TÂCHES DE FIN DE PÉRIODE

Transcription

1 ADMINISTRATION, COMMERCE ET INFORMATIQUE DEP-COMPTABILITÉ 5231 MODULE TÂCHES DE FIN DE PÉRIODE CORRIGÉ Acomba 8 DURÉE : 75 HEURES Giovanni De Lutio Groupe GD 15 novembre 2007

2

3 TABLE DES MATIÈRES GÉNÉRALE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE SYNTHÈSE PRÉÉVALUATION...231

4

5 Exercice 1.1 Chapitre 1 1 JOURNAL GÉNÉRAL Page. a) Date Détails F o Débit Crédit 30-nov-06 Fournitures de bureau utilisées 225,00 Fournitures de bureau 225,00 (Régularisation des fournitures de bureau) b) c) 30-nov Salaires et vacances 820,00 Salaires à payer 820,00 (Régularisation des salaires) 30-nov Loyer 750,00 Loyer payé d'avance 750,00 (Régularisation du loyer)

6 2 Chapitre 1 Exercice 1.1 Josée Thibault, avocate Balance de vérification cumulative pour la période 11 au 30 novembre 2006 Numéro Description Débit Crédit 1010 Banque , TPS à recevoir sur achats 2 743, TVQ à recevoir sur achats 361, Fournitures de bureau 125, Fournitures informatiques 830, Loyer payé d'avance 750, Équipement de bureau 4 820, Équipement informatique 9 500, Emprunt bancaire , TPS à payer sur ventes 4 230, TVQ à payer sur ventes 3 928, Salaires à payer 820, Capital , Revenus de services , Rendus et rabais sur ventes 1 114, Escomptes sur ventes 719, Achats , Rendus et rabais sur achats 1 840, Escomptes sur achats 1 584, Fret à l'achat 569, Loyer 8 250, Publicité 5 621, Frais de banque 418, Électricité 2 146, Téléphone 1 509, Assurances 2 805, Fournitures de bureau utilisées 225, Intérêts débiteurs 1 317, Salaires et vacances 820,00 Total , ,86

7 Exercice 1.2 Chapitre 1 3 JOURNAL GÉNÉRAL Page. a) Date Détails F o Débit Crédit 30-avr-06 Loyer 800,00 Loyer payé d'avance 800,00 (Régularisation du loyer) b) c) d) 30-avr Fournitures de bureau utilisées 195,00 Fournitures de bureau 195,00 (Régularisation des fournitures de bureau) 30-avr Fournitures médicales utilisées 1 337,50 Fournitures médicales 1 337,50 (Régularisation des fournitures médicales) 30-avr Salaires et vacances 1 375,00 Salaires à payer 1 375,00 (Régularisation des salaires)

8 4 Chapitre 1 Exercice 1.2 Réjean Paquette, denturologue Balance de vérification cumulative pour la période 4 au 30 avril 2006 Numéro Description Débit Crédit 1010 Banque , Banque salaires 2 000, Effet à recevoir 6 600, TPS à recevoir sur achats 3 429, TVQ à recevoir sur achats 451, Fournitures de bureau 242, Fournitures médicales 1 900, Fournitures informatiques 1 037, Assurances payées d'avance 3 500, Publicité payée d'avance 900, Loyer payé d'avance 1 600, Équipement de bureau 937, Équipement informatique 3 125, Équipement médical , Emprunt bancaire , TPS à payer sur ventes 5 287, TVQ à payer sur ventes 4 910, Salaires à payer 1 375, Capital , Revenus de services , Rendus et rabais sur ventes 1 392, Escomptes sur ventes 899, Achats , Rendus et rabais sur achats 4 800, Escomptes sur achats 3 230, Fret à l'achat 711, Loyer 8 300, Publicité 7 026, Frais de banque 522, Électricité 2 683, Téléphone 1 887, Assurances 3 506, Fournitures de bureau utilisées 195, Fournitures médicales utilisées 1 337, Taxes 1 646, Salaires et vacances 1 375,00 Total , ,22

