Définition de la comptabilité

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2 Définition de la comptabilité C est une technique d enregistrement des opérations faites par l entreprise dans le but d établir son patrimoine (bilan) et de déterminer son résultat (bénéfice/perte).

3 Différence d objectif entre TVA et comptabilité TVA Calculer le solde de TVA due ou à recevoir de l Etat Etablir la déclaration TVA Comptabilité Etablir son patrimoine (bilan) Déterminer son résultat

4 L indépendant doit respecter 3 types d obligations Législation TVA (impôt indirect via la consommation) Le droit comptable (présentation des comptes de l entreprise) Contributions sur les revenus (impôt direct sur les revenus)

5 Bilan Actif = ce qu on a Frais de notaire (constitution) Une licence d exploitation Terrain Bâtiment Machines, outillage, installation Stock de marchandises Créances clients Mobilier de bureau Véhicules Banque caisse Passif = ce qu on doit Apport des propriétaires Réserves Bénéfice reporté Emprunts bancaires Dettes fournisseurs Dettes ONSS Dettes de rémunérations Dettes fiscales Dettes la tva

6 Comment lire le bilan? Le patrimoine de l entreprise Actif Tout ce qu elle possède Utilisation des financements Chaque actif a une source de financement Un stock très important pour l activité n est pas un bon signe. Les actifs représentent des dépenses, il s agit de bien évaluer la valeur ajoutée de chaque actif Passif Tout ce qu elle doit Sources de financement Chaque financement a un emploi, une destination. On lit le passif pour analyser la manière dont est endetté l entreprise. Si l endettement est plus élevé vis-à-vis des propriétaires, signe de bonne de santé. Si l endettement est plus élevé vis-à-vis des fournisseurs ou dettes sociales et fiscales, c est mauvais signe.

7 Schéma de présentation du bilan Actif I. Frais de constitution II. Immobilisations incorporelles III. Immobilisations corporelles IV. Immobilisations financières V. Créances à Long terme VI. Stock de marchandises VII. Créances à court terme VIII. Placements de trésorerie IX. Valeurs disponibles Passif I. Capital souscrit II. Réserves III. Bénéfice reporté IV. Dettes bancaires à LT V. Dettes bancaires à CT VI. Dettes à Cours terme

8 Règle d équilibre du bilan Total de l actif = total du passif Cela signifie que chaque actif doit avoir une ou plusieurs source de financement. Et que chaque source de financement doit avoir une ou plusieurs utilisations. Emplois = ressources

9 Le compte de résultats Il permet de calculer la rentabilité de l entreprise, c està-dire son bénéfice ou sa perte. Schéma simplifié: Chiffre d affaires des ventes - Marchandises utilisées = Bénéfice/perte brut - Frais professionnels - Charges financières = Bénéfice/perte net avant impôt - Impôt = Bénéfice/perte net

10 Le bénéfice brut (BB) C est votre premier bénéfice Celui réalisé sur la vente de marchandises C est ce que vous avez gagné sur la vente de la marchandises Dans le cas d une prestation de services, le CA = BB Pour l améliorer, il faut: Comparer les fournisseurs Acheter en grande quantité Négocier avec les fournisseurs Adapter le coefficient multiplicateur Jouer sur les quantités vendues Jouer sur la qualité des produits

11 Chiffres d affaires (CA) - Marchandises utilisées (MU) = Bénéfice brut (BB) Le bénéfice brut CM= coefficient multiplicateur du prix d achat = 2,20 Si vous avez le montant de la marchandise utilisée = 30 CA = MU x CM = 30 x 2,20 = 66 Si vous avez le montant du BB = 36 BB = MU x CM MU = MU x (c-1) MU = BB/CM - 1 MU = 36/(2,20 1) = 36/1,20 = 30

12 Exercice sur le bénéfice brut Crêperie CA = 0,50 x 10 = 5,00 ou 4,50 + 0,50 MU = 4,50/(10-1) = 4,50/9 = 0,50 BB = 4,50 CM = 10

13 Prix de vente tva comprise = prix d achat de la marchandise HTVA x coefficient multiplicateur x 1, taux de tva Une chemise achetée 20 HTVA Coefficient multiplicateur = 2,5 Prix de vente TVAC = 20 x 2,5 x 1,21 = 60,50

14 Frais professionnels Services et biens divers Loyer et charges locatives Entretiens et réparations : bâtiments, machine, véhicule Fournitures faites à l entreprise : eau, électricité, carburant, chauffage, papier, timbres, Utilisation de services: comptable, avocat, conseiller, cotisations INASTI Assurances Rémunérations Rémunération brute des salariés Cotisations ONSS patronales Dotations aux amortissements Sur les frais de constitution Sur les immobilisations corporelles

15 Charges financières Les intérêts sur les emprunts Ce n est pas le remboursement du capital emprunté Mensualité = capital + intérêts 255 = Charge financière = 80 Le remboursement du capital n est pas une charge, c est juste rendre ce qu on vous a prêté.

16 Le point mort Bénéfice brut = frais professionnels + charges financières C est l équilibre entre les recettes et les dépenses Bénéfice net = 0

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