divers 29,82 Surplus ou déficit P.C. 16,48 Encaisse CT 172,54

291 Exercice 14.3 Chapitre Création Véga inc. N o , boul. des St-Jacques Montréal (Québec) H2V 4M7 15 octobre 1999 Tél. : (514) Payez à l'ordre de Votre nom 298,89 $ La somme de Deux cent quatre-vingt-dix-huit 89/ 100 DOLLARS Pik-Sous 5145, rue Olive Montréal (Québec) H8E 4V5 RÉF. : Renflouement de la petite caisse Signature du patron Création Véga inc.

292 288 Chapitre 14 Exercice 14.3 JOURNAL GÉNÉRAL Page 1 Date Détails Fo Débit Crédit 15-oct-99 Fournitures de bureau 98,88 Fournitures d'atelier 27,90 Frais de représentation 83,57 Frais divers 65,01 TPS à recevoir 15,59 TVQ à recevoir 17,87 Surplus ou déficit P.C. 9,93 Banque 298,89 (Renflouement de la petite caisse, chèque 5529)

293 Exercice 14.3 Chapitre REGISTRE DE PETITE CAISSE Du 1er octobre au 15 octobre 1999 Date Détails N o du Ventilation des déboursés Montant chèque Montant reçu payé Fournitures Fournitures Frais de Frais TPS TVQ P.J. de bureau d'atelier répresent. divers 7 % 7,5 % 1-oct Création petite caisse ,00 2-oct 1 86,27 75,00 5,25 6,02 4-oct 2 40,26 37,62 1,23 1,41 5-oct Frais de transport 3 17,25 15,00 1,05 1,20 7-oct Décoration d'halloween 4 14,94 12,99 0,91 1,04 7-oct Café et lait 5 8,08 8,08 9-oct 6 21,73 18,89 1,32 1,52 10-oct 7 32,09 27,90 1,95 2,24 10-oct 8 49,17 45,95 1,50 1,72 11-oct Frais de poste 9 14,38 12,50 0,88 1,00 12-oct 10 5,74 4,99 0,35 0,40 14-oct Sacs à ordure 11 4,59 3,99 0,28 0,32 15-oct Revues 12 14,32 12,45 0,87 1,00 15-oct Total 400,00 308,82 98,88 27,90 83,57 65,01 15,59 17,87 15-oct En main 101,11 15-oct Surplus (9,93) 15-oct Total 400,00 400,00 14-oct En main 101,11 15-oct Renflouement P.C ,89 JOURNAL DES DÉCAISSEMENTS Page 23 Date Nom du compte N o Fo Autres Achats TPS à TVQ à Comptes Esc. sur ou du fournisseur du chèque comptes DT DT recevoir DT recevoir DT fourniss. DT achats CT 15-oct Fournitures de bureau ,88 15,59 17,87 Fournitures d'atelier 27,90 Frais de représentation 83,57 Frais divers 65,01 Surplus ou déficit P.C. (9,93) Encaisse CT 298,89

294 290 Chapitre 14 Exercice 14.4 Atelier d'usinage Target N o , rue des Pruniers Montréal (Québec) H2V 4M7 30 septembre 1999 Tél. : (514) Payez à l'ordre de Votre nom 139,75 $ La somme de Cent trente-neuf 75/ 100 DOLLARS Pik-Sous 5145, rue Olive Montréal (Québec) H8E 4V5 RÉF. : Renflouement de la petite caisse Signature du patron Atelier d'usinage Target

295 Exercice 14.4 Chapitre REGISTRE DE PETITE CAISSE Du 1 septembre 1999 au 30 septembre 1999 Date Détails N o du Ventilation des déboursés Montant chèque Montant reçu Fournitures Fournitures Frais de Frais TPS TVQ payé P.J. de bureau d'atelier répresent. divers 7 % 7,5 % 1-sept Création ,00 2-sept Livraison 1 6,61 5,75 0,40 0,46 3-sept Timbres 2 12,36 10,75 0,75 0,86 3-sept Frais de transport 3 8,73 7,59 0,53 0,61 5-sept Papier télécopieur 4 15,06 13,09 0,92 1,05 8-sept 5 25,48 23,81 0,78 0,89 9-sept 6 18,12 15,76 1,10 1,26 19-sept Lait 7 2,11 2,11 22-sept Produits nettoyants 8 10,34 8,99 0,63 0,72 29-sept Agrafes 9 2,52 2,19 0,15 0,18 30-sept 10 43,42 40,58 1,32 1,52 30-sept Total 200,00 144,75 26,03 15,76 64,39 24,44 6,58 7,55 30-sept En main 60,25 30-sept Surplus (5,00) 30-sept Total 200,00 200,00 30-sept En main 60,25 30-sept Renflouement ,75

296 292 Chapitre 14 Exercice 14.4 Atelier d'usinage Target Journal général du au Débit Crédit 1-sept-99 J2 Chèque 1047 Création petite caisse 1080 Petite caisse 200, Banque 200,00 30-sept-99 J3 RegistrePC Renflouement chèque Fournitures de bureau 26, Fournitures d'atelier 15, Frais de représentation 64, Frais divers 24, TPS à recevoir sur achats 6, TVQ à recevoir sur achats 7, Surplus ou déficit de petite caisse 5, Banque 139,75 344,75 344,75

297 Exercice 14.5 Chapitre Monsieur Le Menuisier N o , rue des Boiseries Montréal (Québec) H8R 5K1 30 novembre 1999 Tél. : (514) Payez à l'ordre de Votre nom 146,73 $ La somme de Cent quarante-six 73/ 100 DOLLARS Pik-Sous 5145, rue Olive Montréal (Québec) H8E 4V5 RÉF. : Renflouement de la petite caisse Signature du patron Monsieur Le Menuisier

298 294 Chapitre 14 Exercice 14.5 REGISTRE DE PETITE CAISSE Du 1er novembre 1999 au 30 novembre 1999 Date Détails N o du Ventilation des déboursés Montant chèque Montant reçu Fournitures Fournitures Frais de Frais TPS TVQ payé P.J. de bureau d'atelier répresent. divers 7 % 7,5 % 1-nov Création ,00 3-nov Stylos à bille bleue 1 6,89 5,99 0,42 0,48 10-nov Aiguisage de ciseaux 2 20,69 17,99 1,26 1,44 18-nov Papier hygiénique 3 5,40 4,69 0,33 0,38 19-nov Frais de transport 4 16,10 14,00 0,98 1,12 24-nov Cartes professionnelles 5 63,26 55,00 3,85 4,41 27-nov Crayon à mine 6 1,48 1,29 0,09 0,10 27-nov Papier 8½ x ,04 6,99 0,49 0,56 29-nov Café et lait 8 4,59 4,59 29-nov Produits nettoyants 9 3,32 2,89 0,20 0,23 30-nov Frais de transport 10 13,80 12,00 0,84 0,96 30-nov Total 200,00 143,57 12,98 4,18 108,27 8,46 9,68 30-nov En main 53,27 30-nov Déficit 3,16 30-nov Total 200,00 200,00 30-nov En main 53,27 30-nov Renflouement ,73

299 Exercice 14.5 Chapitre Monsieur Le Menuisier Journal général du au Débit Crédit 1-nov-99 J2 Chèque 425 Création petite caisse 1060 Encaisse 200, Banque 200,00 30-nov-99 J3 RegistrePC Renflouement chèque Fournitures de bureau 12, Fournitures d'atelier 4, Frais divers 108, TPS à recevoir sur achats 8, TVQ à recevoir sur achats 9, Surplus ou déficit de petite caisse 3, Banque 146,73 346,73 346,73

300 296 Chapitre 14 Exercice 14.5

301 Exercices Chapitre Exercice 15.1 Numéro employé Taux horaire Heures régulières Heures supplémentaires Salaire régulier Salaire supplémentaire Salaire brut 1 9,75 $ ,00 29,25 419, ,25 $ 38 3 h ,50 53,81 443,31 3 8,38 $ 42 h ,15 87,99 444, ,25 $ 40 9 h ,00 156,09 606, ,03 $ 35 h ,07 90,23 520,30 Exercice 15.2 Numéro employé Nombre de pièces Salaire régulier Salaire supplémentaire Salaire brut , , ,00 72,50 322, ,00 27,55 277, ,00 44,95 294, ,00 60,90 310,90 Exercice 15.3 Numéro employé Ventes totales Commission de 2 % Salaire de base Salaire brut ,75 170,12 200,00 370, ,50 214,31 200,00 414, ,40 113,41 200,00 313, ,23 184,81 200,00 384, ,69 135,01 200,00 335,01

302 298 Chapitre 15 Exercice 15.4 Renseignements personnels Nom et prénom : Gravel, Pierre Employé n o : 27 Adresse : 323, rue de la Rivière Longueuil (Québec) H2J 1M5 Tél. (450) N.A.S : H / F : Homme État civil : Célibataire Personnes à charge : aucune Date de naissance : 23 avril 1964 Date de l'embauche : 1-sept-1999 Renseignements reliés à l'emploi Poste : Journalier Taux horaire : 9,75 $ Période de paye : 52 Vacances : 4% Date de cessation d'emploi : Raison : Codes de retenues et Avantages sociaux Code de demande fédéral: Code de retenues du Québec : Ass. Collective : 15,75$ RPA : 3,5% Syndicat : Nom : Gravel, Pierre Période finissant le : Feuille de temps 20-sept-03 A. M. P. M. Soir E S E S E S Dimanche Lundi Mardi Mercredi Jeudi Vendredi Samedi 8 h 00 8 h 02 7 h 57 8 h 05 8 h 02 8 h h h h h h h h h h h h h h h h h h h 30 Total Total rég. 8 h 00 8 h 00 8 h 00 7 h 50 7 h 75 Total suppl. 0 h 50 2 h 50 4 h 00 Heures rég.: 39 h 25 X Taux rég.: 9,75$ = Heures suppl.: 7 h 00 X Taux suppl.: 14,63$ = Salaire brut = 382,69 102,41 485,10

303 Exercice 15.5 Chapitre Renseignements personnels Nom et prénom : Moreau, Jocelyne Employé n o : 4 Adresse : 10275, avenue Durocher Montréal (Québec) H2J 1P4 Tél. (514) N.A.S : H / F : Femme État civil : Mariée Personnes à charge : 1 enfant en bas âge Date de naissance : 15-sept-69 Date de l'embauche : 07-mai-92 Renseignements reliés à l'emploi Poste : Vendeuse Commission : 1,1% Période de paye : 52 Vacances : 6% Date de cessation d'emploi : Raison : Codes de retenues et Avantages sociaux Code de demande fédéral: Code de retenues du Québec : Ass. Collective : 17,42$ RPA : 3,1% Syndicat : Fiche de commissions Nom : Moreau, Jocelyne Période finissant le : 14-juin-03 Ventes totales % Gain total Dimanche Lundi 5 425,75 $ 1,1 59,68 $ Mardi 7 650,50 $ 1,1 84,16 $ Mercredi 6 020,43 $ 1,1 66,23 $ Jeudi 8 125,12 $ 1,1 89,38 $ Vendredi 5 455,25 $ 1,1 60,01 $ Samedi Ventes totales ,05 $ Salaire brut 359,46 $

304 300 Chapitre 15 Exercice 15.6 Renseignements personnels Nom et prénom : Dorion, Marcel Employé n o : 102 Adresse : 721, boulevard des Merisiers Québec (Québec) G1X 2S0 Tél. (418) N.A.S : H / F : Homme État civil : Marié Personnes à charge : Femme (sans revenu) Date de naissance : 12-mai-55 Date de l'embauche : 01-mars-73 Renseignements reliés à l'emploi Poste : Journalier Prix à la pièce rég : 0,30 $ Période de paye : 52 Prix à la pièce suppl. : 0,45 $ Date de cessation d'emploi : Vacances : 8% Raison : Codes de retenues et Avantages sociaux Code de demande fédéral: Code de retenues du Québec : Ass. Collective : 16,74 $ RPA : 3% Syndicat : 5% Nom : Dorion, Marcel Période finissant le : Fiche de production 16-août-03 Pièces produites Prix unitaire Normal Supplémentaire Normal Supplémentaire Dimanche Lundi ,00 Mardi ,00 Salaire 18,45 78,45 14,85 74,85 Mercredi ,00-60,00 Jeudi ,00 12,15 72,15 Vendredi ,00 12,60 72,60 Samedi Total 300,00 58,05 358,05

305 Exercice 15.7 Chapitre Code de demande 1

306 302 Chapitre 15 Exercice 15.7

307 Exercice 15.7 Chapitre

308 304 Chapitre 15 Exercice 15.8 Code de demande 1

309 Exercice 15.8 Chapitre

310 306 Chapitre 15 Exercice 15.8

311 Exercice 15.9 Chapitre Code de demande 5

312 308 Chapitre 15 Exercice 15.9

313 Exercice 15.9 Chapitre

314 310 Chapitre 15 Exercice Employé Code fédéral Code provincial A F C K D Salaire brut 410,50 350,00 348,58 365,45 385,54 RPA de 5% 20,53 17,50 17,43 18,27 19,28 Syndicat de 3.2% 13,14 11,20 11,15 11,69 12,34 Salaire imposable fédéral 376,83 321,30 320,00 335,49 353,92 Salaire imposable provincial 389,97 332,50 331,15 347,18 366,26 Impôt fédéral 26,15 16,85 16,70 Impôt provincial 26,12 6,53 2,30 Assurance-Emploi 8,00 6,83 6,80 7,13 7,52 RRQ ou RPC 16,99 13,99 13,92 14,76 15,75 Salaire net 299,57 300,48 275,90 313,60 311,65

315 Exercice Chapitre Détails Contribution de l'employé Contribution de l'employeur Remise total Employé 1 Québec Fédéral A-E 8,00 11,20 19,20 Impôt 26,15 26,15 FSS 11,08 11,08 RRQ 16,99 16,99 33,98 Impôt 26,12 26,12 Détails Contribution de l'employé Contribution de l'employeur Remise total Employé 2 Employé 3 Employé 4 Employé 5 Fédéral Québec Fédéral Québec Fédéral Québec Fédéral Québec A-E 6,83 9,56 16,39 Impôt 0,00 0,00 FSS 9,45 9,45 RRQ 13,99 13,99 27,98 Impôt 0,00 0,00 Détails Contribution de l'employé Contribution de l'employeur Remise total A-E 6,80 9,52 16,32 Impôt 16,85 16,85 FSS 9,41 9,41 RRQ 13,92 13,92 27,84 Impôt 6,53 6,53 Détails Contribution de l'employé Contribution de l'employeur Remise total A-E 7,13 9,98 17,11 Impôt 0,00 0,00 FSS 9,87 9,87 RRQ 14,76 14,76 29,52 Impôt 0,00 0,00 Détails Contribution de l'employé Contribution de l'employeur Remise total A-E 7,52 10,53 18,05 Impôt 16,70 16,70 FSS 10,41 10,41 RRQ 15,75 15,75 31,50 Impôt 2,30 2,30

316 312 Chapitre 15 Exercice Nom et prénom : Bernard Giguère Employé no : 24 Adresse : 54, route de la Côte Tél. : (514) Montréal (Québec) J8R 5H8 N.A.S. : H / F : Homme État civil : Personne à charge : Date de naissance : 26-mai-65 Date d'embauche : 6-janv Poste : Journalier Taux horaire : 9,50 $ Période de paye : 52 Vacances : 4% Code de demande fédéral : 4 Code de retenues du Québec : D Ass. collective : RPA : Syndicat : Date de cessation d'emploi : 12-sept Raison : Congédiement Date Fin de la période Date de paiement de paie Compensation (3 jrs) 18-sept Vacances 4 % 18-sept Heures de travail Paie normale Paie suppl. Salaire brut RPA Synd. Salaire imposable fédéral Salaire imposable provincial 228,00 228,00 228,00 556,32 556,32 556,32 Impôt Impôt Gains RRQ ou Cumulatif Total des Vacances à Ass. emploi Ass. coll. Salaire net fédéral Québec imposable RPC RRQ ou retenues payer No chèque 0,00 0,00 4,45 228,00 7,95 12,40 215, ,70 32,94 10,85 556,32 24,21 104,70 451, Compensation : 380 $ / sem 5 jours 3 jours = 228 $ Vacances : (380 $ 36 sem) $ = $ 4 % = 556,32 $