9 Exercice 1.3 Chapitre 1 5 Comptes F o Balance de vérification Régularisations S.O.S. Entretien commercial inc. Chiffrier au 31 janvier 2006 Balance de vérification régularisée État des résultats Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Banque , ,29 Comptes clients ,00 854, ,63 TPS à recevoir sur achats , ,43 TVQ à recevoir sur achats , ,17 Fournitures de bureau ,50 187,50 75,00 Fournitures d'entretien ,00 280, ,00 Assurances payées d'avance , ,00 Publicité payée d'avance , ,00 Loyer payé d'avance ,00 350,00 700,00 Équipement de bureau ,00 750,00 Équipement informatique , ,00 Équipement d'entretien , ,00 Véhicule , ,00 Emprunt bancaire , ,50 Comptes fournisseurs , ,00 TPS à payer sur ventes ,76 45, ,76 TVQ à payer sur ventes ,14 59, ,77 Salaires à payer , , ,00 Vacances à payer ,15 600,15 A-E à payer ,00 302,00 Impôt fédéral à payer ,62 379,62 RRQ à payer ,54 182,54 FSS à payer ,11 189,11 Impôt provincial à payer ,13 449,13 Bilan

10 6 Chapitre 1 Exercice 1.3 Comptes F o Balance de vérification S.O.S. Entretien commercial inc Chiffrier au 31 janvier 2006 Régularisations Balance de vérification régularisée État des résultats Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit RQAP à payer ,00 300,00 Revenus perçus d'avance ,00 250,00 500,00 Capital , ,36 Prélèvement ,00 830,00 Revenus de services , , ,40 Rendus et rabais sur ventes , ,68 Escomptes sur ventes ,87 939,87 Achats , ,25 Rendus et rabais sur achats , ,00 Escomptes sur achats , ,00 Fret à l'achat ,75 426,75 Loyer ,00 350,00 350,00 Publicité , ,75 Frais de banque ,50 313,50 Électricité , ,18 Téléphone , ,28 Assurances , ,75 Four. de bureau utilisées ,00 187,50 187,50 Four. d'entretien utilisées ,00 280,00 280,00 Intérêts débiteurs ,83 987,83 Salaires et vacances , , ,00 Assurance-emploi ,18 502,18 RRQ ,09 330,09 FSS ,21 183,21 RQAP ,00 220, , , , , , ,34 Bilan

11 Exercice 1.3 Chapitre 1 7 JOURNAL GÉNÉRAL Page. a) Date Détails F o Débit Crédit 31-janv-06 Loyer 350,00 Loyer payé d'avance 350,00 (Régularisation du loyer) b) c) d) e) f) 31-janv Salaires et vacances 2 400,00 Salaires à payer 2 400,00 (Régularisation des salaires) 31-janv Revenus perçus d'avance 250,00 Revenus de services 250,00 (Régularisation des revenus perçus d'avance) 31-janv Fournitures de bureau utilisées 187,50 Fournitures de bureau 187,50 (Régularisation des fournitures de bureau) 31-janv Fournitures d'entretien utilisées 280,00 Fournitures d'entretien 280,00 (Régularisation des fournitures d'entretien) 31-janv Comptes clients 854,63 Revenus de services 750,00 TPS à payer sur ventes 45,00 TVQ à payer sur ventes 59,63 (Inscription d'une vente à crédit)

12 8 Chapitre 1 Exercice 1.4 Comptes F o Balance de vérification Régularisations Camdock inc Chiffrier au 30 septembre 2006 Balance de vérification régularisée État des résultats Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Banque , ,72 Encaisse , ,96 Comptes clients , ,26 TPS à recevoir sur achats , ,70 TVQ à recevoir sur achats , ,24 Stock de marchandises , ,00 Fournitures de bureau ,00 475,00 194,00 Fournitures informatiques ,00 230,00 245,00 Assurances payées d'avance ,00 325,00 425,00 Publicité payée d'avance ,00 175,00 325,00 Équipement de bureau , ,00 Équipement informatique , ,00 Bâtisse , ,00 Véhicule , ,00 Emprunt bancaire , ,00 Comptes fournisseurs , ,68 TPS à payer sur ventes , ,25 TVQ à payer sur ventes , ,74 Vacances à payer , ,60 A-E à payer , ,35 Impôt fédéral à payer , ,22 RRQ à payer , ,12 FSS à payer , ,25 Impôt provincial à payer , ,50 RQAP à payer ,00 190,00 Bilan

