News N E W S L E T T E R N 2 1 JUIN 2014

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1 N E W S L E T T E R N 2 1 JUIN 2014 AU SOMMAIRE Edito Nouvelles missions On nous sollicite Vers un reporting urbanisé en assurance? Programme et Agenda Formations De nouveaux collaborateurs nous rejoignent Zoom sur un nouveau client et sur la réouverture de Scor PLEINS FEUX SUR Prochain Paddock le jeudi 10 juillet 2014 Prochaine formation Comptabilité d assurance : module 8 «Ratios Vie et non Vie» mercredi 11 juin à 18h30 au cabinet Formation fiscalité d assurance : module 1 «La fiscalité des contrats d assurance vie» jeudi 12 juin à 18h30 au cabinet Développement Partenariat SAS Edito Après plusieurs années d hésitations, de reports et de flous autour des grandes évolutions réglementaires susceptibles d impacter l Assurance, le cadre se précise enfin. La date de mise en œuvre de Solvabilité 2, au 1er janvier 2016, semble tenable pour une majorité d acteurs. Depuis plus d un an, le projet est entré dans une phase concrète : les états à fournir sont par exemple spécifiés dans leur version technique par le régulateur, des tests de restitutions (QRT, ORSA) jalonnent les exercices 2014 et 2015, etc. Les oppositions à la forme actuelle du projet, telle celle de la Fédération Nationale Indépendante des Mutuelles qui plaide pour une exemption des plus petits acteurs, se font plus rares et plus isolées. Les craintes associées à une évolution de la fiscalité de l Assurance Vie ont globalement été dissipées. Aucune taxation supplémentaire n est envisagée à ce stade sur les contrats existants. Nouvelles missions Conduite du changement en comptabilité auxiliaire Usine Retraite SeaBird intervient chez un grand assureur, au sein de l équipe conduite du changement dans le cadre du projet de déploiement de l Usine Retraite. La mission consiste à définir et formaliser les processus métier liés à la mise en place de la comptabilité auxiliaire. Il s agit notamment d évaluer les impacts spécifiques pour les directions Métiers concernées par les briques Liaison Comptable et Comptabilité Auxiliaire de GRECCO (Gestion, Comptabilité et Trésorerie). De bonnes connaissances de la comptabilité auxiliaire et du métier de la Retraite Complémentaire sont indispensables ainsi que des compétences en MOA et conduite du changement. L épargne assurancielle sort donc confortée des deux dernières années qui ont vu ses concurrents directs perdre en attractivité : hausse de la fiscalité sur la détention directe de placements boursiers, perte de rendement du livret A, etc. Les chiffres de collecte nette de l Assurance Vie sont donc excellents au cours du premier semestre Sur ce début d année, le législateur définit également un nouveau type de contrats, Euro-croissance, garantis en capital et optimisés en termes de rendement. Ce produit, espéré depuis longtemps par les assureurs, leur laisse désormais entrevoir de nouvelles possibilités de développement. En synthèse, pour la première fois depuis longtemps, les perspectives de nos clients semblent positives et claires. Espérons désormais qu elles se traduisent par un recours encore accru à nos services! A l heure de mettre en œuvre tous ces sujets, nos compétences normatives et projet ainsi que notre capacité à réaliser opérationnellement semblent en tout cas plus que jamais de mise. F. Maillard Cartographie prix de transfert Notre client a fait confiance aux compétences des consultants SeaBird pour l accompagner sur une mission d assistance opérationnelle sur les travaux de mise en œuvre de la documentation de prix de transfert au sein de la direction financière. Pour mener à bien cette mission, nous devrons assurer la cartographie des transactions intragroupe (description de la structure capitalistique et contractuelle des produits gérés, collecte des contrats et description des flux de rémunération), établir la recherche de comparables (analyse du marché, identification des risques potentiels) et identifier les évolutions organisationnelles et les conséquences associées.

