EXMPLE BUSINESS PLAN
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- Marie-Claude Lévesque
- il y a 7 ans
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1 EXMPLE BUSINESS PLAN Projet de création d'entreprise Copyright EIC 1 / 33
2 Table des matières Fiche signalétique 3 Projet 4 Hypothèses 4 Description des locaux et moyens commerciaux 4 Développement commercial envisagé 4 Concurrence 4 Investissements prévus 5 Financements 7 Compte de résultat prévisionnel 9 Ratios d exploitation 10 Ventes mensuelles 11 Gamme de produits ou services 12 Budget des ventes 13 Les Achats 14 Répartition des achats 15 Les Frais Généraux 16 Répartition des frais généraux 17 Budget du personnel 18 Point Mort 20 Plan de TVA 21 Plan de trésorerie 22 Evolution de la trésorerie 24 Bilan prévisionnel 25 Tableau de financement 27 Tableau Emploi-Ressources 28 Curriculum Vitae 29 Annexes 30 Budget mensuel des ventes 31 Budget mensuel des frais généraux 32 Budget mensuel des achats 33 Copyright EIC 2 / 33
3 Fiche signalétique Dossier présenté par : Téléphone : Fax : cabinet : Enseigne : EXMPLE BUSINESS PLAN Activité : Projet : Statut fiscal : EURL ou SARL à l'is - gérant majoritaire Capital : Date de fin d exercice prévu : 31/12/2012 Prévisions en euros Cabinet comptable : Personne en charge du dossier : Tél. : Fax : cabinet : Copyright EIC 3 / 33
4 Projet Hypothèses Description des locaux et moyens commerciaux Développement commercial envisagé Concurrence Copyright EIC 4 / 33
5 Investissements prévus Afin de développer l activité, nous envisageons les investissements suivants : Investissements Année 1 Année 2 Année 3 Immobilisations Incorporelles droit au bail Total Immobilisations Corporelles mobilier Total Immobilisations Financières Total Investissements Total HT Investissements Total TTC Copyright EIC 5 / 33
6 Evolution des Investissements Incorporelles Corporelles Financières Année 1 Année 2 Année 3 Commentaires : Copyright EIC 6 / 33
7 Nous prévoyons les financements suivants : Financements Financements Propres Capital Compte courants apports retraits apports retraits Primes/ subventions Année Année 2 Année 3 Emprunts Libellé Montant Durée Taux Année 1 Année 2 Année 3 Date de début Différé Mensualités Emprunt ,5 01/01/ Aucun emprunt Aucun emprunt Année 1 Année 2 Année 3 Total financement propre Total emprunt Financement total Copyright EIC 7 / 33
8 Evolution des Financements Financements propres Emprunts Total Année 1 Année 2 Année 3 Commentaires : Copyright EIC 8 / 33
9 Compte de résultat prévisionnel En 31/12/ /12/ /12/2014 CHIFFRE D AFFAIRES HORS TAXES Coût des marchandises vendues MARGE BRUTE GLOBALE ,0 % 100,0 % 100,0 % Frais généraux VALEUR AJOUTEE ,9 % 90,9 % 90,9 % Subventions Salaires bruts Charges sociales Rémunération du gérant non salarié Cotisations sociales du gérant non salarié Impôts et taxes (CET et divers) EXCEDENT BRUT D EXPLOITATION ,2 % 37,6 % 37,6 % Production immobilisée Autres produits Intérêts d'emprunts Produits de cessions d éléments actifs Autres frais et charges Valeur nette comptable des immob. cédées Dotations aux amortissements Dotations aux provisions Impôt sur les sociétés Total des produits Total des charges BENEFICE OU PERTE ,4 % 25,7 % 25,9 % Commentaires : Copyright EIC 9 / 33
10 Ratios d exploitation RATIOS 31/12/2012 Nombre de jours d'ouverture par semaine 6 Nombre de mois creux dans l'année 0 Recette journalière moyenne TTC en de : soit un panier moyen par client de avec clients par jour soit un taux de TVA moyen de : 19,6 Taux de marge moyen : 100,0 soit un coefficient de Copyright EIC 10 / 33
11 Ventes mensuelles Les ventes mensuelles se répartissent ainsi pour la première année : Jan Fév Mar Avr Mai Jui Jui Aoû Sep Oct Nov Déc Ventes mensuelles Ventes mensuelles Année 1 Chiffre d'affaires Pourcentage Janvier ,3 Février ,3 Mars ,3 Avril ,3 Mai ,3 Juin ,3 Juillet ,3 Août ,3 Septembre ,3 Octobre ,3 Novembre ,3 Décembre ,3 TOTAL en % Copyright EIC 11 / 33