13 Exercice 1.4 Chapitre 1 9 Comptes F o Balance de vérification Régularisations Camdock inc Chiffrier au 30 septembre 2006 Balance de vérification régularisée État des résultats Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit CSST à payer ,70 424,70 Intérêts à payer , ,00 Hypothèque à payer , ,00 Capital , ,75 Ventes , ,75 Rendus et rabais sur ventes ,00 880,00 Escomptes sur ventes , ,92 Achats , ,00 Rendus et rabais sur achats ,00 950,00 Escomptes sur achats , ,00 Publicité ,00 175,00 175,00 Frais de banque ,00 295,00 Électricité , ,58 Téléphone ,00 957,00 Assurances ,00 325, ,00 Four. de bureau utilisées ,00 475,00 475,00 Four. informatiques utilisées ,00 230,00 230,00 Taxes , ,00 Salaires et vacances , ,60 Assurance-emploi , ,74 RRQ , ,24 FSS , ,25 RQAP ,00 110,00 CSST ,70 424, , , , , , ,91 Bilan

14 10 Chapitre 1 Exercice 1.4 JOURNAL GÉNÉRAL Page. a) Date Détails F o Débit Crédit 30-sept-06 Fournitures de bureau utilisées 475,00 Fournitures de bureau 475,00 (Régularisation des fournitures de bureau) b) c) d) 30-sept Publicité 175,00 Publicité payée d'avance 175,00 (Régularisation de la publicité) 30-sept Assurances 325,00 Assurances payées d'avance 325,00 (Régularisation des assurances) 30-sept Fournitures informatiques utilisées 230,00 Fournitures informatiques 230,00 (Régularisation des fournitures informatiques)

15 Exercice 1.5 Chapitre 1 11 Comptes F o Balance de vérification Régularisations Mercerie Bélanger inc Chiffrier au 31 octobre 2006 Balance de vérification régularisée État des résultats Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Banque , ,04 TPS à recevoir sur achats , ,03 TVQ à recevoir sur achats , ,43 Stock de marchandises , ,50 Fournitures de bureau ,75 21,75 180,00 Fournitures informatiques ,25 356,25 Assurances payées d'avance ,50 340,00 222,50 Publicité payée d'avance ,00 375,00 Loyer payé d'avance ,00 750,00 750,00 Équipement de bureau , ,00 Équipement informatique , ,00 Véhicule , ,00 Emprunt bancaire , ,00 TPS à payer sur ventes , ,19 TVQ à payer sur ventes , ,06 Salaires à payer ,00 980,00 980,00 Capital , ,23 Apport , ,00 Ventes , ,90 Rendus et rabais sur ventes ,00 600,00 Escomptes sur ventes , ,69 Achats , ,25 Rendus et rabais sur achats ,50 712,50 Bilan

16 12 Chapitre 1 Exercice 1.5 Comptes F o Balance de vérification Régularisations Mercerie Bélanger inc Chiffrier au 31 octobre 2006 Balance de vérification régularisée État des résultats Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Escomptes sur achats , ,00 Fret à l'achat ,00 569,00 Loyer ,00 750, ,00 Frais de banque ,25 221,25 Électricité , ,94 Téléphone ,75 717,75 Assurances ,50 340, ,50 Four. de bureau utilisées ,00 21,75 21,75 Salaires et vacances ,00 980,00 980, , , , , , ,88 Bilan

17 Exercice 1.5 Chapitre 1 13 JOURNAL GÉNÉRAL Page. a) Date Détails F o Débit Crédit 31-oct-06 Fournitures de bureau utilisées 21,75 Founitures de bureau 21,75 (Régularisation des fournitures de bureau) b) c) d) 31-oct Assurances 340,00 Assurances payées d'avance 340,00 (Régularisation assurances payées d'avance) 31-oct Salaires et vacances 980,00 Salaires à payer 980,00 (Régularisation des salaires) 31-oct Loyer 750,00 Loyer payé d'avance 750,00 (Régularisation du loyer)

