Adh N : 0E818 La Rochelle, le 11 octobre 2012

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1 Monsieur ALPIN Alain Plomberie Chauffage 3 Les Noues 3386 MARCILLAC Adh N : E818 La Rochelle, le 11 octobre 212 Monsieur, Nous avons le plaisir de vous adresser votre dossier de gestion pour l'exercice arrêté le 3/4/212. Il est élaboré à partir des données transmises par votre cabinet d' expertise comptable le 13/7/212. Votre conseil a reçu la semaine passée une copie de ce rapport. Sophie CHESSE, analyste responsable de votre secteur d'activité, a établi un diagnostic personnalisé. A partir des tableaux, graphiques et commentaires, vous serez en mesure d'évaluer les performances de votre entreprise. Nos observations sont à compléter avec les éléments de votre patrimoine privé dont nous n'avons pas connaissance. Bonne lecture... Vous souhaitez émettre une remarque, obtenir des renseignements complémentaires... Appelez-nous au , le meilleur accueil vous est réservé!... Pour tout savoir sur nos services, demandez...

2 Sommaire Constitution du bénéfice Performance économique Situation financière Equilibre financier Dossier de prévention Vos tableaux de gestion Données sectorielles CGA17 - Adhérent n E FC

3 Analyse de Gestion CGA17 - Adhérent n E FC 3

4 L'exercice 212 se solde par un déficit de 1 49 Comment s'est-il constitué? Votre chiffre d'affaires H.T. : Définition : Il exprime l'ensemble de vos ventes, de vos prestations et de votre production Variation en Euros Variation en % Votre marge brute : Définition : C'est la différence entre le chiffre d'affaires et le coût d'achat des marchandises ou des matières premières, utilisées ou revendues au cours de l'exercice Variation en Euros Variation en % -53. Rapporté au Chiffre d'affaires HT, le taux de marge ressort à 46.5 %, soit une baisse de 8 pt(s) Vos charges de fonctionnement : Consommations externes - sous traitance - eau, EDF, emballages..., - loyers, honoraires, assurances... Impôts et taxes, Frais de personnel Variation en Euros -56 Variation en % -.3 Dont : Consommations externes : Montant % du CA HT Variation en % Montant % du CA HT Variation en % Salaires et charges de personnel : Vos cotisations sociales (TNS) : urssaf, maladie, vieillesse, loi Madelin Cotisations personnelles : Montant % du CA HT 18.2 Variation en % CGA17 - Adhérent n E FC

5 Vous et votre profession Evolution du chiffre d'affaires Source : Observatoire économique de La Charente Maritime Le chiffre d'affaires HT en milliers d'euros Mesure de la productivité En % du CA HT Le taux de marge brute en % du CA HT Marge brute - ss-traitance et personnel intérim personnel de l'entreprise Marge sur couts de production Les consommations externes en % du CAHT Distribution de la valeur ajoutée Définition : Elle représente la richesse produite par l'entreprise et sert à rémunérer les partenaires (personnel, banques...) et l'exploitant. 94 % Part exploitant Les charges de personnel en % du CAHT % % Part entreprise Part personnel 6 % Part état % Part prêteurs CGA17 - Adhérent n E FC 5

6 A ce stade, la performance économique de l'entreprise peut être mesurée C'est l'excédent Brut d'exploitation (E.B.E.) Votre Excédent Brut d'exploitation (E.B.E.) : Définition : L'EBE mesure la rentabilité économique ; c'est un ratio très significatif, il permet de comparer de manière fiable les performances des entreprises Variation en Euros Variation en % Rapporté au Chiffre d'affaires HT, le taux d'ebe ressort à 4.1 %, soit une baisse de 25.7 pt(s). Vos charges de structure : Définition : Ce sont les charges liées aux investissements et à leur financement (amortissements, loyers en crédit bail, charges financières) Variation en Euros -2 Variation en % -. Votre Résultat courant : Définition : C'est le résultat dégagé par l'entreprise, avant éléments exceptionnels Variation en Euros Variation en % Rapporté au Chiffre d'affaires HT, la rentabilité ressort à -1.4 %, soit une baisse de 28.1 pt(s). Ce résultat, augmenté ou diminué du résultat exceptionnel, constitue le déficit comptable, qui s'élève à (avant déduction de votre rémunération de gérance éventuelle). En N-1, l'entreprise avait enregistré un bénéfice de CGA17 - Adhérent n E FC