317 Exercice Chapitre

318 314 Chapitre 15 Journal des salaires Exercice Semaine du 11-mai au 17-mai A B C D E F G H I J K L M N O Employé(e) Heures de travail Total des Heures Salaire brut Retenues L M M J V S D heures suppl. Taux Paie norm. Paie suppl. Total RPA Synd. Daniel Mirand ,75 550,00 550,00 11,00 6,88 Aline Laurendeau ,00 360,00 360,00 7,20 4,50 Richard Poitras ,75 430,00 48,38 478,38 9,57 5,98 Michel Rousseau ,75 370,50 370,50 7,41 4,63 Gérard Paradis ,25 450,00 84,38 534,38 10,69 6,68 Total ,50 $ 2 160,50 $ 132,76 $ 2 293,26 $ 45,87 $ 28,67 $ Employé(e) Daniel Mirand Aline Laurendeau Richard Poitras Michel Rousseau Gérard Paradis P Q R S T U V W X Y Salaire Salaire Retenues Salaire net imposable imposable Impôt Impôt du RRQ ou Total des Montant N o du fédéral provincial Ass. - emploi Ass. coll. Vac. à payer fédéral Québec RPC retenues payé chèque 532,12 539,00 29,05 29,10 10,73 23,89 20,00 33,00 130,65 419, ,30 352,80 22,65 20,52 7,02 14,49 20,00 14,40 96,38 263, ,83 468,81 34,80 27,73 9,33 20,35 20,00 19,14 127,76 350, ,46 363,09 24,15 1,50 7,22 15,01 20,00 14,82 79,92 290, ,01 523,69 37,35 21,10 10,42 23,12 20,00 32,06 129,36 405, Total 2 218,72 $ 2 247,39 $ 148,00 $ 99,95 $ 44,72 $ 96,86 $ 100,00 $ 113,42 $ 564,07 $ 1 729,19 $

319 Exercice Chapitre 15 Journal des salaires 315 Semaine du 11-mai au 17-mai A B C D E F G H I J K L M N O Employé(e) Heures de travail Total des Heures Salaire brut Retenues L M M J V S D heures suppl. Taux Paie norm. Paie suppl. Total RPA Synd. Daniel Mirand somme(a;g) over 40 13,75 H * J I* (J*1.5) K+L M*2% M*1.25% Aline Laurendeau max 40 10,00 Richard Poitras ,75 Michel Rousseau ,75 Gérard Paradis ,25 Employé(e) Daniel Mirand Aline Laurendeau Richard Poitras Michel Rousseau Gérard Paradis Total P Q R S T U V W X Y Salaire Salaire Retenues Salaire net imposable imposable Impôt Impôt du RRQ ou Total des Montant fédéral provincial Ass. - emploi Ass. coll. Vac. à payer fédéral Québec RPC retenues payé M-N-O M-N Somme(Q7;Q11) m*taux attribué N o du chèque somme de M-X 101 NORSTUV Total

320 316 Chapitre 15 Exercice Semaine du 9-févr au 15-févr Journal des salaires Employé(e) Bonneau, Noëlla Chouinard, Marie-Hélène Daigneault, Nathalie Heures de travail L M M J V S D Total des heures Heures suppl Taux normal 9,00 12,50 8,00 Salaire brut Paie norm. Paie suppl. 360,00 450,00 320,00 48,00 Total 360,00 450,00 368,00 RPA Retenues Synd. 7,20 1,62 9,00 2,03 7,36 1,66 Total ,00 48, ,00 23,56 5,31 Retenues Employé(e) Sal. Impo. Sal. Impo. Impôt Impôt du Ass. - RRQ ou Provincial Fédéral fédéral Québec emploi RPC Ass. coll. Bonneau, Noëlla 352,80 351,18 23,15 20,52 7,02 14,49 20,00 Chouinard, Marie-Hélène 441,00 438,97 17,85 8,78 18,94 20,00 Daigneault, Nathalie 360,64 358,98 24,15 22,12 7,18 14,88 20,00 Vac. à payer 21,60 36,00 14,72 Total des retenues 94,00 76,60 97,35 Salaire net Montant payé 266,00 373,40 270,65 N o du chèque Total 1 154, ,13 65,15 42,64 22,98 48,31 60,00 72,32 267,95 910,05

321 Exercice Chapitre Journal sommaire des salaires Semaine se terminant le h rég. h suppl. Paie normale Paie suppl. Salaire brut RPA Synd. Salaire imposable provincial Salaire imposable fédéral Impôt fédéral Impôt du Québec Ass. - emploi RRQ ou RPC Ass. coll. Vac. à payer Total des retenues Salaire net 15-févr ,00 48, ,00 23,56 5, , ,13 65,15 42,64 22,98 48,31 60,00 72,32 267,95 910,05

322 318 Chapitre 15 Exercice Nom et prénom : Bonneau, Noëlla Adresse : 458, rue Georges St-Hubert (Québec) N3I 8R6 N.A.S. : État civil : Date de naissance : 21-mai-67 Poste : Secrétaire Période de paye : 52 Code de demande fédéral : 1 Ass. collective : 20 $ Date de cessation d'emploi : Employé no : 1 Tél. : (514) H / F : Femme Personne à charge : Date d'embauche : 1-juin-89 Taux horaire : 9,00 $ Vacances : 6% Code de retenues du Québec : A RPA : 2,00% Syndicat : 0,45% Raison : Fin de la période de 15-févr Date Date de paiement 20-févr Heures de travail 40 Paie normale 360,00 Paie suppl. Salaire brut RPA Synd. Salaire imposable provincial 360,00 7,20 1,62 352,80 Salaire imposable fédéral 351,18 Impôt fédéral Impôt du Québec Ass.- emploi Gains imp. Ass. - emploi RRQ ou RPC Cumulatif RRQ ou RPC Ass. coll. Total des retenues Salaire net Vacances à payer N o du chèque 23,15 20,52 7,02 360,00 14,49 14,49 20,00 94,00 266,00 21,60 101

323 Exercice Chapitre Nom et prénom : Chouinard, Marie-Hélène Employé no : 2 Adresse : 31, boulevard Liège Tél. : (514) Montréal (Québec) N8E 5B3 N.A.S. : H / F : Femme État civil : Personne à charge : Date de naissance : 15-févr-54 Date d'embauche : 5-mars-75 Poste : Commis-comptable Taux horaire : 12,50 $ Période de paye : 52 Vacances : 8% Code de demande fédéral : 5 Code de retenues du Québec : H Ass. collective : 20 $ RPA : 2,00% Syndicat : 0,45% Date de cessation d'emploi : Raison : Date Fin de la période Date de paiement de paie Heures de travail Paie normale Paie suppl. Salaire brut Salaire Imposable provincial 15-févr 20-févr ,00 450,00 9,00 2,03 441,00 438,97 RPA Synd. Salaire Imposable fédéral Impôt fédéral Impôt du Québec Ass. - emploi Gains imp. Ass. - emploi RRQ ou RPC Cumulatif RRQ ou RPC Ass. coll. Total des retenues Salaire net Vacances à payer No du chèque 17,85 0,00 8,78 450,00 18,94 18,94 20,00 76,60 373,40 36,00 102

324 320 Chapitre 15 Exercice Nom et prénom : Daigneault, Nathalie Employé no : 3 Adresse : 698, avenue St-Michel Tél. : (514) Ville St-Laurent (Québec) M9U 7Y5 N.A.S. : H / F : Femme État civil : Célibataire Personne à charge : Aucune Date de naissance : 14-juil-70 Date d'embauche : 1-févr-91 Poste : Vendeuse Taux horaire : 8,00 $ Période de paye : 52 Vacances : 4% Code de demande fédéral : 1 Code de retenues du Québec : A Ass. collective : 20 $ RPA : 2,00% Syndicat : 0,45% Date de cessation d'emploi : Raison : Date Fin de la période Date de paiement de paie Heures de travail Paie normale Paie suppl. Salaire brut Salaire imposable provincial 15-févr 20-févr ,00 48,00 368,00 7,36 1,66 360,64 358,98 RPA Synd. Salaire imposable fédéral Impôt fédéral Impôt du Québec Ass. - emploi Gains imp. Ass. - emploi RRQ ou RPC Cumulatif RRQ ou RPC Ass. coll. Total des retenues Salaire net Vacances à payer No du chèque 24,15 22,12 7,18 368,00 14,88 14,88 20,00 97,35 270,65 14,72 103

325 Exercice Chapitre JOURNAL GÉNÉRAL Page 1 Date Détails Débit Crédit 20-févr Salaires Salaires à payer Vacances à payer A-E à payer Impôt fédéral à payer RRQ à payer Impôt du Québec à payer Syndicat à payer RPA à payer Ass. coll. à payer (Inscription des salaires pour la période du 7 au 13 février) F o ,32 910,05 72,32 22,98 65,15 48,31 42,64 5,31 23,56 60,00 20-févr Salaires à payer Banque C - Paie (Paiement des salaires) ,05 910,05 Veuillez considérer que toutes les sorties d'argent qui affectent le compte de banque devraient être faites au journal des décaissements. Pour une meilleure compréhension et analyse des transactions, nous vous demandons de les effectuer au journal général

326 322 Chapitre 15 Exercice Banque C- Paie N o févr Solde 1 400,00 20-févr JG-1 910,05 489,95 Salaires à payer N o févr JG-1 910,05 910,05 20-févr JG-1 910,05 Vacances à payer N o févr JG-1 72,32 72,32

327 Exercice Chapitre A-E à payer N o 2310 F o DÉBIT CRÉDIT 20-févr JG-1 22,98 22,98 Impôt fédéral à payer N o févr JG-1 65,15 65,15 RRQ à payer N o févr JG-1 48,31 48,31

328 324 Chapitre 15 Exercice Impôt du Québec à payer N o 2360 F o DÉBIT CRÉDIT 20-févr JG-1 42,64 42,64 Syndicat à payer N o févr JG-1 5,31 5,31 RPA à payer N o févr JG-1 23,56 23,56

329 Exercice Chapitre Ass. Coll à payer N o févr JG-1 60,00 60,00 Salaires N o févr JG , ,32 N o

330 326 Chapitre 15 Exercice Journal des salaires Semaine du 16-mars au 22-mars Employé(e) Heures de travail L M M J V S D Total des heures Heures suppl. Taux normal Salaire brut Paie norm. Paie suppl. Total Retenues RPA Synd. Auclair, Charles 40 13,75 550,00 550,00 8,25 Tremblay, Michèle ,00 440,00 33,00 473,00 7,10 Vallée, Lynda 40 12,50 500,00 500,00 7,50 Total ,00 33, ,00 22,85 Employé(e) Salaire imposable féd & prov. Impôt fédéral Impôt du Québec Retenues Ass. - emploi RRQ ou RPC Ass. coll. Vac. à payer Total des retenues Salaire net Montant payé N o du chèque Auclair, Charles 541,75 40,35 24,53 10,73 23,89 25,00 22,00 132,75 417, Tremblay, Michèle 465,90 37,60 38,52 9,22 20,08 25,00 18,92 137,52 335, Vallée, Lynda 492,50 29,00 38,97 9,75 21,42 25,00 20,00 131,64 368, Total 1 500,15 106,95 102,02 29,70 65,39 75,00 60,92 401, ,09

331 Exercice Chapitre Journal sommaire des salaires Semaine se terminant le h rég. h suppl. Paie normale Paie suppl. Salaire brut RPA Synd. Salaire imposable provincial Salaire imposable fédéral Impôt fédéral Impôt du Québec Ass. - emploi RRQ ou RPC Ass. coll. Vac. à payer Total des retenues Salaire net 22-mars ,00 33, ,00 22, , ,15 106,95 102,02 29,70 65,39 75,00 60,92 401, ,09

332 328 Chapitre 15 Exercice Nom et prénom : Adresse : Auclair, Charles Tél. : Employé n o : 1 N.A.S. : État civil : Marié Date de naissance : Poste : Période de paye : 52 Code de demande fédéral : 3 Ass. collective : 25 $ Date de cessation d'emploi : H / F : Homme Personne à charge : Date d'embauche : Taux horaire : 13,75 $ Vacances : 4% Code de retenues du Québec : F RPA : 1,50% Syndicat : Raison : Femme (revenu $) + 1 enfant Fin de la période de paie Date Date de paiement Heures de travail Paie normale Paie suppl. Salaire brut RPA Synd. Salaire imposable provincial Salaire imposable fédéral 22-mars 27-mars ,00 550,00 8,25 541,75 541,75 Impôt fédéral Impôt du Québec Ass. - emploi Gains imp. Ass. - emploi RRQ ou RPC Cumulatif RRQ ou RPC Ass. coll. Total des retenues Salaire net Vacances à payer N o du chèque 40,35 24,53 10,73 550,00 23,89 23,89 25,00 132,75 417,25 22,

333 Exercice Chapitre Nom et prénom : Tremblay, Michèle Adresse : Tél. : Employé n o : 2 N.A.S. : H / F : Femme État civil : Célibataire Personne à charge : Aucune Date de naissance : Poste : Date d'embauche : Taux horaire : 11,00 $ Période de paye : 52 Vacances : 4% Code de demande fédéral : 1 Code de retenues du Québec : A Ass. collective : 25 $ RPA : 1,50% Syndicat : Date de cessation d'emploi : Raison : Fin de la période de paie Date Date de paiement Heures de travail Paie normale Paie suppl. Salaire brut 22-mars 27-mars ,00 33,00 473,00 7,10 465,90 RPA Synd. Salaire imposable provincial Salaire imposable fédéral 465,90 Impôt fédéral Impôt du Québec Ass. - emploi Gains imp. Ass. - emploi RRQ ou RPC Cumulatif RRQ ou RPC Ass. coll. Total des retenues Salaire net Vacances à payer N o du chèque 37,60 38,52 9,22 473,00 20,08 20,08 25,00 137,52 335,48 18,

334 330 Chapitre 15 Exercice Nom et prénom : Vallée, Lynda Adresse : Tél. : Employé n o : 3 N.A.S. : H / F : État civil : Célibataire Personne à charge : 1 enfant (revenu $) Date de naissance : Poste : Date d'embauche : Taux horaire : 12,50 $ Période de paye : 52 Vacances : 4% Code de demande fédéral : 4 Code de retenues du Québec : B Ass. collective : 25 $ RPA : 1,50% Syndicat : Date de cessation d'emploi : Raison : Fin de la période de paie Date Date de paiement Heures de travail Paie normale Paie suppl. Salaire brut 22-mars 27-mars ,00 500,00 7,50 492,50 RPA Synd. Salaire imposable provincial Salaire imposable fédéral 492,50 Impôt fédéral Impôt du Québec Ass. - emploi Gains imp. Ass. - emploi RRQ ou RPC Cumulatif RRQ ou RPC Ass. coll. Total des retenues Salaire net Vacances à payer N o du chèque 29,00 38,97 9,75 500,00 21,42 21,42 25,00 131,64 368,36 20,

335 Exercice Chapitre JOURNAL GÉNÉRAL Page 1 Date Détails Débit Crédit 27-mars Salaires ,92 Salaires à payer Vacances à payer A-E à payer Impôt fédéral à payer RRQ à payer Impôt du Québec à payer RPA à payer Ass. coll. à payer ,09 60,92 29,70 106,95 65,39 102,02 22,85 75,00 (Inscription des salaires pour la période du 16 au 22 mars) F o 27-mars Salaires à payer Banque C - Paie (Paiement des salaires) , ,09 Veuillez considérer que toutes les sorties d'argent qui affectent le compte de banque devraient être faites au journal des décaissements. Pour une meilleure compréhension et analyse des transactions, nous vous demandons de les effectuer au journal général

336 332 Chapitre 15 Exercice Banque C- Paie N o 1100 F o DÉBIT CRÉDIT 1-mars Solde 1 500,00 27-mars JG ,09 378,91 Salaires à payer N o mars JG , ,09 27-mars JG ,09 Vacances à payer N o mars JG-1 60,92 60,92

337 Exercice Chapitre A-E à payer N o mars JG-1 29,70 29,70 Impôt fédéral à payer N o mars JG-1 106,95 106,95 RRQ à payer N o mars JG-1 65,39 65,39

338 334 Chapitre 15 Exercice Impôt du Québec à payer N o 2360 F o DÉBIT CRÉDIT 27-mars JG-1 102,02 102,02 RPA à payer N o mars JG-1 22,85 22,85 Ass. coll. à payer N o mars JG-1 75,00 75,00

339 Exercice Chapitre Salaires N o mars JG , ,92 N o N o

340 336 Chapitre 15 Journal des salaires Exercice Semaine du 13-avr au 26-avr Employé(e) Heures de travail L M M J V S D Total des heures Heures suppl. Taux normal Paie norm. Salaire brut Paie suppl. Total Retenues RPA Synd. Fournier, Marlène ,50 760,00 57,00 817,00 24,51 4,09 Total ,00 57,00 817,00 24,51 4,09 Retenues Salaire net Employé(e) Sal. Impo. provincial Sal. Impo. fédéral Impôt fédéral Impôt du Québec Ass. - emploi RRQ ou RPC Ass. coll. Vac. à payer Total des retenues Montant payé N o du chèque Fournier, Marlène 792,49 788,40 34,05 14,20 15,93 33,78 40,00 32,68 166,56 650, Total 792,49 788,40 34,05 14,20 15,93 33,78 40,00 32,68 166,56 650,44

341 Exercice Chapitre Journal sommaire des salaires Semaine se terminant le h rég. h suppl. Paie normale Paie suppl. Salaire brut RPA Synd. Salaire imposable provincial Salaire imposable fédéral Impôt fédéral Impôt du Québec Ass. - emploi RRQ ou RPC Ass. coll. Vac. à payer Total des retenues Salaire net 26-avr ,00 57,00 817,00 24,51 4,09 792,49 788,40 34,05 14,20 15,93 33,78 40,00 32,68 166,56 650,44