18 14 Chapitre 1 Exercice 1.5 Mercerie Bélanger enr. Balance de vérification cumulative pour la période 10 au 31 octobre 2006 Numéro Description Débit Crédit 1010 Banque , TPS à recevoir sur achats 1 814, TVQ à recevoir sur achats 1 802, Stock de marchandises , Fournitures de bureau 180, Fournitures informatiques 356, Assurances payées d'avance 222, Publicité payée d'avance 375, Loyer payé d'avance 750, Équipement de bureau 2 375, Équipement informatique 2 875, Véhicule , Emprunt bancaire 5 000, TPS à payer sur ventes 3 915, TVQ à payer sur ventes 2 890, Salaires à payer 980, Capital , Apport 1 983, Ventes , Rendus et rabais sur ventes 600, Escomptes sur ventes 1 989, Achats , Rendus et rabais sur achats 712, Escomptes sur achats 2 148, Fret à l'achat 569, Loyer 8 250, Frais de banque 221, Électricité 1 246, Téléphone 717, Assurances 5 087, Fournitures de bureau utilisées 21, Salaires et vacances 980,00 Total , ,88

19 Exercice 1.6 Chapitre 1 15 Les Armatures R.F. inc. Chiffrier au 30 juin 2006 Balance de vérification Comptes F o Balance de vérification Régularisations régularisée État des résultats Bilan Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Banque , ,20 Encaisse , ,26 TPS à recevoir sur achats , ,47 TVQ à recevoir sur achats , ,81 Stock de marchandises , ,24 Fournitures de bureau ,64 95,00 55,64 Fournitures informatiques ,00 141,00 125,00 Assurances payées d'avance ,00 114,00 306,00 Publicité payée d'avance ,00 140,00 140,00 Équipement de bureau , ,00 Équipement informatique , ,00 Bâtisse , ,00 Véhicule , ,00 Emprunt bancaire , ,00 TPS à payer sur ventes , ,34 TVQ à payer sur ventes , ,57

20 16 Chapitre 1 Exercice 1.6 Comptes F o Balance de vérification Régularisations Les Armatures R.F. inc. Chiffrier au 30 juin 2006 Balance de vérification régularisée État des résultats Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Revenus perçus d'avance ,64 950,00 530,64 Hypothèque à payer , ,00 Capital , ,47 Ventes ,24 950, ,24 Rendus et rabais sur ventes ,00 448,00 Escomptes sur ventes , ,64 Achats , ,04 Rendus et rabais sur achats ,00 532,00 Escomptes sur achats , ,84 Publicité ,00 140,00 140,00 Frais de banque ,20 165,20 Électricité ,04 931,04 Téléphone ,92 535,92 Assurances ,80 114, ,80 Four. de bureau utilisées ,00 95,00 95,00 Four. informatiques utilisées ,00 141,00 141,00 Taxes , ,84 Intérêts débiteurs , ,00 Bilan , , , , , ,10

21 Exercice 1.6 Chapitre 1 17 JOURNAL GÉNÉRAL Page. a) Date Détails F o Débit Crédit 30-juin-06 Revenus perçus d'avance 950,00 Ventes 950,00 (Régularisation des revenus perçus d'avance) b) c) d) e) 30-juin Fournitures informatiques utilisées 141,00 Fournitures informatiques 141,00 (Régularisation des fournitures informatiques) 30-juin Assurances 114,00 Assurances payées d'avance 114,00 (Régularisation des assurances) 30-juin Publicité 140,00 Publicité payée d'avance 140,00 (Régularisation de la publicité) 30-juin Fournitures de bureau utilisées 95,00 Fournitures de bureau 95,00 (Régularisation des fournitures de bureau)

22 18 Chapitre 1 Exercice 1.6 Les Armatures R.F. inc. Balance de vérification cumulative pour la période 6 au 30 juin 2006 Numéro Description Débit Crédit 1010 Banque , Encaisse , TPS à recevoir sur achats 1 354, TVQ à recevoir sur achats 1 345, Stock de marchandises , Fournitures de bureau 55, Fournitures informatiques 125, Assurances payées d'avance 306, Publicité payée d'avance 140, Équipement de bureau 7 000, Équipement informatique , Bâtisse , Véhicule , Emprunt bancaire , TPS à payer sur ventes 2 923, TVQ à payer sur ventes 2 904, Revenus perçus d'avance 530, Hypothèque à payer , Capital , Ventes , Rendus et rabais sur ventes 448, Escomptes sur ventes 1 485, Achats , Rendus et rabais sur achats 532, Escomptes sur achats 1 603, Publicité 140, Frais de banque 165, Électricité 931, Téléphone 535, Assurances 3 658, Fournitures de bureau utilisées 95, Fournitures informatiques utilisées 141, Taxes 3 283, Intérêts débiteurs 1 317,00 Total , ,10