7 Vous et votre profession Notre point de vue Le taux d'ebe en % du CAHT Vos conditions d'exploitation ont évolué très défavorablement en 211/212 du fait de la chute de votre chiffre d'affaires de 45 %. Votre cabinet comptable nous a informés de la raison de la diminution du taux de marge sur coûts d'achats de 8 points (main d'oeuvre non valorisée en fonction du temps passé suite à de nombreuses petites interventions suite au gel). L'exercice clos au se solde par un déficit de Le taux de Rentabilité en % du CA HT CGA17 - Adhérent n E FC 7

8 du bénéfice à la trésorerie... Comment évolue votre situation financière? Quelles sont vos Ressources? La Capacité d'autofinancement : CAF Définition : Elle constitue les ressources dégagées de votre activité au cours de l'exercice. CAF = Résultat comptable + amortissements Variation en Euros Variation en % -93. Rapporté au Chiffre d'affaires HT, la capacité d'autofinancement ressort à 3.8 %, contre 29.8 % l'exercice précédent. Les Ressources extérieures : Les apports de fonds Ce sont les fonds personnels mis à disposition de l'entreprise (épargne...) Les emprunts contractés au cours de l'exercice Emprunts familiaux, bancaires, fournisseurs,...) -1 Les autres Ressources : -1 dont cessions d'immobilisations Provisions Subventions Encaissements / immo fin. : : : : Total Ressources : CGA17 - Adhérent n E FC

9 Qu'ont-elles financé? Vos prélèvements Personnels Ce sont les retraits effectués pour vos besoins personnels, y compris votre consommation personnelle de marchandises et certains avantages en nature (téléphone, EDF, loyer...) Vos Investissements : Ce sont les acquisitions d'immobilisations faites au cours de l'exercice, inscrites au bilan de l'entreprise (fonds de commerce, matériel, agencements...) Vos échéances d'emprunts -1 Ce sont les remboursements d'emprunts en capital, les intérêts étant une charge de l'exercice. Autres emplois : -1 Régularisations subventions et provisions... En Résumé... Total des Ressources : Total des Emplois : Les ressources sont inférieures aux emplois Les réserves baissent, le fonds de roulement diminue de Quelques repères, mesurant la santé financière de votre entreprise... Autonomie financière : (capitaux propres / capitaux permanents) 1. L'entreprise accroît son indépendance, plus le ratio est élevé (valeur de à 1 ; norme bancaire supérieure à.5) Solvabilité à court terme : (réalisable et disponible nets / dettes à court terme, en principe supérieure à 1) 2.8 Ce ratio mesure la capacité de l'entreprise à faire face à ses dettes courantes Total Emplois : CGA17 - Adhérent n E FC 9

10 du bénéfice à la trésorerie... L'équilibre financier est-il assuré? Le Fonds de Roulement : FR Définition : FR = Capitaux propres + emprunts - Immobilisations nettes Il constitue une réserve financière. C'est la marge de sécurité nécessaire quand l'entreprise a des besoins de financement à couvrir Variation en Euros Les besoins courants de l'activité : BFR (besoin en fonds de roulement) Définition BFR = Stocks + Clients - Fournisseurs -1 Variation en Euros Ce sont les besoins et dans certains cas les excédents financiers engendrés par l'activité N N - 1 Variation Les stocks et en cours en soit en jours d'achats revendus 354 jrs 18 jrs 246 jrs Les créances Clients en soit en jours de CA TTC 51 jrs 11 jrs -5 jrs Les dettes Fournisseurs en soit en jours d'achats TTC 48 jrs 9 jrs 39 jrs Le BFR est positif, l'activité génère un besoin de CGA17 - Adhérent n E FC