342 338 Chapitre 15 Exercice Nom et prénom : Fournier, Marlène Employé n o : 25 Adresse : 4798, rue Douglas Tél. : (514) Montréal (Québec) S6F 8M4 N.A.S. : H / F : Femme État civil : Personne à charge : Date de naissance : 21-févr-78 Date d'embauche : 18-août-98 Poste : Commis-comptable Taux horaire : 9,50 $ Période de paye : 26 Vacances : 4% Code de demande fédéral : 4 Code de retenues du Québec : D Ass. collective : 40 $ RPA : 3,00% Syndicat : 0,50% Date de cessation d'emploi : Raison : Date Fin de la période Date de paiement de paie Heures de travail Paie normale Paie suppl. Salaire brut RPA 26-avr 1-mai ,00 57,00 817,00 24,51 4,09 Synd. Sal. Impo. Provincial 792,49 Sal. Impo. fédéral 788,39 Impôt fédéral 34,05 Impôt du Québec 14,20 Ass. - emploi 15,93 Gains imp. Ass. - emploi 817,00 RRQ ou RPC 33,78 Cumulatif RRQ ou RPC Ass. coll. 33,78 40,00 Total des retenues Salaire net Vacances à payer 166,56 650,44 32,68 N o du chèque 214

343 Exercice Chapitre JOURNAL GÉNÉRAL Page 1 Date Détails Débit Crédit 1-mai Salaires Dépenses d'a-e Dépenses RRQ Dépenses FSS ,68 22,30 33,78 22,06 Salaires à payer Vacances à payer A-E à payer Impôt fédéral à payer RRQ à payer Impôt du Québec à payer FSS à payer Syndicat à payer RPA à payer Ass. coll. à payer ,44 32,68 38,23 34,05 67,56 14,20 22,06 4,09 24,51 40,00 (Inscription du salaire pour la période du 13 au 26 avril + contribution de l'employeur) F o 1-mai Salaires à payer ,44 Banque C - Paie ,44 (Paiement de salaire) Veuillez considérer que toutes les sorties d'argent qui affectent le compte de banque devraient être faites au journal des décaissements. Pour une meilleure compréhension et analyse des transactions, nous vous demandons de les effectuer au journal général

344 340 Chapitre 15 Exercice Banque C- Paie N o mai Solde 1 200,00 1-mai JG-1 650,44 549,56 Salaires à payer N o mai JG-1 650,44 650,44 1-mai JG-1 650,44 Vacances à payer N o mai JG-1 32,68 32,68

345 Exercice Chapitre A-E à payer N o mai JG-1 38,23 38,23 Impôt fédéral à payer N o mai JG-1 34,05 34,05 RRQ à payer N o mai JG-1 67,56 67,56

346 342 Chapitre 15 Exercice Impôt du Québec à payer N o mai JG-1 14,20 14,20 FSS à payer N o mai JG-1 22,06 22,06 Syndicat à payer N o mai JG-1 4,09 4,09

347 Exercice Chapitre RPA à payer N o mai JG-1 24,51 24,51 Ass.coll. à payer N o mai JG-1 40,00 40,00 Salaires N o mai JG-1 849,68 849,68

348 344 Chapitre 15 Exercice Dépenses d'a-e N o mai JG-1 22,30 22,30 Dépenses de RRQ N o mai JG-1 33,78 33,78 Dépenses FSS N o mai JG-1 22,06 22,06

349 Exercice Chapitre 15 Journal des salaires 345 Semaine du 1-juin au 7-juin Employé(e) Heures de travail L M M J V S D Total des heures Heures suppl. Taux normal Paie norm. Salaire brut Paie suppl. Total RPA Retenues Synd. Plouffe, Estelle ,50 340,00 25,50 365,50 7,31 1,64 Plante, Chantal 36 13,00 468,00 468,00 9,36 2,11 St-Amour, Maryse 40 8,50 340,00 340,00 6,80 1,53 Total ,00 25, ,50 23,47 5,28 Employé(e) Sal. Impo. Provincial Sal. Impo. Fédéral Impôt fédéral Impôt du Québec Retenues Ass. - emploi RRQ ou RPC Ass. coll. Vac. à payer Total des retenues Salaire net Montant payé N o du chèque Plouffe, Estelle 358,19 356,55 23,65 0,70 7,13 14,76 20,00 21,93 75,19 290, Plante, Chantal 458,64 456,53 33,80 9,90 9,13 19,83 20,00 37,44 104,13 363, St-Amour, Maryse 333,20 331,67 20,70 17,32 6,63 13,50 20,00 13,60 86,48 253, Total 1 150, ,75 78,15 27,92 22,89 48,09 60,00 72,97 265,80 907,70

350 346 Chapitre 15 Exercice Journal sommaire des salaires Semaine se terminant le h rég. h suppl. Paie normale Paie suppl. Salaire brut RPA Synd. Salaire imposable provincial Salaire imposable fédéral Impôt fédéral Impôt du Québec Ass. - emploi RRQ ou RPC Ass. coll. Vac. à payer Total des retenues Salaire net 7-juin ,00 25, ,50 23,47 5, , ,75 78,15 27,92 22,89 48,09 60,00 72,97 265,80 907,70

351 Exercice Chapitre Nom et prénom : Plouffe, Estelle Adresse : 88, boulevard Napoléon Montréal (Québec) H7T 5R3 N.A.S. : État civil : Divorcé(e) Date de naissance : 15-oct-62 Poste : Vendeuse Période de paye : 52 Code de demande fédéral : 1 Ass. collective : 20 $ Date de cessation d'emploi : Tél. : Employé n o : (514) H / F : Femme Personne à charge : 1 enfant en bas âge Date d'embauche : 25-août-80 Taux horaire : 8,50 $ Vacances : 6% Code de retenues du Québec : D RPA : 2,00% Syndicat : 0,45% Raison : 4 Fin de la période de paie 7-juin Date Date de paiement 12-juin Heures de travail Paie normale Paie suppl ,00 25,50 Salaire brut 365,50 RPA 7,31 Synd. 1,64 Salaire imposable provincial 358,19 Salaire imposable fédéral 356,55 Impôt fédéral 23,65 Impôt du Québec 0,70 Ass. - emploi 7,13 Gains imp. Ass. - emploi 365,50 RRQ ou RPC Cumulatif RRQ ou RPC 14,76 14,76 Ass. coll. Total des retenues Salaire net Vacances à payer No du chèque 20,00 75,19 290,31 21,93 303

352 348 Chapitre 15 Exercice Nom et prénom : Plante, Chantal Employé n o : 5 Adresse : 985, rue St-Viateur Tél. : (514) Montréal (Québec) K7D 4A2 N.A.S. : H / F : Femme État civil : Marié(e) ou équivalent Personne à charge : 1 enfant + mari(revenu $) Date de naissance : 6-avr-54 Date d'embauche : 12-mars-75 Poste : Secrétaire Taux horaire : 13,00 $ Période de paye : 52 Vacances : 8% Code de demande fédéral : 2 Code de retenues du Québec : F Ass. collective : 20 $ RPA : 2,00% Syndicat : 0,45% Date de cessation d'emploi : Raison : Fin de la période de paie Date Date de paiement Heures de travail Paie normale Paie suppl. Salaire brut 7-juin 12-juin ,00 468,00 9,36 2,11 458,64 RPA Synd. Salaire imposable provincial Salaire imposable fédéral 456,53 Impôt fédéral 33,80 Impôt du Québec 9,90 Ass. - emploi 9,13 Gains imp. Ass. - emploi RRQ ou RPC Cumulatif RRQ ou RPC Ass. coll. Total des retenues Salaire net Vacances à payer 468,00 19,83 19,83 20,00 104,13 363,87 37,44 No du chèque 304

353 Exercice Chapitre Nom et prénom : St-Amour, Maryse Employé n o : 6 Adresse : 5, chemin Côte de Liesse Tél. : (514) Ville St-Laurent (Québec) N4U 7E3 N.A.S. : H / F : Femme État civil : Marié(e) ou équivalent Personne à charge : Aucune Date de naissance : 30-nov-73 Date d'embauche : 1-juil-97 Poste : Commis-comptable Taux horaire : 8,50 $ Période de paye : 52 Vacances : 4% Code de demande fédéral : 1 Code de retenues du Québec : A Ass. collective : 20 $ RPA : 2,00% Syndicat : 0,45% Date de cessation d'emploi : Raison : Fin de la période de paie Date Date de paiement Heures de travail Paie normale Paie suppl. Salaire brut 7-juin 12-juin ,00 340,00 6,80 1,53 333,20 331,67 RPA Synd. Salaire imposable provincial Salaire imposable fédéral Impôt fédéral 20,70 Impôt du Québec Ass. - emploi Gains imp. Ass. - emploi RRQ ou RPC Cumulatif RRQ ou RPC Ass. coll. Total des retenues Salaire net Vacances à payer No du chèque 17,32 6,63 340,00 13,50 13,50 20,00 86,48 253,52 13,60 305

354 350 Chapitre 15 Exercice JOURNAL GÉNÉRAL Page 1 Date Détails Débit Crédit 12-juin Salaires Dépenses d'a-e Dépenses RRQ Dépenses FSS ,47 32,05 48,09 31,68 Salaires à payer Vacances à payer A-E à payer Impôt fédéral à payer RRQ à payer Impôt du Québec à payer FSS à payer Syndicat à payer RPA à payer Ass. coll. à payer ,70 72,97 54,94 78,15 96,18 27,92 31,68 5,28 23,47 60,00 (Inscription des salaires pour la période du 6 au 12 juin + contribution de l'employeur) F o 12-juin Salaires à payer ,70 Banque C - Paie ,70 (Paiement des salaires) Veuillez considérer que toutes les sorties d'argent qui affectent le compte de banque devraient être faites au journal des décaissements. Pour une meilleure compréhension et analyse des transactions, nous vous demandons de les effectuer au journal général

355 Exercice Chapitre Banque C- Paie N o juin Solde 1 300,00 12-juin JG-1 907,70 392,30 Salaires à payer N o juin JG-1 907,70 907,70 12-juin JG-1 907,70 Vacances à payer N o juin JG-1 72,97 72,97

356 352 Chapitre 15 Exercice A-E à payer N o juin JG-1 54,94 54,94 Impôt fédéral à payer N o juin JG-1 78,15 78,15 RRQ à payer N o juin JG-1 96,18 96,18

357 Exercice Chapitre Impôt du Québec à payer N o juin JG-1 27,92 27,92 FSS à payer N o juin JG-1 31,68 31,68 Syndicat à payer N o juin JG-1 5,28 5,28

358 354 Chapitre 15 Exercice RPA à payer N o juin JG-1 23,47 23,47 Ass.coll. à payer N o juin JG-1 60,00 60,00 Salaires N o juin JG , ,47

359 Exercice Chapitre Dépenses d'a-e N o juin JG-1 32,05 32,05 Dépenses de RRQ N o juin JG-1 48,09 48,09 Dépenses FSS N o juin JG-1 31,68 31,68

360 356 Chapitre 15 Exercice 15.17

361 Exercice 16.1 Chapitre Entreprise XYZ inc, Sommaire d'employé pour 2003 Bonneau, Noella NAS Né le Table d'impôt Québec Régulière 360,00 A-E 7,56 Crédit d'impôt féd 7 756,00/an Supplémentaire 0,00 RPC 0,00 Crédit d'impôt prov, 8 970,00/an Hres supplém, 2 0,00 RRQ 14,49 Périodes de paie 52/an Salaire 0,00 Impôt féd, 24,04 Taux de CSST 0% Commission 0,00 Impôt Qc 21,69 Assurable Oui Revenu C 0,00 Syndicat 1,62 Facteur d'a-e 1,4 Revenu D 0,00 R P A 7,20 Vacances 6% Revenu E 0,00 Ass, Coll, 20,00 Retenues Oui Avantages 0,00 Divers A 0,00 Régulière 9,00/h Vacances payées 0,00 Divers B 0,00 Supplémentaire 13,50/h Retenue F 0,00 Hres supplém, 2 0,00/h Brut 360,00 Retenue G 0,00 Salaire 0,00/pp Retenue H 0,00 Taxe supplémentaire 0,00/pp Avances payées 0,00 Retenue I 0,00 Vacances dues 21,60 Retenue J 0,00 Gains Ass, A-E 360,00 Avantages Qc 0,00 Retenues 96,60 Salaire net 263,40 Chouinard, Marie-Hélène NAS Né le Table d'impôt Québec Régulière 450,00 A-E 9,45 Crédit d'impôt féd ,00/an Supplémentaire 0,00 RPC 0,00 Crédit d'impôt prov, ,00/an Hres supplém, 2 0,00 RRQ 18,94 Périodes de paie 52/an Salaire 0,00 Impôt féd, 17,24 Taux de CSST 0% Commission 0,00 Impôt Qc 0,00 Assurable Oui Revenu C 0,00 Syndicat 2,03 Facteur d'a-e 1,4 Revenu D 0,00 R P A 9,00 Vacances 8% Revenu E 0,00 Ass, Coll, 20,00 Retenues Oui Avantages 0,00 Divers A 0,00 Régulière 12,50/h Vacances payées 0,00 Divers B 0,00 Supplémentaire 18,75/h Retenue F 0,00 Hres supplém, 2 0,00/h Brut 450,00 Retenue G 0,00 Salaire 0,00/pp Retenue H 0,00 Taxe supplémentaire 0,00/pp Avances payées 0,00 Retenue I 0,00 Vacances dues 36,00 Retenue J 0,00 Gains Ass, A-E 450,00 Avantages Qc 0,00 Retenues 76,66 Salaire net 373,34

362 358 Chapitre 16 Exercice 16.1 Entreprise XYZ inc, Sommaire d'employé pour 2003 Daigneault, Nathalie NAS Né le Table d'impôt Québec Régulière 320,00 A-E 7,73 Crédit d'impôt féd 7 756,00/an Supplémentaire 48,00 RPC 0,00 Crédit d'impôt prov, 8 970,00/an Hres supplém, 2 0,00 RRQ 14,88 Périodes de paie 52/an Salaire 0,00 Impôt féd, 25,01 Taux de CSST 0% Commission 0,00 Impôt Qc 22,94 Assurable Oui Revenu C 0,00 Syndicat 1,66 Facteur d'a-e 1,4 Revenu D 0,00 R P A 7,36 Vacances 4% Revenu E 0,00 Ass, Coll, 20,00 Retenues Oui Avantages 0,00 Divers A 0,00 Régulière 8,00/h Vacances payées 0,00 Divers B 0,00 Supplémentaire 12,00/h Retenue F 0,00 Hres supplém, 2 0,00/h Brut 368,00 Retenue G 0,00 Salaire 0,00/pp Retenue H 0,00 Taxe supplémentaire 0,00/pp Avances payées 0,00 Retenue I 0,00 Vacances dues 14,72 Retenue J 0,00 Gains Ass, A-E 368,00 Avantages Qc 0,00 Retenues 99,58 Salaire net 268,42

363 Exercice 16.1 Chapitre Entreprise XYZ inc, Journal des salaires du au Débits Crédits J1 101 Bonneau, Noella 5300 Salaires 381, Dépenses d'a-e 10, Dépenses de RRQ 14, Dépenses de FSS 9, Banque C - Paie 263, Vacances à payer 21, A-E à payer 18, Impôt fédéral à payer 24, RRQ à payer 28, Impôt du Québec à payer 21, FSS à payer 9, Syndicat à payer 1, RPA à payer 7, Ass, coll, à payer 20, J2 102 Chouinard, Marie-Hélène 5300 Salaires 486, Dépenses d'a-e 13, Dépenses de RRQ 18, Dépenses de FSS 12, Banque C - Paie 373, Vacances à payer 36, A-E à payer 22, Impôt fédéral à payer 17, RRQ à payer 37, FSS à payer 12, Syndicat à payer 2, RPA à payer 9, Ass, coll, à payer 20, J3 103 Daigneault, Nathalie 5300 Salaires 382, Dépenses d'a-e 10, Dépenses de RRQ 14, Dépenses de FSS 9, Banque C - Paie 268, Vacances à payer 14, A-E à payer 18, Impôt fédéral à payer 25, RRQ à payer 29, Impôt du Québec à payer 22, FSS à payer 9, Syndicat à payer 1, RPA à payer 7, Ass, coll, à payer 20, , ,07

364 360 Chapitre 16 Exercice 16.1 Entreprise XYZ inc. Module général du au Débits Crédits Solde 1100 Banque C - Paie , Bonneau, Noella 101 J1 263, , Chouinard, Marie-Hélène 102 J2 373, , Daigneault, Nathalie 103 J3 268, ,84 0,00 905, Vacances à payer 0, Bonneau, Noella 101 J1 21,60 21, Chouinard, Marie-Hélène 102 J2 36,00 57, Daigneault, Nathalie 103 J3 14,72 72,32 0,00 72, A-E à payer 0, Bonneau, Noella 101 J1 18,14 18, Chouinard, Marie-Hélène 102 J2 22,68 40, Daigneault, Nathalie 103 J3 18,55 59,37 0,00 59, Impôt fédéral à payer 0, Bonneau, Noella 101 J1 24,04 24, Chouinard, Marie-Hélène 102 J2 17,24 41, Daigneault, Nathalie 103 J3 25,01 66,29 0,00 66, RRQ à payer 0, Bonneau, Noella 101 J1 28,98 28, Chouinard, Marie-Hélène 102 J2 37,88 66, Daigneault, Nathalie 103 J3 29,76 96,62 0,00 96, Impôt du Québec à payer 0, Bonneau, Noella 101 J1 21,69 21, Daigneault, Nathalie 103 J3 22,94 44,63 0,00 44, FSS à payer 0, Bonneau, Noella 101 J1 9,72 9, Chouinard, Marie-Hélène 102 J2 12,15 21, Daigneault, Nathalie 103 J3 9,94 31,81 0,00 31,81

