CHAPITRE 4 L entreprise commerciale
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- Liliane Juneau
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1 CHAPITRE 4 L entreprise commerciale Mise en situation 4.1 La comptabilisation d une facture de vente au comptant avec taxes Journal général Page 12 Nom des comptes et explications Réf. Débit Crédit Encaisse 1 380,30 Ventes guitares 800,00 Ventes accessoires 400,00 TPS à payer 84,00 TVQ à payer 96,30 (Facture n o 1591) Mise en situation 4.2 La comptabilisation d une facture de vente à crédit avec taxes et le suivi au grand livre auxiliaire des clients Journal général Page 12 Nom des comptes et explications Réf. Débit Crédit Clients 1 150,25 Ventes guitares 800,00 Ventes accessoires 200,00 TPS à payer 70,00 TVQ à payer 80,25 (Stéphane Martel, facture n o 1592) Grand livre auxiliaire des clients Stéphane Martel, 2/10, n/30 Compte n o Facture n o 1592 JG , ,25 ERPI, 2006 Comptabilité 1 Le cycle comptable Corrigé des mises en situation 353
2 Mise en situation 4.3 Mise en situation 4.3 La comptabilisation d une note de crédit avec taxes et le suivi au grand livre auxiliaire des clients Journal général Page 13 Nom des comptes et explications Réf. Débit Crédit Rendus et rabais sur ventes 200,00 TPS à payer 14,00 TVQ à payer 16,05 Clients 230,05 (Crédit n o 399, facture n o 1592, Stéphane Martel) Grand livre auxiliaire des clients Stéphane Martel, 2/10, n/30 Compte n o Facture n o 1592 JG , , Crédit n o 399 JG ,05 920,20 Mise en situation 4.4 La comptabilisation d une note de crédit liée à une vente au comptant avec taxes Journal général Page 13 Nom des comptes et explications Réf. Débit Crédit Rendus et rabais sur ventes 400,00 TPS à payer 28,00 TVQ à payer 32,10 Encaisse (ou Banque) 460,10 (Crédit n o 400, Josée Lapierre) 354 Comptabilité 1 Le cycle comptable Corrigé des mises en situation ERPI, 2006
3 Mise en situation 4.5 Mise en situation 4.5 La comptabilisation de la réception du paiement d un client qui se prévaut d un escompte a) Note de dépôt Objet : Réception du chèque d un client : 12 mai De : Diane Trudeau À : Jean Saint-Jean, responsable de la comptabilité Prenez note que j ai déposé aujourd hui le chèque de Stéphane Martel en paiement complet de son compte. Numéro du dépôt : Montant : ,20 $ b) Journal général Page 14 Nom des comptes et explications Réf. Débit Crédit Banque 904,20 Escomptes sur ventes 16,00 Clients 920,20 (Solde, facture n o 1592, moins crédit n o 399, moins escompte) Grand livre auxiliaire des clients Stéphane Martel, 2/10, n/30 Compte n o Facture n o 1592 JG , , Crédit n o 399 JG ,05 920, Paiement JG ,20 0 ERPI, 2006 Comptabilité 1 Le cycle comptable Corrigé des mises en situation 355
4 Mise en situation 4.6 Mise en situation 4.6 La comptabilisation d une facture d achat au comptant avec taxes (inventaire périodique) Journal général Page 14 Nom des comptes et explications Réf. Débit Crédit Achats guitares 1 500,00 Achats accessoires 500,00 Achats vents 1 200,00 Achats cuivres et percussions 1 100,00 TPS à recevoir 301,00 TVQ à recevoir 345,08 Banque 4 946,08 (Facture n o 1588, Twigg Musique, FAB départ) Mise en situation 4.7 La comptabilisation d une facture d achat à crédit avec taxes et le suivi au grand livre auxiliaire des fournisseurs (inventaire périodique) Journal général Page 15 Nom des comptes et explications Réf. Débit Crédit Achats guitares 2 300,00 Achats cuivres et percussions 500,00 TPS à recevoir 196,00 TVQ à recevoir 224,70 Fournisseurs 3 220,70 (Eldorado, facture n o 4558, 2/10, n/30, FAB arrivée) Grand livre auxiliaire des fournisseurs Eldorado Music, 2/10, n/30 Compte n o Facture n o 4558 JG , , Comptabilité 1 Le cycle comptable Corrigé des mises en situation ERPI, 2006
5 Mise en situation 4.9 Mise en situation 4.8 La comptabilisation d une note de crédit liée à un achat à crédit avec taxes et le suivi au grand livre auxiliaire des fournisseurs (inventaire périodique) Journal général Page 15 Nom des comptes et explications Réf. Débit Crédit Fournisseurs 920,20 Rendus et rabais sur achats 800,00 TPS à recevoir 56,00 TVQ à recevoir 64,20 (Crédit n o 556, facture n o 4558, Eldorado) Grand livre auxiliaire des fournisseurs Eldorado Music, 2/10, n/30 Compte n o Facture n o 4558 JG , , Crédit n o 556 JG , ,50 Mise en situation 4.9 La comptabilisation du chèque de paiement du fournisseur et le suivi au grand livre auxiliaire des fournisseurs (inventaire périodique) ERPI, 2006 Comptabilité 1 Le cycle comptable Corrigé des mises en situation 357