12 Gamme de produits ou services Le tableau ci-après décrit la composition du chiffre d affaires. REPARTITION DU C.A. en Chiffre d'affaires Pourcentage Particuliers ,0 Entreprises Administrations TOTAL % Particuliers Copyright EIC 12 / 33
13 Budget des ventes Le budget des ventes mensuelles se compose des produits et services suivants : Jan Mar Mai Jui Sep Nov Particuliers Commentaires : Copyright EIC 13 / 33
14 Les Achats Année 1 Consommables Total % Janvier ,3 Février ,3 Mars ,3 Avril ,3 Mai ,3 Juin ,3 Juillet ,3 Août ,3 Septembre ,3 Octobre ,3 Novembre ,3 Décembre ,3 Total Pourcentage 100,0-100 Copyright EIC 14 / 33
15 Répartition des achats Les achats se répartissent ainsi pour le premier exercice : Consommab les Jan Fév Mar Avr Mai Jui Jui Aoû Sep Oct Nov Déc Copyright EIC 15 / 33
16 Les Frais Généraux Les frais généraux se répartissent comme suit : Frais généraux Année 1 Année 2 Année 3 Locations Assurances Pub annonces Missions Poste et telecom TOTAL Commentaires : Copyright EIC 16 / 33
17 Répartition des frais généraux 3500 Poste et telecom 3000 Missions Pub annonces 1500 Assurances Locations 0 Jan Fév Mar Avr Mai Jui Jui Aoû Sep Oct Nov Déc Copyright EIC 17 / 33
18 Budget du personnel Le tableau ci-après décrit le personnel de l entreprise pour chaque exercice et montre l évolution de la masse salariale : Catégories de personnel Salaires Pers Du au % charg Année 1 Année 2 Année 3 Employé Salaires bruts Charges patronales Commentaires : Copyright EIC 18 / 33
19 Répartition des salaires sur l année 1 Employé Commentaire impôts et taxes : Copyright EIC 19 / 33
20 Point Mort Chiffre d affaires prévu : Charges totales : Charges fixes : Charges variables : - Marge sur coûts variables : Taux de marge sur coûts variables : 100 % SOURCES DE REVENUS % CA POINT MORT Particuliers 100 % POINT MORT EN VALEUR 100 % Copyright EIC 20 / 33
21 Plan de TVA Budget de TVA Jan Fév Mar Avr Mai Jui Jui Aoû Sep Oct Nov Déc Sur ventes Sur autres produits Sur cessions d immo TVA collectée Sur achats Sur frais généraux Sur autres charges Sur immobilisations TVA récupérable Solde mensuel Cumuls Remboursement de crédit TVA Paiement de la TVA Copyright EIC 21 / 33
22 Plan de trésorerie Jan Fév Mar Avr Mai Jui Solde initial Ventes encaissées Autres produits Cession d immo Remboursem. crédit tva Encaissements exploitation Achats payés Charges externes Salaires nets versés Charges sociales payées Rémunération gérant tns Cotis.sociales gérant tns Intérêts d emprunt Autres charges Impôts et taxes Impôt sur les sociétés Versement de tva Décaissements exploitation Apport en capital Apport comptes courants Nouveaux emprunts Subventions Encaissem. hors exploitation Remboursements d emprunts Acquisitions d immobilis Retraits comptes courants Versements dividendes Décaissements hors exploit Variation mensuelle Solde de fin de mois Copyright EIC 22 / 33
23 Plan de trésorerie suite 2 Jui Aoû Sep Oct Nov Déc Solde initial Ventes encaissées Autres produits Cession d immo Remboursem. crédit tva Encaissements exploitation Achats payés Charges externes Salaires nets versés Charges sociales payées Rémunération gérant tns Cotis.sociales gérant tns Intérêts d emprunt Autres charges Impôts et taxes Impôt sur les sociétés Versement de tva Décaissements exploitation Apport en capital Apport comptes courants Nouveaux emprunts Subventions Encaissem. hors exploitation Remboursements d emprunts Acquisitions d immobilis Retraits comptes courants Versements dividendes Décaissements hors exploit Variation mensuelle Solde de fin de mois Copyright EIC 23 / 33
24 Evolution de la trésorerie La trésorerie évolue comme suit : Jan Fév Mar Avr Mai Jui Jui Aoû Sep Oct Nov Déc Trésorerie mensuelle Copyright EIC 24 / 33