365 Exercice 16.1 Chapitre Entreprise XYZ inc. Module général du au Syndicat à payer 0, Bonneau, Noella 101 J1 1,62 1, Chouinard, Marie-Hélène 102 J2 2,03 3, Daigneault, Nathalie 103 J3 1,66 5,31 0,00 5, RPA à payer 0, Bonneau, Noella 101 J1 7,20 7, Chouinard, Marie-Hélène 102 J2 9,00 16, Daigneault, Nathalie 103 J3 7,36 23,56 0,00 23, Ass. coll. à payer 0, Bonneau, Noella 101 J1 20,00 20, Chouinard, Marie-Hélène 102 J2 20,00 40, Daigneault, Nathalie 103 J3 20,00 60,00 0,00 60, Salaires 0, Bonneau, Noella 101 J1 381,60 381, Chouinard, Marie-Hélène 102 J2 486,00 867, Daigneault, Nathalie 103 J3 382, , ,32 0, Dépenses d'a-e 0, Bonneau, Noella 101 J1 10,58 10, Chouinard, Marie-Hélène 102 J2 13,23 23, Daigneault, Nathalie 103 J3 10,82 34,63 34,63 0, Dépenses de RRQ 0, Bonneau, Noella 101 J1 14,49 14, Chouinard, Marie-Hélène 102 J2 18,94 33, Daigneault, Nathalie 103 J3 14,88 48,31 48,31 0, Dépenses de FSS 0, Bonneau, Noella 101 J1 9,72 9, Chouinard, Marie-Hélène 102 J2 12,15 21, Daigneault, Nathalie 103 J3 9,94 31,81 31,81 0,00

366 362 Chapitre 16 Exercice 16.2 Comptable Expert inc, Sommaire d'employé pour 2003 Auclair, Charles NAS Né le Table d'impôt Québec Régulière 1 425,00 A-E 29,93 Crédit d'impôt féd ,00/an Supplémentaire 0,00 RPC 0,00 Crédit d'impôt prov, 8 970,00/an Hres supplém, 2 0,00 RRQ 57,21 Périodes de paie 26/an Salaire 0,00 Impôt féd, 57,94 Taux de CSST 0% Commission 0,00 Impôt Qc 83,16 Assurable Oui Revenu C 0,00 Syndicat 0,00 Facteur d'a-e 1,4 Revenu D 0,00 R P A 42,75 Vacances 8% Revenu E 0,00 Ass, Coll, 80,00 Retenues Oui Avantages 0,00 Divers A 0,00 Régulière 9,50/h Vacances payées 0,00 Divers B 0,00 Supplémentaire 14,25/h Retenue F 0,00 Hres supplém, 2 0,00/h Brut 1 425,00 Retenue G 0,00 Salaire 0,00/pp Retenue H 0,00 Taxe supplémentaire 0,00/pp Avances payées 0,00 Retenue I 0,00 Vacances dues 114,00 Retenue J 0,00 Gains Ass, A-E 1 425,00 Avantages Qc 0,00 Retenues 350,99 Salaire net 1 074,01 Cloutier Sylvain NAS Né le Table d'impôt Québec Régulière 3 800,00 A-E 79,80 Crédit d'impôt féd ,00/an Supplémentaire 0,00 RPC 0,00 Crédit d'impôt prov, ,00/an Hres supplém, 2 0,00 RRQ 174,78 Périodes de paie 26/an Salaire 0,00 Impôt féd, 375,70 Taux de CSST 0% Commission 0,00 Impôt Qc 284,66 Assurable Oui Revenu C 0,00 Syndicat 0,00 Facteur d'a-e 1,4 Revenu D 0,00 R P A 114,00 Vacances 4% Revenu E 0,00 Ass, Coll, 80,00 Retenues Oui Avantages 0,00 Divers A 0,00 Régulière 25,00/h Vacances payées 0,00 Divers B 0,00 Supplémentaire 37,50/h Retenue F 0,00 Hres supplém, 2 0,00/h Brut 3 800,00 Retenue G 0,00 Salaire 0,00/pp Retenue H 0,00 Taxe supplémentaire 0,00/pp Avances payées 0,00 Retenue I 0,00 Vacances dues 152,00 Retenue J 0,00 Gains Ass, A-E 3 800,00 Avantages Qc 0,00 Retenues 1 108,94 Salaire net 2 691,06

367 Exercice 16.2 Chapitre Comptable Expert inc, Sommaire d'employé pour 2003 Fournier, Marlène NAS Né le Table d'impôt Québec Régulière 1 520,00 A-E 33,12 Crédit d'impôt féd ,00/an Supplémentaire 57,00 RPC 0,00 Crédit d'impôt prov, ,00/an Hres supplém, 2 0,00 RRQ 64,74 Périodes de paie 26/an Salaire 0,00 Impôt féd, 58,53 Taux de CSST 0% Commission 0,00 Impôt Qc 21,67 Assurable Oui Revenu C 0,00 Syndicat 0,00 Facteur d'a-e 1,4 Revenu D 0,00 R P A 47,31 Vacances 4% Revenu E 0,00 Ass, Coll, 80,00 Retenues Oui Avantages 0,00 Divers A 0,00 Régulière 9,50/h Vacances payées 0,00 Divers B 0,00 Supplémentaire 14,25/h Retenue F 0,00 Hres supplém, 2 0,00/h Brut 1 577,00 Retenue G 0,00 Salaire 0,00/pp Retenue H 0,00 Taxe supplémentaire 0,00/pp Avances payées 0,00 Retenue I 0,00 Vacances dues 63,08 Retenue J 0,00 Gains Ass, A-E 1 577,00 Avantages Qc 0,00 Retenues 305,37 Salaire net 1 271,63

368 364 Chapitre 16 Exercice 16.2 Comptable Expert inc Toutes les écritures de journal du au J4 234 Cloutier, Sylvain Débits Crédits 5300 Salaires 2 080, Dépenses d'a-e 58, Dépenses de RRQ 92, Dépenses de FSS 54, Banque C - Paie 1 398, Vacances à payer 80, A-E à payer 100, Impôt fédéral à payer 205, RRQ à payer 184, Impôt du Québec à payer 161, FSS à payer 54, RPA à payer 60, Ass. Coll. à payer 40, J5 235 Fournier, Marlène 5300 Salaires 849, Dépenses d'a-e 24, Dépenses de RRQ 33, Dépenses de FSS 22, Banque C - Paie 653, Vacances à payer 32, A-E à payer 41, Impôt fédéral à payer 32, RRQ à payer 67, Impôt du Québec à payer 15, FSS à payer 22, RPA à payer 24, Ass. Coll. à payer 40, J6 236 Auclair, Charles 5300 Salaires 718, Dépenses d'a-e 19, Dépenses de RRQ 26, Dépenses de FSS 17, Banque C - Paie 507, Vacances à payer 53, A-E à payer 33, Impôt fédéral à payer 23, RRQ à payer 52, Impôt du Québec à payer 34, FSS à payer 17, RPA à payer 19, Ass. Coll. à payer 40, , ,65

369 Exercice 16.2 Chapitre Comptable Expert inc. Module général du au Débits Crédits Solde 1100 Banque C - Paie , Cloutier, Sylvain 234 J , , Fournier, Marlène 235 J5 653, , Auclair, Charles 236 J6 507, ,30 0, , Vacances à payer 163, Cloutier, Sylvain 234 J4 80,00 243, Fournier, Marlène 235 J5 32,68 275, Auclair, Charles 236 J6 53,20 329,08 0,00 165, A-E à payer 167, Cloutier, Sylvain 234 J4 100,80 268, Fournier, Marlène 235 J5 41,18 309, Auclair, Charles 236 J6 33,53 342,83 0,00 175, Impôt fédéral à payer 230, Cloutier, Sylvain 234 J4 205,67 436, Fournier, Marlène 235 J5 32,69 468, Auclair, Charles 236 J6 23,26 492,17 0,00 261, RRQ à payer 288, Cloutier, Sylvain 234 J4 184,68 473, Fournier, Marlène 235 J5 67,56 540, Auclair, Charles 236 J6 52,50 593,46 0,00 304, Impôt du Québec à payer 178, Cloutier, Sylvain 234 J4 161,73 340, Fournier, Marlène 235 J5 15,26 355, Auclair, Charles 236 J6 34,21 389,49 0,00 211, FSS à payer 89, Cloutier, Sylvain 234 J4 54,00 143, Fournier, Marlène 235 J5 22,06 165, Auclair, Charles 236 J6 17,96 183,66 0,00 94,02

370 366 Chapitre 16 Exercice 16.2 Comptable Expert inc. Module général du au RPA à payer 99, Cloutier, Sylvain 234 J4 60,00 159,60 Fournier, Marlène 235 J5 24,51 184,11 Auclair, Charles 236 J6 19,95 204,06 0,00 104, Ass. Coll. à payer 120, Cloutier, Sylvain 234 J4 40,00 160, Fournier, Marlène 235 J5 40,00 200, Auclair, Charles 236 J6 40,00 240,00 0,00 120, Salaires 3 483, Cloutier, Sylvain 234 J , , Fournier, Marlène 235 J5 849, , Auclair, Charles 236 J6 718, , ,88 0, Dépenses d'a-e 97, Cloutier, Sylvain 234 J4 58,80 156, Fournier, Marlène 235 J5 24,02 180, Auclair, Charles 236 J6 19,56 199,98 102,38 0, Dépenses de RRQ 144, Cloutier, Sylvain 234 J4 92,34 236, Fournier, Marlène 235 J5 33,78 270, Auclair, Charles 236 J6 26,25 296,73 152,37 0, Dépenses de FSS 89, Cloutier, Sylvain 234 J4 54,00 143, Fournier, Marlène 235 J5 22,06 165, Auclair, Charles 236 J6 17,96 183,66 94,02 0,00

371 Exercice 16.3 Chapitre Comptable Expert inc. Balance de vérification au Débits Crédits 1060 Banque A - Payables 5 000, Banque B - Recevables 1100 Banque C - Paie , Comptes à recevoir 1240 Avances à recevoir 1260 Inventaire 2200 Comptes à payer 2300 Vacances à payer 329, A-E à payer 342, RCC à payer 2330 Impôt fédéral à payer 492, RRQ à payer 593, Impôt du Québec à payer 389, FSS à payer 183, Syndicat à payer 2420 RPA à payer 204, Ass. Coll. à payer 240, CSST à payer 3560 Bénéfices non répartis 4020 Revenus généraux , Revenus de transport 5020 Dépenses générales 5200 Dépenses de transport 5300 Salaires 7 131, Dépenses d'a-e 199, Dépenses de RRC 5330 Dépenses de CSST 5340 Dépenses de RRQ 296, Dépenses de FSS 183, , ,75

372 368 Chapitre 16 Exercice 16.3 Comptable Expert inc. Toutes les écritures de journal du au Débits Crédits ######### J7 730 Remise fédérale 2310 A-E à payer 342, Impôt fédéral à payer 492, Banque A - Payables 835,00 ######### J8 731 Remise provinciale 2350 RRQ à payer 593, Impôt du Québec à payer 389, FSS à payer 183, Banque A - Payables 1 166,61 ######### J9 732 Remise RPA 2420 RPA à payer 204, Banque A - Payables 204,06 ######### J Remise Ass. Coll Ass. Coll. à payer 240, Banque A - Payables 240, , ,67

373 Exercice 16.4 Chapitre Plomberie R. Dagenais inc. Balance de vérification au Débits Crédits 1060 Banque A - Payables 7 326, Banque B - Recevables 1100 Banque C - Paie , Comptes à recevoir 1240 Avances à recevoir 1260 Inventaire 2200 Comptes à payer 2300 Vacances à payer 1 399, A-E à payer 413, RCC à payer 2330 Impôt fédéral à payer 655, RRQ à payer 706, Impôt du Québec à payer 591, FSS à payer 221, Syndicat à payer 82, RPA à payer 287, Ass. Coll. à payer 320, CSST à payer 3560 Bénéfices non répartis , Revenus généraux , Revenus de transport 5020 Dépenses générales 5200 Dépenses de transport 5300 Salaires , Dépenses d'a-e 814, Dépenses de RRC 5330 Dépenses de CSST 5340 Dépenses de RRQ 1 185, Dépenses de FSS 748, , ,40

374 370 Chapitre 16 Exercice 16.4 Plomberie R, Dagenais inc Sommaire d'employé pour 2003 Legault, Pascal NAS Né le Table d'impôt Québec Régulière 5 040,00 A-E 109,81 Crédit d'impôt féd 7 756,00/an Supplémentaire 189,00 RPC 0,00 Crédit d'impôt prov, ,00/an Hres supplém, 2 0,00 RRQ 212,21 Périodes de paie 26/an Salaire 0,00 Impôt féd, 345,17 Taux de CSST 0% Commission 0,00 Impôt Qc 174,65 Assurable Oui Revenu 3 0,00 Syndicat 52,29 Facteur d'a-e 1,4 Revenu 4 0,00 R P A 183,02 Vacances 6% Revenu 5 0,00 Ass, Coll, 280,00 Retenues Oui Avantages 0,00 0,00 Régulière 9,00/h Vacances payées 0,00 0,00 Supplémentaire 13,50/h 0,00 Hres supplém, 2 0,00/h Brut 5 229,00 0,00 Salaire 0,00/pp 0,00 Taxe supplémentaire 0,00/pp Avances payées 0,00 0,00 Vacances dues 313,74 0,00 Gains Ass, A-E 5 229,00 Avantages Qc 0,00 Retenues 1 357,15 Salaire net 3 871,85 Léger, Bruno NAS Né le Table d'impôt Québec Régulière 6 277,50 A-E 132,54 Crédit d'impôt féd 8 616,00/an Supplémentaire 33,76 RPC 0,00 Crédit d'impôt prov, ,00/an Hres supplém, 2 0,00 RRQ 265,78 Périodes de paie 26/an Salaire 0,00 Impôt féd, 442,12 Taux de CSST 0% Commission 0,00 Impôt Qc 215,24 Assurable Oui Revenu 3 0,00 Syndicat 63,12 Facteur d'a-e 1,4 Revenu 4 0,00 R P A 220,89 Vacances 4% Revenu 5 0,00 Ass, Coll, 280,00 Retenues Oui Avantages 0,00 0,00 Régulière 11,25/h Vacances payées 0,00 0,00 Supplémentaire 16,88/h 0,00 Hres supplém, 2 0,00/h Brut 6 311,26 0,00 Salaire 0,00/pp 0,00 Taxe supplémentaire 0,00/pp Avances payées 0,00 0,00 Vacances dues 252,45 0,00 Gains Ass, A-E 6 311,26 Avantages Qc 0,00 Retenues 1 619,69 Salaire net 4 691,57

375 Exercice 16.4 Chapitre Plomberie R, Dagenais inc Sommaire d'employé pour 2003 Miron, Daniel NAS Né le Table d'impôt Québec Régulière 6 720,00 A-E 144,15 Crédit d'impôt féd 7 756,00/an Supplémentaire 144,00 RPC 0,00 Crédit d'impôt prov, 8 970,00/an Hres supplém, 2 0,00 RRQ 293,14 Périodes de paie 26/an Salaire 0,00 Impôt féd, 538,37 Taux de CSST 0% Commission 0,00 Impôt Qc 576,78 Assurable Oui Revenu 3 0,00 Syndicat 68,64 Facteur d'a-e 1,4 Revenu 4 0,00 R P A 240,24 Vacances 4% Revenu 5 0,00 Ass, Coll, 280,00 Retenues Oui Avantages 0,00 0,00 Régulière 12,00/h Vacances payées 0,00 0,00 Supplémentaire 18,00/h 0,00 Hres supplém, 2 0,00/h Brut 6 864,00 0,00 Salaire 0,00/pp 0,00 Taxe supplémentaire 0,00/pp Avances payées 0,00 0,00 Vacances dues 274,56 0,00 Gains Ass, A-E 6 864,00 Avantages Qc 0,00 Retenues 2 141,32 Salaire net 4 722,68 Vigneault, Richard NAS Né le Table d'impôt Québec Régulière 9 207,00 A-E 195,43 Crédit d'impôt féd 7 756,00/an Supplémentaire 99,00 RPC 0,00 Crédit d'impôt prov, ,00/an Hres supplém, 2 0,00 RRQ 414,02 Périodes de paie 26/an Salaire 0,00 Impôt féd, 838,52 Taux de CSST 0% Commission 0,00 Impôt Qc 939,11 Assurable Oui Revenu 3 0,00 Syndicat 93,06 Facteur d'a-e 1,4 Revenu 4 0,00 R P A 325,72 Vacances 6% Revenu 5 0,00 Ass, Coll, 280,00 Retenues Oui Avantages 0,00 0,00 Régulière 16,50/h Vacances payées 0,00 0,00 Supplémentaire 24,75/h 0,00 Hres supplém, 2 0,00/h Brut 9 306,00 0,00 Salaire 0,00/pp 0,00 Taxe supplémentaire 0,00/pp Avances payées 0,00 0,00 Vacances dues 558,36 0,00 Gains Ass, A-E 9 306,00 Avantages Qc 0,00 Retenues 3 085,86 Salaire net 6 220,14

