1 ) Tableau de reclassement des charges indirectes
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- Sylvie Dumas
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1 1 ) Tableau de reclassement des charges indirectes Charges supplétives Rémunération mensuelle des capitaux propres : * 8% / 12 mois = 900 Calcul des prestations réciproques soit "x" le total de la section Administration après affectation des prestations de chaufferie soit "y" le total de la section Chaufferie après affectation des prestations administratives x = % y y = % x x = % ( % x ) x = ,02 x 0,98 x = x = y = % * y = 1250 Page 1
2 CA Auxiliaires CA Principaux Charges par nature Total Administ. Chaufferie Appprov. Traitement Mise Distrib. plants en bac Charges incorporables Répartition chg suppl. 100% 20% 10% 10% 20% 20% 20% Charges supplétives Totaux primaires clé de répartition Administration 100% 10% 20% 30% 30% 10% Chaufferie 100% 20% 10% 20% 40% 10% répartition Administration Chaufferie Totaux secondaire Nature de Val. d'achat Nombre Nombre Nombre d'œuvre en stocks de MOD produits vendus Nbre d'u.o H b b coût d'unité d'œuvre 0, ,00 0,7000 0,2500 Page 2
3 Plants Terreau Bacs Quantité Coût Total Quantité Coût Total Quantité Coût Total Coût d'achat des plants Valeur d'achat pl 3, , , coût de la section approvisionnement , , , Coût d'achat pl 3, q 45, b 2, Coût des plants après traitement Coût d'achat des plants pl 3, Main d'œuvre directe 110 H 17, coût de la section traitement des plants 110 H 120, Coût des plants après traitement pl 4, Plants Terreau Bacs Inventaire permanent des plants traités Quantité Coût Total Quantité Coût Total Quantité Coût Total Stock initial pl 4, q 45, , b 2, ,00 Coût des plants après traitement pl 4, q 45, , b 2, ,00 Disponible pl 4, q 45, , b 2, ,00 Sorties pl 4, ,00 487,5 q 45, , b 2, ,00 Stock théorique pl 4, ,00 262,5 q 45, , b 2, ,00 Stock final pl 4, , q 45, , b 2, ,94 Différence d'inventaire 5 pl 4, ,000 0,5 q 45,73 22,87 2 b 2,53 5,06 Page 3
4 Coût de production Plante d'appartement Composition florale Quantité Px unitaire Montant Quantité Px unitaire Montant Sorties d'inventaire permament des plants pl 4, , pl 4, ,00 Sorties d'inventaire permament du terreau 328 q 45, , q 45, ,80 Sorties d'inventaire permament des bacs b 2, , b 2, ,00 Achat des fleurs de saison ,00 Main d'œuvre directe mise en plants 220 H 16, , H 16, ,00 coût de la section mise en bacs b 0, , b 0, ,00 En-cours début janvier 9 841, ,8 En-cours fin janvier , ,6 Coût de production pl 9, , cf 13, ,00 Plante d'appartement Composition florale Inventaire permanent des bacs achevés Quantité Px unitaire Montant Quantité Px unitaire Montant Stock initial plt 9, , cf 12, ,00 coût de production plt 9, , cf 13, ,00 Disponible plt 9, , cf 13, ,00 sorties plt 9, , cf 12, , plt 9, , cf 13, ,00 Stock théorique plt 9, , cf 13, ,00 Stock final plt 9, , cf 13, ,52 Différence d'inventaire 1 plt 9,480 9,48 2 cf 13,240 26,48 Page 4
5 Coût de Revient d'une plante d'appartement vendue Plante d'appartement Composition florale Quantité Px unitaire Montant Quantité Px unitaire Montant Sorties d'inventaire permament plt 9, , cf 12, , plt 9, , cf 13, ,00 Total des sorties plt , cf ,00 coût de la section distribution plt 0, , cf 0, ,00 Coût de Revient d'une plante d'appartement vend plt 9, , cf 13, ,00 Résultat analytique d'une plante d'appartement Prix de vente plt 9, , cf 14, ,00 Coût de revient plt 9, , cf 13, ,00 Résultat plt -0,02-250, cf 1, ,00 Page 5
6 Résultat Achat de MP ,00 Ventes de PF ,00 Variation de stock MP ,70 Variation stock PF ,42 Charges Directes ,00 Charges indirectes ,00 Résultat 2 590, , ,42 Achats Stock initial Stock final Variat. Stock Plants Terreau , , ,76 Bacs , , ,94 Fleurs de s Total Total Stock M , , ,70 Stock Plants traités , , ,00 Plante Appart , , ,52 Compo florales 5 116, , ,52 En-cours Plante Appart 9 841, ,73-640,42 Compo florales 4 252, ,60-611,20 Total Stock PF , , ,42 Charges Directes Charges Indirectes MOD traitement des plants 1 870,00 Totaux tableau CEA ,00 MOD mise en bacs plante appartemen 3 630,00 Charges supplétives -900,00 MOD mise en bacs composition florale 6 930,00 Chg non incorporables 2 700,00 Total ,00 Total ,00 Page 6
7 Rapprochement CAE - CG Réintégration Déduction solde Résultat CAE 4 475,00 Charges non incorporables 2 700,00 Charges supplétives 900 Différence d'inventaire - plants traités 21,00 - terreau 22,87 - bacs 5,06 - plante appartement 9,48 - composition florale 26,48 Total 2 784,88 900, ,88 Résultat comptable 2 590,12 Page 7
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