25 Bilan prévisionnel ACTIF en n-1 31/12/ /12/ /12/2014 Immobilisations Incorporelles Corporelles Financières Amortissements Immobilisations nettes Stocks marchand.et matières Créances clients Tva récupérable Autres créances Charges constatées d'avance - Provisions Actif circulant net Disponibilités Banque et caisse Charges à répartir nettes Total bilan actif Fonds de roulement Besoin en fonds de roulement Trésorerie Copyright EIC 25 / 33
26 Bilan prévisionnel - suite PASSIF en n-1 31/12/ /12/ /12/2014 Capital Réserves Report à nouveau Bénéfice ou perte Comptes courants Emprunts Capitaux permanents Fournisseurs Rémunérations dues Charges sociales Tva due Impôts dus Dettes diverses Produits constatés d avance Dettes à court terme Découvert bancaire Total bilan passif Capitaux propres Emprunts Dettes à court terme Copyright EIC 26 / 33
27 Tableau de financement TABLEAU DE FINANCEMENT en Emplois Ressources Ressources durables Capacité d'autofinancement Immobilisations cédées - Augmentation des fonds propres Augmentation des comptes courants d associés - Nouveaux emprunts Total des ressources durables Emplois stables Distributions de dividendes - Acquisitions d'immobilisations Remboursements d'emprunts Réduction des capitaux propres - Retraits de comptes courants d associés - Total des emplois stables Variation du fonds de roulement Variation des actifs à court terme Stock de marchandises et matières premières Créances clients - - TVA récupérable - - Créances diverses - - Charges constatées d avance - - Charges à répartir sur plusieurs exercices - - Variation des dettes à court terme Fournisseurs, état et dettes diverses - - Rémunérations dues Charges sociales TVA due Autres impôts dus Autres dettes - - Produits constatés d avance - - Sous-total Variation du besoin en fonds de roulement Variation de trésorerie Disponibilités Découvert bancaire - - Variation de trésorerie Utilisation de la variation du fonds de roulement Copyright EIC 27 / 33
28 Tableau Emploi-Ressources Année 1 Année 2 Année 3 Ressources Capacité d'autofinancement Immobilisations cédées Augmentation des fonds propres Apports en comptes courants Nouveaux emprunts Total des ressources Emplois Distributions de dividendes Acquisitions d'immobilisations Remboursements d'emprunts Réductions des capitaux propres Retraits de comptes courants Variation BFR et retraitements * Total des emplois Variation de trésorerie Solde en trésorerie Nb : cette rubrique comprend les retraitements liés notamment aux produits et charges constatés d avance, charges à répartir sur plusieurs exercices, etc. Copyright EIC 28 / 33
29 Curriculum Vitae Téléphone : Date de naissance : Situation de famille : Formation Expérience professionnelle Compétences informatiques et linguistiques Activités extraprofessionnelles Copyright EIC 29 / 33
30 Annexes Budget mensuel des ventes Budget mensuel des frais généraux Budget mensuel des achats Copyright EIC 30 / 33
31 Budget mensuel des ventes Intitulés Total Jan Fév Mar Avr Mai Jui Jui Aoû Sep Oct Nov Déc Année 2 Année 3 Particuliers Entreprises Administrations TOTAL Année TOTAL Année TOTAL Année Copyright EIC 31 / 33
32 Budget mensuel des frais généraux Intitulés Total Jan Fév Mar Avr Mai Jui Jui Aoû Sep Oct Nov Déc Année 2 Année 3 Sous Traitance Crédit-bail Locations Charges locatives Entretien Assurances Etudes Divers Intérim Honoraires Pub annonces Pub échantillons Pub Salon Pub Cadeaux Pub Primes Pub Catalogues Pub Publications Voyages Déplacements Déménagements Missions Réceptions Poste et telecom Frais bancaires Divers TOTAL Année TOTAL Année TOTAL Année Copyright EIC 32 / 33
33 Budget mensuel des achats Intitulés Total Jan Fév Mar Avr Mai Jui Jui Aoû Sep Oct Nov Déc Année 2 Année 3 Consommables TOTAL Année TOTAL Année TOTAL Année Copyright EIC 33 / 33
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