376 372 Chapitre 16 Exercice 16.4 Plomberie R. Dagenais inc. Journal des salaires du au Débits Crédits J Vigneault, Richard 5300 Salaires 1 364, Dépenses d'a-e 37, Dépenses de RRQ 57, Dépenses de FSS 34, Banque C - Paie 865, Vacances à payer 77, A-E à payer 64, Impôt fédéral à payer 113, RRQ à payer 114, Impôt du Québec à payer 125, FSS à payer 34, Syndicat à payer 12, RPA à payer 45, Ass. Coll. à payer 40, J Miron, Daniel 5300 Salaires 1 110, Dépenses d'a-e 31, Dépenses de RRQ 46, Dépenses de FSS 28, Banque C - Paie 728, Vacances à payer 42, A-E à payer 53, Impôt fédéral à payer 87, RRQ à payer 92, Impôt du Québec à payer 95, FSS à payer 28, Syndicat à payer 10, RPA à payer 37, Ass. Coll. à payer 40, J Legault, Pascal 5300 Salaires 820, Dépenses d'a-e 22, Dépenses de RRQ 31, Dépenses de FSS 20, Banque C - Paie 569, Vacances à payer 46, A-E à payer 39, Impôt fédéral à payer 52, RRQ à payer 63, Impôt du Québec à payer 29, FSS à payer 20, Syndicat à payer 7, RPA à payer 27, Ass. Coll. à payer 40,00

377 Exercice 16.4 Chapitre J Léger, Bruno 5300 Salaires 912, Dépenses d'a-e 25, Dépenses de RRQ 36, Dépenses de FSS 23, Banque C - Paie 655, Vacances à payer 35, A-E à payer 44, Impôt fédéral à payer 60, RRQ à payer 73, Impôt du Québec à payer 27, FSS à payer 23, Syndicat à payer 8, RPA à payer 30, Ass. Coll. à payer 40, J Vigneault, Richard 5300 Salaires 1 504, Dépenses d'a-e 41, Dépenses de RRQ 63, Dépenses de FSS 38, Banque C - Paie 935, Vacances à payer 85, A-E à payer 71, Impôt fédéral à payer 134, RRQ à payer 127, Impôt du Québec à payer 151, FSS à payer 38, Syndicat à payer 14, RPA à payer 49, Ass. Coll. à payer 40, J Miron, Daniel 5300 Salaires 1 035, Dépenses d'a-e 29, Dépenses de RRQ 42, Dépenses de FSS 26, Banque C - Paie 684, Vacances à payer 39, A-E à payer 50, Impôt fédéral à payer 78, RRQ à payer 85, Impôt du Québec à payer 84, FSS à payer 26, Syndicat à payer 9, RPA à payer 34, Ass. Coll. à payer 40,00

378 374 Chapitre 16 Exercice J Legault, Pascal 5300 Salaires 906, Dépenses d'a-e 25, Dépenses de RRQ 35, Dépenses de FSS 23, Banque C - Paie 619, Vacances à payer 51, A-E à payer 43, Impôt fédéral à payer 62, RRQ à payer 71, Impôt du Québec à payer 41, FSS à payer 23, Syndicat à payer 8, RPA à payer 29, Ass. Coll. à payer 40, J Léger, Bruno 5300 Salaires 971, Dépenses d'a-e 27, Dépenses de RRQ 39, Dépenses de FSS 25, Banque C - Paie 689, Vacances à payer 37, A-E à payer 47, Impôt fédéral à payer 66, RRQ à payer 79, Impôt du Québec à payer 35, FSS à payer 25, Syndicat à payer 9, RPA à payer 32, Ass. Coll. à payer 40, , ,54

379 Exercice 16.4 Chapitre Plomberie R. Dagenais inc. Module général du au Débits Crédits Solde 1060 Banque A - Payables 7 326, Remise fédérale 740 J , , Remise provinciale 741 J , , Remise Syndicat 742 J36 82, , Remise RPA 743 J37 287, , Remise Ass. Coll. 744 J38 320, ,96 0, , Banque C - Paie , Vigneault, Richard 230 J26 865, , Miron, Daniel 231 J27 728, , Legault, Pascal 232 J28 569, , Léger, Bruno 233 J29 655, , Vigneault, Richard 234 J30 935, , Miron, Daniel 235 J31 684, , Legault, Pascal 236 J32 619, , Léger, Bruno 237 J33 689, ,76 0, , Vacances à payer 984, Vigneault, Richard 230 J26 77, , Miron, Daniel 231 J27 42, , Legault, Pascal 232 J28 46, , Léger, Bruno 233 J29 35, , Vigneault, Richard 234 J30 85, , Miron, Daniel 235 J31 39, , Legault, Pascal 236 J32 51, , Léger, Bruno 237 J33 37, ,11 0,00 415, A-E à payer 0, Vigneault, Richard 230 J26 64,87 64, Miron, Daniel 231 J27 53,83 118, Legault, Pascal 232 J28 39,00 157, Léger, Bruno 233 J29 44,23 201, Vigneault, Richard 234 J30 71,52 273, Miron, Daniel 235 J31 50,21 323, Legault, Pascal 236 J32 43,10 366, Léger, Bruno 237 J33 47,06 413, Remise fédérale 740 J34 413,82 0,00 413,82 413,82

380 376 Chapitre 16 Exercice 16.4 Plomberie R. Dagenais inc. Module général du au Impôt fédéral à payer 0, Vigneault, Richard 230 J26 113,12 113, Miron, Daniel 231 J27 87,24 200, Legault, Pascal 232 J28 52,50 252, Léger, Bruno 233 J29 60,31 313, Vigneault, Richard 234 J30 134,60 447, Miron, Daniel 235 J31 78,73 526, Legault, Pascal 236 J32 62,07 588, Léger, Bruno 237 J33 66,96 655, Remise fédérale 740 J34 655,53 0,00 655,53 655, RRQ à payer 0, Vigneault, Richard 230 J26 114,08 114, Miron, Daniel 231 J27 92,40 206, Legault, Pascal 232 J28 63,30 269, Léger, Bruno 233 J29 73,54 343, Vigneault, Richard 234 J30 127,16 470, Miron, Daniel 235 J31 85,28 555, Legault, Pascal 236 J32 71,32 627, Léger, Bruno 237 J33 79,12 706, Remise provinciale 741 J35 706,20 0,00 706,20 706, Impôt du Québec à payer 0, Vigneault, Richard 230 J26 125,97 125, Miron, Daniel 231 J27 95,90 221, Legault, Pascal 232 J28 29,12 250, Léger, Bruno 233 J29 27,03 278, Vigneault, Richard 234 J30 151,44 429, Miron, Daniel 235 J31 84,78 514, Legault, Pascal 236 J32 41,63 555, Léger, Bruno 237 J33 35,71 591, Remise provinciale 741 J35 591,58 0,00 591,58 591, FSS à payer 0, Vigneault, Richard 230 J26 34,75 34, Miron, Daniel 231 J27 28,84 63, Legault, Pascal 232 J28 20,90 84, Léger, Bruno 233 J29 23,69 108, Vigneault, Richard 234 J30 38,31 146, Miron, Daniel 235 J31 26,89 173, Legault, Pascal 236 J32 23,09 196, Léger, Bruno 237 J33 25,21 221, Remise provinciale 741 J35 221,68 0,00 221,68 221,68

381 Exercice 16.4 Chapitre Plomberie R. Dagenais inc. Module général du au Syndicat à payer 0, Vigneault, Richard 230 J26 12,87 12, Miron, Daniel 231 J27 10,68 23, Legault, Pascal 232 J28 7,74 31, Léger, Bruno 233 J29 8,78 40, Vigneault, Richard 234 J30 14,19 54, Miron, Daniel 235 J31 9,96 64, Legault, Pascal 236 J32 8,55 72, Léger, Bruno 237 J33 9,34 82, Remise Syndicat 742 J36 82,11 0,00 82,11 82, RPA à payer 0, Vigneault, Richard 230 J26 45,05 45, Miron, Daniel 231 J27 37,38 82, Legault, Pascal 232 J28 27,09 109, Léger, Bruno 233 J29 30,71 140, Vigneault, Richard 234 J30 49,67 189, Miron, Daniel 235 J31 34,86 224, Legault, Pascal 236 J32 29,93 254, Léger, Bruno 237 J33 32,68 287, Remise RPA 743 J37 287,37 0,00 287,37 287, Ass. Coll. à payer 0, Vigneault, Richard 230 J26 40,00 40, Miron, Daniel 231 J27 40,00 80, Legault, Pascal 232 J28 40,00 120, Léger, Bruno 233 J29 40,00 160, Vigneault, Richard 234 J30 40,00 200, Miron, Daniel 235 J31 40,00 240, Legault, Pascal 236 J32 40,00 280, Léger, Bruno 237 J33 40,00 320, Remise Ass. Coll. 744 J38 320,00 0,00 320,00 320, Salaires , Vigneault, Richard 230 J , , Miron, Daniel 231 J , , Legault, Pascal 232 J28 820, , Léger, Bruno 233 J29 912, , Vigneault, Richard 234 J , , Miron, Daniel 235 J , , Legault, Pascal 236 J32 906, , Léger, Bruno 237 J33 971, , ,37 0,00

382 378 Chapitre 16 Exercice 16.4 Plomberie R. Dagenais inc. Module général du au Dépenses d'a-e 573, Vigneault, Richard 230 J26 37,84 611, Miron, Daniel 231 J27 31,40 642, Legault, Pascal 232 J28 22,75 665, Léger, Bruno 233 J29 25,80 691, Vigneault, Richard 234 J30 41,72 732, Miron, Daniel 235 J31 29,29 762, Legault, Pascal 236 J32 25,14 787, Léger, Bruno 237 J33 27,45 814,69 241,39 0, Dépenses de RRQ 832, Vigneault, Richard 230 J26 57,04 889, Miron, Daniel 231 J27 46,20 935, Legault, Pascal 232 J28 31,65 966, Léger, Bruno 233 J29 36, , Vigneault, Richard 234 J30 63, , Miron, Daniel 235 J31 42, , Legault, Pascal 236 J32 35, , Léger, Bruno 237 J33 39, ,15 353,10 0, Dépenses de FSS 526, Vigneault, Richard 230 J26 34,75 561, Miron, Daniel 231 J27 28,84 590, Legault, Pascal 232 J28 20,90 610, Léger, Bruno 233 J29 23,69 634, Vigneault, Richard 234 J30 38,31 672, Miron, Daniel 235 J31 26,89 699, Legault, Pascal 236 J32 23,09 722, Léger, Bruno 237 J33 25,21 748,18 221,68 0,00

383 Exercice 16.4 Chapitre Plomberie R. Dagenais inc. Journal général du au Débits Crédits J Remise fédérale 2310 A-E à payer 413, Impôt fédéral à payer 655, Banque A - Payables 1 069, J Remise provinciale 2350 RRQ à payer 706, Impôt du Québec à payer 591, FSS à payer 221, Banque A - Payables 1 519, J Remise Syndicat 2400 Syndicat à payer 82, Banque A - Payables 82, J Remise RPA 2420 RPA à payer 287, Banque A - Payables 287, J Remise Ass. Coll Ass. Coll. à payer 320, Banque A - Payables 320, , ,29

384 380 Chapitre 16 Exercice 16.5 Concept Expert inc Balance de vérification au Débits Crédits 1060 Banque A - Payables 5 000, Banque B - Recevables 0, Banque C - Paie , Comptes à recevoir 0, Avances à recevoir 0, Inventaire 0, Comptes à payer 0, Vacances à payer 485, A-E à payer 505, RCC à payer 0, Impôt fédéral à payer 468, RRQ à payer 845, Impôt du Québec à payer 277, FSS à payer 279, Syndicat à payer 0, RPA à payer 254, Ass. Coll. à payer 540, CSST à payer 0, Bénéfices non répartis 0, Revenus généraux , Revenus de transport 0, Dépenses générales 0, Dépenses de transport 0, Salaires 6 178, Dépenses d'a-e 163, Dépenses de RRC 0, Dépenses de CSST 0, Dépenses de RRQ 242, Dépenses de FSS 159, , ,97

385 Exercice 16.5 Chapitre Concept Expert inc, Sommaire d'employé pour 2004 Lefebvre, Serge NAS Né le Table d'impôt Québec Régulière 1 875,00 A-E 38,50 Crédit d'impôt féd ,00/an Supplémentaire 68,40 RPC 0,00 Crédit d'impôt prov, ,00/an Hres supplém, 2 0,00 RRQ 79,54 Périodes de paie 52/an Salaire 0,00 Impôt féd, 106,54 Taux de CSST 0% Commission 0,00 Impôt Qc 26,65 Assurable Oui Revenu 3 0,00 Syndicat 0,00 Facteur d'a-e 1,4 Revenu 4 0,00 R P A 34,00 Vacances 4% Revenu 5 0,00 Ass, Coll, 100,00 Retenues Oui Avantages 0,00 0,00 Régulière 0,25/h Vacances payées 0,00 0,00 Supplémentaire 0,38/h 0,00 Hres supplém, 2 0,00/h Brut 1 943,40 0,00 Salaire 0,00/pp 0,00 Taxe supplémentaire 0,00/pp Avances payées 0,00 0,00 Vacances dues 134,80 0,00 Gains Ass, A-E 1 943,40 Avantages Qc 0,00 Retenues 385,23 Salaire net 1 558,17 Norris, Roger NAS Né le Table d'impôt Québec Régulière 1 875,00 A-E 39,03 Crédit d'impôt féd ,00/an Supplémentaire 95,00 RPC 0,00 Crédit d'impôt prov, ,00/an Hres supplém, 2 0,00 RRQ 80,85 Périodes de paie 52/an Salaire 0,00 Impôt féd, 65,54 Taux de CSST 0% Commission 0,00 Impôt Qc 0,00 Assurable Oui Revenu 3 0,00 Syndicat 0,00 Facteur d'a-e 1,4 Revenu 4 0,00 R P A 34,47 Vacances 4% Revenu 5 0,00 Ass, Coll, 100,00 Retenues Oui Avantages 0,00 0,00 Régulière 0,25/h Vacances payées 0,00 0,00 Supplémentaire 0,38/h 0,00 Hres supplém, 2 0,00/h Brut 1 970,00 0,00 Salaire 0,00/pp 0,00 Taxe supplémentaire 0,00/pp Avances payées 0,00 0,00 Vacances dues 136,92 0,00 Gains Ass, A-E 1 970,00 Avantages Qc 0,00 Retenues 319,89 Salaire net 1 650,11

386 382 Chapitre 16 Exercice 16.5 Concept Expert inc, Sommaire d'employé pour 2004 Séguin, Betty NAS Né le Table d'impôt Québec Régulière 1 875,00 A-E 39,40 Crédit d'impôt féd ,00/an Supplémentaire 114,00 RPC 0,00 Crédit d'impôt prov, 9 150,00/an Hres supplém, 2 0,00 RRQ 81,79 Périodes de paie 52/an Salaire 0,00 Impôt féd, 112,11 Taux de CSST 0% Commission 0,00 Impôt Qc 136,72 Assurable Oui Revenu 3 0,00 Syndicat 0,00 Facteur d'a-e 1,4 Revenu 4 0,00 R P A 34,80 Vacances 6% Revenu 5 0,00 Ass, Coll, 100,00 Retenues Oui Avantages 0,00 0,00 Régulière 0,25/h Vacances payées 0,00 0,00 Supplémentaire 0,38/h 0,00 Hres supplém, 2 0,00/h Brut 1 989,00 0,00 Salaire 0,00/pp 0,00 Taxe supplémentaire 0,00/pp Avances payées 0,00 0,00 Vacances dues 214,01 0,00 Gains Ass, A-E 1 989,00 Avantages Qc 0,00 Retenues 504,82 Salaire net 1 484,18

387 Exercice 16.5 Chapitre Concept Expert inc Journal des salaires du au Débits Crédits J Lefebvre, Serge 5300 Salaires 461, Dépenses d'a-e 12, Dépenses de RRQ 18, Dépenses de FSS 11, Banque C - Paie 346, Vacances à payer 17, A-E à payer 21, Impôt fédéral à payer 27, RRQ à payer 37, Impôt du Québec à payer 13, FSS à payer 11, RPA à payer 7, Ass. Coll. à payer 20, J Norris, Roger 5300 Salaires 488, Dépenses d'a-e 13, Dépenses de RRQ 19, Dépenses de FSS 12, Banque C - Paie 390, Vacances à payer 18, A-E à payer 22, Impôt fédéral à payer 22, RRQ à payer 39, FSS à payer 12, RPA à payer 8, Ass. Coll. à payer 20, J Séguin, Betty 5300 Salaires 518, Dépenses d'a-e 13, Dépenses de RRQ 20, Dépenses de FSS 13, Banque C - Paie 354, Vacances à payer 29, A-E à payer 23, Impôt fédéral à payer 33, RRQ à payer 41, Impôt du Québec à payer 41, FSS à payer 13, RPA à payer 8, Ass. Coll. à payer 20, , ,43