11 Notre Point de vue La trésorerie : FR - BFR Définition : La trésorerie au sens strict du terme est en fait la solvabilité réelle (SR) de l'entreprise. C'est la différence entre le fonds de roulement (FR) et le besoin en fonds de roulement (BFR). La trésorerie immédiate (TI) intègre les autres besoins en fonds de roulement (ABFR) : autres créances - autres dettes fiscales et sociales Votre situation financière reste saine malgré le resserrement du fonds de roulement de 16.. La trésorerie est positive à hauteur de 15.3 alors que des remboursements de TVA à recevoir sont à l'actif de votre bilan pour En Résumé... Votre trésorerie au 3/4/212 en euros FR - BFR SR - Autres BFR TI Comment a-t-elle évolué sur cet exercice du fonds de roulement à la trésorerie en jours de CAHT Variation en euros FR - BFR SR - Autres BFR TI CGA17 - Adhérent n E FC 11

12 Dossier de prévention 12 CGA17 - Adhérent n E FC

13 Dossier de prévention économique et financière 1- Position sur 1 Position Votre profession sur 1 L'activité - Position sur 1 du chiffre d'affaires en euros En euros Chiffre d'affaires global Marge globale Vous Secteur 4/ % 46% position sur 1 La valeur ajoutée - Position sur 1 de la valeur ajoutée en euros Sous-traitance & personnel extérieur Valeur ajoutée Vous 4/ % % 25% Vous 4/21 Vous 4/29 Vous 4/ % % % % % % % % L'excédent brut d'exploitation - Position sur 1 de l'excédent brut d'exploitation en euros Impôts et taxes Frais de personnel Cotisations personnelles % % % % % % % % % % % % E.B.E % % % % % Le résultat courant - Position sur 1 du résultat courant en euros Dotations amortis. et provisions Résultat financier Résultat courant % % % -1% 3% % % % % % % Notation sur 2 Notation sur 2 4/212 4/211 Note économique 3 14 Note financière Note globale 8 15 Cet outil de positionnnement aide à la détection de difficultés. Chaque entreprise est positionnée dans une base de données issue des statistiques nationales. Ce classement utilise un système de notation portant sur différents critères économiques et financiers, allant de 1 pour la moins bonne à 2 pour la meilleure. Il permet d'établir une note économique, une note financière et une note globale. Vous devez relativiser cette analyse de détection des difficultés en fonction de l'environnement de votre entreprise, de l'impact d'éléments exceptionnels... Note économique en diminution de 11.4 points La note globale de votre entreprise a diminué de 6.5 points et s'élève à Note financière en diminution de 2.4 points Nous ne possédons pas d'information sur la nature de détention des immobilisations. Il n'y a pas de projet de transmission de l'entreprise, ni de transformation en société. CGA17 - Adhérent n E FC 13

14 Tableau des soldes intermédiaires de gestion CHIFFRE D'AFFAIRES Ventes de marchandises Production de biens Production de services Production stockée Production immobilisée Total des ventes et/ou production Achats nets de marchandises et/ou mat.premières et approv Variation des stocks COUT D'ACHAT MARGE COMMERCIALE Autres produits d'exploitation 12 mois mois 212 Montant % Montant % Ecart % MARGE GLOBALE Achats fournitures consommables et autres charges externes Sous-traitance et/ou pers. intérim Reprise et/ou transfert de charges Consommations externes VALEUR AJOUTEE Impôts et taxes Salaires et charges de personnel + Cot. personnelles de(s) exploitant(s) Subventions et/ou transf.de charges Sous-total EXCEDENT BRUT D'EXPLOIT CGA17 - Adhérent n E FC