2 N E W S L E T T E R N 2 1 JUIN 2014 Un collaborateur à l affiche Blandine Daumer J ai obtenu en 2011 un diplôme en analyse et stratégie financières à l IAE de Rennes. Après une première expérience en assurance-crédit chez Coface, j ai rejoint Natixis Assurances pour travailler sur des problématiques liées à l assurance-vie, d optimisation / de création d outils à destination de différents département (comptabilité, contrôle de gestion, actuariat notamment). Ayant rejoint Seabird en mars dernier, je suis depuis en mission au sein du pôle comptabilité des allocations de retraite complémentaire d un groupe de protection sociale, où je formalise les procédures comptables du service dans le cadre du départ en retraite de la responsable. Passionnée par la musique classique, j aime aussi beaucoup la langue de Shakespeare et passe mon temps libre entre les romans et les films en vo. Projet Usine Retraite : recette de la plateforme centralisée des encaissements Notre client a fait appel à SeaBird afin de l épauler sur une mission d assistance à maîtrise d ouvrage sur les travaux de recette de la plateforme centralisée des encaissements (PCE) dans le cadre des adaptations nécessaires à l arrivée de l Usine Retraite. Il s agit dans un premier temps d assurer la préparation de la recette (rédaction des scénarios de tests, constitution des jeux de données) puis d exécuter la recette fonctionnelle et suivre les anomalies. Une connaissance de l outil Quality Center, des domaines de l encaissement et des flux financiers est indispensable ainsi que des compétences en MOA. Assistance opérationnelle comptabilité des rentes Une grande mutuelle a fait appel aux compétences des consultants SeaBird afin d aider la direction comptable sur les process de gestion des rentes. Il s agit notamment de prendre en charge la production comptable et la clôture sur les process de gestion des rentes et venir en support sur la partie gestion administrative des rentes. Les compétences indispensables à la réalisation de cette mission sont une excellente maitrise de la comptabilité d assurance et une connaissance particulière des rentes. Chef de projet SI décisionnel base contrat SeaBird a été sollicité par un grand assureur français dans le cadre de la mise en place d un SI décisionnel afin d assister la MOA interne. Il s agit notamment de centraliser les données de cotisations, prestations et provisionnement au sein d une Base Contrat sur les métiers de la Santé et de la Prévoyance Collective. Il faudra ainsi contrôler les phases de développement et de recette et rédiger l ensemble des process associés. Une très bonne maîtrise de l outil SAS, et des connaissances en actuariat et contrôle de gestion sont primordiales. Mission de création et de mise en place de reportings de gestion Notre prospect, un grand bancassureur, nous a fait confiance afin d accompagner le département contrôle de gestion dans la mise en place de nouveaux reportings suite au rachat d un concurrent. Nous devrons en amont faire un recueil des besoins auprès des opérationnels et participer à la construction de nouveaux tableaux de bord. Il faudra également rédiger l ensemble des process liés à la mise en place de ces nouveaux reportings. Une bonne connaissance du monde l assurance, du contrôle de gestion et de l outil Essbase sont indispensables pour réaliser cette mission. On nous sollicite Réalisation des nouveaux rapports narratifs Pilier III Solvabilité II Notre prospect nous demande de l accompagner dans le cadre de la mise en place du pilier III de solvabilité II. Pour mener à bien ce projet, le consultant devra définir les nouveaux rapports narratifs ; le RSR (Regulary Supervisory Report), rapport réglementaire à destination de l ACPR et le SFCR (Narrative Solvency And Financial Condition Report) rapport sur la sovabilité et la situation financière à destination du public. Il faudra notamment réaliser en amont une «gap analysis» entre les rapports déjà produits et les demandes règlementaires et établir en aval un process de production des rapports.

3 N E W S L E T T E R N J U I N Un deuxième collaborateur à l affiche Sabrina Soazafy Diplômée d un Master 2 en Finance de l école de commerce France Business School (fusion de l ESCEM, Sup de Co Clermont, Sup de Co Amiens et Brest) suite à une classe préparatoire, j ai acquis 2 ans d expérience au sein de directions financières en comptabilité et analyse de gestion pour de grands noms, notamment en Réassurance J ai rejoint Seabird sur une mission en comptabilité Prévoyance Santé sur des sujets relatifs aux Etats règlementaires et déclarations fiscales et j interviens aujourd hui sur une mission de support au sein d un éditeur de logiciels spécialisé sur les reportings en assurance. Maitrise d ouvrage qualité des données Solvabilité II Notre client nous sollicite afin de l accompagner dans la mise en place des exigences édictées par la Directive Solvabilité 2 en matière de qualité des données et notamment sur la partie «Model Points» d actifs nécessaire à l établissement du SCR, Embedded value et ALM. La mission consiste notamment à produire une cartographie des trois «Model points» d actifs, un lexique commun ainsi qu un dictionnaire des données sensibles et leurs circuits de transformation. Une expérience significative dans la mise en place de projets liés à Solvabilité 2 serait fortement appréciée par le client. Direction des placements : Fiabilisation des inventaires et de la production financière Un grand assureur nous sollicite afin de l accompagner sur une mission de fiabilisation des inventaires et de la production financière dans le cadre de la migration des valeurs mobilières sur le système Dimension de Simcorp et de la mise en place des procédures de contrôle des traitements de clôture. L intervention nécessite d avoir une excellente connaissance des instruments et des marchés financiers, une bonne maitrise des principes comptables applicables dans le monde de l assurance et des capacités à développer des bases Access. Mise en place du rapport ORSA Solvabilité II Notre client nous demande d accompagner la direction des risques dans le cadre de la mise en place de la documentation relative à l ORSA suite à la