388 384 Chapitre 16 Exercice 16.5 Concept Expert inc Module général du au Débits Crédits Solde 1100 Banque C - Paie , Lefebvre, Serge 252 J14 346, , Norris, Roger 253 J15 390, , Séguin, Betty 254 J16 354, ,42 0, , Vacances à payer 419, Lefebvre, Serge 252 J14 17,74 437, Norris, Roger 253 J15 18,80 456, Séguin, Betty 254 J16 29,34 485,73 0,00 65, A-E à payer 438, Lefebvre, Serge 252 J14 21,07 459, Norris, Roger 253 J15 22,34 482, Séguin, Betty 254 J16 23,23 505,30 0,00 66, Impôt fédéral à payer 384, Lefebvre, Serge 252 J14 27,98 412, Norris, Roger 253 J15 22,38 435, Séguin, Betty 254 J16 33,55 468,76 0,00 83, RRQ à payer 726, Lefebvre, Serge 252 J14 37,24 764, Norris, Roger 253 J15 39,86 803, Séguin, Betty 254 J16 41,74 845,66 0,00 118, Impôt du Québec à payer 221, Lefebvre, Serge 252 J14 13,93 235, Séguin, Betty 254 J16 41,68 277,46 0,00 55, FSS à payer 241, Lefebvre, Serge 252 J14 11,97 253, Norris, Roger 253 J15 12,69 266, Séguin, Betty 254 J16 13,20 279,82 0,00 37, RPA à payer 229, Lefebvre, Serge 252 J14 7,76 237, Norris, Roger 253 J15 8,23 245, Séguin, Betty 254 J16 8,56 254,51 0,00 24,55

389 Exercice 16.5 Chapitre Concept Expert inc Module général du au Ass. Coll. à payer 480, Lefebvre, Serge 252 J14 20,00 500, Norris, Roger 253 J15 20,00 520, Séguin, Betty 254 J16 20,00 540,00 0,00 60, Salaires 4 710, Lefebvre, Serge 252 J14 461, , Norris, Roger 253 J15 488, , Séguin, Betty 254 J16 518, , ,28 0, Dépenses d'a-e 124, Lefebvre, Serge 252 J14 12,29 137, Norris, Roger 253 J15 13,03 150, Séguin, Betty 254 J16 13,55 163,67 38,87 0, Dépenses de RRQ 182, Lefebvre, Serge 252 J14 18,62 201, Norris, Roger 253 J15 19,93 221, Séguin, Betty 254 J16 20,87 242,18 59,42 0, Dépenses de FSS 121, Lefebvre, Serge 252 J14 11,97 133, Norris, Roger 253 J15 12,69 146, Séguin, Betty 254 J16 13,20 159,42 37,86 0,00

390 386 Chapitre 16 Exercice 16.5

391 Synthèse Chapitre Bijouterie L'écrin d'or Toutes les écritures de journal du au Débit Crédit 7-juin-99 J , ABC Ameublement et Accessoires 1700 Mobilier et agencement 1 299, TPS à recevoir sur achats 90, TVQ à recevoir sur achats 104, Banque TD 1 494,75 7-juin-99 J Bijoux Elite enr Fournisseurs 4 428, Banque TD 4 428,46 7-juin-99 J Bijoux Mode inc Fournisseurs 5 751, Banque TD 5 751,25 8-juin-99 J4 1 Atelier du Bijoux inc Encaisse 690, Comptes clients 690,10 8-juin-99 J5 2 Bijouterie de L'Est 1050 Encaisse 2 392, Comptes clients 2 392,46 10-juin-99 J Lussier, Emilie 5300 Salaires et vacances 765, Assurance-emploi 24, RRQ 26, FSS 19, Banque Salaires 487, Vacances à payer 29, A-E à payer 42, Impôt fédéral à payer 89, RRQ à payer 52, Impôt du Québec à payer 115, FSS à payer 19,87 10-juin-99 J Simard, André 5300 Salaires et vacances 1 252, Assurance-emploi 40, RRQ 44, FSS 32, Banque Salaires 707, Vacances à payer 48, A-E à payer 69, Impôt fédéral à payer 192, RRQ à payer 88, Impôt du Québec à payer 230, FSS à payer 32,51 10-juin-99 J8 Note Virement pour salaires 1080 Banque Salaires 1 195, Banque TD 1 195,11

392 388 Chapitre 18 Synthèse 10-juin-99 J9 3 Bijouterie Lucie enr Encaisse 1 299, Comptes clients 1 299,72 12-juin-99 J Atelier du Bijoux inc Comptes clients 989, CMV : alliances 220, CMV : bijoux pour hommes 110, Alliances 220, Bijoux pour homme 110, TPS à payer sur ventes 60, TVQ à payer sur ventes 69, Ventes de bijoux 859,95 12-juin-99 J11 Note Dépôt de l'encaisse 1060 Banque TD 4 182, Encaisse 4 182,28 14-juin-99 J Bijouterie de L'Est 1200 Comptes clients 713, CMV : colliers 165, CMV : bijoux pour hommes 220, Colliers 165, Bijoux pour homme 220, TPS à payer sur ventes 43, TVQ à payer sur ventes 49, Ventes de bijoux 619,96 14-juin-99 J , Les Fournitures Charles inc Fournitures d'atelier 659, TPS à recevoir sur achats 46, TVQ à recevoir sur achats 52, Banque TD 758,30 15-juin-99 J14 4 Bijouterie Hamolton inc Encaisse 1 328, Comptes clients 1 328,47 15-juin-99 J15 Régistre PC Chèque 1004 renflouement 1220 Fournitures de bureau 25, TPS à recevoir sur achats 5, TVQ à recevoir sur achats 5, Courrier 11, Publicité 17, Entretien-réparation 17, Banque TD 80, Surplus ou déficit de petite caisse 1,89 16-juin-99 J16 5 Bijouterie Pierre André 1050 Encaisse 1 748, Comptes clients 1 748,33

393 Synthèse Chapitre juin-99 J Bijouterie Hamolton inc Comptes clients 690, CMV : alliances 50, CMV : montres 25, CMV : colliers 125, CMV : bijoux pour hommes 110, Alliances 50, Montres 25, Colliers 125, Bijoux pour homme 110, TPS à payer sur ventes 42, TVQ à payer sur ventes 48, Ventes de bijoux 599,95 17-juin-99 J Lussier, Emilie 5300 Salaires et vacances 665, Assurance-emploi 21, RRQ 22, FSS 17, Banque Salaires 439, Vacances à payer 25, A-E à payer 36, Impôt fédéral à payer 69, RRQ à payer 44, Impôt du Québec à payer 93, FSS à payer 17,28 17-juin-99 J Simard, André 5300 Salaires et vacances 1 164, Assurance-emploi 37, RRQ 41, FSS 30, Banque Salaires 670, Vacances à payer 44, A-E à payer 64, Impôt fédéral à payer 173, RRQ à payer 82, Impôt du Québec à payer 208, FSS à payer 30,24 17-juin-99 J20 Note Virement pour salaires 1080 Banque Salaires 1 110, Banque TD 1 110,31 17-juin-99 J21 NC-500 Atelier du Bijoux inc Alliances 100, TPS à payer sur ventes 21, TVQ à payer sur ventes 24, Ventes de bijoux 299, Comptes clients 345, CMV : alliances 100,00

394 390 Chapitre 18 Synthèse 18-juin-99 J22 Comptant 1009, Sylvie Roy 1050 Encaisse 167, TPS à payer sur ventes 10, TVQ à payer sur ventes 11, Revenus d'évaluation 145,99 18-juin-99 J23 Comptant 1010, Vente au comptoir 1050 Encaisse 1 265, CMV : alliances 130, CMV : montres 37, CMV : colliers 240, Alliances 130, Montres 37, Colliers 240, TPS à payer sur ventes 77, TVQ à payer sur ventes 88, Ventes de bijoux 1 099,93 17-juin-99 J24 CORRNC-500 Contrepasser J21. Correction J Comptes clients 345, CMV : alliances 100, Alliances 100, TPS à payer sur ventes 21, TVQ à payer sur ventes 24, Ventes de bijoux 299,98 17-juin-99 J25 NCC-500 Atelier du Bijoux inc Alliances 110, TPS à payer sur ventes 24, TVQ à payer sur ventes 28, Ventes de bijoux 349, Comptes clients 402, CMV : alliances 110,00 18-juin-99 J , Bell Canada 2410 TPS à recevoir sur achats 27, TVQ à recevoir sur achats 31, Téléphone 389, Banque TD 447,74 18-juin-99 J Bijoux Pour Tous inc Fournisseurs 7 476, Banque TD 7 476,63 18-juin-99 J Les Pierres Précieuses inc Fournisseurs 4 416, Banque TD 4 416,97 18-juin-99 J29 6 Joaillerie Artisanale enr Encaisse 1 587, Comptes clients 1 587,30

395 Synthèse Chapitre juin-99 J30 7 Atelier du Bijoux inc Encaisse 576, Escomptes sur ventes 10, Comptes clients 586,59 19-juin-99 J31 Note Dépôt de l'encaisse 1060 Banque TD 6 673, Encaisse 6 673,62 21-juin-99 J32 Comptant 1011, Laurent Latulippe 1050 Encaisse 64, TPS à payer sur ventes 3, TVQ à payer sur ventes 4, Revenus d'évaluation 56,40 21-juin-99 J33 Comptant 1012, Bijouterie Lucie enr Encaisse 689, Escomptes sur ventes 12, CMV : alliances 110, CMV : colliers 40, CMV : bijoux pour hommes 110, Alliances 110, Colliers 40, Bijoux pour homme 110, TPS à payer sur ventes 42, TVQ à payer sur ventes 48, Ventes de bijoux 609,96 21-juin-99 J Bijouterie Pierre André 1200 Comptes clients 960, CMV : montres 49, CMV : colliers 125, CMV : bijoux pour hommes 140, Montres 49, Colliers 125, Bijoux pour homme 140, TPS à payer sur ventes 58, TVQ à payer sur ventes 67, Ventes de bijoux 834,95 21-juin-99 J35 Comptant 1014, Vente au comptoir 1050 Encaisse 1 224, CMV : alliances 110, CMV : montres 112, CMV : colliers 290, Alliances 110, Montres 112, Colliers 290, TPS à payer sur ventes 74, TVQ à payer sur ventes 85, Ventes de bijoux 1 064,92

396 392 Chapitre 18 Synthèse 21-juin-99 J , Journal de Montréal 2410 TPS à recevoir sur achats 19, TVQ à recevoir sur achats 22, Publicité 275, Banque TD 316,32 21-juin-99 J , ABC Ameublement et Accessoires 1700 Mobilier et agencement 126, TPS à recevoir sur achats 8, TVQ à recevoir sur achats 10, Banque TD 144,93 22-juin-99 J38 Note Prélèvement bancaire 2100 Emprunt bancaire 220, Intérêts débiteurs 180, Banque TD 400,00 22-juin-99 J Atelier du Bijoux inc Comptes clients 1 046, CMV : alliances 50, CMV : montres 12, CMV : colliers 160, CMV : bijoux pour hommes 140, Alliances 50, Montres 12, Colliers 160, Bijoux pour homme 140, TPS à payer sur ventes 63, TVQ à payer sur ventes 73, Ventes de bijoux 909,97 23-juin-99 J Bijouterie de L'Est 1200 Comptes clients 1 150, CMV : montres 99, CMV : colliers 445, Montres 99, Colliers 445, TPS à payer sur ventes 70, TVQ à payer sur ventes 80, Ventes de bijoux 999,97

397 Synthèse Chapitre juin-99 J Joaillerie Artisanale enr Comptes clients 1 098, CMV : alliances 80, CMV : montres 37, CMV : colliers 200, CMV : bijoux pour hommes 110, Alliances 80, Montres 37, Colliers 200, Bijoux pour homme 110, TPS à payer sur ventes 66, TVQ à payer sur ventes 76, Ventes de bijoux 954,93 25-juin-99 J Lussier, Emilie 5300 Salaires et vacances 815, Assurance-emploi 26, RRQ 27, FSS 21, Banque Salaires 510, Vacances à payer 31, A-E à payer 45, Impôt fédéral à payer 100, RRQ à payer 55, Impôt du Québec à payer 126, FSS à payer 21,17 25-juin-99 J Simard, André 5300 Salaires et vacances 1 339, Assurance-emploi 43, RRQ 47, FSS 34, Banque Salaires 743, Vacances à payer 51, A-E à payer 74, Impôt fédéral à payer 214, RRQ à payer 95, Impôt du Québec à payer 251, FSS à payer 34,78 25-juin-99 J44 Note Virement pour salaires 1080 Banque Salaires 1 254, Banque TD 1 254,44

398 394 Chapitre 18 Synthèse 25-juin-99 J Bijouterie Lucie enr Comptes clients 632, CMV : montres 187, CMV : colliers 125, Montres 187, Colliers 125, TPS à payer sur ventes 38, TVQ à payer sur ventes 44, Ventes de bijoux 549,97 26-juin-99 J46 Nc-501 Bijouterie Lucie enr TPS à payer sur ventes 1, TVQ à payer sur ventes 2, Rendus et rabais sur ventes 25, Comptes clients 28,76 26-juin-99 J47 8 Bijouterie Hamolton inc Encaisse 678, Escomptes sur ventes 12, Comptes clients 690,10 26-juin-99 J48 Note Dépôt de l'encaisse 1060 Banque TD 2 657, Encaisse 2 657,32 28-juin-99 J Bijoux Mode inc Alliances 1 140, TPS à recevoir sur achats 79, TVQ à recevoir sur achats 91, Fournisseurs 1 311,29 28-juin-99 J Bijoux Mode inc Colliers 240, Bijoux pour homme 1 720, TPS à recevoir sur achats 137, TVQ à recevoir sur achats 157, Fournisseurs 2 254,49 29-juin-99 J Bijoux Pour Tous inc Montres 96, Colliers 1 920, TPS à recevoir sur achats 141, TVQ à recevoir sur achats 161, Fournisseurs 2 318,90 30-juin-99 J Les Pierres Précieuses inc Montres 450, Colliers 1 280, TPS à recevoir sur achats 121, TVQ à recevoir sur achats 138, Fournisseurs 1 989,93

399 Synthèse Chapitre juin-99 J , Les Fournitures Charles inc Fournitures d'atelier 525, TPS à recevoir sur achats 36, TVQ à recevoir sur achats 42, Banque TD 604,46 30-juin-99 J54 Ncf-200 Bijoux Elite enr Fournisseurs 322, Alliances 280, TPS à recevoir sur achats 19, TVQ à recevoir sur achats 22,47 30-juin-99 J55 Note Chèque 1011 Usage personnel 3160 Prélèvement J.-C. Lacasse 2 000, Banque TD 2 000,00 30-juin-99 J56 Note Victime de vol à l'étalage 5040 CMV : alliances 50, CMV : montres 80, CMV : bijoux pour hommes 110, Alliances 50, Montres 80, Bijoux pour homme 110,00 30-juin-99 J Hydro-Québec 2410 TPS à recevoir sur achats 32, TVQ à recevoir sur achats 36, Électricité 459, Fournisseurs 528,43 30-juin-99 J58 Régistre PC Chèque 1012 renflouement 1220 Fournitures de bureau 22, TPS à recevoir sur achats 3, TVQ à recevoir sur achats 3, Courrier 5, Publicité 15, Entretien-réparation 5, Surplus ou déficit de petite caisse 20, Banque TD 75, , ,94

400 396 Chapitre 18 Synthèse Bijouterie L'écrin d'or Détails chronologiques des clients au Total Courant 31 à 60 Atelier du Bijoux inc mai-99 Facture 690,10 0,00 690, juin-99 Paiement -690,10 0,00-690, juin-99 Facture 989,16 989, juin-99 Escompte -10,20-10, juin-99 Paiement -978,96-978,96 NCC juin-99 Facture -402,57-402, juin-99 Paiement 402,57 402, juin-99 Facture 1 046, , , ,70 - Bijouterie de L'Est mai-99 Facture 2 392, , juin-99 Paiement , , juin-99 Facture 713,11 713, juin-99 Facture 1 150, , , ,33 - Bijouterie Hamolton inc mai-99 Facture 1 328, , juin-99 Paiement , , juin-99 Facture 690,10 690, juin-99 Escompte -12,00-12, juin-99 Paiement -678,10-678,10 0,00 0,00 - Bijouterie Lucie enr mai-99 Facture 1 299, , juin-99 Paiement , , juin-99 Facture 701,61 701,61 Comptant 21-juin-99 Escompte -12,20-12,20 Comptant 21-juin-99 Paiement -689,41-689, juin-99 Facture 632,61 632,61 Nc juin-99 Facture -28,76-28,76 603,85 603,85 - Bijouterie Pierre André mai-99 Facture 1 748, , juin-99 Paiement , , juin-99 Facture 960,41 960,41 960,41 960,41 - Joaillerie Artisanale enr mai-99 Facture 1 587, , juin-99 Paiement , , juin-99 Facture 1 098, , , , , ,69 - Le classement des pièces justificatives doit être le même que celui-ci.