6 Mise en situation 4.9 Journal général Page 18 Nom des comptes et explications Réf. Débit Crédit Fournisseurs 2 300,50 Escomptes sur achats 40,00 Banque 2 260,50 (Facture n o 4558 et crédit n o 556, chèque n o 150, Eldorado) Grand livre auxiliaire des fournisseurs Eldorado Music, 2/10, n/30 Compte n o Facture n o 4558 JG , , Crédit n o 556 JG , , Chèque n o 150 JG ,50 0 Mise en situation 4.10 La comptabilisation de la facture de livraison (inventaire périodique) Journal général Page 18 Nom des comptes et explications Réf. Débit Crédit Transports sur achats 125,00 TPS à recevoir 8,75 TVQ à recevoir 10,03 Banque 143,78 (Chèque n o 151, Purolator, Twigg) 358 Comptabilité 1 Le cycle comptable Corrigé des mises en situation ERPI, 2006
7 Mise en situation 4.11 Mise en situation 4.11 La comptabilisation de transactions au journal général, le suivi aux grands livres auxiliaires des clients et des fournisseurs et au grand livre général, les listes des clients et des fournisseurs et la déclaration des taxes (inventaire périodique) a) Journal général Page 1 Nom des comptes et explications Réf. Débit Crédit Achats ,00 TPS à recevoir ,00 TVQ à recevoir ,50 Fournisseurs ,50 (Artex, facture n o 7788, n/30, FAB départ) Transports sur achats 150,00 TPS à recevoir ,50 TVQ à recevoir ,04 Banque 172,54 (Chèque n o 556, facture n o 7788) Clients ,50 Ventes 2 000,00 TPS à payer ,00 TVQ à payer ,50 (Facture n o 10584, 2/10, n/30, Jolicœur, FAB arrivée) Achats 5 000,00 TPS à recevoir ,00 TVQ à recevoir ,25 Fournisseurs ,25 (Drexal, facture n o 542, 2/10, n/30, FAB départ) Rendus et rabais sur ventes 400,00 TPS à payer ,00 TVQ à payer ,10 Clients ,10 (Jolicœur, crédit n o 887 sur facture n o 10584) ERPI, 2006 Comptabilité 1 Le cycle comptable Corrigé des mises en situation 359
8 Mise en situation 4.11 Journal général Page 2 Nom des comptes et explications Réf. Débit Crédit Fournisseurs ,59 Rendus et rabais sur achats 350,00 TPS à recevoir ,50 TVQ à recevoir ,09 (Drexal, crédit n o 3232, facture n o 542) Encaisse 1 808,40 Escomptes sur ventes 32,00 Clients ,40 (Jolicœur, facture n o 10584, chèque n o 789) Fournisseurs ,66 Escomptes sur achats 93,00 Banque 5 255,66 (Drexal, chèque n o 557) Clients ,10 Ventes 4 400,00 TPS à payer ,00 TVQ à payer ,10 (Versa, facture n o 10585, 2/10, n/30, FAB arrivée) Grand livre auxiliaire des clients Jolicœur, 2/10, n/30 Compte n o Facture n o JG , , Crédit n o 887 JG-1 460, , Chèque n o 789 JG ,40 0 Versa, 2/10, n/30 Compte n o Facture n o JG , , Comptabilité 1 Le cycle comptable Corrigé des mises en situation ERPI, 2006
9 Mise en situation 4.11 Grand livre auxiliaire des fournisseurs Artex, n/30 Compte n o Facture n o 7788 JG , ,50 Drexal, 2/10, n/30 Compte n o Facture n o 542 JG , , Crédit n o 32 JG-2 402, , Chèque n o 557 JG ,66 0 b) Grand livre général partiel Clients Compte n o Facture n o JG , , Crédit n o 887 JG-1 460, , Chèque n o 789 JG , Facture n o JG , ,10 TPS à recevoir Compte n o JG-1 700,00 700, JG-1 10,50 710, JG-1 350, , JG-2 24, ,00 ERPI, 2006 Comptabilité 1 Le cycle comptable Corrigé des mises en situation 361
10 Mise en situation 4.11 TVQ à recevoir Compte n o JG-1 802,50 802, JG-1 12,05 814, JG-1 401, , JG-2 28, ,71 Fournisseurs Compte n o Facture n o 7788 JG , , Facture n o 542 JG , , Crédit n o 32 JG-2 402, , Chèque n o 557 JG , ,50 TPS à payer Compte n o JG-1 140,00 140, JG-1 28,00 112, JG-2 308,00 420,00 TVQ à payer Compte n o JG-1 160,50 160, JG-1 32,10 128, JG-2 353,10 481, Comptabilité 1 Le cycle comptable Corrigé des mises en situation ERPI, 2006
11 Mise en situation 4.11 c) Tout pour votre bureau Liste des clients au 30 septembre Versa 5 061,10 $ 5 061,10 $ Total des clients au grand livre général 5 061,10 $ Tout pour votre bureau Liste des fournisseurs au 30 septembre Artex ,50 $ ,50 $ Total des fournisseurs au grand livre général ,50 $ d) ERPI, 2006 Comptabilité 1 Le cycle comptable Corrigé des mises en situation 363
12 Mise en situation 4.12 Mise en situation 4.12 La comptabilisation au journal général des écritures de régularisation relatives au stock de marchandises (inventaire périodique) Journal général Page 25 Nom des comptes et explications Réf. Débit Crédit Stock au début ,00 Stock de marchandises ,00 (Pour passer en charges les marchandises du début de l exercice) Stock de marchandises ,00 Stock à la fin ,00 (Pour inscrire les marchandises à la fin de l exercice) 364 Comptabilité 1 Le cycle comptable Corrigé des mises en situation ERPI, 2006
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