directive Solvabilité II. Le consultant qui interviendra sur ce sujet devra participer à la rédaction du rapport ORSA (rétro-planning, Document Référence, rapport de synthèse ). Cette mission requiert principalement des connaissances en Assurances Vie et non-vie et en gestion des risques et finance assurantielle. Une excellente maîtrise de la langue anglaise est également indispensable. Refonte des outils de comptabilité des placements et de gestion financière Notre prospect souhaite être accompagné dans la mise en œuvre d un projet maîtrise d ouvrage lié à la fiabilité et à la performance des systèmes d informations financiers utilisés par la direction comptable et financière et par les filiales du Groupe. Il faudra pour cela gérer les incidents, élaborer et suivre un plan de remédiation, gérer un portefeuille de projets et planifier les projets d évolution. Des connaissances en gestion d actifs et rapprochement bancaire sont nécessaires. Des capacités à suivre et traiter de multiples sujets en parallèle, avec de nombreux interlocuteurs et des capacités à appréhender un SI et sa cartographie seront également fortement appréciées. Vers un reporting urbanisé en assurance? De l artisanat Dans le cadre réglementaire actuel (Solvabilité 1), les compagnies d assurance sont soumises à un nombre variable de reporting réglementaires, qui dépend notamment de leur taille et de la diversité de leurs activités. C est notamment le cas les états «C», qui s appliquent pour la plupart par branche technique : les petites mutuelles spécialisées sont donc exonérées de plusieurs restitutions. Cette volumétrie reste toutefois mesurée et les délais de réalisation sont accessibles, y compris pour de petites compagnies : de J+120 pour les états annuels à J+20 pour les états mensuels.

4 N E W S L E T T E R N J U I N Zoom sur un nouveau client SeaBird a ouvert au mois de mai un nouveau compte : Axa Real Estate, avec deux missions au sein du service contrôle financier. Axa Real Estate Investment Managers (filiale détenue à 100% par Axa Investment Managers) est le leader de la gestion de fonds et d actifs immobiliers en Europe avec plus de 45 milliards d euros d actifs sous gestion à fin décembre Axa Real Estate est actif dans 22 pays et sert plus de 130 clients institutionnels tiers, en plus de la gestion de fonds pour 10 compagnies d assurance. Axa Real Estate structure, gère et conseille une gamme de produits et de stratégies d investissement couvrant tous les profils de risque. Les stratégies utilisées, allant de «core» à «opportuniste», peuvent être centrées sur un pays ou diversifiées géographiquement, spécifiques à un secteur ou mutli-secteurs, avec la capacité d investir à tous les niveaux de la structure en capital. L appartenance à un groupe coté constitue pour une société d assurance un critère plus contraignant, dans la mesure où elle doit produire annuellement des annexes IFRS dans un délai restreint (de 1 à 2 mois). Les outils associés à la production des reporting actuels peuvent être de plusieurs types : - Outils automatisés de production d états financiers et de reporting réglementaire (Assuretat, Etatfi, etc.), permettant un premier degré de sécurisation des données - Suites progicielles couvrant plusieurs périmètres fonctionnels financiers (Comptabilité, Consolidation, Reporting, etc. ; c est notamment le cas de SAP). Elles permettent d assurer un contrôle étendu sur la cohérence des données tout au long du processus. En revanche, elles ne présentent pas de manière native toutes les spécificités requises à la production des données du secteur assuranciel, notamment sur le plan réglementaire - Outils bureautiques (Excel, Access) : leur facilité d utilisation leur confère un rôle indispensable dans les organisations actuelles, notamment pour optimiser manuellement la qualité des données produites. Parmi les plus petits acteurs, ce sont parfois les seuls outils mis à disposition des services en charge de la production du reporting. à l industrie? L arrivée de Solvabilité 2 change sensiblement la donne. Les reporting du pilier III, dont la première production complète est prévue début 2016, représentent une nette montée en charge : plus d états à produire (au moins une soixantaine d états supplémentaires par assureur), des délais restreints (J + 25 en trimestriel notamment), etc. Il faut par ailleurs noter que ce nouveau reporting réglementaire se superpose majoritairement à la couche existante, les états actuels étant majoritairement mis à jour sous forme d Etats Nationaux Spécifiques (ENS). En outre, sa production est plus ardue : la complexité de calcul des données techniques est accrue (méthodes stochastiques), certains indicateurs sont communs à plusieurs états ce qui rend nécessaire leur rapprochement, etc. Enfin, l envoi des fichiers à l ACPR repose sur la technologie XBRL, qui permet une sécurité étendue sur les formats de données. Mais le passage à ce format suppose d associer des métadonnées à chaque champ du reporting, ce qui nécessite un outillage spécifique. Peu d éditeurs se sont positionnés à ce stade sur le créneau : Invoke, Moody s, SAP, Bearing Point constituant les principaux. Un nécessaire besoin d harmonie A partir de 2016, la multiplicité des besoins de reporting et des acteurs internes à l entreprise associés à leur production rendront extrêmement complexe la mise en cohérence des données. Comment s assurer que les primes et sinistres des états financiers sociaux soient bien comparables à celles qui sont remontées dans les ENS et les QRT de flux techniques, et qui constituent également les hypothèses des calcul de modélisation pour le Best Estimate et le SCR? Des réconciliations devront donc être mises en place afin de rapprocher les données produites dans un référentiel Solvabilité 1, Solvabilité 2, et par extension dans le cadre de l ensemble de la communication financière. Les acteurs déjà dotés d une comptabilité multinormes (par exemple sociale et IFRS) et ayant fait le choix d intégrer Solvabilité 2 comme une norme supplémentaire dans leur Système d Information comptable pourront exploiter plus commodément les écarts inter-reporting. Mais ce choix repose sur un coût projet significatif.