401 Synthèse Chapitre Bijouterie L'écrin d'or Détails chronologiques des fournisseurs au Total Courant 31 à à 90 ABC Ameublement et Accessoires_ juin-99 Facture 1 494, , juin-99 Paiement , , juin-99 Facture 144,93 144, juin-99 Paiement -144,93-144, Bell Canada juin-99 Facture 447,74 447, juin-99 Paiement -447,74-447, Bijoux Elite enr. E avr-99 Facture 4 428, , juin-99 Paiement , ,46 Ncf juin-99 Facture -322,07-322,07-322,07-322,07 - Bijoux Mode inc. BM avr-99 Facture 5 751, , juin-99 Paiement , , juin-99 Facture 1 311, , juin-99 Facture 2 254, , , ,78 - Bijoux Pour Tous inc. BPT avr-99 Facture 7 476, , juin-99 Paiement , , juin-99 Facture 2 318, , , ,90 - Hydro-Québec juin-99 Facture 528,43 528,43 Les Pierres Précieuses inc. PP avr-99 Facture 4 416, , juin-99 Paiement , , juin-99 Facture 1 989, , , , , ,97 - Le classement des pièces justificatives doit être le même que celui-ci.

402 398 Chapitre 18 Synthèse Bijouterie L'écrin d'or Détail des salaires du au Lussier, Emilie Date PP Brut A-E RRQ Impôt féd. Impôt Qc Régulier supp. Gains Ass. A-E 1-juin ,00 10-juin ,00 17,66 26,08 89,71 115,18 40,00 4,00 736,00 17-juin ,00 15,36 22,34 69,66 93,10 40,00 640,00 25-juin ,00 18,82 27,95 100,09 126,22 40,00 6,00 784, ,00 51,84 76,37 259,46 334,50 120,00 10, ,00 Simard, André Date PP Brut A-E RRQ Impôt féd. Impôt Qc Régulier hre supp. àgains Ass. A-E 1-juin ,00 10-juin ,00 28,90 44,33 192,93 230,10 40,00 2, ,00 17-juin ,00 26,88 41,06 173,03 208,26 40, ,00 25-juin ,00 30,91 47,61 214,02 251,94 40,00 4, , ,00 86,69 133,00 579,98 690,30 120,00 6, ,00 Totaux Brut A-E RRQ Impôt féd. Impôt Qc Régulier supp. Gains Ass. A-E 5 960,00 138,53 209,37 839, ,80 240,00 16, ,00

403 Synthèse Chapitre Bijouterie L'écrin d'or Stocks : Rapport synoptique au Description N O Unité Prix Quantité Coût Valeur Marge (%) Alliance 14K Homme 7 Unité 149, ,00 850,00 66,66 Alliance 18K Femme 8 Unité 199, ,00 960,00 70,00 Alliance 28K Femme 9 Unité 299, , ,00 73,33 Bague en or 10K 4 Unité 159, , ,00 31,25 Chaîne et bracelet en or 10K 5 Unité 399, , ,00 65,00 Collier 17" à perles d'eau douce 2 Unité 99, ,00 720,00 60,00 Collier 18" à perles de culture 1 Unité 199, , ,00 37,50 Jeu de colliers 18" en or 10K 6 Unité 259, , ,00 38,46 Montre Guess Femme 11 Unité 120, ,00 960,00 33,33 Montre Guess Homme 10 Unité 80, , ,00 6,25 Montre Timex Sport 12 Unité 44, ,50 250,00 72,22 Montre Waterpro Homme 3 Unité 100, ,00 240,00 88, ,00

404 400 Chapitre 18 Synthèse Bijouterie L'écrin d'or Balance de vérification au Débit Crédit 1040 Petite caisse 200, Encaisse 200, Banque TD , Comptes clients 5 572, Fournitures de bureau 1 034, Fournitures d'atelier 4 859, Alliances 3 090, Montres 2 800, Colliers 7 340, Bijoux pour homme 4 610, Mobilier et agencement , Équipement de bijouterie 5 355, Équipement de bureau 2 000, Équipement d'atelier , Emprunt bancaire , Fournisseurs 8 080, Vacances à payer 230, A-E à payer 332, Impôt fédéral à payer 839, RRQ à payer 418, Impôt du Québec à payer 1 024, FSS à payer 155, TPS à payer sur ventes 1 175, TPS à recevoir sur achats 2 072, TVQ à payer sur ventes 1 347, TVQ à recevoir sur achats 2 376, Capital J.-C. Lacasse , Apport J.-C. Lacasse , Prélèvement J.-C. Lacasse 2 000, Ventes de bijoux , Revenus d'évaluation 202, Escomptes sur ventes 34, Rendus et rabais sur ventes 25, CMV : alliances 1 570, CMV : montres 1 586, CMV : colliers 2 600, CMV : bijoux pour hommes 2 110, Frais de transport 50, Électricité 459, Courrier 16, Publicité 308, Entretien-réparation 23, Téléphone 389, Intérêts débiteurs 180, Surplus ou déficit de petite caisse 18, Salaires et vacances 6 002, Assurance-emploi 193, RRQ 209, FSS 155, , ,36

405 Synthèse Chapitre PRODUITS Bijouterie L'écrin d'or État des résultats du au REVENUS Ventes de bijoux ,16 Revenus d'évaluation 202,39 Escomptes sur ventes -34,40 Rendus et rabais sur ventes -25,00 Ventes nettes ,15 TOTAL REVENUS ,15 TOTAL PRODUITS ,15 CHARGES CHARGES D'EXPLOITATION CMV : alliances 1 570,00 CMV : montres 1 586,00 CMV : colliers 2 600,00 CMV : bijoux pour hommes 2 110,00 Frais de transport 50,00 Coût total des ventes 7 916,00 Électricité 459,40 Courrier 16,26 Publicité 308,09 Entretien-réparation 23,23 Téléphone 389,25 Intérêts débiteurs 180,00 Surplus ou déficit de petite caisse 18,11 TOTAL CHARGES D'EXPLOITATION 9 310,34 FRAIS DE SALAIRES Salaires et vacances 6 002,88 Assurance-emploi 193,93 RRQ 209,37 FSS 155,85 Total des avantages sociaux 559,15 TOTAL FRAIS DE SALAIRES 6 562,03 TOTAL CHARGES ,37 BÉNÉFICE NET 889,78

406 402 Chapitre 18 Synthèse Bijouterie L'écrin d'or Bilan au ACTIF ACTIF - COURT TERME Petite caisse 200,00 Encaisse 200,00 Banque TD ,95 Comptes clients 5 572,69 Fournitures de bureau 1 034,71 Fournitures d'atelier 4 859,75 Alliances 3 090,00 Montres 2 800,00 Colliers 7 340,00 Bijoux pour homme 4 610,00 Total : inventaire ,00 TOTAL ACTIF - COURT TERME ,10 IMMOBILISATION Mobilier et agencement ,50 Équipement de bijouterie 5 355,00 Équipement de bureau 2 000,00 Équipement d'atelier ,00 TOTAL IMMOBILISATION ,50 TOTAL ACTIF ,60 PASSIF PASSIF - COURT TERME Emprunt bancaire ,00 Fournisseurs 8 080,97 Vacances à payer 230,88 A-E à payer 332,46 Impôt fédéral à payer 839,44 Total à payer Fédéral 1 171,90 RRQ à payer 418,74 Impôt du Québec à payer 1 024,80 FSS à payer 155,85 Total à payer Québec 1 599,39 TPS à payer sur ventes 1 175,82 TPS à recevoir sur achats ,74 TPS à payer ou recevoir -896,92 TVQ à payer sur ventes 1 347,94 TVQ à recevoir sur achats ,25 TVQ à payer ou recevoir ,31 TOTAL PASSIF - COURT TERME ,91 TOTAL PASSIF ,91 AVOIR AVOIR DU PROPRIÉTAIRE Capital J.-C. Lacasse ,91 Apport J.-C. Lacasse ,00 Prélèvement J.-C. Lacasse ,00 Bénéfice net 889,78 TOTAL AVOIR PROPRIÉTAIRE ,69 TOTAL AVOIR ,69 PASSIF ET AVOIR ,60

407 Synthèse Chapitre Bijouterie L'écrin d'or Module général du au Débit Crédit Solde 1040 Petite caisse 200, Encaisse 0,00 8-juin-99 Atelier du Bijoux inc. 1 J4 690,10 690,10 8-juin-99 Bijouterie de L'Est 2 J , ,56 10-juin-99 Bijouterie Lucie enr. 3 J , ,28 12-juin-99 Dépôt de l'encaisse Note J ,28 200,00 15-juin-99 Bijouterie Hamolton inc. 4 J , ,47 16-juin-99 Bijouterie Pierre André 5 J , ,80 18-juin , Sylvie Roy Comptant J22 167, ,73 18-juin , Vente au comptoir Comptant J , ,93 18-juin-99 Joaillerie Artisanale enr. 6 J , ,23 18-juin-99 Atelier du Bijoux inc. 7 J30 576, ,62 19-juin-99 Dépôt de l'encaisse Note J31 0, ,62 200,00 21-juin , Laurent Latulippe Comptant J32 64,88 264,88 21-juin , Bijouterie Lucie enr. Comptant J33 689,41 954,29 21-juin , Vente au comptoir Comptant J , ,22 26-juin-99 Bijouterie Hamolton inc. 8 J47 678, ,32 26-juin-99 Dépôt de l'encaisse Note J ,32 200, , , Banque TD ,16 7-juin , ABC Ameublement et Accessoires_ 1000 J , ,41 7-juin-99 Bijoux Elite enr J , ,95 7-juin-99 Bijoux Mode inc J , ,70 10-juin-99 Virement pour salaires Note J , ,59 12-juin-99 Dépôt de l'encaisse Note J , ,87 14-juin , Les Fournitures Charles inc J13 758, ,57 15-juin-99 Chèque 1004 renflouement Régistre PC J15 80, ,75 17-juin-99 Virement pour salaires Note J , ,44 18-juin , Bell Canada 1005 J26 447, ,70 18-juin-99 Bijoux Pour Tous inc J , ,07 18-juin-99 Les Pierres Précieuses inc J , ,10 19-juin-99 Dépôt de l'encaisse Note J , ,72 21-juin , Journal de Montréal 1008 J36 316, ,40 21-juin , ABC Ameublement et Accessoires_ 1009 J37 144, ,47 22-juin-99 Prélèvement bancaire Note J38 400, ,47 25-juin-99 Virement pour salaires Note J , ,03 26-juin-99 Dépôt de l'encaisse Note J , ,35 30-juin , Les Fournitures Charles inc J53 604, ,89 30-juin-99 Chèque 1011 Usage personnel Note J , ,89 30-juin-99 Chèque 1012 renflouement Régistre PC J58 75, , , ,43

408 404 Chapitre 18 Synthèse 1080 Banque Salaires 0,00 10-juin-99 Lussier, Emilie 2000 J6 487,37 487,37 10-juin-99 Simard, André 2001 J7 707, ,11 10-juin-99 Virement pour salaires Note J ,11 0,00 17-juin-99 Lussier, Emilie 2002 J18 439,54 439,54 17-juin-99 Simard, André 2003 J19 670, ,31 17-juin-99 Virement pour salaires Note J ,31 0,00 25-juin-99 Lussier, Emilie 2004 J42 510,92 510,92 25-juin-99 Simard, André 2005 J43 743, ,44 25-juin-99 Virement pour salaires Note J ,44 0, , , Comptes clients 9 046,38 8-juin-99 Atelier du Bijoux inc. 1 J4 690, ,28 8-juin-99 Bijouterie de L'Est 2 J , ,82 10-juin-99 Bijouterie Lucie enr. 3 J , ,10 12-juin-99 Atelier du Bijoux inc J10 989, ,26 14-juin-99 Bijouterie de L'Est 1007 J12 713, ,37 15-juin-99 Bijouterie Hamolton inc. 4 J , ,90 16-juin-99 Bijouterie Pierre André 5 J , ,57 16-juin-99 Bijouterie Hamolton inc J17 690, ,67 17-juin-99 Atelier du Bijoux inc. NC-500 J21 345, ,62 17-juin-99 Contrepasser J21. Correction J25. CORRNC-500J24 345, ,67 17-juin-99 Atelier du Bijoux inc. NCC-500 J25 402, ,10 18-juin-99 Joaillerie Artisanale enr. 6 J , ,80 18-juin-99 Atelier du Bijoux inc. 7 J30 586, ,21 21-juin-99 Bijouterie Pierre André 1013 J34 960, ,62 22-juin-99 Atelier du Bijoux inc J , ,32 23-juin-99 Bijouterie de L'Est 1016 J , ,54 23-juin-99 Joaillerie Artisanale enr J , ,94 25-juin-99 Bijouterie Lucie enr J45 632, ,55 26-juin-99 Bijouterie Lucie enr. Nc-501 J46 28, ,79 26-juin-99 Bijouterie Hamolton inc. 8 J47 690, , , , Fournitures de bureau 986,75 15-juin-99 Chèque 1004 renflouement Régistre PC J15 25, ,43 30-juin-99 Chèque 1012 renflouement Régistre PC J58 22, ,71 47,96 0, Fournitures d'atelier 3 675,00 14-juin , Les Fournitures Charles inc J13 659, ,25 30-juin , Les Fournitures Charles inc J53 525, , ,75 0,00

409 Synthèse Chapitre Alliances 2 920,00 12-juin-99 Atelier du Bijoux inc J10 220, ,00 16-juin-99 Bijouterie Hamolton inc J17 50, ,00 17-juin-99 Atelier du Bijoux inc. NC-500 J21 100, ,00 18-juin , Vente au comptoir Comptant J23 130, ,00 17-juin-99 Contrepasser J21. Correction J25. CORRNC-500J24 100, ,00 17-juin-99 Atelier du Bijoux inc. NCC-500 J25 110, ,00 21-juin , Bijouterie Lucie enr. Comptant J33 110, ,00 21-juin , Vente au comptoir Comptant J35 110, ,00 22-juin-99 Atelier du Bijoux inc J39 50, ,00 23-juin-99 Joaillerie Artisanale enr J41 80, ,00 28-juin-99 Bijoux Mode inc J , ,00 30-juin-99 Bijoux Elite enr. Ncf-200 J54 280, ,00 30-juin-99 Victime de vol à l'étalage Note J56 50, , , , Montres 2 893,50 16-juin-99 Bijouterie Hamolton inc J17 25, ,50 18-juin , Vente au comptoir Comptant J23 37, ,50 21-juin-99 Bijouterie Pierre André 1013 J34 49, ,00 21-juin , Vente au comptoir Comptant J35 112, ,50 22-juin-99 Atelier du Bijoux inc J39 12, ,50 23-juin-99 Bijouterie de L'Est 1016 J40 99, ,50 23-juin-99 Joaillerie Artisanale enr J41 37, ,00 25-juin-99 Bijouterie Lucie enr J45 187, ,00 29-juin-99 Bijoux Pour Tous inc J51 96, ,00 30-juin-99 Les Pierres Précieuses inc J52 450, ,00 30-juin-99 Victime de vol à l'étalage Note J56 80, ,00 546,00 639, Colliers 5 815,00 14-juin-99 Bijouterie de L'Est 1007 J12 165, ,00 16-juin-99 Bijouterie Hamolton inc J17 125, ,00 18-juin , Vente au comptoir Comptant J23 240, ,00 21-juin , Bijouterie Lucie enr. Comptant J33 40, ,00 21-juin-99 Bijouterie Pierre André 1013 J34 125, ,00 21-juin , Vente au comptoir Comptant J35 290, ,00 22-juin-99 Atelier du Bijoux inc J39 160, ,00 23-juin-99 Bijouterie de L'Est 1016 J40 445, ,00 23-juin-99 Joaillerie Artisanale enr J41 200, ,00 25-juin-99 Bijouterie Lucie enr J45 125, ,00 28-juin-99 Bijoux Mode inc J50 240, ,00 29-juin-99 Bijoux Pour Tous inc J , ,00 30-juin-99 Les Pierres Précieuses inc J , , , ,00

