Bilan de l'entreprise Fleur 2000 au 3 janvier. ACTIF Montant PASSIF Montant. Résultat de l'entreprise Fleur 2000 au 3 janvier

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1 FR 5 : Les et les données comptables Vous travaillez dans l'entreprise "FLEUR 2000" qui achète des fleurs pour les revendre. Vous devez analyser les différents documents mis à votre disposition. 1. Quelle est l'utilité des comptes? Travail : Remplir les bilans et le compte résultat L'entreprise Fleur 2000 vient d'ouvrir à Besançon. Son capital de euros a été déposé en banque pour une valeur de et en caisse pour Le 2 janvier elle a acheté un camion pour payé par chèque bancaire, et du matériel informatique pour (acheté à crédit). Elle doit cette somme à JM INFO. Le 2 janvier, Fleur 2000 a acheté des fleurs pour payés en espèces Le 3 janvier, Fleur 2000 a vendu des fleurs pour payés en espèces Bilan de l'entreprise Fleur 2000 au 3 janvier ATIF Montant PASSIF Montant ATIFS IMMOBILISES RESSOURES STABLES Matériel de transport apital Matériel de bureau & informatique Bénéfice ATIF IRULANTS lients Fournisseurs Banque ( ) aisse ( ) ETTES Résultat de l'entreprise Fleur 2000 au 3 janvier HARGES Montant PROUITS Montant Achats de marchandises Prestations de services Loyer Bénéfice Perte - Le 4 janvier, Fleur 2000 a acheté pour de Mobilier payé par chèque. - Le 4 janvier, Fleur 2000 a établi un chèque de à son fournisseur JM INFO. Bilan de l'entreprise Fleur 2000 au 4 janvier ATIF Montant PASSIF Montant ATIFS IMMOBILISES RESSOURES STABLES Matériel de transport apital Matériel de bureau & informatique Bénéfice ATIF IRULANTS lients Fournisseurs Banque ( ) aisse ETTES ans la pratique, l'entreprise effectue de nombreuses opérations et elle ne peut, après chacune d'elles, établir un bilan. e serait un travail trop long. Elle va donc se contenter d'enregistrer les opérations de l'entreprise dans des comptes. Pour chacun de ces postes, elle notera les mouvements (augmentations ou diminutions) dans un compte. L'ensemble des comptes constitue le Grand Livre. Réalisé par Patrice Mouton Page 1

2 2. omment fonctionnent les comptes? le ébit est la partie de gauche du compte le rédit est la partie de droite du compte Le Solde est la différence entre le total des sommes inscrites au débit et le total des sommes inscrites au crédit. Un solde peut être ébiteur (quand la somme du débit est > à la somme du crédit) Un solde peut être réditeur (quand la somme du crédit est > à la somme du débit) 3. omment fonctionnent les comptes d'actif? lasses 2, 3 et 5 Les comptes d'actif augmentent au ébit et diminuent au rédit Exemple : Les comptes de Trésorerie (Banque ou aisse) Banque ou 530 aisse - débit les entrées d'argent crédit les sorties d'argent Le solde est généralement débiteur. Il sera inscrit à l'actif du bilan lasse 4 (clients) lient Paul - Exemple : Les comptes lients débit le montant envoyées à Paul crédit le montant réglées par Paul Le solde est généralement débiteur. Il indique ce que nous doit le client Paul 4. omment fonctionnent les comptes de passif? lasses 1 et classe 4 ettes Fournisseur arty + Les comptes de Passif augmentent au rédit et diminuent au ébit Exemple : Les comptes Fournisseurs débit le montant des règlements envoyés à arty crédit le montant reçues de arty Le solde est créditeur. Il indique la somme que l'entreprise doit à son fournisseur arty (ette). ette somme sera inscrite au passif du bilan Réalisé par Patrice Mouton Page 2

3 5. omment fonctionnent les comptes de charges? lasse 6 "harges" Les comptes de charges augmentent au ébit et diminuent au rédit Ils enregistrent tous les achats autres que les immobilisations, principalement, les achats de marchandises, de fournitures et les achats de services ainsi que les impôts, les taxes et les charges de personnel. + Ex : 607 Achats de marchandises - débit les achats L'entreprise s'appauvrit Les comptes de charges sont rarement crédités Le solde est débiteur. Il sera inscrit au débit du compte résultat. 6. omment fonctionnent les comptes de produits? lasse 7 "Produits" Les comptes de produits augmentent au rédit et diminuent au ébit Ils enregistrent principalement les ventes : Ventes de produits finis Prestations de services Ventes de marchandises - Ex : 707 Ventes de marchandises + Les comptes de produits sont rarement débités crédit les comptes de produits L'entreprise s'enrichit Le solde est créditeur. Il sera inscrit au crédit du compte résultat. 7. omment imputer dans les comptes les réels? Un réel est un de biens et de services, il peut s'agir d'un achat ou d'une vente. Travail : Vous travaillez dans l'entreprise "FLEUR 2000" qui achète des fleurs pour les revendre. Vous devez analyser les différents documents mis à votre disposition et les imputer dans les comptes. ocument 1 ocument 2 FLEUR 2000 OIT Mme Lebars Facture n 445 le 10/10/N ésignation Qté PUHT Montant Bouquet rond décoration mariage Montant HT T.V.A. 10 % Net à payer Groupe OIT FLEUR 2000 Facture n le 10/10/N ésignation Qté PUHT Montant Fleurs en gros Montant HT T.V.A. 10 % Net à payer Attention, on ne tiendra pas compte de la TVA afin de mieux comprendre l'analyse des comptes Réalisé par Patrice Mouton Page 3

4 oc 1 2 estinataire du Extrait du plan des comptes de l'entreprise : Fournisseur Groupe lients Lebars Banque Achats de fleurs Ventes de fleurs Enregistrement du document 1 : Facture n 455 Ventes de biens lient Lebars Ma créance envers mon client augmente Le compte Ventes de marchandises augmente Enregistrement du document 2 : Facture n omment imputer dans les comptes les financiers? ocument 3 : hèque émis par Fleur 2000 Franche - omté PAYER ONTRE E HEQUE deux mille cinquante sept euros 25 cts non endossable sauf au profit d un établissement assimilé A Groupe grossiste fleurs Payable en France FLEUR 2000 A _Besancon _ à BESANON Quai de Paris N de compte BESANON Le 15/11/ N _ Signature N de chèque Floréal Réalisé par Patrice Mouton Page 4

5 Un financiers correspond soit à un paiement ou à un encaissement. oc 3 estinataire du Enregistrement du document 3 : hèque émis par Fleur 2000 ocument 4 : hèque reçu de Lebars PAYER ONTRE E HEQUE deux cent quatre-vingt dix euros 13 cts non endossable sauf au profit d un établissement assimilé A Fleur 2000 Payable en France Mme LEBARS Yolande A Rouens à ROUEN 58 bd de la Marne N de compte ROUEN Le 15/11/ N _ Signature N de chèque Lebars oc 4 estinataire du Enregistrement du document 4 : hèque reçu de Lebars Réalisé par Patrice Mouton Page 5