5 N E W S L E T T E R N 2 1 J U I N Zoom sur la réouverture de Scor Nous avons également réouvert en ce début de printemps le compte Scor avec une mission au sein du département SAP Competence Center. Scor en quelques mots et chiffres est un Groupe qui s organise autour de deux activités commerciales, SCOR Global P&C (réassurance Dommages) et SCOR Global Life (réassurance Vie), et d une activité de gestion d actifs, SCOR Global Investments. SCOR Global P&C et SCOR Global Life sont des réassureurs mondiaux de premier plan. Le groupe réalisait en milliards d euros de chiffre d affaires pour un résultat net de 549 millions d euros. L assurance à l ère de la Data Quality? Dans tous les cas, les nouveaux besoins de reporting viennent sensiblement impacter les outils des assureurs. Un nouvel outil XBRL vient se substituer ou se superposer à des outils existants. A l autre extrémité des processus de l entreprise, les systèmes source (gestion des contrats, comptabilité, etc.) doivent être en mesure de véhiculer les nouvelles données à produire, en particulier les spécificités Solvabilité 2 (codes CIC, Lines of Business). Ces évolutions, ainsi que le besoin de données harmonisées constituent une occasion unique pour les compagnies d assurance de moderniser les plateformes intermédiaires entre les sources et les états de restitution : les infocentres et systèmes décisionnels. Lors du déploiement de nouvelles solutions de stockage, de requêtage et d archivage des données, un effort particulier peut être porté afin de s assurer de la qualité des données. Quel degré de propreté des données source? Quels biais d exploitation au sein du puit de données? Quelles optimisations possibles lors des restitutions? N E W S L E T T E R N 2 1 M A I La marche sera extrêmement élevée pour la majeure partie des acteurs du secteur avant de rattraper les niveaux d urbanisation déjà déployés dans le monde bancaire au cour des vingt dernières années. D autant que la taille critique des acteurs bancaires était supérieure, ce qui a facilité leur industrialisation. Le même mouvement de concentration est désormais susceptible de se produire dans l assurance, mais à court terme, les différences de productivité vont probablement s accroitre. Les groupes cotés tendront sans difficulté véritable vers les standards bancaires, quand les petites mutuelles seront engagées dans une lutte prioritaire pour leur survie. F. Maillard Agenda Formations Comptabilité, Contrôle de gestion des assurances et Actuariat Nous terminons en cette fin de printemps la formation sur les sujets comptabilité, contrôle de gestion et actuariat, animée par deux consultants SeaBird, Maria Vaz et Amin Toussi. La prochaine session portera sur «Les Ratios Vie et non Vie» le mercredi 11 juin, et sera suivi de deux séances test blanc (25/06) et évaluation finale (09/07). Formation fiscalité d assurance Une nouvelle formation «Fiscalité d assurance» animée par un consultant SeaBird va être mise en place au sein du cabinet à partir de début juin. Cette formation se présentera sous la forme de deux modules. La première session vous permettra de vous familiariser avec la fiscalité d'assurance vie (présentation de la fiscalité des contrats d'assurance vie, portant sur l'impôt et les prélèvements sociaux pour les différentes générations de contrats jusqu'à la loi de finance 2014), le jeudi 12 juin, la seconde traitera de la fiscalité du décès et de la succession ainsi que les différentes enveloppes fiscales (Madelin, PERP, Fourgous...), le jeudi 26 juin. Développement d un partenariat avec SAS SeaBird est également en train de développer un partenariat avec l éditeur SAS, leader mondial du décisionnel et des solutions de business analytics, afin de pouvoir bénéficier au sein du cabinet du logiciel SAS Guide et ainsi pouvoir former et certifier nos consultants sur cet outil aujourd hui très utilisé au sein des directions comptables, financières et actuarielles des grandes compagnies d assurance.