410 406 Chapitre 18 Synthèse 1580 Bijoux pour homme 3 940,00 12-juin-99 Atelier du Bijoux inc J10 110, ,00 14-juin-99 Bijouterie de L'Est 1007 J12 220, ,00 16-juin-99 Bijouterie Hamolton inc J17 110, ,00 21-juin , Bijouterie Lucie enr. Comptant J33 110, ,00 21-juin-99 Bijouterie Pierre André 1013 J34 140, ,00 22-juin-99 Atelier du Bijoux inc J39 140, ,00 23-juin-99 Joaillerie Artisanale enr J41 110, ,00 28-juin-99 Bijoux Mode inc J , ,00 30-juin-99 Victime de vol à l'étalage Note J56 110, , , , Mobilier et agencement 8 750,00 7-juin , ABC Ameublement et Accessoires_ 1000 J , ,50 21-juin , ABC Ameublement et Accessoires_ 1009 J37 126, , ,50 0, Équipement de bijouterie 5 355, Équipement de bureau 2 000, Équipement d'atelier , Emprunt bancaire ,00 22-juin-99 Prélèvement bancaire Note J38 220, ,00 220,00 0, Fournisseurs ,31 7-juin-99 Bijoux Elite enr J , ,85 7-juin-99 Bijoux Mode inc J , ,60 18-juin-99 Bijoux Pour Tous inc J , ,97 18-juin-99 Les Pierres Précieuses inc J ,97 0,00 28-juin-99 Bijoux Mode inc J , ,29 28-juin-99 Bijoux Mode inc J , ,78 29-juin-99 Bijoux Pour Tous inc J , ,68 30-juin-99 Les Pierres Précieuses inc J , ,61 30-juin-99 Bijoux Elite enr. Ncf-200 J54 322, ,54 30-juin-99 Hydro-Québec J57 528, , , , Vacances à payer 0,00 10-juin-99 Lussier, Emilie 2000 J6 29,44 29,44 10-juin-99 Simard, André 2001 J7 48,16 77,60 17-juin-99 Lussier, Emilie 2002 J18 25,60 103,20 17-juin-99 Simard, André 2003 J19 44,80 148,00 25-juin-99 Lussier, Emilie 2004 J42 31,36 179,36 25-juin-99 Simard, André 2005 J43 51,52 230,88 0,00 230,88

411 Synthèse Chapitre A-E à payer 0,00 10-juin-99 Lussier, Emilie 2000 J6 42,38 42,38 10-juin-99 Simard, André 2001 J7 69,36 111,74 17-juin-99 Lussier, Emilie 2002 J18 36,86 148,60 17-juin-99 Simard, André 2003 J19 64,51 213,11 25-juin-99 Lussier, Emilie 2004 J42 45,17 258,28 25-juin-99 Simard, André 2005 J43 74,18 332,46 0,00 332, Rentes du Canada à payer 0, Impôt fédéral à payer 0,00 10-juin-99 Lussier, Emilie 2000 J6 89,71 89,71 10-juin-99 Simard, André 2001 J7 192,93 282,64 17-juin-99 Lussier, Emilie 2002 J18 69,66 352,30 17-juin-99 Simard, André 2003 J19 173,03 525,33 25-juin-99 Lussier, Emilie 2004 J42 100,09 625,42 25-juin-99 Simard, André 2005 J43 214,02 839,44 0,00 839, RRQ à payer 0,00 10-juin-99 Lussier, Emilie 2000 J6 52,16 52,16 10-juin-99 Simard, André 2001 J7 88,66 140,82 17-juin-99 Lussier, Emilie 2002 J18 44,68 185,50 17-juin-99 Simard, André 2003 J19 82,12 267,62 25-juin-99 Lussier, Emilie 2004 J42 55,90 323,52 25-juin-99 Simard, André 2005 J43 95,22 418,74 0,00 418, Impôt du Québec à payer 0,00 10-juin-99 Lussier, Emilie 2000 J6 115,18 115,18 10-juin-99 Simard, André 2001 J7 230,10 345,28 17-juin-99 Lussier, Emilie 2002 J18 93,10 438,38 17-juin-99 Simard, André 2003 J19 208,26 646,64 25-juin-99 Lussier, Emilie 2004 J42 126,22 772,86 25-juin-99 Simard, André 2005 J43 251, ,80 0, , FSS à payer 0,00 10-juin-99 Lussier, Emilie 2000 J6 19,87 19,87 10-juin-99 Simard, André 2001 J7 32,51 52,38 17-juin-99 Lussier, Emilie 2002 J18 17,28 69,66 17-juin-99 Simard, André 2003 J19 30,24 99,90 25-juin-99 Lussier, Emilie 2004 J42 21,17 121,07 25-juin-99 Simard, André 2005 J43 34,78 155,85 0,00 155, CSST à payer 0,00

412 408 Chapitre 18 Synthèse 2400 TPS à payer sur ventes 550,55 12-juin-99 Atelier du Bijoux inc J10 60,20 610,75 14-juin-99 Bijouterie de L'Est 1007 J12 43,40 654,15 16-juin-99 Bijouterie Hamolton inc J17 42,00 696,15 17-juin-99 Atelier du Bijoux inc. NC-500 J21 21,00 675,15 18-juin , Sylvie Roy Comptant J22 10,22 685,37 18-juin , Vente au comptoir Comptant J23 77,00 762,37 17-juin-99 Contrepasser J21. Correction J25. CORRNC-500J24 21,00 783,37 17-juin-99 Atelier du Bijoux inc. NCC-500 J25 24,50 758,87 21-juin , Laurent Latulippe Comptant J32 3,95 762,82 21-juin , Bijouterie Lucie enr. Comptant J33 42,70 805,52 21-juin-99 Bijouterie Pierre André 1013 J34 58,45 863,97 21-juin , Vente au comptoir Comptant J35 74,55 938,52 22-juin-99 Atelier du Bijoux inc J39 63, ,22 23-juin-99 Bijouterie de L'Est 1016 J40 70, ,22 23-juin-99 Joaillerie Artisanale enr J41 66, ,07 25-juin-99 Bijouterie Lucie enr J45 38, ,57 26-juin-99 Bijouterie Lucie enr. Nc-501 J60 1, ,81 CT 47,25 672, TPS à recevoir sur achats 1 343,30 07-juin , ABC Ameublement et Accessoires_ 1000 J1 90, ,27 14-juin , Les Fournitures Charles inc J13 46, ,42 15-juin-99 Chèque 1004 renflouement Régistre PC J15 5, ,45 18-juin , Bell Canada 1005 J26 27, ,70 21-juin , Journal de Montréal 1008 J36 19, ,95 21-juin , ABC Ameublement et Accessoires_ 1009 J37 8, ,77 28-juin-99 Bijoux Mode inc J49 79, ,57 28-juin-99 Bijoux Mode inc J50 137, ,77 29-juin-99 Bijoux Pour Tous inc J51 141, ,89 30-juin-99 Les Pierres Précieuses inc J52 121, ,99 30-juin , Les Fournitures Charles inc J53 36, ,78 30-juin-99 Bijoux Elite enr. Ncf-200 J54 19, ,18 30-juin-99 Hydro-Québec J57 32, ,34 30-juin-99 Chèque 1004 renflouement Régistre PC J72 3, ,74 749,04 19,60

413 Synthèse Chapitre TVQ à payer sur ventes 631,15 12-juin-99 Atelier du Bijoux inc J10 69,01 700,16 14-juin-99 Bijouterie de L'Est 1007 J12 49,75 749,91 16-juin-99 Bijouterie Hamolton inc J17 48,15 798,06 17-juin-99 Atelier du Bijoux inc. NC-500 J21 24,07 773,99 18-juin , Sylvie Roy Comptant J22 11,72 785,71 18-juin , Vente au comptoir Comptant J23 88,27 873,98 17-juin-99 Contrepasser J21. Correction J25. CORRNC-500J24 24,07 898,05 17-juin-99 Atelier du Bijoux inc. NCC-500 J25 28,09 869,96 21-juin , Laurent Latulippe Comptant J32 4,53 874,49 21-juin , Bijouterie Lucie enr. Comptant J33 48,95 923,44 21-juin-99 Bijouterie Pierre André 1013 J34 67,01 990,45 21-juin , Vente au comptoir Comptant J35 85, ,91 22-juin-99 Atelier du Bijoux inc J39 73, ,94 23-juin-99 Bijouterie de L'Est 1016 J40 80, ,19 23-juin-99 Joaillerie Artisanale enr J41 76, ,81 25-juin-99 Bijouterie Lucie enr J45 44, ,95 26-juin-99 Bijouterie Lucie enr. Nc-501 J46 2, ,94 54,17 770, TVQ à recevoir sur achats 1 540,01 7-juin , ABC Ameublement et Accessoires_ 1000 J1 104, ,29 14-juin , Les Fournitures Charles inc J13 52, ,19 15-juin-99 Chèque 1004 renflouement Régistre PC J15 5, ,96 18-juin , Bell Canada 1005 J26 31, ,20 21-juin , Journal de Montréal 1008 J36 22, ,27 21-juin , ABC Ameublement et Accessoires_ 1009 J37 10, ,38 28-juin-99 Bijoux Mode inc J49 91, ,87 28-juin-99 Bijoux Mode inc J50 157, ,16 29-juin-99 Bijoux Pour Tous inc J51 161, ,94 30-juin-99 Les Pierres Précieuses inc J52 138, ,77 30-juin , Les Fournitures Charles inc J53 42, ,94 30-juin-99 Bijoux Elite enr. Ncf-200 J54 22, ,47 30-juin-99 Hydro-Québec J57 36, ,34 30-juin-99 Chèque 1012 renflouement Régistre PC J58 3, ,25 858,71 22, Effets à payer 0, Capital J.-C. Lacasse , Apport J.-C. Lacasse , Prélèvement J.-C. Lacasse 0,00 30-juin-99 Chèque 1011 Usage personnel Note J , , ,00 0,00

414 410 Chapitre 18 Synthèse 4050 Ventes de bijoux 7 864,68 12-juin-99 Atelier du Bijoux inc J10 859, ,63 14-juin-99 Bijouterie de L'Est 1007 J12 619, ,59 16-juin-99 Bijouterie Hamolton inc J17 599, ,54 17-juin-99 Atelier du Bijoux inc. NC-500 J21 299, ,56 18-juin , Vente au comptoir Comptant J , ,49 17-juin-99 Contrepasser J21. Correction J25. CORRNC-500J24 299, ,47 17-juin-99 Atelier du Bijoux inc. NCC-500 J25 349, ,49 21-juin , Bijouterie Lucie enr. Comptant J33 609, ,45 21-juin-99 Bijouterie Pierre André 1013 J34 834, ,40 21-juin , Vente au comptoir Comptant J , ,32 22-juin-99 Atelier du Bijoux inc J39 909, ,29 23-juin-99 Bijouterie de L'Est 1016 J40 999, ,26 23-juin-99 Joaillerie Artisanale enr J41 954, ,19 25-juin-99 Bijouterie Lucie enr J45 549, ,16 649, , Revenus d'évaluation 0,00 18-juin , Sylvie Roy Comptant J22 145,99 145,99 21-juin , Laurent Latulippe Comptant J32 56,40 202,39 0,00 202, Escomptes sur ventes 0,00 18-juin-99 Atelier du Bijoux inc. 7 J30 10,20 10,20 21-juin , Bijouterie Lucie enr. Comptant J33 12,20 22,40 26-juin-99 Bijouterie Hamolton inc. 8 J47 12,00 34,40 34,40 0, Rendus et rabais sur ventes 0,00 26-juin-99 Bijouterie Lucie enr. Nc-501 J46 25,00 0,00 25,00 25,00 0, Revenus d'intérêts 0, CMV : alliances 880,00 12-juin-99 Atelier du Bijoux inc J10 220, ,00 16-juin-99 Bijouterie Hamolton inc J17 50, ,00 17-juin-99 Atelier du Bijoux inc. NC-500 J21 100, ,00 18-juin , Vente au comptoir Comptant J23 130, ,00 17-juin-99 Contrepasser J21. Correction J25. CORRNC-500J24 100, ,00 17-juin-99 Atelier du Bijoux inc. NCC-500 J25 110, ,00 21-juin , Bijouterie Lucie enr. Comptant J33 110, ,00 21-juin , Vente au comptoir Comptant J35 110, ,00 22-juin-99 Atelier du Bijoux inc J39 50, ,00 23-juin-99 Joaillerie Artisanale enr J41 80, ,00 30-juin-99 Victime de vol à l'étalage Note J56 50, ,00 900,00 210,00

415 Synthèse Chapitre CMV : montres 946,50 16-juin-99 Bijouterie Hamolton inc J17 25,00 971,50 18-juin , Vente au comptoir Comptant J23 37, ,50 21-juin-99 Bijouterie Pierre André 1013 J34 49, ,00 21-juin , Vente au comptoir Comptant J35 112, ,50 22-juin-99 Atelier du Bijoux inc J39 12, ,50 23-juin-99 Bijouterie de L'Est 1016 J40 99, ,50 23-juin-99 Joaillerie Artisanale enr J41 37, ,00 25-juin-99 Bijouterie Lucie enr J45 187, ,00 30-juin-99 Victime de vol à l'étalage Note J56 80, ,00 639,50 0, CMV : colliers 685,00 14-juin-99 Bijouterie de L'Est 1007 J12 165,00 850,00 16-juin-99 Bijouterie Hamolton inc J17 125,00 975,00 18-juin , Vente au comptoir Comptant J23 240, ,00 21-juin , Bijouterie Lucie enr. Comptant J33 40, ,00 21-juin-99 Bijouterie Pierre André 1013 J34 125, ,00 21-juin , Vente au comptoir Comptant J35 290, ,00 22-juin-99 Atelier du Bijoux inc J39 160, ,00 23-juin-99 Bijouterie de L'Est 1016 J40 445, ,00 23-juin-99 Joaillerie Artisanale enr J41 200, ,00 25-juin-99 Bijouterie Lucie enr J45 125, , ,00 0, CMV : bijoux pour hommes 1 060,00 12-juin-99 Atelier du Bijoux inc J10 110, ,00 14-juin-99 Bijouterie de L'Est 1007 J12 220, ,00 16-juin-99 Bijouterie Hamolton inc J17 110, ,00 21-juin , Bijouterie Lucie enr. Comptant J33 110, ,00 21-juin-99 Bijouterie Pierre André 1013 J34 140, ,00 22-juin-99 Atelier du Bijoux inc J39 140, ,00 23-juin-99 Joaillerie Artisanale enr J41 110, ,00 30-juin-99 Victime de vol à l'étalage Note J56 110, , ,00 0, Escomptes sur achats 0, Frais de transport 50, Électricité 0,00 30-juin-99 Hydro-Québec J57 459,40 459,40 459,40 0, Courrier 0,00 15-juin-99 Chèque 1004 renflouement Régistre PC J15 11,05 11,05 30-juin-99 Chèque 1012 renflouement Régistre PC J58 5,21 16,26 16,26 0,00

416 412 Chapitre 18 Synthèse 5160 Publicité 0,00 15-juin-99 Chèque 1004 renflouement Régistre PC J15 17,20 17,20 21-juin , Journal de Montréal 1008 J36 275,00 292,20 30-juin-99 Chèque 1012 renflouement Régistre PC J58 15,89 308,09 308,09 0, Entretien-réparation 0,00 15-juin-99 Chèque 1004 renflouement Régistre PC J15 17,98 17,98 30-juin-99 Chèque 1012 renflouement Régistre PC J58 5,25 23,23 23,23 0, Téléphone 0,00 18-juin , Bell Canada 1005 J26 389,25 389,25 389,25 0, Intérêts débiteurs 0,00 22-juin-99 Prélèvement bancaire Note J38 180,00 180,00 180,00 0, Surplus ou déficit de petite caisse 0,00 15-juin-99 Chèque 1004 renflouement Régistre PC J15 1,89 1,89 30-juin-99 Chèque 1012 renflouement Régistre PC J58 20,00 18,11 20,00 1, Salaires et vacances 0,00 10-juin-99 Lussier, Emilie 2000 J6 765,44 765,44 10-juin-99 Simard, André 2001 J , ,60 17-juin-99 Lussier, Emilie 2002 J18 665, ,20 17-juin-99 Simard, André 2003 J , ,00 25-juin-99 Lussier, Emilie 2004 J42 815, ,36 25-juin-99 Simard, André 2005 J , , ,88 0, Assurance-emploi 0,00 10-juin-99 Lussier, Emilie 2000 J6 24,72 0,00 24,72 10-juin-99 Simard, André 2001 J7 40,46 0,00 65,18 17-juin-99 Lussier, Emilie 2002 J18 21,50 0,00 86,68 17-juin-99 Simard, André 2003 J19 37,63 0,00 124,31 25-juin-99 Lussier, Emilie 2004 J42 26,35 0,00 150,66 25-juin-99 Simard, André 2005 J43 43,27 0,00 193,93 193,93 0,00

417 Synthèse Chapitre RRC 0, RRQ 0,00 10-juin-99 Lussier, Emilie 2000 J6 26,08 26,08 10-juin-99 Simard, André 2001 J7 44,33 70,41 17-juin-99 Lussier, Emilie 2002 J18 22,34 92,75 17-juin-99 Simard, André 2003 J19 41,06 133,81 25-juin-99 Lussier, Emilie 2004 J42 27,95 161,76 25-juin-99 Simard, André 2005 J43 47,61 209,37 209,37 0, FSS 0,00 10-juin-99 Lussier, Emilie 2000 J6 19,87 19,87 10-juin-99 Simard, André 2001 J7 32,51 52,38 17-juin-99 Lussier, Emilie 2002 J18 17,28 69,66 17-juin-99 Simard, André 2003 J19 30,24 99,90 25-juin-99 Lussier, Emilie 2004 J42 21,17 121,07 25-juin-99 Simard, André 2005 J43 34,78 155,85 155,85 0, CSST 0,00

418 414 Chapitre 18 Synthèse