23 Exercice 1.7 Chapitre 1 19 Comptes F o Balance de vérification Régularisations Animalerie Toufou Chiffrier au 31 juillet 2006 Balance de vérification régularisée État des résultats Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Banque , ,03 Encaisse , ,58 TPS à recevoir sur achats , ,46 TVQ à recevoir sur achats , ,85 Stock de marchandises , ,52 Fournitures de bureau ,00 84,00 48,00 Fournitures de magasin ,00 249,00 169,00 Assurances payées d'avance ,76 366, ,80 Publicité payée d'avance ,00 220,00 220,00 Loyer payé d'avance , , ,00 Équipement de magasin , ,00 Emprunt bancaire , ,00 TPS à payer sur ventes , ,82 TVQ à payer sur ventes , ,33 Salaires à payer , , ,47 Bilan

24 20 Chapitre 1 Exercice 1.7 Animalerie Toufou Chiffrier au 31 juillet 2006 Balance de vérification Comptes F o Balance de vérification Régularisations régularisée État des résultats Bilan Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Intérêts à payer , ,72 Capital , ,75 Ventes , ,74 Rendus et rabais sur ventes ,00 704,00 Escomptes sur ventes , ,57 Achats , ,92 Rendus et rabais sur achats ,00 836,00 Escomptes sur achats , ,32 Fret à l'achat ,00 569,00 Loyer , , ,00 Publicité ,00 220,00 220,00 Frais de banque ,07 469,07 Électricité , ,76 Téléphone ,40 320,40 Assurances ,76 366, ,72 Fournitures de bureau utilisées ,00 84,00 84,00 Fournitures de magasin utilisées ,00 249,00 249,00 Salaires et vacances , , , , , , , , ,15

25 Exercice 1.7 Chapitre 1 21 JOURNAL GÉNÉRAL Page. a) Date Détails F o Débit Crédit 31-juil-06 Loyer 1 833,00 Loyer payé d'avance 1 833,00 (Régularisation du loyer) b) c) d) e) f) 31-juil Assurances 366,96 Assurances payées d'avance 366,96 (Régularisation des assurances) 31-juil Publicité 220,00 Publicité payée d'avance 220,00 (Régularisation de la publicité) 31-juil Fournitures de magasin utilisées 249,00 Fournitures de magasin 249,00 (Régularisation des fournitures de magasin) 31-juil Salaires et vacances 3 114,47 Salaires à payer 3 114,47 (Régularisation des salaires) 31-juil Fournitures de bureau utilisées 84,00 Fournitures de bureau 84,00 (Régularisation des fournitures de bureau)

26 22 Chapitre 1 Exercice 1.7 Animalerie Toufou inc. Balance de vérification cumulative pour la période 7 au 31 juillet 2006 Numéro Description Débit Crédit 1010 Banque , Encaisse , TPS à recevoir sur achats 2 128, TVQ à recevoir sur achats 2 114, Stock de marchandises , Fournitures de bureau 48, Fournitures de magasin 169, Assurances payées d'avance 1 834, Publicité payée d'avance 220, Loyer payé d'avance 9 167, Équipement de magasin , Emprunt bancaire , TPS à payer sur ventes 4 593, TVQ à payer sur ventes 4 564, Salaires à payer 3 114, Intérêts à payer 2 678, Capital , Ventes , Rendus et rabais sur ventes 704, Escomptes sur ventes 2 334, Achats , Rendus et rabais sur achats 836, Escomptes sur achats 2 520, Fret à l'achat 569, Loyer , Publicité 220, Frais de banque 469, Électricité 1 001, Téléphone 320, Assurances 2 568, Fournitures de bureau utilisées 84, Fournitures de magasin utilisées 249, Salaires et vacances 3 114,47 Total , ,15