15 EXCEDENT BRUT D'EXPLOIT Dotation aux amortissements Dotation aux provisions + Loyers en crédit-bail + Autres charges Autres produits Sous-total RESULTAT D'EXPLOITATION Produits financiers - Charges financières - Reprise et/ou transfert de charges Résultat financier Tableau des soldes intermédiaires de gestion (suite) 12 mois mois 212 Montant % Montant % Ecart % RESULTAT COURANT Produits exceptionnels - Charges exceptionnelles Résultat exceptionnel RESULTAT DE L'EXERCICE Tableau d'analyse des tendances 12 mois mois mois mois 212 Mtt K % Mtt K % Mtt K % Mtt K % CHIFFRE D'AFFAIRES Marge commerciale MARGE GLOBALE Consommations externes Salaires et charges de pers. Cotisations de l'exploitant EXCEDENT BRUT D'EXPL Charges financières RESULTAT COURANT Résultat de l'exercice Marge sur coûts de production CGA17 - Adhérent n E FC 15

16 Bilan 12 mois mois 212 Montant % Montant % Ecart % Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles Immobilisations financières Actif immobilisé Stocks et en cours Acomptes fournisseurs Créances clients Autres créances Disponibilités Actif circulant TOTAL ACTIF Capital social ou personnel Résultat de l'exercice Frais d'établissement Ressources propres Subv. d'invest. et prov. réglementées Provisions pour risques & charges Emprunts et dettes financières Ressources durables Dettes fournisseurs Avances clients Autres dettes Concours bancaires Ressources à court terme TOTAL PASSIF CGA17 - Adhérent n E FC

17 Tableau de financement 12 mois mois mois 212 Montant Montant Montant Résultat de l'exercice Amortissements Plus-value nette + Moins-value nette AUTOFINANCEMENT BRUT Prélèvements de l'exploitant AUTOFINANCEMENT NET Provisions Prix de cession des immo. Subv. d'invest. et prov. réglementées Apports de capitaux propres Emprunts contractés Encaissements sur immo. financières TOTAL DES RESSOURCES Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles Immobilisations financières Frais d'établissements Virement de poste à poste Total des investissements Régularisation provisions Prélèvements sur le capital Remboursement d'emprunts Ecart -1 TOTAL DES EMPLOIS VARIATION DU FONDS DE ROULEMENT CGA17 - Adhérent n E FC 17

18 Analyse de la trésorerie 12 mois mois mois 212 Montant jrs CA Montant jrs CA Montant jrs CA Ressources durables Actif immobilisé Fonds de roulement FR Stocks et en cours (Créances clients - avances) (Dettes fournisseurs - acomptes) Besoins en fonds de roulement BFR FR - BFR Autres créances Autres dettes Autres besoins en fonds de roul. ABFR TRESORERIE (FR - BFR - ABFR) Temps d'écoulement 12 mois mois mois 212 Rotation des stocks Crédit clients Crédit fournisseurs En jrs d'achats HT En jrs de CA HT En jrs de CA TTC En jrs de CA HT En jrs d'achats TTC En jrs de CA HT CGA17 - Adhérent n E FC

19 Données sectorielles Source C.G.A 17 19

20 Plomberie, chauffage, sanitaire NAF : 453F1 Votre Entreprise Global Tranche 1 < Tranche 2 < Tranche 3 < Tranche 4 < Tranche 5 > Nombre d'entreprises Eff. Moyen (exploitant inclus) C.A. H.T C.A. / personne Marge brute % Sous-traitance Valeur ajoutée Charges de personnel Cotis. de l'exploit Impôts et taxes E.B.E Amortissements & prov Résultat financier Résultat courant % Marge sur coût de production % TEMPS D'ECOULEMENT Stocks march. mat. jrs d'achats h.t jrs de c.a. h.t Créances clients jrs de c.a. t.t.c jrs de c.a. h.t Crédit fournisseurs jrs d'achats t.t.c jrs de c.a. h.t Besoin fonds roulement jrs c.a. h.t Source C.G.A 17

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