27 Exercice 1.8 Chapitre 1 23 Comptes F o Balance de vérification Régularisations Atelier d'usinage Gérin inc. Chiffrier au 30 septembre 2006 Balance de vérification régularisée État des résultats Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Banque , ,40 Encaisse , ,95 TPS à recevoir sur achats , ,38 TVQ à recevoir sur achats , ,05 Stock de marchandises , ,50 Fournitures de bureau ,25 529,50 306,75 Fournitures informatiques ,75 164,50 429,25 Fournitures d'atelier , , ,00 Taxes payées d'avance ,00 656, ,75 Assurances payées d'avance , , ,00 Publicité payée d'avance , , ,00 Équipement de bureau , ,00 Équipement informatique , ,00 Équipement d'usinage , ,00 Véhicule , ,00 Bâtisse , ,50 Emprunt bancaire , ,00 TPS à payer sur ventes , ,31 TVQ à payer sur ventes , ,43 Intérêts à payer , ,00 Revenus perçus d'avance , , ,00 Hypothèque à payer , ,00 Capital , ,71 Bilan

28 24 Chapitre 1 Exercice 1.8 Atelier d'usinage Gérin inc. Chiffrier au 30 septembre 2006 Balance de vérification Comptes F o Balance de vérification Régularisations régularisée État des résultats Bilan Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Ventes , , ,69 Rendus et rabais sur ventes , ,00 Escomptes sur ventes , ,15 Transport sur ventes 4130 Achats , ,75 Rendus et rabais sur achats , ,50 Escomptes sur achats , ,00 Publicité , , ,00 Frais de banque ,73 550,73 Électricité , ,23 Téléphone , ,25 Assurances , , ,50 Fournitures de bureau utilisées ,50 529,50 Fournitures inform. utilisées ,50 164,50 Fournitures d'atelier utilisées , ,50 Taxes ,00 656, ,25 Divers ,75 368,75 Intérêts débiteurs , , , , , , , ,64

29 Exercice 1.8 Chapitre 1 25 JOURNAL GÉNÉRAL Page. a) Date Détails F o Débit Crédit 30-sept-06 Fournitures de bureau utilisées 529,50 Fournitures de bureau 529,50 (Régularisation des fournitures de bureau) b) c) d) e) f) g) 30-sept Fournitures d'atelier utilisées 2 237,50 Fournitures d'atelier 2 237,50 (Régularisation des fournitures d'atelier) 30-sept Taxes 656,25 Taxes payées d'avance 656,25 (Régularisation des taxes) 30-sept Assurances 8 200,00 Assurances payées d'avance 8 200,00 (Régularisation assurances payées d'avance) 30-sept Revenus perçus d'avance 3 250,00 Ventes 3 250,00 (Régularisation des revenus perçus d'avance) 30-sept Fournitures informatiques utilisées 164,50 Fournitures informatiques 164,50 (Régularisation des fournitures informatiques) 30-sept Publicité 2 150,00 Publicité payée d'avance 2 150,00 (Régularisation de la publicité)

30 26 Chapitre 1 Exercice 1.8 Atelier d'usinage Gérin inc. Balance de vérification cumulative pour la période 9 au 30 septembre 2006 Numéro Description Débit Crédit 1010 Banque , Encaisse , TPS à recevoir sur achats 3 023, TVQ à recevoir sur achats 3 004, Stock de marchandises , Fournitures de bureau 306, Fournitures informatiques 429, Fournitures d'atelier 1 200, Taxes payées d'avance 1 968, Assurances payées d'avance 7 425, Publicité payée d'avance 2 100, Équipement de bureau 3 200, Équipement informatique 7 950, Équipement d'usinage , Véhicule , Bâtisse , Emprunt bancaire , TPS à payer sur ventes 6 525, TVQ à payer sur ventes 6 483, Intérêts à payer 1 980, Revenus perçus d'avance 2 375, Hypothèque à payer , Capital , Ventes , Rendus et rabais sur ventes 1 000, Escomptes sur ventes 3 316, Achats , Rendus et rabais sur achats 1 187, Escomptes sur achats 3 580, Publicité 4 350, Frais de banque 550, Électricité 2 078, Téléphone 1 196, Assurances , Fournitures de bureau utilisées 529, Fournitures informatiques utilisées 164, Fournitures d'atelier utilisées 2 237, Taxes 5 906, Divers 368, Intérêts débiteurs 7 330,00 Total , ,64

31 Exercices Chapitre 1 27 Exercice 1.9 JOURNAL GÉNÉRAL Page. a) Date Détails F o Débit Crédit 31-déc-06 Fournitures de magasin utilisées 1 066,69 Fournitures de magasin non utilisées 1 066,69 (Régularisation des fournitures de magasin) b) c) d) 31-déc Assurances 672,00 Assurances payées d'avance 672,00 (Régularisation des assurances) 31-déc Assurances 486,00 Assurances payées d'avance 486,00 (Régularisation des assurances) 31-déc Impôts fonciers 1 017,00 Impôts fonciers à payer 1 017,00 (Inscription des impôts fonciers payés) Exercice 1.10 I II III IV Fournitures non utilisées au 1 er janvier 420 $ 252 $ 672 $ 306 $ Fournitures achetées durant l'exercice Fournitures non utilisées au 31 décembre Fournitures utilisées durant l'exercice

32 28 Chapitre 1 Exercices Exercice 1.11 JOURNAL GÉNÉRAL Page. a) Date Détails F o Débit Crédit 31-mai-06 Salaires et vacances 2 304,00 Salaires à payer 2 304,00 (Régularisation des salaires) b) c) a) b) c) 31-mai Honoraires professionnels 300,00 Honoraires professionnels à payer 300,00 (Régularisation des honoraires professionnels) 31-mai Intérêts débiteurs ( x 0,012) x 8/31 55,74 Intérêts à payer 55,74 (Régularisation des intérêts débiteurs) 1-juin Salaires et vacances 576,00 Salaires à payer 2 304,00 Banque Salaires 2 880,00 (Paiement des salaires) 15-juin Honoraires professionnels à payer 300,00 Banque 300,00 (Paiement des honoraires professionnels) 23-juin Intérêts à payer 55,74 Intérêts débiteurs ( x 0,012) x 23 / ,60 Banque 221,34 (Paiement des intérêts débiteurs) Exercice État des résultats Charge pour l'assurance 72 $ 432 $ 432 $ 360 $ 2. Bilan au 31 décembre Assurances payées d'avance $ 792 $ 360 $ 0 $

33 Exercices Chapitre 1 29 Exercice 1.13 JOURNAL GÉNÉRAL Page. a) Date Détails F o Débit Crédit 1-oct-06 Encaisse 3 240,00 Loyer reçu d'avance 3 240,00 (Inscription du loyer reçu d'avance) b) c) 31-déc Loyer à recevoir 630,00 Revenu de loyer 630,00 (Inscription du loyer à recevoir de décembre) 6-janv-07 Encaisse 1 260,00 Loyer à recevoir 630,00 Revenu de loyer 630,00 (Inscription des loyers reçus de déc. et janv.) Exercice 1.14 Bruno Richard, courtier Bilan au 31 décembre 2006 Actif Passif Encaisse 2 700,00 Salaires à payer 360,00 Comptes clients 5 760,00 Honoraires reçus d'avance 1 440,00 Assurances payées d'avance 1 260,00 Emprunt hypothécaire ,00 Fournitures de bureau non utilisées 180,00 Total du passif ,00 Placement ,00 Équipement de bureau ,00 Avoir Amort. cumul. Équipement de bureau (5 400,00 ) Capital - Richard ,00 Bâtiments ,00 Prélèvements - Richard (64 800,00 ) Amort. cumul. Bâtiments (18 000,00 ) Bénéfice net ,00 Terrains ,00 Total de l'avoir ,00 Total de l'actif ,00 Total du passif et de l'avoir ,00

34 30 Chapitre 1 Exercice 1.14 Bruno Richard, courtier Chiffrier au 31 décembre 2006 Balance de vérification Comptes F o Balance de vérification Régularisations régularisée État des résultats Bilan Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Encaisse 2 700, ,00 Comptes clients 5 760, ,00 Assurances payées d'avance 1 260, ,00 Fournitures de bureau non utilisées 180,00 180,00 Placement , ,00 Équipement de bureau , ,00 Amort. cumul. Équip. de bureau 5 400, ,00 Bâtiments , ,00 Amort. cumul. Bâtiments , ,00 Terrains , ,00 Salaires à payer 360,00 360,00 Honoraires reçus d'avance 1 440, ,00 Emprunt hypothécaire , ,00 Capital - Richard , ,00 Prélèvements - Richard , ,00 Revenus de commissions , ,00 Charges diverses , , , , , , , ,00 Bénéfice net (perte nette) , , , , , ,00